SUPUESTO NÚM.

1: TELA MARINERA

PRIMER TRIMESTRE
ASIENTO 1
2.010,00 570. Caja, €
60.250,00 572. Bancos, c/c
625,00 300. Mercaderías
12.630,00 218. Elementos de transportes
6.320,00 430. Clientes
1.254,00 544. Créditos a c/p al personal
400. Proveedores 3.000,00
100. Capital social 80.089,00
ASIENTO 2
720,00 460. Anticipos de remuneraciones
572. Bancos, c/c 720,00
ASIENTO 3
3.562,00 600. Compras de mercaderías
748,02 472. H.P. IVA soportado
400. Proveedores 4.310,02
ASIENTO 4
726,00 400. Proveedores
608. Devoluciones compras y op.
600,00
Sim.
472. H.P. IVA soportado 126,00
ASIENTO 5
99,17 622. Reparaciones y conservación
20,83 472. H.P. IVA soportado
570. Caja, € 120,00
ASIENTO 6
3.600,00 640. Sueldos y salarios
1.080,00 642. Seg. Social a cargo empresa
476. Org. Seg. Social,
1.265,00
acreedores
4751. H. P. acreedora retenc.
482,00
practic.
572. Bancos, c/c 1.800,00
465. Remuneraciones pendientes
1.133,00
pago
ASIENTO 7
1.133,00 465. Remuneraciones pend. pago
572. Bancos, c/c 1.133,00
ASIENTO 8
2.000,00 641. Indemnizaciones
572. Bancos, c/c 2.000,00
ASIENTO 9

472. Hda. Pca. IVA sopor. 477. Hda. Pca. IVA repercut.
(3) 748,02 126,00 (4)
(5) 20,83

S d = 642,85 Sh=0

642,85 4700. H.P. deudora IVA

472. H.P. IVA soportado 642,85
SEGUNDO TRIMESTRE
ASIENTO 1
4.885,38 572. Bancos, c/c
700. Ventas de mercaderías 4.037,50
477. H. P. IVA repercutido 847,88
ASIENTO 2
82,64 708. Devoluc. ventas y op. simi.
17,36 477. H.P. IVA repercutido
572. Bancos, c/c 100,00
ASIENTO 3
780,00 625. Primas de seguros
572. Bancos, c/c 780,00
ASIENTO 4
320,00 629. Otros servicios
32,00 472. H. Pca. IVA soportado
780,00 649. Otros gastos sociales
572. Bancos, c/c 1.132,00
ASIENTO 5
600,00 460. Anticipos de remuneraciones
572. Bancos, c/c 600,00
ASIENTO 6
1.265,00 476. Org. Seg. Social, acreedora
482,00 4751. H.Pca. acreedora ret. prac.
572. Bancos, c/c 1.747,00
ASIENTO 7
4.200,00 640. Sueldos y salarios
960,00 642. Seg. Social a cargo empresa
476. Org. Seg. Social,
1.140,00
acreedores
4751. H. P. acree. Retenc. Pract. 630,00
460. Anticipos de remunerac. 600,00
465. Remunerac. Pendien. pago 300,00
572. Bancos, c/c 2.490,00
ASIENTO 8

472. Hda. Pca. IVA sopor. 477. Hda. Pca. IVA repercut.
(4) 32,00 (2) 17,36 847,88 (1)

S d = 32,00 S h = 830,52

830,52 477. H.P. IVA repercutido

472. H.P. IVA soportado 32,00
4750. H.P. acreedora IVA 798,52
642,85 4750. Hda. Pca. acreedora IVA
4700. H.P. deudora IVA 642,85
TERCER TRIMESTRE
ASIENTO 1
155,67 4750. H.P. acreedora IVA
572. Bancos, c/c 155,67
ASIENTO 2
13.818,20 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías 11.020,00
437. Envases y embalajes a
400,00
devolver por clientes
477. H. P. IVA repercutido 2.398,20
ASIENTO 3
A) POR LA DEVOLUCIÓN DE LOS ENVASES
200,00 437. Envases y embalajes a
devolver por clientes
42,00 477. Hda. Pca. IVA repercutido
430. Clientes 242,00
B) POR LA VENTA DE LOS ENVASES
437. Envases y embalajes a
200,00
devolver por clientes
704. Ventas de envases y
200,00
embalajes
ASIENTO 4
1.820,00 621. Arrendamientos y cánones
382,20 472. H.P. IVA soportado
4751. H. P. acreedora por ret.
382,20
pract.
572. Bancos, c/c 1.820,00
ASIENTO 5
3.010,00 602. Compras de otros aprovis.
632,10 472. H. P. IVA soportado
401. Proveedores, Ef. com. pagar 3.642,10
ASIENTO 6
1.200,00 627. Public, propag. y R. Pcas.
572. Bancos, c/c 1.200,00
ASIENTO 7
600,00 400. Proveedores
606. Descuento s/ compras p/p 60,00
472. H.P. IVA soportado 12,60
572. Bancos, c/c 527,40
ASIENTO 8
6,00 626. Servicios brios. y similares
572. Bancos, c/c 6,00
ASIENTO 9
3.020,00 640. Sueldos y salarios
140,00 471. Org. Seg. Social deudores
720,00 642. Seg. Social a cargo empresa
476. Org. Seg. Social, acreed. 810,00
4751. H. P. acree. Retenc.
180,00
practicadas
544. Créditos c/ p al personal 240,00
572. Bancos, c/c 2.650,00
ASIENTO 9

472. Hda. Pca. IVA sopor. 477. Hda. Pca. IVA repercut.
(4) 382,20 12,60 (7) (3) 42,00 2.398,20 (2)
(5) 632,10

S d = 1.001,70 S h = 2.356,20
2.356,20 477. H.P. IVA repercutido
472. H.P. IVA soportado 1.001,70
4750. H.P. acreedora IVA 1.354,50
CUARTO TRIMESTRE
ASIENTO 1
1.354,50 4750. H.P. acreedora por IVA
572. Bancos, c/c 1.354,50
ASIENTO 2
200,00 624. Transportes
42,00 472. H.P. IVA soportado
410. Acreedores prestaciones
242,00
servicios
ASIENTO 3
1.300,00 217. Equipos proceso información
273,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 573,00
525. Efectos a pagar c/p
150,00
(3 letras x 50 €)
175. Efectos a pagar l/p
850,00
(17 letras x 50 €)
ASIENTO 4
420,00 631. Otros tributos
570. Caja, € 420,00
ASIENTO 5
4709. H.Pca. deudora por
20,00
devolución impuestos
636. Devolución de impuestos 20,00
ASIENTO 6
810,00 476. Orga. Seg. Social acreedores
471. Org. Seg. Social deudores 140,00
572. Bancos, c/c 670,00
ASIENTO 7
7.260,00 640. Sueldos y salarios
1.742,40 642. Seg. Social cargo empresa
(24 % sobre 7.260)
4751. H.P. acreedora retenc.
Practicadas 726,00
(10 % sobre 7.260)
476. Org. Seg. Social acreedores 2.178,00
(30 % sobre 7.260)
570. Caja, € 5.000,00
465. Remuneraciones pendientes
1.098,40
pago
ASIENTO 8
600,00 175. Efectos a pagar l/p
(12 letras x 50 €)
525. Efectos a pagar c/p 600,00
ASIENTO 9
Existencias iniciales
625,00 610. Variación de ex. mercaderías
300. Mercaderías 625,00
Existencias finales
1.200,00 300. Mercaderías
460,00 328. Material de oficina
610. Variación ex. Mercaderías 1.200,00
612. Variación ex. otros
460,00
aprovision.
REGULARIZACIÓN

129. Resultado del ejercicio 16.972,50

600,00 608. Devoluc. Compras y o. Sim.
15.057,50 700. Ventas de mercaderías
200,00 704. Ventas de envases y emb.
60,00 606. Descuento s/compras y o.s.
20,00 636. Devolución impuestos
575,00 610. Variac. Existen. Mercader.
460,00 612. Variac. Exist. Otros aprov.

36.862,21 129. Resultado del ejercicio

600. Compras de mercaderías 3.562,00
622. Reparaciones y conserv. 99,17
640. Sueldos y salarios 18.080,00
642. Seg. Social cargo empresa 4.502,40
641. Indemnizaciones 2.000,00
708. Devoluc. Ventas y op. Sim. 82,64
625. Primas de seguro 780,00
629. Otros servicios 320,00
649. Otros gastos sociales 780,00
621. Arrendam. y cánones 1.820,00
602. Compras de otros aprovi. 3.010,00
627. Publici. Prop. Y rel. Pcas. 1.200,00
626. Servicios bancarios y sim. 6,00
624. Transportes 200,00
631. Otros tributos 420,00
SUPUESTO NÚM. 2: CAMPANARIOS, S.A.

PRIMER TRIMESTRE
ASIENTO 1
2.500,00 570. Caja, €
1.600,00 430. Clientes
1.200,00 217. Equipos proceso información
2.400,00 211. Construcciones
52.100,00 572. Bancos, c/c
300,00 460. Anticipos de remuneraciones
810,00 300. Mercaderías
30,00 4700. H.P. deudora por IVA
400. Proveedores 500,00
525. Efectos a pagar c/p 3.200,00
129. Resultado del ejercicio 800,00
410. Acreedores prestaciones serv. 600,00
100. Capital social 55.840,00
ASIENTO 2
2.320,00 600. Compras de mercaderías
487,20 472. H.P. IVA soportado
400. Proveedores 2.807,20
ASIENTO 3
200,00 216. Mobiliario
42,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 121,00
523. Proveedores inmovilizado c/p 121,00
ASIENTO 4
210,00 631. Otros tributos
572. Bancos, c/c 210,00
ASIENTO 5
110,00 641. Indemnizaciones
572. Bancos, c/c 110,00
ASIENTO 6
190,00 602. Compras de otros aprovis.
39,90 472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c 114,95
400. Proveedores 114,95
ASIENTO 7
10.127,70 570. Caja, €
700. Ventas de mercaderías 8.370,00
477. H.P. IVA repercutido 1.757,70
ASIENTO 8
3.450,00 640. Sueldos y salarios
600,00 642. Seg. Social a cargo empresa
476. Org. Seg. Social, acreedores 720,00
4751. H. P. acreedora retenc.
280,00
practic.
460. Anticipos de remuneraciones 300,00
572. Bancos, c/c 2.750,00
ASIENTO 9

472. Hda. Pca. IVA sopor. 477. Hda. Pca. IVA repercut.
(2) 487,20 1.757,70 (7)
(3) 42,00
(6) 39,90

S d = 569,10 S h = 1.757,70

1.757,70 477. H.P. IVA repercutido

472. H.P. IVA soportado 569,10
4750. H.P. acreedora por IVA 1.188,60

30,00 4750. Hda. Pca. acreedora por IVA

4700. Hda. Pca. deudora por IVA 30,00

SEGUNDO TRIMESTRE
ASIENTO 1
1.158,60 4750. H.P. acreedora por IVA
572. Bancos, c/c 1.158,60
ASIENTO 2
280,00 4751. H.P. acreedora por ret. prac.
720,00 476. Org. Seg. Social acreedores
572. Bancos, c/c 1.000,00
ASIENTO 3
320,00 621. Arrendamientos y cánones
67,20 472. H.P. IVA soportado
4751. H.P. acreedora reten. Prac. 67,20
572. Bancos, c/c 320,00
ASIENTO 4
7.652,04 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías 6.300,00
759. Ingresos servicios diversos 24,00
477. H.P. IVA repercutido 1.328,04
ASIENTO 5
62,00 625. Primas de seguros
572. Bancos, c/c 62,00
ASIENTO 6
400,00 572. Bancos, c/c
1.052,00 543. Créditos c/p enajen. inmovili.
217. Equipos proceso información 1.200,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido 252,00
ASIENTO 7
2.100,00 640. Sueldos y salarios
80,00 471. Org. Seg. Social, deudores
600,00 642. Seg. Social a cargo empresa
476. Org. Seg. Social, acreedores 810,00
4751. H. P. acree. Retenc. Pract. 230,00
572. Bancos, c/c 950,00
465. Remuneraciones pend. pago 790,00
ASIENTO 8

472. Hda. Pca. IVA sopor. 477. Hda. Pca. IVA repercut.
(3) 67,20 1.328,04 (4)
252,00 (6)

S d = 67,20 S h = 1.580,04

1.580,04 477. H.P. IVA repercutido

472. H.P. IVA soportado 67,20
4750. H.P. acreedora IVA 1.512,84
TERCER TRIMESTRE
ASIENTO 1
210,00 620. Gastos inv. y des. ejercicio
44,10 472. H.P. IVA soportado
410. Acreedores prestac. servicios 254,10
ASIENTO 2
297,20 4751. H.P. acreed. retenc. pract.
(67,20 local + 230 nóminas)
572. Bancos, c/c 297,20
ASIENTO 3
4.300,00 218. Elementos de transportes
903,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 2.203,00
525. Efectos a pagar a c/p
2.400,00
(8 letras x 300 €)
175. Efectos a pagar a l/p
600,00
(2 letras x 300 €)
ASIENTO 4
810,00 476. Org. Seg. Social, acreedores
471. Org. Seg. Social, deudores 80,00
572. Bancos, c/c 730,00
ASIENTO 5
190,08 628. Suministros
(230 / 1,21)
39,92 472. H.P. IVA soportado
200,00 628. Suministros
(220 / 1,10)
20,00 472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c 450,00
ASIENTO 6
360,00 400. Proveedores
606. Descuento sobre compras p/p 20,00
472. H.P. IVA soportado 4,20
570 Caja, € 335,80
ASIENTO 7
280,00 622. Reparaciones y conservación
58,80 472. H.P. IVA soportado
410. Acreedores prestac. servicios 338,80
ASIENTO 8
350,00 629. Otros servicios
73,50 472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c 423,50
ASIENTO 9

472. Hda. Pca. IVA sopor. 477. Hda. Pca. IVA repercut.
(1) 44,10 4,20 (6)
(3) 903,00
(5) 39,92
(5) 20,00
(7) 58,80
(8) 73,50
S d = 1.135,12 Sh=0

1.135,12 477. H.P. deudor por IVA

472. H.P. IVA soportado 1.135,12
CUARTO TRIMESTRE
ASIENTO 1
2.020,00 600. Compras de mercaderias
424,20 472. H.P. IVA soportado
400. Proveedores 2.444,20
ASIENTO 2
300,00 431. Clientes, Ef. C. Cobrar
430. Clientes 300,00
ASIENTO 3
2.300,00 623. Servicios prof. independientes
483,00 472. H.P. IVA soportado
4751. H.P. acreedora reten.
345,00
practicadas
572. Bancos, c/c 2.438,00
ASIENTO 4
3.146,00 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías 2.600,00
477. H.P. IVA repercutido 546,00
ASIENTO 5
52,89 708. Devoluc. Ventas y oper. Sim.
(64 / 1,21)
11,11 477. H.P. IVA repercutido
(21 % sobre 52,89)
430. Clientes 64,00
ASIENTO 6
20,00 624. Transportes
4,20 472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c 24,20
ASIENTO 7
4.700,00 640. Sueldos y salarios
800,00 642. Seg. Social cargo empresa
4751. H.P. acreedora retenc. 650,00
practicadas
476. Org. Seg. Social acreedores 1.030,00
572. Bancos, c/c 3.820,00
ASIENTO 8
Existencias iniciales
810,00 610. Variación de ex. mercaderías
300. Mercaderías 810,00
Existencias finales
1.300,00 300. Mercaderías
610. Variación ex. Mercaderías 1.300,00

REGULARIZACIÓN
21.084,97 129. Resultado del ejercicio
600. Compras de mercaderías 4.340,00
602. Compras de otros aprovision. 190,00
620. Gastos investig. y des.
210,00
ejercicio
621. Arrendamientos y cánones 320,00
622. Reparación y conservación 280,00
623. Servicios profes.
2.300,00
Independientes
624. Transportes 20,00
625. Primas de seguros 62,00
628. Suministros 390,08
629. Otro servicios 350,00
631. Otros tributos 210,00
640. Sueldos y salarios 10.250,00
641. Indemnizaciones 110,00
642. Seg. Social a cargo empresa 2.000,00
708. Devoluciones ventas y op.
52,89
similares

129. Resultado del ejercicio 17.804,00

490,00 610. Variación exist. mercaderías
17.270,00 700. Ventas de mercaderías
24,00 759. Ingresos serv. diversos
20,00 606. Descuento compras p/p

LAS PÉRDIDAS ASCIENDEN A 3.280,97

SUPUESTO NÚM. 3: DEL CASTILLO, S.A.

PRIMER TRIMESTRE
ASIENTO 1
2.600,00 570. Caja ,€
1.800,00 217. Equipos proc. Informac.
8.900,00 430. Clientes
800,00 300. Mercaderías
30.000,00 253. Créditos l/p enaj. Inmov.
18.000,00 218. Elementos transportes
800,00 460. Anticipos remunerac.
90,00 4700. H. P. deudora IVA
69.000,00 572. Bancos, c/c
400. Proveedores 4.900,00
410. Acreedores prest. servicios 620,00
525. Efectos a pagar c/p 600,00
112. Reserva legal 400,00
100. Capital Social 125.470,00
ASIENTO 2
8.840,00 600. Compras mercaderías
1.856,40 472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c 10.696,40
ASIENTO 3
50,00 600. Compras de mercaderías
10,50 472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c 60,50
ASIENTO 4
900,00 621. Arrendam. y cánones
189,00 472. H. P. IVA soportado
4751. H.P. acre. ret. practicadas 189,00
572. Bancos, c/c 900,00
ASIENTO 5
900,00 628. Suministros
90,00 472. H.P. IVA soportado
1.600,00 628. Suministros
336,00 472. H.P. IVA soportado
2.600,00 629. Otros servicios
546,00 472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c 6.072,00
ASIENTO 6
500,00 631. Otros tributos
572. Bancos, c/c 500,00
ASIENTO 7
33.698,50 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías 27.760,00
759. Ingresos servicios diversos 90,00
477. H.P. IVA repercutido 5.848,50
ASIENTO 8
97,52 708. Devol. Ventas y op. Sim.
20,48 477. H.P. IVA repercutido
430. Clientes 118,00
ASIENTO 9
472. Hda. Pca. IVA sopor. 477. Hda. Pca. IVA repercut.
(2) 1.856,40 20,48 (8) 5.848,50 (7)
(3) 10,50
(4) 189,00
(5) 90,00
(5) 336,00
(5) 546,00
S d = 3.027,90 S h = 5.828,02
5.828,02 477. H. P. IVA repercutido
472. H.P. IVA soportado 3.027,90
4750. H. P. acreedora IVA 2.800,12
Compensación de IVA
90,00 4750. H.P. acreedora IVA
4700. H.P. deudora IVA 90,00
 SEGUNDO TRIMESTRE
ASIENTO 1
40.000,00 210. Terrenos y bienes nat.
260.000,00 211. Construcciones
63.000,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 163.000,00
525. Efectos a pagar c/p 90.000,00
175. Efectos a pagar l/p 110.000,00
ASIENTO 2
11.000,00 640. Sueldos y salarios
500,00 471. Org. Seg. Social, deud.
2.600,00 642. Seg. Social, cargo Emp.
476. Org. Seg. Social, acreed. 3.100,00
4751. Hda. Pca. Acreed. ret. Pr. 700,00
460. Anticipos de remunerac. 800,00
572. Bancos, c/c 9.500,00
ASIENTO 3
3.100,00 476. Org. Seg. Social, acreed.
471. Org. Seg. Social, deudores 500,00
572. Bancos, c/c 2.600,00
ASIENTO 4
18.000,00 211. Construcciones
3.780,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 21.780,00
ASIENTO 5
4.000,00 400. Proveedores
606. Dto. s/compras p/p 150,00
472. H.P. IVA soportado 31,50
572. Bancos, c/c 3.818,50
ASIENTO 6
6,00 626. Servicios brios. y sim.
572. Bancos, c/c 6,00
ASIENTO 7
400,00 602. Compras otros aprovi.
84,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 484,00
ASIENTO 8
472. Hda. Pca. IVA sopor. 477. H. P. IVA repercut.
(1) 63.000,00 31,50 (5)
(4) 3.780,00
(7) 84,00

Sd = 66.832,50 Sh=0

66.832,50 4700. Hda. Pca. Deudora IVA

472. H.P. IVA soportado 66.832,50
TERCER TRIMESTRE
ASIENTO 1
1.700,00 649. Otros gastos sociales
800,00 629. Otros servicios
168,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 2.668,00
ASIENTO 2
600,00 620. Gastos investig. y desa.
126,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
410. Acreedores prest. servicios 726,00
ASIENTO 3
7.441,50 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías 6.150,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido 1.291,50
ASIENTO 4
80,00 624. Transportes
16,80 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 96,80
ASIENTO 5
2.800,00 641. Indemnizaciones
465. Remunerac. Pend. pago 2.800,00
ASIENTO 6
200,00 623. Servicios profe. Indep.
42,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 242,00
ASIENTO 7
50,00 622. Reparaciones y conserv.
10,50 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 60,50
ASIENTO 8
90,00 709. Rappels sobre ventas
18,90 477. Hda. Pca. IVA repercu.
430. Clientes 108,90
ASIENTO 9
605,00 627. Public. Propag. y R.P.
410. Acreedores prest. Serv. 605,00
ASIENTO 10

472. Hda. Pca. IVA sopor. 477. Hda. Pca. IVA repercut.
(1) 168,00 (8) 18,90 1.291,50 (3)
(2) 126,00
(4) 16,80
(6) 42,00
(7) 10,50
S d = 363,30 S h = 1.272,60

1.272,60 477. H.P. IVA repercutido

472. H.P. IVA soportado 363,30
4750. H.P. acreedora IVA 909,30
Compensación de IVA
909,30 4750. Hda. Pca. Acree. IVA
4700. H.P. deudora IVA 909,30
CUARTO TRIMESTRE
ASIENTO 1
8.000,00 570. Caja, €
13.780,00 543. Créditos c/p enaj. Inm.
218. Elementos de transportes 18.000,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido 3.780,00
ASIENTO 2
180,00 400. Proveedores
401. Proveedores, Ef. C. Pagar 180,00
ASIENTO 3
2.270,00 600. Compras de mercaderias
476,70 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 2.746,70
ASIENTO 4
13.000,00 640. Sueldos y salarios
240,00 471. Org. Seg. Social deud.
3.300,00 642. Seg. Social, cargo Emp.
476. Org. Seg. Social, acreed. 4.070,00
4751. Hda. Pca. Acreed. ret.
960,00
Prac.
465. Remuner. Pendientes pago 3.000,00
572. Bancos, c/c 8.510,00
ASIENTO 5
3.000,00 465. Remuner. Pendien. Pago
572. Bancos, c/c 3.000,00
ASIENTO 6
960,00 4751. H. P. acreed. ret. Prac.
572. Bancos, c/c 960,00
ASIENTO 7
400,00 602. Compras de otros aprov.
84,00 472. Hda. Pca. IVA soport.
400. Proveedores 484,00
ASIENTO 8
10.000,00 525. Efectos a pagar c/p
572. Bancos, c/c 10.000,00
ASIENTO 9
A) EXISTENCIAS
Existencias iniciales
800,00 610. Variación de ex. Mercad.
300. Mercaderías 800,00
Existencias finales
5.200,00 300. Mercaderías
600,00 328. Material de oficina
610. Variación ex. Mercaderías 5.200,00
612. Variación ex. otros
600,00
aprovision.
B) RELASIFICACIÓN
110.000,00 175. Efectos a pagar l/p
525. Efectos a pagar c/p 110.000,00
C) LIQUIDACIÓN DE IVA

472. Hda. Pca. IVA sopor. 477. Hda. Pca. IVA repercut.
(3) 476,70 3.780,00 (1)
(7) 84,00
S d = 560,70 S h = 3.780,00

3.780,00 477. Hda. Pca. IVA reperc.

472. Hda. Pca. IVA soportado 560,70
4750. Hda. Pca. acreed. Por IVA 3.219,30
Compensación de IVA
3.219,30 4750. Hda. Pca. acreeed. IVA
4700. Hda. Pca. deudora IVA 3.219,30

REGULARIZACIÓN
55.388,52 129. Resultado del ejercicio
600. Compras de mercaderías 11.160,00
621. Arrendamientos y cáones 900,00
628. Suministros 2.500,00
629. Otros servicios 3.400,00
631. Otros tributos 500,00
708. Devol. ventas y op. sim. 97,52
640. Suledos y salarios 24.000,00
642. Seg. Social, cargo empresa 5.900,00
626. Servicios bancarios y sim. 6,00
602. Compras otros aprovision. 800,00
649. Otros gastos sociales 1.700,00
620. Gastos inves. Y desa. Ejer. 600,00
624. Transportes 80,00
641. Indemnizaciones 2.800,00
623. Servicios profesión. Indep. 200,00
622. Reparación y conservación 50,00
709. Rappels sobre ventas 90,00
627. Publicidad, prop. Y rel.
605,00
Pcas.

33.910,00 700. Ventas de mercaderías

90,00 759. Ingresos servi. Diversos
150,00 606. Dto. sobre compras p/p
4.400,00 610. Variación existen. Merca.
612. Variación exis. Otros
600,00
aprovis.
129. Resultado ejercicio 39.150,00

LAS PÉRDIDAS HAN ASCENDIDO A 16.238,52 €

SUPUESTO NÚM. 4: YA ESTAMOS AQUI

PRIMER TRIMESTRE
ASIENTO 1
5.600,00 430. Clientes
62.300,00 572. Bancos, c/c
5.200,00 431. Clientes, Efec. Com. cobrar
3.600,00 300. Mercaderías
4.600,00 570. Caja, €
240,00 4700. Hda. Pca. deudora por IVA
7.600,00 217. Equipos proceso información
24.000,00 210. Terrenos y bienes naturales
96.000,00 211. Construcciones
9.200,00 253. Créditos a l/p enaj. Inmov.
400. Proveedores 6.000,00
525. Efectos a pagar a c/p 12.000,00
175. Efectos a pagar l/p 26.000,00
410. Acreed. prest. servicios 6.900,00
129. Resultado ejercicio 2.300,00
100. Capital social 165.140,00
ASIENTO 2
3.490,00 600. Compras de mercaderías
732,90 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 4.222,90
ASIENTO 3
60,00 600. Compras de mercaderías
12,60 472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c 72,60
ASIENTO 4
2.000,00 218. Elementos de transporte
420,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 1.020,00
525. Efectos a pagar c/p 500,00
175. Efectos a pagar l/p 900,00
ASIENTO 5
10.381,80 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías 8.540,00
759. Ingresos servicios diversos 40,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido 1.801,80
ASIENTO 6
60,00 708. Devoluc. Ventas y op. sim.
12,60 477. Hda. Pca. IVA repercutido
430. Clientes 72,60
ASIENTO 7
680,00 216. Mobiliario
142,80 472. Hda. Pca. IVA soportado
523. Proveed. inmovilizado a c/p 680,00
ASIENTO 8

472. Hda. Pca. IVA soportado 472. Hda. Pca. IVA repercutido
(2) 732,90 (6) 12,60 1.801,80 (5)
(3) 12,60
(4) 420,00 S h = 1.789,20
(7) 142,80
S d = 1.308,30

1.789,20 477. Hda. Pca. IVA repercutido

472. Hda. Pca. IVA soportado 1.308,30
4750. Hda. Pca. acreeedora IVA 480,90
Compensación por IVA
240,00 4750. Hda. Pca. acreedora IVA
4700. Hda. Pca. deudora por IVA 240,00
SEGUNDO TRIMESTRE
ASIENTO 1
240,90 4750. Hda. Pca. acreedora por IVA
572. Bancos, c/c 240,70
ASIENTO 2
5.280,00 600. Compras de mercaderías
406. Env. Y embal. a devolver a
800,00
proveedores
1.276,80 472. Hda. Pca. IVA soportado
400. Proveedores 7.356,80
ASIENTO 3
Devolución de los envases
242,00 400. Proveedores
406. Envases y embal. a devolver a
200,00
proveedores
472. Hda. Pca. IVA soportado 42,00
Por los envases no devueltos
600,00 602. Compras otros aprovis.
406. Envases y embal. a devolver a
600,00
proveedores
ASIENTO 4
50,00 709. Rappels sobre ventas
10,50 477. Hda. Pca. IVA repercutido
430. Clientes 60,50
ASIENTO 5
500,00 525. Efectos a pagar c/p
572. Bancos, c/c 500,00
ASIENTO 6
3.642,10 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías 2.960,00
759. Ingresos servicios diversos 50,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido 632,10
ASIENTO 7
3.642,10 431. Clientes, Ef. Com. Cobrar
430. Clientes
3.642,10
ASIENTO 8
2.300,00 400. Proveedores
606. Descuento s/compras p/p 80,00
472. Hda. Pca. IVA soportado 16,80
572. Bancos, c/c 2.203,20
ASIENTO 9

472. Hda. Pca. IVA soportado 477. Hda. Pca. IVA repercutido
(2) 1.276,80 42,00 (3) (4) 10,50 632,10 (6)
16,80 (8)
S d = 1.218,00 S h = 621,60

472. H.P. IVA soportado 1.218,00

621,60 477. H.P. IVA repercutido
596,40 4700. Hda. Pca. deudora por IVA
TERCER TRIMESTRE
ASIENTO 1
200,00 628. Suministros
20,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
400,00 628. Suministros
84,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
600,00 629. Otros servicios
126,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 1.430,00
ASIENTO 2
600,00 621. Arrendamientos y cánones
126,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
4751. Hda. Pca. acreed. Ret. prac. 126,00
572. Bancos, c/c 600,00
ASIENTO 3
680,00 602. Compras de otros aprov.
142,80 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 822,80
ASIENTO 4
120,00 622. Reparaciones y conserv.
25,20 472. Hda. Pca. IVA soportado
410. Acreedores prestaci. Serv. 145,20
ASIENTO 5
12,00 626. Servicios bancarios y sim.
572. Bancos, c/c 12,00
ASIENTO 6
748,00 627. Public, propag. y R. Pcas.
572. Bancos, c/c 748,00
ASIENTO 7
620. Gastos investigación y
120,00
desarrollo del ejercicio
25,20 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 145,20
ASIENTO 8
9.728,40 572. Bancos, c/c
700. Ventas de mercaderías 8.040,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido 1.688,40
ASIENTO 9

472. Hda. Pca. IVA soportado 472. Hda. Pca. IVA soportado
(1) 20,00 1.688,40 (8)
(1) 84,00
(1) 126,00 Sh = 1.688,40
(2) 126,00
(3) 142,80
(4) 25,20
(7) 25,20
S d = 549,20

1.688,40 477. Hda. Pca. IVA repercutido

472. Hda. Pca. IVA soportado 549,20
4750. Hda. Pca. acreedora por IVA 1.139,20
Compensación de IVA
596,40 4750. Hda. Pca. acreedora IVA
4700. Hda. Pca. deudora por IVA 596,40
CUARTO TRIMESTRE
ASIENTO 1
800,00 460. Anticipos de remuneraciones
572. Bancos, c/c 800,00
ASIENTO 2
2.700,00 640. Sueldos y salarios
300,00 471. Org. Seg. Soc. deudores
980,00 642. Seg. Social cargo empresa
476. Org. Seg. Social acreedores 1.220,00
(980 + 240)
4751. Hda. Pca. acreed. Ret. prac. 380,00
460. Anticipos de remuneraciones 800,00
572. Bancos, c/c 1.580,00
ASIENTO 3
1.700,00 649. Otros gastos sociales
800,00 629. Otros servicios
168,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 2.668,00
ASIENTO 4
1.220,00 476. Org. Seg. Soc. acreedora
471. Org. Seg. Social deudores 300,00
572. Bancos, c/c 920,00
ASIENTO 5
20.000,00 641. Indemnizaciones
465. Remuner. Pendientes pago 20.000,00
ASIENTO 6
260,00 631. Otros tributos
572. Bancos, c/c 260,00

ASIENTO 7
400,00 623. Servicios profes. Independ.
84,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
4751. Hda. Pca. acreed. Ret. prac. 60,00
572. Bancos, c/c 424,00
ASIENTO 8
A) EXISTENCIAS EN EL ALMACÉN
Cerramos existencias iniciales
3.600,00 610. Variación de ex. mercaderías
300. Mercaderías 3.600,00
Existencias finales
1.700,00 300. Mercaderías
800,00 328. Material de oficina
610. Variación ex. Mercaderías 1.700,00
612. Variación ex. otros aprovision. 800,00
B) RECLASIFICACIÓN
6.000,00 175. Efectos a pagar l/p
525. Efectos a pagar c/p 6.000,00
REGULARIZACIÓN
41.760,00 129. Resultado del ejercicio
600. Compras de mercaderías 8.830,00
708. Devol. ventas y op. sim. 60,00
602. Compras otros aprovis. 1.280,00
709. Rappels sobre ventas 50,00
628. Suministros 600,00
629. Otros servicios 1.400,00
621. Arrendam. y cánones 600,00
622. Reparaciones y conserv. 120,00
626. Servicios bancarios y sim. 12,00
627. Public. Propag. y rel. Pcas. 748,00
620. Gastos investí. Y des. ejerc. 120,00
640. Sueldos y salarios 2.700,00
642. Seg. Soc. cargo empresa 980,00
649. Otros gastos sociales 1.700,00
641. Indemnizaciones 20.000,00
631. Otros tributos 260,00
623. Serv. Profes. Independ. 400,00
610. Variac. Exist. mercaderías 1.900,00

19.540,00 700. Ventas de mercaderías

90,00 759. Ingresos servicios diversos
80,00 606. Descuento s/compras p/p
800,00 612. Variaci. Exist. Otros aprovis.
129. Resultado del ejercicio 20.510,00

LAS PÉRDIDAS HAN ASCENDIDO A 21.250 €