Professional Documents
Culture Documents
EXAMEN DE RECUPERACIÓN
La empresa Mantenimientos Vehicular S.A.C., dedicada al mantenimiento y reparación de vehículos en general, es contribuyente
del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar contabilidad completa.
Pasivo no corriente
PATRIMONIO
Capital 520,000
Reservas 12,700
Efectivo S/ 5,000
Caja chica S/ 2,000
Cuenta corriente banco de la república S/ 107,000
Cuenta corriente detracciones (Banco de la nación) S/ 107,800
TOTAL S/ 221,800
Total 77,500
1. c) Existencias
El rubro existencias incluye básicamente suministros que son utilizados en los servicios que se prestan. Está compuesto por los
siguientes bienes:
Unidad Total
Cantidad Descripción Costo unitario
Medida Existencias
Total 64,500.00
Dic.2017 –
30-11-17 Seguro contra incendios (taller) 7,200 6,600.00
nov. 2018
Total 11,000.00
Valor de Depreciación
Fecha Detalle Valor neto
adquisición acumulada
1. f) Obligaciones financieras
el rubro obligaciones financieras incluye el saldo de un préstamo bancario otorgado por el Banco de la república, el cual ser á
cancelado el 30 de enero del 2018.
Total 80,000.00
1. Con fecha 02-01-18, se suscribe un contrato de arrendamiento financiero con el Banco de la República por un plazo de 36 meses,
teniendo como objeto una máquina rectificadora. En relación con este contrato, se sabe que el valor razonable del activo como el
valor actual de los pagos mínimos equivalen a S/ 100,000 el inicio del plazo de arrendamiento es el 2 de enero del 2018 y que los
intereses que generará este contrato serán de S/ 20,000.
Asimismo, de las evaluaciones técnicas efectuadas la empresa ha determinado que el bien tendrá una vida útil de 5 años, sin
embargo, ha decidido depreciarlo tributariamente de acuerdo con lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 18 del Decreto
legislativo Nº 299 (es decir, mediante el régimen excepcional de depreciación acelerada).
Capital
Cuota Vencimiento Amortización Interés Cuotas IGV TOTAL
financiado
9
Total 29 426.00 39,680.00 7,020.00 46,020.00
574.00
2. Con fecha 05-01-18, la Municipalidad de Lince e Inversiones San Cristóbal S.A.C. cancelan mediante depósito en cuenta corriente
del banco de la República, las facturas Nº 01-0087 y 01-0093.
3. Con f echa 17-01-18, se efectúa el mantenimiento de una unidad de transporte del ministerio del interior por un valor total de S/
30,000 más IGV, según factura Nº 001-00001. En este servicio se han utilizado 5 kg de grasa, 10 galones de pintura, además de un
motor a gasolina. el dinero es depositado directamente por el usuario del servicio, en la cuenta corriente del Banco de la República.
La operación está sujeta a una detracción del 10%.
4. Con fecha 9-01-18, se gira el cheque Nº 001 de la cuenta corriente del Banco de la Nación, para cancelar los tributos pendientes de
pago.
5. Con fecha 22-01-18 se adquiere 1,000 empaquetaduras (suministros) por un valor total de S/ 6,000 más IGV al proveedor
importadora San José SRL según factura Nº 001-1045. Se gira el cheque Nº 001 de la cuenta corriente del Banco de la República.
La operación está sujeta a una detracción del 10%.
6. Con fecha 25-01-18, se efectúa la reparación de una unidad de transporte de la Municipalidad de Lima Metropolitana por un valor
total de S/ 10,000 más IGV según factura Nº 001-01002. En este servicio se han utilizado 20 kg. De grasa, 6 galones de pintura, 12
repuestos y 75 empaquetaduras. El dinero es depositado directamente por el usuario del servicio, en la cuenta corriente del Banco
de la república. La operación está sujeta a una detracción del 10%.
7. Con fecha 28-01-18, se giran el cheque Nº 002 y 003 de la cuenta corriente del banco de la república para la cancelación de las
cuentas por pagar comerciales, tanto de terceros como de las empresas relacionadas.
8. Con fecha 29-01-18, el Banco de la república carga en la cuenta S/ 5,900 por la última cuota del préstamo pendiente de pago. El
exceso del saldo pendiente de la deuda, constituyen intereses.
9. Con fecha 31-01-18, se recepcionan los recibos de servicios públicos del periodo enero del 2018, de acuerdo con lo siguiente:
Agua
0310210 28-01-18 06-02-18 700.00 126.00 826.00
potable
Luz
090860 28-01-18 06-02-18 850.00 153.00 1,003.00
eléctrica
11. Con fecha 31-01-18, se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal operativo de enero del 2018 girándose el
cheque Nº 004 de la cuenta corriente del Banco de la república. La remuneración bruta es de S/ 10,000 la cual está sujeta a los
siguientes tributos:
Aporte del empleador
Es salud S/ 900
Aporte del trabajador
ONP S/ 1,350
IR 5ta categoría S/ 700
12. Con fecha 31-01-18 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal administrativo correspondiente a enero del
2018, girándose el cheque Nº 005 de la cuenta corriente del banco de la República. La remuneración bruta es de S/ 6,000 la cual
está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
Es salud S/ 540
Aporte del trabajador
ONP S/ 750
IR 5ta categoría S/ 600
13. Con fecha 31-01-18, el personal contable reconoce como gasto, la parte proporcional del seguro contra incendios, correspondiente
a enero del 2018.
14. Con fecha 31-01-18, el Banco de la República efectúa el cargo de la primera cuota del arrendamiento financiero.
Datos de cierre
1. El reconocimiento de la CTS y de las vacaciones se realiza mensualmente a razón de un dozavo de las remuneraciones del personal.
2. El reconocimiento de la depreciación se realiza mensualmente, para lo cual se consideran las siguientes vidas útiles:
Unidades de transportes 5 años
Muebles 10 años