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Universidad Central del Ecuador

Facultad de ciencias administrativas


Carrera de contabilidad ya auditoria

Nombre: Catherine Cisneros


Curso: CA 6-1
DEBER N° 1
ANÁLISIS DE LOS PAPERS
 Paper N°1
INTERRELACIÓN ACTUAL ENTRE GOBIERNO CORPORATIVO,
RESPONSABILIDAD Y AUDITORÍA INTEGRAL: UNA VISIÓN
REFORMULADA.
Frente a los actos de fraude conocidos públicamente en diversas empresas
nacionales, internacionales e incluso empresas multinacionales, los gobiernos
corporativos buscan asegurar a sus clientes internos y externos que se trabaja de
manera coordinada con los entes reguladores y así se logra asegurar la estabilidad
empresarial y la buena liquidez que se genera. La auditoría tiene un rol importante
en este ámbito ya que se debe implementar las correctas normativas para regular el
funcionamiento de las empresas y de esta manera poder detectar hechos irregulares
los mismos que deberían ser notificados de manera oportuna. El gobierno
corporativo es el sistema por el cual las compañías son dirigidas y controladas bajo
un conjunto de políticas formales e informales.
El objetivo común del gobierno corporativo es brindar seguridad económica y legal
para que la empresa sea reconocida como una entidad que se maneja con
transparencia, ética e integridad. La rendición de cuentas es un punto primordial en
toda organización, de esta manera se pueden justificar las acciones realizadas a lo
largo de un periodo y así poder compararlos con registros contables que serán
aceptados o investigados por el gobierno corporativo. La auditoría interna y externa
son vistas como controles correctivos de los procesos administrativos y contables
de la empresa que detectan riesgos y buscan soluciones o fallas administrativas, se
busca determinar un correcto control para conocer cómo, cuándo y dónde han sido
empleados el recurso de la organización.
 Paper N°2
GESTIÓN DE RIESGO ORGANIZACIONAL DE FRAUDE Y EL ROL DE
AUDITORIA

En la actualidad debido a la globalización económica, los niveles de fraude han


crecido de manera impresionante en las organizaciones debido a la ambición de
poder y al enriquecimiento propio de los empresarios, por esta razón las entidades
controladoras han buscados formas de combatir el fraude inminente mejorando los
sistemas de controles , teniendo en cuenta que las personas que buscan generar
ingresos de manera fraudulenta cuentan también con un gran poder económico para
evadir dichos controles.
Cabe recalcar que las personas que participan en fraudes son administrativos y
directivos, los auditores se encargan de detectar las irregularidades presentadas y
tomar medidas correctivas. Se puede entender al fraude como la evasión de los
directivos frente a las responsabilidades propias de toda organización, siendo actos
que resultan de la manipulación de información y adulteración en los estados
financieros operados de manera intencional. En cuanto al fraude presentado en
instituciones resultan generar grandes pérdidas económicas futuras ya que todo son
cuentas maquilladas, además la pérdida de prestigio y confiabilidad afecta a la
reputación de la organización.

 Paper N°3
AUDITORIA FORENSE COMO MEDIO PARA COMBATIR LA
CORRUPCIÓN
La corrupción ya no es un tema a tratarse únicamente en el ámbito político sino
incluso en ámbitos empresariales afectando tanto a los miembros de la
organización como a la sociedad en común y ha estado presente desde la
antigüedad. La auditoría era considerada como una actividad de verificación y
control de la aplicación de normas y del correcto funcionamiento empresarial, este
pensamiento ha sido modificado y es así que con la constante evidencia de fraude
en las organizaciones los entes de control han buscado la manera de investigar a
profundidad los motivos para comer fraude y como lograr identificarlos antes que
se ejecuten, es así que con la auditoria forense se logra la prevención y persuasión
del fraude.
La auditoría forense es aplicada en el campo público y privado, brindando una
investigación resultados más profundos y complejos a comparación con la que
puede generar la auditoria interna propia de cada institución.
Sin duda alguna la auditoria forense logra controlar y reducir los niveles de fraudes
empresariales, teniendo claro que los auditores que realizan este proceso luchan con
personas que están conscientes del daño que están provocando pero que no asumen
inmediatamente su participación en estos.
 Paper N°4
RELACIÓN EXISTENTE ENTRE PARAÍSOS FISCALES, LAVADO DE
ACTIVOS DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. UN ANÁLISIS DESDE LA
NORMATIVA DE ECUADOR.
La corrupción nace de la ambición humana al querer obtener una gran cantidad de
ingresos en corto tiempo y de manera fácil, por esta razón toman decisiones
erróneas y se vinculan con actos corruptivos. Teniendo en cuenta que para que sus
ingresos crezcan aún más y para tener una cadena de complicidad, las personas
vinculan a sus familiares en estos negocios ilícitos, buscándoles puestos
importantes en una organización o en instituciones públicos que es el sector n donde
más se aprecian corrupciones como lavados de activos y paraísos fiscales.
Los paraísos fiscales han dado brecha para que la corrupción ingenie nuevos
caminos para corromper con la ley, siendo así que las organizaciones que están
inmersas en actividades fraudulentas buscan continuar con todas las posibilidades
para evadir impuestos o pagar cantidades reducidas, así como las creaciones de
empresas fantasmas y lavados de activos.
Los efectos económicos en los países con organizaciones dedicas a este tipo de
corrupciones es totalmente perjudiciales, ya que al no cumplir con sus obligaciones
tributarias, se reducen los ingresos económicos del país por parte de las
aportaciones que todos y cada uno de los ciudadanos, organizaciones y entes
debemos aportar para el crecimiento económico y la calidad de vida de toda la
nación.

 Paper N° 5
ANÁLISIS DE LA POLÍTICA PÚBLICA DE PREVENCIÓN DE LAVADO
DE ACTIVOS EN EL ECUADOR
El lavo de activos es una tema delicado y preocupante para toda sociedad, pero son
los mismos miembros quienes pueden colaborar para combatir con esta
delincuencia organizada. El Ecuador es un país que ha sido víctima de lavado de
activos y por ende de los delitos que se comenten para dar lugar a esta actividad,
basta conocer que el vecino país Colombia es conocido por su alto nivel de
narcotráfico y resulta fácil para los lideres delictivo ecuatorianos evadir controles e
incorporar el microtráfico de drogas al país.
Para el gobierno ecuatoriano fue preocupante la creciente actividad de lavado de
activos por lo que fue necesario implementar rigurosas leyes que sancionen con
privatización de la libertada a las personas que participen estos delitos.
Para lograr combatir con los grupos delictivos organizados se realizan indagaciones
previas, y seguimientos minuciosos que ayuden a la captura y así disminuir estos
actos delictivos. A pesar de los esfuerzos realizados por autoridades y entidades del
orden estas organizaciones crecen con mayor fuerza.
 Paper N°6
RESPONSABILIDAD SOCIAL CORPORATIVA Y AUDITORIA
INTERNA, UNA EXIGENCIA GLOBAL IMPERATIVA.

El objetivo de las empresas es obtener altos ingresos económicos, básicamente


manteniéndose al margen de sus actividades y cumpliendo con las disposiciones
legales de cada país. Lo que en la actualidad se busca es crear una responsabilidad
de las empresas con la sociedad, con sus empleados, y con el gobierno pues así será
ganara prestigio además de aumentar sus ingresos.
Por el contrario si los directivos de las organizaciones únicamente tienen intereses
propios, no tienen un buen trato a sus empleados y realizan actos de corrupción, su
estabilidad económica y su posición en el mercado estarán en riesgo. El gobierno
corporativo es el encargado de controlar las actividades que se desarrollan tanto
fuera como dentro de las empresas, si quieren que el negocio se mantenga cumplirán
con las debidas leyes estipuladas en los países.
La auditoría interna no es vista únicamente como el apoyo para detectar fraudes,
actualmente es una herramienta indispensable para ayudar al gobierno corporativo
con el cumplimiento de los objetivos planteados en las empresas. Con un control
interno estable y confiable se puede asegurar el crecimiento económico y un alto
reconcomiendo empresarial.

 Paper N° 7
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA INTERNA

Como resultado de las grandes exigencias por pate de clientes en cuanto a


información verídica y confiable de las organizaciones, es necesario que estas
cuenten con un departamento de Auditoria Interna que controle las actividades y
apoye al Gobierno Corporativo.
Trabajar bajo las normativas legales vigentes y brindar transparencia y confianza
en sus actividades son los objetivos de la Auditoria Interna. Pero no en todas las
organizaciones existen estas áreas que ayudan con el correcto desempeño
empresarial, es así el caso de las Pymes, que por ser consideradas empresas con
poca actividad económica en comparación con grandes organizaciones, se ha
omitido la implementación de un control interno exhaustivo.
En los inicios eran muy pocas las empresas que buscaban incorporar estos
departamentos, pero con el pasar de los años y al volverse el mercado exigente
ahora son pocas las organizaciones que no cuentan con un departamento de
Auditoria Interna, por lo que frente a los altos niveles de corrupción latentes
también ha tenido que evolucionar, así como tomar nuevas y mejores técnicas para
satisfacer las necesidades tanto de los clientes como de las organizaciones.
 Paper N° 8
LAVADO DE ACTIVOS: SITUACIÓN ACTUAL DEL ECUADOR
FRENTE AL GAFI

El Ecuador ha buscado hacer frente al lavado de activos y al financiamiento del


terrorismo implementando políticas ya leyes rigurosas, con los años este fin se ha
logrado y gracias a la continua lucha e investigaciones se puede ahorrar terminar
con grandes organizaciones delictivas. El lavado de activos resulta de una serie de
actos ilícitos que provocan corrupción y problemas económicos y al tratarse de un
tema mundial se han establecido tanto normativas nacionales como internacionales
para así no dar campo abierto a que más organizaciones incursionen y tengan más
poder para lograr embrutecer las leyes y la justicia ecuatoriana.
El Grupo de Acción Financiera Internacional implementa estándares y métodos
para lograr identificar y a su vez dar soluciones a los lavados de activos y el Ecuador
forma parte de esta gran organización desde hace 18 años atrás. Las diversas
normativas emitidas han tenido que ser actualizadas constantemente debido a los
cambios en tecnología y las nuevas normativas que debían ser anexadas.
En el Ecuador se ejecuta la Ley de prevención, detección y erradicación del delito
de lavado de activos con lo que se ha logrado dar seguimiento a diferentes
organizaciones delictivas y así poder sancionar según lo estipulado en dicha ley.

 Paper N° 9
IMPACTO DE LA NORMATIVA ACTUAL EN E MERCADO DE
VALORES ECUATORIANO

El mercado de valores en el ecuador es de vital importancia para el desarrollo del


país presentando las capacidades de inversión y así se logra impulsar el crecimiento
productivo y lograr obtener financiamientos sin tener que recurrir a los préstamos
bancarios que cobran altas tasas de interés.
En el mercado de valores se da oportunidad desde a los pequeños inversionistas
hasta a los inversionistas más importantes y que cuentan con grandes
reconocimientos, el marco normativo es emitido por el Consejo Nacional de
Valores en donde se estipulan diversos puntos para el correcto funcionamiento en
el mercado de valores. Se señala diferentes puntos que ayudan a entender el
movimiento de la bolsa de valores e donde se señalan que los representantes tendrán
que ser estudiados y tener como mínimo título de tercer nivel. Se enmarca puntos
clave para conocer las actividades que se tendrán que realizar dependiendo si se
trata de una persona jurídica o una persona natural.
Se señalan claramente puntos de real importancia así como la presentación de la
respectiva documentación si los participantes fueron domiciliados en el exterior.
 Paper N°10
EL NEGOCIO FIDUCIARIO EN EL ECUADOR
El fideicomiso mercantil no es un tema reciente en el Ecuador, cabe recalcar que
esta es una actividad de inversión con su grado de riesgo, pues para realizar estas
actividades se debe tener en claro la situación económica del país en donde se lleve
a cabo el Fideicomiso.
El objetivo del Fideicomiso es en sí que el dueño de un bien entregue al denominado
fiduciario para que este de la manera más correcta desarrolle algún tipo de proyecto
con el fin de obtener ganancias futuras. En el país no se han tratado muchas
titulaciones, no es una actividad común en el mercado de valores y esto tiene
relación con la economía del país
El fideicomiso mercantil permite a su ves la optimización de tiempo y así poder
crear un patrimonio autónomo e independiente de personalidad jurídica cuya
representación legal l ejerce el fiduciario, quien viene a ser la persona encargada de
la administración de fondos. Sería bueno que el gobierno ecuatoriano así como los
empresarios busquen ayuda para crecer en este tipo de negocios.

 Paper N°11

CONVENIOS INTERNACIONALES SOBRE CORRUPCIÓN Y LA


NECESIDAD DE ÉTICA DE CUMPLIMIENTO GLOBAL

La corrupción en estos días afecta a la sociedad y a la economía de un país, ya que


de una u otra manera la corrupción corrompe tanto en el sector púbico como en el
sector privado. Por esta razón es necesario buscar alianzas internacionales que
ayuden con la lucha contra la corrupción al tratar de un tema global que afectan
muchas países en especial a los más subdesarrollados, ya que tienen un gran
impacto a la economía y al desarrollo.
La ética es un tema fundamental y necesario para el correcto desempeño
empresarial, ya que los gobiernos corporativos deben trabajar con transparencia y
deben evitar todo acto de corrupción. Por lo general los grandes corruptos son
personas llenas de poder político y económico que buscan llegar a grandes
potencias mundiales y logran alimentar su ambición económica.
Organismos internacionales al constatar el gran crecimiento de corrupción ha
buscado implementar mecanismos de control y tomar medidas de sanción
estrictamente severas para estos actos ilícitos.
 Paper N°12

ORGANISMOS INTERNACIONALES CONTRA LA LUCHA DEL


LAVADO DE ACTIVOS
Frente al crecimiento de lavados de activos en diferentes países, teniendo en unos
mayores impactos económicos, es necesario crear convenios internacionales que
ayuden con la lucha contra estos actos delictivos.
Los respectos organismos de control contra el lavado de activos buscan la manera
incluso de detectar con anticipación el movimiento de estas organizaciones
delictivas y lograr encontrar los métodos para poner fin a la mayoría de estos
organismos.
En vista que los lavados de activos afectan a las economías gubernamentales y
prohíben el desarrollo económico, político y social de un país, es un tema que debe
ser tratado con la mayor precaución y cuidado posible.
Un país no puede luchar solo contra este delito es por esto que se debe buscar el
apoyo de los organismos internacionales que ya tiene más experiencia en la lucha
contra los organismos delictivos organizados.

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