SIKALIJ CIA. LTDA.

1. ANTECEDENTES
1.1. LA EMPRESA SIKALIJ CIA. LTDA.

RECAR inició el 14 de abril de 1998 en el sector Feria Libre dirección Amazonas y

Granadinas, el negocio comenzó con venta de pinturas y repuestos de suspensiones de
carros livianos, después de unos meses se realizó el estudio de mercado y los resultados
que se obtuvieron indicaron a la empresa que en el sector no contaban con hojas de
resorte. Entonces la empresa decidió implementar este producto. La acogida de estos
productos fue muy exitosa a nivel del Austro poniendo a RECAR en el mercado como
una empresa que brinda productos de calidad.

En el 2001 a petición de los clientes se abrió la sucursal en la dirección Turuhuaico 9-

86 y Calle Vieja, a medida que paso del tiempo se incrementaron otros productos
tales como soportes, suspensiones para la elaboración de plataformas, suspensiones
mecánicas, suspensiones neumáticas, pernos, eje y aros, los cuales se importan
directamente desde la china con clase A y actualmente de Perú.

Razón Social: RECAR

Dirección principal: Av. Amazonas y Granadinas esquina (Sector Feria Libre

"El Arenal")

Teléfono: (07) 288-7117

Dirección sucursal: Turuhuaico 9-86 y Calle Vieja,

Teléfono: (07)(4089-037)

Web Site: http://resortesrecar.com

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 SIKALIJ CIA. LTDA.

Misión.

Satisfacer las necesidades de nuestros clientes de manera eficiente y puntual utilizando

el equipo, la tecnología y nuestra experiencia para lograr que nuestros clientes se
sientan satisfechos y poder ser una potencia tanto en el mercado local como en el
mercado nacional y promover a nuestros clientes de los mejores productos que existen
en el mercado e innovando nuevas marcas y nuevos productos para captar todo el
mercado nacional, respaldados en un excelente servicio enfocado a satisfacer a nuestros
clientes de equipo original y de reposición con una constante innovación y talento
humano competente que genera una organización sólida y rentable.

Visión.

Llegar a ser el referente en el mercado local y nacional como productores y

comercializadores de las variedades de productos que cuenta RECAR.

Objetivos.
Objetivo General

Mantener el liderazgo en el mercado a nivel del austro de hojas de resorte gracias a la

calidad del producto y al servicio prestado.

Objetivos específicos

● Ser líder en el mercado.

● Desarrollo nuevos puntos de ventas.
● Fortalecer la cadena de distribución.

Políticas.

● Fijación de precios mínimos.

● Capacitar al personal frecuentemente en la llegada de nuevos productos.
● Comunicación entre empleados y gerente.

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● Mantener cantidades óptimas de mercadería con el fin de asegurar la

satisfacción de los clientes en todo momento.

Productos: productos que representan mayor rentabilidad en la empresa, ya que

los mismos son los que generan ingresos en cada
local
 Suspensiones.
 Soporte.
 Hojas de Resorte.
 Pernos.

Legislación: La industria automotriz ha generado gran desarrollo tecnológico en los

últimos 30 años, dado que contribuye al desarrollo nacional con inversiones,
capacitación, tecnología y generación de divisas. La industria automotriz ecuatoriana ha
logrado reconocimientos de altos estándares internacionales, debido a la calidad de sus
productos.

Las empresas ensambladoras y productoras de autopartes están calificadas con

normas internacionales especiales para la industria como QS 9000, ISO TS
16949:2002, ISO 14000 sobre medio ambiente y la 18000 sobre ergonomía

Objeto Social: La empresa Recar toma medidas para mitigar fenómeno externo que
afecta a la sociedad impacto y consecuencias que causa la sociedad,

Capital Social:

SIKALIJ CIA. LTDA.

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VALOR POR
PORCENTAJE
CAPITAL SUSCRITO CAPITAL AUTORIZADO ACCIÓN/PARTICIPACIÓN
PARTICIPACIÓN
(USD)
264,41
264,414.00
4.00
264,414.00 100%

NÓMINA DE SOCIOS O ACCIONISTAS

Cédula / RUC / Acciones o Aportaciones
Apellidos y Nombres Completos Nacionalidad %
Pasaporte VALOR TOTAL

76,6
0105224564 ANDRADE VILLAVICENCIO JOSE DANIEL ECUATORIANA
80.06 29%
87,2
0101945732 SANCHEZ PEREZ MARTIN EDUARDO ECUATORIANA
56.62 33%
NARVAÁ EZ SANTANDER ANDREÁ S 100,4
0103057169
FERNANDO
ECUATORIANA
77.32 38%
TOTAL 264,414.00 100%

2. ADOPCIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

AJUSTE 1RA.
NRO. GRUPO APLICACIÓN COMPARATIVO
VEZ

1 Compañías y entes sujetos y regulados

por la ley de mercado de valores, así 2010 2009 01/01/2010
como todas las cias que ejercen
actividades de auditoría externa.

2 Las compañías que tengan activos

totales iguales o superiores a US$
4’000.000,00 al 31 de diciembre del 2011 2010 01/01/2011
2007; las compañías Holding o
tenedoras de acciones, que
voluntariamente hubieren
conformado grupos empresariales; las
compañías de economía mixta y las
que bajo la forma jurídica de
sociedades constituya el Estado y
Entidades del Sector Público; las
sucursales de compañías extranjeras u
otras empresas extranjeras estatales,
paraestatales, privadas o mixtas,
organizadas como personas jurídicas y
las asociaciones que éstas formen y
que ejerzan sus actividades en el

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Ecuador.

3 Las demás compañías no consideradas 2012 2011 01/01/2012

en los dos primeros grupos.

Debido al retraso en la aplicación que lleva SIKALIJ, respecto de su conversión a NIIF’s,

resulta necesario aplicar una solicitud de prórroga frente a la Superintendencia de
Cías, la misma que se detalla a continuación:

RECAR

GERENTE
Ing. Nelly Albarracín

SUBGERENTE
DEPARTAMENTO DE Ing. Hernán Pacheco BODEGA
CONTABILIDAD 2.1. EQUIPO DE TRABAJO William
Julio Calle
.

DEPARTAMENTO DE

5
VENTAS
AUXILIAR DE Ángel Albarracín
CONTABILIDAD Paul Bermeo
María del Carmen
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3. IMPLEMENTACIÓN NIIF EN SIKALIJ CIA.LTDA.

3.1. PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN

3.1.1. PLAN DE CAPACITACIÓN

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El proceso de capacitación es quizá uno de los más importantes, debido a que

por su intermedio se pueden transmitir los conocimientos necesarios respecto de
la nueva normativa y lograr el comprometimiento de los miembros de la
organización, para el cambio.

1. PLAN DE CAPACITACIÓN

3.1.2. ANALISIS DE LOS AJUSTES CONTABLES PROPUESTOS

En función de la implementación de NIIF – NEC, se estableció los siguientes

ajustes a realizar:

 Se realiza el arqueo de la cuenta CAJA RESIDENTE 4 y se encuentra una

diferencia de $ 76.80, la misma que por ser préstamo a un ex empleado de la
compañía se debe liquidar con Resultados Acumulados.

 En la revisión de las Conciliaciones Bancarias del último semestre, se evidencia

un depósito por el valor de $ 22.620,00, el mismo que al cierre del ejercicio
económico, según información del banco se verifica que no existe tal depósito
y el responsable es una persona ya fallecida, con lo cual se procede a realizar el
ajuste con la cuenta Resultados Acumulados.

 Verificando los saldos de las cuentas contables de BANCOS, se encuentra un

error contable con el que se originó un sobregiro bancario en la cuenta de
BANCO PICHINCHA GYE., por el valor de $ 7.423,83, siendo que lo correcto es
cuenta MUTUALISTA AZUAY, por lo tanto se debe proceder con una
reclasificación de cuentas contables.

 Luego del análisis del saldo de ANTICIPOS A PROVEEDORES (Cuentas por

Cobrar), se establece que se debe realizar la Provisión para CUENTAS
INCOBRABLES en un 5% de dicho saldo, que representa el valor de $ 21.921,38
contra la cuenta Resultados Acumulados.

 De la revisión de la cuenta CREDITO TRIBUTARIO tanto de Retenciones de IVA

como de Impuesto a la Renta, establecemos que dichos saldos se mantienen
ya por más de cuatro años, y en consecuencia ya no podemos hacer uso de los
mismos, por tal motivo procedemos a liquidar con la cuenta Resultados
Acumulados, el valor de $ 10.628,60.

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 Concluida la verificación física de los inventarios, se determinó que los

MATERIALES DE TUBERIA, MATERIAL DE ACERO, MATERIALES Y MUEBLES DE
MADERA, MATERIAL DIRECTO Y CERAMICAS, CENEFAS Y PORCELANATO, se
encuentran en mal estado, por lo que debemos dar de baja el valor de $
296,19 con la cuenta Resultados Acumulados.

 En lo referente a PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, según el peritazgo realizado,

tenemos como resultado que únicamente representan el 85% del valor de
libros, ya que MAQUINARIA Y EQUIPO así como MUEBLES Y ENSERES tienen un
excesivo desgaste físico por la subutilización de su capacidad, por lo que se
tiene que ajustar los ACTIVOS por DETERIORO con la cuenta Resultados
Acumulados por el valor de $ 6.461,66.

 Analizando el Activo VEHÍCULOS al cual se aplicó una depreciación en línea

recta a 10 años plazo, encontramos que se tiene que efectuar una
revalorización, considerando el precio del mercado y los flujos futuros,
establece el valor de $ 4.200, 00, el mismo que genera un SUPERAVIT POR
VALUACIÓN.

 Revisando la cuenta PROVISIÓN BENEFICIOS SOCIALES, se requiere recalcular la

provisión del DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR por un valor de $ 22.727,27
con la cuenta Resultados Acumulados.

2. INFORMACIÓN GENERAL:

3. PLAN DE CAPACITACIÓN

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 SIKALIJ CIA. LTDA.

1
El auditor externo no es consultor ni asesor de la compañía cuyos estados
financieros auditan, según lo dispuesto en el Reglamento de Requisitos Mínimos que
deben contener los Informes de Auditoría Externa, Art. 5 a.

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Describir el plan de capacitación subsecuente luego de cumplir el plan inicial de

capacitación:

 Recibiremos apoyo de consultores externos durante el plan de

implementación.
 Contaremos con el apoyo de la división de sistemas informáticos para generar

los nuevos reportes.

 Prepararemos estados financieros de contraste a fin de cotejar impactos.
 Concluiremos la capacitación con un programa de entrenamiento a todos los

miembros de la empresa.

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3. PLAN DE IMPLEMENTACIÓN:

A. FASE 1: DIAGNOSTICO CONCEPTUAL

Esta fase proporciona a la administración de la entidad una visión conceptual de los

principales impactos contables y de procesos resultantes de la conversión.

Fecha de Fecha estimada

DETALLE No indicado Finalizado
inicio de finalización

Diseño de un plan de trabajo para esta

A.1. nov-12 dic-12
fase
Estudio preliminar de diferencias entre
A.2. políticas contables actualmente aplicadas nov-12 dic-12
por la compañía bajo NEC y NIIF.
Mencionar las excepciones y exenciones en el período de transición, para su empresa (Sección
A.3.
35, NIFF para PYMES).
Cumplimientos: en la adopción por primera vez de las NIIF para
Pymes, una entidad no cambiará retroactivamente la contabilidad
SI NO
llevada a cabo según su marco de información financiera anterior
para ninguna de las siguientes transacciones (Sección 35.9):

a) La baja en libros de activos financieros y pasivos financieros. X

b) La contabilización de las coberturas. X
c) Las estimaciones contables X
d) Operaciones discontinuadas. X
e) Medición de participaciones no controladoras. X
Exenciones: una entidad utilizará una o más de las siguientes
exenciones al preparar sus primeros estados financieros conforme a
la NIIF para PYMES (Sección 35.10).
a) Combinación de negocios X
b) Transacción con pagos basados en acciones. X
c) Valor razonable como costo atribuido. X
d) Revaluación como costo atribuido X
e) Diferencias acumuladas en conversiones X
f) Estados financieros separados X
g) Instrumentos financieros compuestos X
h) Impuestos diferidos X
i) Acuerdos de concesión de servicios X
j) Actividades de extracción X
k) Acuerdos que contienen un arrendamiento X
l) Pasivos por retiro de servicio incluidos en el costo de propiedades,
X
planta y equipo

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Señalar sobre los criterios contables a aplicar por la empresa cuando existan
distintas alternativas en las NIIF para las PYMES:
A.4
Se explicarán las razones por las que la empresa adoptó un determinado criterio
contable:
Identificación de impactos sobre sistemas tecnológicos y gestión de datos
Se efectuaran algunos cambios para homologar el plan de cuentas según las
disposiciones del organismo de control, así también en antigüedad de cuentas por
A.5 cobrar, rotación y valoración de inventarios,

Detalles de activos fijos y metodología de depreciación.

Identificación de impactos sobre sistemas y procedimientos de control interno

Se revisaran las principales políticas de la compañía en áreas de Ventas, Cuentas x
Cobrar, Gastos
A. 6 Activos Fijos.

Fecha del diagnostico conceptual (inicio y finalización) Noviembre de 2011

A.7 Participantes del diagnóstico:
A.8 1. Personal de la empresa:
NOMBRE:
Libia López CARGO:
Isabel Ulloa Gerente
Contadora
2. Personal Externo:
- Nombre: Saúl Vázquez
- Profesión: Ing. CPA

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Comentarios y observaciones a la Fase 1:

El diagnóstico conceptual proporcionó una información clara acerca de las

secciones específicas que se van a afectar a la hora de la transición y adopción.

B. FASE 2.- EVALUACIÓN DE IMPACTO Y PLANIFICACIÓN DE LA CONVERSIÓN

DE POLÍTICAS CONTABLES ACTUALES DE NEC A NIIF

Esta es una fase preparatoria en los términos de un mayor análisis que permita
identificar las oportunidades de mejores y su alineación con los requerimientos de
la normativa a adoptarse, diseñando y desarrollando las propuestas de cambio a
los sistemas de información financiera, procesos y estructura organizativa, acorde
con su actividad empresarial.

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SIKALIJ CIA. LTDA.

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SIKALIJ CIA. LTDA.

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 SIKALIJ CIA. LTDA.

Describir los procedimientos del control interno utilizando en la compañía.

Los procedimientos de control interno que desarrollamos, están basados en COSO ERM, para
la determinación de riesgos y sus efectos.

C. FASE 3.- IMPLEMENTACIÓN Y FORMULACIÓN PARALELA DE BALANCES

BAJO NEC Y NIIF PARA LAS PYMES (EJERCICIO ECONÓMICO 2011, DE

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ACUERDO AL CRONOGRAMA ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN No.

08.G.DSC.010 DE 20 DE NOVIEMBRE DE 2008 Y DISPOSICIONES
CONTEMPLADAS EN LA RESOLUCIÓN No. SC.Q.ICI.CPAIFRS.11.01 DE 12 DE
ENERO DE 2011).

Esta fase tiene por objetivo implementar todas las medidas identificadas y
analizadas previamente, adaptando los procesos, sistemas de información y
estructura organizativa. Así como incluirá los ajustes resultantes del proceso de
cambio de NEC a NIIF y los correspondientes estados financieros.

_______________________________
1
Al 31 de diciembre del 2009, 2010 ó 2011, deben realizarse las conciliaciones del
Patrimonio Neto y del Estado de Resultados Integrales, reportados de NEC a NIIF y, al
1 de enero de 2010, 2011 ó 2012 deben contabilizarse los ajustes pertinentes; así
como debe explicarse cualquier ajuste material al estado de flujos de efectivo del
período de transición, si lo hubiere.

Las conciliaciones se efectuaran con suficiente detalle para permitir a los usuarios
(accionistas, proveedores, entidades de control, etc.) la comprensión de los ajustes
significativos realizados en el balance y en el estado de resultados.

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 SIKALIJ CIA. LTDA.

C.5. Conciliaciones

Las conciliaciones requeridas, se harán con suficiente detalle como para permitir a los
usuarios la comprensión de los ajustes significativos realizados en el estado de
situación.

Ver formatos bajo NIIF PAR LAS PYMES adjuntos. A continuación se indica sólo un
esquema simplificado (la presentación y análisis deberá efectuarse por cada
componente del activo, pasivo o patrimonio). Las fechas de aplicación dependerán
del grupo en el que se encuentre.

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ILUSTRACIONES DE VARIACION DEL BALANCE

CUENTAS NEC NIIF VARIACIÓN

ACTIVO CORRIENTE 208.910,55 186.213,75 11%

EXIGIBLE 977.660,63 945.110,65 3%

REALIZABLE 358.576,60 358.280,41 0%

ACTIVO FIJO 404.120,10 401.858,43 1%

A CORTO PLAZO 1.645.645,93 1.622.918,66 1%

PATRIMONIO 303.621,95 268.544,58 12%

1,800,000.00

1,600,000.00

1,400,000.00

1,200,000.00

1,000,000.00

800,000.00
NEC
600,000.00 NIIF
VARIACIÓN
400,000.00

200,000.00
11% 3% 0% 1% 1% 12%
-
TE E E JO ZO IO
EN BL BL FI LA
I IG
I
IL ZA
O P ON
RR EX A TI
V O IM
CO RE AC O RT ATR
VO C P
TI A
AC

20
 SIKALIJ CIA. LTDA.

ILUSTRACION DE VARIACION DEL PATRIMONIO

CUENTAS NEC NIIF

CAPITAL SOCIAL 264.414,00 264.414,00

APORTES SOCIOS 12.000,00 12.000,00

RESERVA LEGAL 1.309,69 1.309,69

SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS 55.200,00 59.400,00

GANCIAS ACUMULADAS 39.382,53 39.382,53

PERDIDAS ACUMULADAS (261.686,01) (261.686,01)

RESULTADOS POR APLICACIONDE NIIF POR PRIMERA VEZ (39.277,37)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 193.001,74 193.001,74

300,000.00

200,000.00

100,000.00

-
NEC
(100,000.00) NIIF

(200,000.00)

(300,000.00)

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POLITICAS Y RECOMENDACIONES
SITUACION ACTUAL
1. No existen políticas contables
respecto de los procedimientos de
arqueo de caja.
2. Los valores de provisiones no se
actualizan con regularidad.
3. Las políticas respecto de vida útil de
los activos de propiedad, planta y
equipo. Responden únicamente a
las exigencias del ente fiscal SRI.
SIKALIJ CIA. LTDA.
RECOMENDACIÓN
1.- Establecer políticas de conciliación
de las cuentas de caja y bancos,
especificadas en un manual de
operaciones organizacional. Así como
en los documentos de obligaciones y
funciones.
2.- Establecer de manera clara y por
medio de un cronograma que
especifique las fechas en las que se
deben reajustar y regularizar las
cuentas contables de menor uso,
pero de orden importante.
3.- Por medio de un peritaje se
deben establecer los tiempos de vida
útil más reales y utilizarlos como
política de depreciación de activos de
propiedad, planta y equipo.
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