7 Habitos de La Gente Altamente Efectiva

TABLA
REGIMEN SIMPLIFICADO
(hace la retencion y
REGIMEN SIMPLIFICADO NO RETIENE
RETE FUENTE
efectua el pago)
REGIMEN COMUN
RETE ICA
RETE FUENTE
COMPRAS agente retenedor
GRAN CONTRIBUYENTE
RETE ICA
GRAN CONTRIBUYENTE RETE FUENTE

AUTORETENEDOR RETE ICA
CODIGO
2365
2367
2368
Busca
TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE
REGIMEN COMUN PN REGIMEN COMUN PJ
NO RETIENE NO RETIENE
RETE FUENTE RETE FUENTE

RETE ICA RETE ICA
RESOLUCION: BOGOTA-CALI-BARRANQUILLA RESOLUCION: BOGOTA-CALI-BARRANQUILLA
AUTO RRETENCION DE RENTA AUTO RRETENCION DE RENTA
RETE IVA RETE IVA
RETE ICA RETE ICA
RETE IVA RETE IVA

RETE ICA RETE ICA
CUENTA
RETE FUENTE RETENCION EN LA FUENTE
RETE IVA IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
RETE ICA IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
Busca
GRAN CONTRIBUYENTE
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR
NO RETIENE NO RETIENE
RETE FUENTE NO RETIENE
RCIO RETENIDO
“ITFIP” INSTITUCIÓN DE EDUCACIÓN SUPERIOR
Establecimiento público adscrito al Ministerio de Educación Nacional
NIT 800.173.719.0
www.itfip.edu.co
FACULTAD DE ECONOMIA ADMINISTRACION Y CONTADURIA
APLICACIÓN IMPUESTOS
INFORMACION IVA, RETENCION EN LA FUENTE Y RETENCION DE IVA
RETENCION EN LA FUENTE
DETALLE UVT VALOR 2018 BASE
COMPRAS - VENTAS (BIENES) 27 $ 33,156 $ 895,212
SERVICIOS 4 $ 33,156 $ 132,624
RETENCION DE IVA
DETALLE UVT VALOR 2018 BASE
COMPRAS - VENTAS (BIENES)
27 $ 33,156 $ 895,212
SERVICIOS
4 $ 33,156 $ 132,624
SI GC Compra RC
2408 100% IVA

GC Compra RC
2367 2.85% RTE IVA SOBRE EL V/R BASE
RETENCION DE ICA
COMPRAS - VENTAS (BIENES) $ 895,212
SUPERA LA BASE
SERVICIOS $ 132,624
SI GC Compra RC
GC Compra RS
RC Compra RS
OR
ción Nacional
NTADURIA
ENCION DE IVA
TARIFA
2.5% o 3.5%
4% o 6%
TARIFA base 1,000,000

2.85% DE LA
BASE iva 190,000
2.85% DE LA
BASE 1,190,000
rete iva 28,500 2.85% 28,500
RE EL V/R BASE
Autorretención de renta: ¿Qué es?
Antes de entrar en vigencia la reforma tributaria (Ley 1819 de 2016) funcionaba el impu
equidad) y este fue eliminado en esta reforma, pero en su lugar se creó la autorretenci
objetivo de contrarrestar la afectación del recaudo por el beneficio que se le otorga a la
de salud y aportes parafiscales Sena e ICBF.
Autorretención de renta: Liquidación
Las principales características de la liquidación de la Autorretención de renta son:
El periodo solo es mensual y se marca en el formulario 350 en la casilla 74 “Otros Conc
Aplica para todos los contribuyentes que son sociedades nacionales, extranjeras o estab
exonerados del pago de Salud, Sena e ICBF sobre los trabajadores que ganan menos de
Quienes están obligados a esta autorretención siguen sujetos a la retención en la fuent

(compras, honorarios, servicios, etc)
No se causará sobre los ingresos que no están sujetos renta, sobre todos los demás se d
No existen cuantías mínimas para la autorretención y el mismo se aplicara sobre el tota
NOTA: la reforma tributaria estructural expedida en diciembre 28 de 2016, mediante la

El articulo 376 elimina el impuesto cree a partir del año fiscal 2017 y la respectiva reten
modifica el artículo 437-2 del estatuto tributario, referente a l IVA TEORICO se suprime
Autorretención en renta (reemplaza AUTOCREE) a partir del 1 de enero de 2017 el auto

autorretención del impuesto sobre la renta, que debe declararse mensualmente en el f
la declaración de retención en la fuente.
Autorretención de renta: ¿Quiénes están exentos?
No deben efectuar la autorretención de renta los mencionados a continuación:

Personas naturales
Entidades sin ánimo de lucro
Propiedades horizontales mixtas, debido a que no son sociedades
No contribuyentes de renta
Personas jurídicas ordinarias que no acceden al beneficio de exoneración de aportes
Autorretención de renta: Bases especiales
Aplicarán bases especiales para la autorretención de renta en los siguientes casos:
Distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo por la

Transporte terrestre automotor que se preste a través de vehículos de propiedad de t
Entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.
Las transacciones realizadas a través de la bolsa de energía.
Para los servicios integrales de aseo y cafetería y de vigilancia, autorizados por la Super
temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo.
Autorretención: Tarifas
La autorretención se causa sobre los ingresos brutos del contribuyente (operacionales

1.60%, 0.80% y 0.40% este porcentaje se fijará teniendo en cuenta la actividad económ
muestra a continuación:
Código CIUU
0111 al 0322
0510 al 0990
1011 al 3320
3511 al 3900
4111 al 4390
4511 al 4799
4911 al 9900
n de renta: ¿Qué es?
r en vigencia la reforma tributaria (Ley 1819 de 2016) funcionaba el impuesto CREE (impuesto s
e fue eliminado en esta reforma, pero en su lugar se creó la autorretención al impuesto sobre l
ntrarrestar la afectación del recaudo por el beneficio que se le otorga a las personas jurídicas de
rtes parafiscales Sena e ICBF.
n de renta: Liquidación
características de la liquidación de la Autorretención de renta son:
es mensual y se marca en el formulario 350 en la casilla 74 “Otros Conceptos” Sección Autorre
dos los contribuyentes que son sociedades nacionales, extranjeras o establecimientos permanen
l pago de Salud, Sena e ICBF sobre los trabajadores que ganan menos de 10 SMMLV.
obligados a esta autorretención siguen sujetos a la retención en la fuente a título de renta por c
orarios, servicios, etc)
sobre los ingresos que no están sujetos renta, sobre todos los demás se deberá efectuar el cálcu
ntías mínimas para la autorretención y el mismo se aplicara sobre el total de ingresos del contri
ma tributaria estructural expedida en diciembre 28 de 2016, mediante la ley 1819 de 2016

elimina el impuesto cree a partir del año fiscal 2017 y la respectiva retención.
culo 437-2 del estatuto tributario, referente a l IVA TEORICO se suprime a partir del 1 enero de
n en renta (reemplaza AUTOCREE) a partir del 1 de enero de 2017 el autorretenedor debe practi
n del impuesto sobre la renta, que debe declararse mensualmente en el formulario 350correspo
de retención en la fuente.
n de renta: ¿Quiénes están exentos?
tuar la autorretención de renta los mencionados a continuación:

n ánimo de lucro
horizontales mixtas, debido a que no son sociedades
yentes de renta
dicas ordinarias que no acceden al beneficio de exoneración de aportes a salud y parafiscales.
n de renta: Bases especiales
s especiales para la autorretención de renta en los siguientes casos:
es mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo por la adquisición de los mism
errestre automotor que se preste a través de vehículos de propiedad de terceros.
metidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.
ones realizadas a través de la bolsa de energía.
os integrales de aseo y cafetería y de vigilancia, autorizados por la Superintendencia de Vigilanc

estados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo.
n: Tarifas
ión se causa sobre los ingresos brutos del contribuyente (operacionales y no operacionales) a
y 0.40% este porcentaje se fijará teniendo en cuenta la actividad económica Principal del contrib
tinuación:
Nombre actividad económica
Cultivadores de productos agrícolas / Criadores de productos pecuarios /

Pesca
Extracción de minerales
Procesamiento de productos agropecuarios /
industria en general
Servicios públicos domiciliarios
Construcción y obras civiles
Comercio en general al por mayor y menor
Transporte de carga y pasajeros / Hotelería y mensajería /
Restaurantes y catering / Edición de libros,periódicos y revistas /
Telecomunicaciones / Bancos y aseguradoras (entidades financieras) /
Actividades inmobiliarias / Asesorías legales,contables, financieras, y demás

CREE (impuesto sobre la renta para la
mpuesto sobre la renta, con el
onas jurídicas de no pagar aportes
” Sección Autorretenciones.
ientos permanentes que están

MMLV.
ulo de renta por conceptos como
á efectuar el cálculo.
gresos del contribuyente.
19 de 2016
tir del 1 enero de 2017
nedor debe practicar una

ario 350correspondiente a
d y parafiscales.
sición de los mismos.
encia de Vigilancia Privada y de servicios
operacionales) a las tarifas del

incipal del contribuyente tal como se
Tarifa
de
autorretención
0.40%
1.60%
0.40%
1.60%
0.80%
0.40%
0.80%
Tarifa
La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. Cuand
informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el im
dentro del periodo gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación.
Cuando la actividad del sujeto de retención sea públicamente conocida y este no lo haya informado, el agente reten
responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad.
Listado de actividades
a. Actividades Industriales
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas

de vestir.
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material
de transporte
Edición de libros
Demás actividades industriales
b. Actividades Comerciales
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y

libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos
Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores

(incluidas motocicletas)
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y
venta de joyas
Demás actividades comerciales
c. Actividades de servicios
Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y

programación de televisión.
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción,

constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine.
Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel,

motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y
servicios de vigilancia.
Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles

de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media.
Demás actividades de servicios
d. Actividades financieras
Actividades financieras
El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de Industria y Comercio por las norma
y las generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y complementarios.
Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaración en un formulario diseñado para tal fin inde
Tanto para el sujeto de retención como para el agente retenedor, la retención del impuesto de industria y comercio s
en cuenta por parte del agente de retención, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operación económica se
la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.
Son agentes de retención:

Las entidades de derecho público.
Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacion
Los que mediante resolución del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retención en el impue
Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas en las que se genere la retención del im
acuerdo a lo que defina el reglamento.
Los consorcios y uniones temporales serán agentes retenedores del impuesto de industria y comercio, cuando reali
cuyos beneficiarios sean contribuyentes del régimen común y/o del régimen simplificado del impuesto de Industria y
gravadas con el mismo en la jurisdicción del Distrito Capital.
Igualmente desde el primero de enero de 2003 deberán practicar retenciones del impuesto de industria y comercio,
pertenezcan al régimen común siempre que el beneficiario del pago sea un contribuyente del régimen simplificado e
gravadas con el mismo en la jurisdicción del Distrito Capital.
A partir del primero (1º) de julio del año 2004, los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que pertenez
efectuar retención a título de Industria y Comercio a los beneficiarios del pago o abono en cuenta a los inscritos en
profesionales independientes, cuando intervenga en operaciones por actividades gravadas con el impuesto en la ju
Bogotá.
Circunstancias bajo las cuales NO se efectúa la retención

Pagos o abonos en cuenta efectuados a no contribuyentes de ICA.
Pagos o abonos en cuenta no sujetos o exentos.
Cuando el beneficiario del pago sea entidad de derecho público.

Cuando sea catalogado como gran contribuyente por la DIAN y sea declarante de ICA en Bogotá, excepto cuando q
retenedor sea una entidad pública.
Los recursos de la unidad de pago por capitación de los régimenes subsidiado y contributivo del sistema general de
Pagos por servicios públicos.
Si hay base gravable especial se practica sobre esta.

e corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retención no
tención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio
operación.
da y este no lo haya informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su
Tarifas vigentes
(Por mil)
4.14
6.9
8
11.04
4.14
6.9
13.8
11.04
4.14
6.9
13.8
9.66
11.04
mpuesto de Industria y Comercio por las normas específicas adoptadas por el Distrito Capital
bre la renta y complementarios.
ción en un formulario diseñado para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA.
etención del impuesto de industria y comercio se causará en el momento del pago o abono
empre y cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria y comercio en
r la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
signen como agentes de retención en el impuesto de Industria y Comercio.
micas en las que se genere la retención del impuesto de Industria y Comercio, de
mpuesto de industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta

égimen simplificado del impuesto de Industria y Comercio, en operaciones
enciones del impuesto de industria y comercio, los contribuyentes que

ea un contribuyente del régimen simplificado en operaciones por actividades
mpuesto de industria y comercio que pertenezcan al régimen común, deberán

del pago o abono en cuenta a los inscritos en el régimen común si estos son
actividades gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital de
eclarante de ICA en Bogotá, excepto cuando quien actúe como agente
ubsidiado y contributivo del sistema general de seguridad social en salud.

Tabla de retención en la fuente 20
Tabla de retención en la fuente 2018

Conceptos
Compras generales (declarantes)
Compras generales (no declarantes)
Compras con tarjeta débito o crédito
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin
procesamiento industrial
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
procesamiento industrial (declarantes)
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
procesamiento industrial declarantes (no declarantes)
Compras de café pergamino o cereza
Compras de combustibles derivados del petróleo
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito
son agentes retenedores)
Compras de vehículos
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de

habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $663.120.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de

habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a
$663.120.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a
vivienda de habitación
Servicios generales (declarantes)
Servicios generales (no declarantes)
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)
Servicios de transporte de carga
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre
(declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no
declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU)

Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU)
Servicios integrales de salud prestados por IPS
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes)
Arrendamiento de bienes muebles
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes)
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes)
Otros ingresos tributarios (declarantes)
Otros ingresos tributarios (no declarantes)
Honorarios y comisiones (personas jurídicas)
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o
cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UV
($105.135.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes)
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software
Intereses o rendimientos financieros en general
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija
Loterías, rifas, apuestas y similares
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar
Contratos de construcción y urbanización
Retención en la fuente 2018: ¿Qué es?
la retención en la fuente, NO es un impuesto, sino que es un mecan

impuesto.
Con esta lo que se logra es recaudar un impuesto en el momento en q

decir cuando nace, por esta razón el nombre: “en la fuente”.
Los impuestos operan por periodos: mensuales, bimestrales, anuales,

estado pudiera cobrar estos impuestos, tuviese que esperar a que tran
Lo que se logra a través de la figura de la retención en la fuente es q

esperar, citando un ejemplo: un año para recaudar el impuesto a la ren
con esto se asegura un ciclo constante de recursos.
Entonces la retención en la fuente simplemente es una forma que tiene

impuesto lo más pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra
e 2018
Base
Base pesos Tarifas
UVT
27 895,000 2.5%
27 895,000 3.5%
0 100% 1.5%
92 3,050,000 1.5%
27 895,000 2.5%
27 895,000 3.5%
160 5,305,000 0.5%
0 100% 0.1%
0 100% 1%
0 100% 1%
0 100% 1%
20,000 663,120,000 2.5%
0 100% 2.5%
4 133,000 4%
4 133,000 6%
27 895,000 4%
27 895,000 3.5%
4 133,000 1%
27 895,000 3.5%
27 895,000 3.5%
4 133,000 1%
4 133,000 1%
4 133,000 2%
4 133,000 2%
4 133,000 3.5%
4 133,000 3.5%
0 100% 4%
27 895,000 3.5%
27 895,000 3.5%
27 895,000 2.5%
27 895,000 3.5%
0 100% 11%
0 100% 11%
0 100% 10%
0 100% 3.5%
0 100% 7%
0 100% 4%
48 1,591,000 20%
5 166,000 3%
0 100% 2%
ecanismo de recaudo anticipado de un
en que ocurre el hecho que lo genera, es
les, etc., esto implica que para que el

transcurriera este periodo.
es que, el estado ya no tenga que

a renta, sino que lo cobra cada mes, y
tiene el estado de poder recaudar un

curra el periodo de dicho impuesto.
Regimen SIMPLIFICADO COMPRA a regimen SIMPLIFICADO
Regimen simplificado compra a regimen simplificado (inventario periodico) Compramos merca

contado.
VALOR DE LA COMPRA 20,550,000

IVA 19% NO APLICA
20,550,000
Rete fuente 2,5% NO LE RETENEMOS A REGIMEN SIMPLIFICADO

Reteica 11.04xmil NO LE RETENEMOS A REGIMEN SIMPLIFICADO
RETE IVA - 15% DEL VALOR DEL IVA NO LE RETENEMOS A REGIMEN SIMPLIFICADO
CODIGO CUENTA DEBE

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 20,550,000
2205 PROVEEDORES - ACREEDORES COMERCIALES (NIIF)
20,550,000
Regimen SIMPLIFICADO COMPRA a regimen COMÚN
Regimen simplificado compra a regimen COMÚN (inventario periodico) Compramos mercancia

60% a credito.

IVA 19% 3,904,500
24,454,500
40% contado 9,781,800

60% credito 14,672,700
Rete fuente 2,5% NO LE RETENEMOS A REGIMEN SIMPLIFICADO

Reteica 11.04xmil NO LE RETENEMOS A REGIMEN SIMPLIFICADO
RETE IVA - 15% DEL VALOR DEL IVA NO LE RETENEMOS A REGIMEN SIMPLIFICADO
CODIGO CUENTA DEBE

111005 BANCOS- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
24,454,500
Regimen SIMPLIFICADO COMPRA a GRAN CONTRIBUYENTE (INVENTARIO
NO DECLARANTE
Regimen simplificado compra a GRAN CONTRIBUYENTE - (inventario periodico) Compramos m

credito.

IVA 19% 3,904,500
24,454,500
100% credito 24,454,500
Rete fuente 2,5% NO LE RETENEMOS A GRANDES CONTRIBUYENTES

Reteica 11.04xmil NO LE RETENEMOS A GRANDES CONTRIBUYENTES
RETE IVA - 15% DEL VALOR DEL IVA NO LE RETENEMOS A GRANDES CONTRIBUYENTES
CODIGO CUENTA DEBE

24,454,500
Regimen SIMPLIFICADO COMPRA a GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR (INVEN

NO DECLARANTE
Regimen simplificado compra a GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR - (inventario perio

pagamos 100% a CONTADO.

IVA 19% 3,904,500
24,454,500
100% CONTADO 24,454,500
Rete fuente 2,5% NO LE RETENEMOS A GRANDES CONTRIBUYENTES AU

Reteica 11.04xmil NO LE RETENEMOS A GRANDES CONTRIBUYENTES AU
RETE IVA - 15% DEL VALOR DEL IVA NO LE RETENEMOS A GRANDES CONTRIBUYENTES AU
CODIGO CUENTA DEBE

1110 BANCOS- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (NIIF)
24,454,500
GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA a regimen SIMPLIFICADO (declar
GRAN CONTRIBUYENTE compra a REGIMEN SIMPLIFICADO (inventario permanente) Compram

a credito.

IVA NO APLICA
20,550,000
Rete fuente 2,5% 513,750
Reteica 11.04xmil 226,872
19,809,378
100% CONTADO 20,550,000
CODIGO CUENTA DEBE

236540 RETE FUENTE por pagar
2368 RETE ICA -retenido
20,550,000
GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA a regimen común
GRAN CONTRIBUYENTE compra a regimen comun (inventario permanente) Compramos merc

a credito, más IVA 19%

IVA 19% 3,904,500
24,454,500
RETE IVA 585,675
23,128,203
70% contado 16,189,742
30% credito 6,938,461
CODIGO CUENTA DEBE

2408 IVA DESCONTABLE 19% 3,904,500
2365 RETE FUENTE
2368 RETE ICA
2367 RETE IVA
24,454,500
GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA a GRAN CONTRIBUYENTE
GRAN CONTRIBUYENTE compra a GRAN CONTRIBUYENTE (inventario permanente) Compram

y 60% a credito, más IVA 19%

IVA 19% 1,740,210
10,899,210
Reteica 11.04xmil -
RETE IVA -
10,670,235
40% contado 4,268,094

60% credito 6,402,141
CODIGO CUENTA DEBE

2365 RETE FUENTE
10,899,210
GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA a GRAN CONTRIBUYENTE AUTORR
GRAN CONTRIBUYENTE compra a GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR (inventario perm

pagamos 100% de contado , más IVA 19%
IVA 19% 3,904,500
24,454,500
Rete fuente 2,5% -
Reteica 11.04xmil -
RETE IVA -
24,454,500
100% contado 24,454,500
CODIGO CUENTA DEBE

24,454,500
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA a REGIMEN S
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR compra a REGIMEN SIMPLIFICADO (inventario pe

pagamos 100% de contado , más IVA 19%

IVA 19% no aplica
20,550,000
Rete fuente 3,5% ( no declarante) 719,250
RETE IVA -
19,603,878
100% contado 19,603,878
CODIGO CUENTA DEBE

2365 RETE FUENTE
2368 RETE ICA
20,550,000
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA a REGIMEN
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR compra a REGIMEN COMUN (inventario permanen

100% de contado , más IVA 19%

IVA 19% 3,904,500
24,454,500
RETE IVA 585,675
23,128,203
100% contado 23,128,203
CODIGO CUENTA DEBE

2408 IVA DES. 3,904,500
2365 RETE FUENTE
2368 RETE ICA
2367 RETE IVA
2205 PROVEEDORES -ACREEDORES COMERCIALES
24,454,500
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA a GRA
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR compra a gran contribuyente (inventario permane

100% de contado , más IVA 19%

IVA 19% 3,904,500
24,454,500
Reteica 11.04xmil -
RETE IVA -
23,940,750
100% contado 23,940,750

CODIGO CUENTA DEBE
2408 IVA DES. 3,904,500
2365 RETE FUENTE
24,454,500
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA a GRAN CONTR
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR compra a gran contribuyente AUTORRETENEDOR (

$20,550,000, pagamos 100% de contado , más IVA 19%

IVA 19% 2,411,100
15,101,100
Rete fuente 2,5% -
Reteica 11.04xmil -
RETE IVA -
15,101,100
100% contado 15,101,100
CODIGO CUENTA DEBE

2408 IVA DES. 2,411,100
15,101,100
regimen común COMPRA a regimen SIMPLIFICADO (declarante)
regimen comun compra a regimen SIMPLIFICADO -declarante(inventario permanente) Compra

de contado Y 70% A CREDITO, más IVA 19%

IVA NO APLICA
5,420,000
Rete fuente 2,5% (declarante) 135,500
5,224,663
30% CONTADO 1,567,399
70% credito 3,657,264
CODIGO CUENTA DEBE

2365 RETE FUENTE
2368 RETE ICA
2205 PROVEEDORES-ACREEDORES COMERCIALES
5,420,000
regimen común COMPRA a regimen común
regimen comun compra a regimen comun (inventario permanente) Compramos mercancias p

19%

IVA 3,904,500
24,454,500
23,713,878
CODIGO CUENTA DEBE

240810 IVA DESCONTABLE 19% 3,904,500
2365 RETE FUENTE
2368 RETE ICA
24,454,500
regimen común COMPRA a GRAN CONTRIBUYENTE
regimen comun compra a GRAN CONTRIBUYENTE (inventario permanente) Compramos merca

contado y 30% a credito, más IVA 19%
IVA 3,904,500
24,454,500
23,940,750
70% CONTADO 16,758,525

30% credito 7,182,225
CODIGO CUENTA DEBE

240810 IVA DESCONTABLE 19% 3,904,500
2365 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES-
24,454,500
regimen común COMPRA a GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR
regimen comun compra a GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR (inventario permanente

pagamos 50% de contado y 50% a credito, más IVA 19%

IVA 19% 3,904,500
24,454,500
Rete fuente 2,5% NO LE RETENEMOS A GRAN CONTRIBUYENTE AUTOR

Reteica 11.04xmil NO LE RETENEMOS A GRAN CONTRIBUYENTE AUTOR
50% contado 12,227,250

50% credito 12,227,250
CODIGO CUENTA DEBE

111005 BANCOS- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (NIIF)
24,454,500
En ventas 240801- 240805 IVA GENERADO
en compras 240802 - 240810 IVA DESCONTABLE
rio periodico) Compramos mercancias por $20,550,000, pagamos 100% de
NEMOS A REGIMEN SIMPLIFICADO

HABER
20,550,000
20,550,000

eriodico) Compramos mercancias por $20,550,000, pagamos 40% de contado y
Regimen COMÚN SI factura IVA

HABER
9,781,800
14,672,700
24,454,500
ONTRIBUYENTE (INVENTARIO PERMANENTE)
entario periodico) Compramos mercancias por $20,550,000, pagamos 100% a
GRAN CONTRIBUYENTE SI factura IVA
NEMOS A GRANDES CONTRIBUYENTES

HABER
24,454,500
24,454,500
ENTE AUTORRETENEDOR (INVENTARIO PERMANENTE)

RRETENEDOR - (inventario periodico) Compramos mercancias por $20,550,000,
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR SI factura IVA
NEMOS A GRANDES CONTRIBUYENTES AUTORRETENEDOR

HABER
24,454,500
24,454,500
gimen SIMPLIFICADO (declarante 2,5% )

ventario permanente) Compramos mercancias por $20,550,000, pagamos 100%

bogota,cali,barranquilla Reteica 11.04xmil 226,872
se toman estos valores ANTES del IVA
20,550,000 * 11,04 226,872

1,000
HABER CODIGO CUENTA

2365-40 RETE FUENTE - comprasRETENCION EN LA FUENTE
513,750 2367 RETE IVA IMPUESTO A LAS VENTAS RET
226,872 2368 RETE ICA IMPUESTO DE INDUSTRIA Y C
19,809,378
20,550,000
men común
o permanente) Compramos mercancias por $20,550,000, pagamos 70% de contado y 30%

HABER
513,750
226,872
585,675
16,189,742
6,938,461
24,454,500
ONTRIBUYENTE
ventario permanente) Compramos mercancias por $20,550,000, pagamos 40% de contado
HABER
228,975
4,268,094
6,402,141
10,899,210
AN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR
TORRETENEDOR (inventario permanente) Compramos mercancias por $20,550,000,

HABER
24,454,500
24,454,500
DOR COMPRA a REGIMEN SIMPLIFICADO (no declarante 3,5% )

N SIMPLIFICADO (inventario permanente) Compramos mercancias por $20,550,000,
HABER
719,250
226,872
19,603,878
20,550,000
NEDOR COMPRA a REGIMEN COMUN
N COMUN (inventario permanente) Compramos mercancias por $20,550,000, pagamos
HABER
513,750
226,872
585,675
23,128,203
24,454,500
RETENEDOR COMPRA a GRAN CONTRIBUYENTE

ntribuyente (inventario permanente) Compramos mercancias por $20,550,000, pagamos

HABER
513,750
23,940,750
24,454,500
OR COMPRA a GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR

ntribuyente AUTORRETENEDOR (inventario permanente) Compramos mercancias por
HABER
15,101,100
15,101,100
ADO (declarante)
(inventario permanente) Compramos mercancias por $20,550,000, pagamos 30%
Rete fuente 2,5% - declarante

135,500
5,420,000 * 11,04 59,837

1,000
HABER CODIGO CUENTA
2365 RETE FUENTE RETENCION EN LA FUENTE
135,500 2367 RETE IVA IMPUESTO A LAS VENTAS RET
3,657,264
1,567,399
5,420,000

ente) Compramos mercancias por $20,550,000, pagamos de contado, más IVA

20,550,000 * 11,04 226,872

1,000
HABER CODIGO CUENTA

2367 RETE IVA IMPUESTO A LAS VENTAS RET
226,872
23,713,878
24,454,500

permanente) Compramos mercancias por $20,550,000, pagamos de 70%

20,550,000 * 11,04 226,872

1,000
CODIGO CUENTA
2367 RETE IVA IMPUESTO A LAS VENTAS RET
2368 RETE ICA IMPUESTO DE INDUSTRIA Y C
HABER
513,750
16,758,525
7,182,225
24,454,500
E AUTORRETENEDOR
ENEDOR (inventario permanente) Compramos mercancias por $20,550,000,
NEMOS A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR

NEMOS A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR
HABER
12,227,250
12,227,250
24,454,500
ETENCION EN LA FUENTE
MPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
MPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE A regimen comun (inventario permanente) Ve

contado , más IVA 19%

IVA 19% 3,904,500
24,454,500
Rete fuente 2,5% -
Reteica 11.04xmil -
RETE IVA -
24,454,500
100% contado 24,454,500
CODIGO CUENTA DEBE

4135 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
240805 IVA GENERADO 19%
111005 CAJA- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 24,454,500
24,454,500
COSTODE VENTAS 30% ANTES DEL IVA

CODIGO CUENTA DEBE
6135 COSTOS DE VENTAS 6,165,000
1435 INVENTARIO - EXISTENCIAS NIC 2
30% 6,165,000
AUTO RRETENCIONES
CODIGO CUENTA DEBE
135595 ANTICIPO AUTORRENTA 82,200
236575 AUTO RRETENCIONES
0.40% 82,200
regimen común VENDE a regimen común
regimen comun VENDE a regimen comun (inventario permanente) VENDEMOS mercancias por $
VALOR DE LA VENTA 20,550,000

IVA 3,904,500
24,454,500
23,713,878
CODIGO CUENTA DEBE

4135 VENTAS - INGRESOS OPERACIONALES
135515 RETE FUENTE 513,750
135518 RETE ICA 226,872
111005 BANCOS- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 23,713,878
24,454,500

CODIGO CUENTA DEBE
1435 INVENTARIO - EXISTENCIAS NIC 2
30% 6,165,000
AUTO RRETENCIONES
CODIGO CUENTA DEBE
0.40% 82,200
DECRETO 2201 30-DIC-2016
SE DEBE PAGAR CADA MES EN LA DECLARACION (F. 350) DE LA RETENCION EN LA FUENTE
LA AUTORRETENCION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA APLICA UNICAMENTE PARA LOS CONTRIBUYENTES RESPO
SOBRE LA RENTA QUE CUMPLA LAS SIGUIENTES CONDICIONES:
1- QUE SEAN SOCIEDADES NACIONALES, EXTRANJERAS O ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
2- QUE SEAN EXeNTOS DEL PAGO DE APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES DE SUS TRABAJADORES Q
SALARIO INFERIOR A 10 smmlv.
Regimen comun VENDE a GRAN CONTRIBUYENTE

En ventas
en compras
Regimen comun VENDE a GRAN CONTRIBUYENTE (inventario permanente)VENDEMOS mercancias

ACREDITO, más IVA 19%

IVA 3,904,500
24,454,500
RETE IVA - 15% DEL VALOR DEL IVA 585,675
23,128,203
70% efectivo 16,189,742

30% credito 6,938,461
CODIGO CUENTA DEBE
4135 VENTAS - INGRESOS OPERACIONALES (comercio al por mayor y por menor)

135515 RETE FUENTE 513,750
135518 RETE ICA 226,872
135517 RETE IVA - 585,675
1110 BANCOS- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 16,189,742
1305 DEUDORES CLIENTES- CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR 6,938,461
COBRAR CORRIENTES
24,454,500

CODIGO CUENTA DEBE
1435 INVENTARIO - EXISTENCIAS NIC-2
30% 6,165,000
AUTO RRETENCIONES
CODIGO CUENTA DEBE
0.40% 82,200
regimen común VENDE a GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR
En ventas
en compras
Regimen comun VENDE a GRAN CONTRIBUYENTE autorretenedor (inventario permanente)VENDE

de contado 50% ACREDITO, más IVA 19%

IVA 3,904,500
24,454,500
RETE IVA - 15% DEL VALOR DEL IVA 585,675
23,128,203
50% contado 11,564,102

50% credito 11,564,102
CODIGO CUENTA DEBE
4135 VENTAS - INGRESOS OPERACIONALES (comercio al por mayor y por menor)
135515 RETE FUENTE 513,750
135518 RETE ICA 226,872
135517 RETE IVA - 585,675
1105 CAJA- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (niif) 11,564,102
1305 DEUDORES CLIENTES- CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR 11,564,102
COBRAR CORRIENTES (NIIF)
24,454,500

CODIGO CUENTA DEBE
1435 INVENTARIO - EXISTENCIAS NIC-2
30% 6,165,000
AUTO RRETENCIONES RENTA

CODIGO CUENTA DEBE
0.40% 82,200
ETENEDOR VENDE a REGIMEN COMUN
tario permanente) Vendemos mercancias por $20,550,000, nos pagan 100% de
HABER
20,550,000
3,904,500
24,454,500
HABER
6,165,000
6,165,000
HABER CODIGO CUENTA

135595 OTROS - ANTICIPO AUTORRENTA
82,200 236575 AUTO RRETENCIONES
82,200
OS mercancias por $20,550.000, nos pagan de contado, más IVA 19%
Reteica 11.04xmil
bogota,cali,barranqu 226,872
20,550,000 * 11,04 226,872

1,000
HABER CODIGO CUENTA

ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIO
20,550,000 1355 RETE FUENTE -CUANDO RC VENDE FAVOR
3,904,500 1355 - 15 RETE FUENTE -CUANDO RC VENDE
1355 - 17 RETE IVA - CUANDO RC VENDE IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
1355 - 18 RETE ICA - CUANDO RC- VENDE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RET
24,454,500
HABER
6,165,000
6,165,000
HABER CODIGO CUENTA

82,200
CONTRIBUYENTES RESPONSABLES DEL IMPUESTO

ENTES
S DE SUS TRABAJADORES QUE DEVENGUEN UN (1)
240801- 240805 IVA GENERADO

240802 - 240810 IVA DESCONTABLE
NDEMOS mercancias por $20,550.000, nos PAGAN 70% de contado 30%

Reteica 11.04xmil
20,550,000 * 11,04 226,872

1,000
descuenta es el que paga

descuenta es el que compra
HABER CODIGO CUENTA

ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIO
20,550,000 1355 RETE FUENTE -CUANDO RC VENDE SALDOS A FAVOR
ACTIVIDADES ICA: INDUSTRIAL, FINANCIERO, COMERCIAL, SERVICIOS
24,454,500
HABER
6,165,000
6,165,000
HABER CODIGO CUENTA
82,200
RRETENEDOR
240801- 240805 IVA GENERADO

240802 - 240810 IVA DESCONTABLE
o permanente)VENDEMOS mercancias por $20,550.000, NOS PAGAN 50%

Reteica 11.04xmil
20,550,000 * 11,04 226,872

1,000
descuenta es el que paga

descuenta es el que compra
HABER CODIGO CUENTA ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIO

20,550,000 1355 RETE FUENTE -CUANDO RC VENDE SALDOS A FAVOR
ACTIVIDADES ICA: INDUSTRIAL, FINANCIERO, COMERCIAL, SERVICIOS
24,454,500
HABER
6,165,000
6,165,000
HABER CODIGO CUENTA

82,200
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A
AS VENTAS RETENIDO
INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O
OR
AS VENTAS RETENIDO
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O
OR
AS VENTAS RETENIDO
04.12: PIRULIM PIMPOM S.A.S paga $2.500.000 como honorarios al doctor Edgar Castro, del régimen
la sociedad, comprobante de pago No.1, cheque No.7161811 del Banco Bogotá.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

171004 Organización y preoperativos 2,500,000
2365 Rete fuente 10% 250,000
111001 Banco de Bogotá 2,250,000
05.12: PIRULIM PIMPOM G.C paga arrendamiento del local para el almacén y oficinas por tres meses
del 1 de diciembre, a Inmobiliaria Tolima, a razón de $800.000 mensuales, IVA del 19%, comprobante
cheque No.812 del Banco Bogotá.

170525 Arrendamientos 2,400,000
2408 Iva 19% 456,000
2368 Reteica 9.66xmil 23,184
2365 Rete fuente 2.5% 60,000
111001 Banco de Bogotá 2,556,816
2,856,000 2,640,000
06.12: PIRULIM PIMPOM S.A.S paga adecuación y decoración de instalaciones locativas a Ivan Paz,
simplificado. Según factura No.520 por $1.000.000 , comprobante de pago No.6 cheque No.123 de Ba

171008 Gastos de adecuación y decoración 1,000,000
2365 Rete fuente 6% 60,000
2368 Reteica 9.66xmil 9,660
111002 Bancolombia 930,340
1,000,000 1,000,000
06.12:PIRULIM PIMPOM S.A.S compra a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Mobiliarte L
No.1300 por $3.000.000 con IVA del 19%

1524 Equipo de oficina 3,000,000
2408 Iva 19% 570,000
2368 Reteica 11.04xmil 33,120
2365 Rete fuente 2,5% 75,000
2205 proveedores 3,461,880
3,570,000 3,570,000
Activos fijos de menor cuantía que pueden ser depreciados en un solo año para 20
Una vez se ha determinado el valor de la UVT para 2017 en $31.859, los activos deno
fiscalmente de menor cuantía serán aquellos con un costo igual o inferior a 50 UVT,
$1.593.000.
smmlv 2018 781,242 1,562,484

smmlv 2017 737,717 1,475,434
Una vez se ha determinado el valor de la UVT para 2018 en $33.156, los activos deno
fiscalmente de menor cuantía serán aquellos con un costo igual o inferior a 50 UVT,
$1.658.000.
Con la modificación efectuada al artículo 424 del ET por parte del artículo 175 de la Ley de reform
estructural 1819 de 2016, desde enero 01 de 2017 se encuentran excluidos del impuesto sobre l
otros, los computadores personales de escritorio o portátiles siempre y cuando el valor de estos
UVT. Asimismo están excluidos de este impuesto las tabletas y celulares cuyo valor no exceda las
De acuerdo a lo anterior la exclusión de IVA para el año 2018 aplica segun los siguientes valores:
Computadores (Desktop & Portátiles): Hasta $ 1.657.800

Tabletas y Celulares: Hasta $ 729.432
or Edgar Castro, del régimen simplificado, por la elaboración de la escritura de
ogotá.
én y oficinas por tres meses contados a partir

IVA del 19%, comprobante de pago No.3,
Arrendamientos LEER EL COMENTARIO
iones locativas a Ivan Paz, del régimen

No.6 cheque No.123 de Bancolombia,
CODIGO CUENTA
1710 - 04 ORGANIZACIÓN Y PREOPERATIVOS LEER EL COMENTARIO
y las oficinas a Mobiliarte Ltda. Según factura

en un solo año para 2017
31.859, los activos denominados

al o inferior a 50 UVT, equivalentes a
33.156, los activos denominados

al o inferior a 50 UVT, equivalentes a
ulo 175 de la Ley de reforma tributaria

uidos del impuesto sobre las ventas, entre
y cuando el valor de estos no supere las 50
s cuyo valor no exceda las 22 UVT.
gun los siguientes valores:
33,156 VALOR UVT - 2018

50 UVT 1,657,800
22 UVT 729,432
EER EL COMENTARIO

7 Habitos de La Gente Altamente Efectiva

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

7 Habitos de La Gente Altamente Efectiva

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

TABLA

REGIMEN SIMPLIFICADO NO RETIENE

GRAN CONTRIBUYENTE RETE FUENTE

REGIMEN COMUN PN REGIMEN COMUN PJ

RETE FUENTE RETE FUENTE

RETE IVA RETE IVA

RETE FUENTE NO RETIENE

AUTO RRETENCION DE RENTA AUTO RRETENCION DE RENTA

RETE FUENTE NO RETIENE

AUTO RRETENCION DE RENTA AUTO RRETENCION DE RENTA

RETE FUENTE NO RETIENE

AUTO RRETENCION DE RENTA AUTO RRETENCION DE RENTA

INFORMACION IVA, RETENCION EN LA FUENTE Y RETENCION DE IVA

2408 100% IVA

TARIFA base 1,000,000

rete iva 28,500 2.85% 28,500

Autorretención de renta: Liquidación

Las principales características de la liquidación de la Autorretención de renta son:

El periodo solo es mensual y se marca en el formulario 350 en la casilla 74 “Otros Conc

Quienes están obligados a esta autorretención siguen sujetos a la retención en la fuent

NOTA: la reforma tributaria estructural expedida en diciembre 28 de 2016, mediante la

Autorretención en renta (reemplaza AUTOCREE) a partir del 1 de enero de 2017 el auto

Autorretención de renta: ¿Quiénes están exentos?

No deben efectuar la autorretención de renta los mencionados a continuación:

Autorretención de renta: Bases especiales

Aplicarán bases especiales para la autorretención de renta en los siguientes casos:

Distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo por la

La autorretención se causa sobre los ingresos brutos del contribuyente (operacionales

características de la liquidación de la Autorretención de renta son:

es mensual y se marca en el formulario 350 en la casilla 74 “Otros Conceptos” Sección Autorre

ma tributaria estructural expedida en diciembre 28 de 2016, mediante la ley 1819 de 2016

n de renta: ¿Quiénes están exentos?

tuar la autorretención de renta los mencionados a continuación:

n de renta: Bases especiales

s especiales para la autorretención de renta en los siguientes casos:

os integrales de aseo y cafetería y de vigilancia, autorizados por la Superintendencia de Vigilanc

Nombre actividad económica

Cultivadores de productos agrícolas / Criadores de productos pecuarios /

Actividades inmobiliarias / Asesorías legales,contables, financieras, y demás

ientos permanentes que están

ulo de renta por conceptos como

tir del 1 enero de 2017

nedor debe practicar una

sición de los mismos.

encia de Vigilancia Privada y de servicios

operacionales) a las tarifas del

Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas

Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y

Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores

Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y

Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción,

Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel,

Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles

Demás actividades de servicios

Son agentes de retención:

Circunstancias bajo las cuales NO se efectúa la retención

Pagos o abonos en cuenta no sujetos o exentos.

Cuando el beneficiario del pago sea entidad de derecho público.

Pagos por servicios públicos.

Si hay base gravable especial se practica sobre esta.

r la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

signen como agentes de retención en el impuesto de Industria y Comercio.

micas en las que se genere la retención del impuesto de Industria y Comercio, de

mpuesto de industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta