PRACTICA DE CONTABILIDAD DE COSTOS

 SE CONSTITUYE LA EMPRESA EL CUMPLIDOR S.A. DE C.V.EL DIA 5 DE

ENERO DEL 2015, CON UN CAPITAL SOCIAL DE $ ---------------- QUE
APORTAN 5 SOCIOS EN PARTES IGUALES Y ES LIQUIDADO DE LA
SIGUIENTE MANERA:
SOCIO A Y B EN EFECTIVO.
SOCIO C CON MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.
SOCIO D CON EQUIPO DE CÓMPUTO
SOCIO E CON UNA CAMIONETA PARA EL REPARTO DE LA
MERCANCIAS

DURANTE EL MES DE ENERO DEL AÑO EN CURSO REALIZO LAS

SIGUIENTES OPERACIONES.

1. SE HACE EL TRASPASO DEL IMPORTE APORTADO POR LOS SOCIOS, A

LA CUENTA 000100 DE BANCOMER S.A. DE C.V.
2. SE EXPIDE EL CHEQUE 0001 A NOMBRE DE MURIEL WENDOLINE
CASTILLO QUIE ES LA CAJERA DE LA EMPRESA , POR UN IMPORTE
DE $ 10,000.00
3. SE EXPIDE EL CHEQUE 0002 A NOMBRE DEL DESPACHO
APORTACIONES FISCALES, POR LA GESTION ANTE LAS DIFERENTES
INSTANCIAS GUBERNAMENTALES Y EL SISTEMA DE
CONTABILIDAD POR UN IMPORTE DE $ 25,000.00
4. LAS COMPRAS EFECTUADAS DURANTE EL MES ASCENDIERON A LA
CANTIDAD DE $ --------------------- MAS IVA, NOS DIERON CREDITO.

UNIDAD
MATERIA PRIMA PRECIO DE COSTO DE LA COMPRA
MEDIDA

5. EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION LE SOLICITO AL ALMACEN DE

MATERIA PRIMA LE SURTIERA MATERIAL PARA LA ELABORACION DE
SUS PRODUCTOS DE LA SIGUIENTE MANERA.

ELABORADO POR C.P. DAVID CASTILLO LOPEZ

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 PRACTICA DE CONTABILIDAD DE COSTOS

PRODUCTO: UNIDADES A PRODUCIR

UNIDAD MATERIA COSTO
MATERIA COSTO
PRECIO DE PRIMA DE LA
PRIMA UNITARIO
MEDIDA UTILIZADA M.P

IMPORTE DE LA MATERIA PRIMA A UTILIZAR

6. SE TERMINA EL 80 % DE LA PRODUCCION.
7. PAGAMOS SUELDOS EN EL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION
POR LA CANTIDAD DE $--------------- Y SE LE RETIENE I.S.P.T. POR $--
-----------, EN EL DEPARTAMENTO DE VENTAS SE PAGAN SUELDOS
POR LA CANTIDAD DE ------------------ Y SE LE RETIENE I.S.P.T. POR
LA CANTIDAD DE $--------------- A LOS DEPARTAMENTOS SE LES
RETIENEN CUOTAS OBRERO PATRONALES POR LA CANTIDAD DE $---
--------------
8. PAGAMOS LA NOMINA SEMANAL QUE ASCENDIO A LA CANTIDAD
DE $........
9. EL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS NOS PROPORCIONA LA
INFORMACION CORRESPONDIENTE AL MES, POR CONCEPTO DE
MANO DE OBRA DIRECTA $.................. E INDIRECTA $ ……………………….
10. A UN TRABAJADOR SE LE CONCEDIO UN PRESTAMO POR LA
CANTIDAD DE $5,000.00
11. SE CONTRATA UNA POLIZA DE SEGURO PARA LA CAMIONETA DE
REPARTO, POR LA CUAL PAGAMOS UNA PRIMA ANUAL DE $ 6,500.00.
12. EL GERENTE DE VENTAS NOS SOLICITA UN PRESTAMO POR LA
CANTIDAD DE $25,000.00.
13. BANAMEX NOS OTORGA UN PRESTAMO POR LA CANTIDAD DE
$500,000.00 A UN AÑO CON UN INTERES DEL 10.5 % ANUAL Y AL
ABONARLO EN NUESTRA CUENTA NOS RETIENE LOS INTERESE
CORRESPONDIENTES AL MES.
14. POR CONCEPTO DE CARGOS INDIRECTOS LA EMPRESA EROGO LA
CANTIDAD DE $..............................,
15. RECIBIMOS CON CHEQUE LA CANTIDAD DE $ --------------00 COMO
PAGO DE LAS VENTAS A CREDITO.
16. HACER LA APLICACIÓN DE LA DEPRECIACION CORRESPONDIENTE AL
MES DE ENERO DEL 2015.

ELABORADO POR C.P. DAVID CASTILLO LOPEZ

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 PRACTICA DE CONTABILIDAD DE COSTOS

17. APLICAR LA COMPRA DE PAPELERIA POR LA CANTIDAD DE $ 4,500.00.

18. PAGAMOS CON CHEQUE EL RECIBO DE LUZ POR LA CANTIDAD DE $--
--------------.
19. PAGAMOS CON CHEQUE EL RECIBO TELEFONICO POR LA CANTIDAD
DE $-------------------------.
20. LA CEDULA DE LIQUIDACION DEL IMSS. ASCENDIO A LA CANTIDAD
DE $25,000.00, RECORDEMOS QUE A LOS TRABAJADORES SE LES
HIZO EL DESCUENTO CORRESPONDIENDE, LA DIFERENCIA
APLICARLA A LOS DEPARTAMENTOS EN UN 50% Y 50%.
21. DE ACUERDO AL LAS NOMINAS DEL MES DE ENERO DETERMINAR, EL
INFONAVIT 5%, SAR 2%, 2% SOBRE NOMINAS.
22. SE COMPRA UN COMPUTADORA PARA EL DEPARTAMENTO DE VENTAS
EN LA CANTIDAD DE $20,650.00 QUE PAGAMOS CON CHEQUE.
23. PAGAMOS CON CHEQUE LA FACTURA No 95 DE GASOMEX. POR
CONCEPTO DE GASOLINA DE LA CAMIONETA DE REPARTO, POR LA
CANTIDAD DE $8,650.00.
24. -HACER LA APLICACIÓN CORRESPONDIENTE A PRODUCCION EN
PROCESO, DE LOS CARGOS INDIRECTOS,
25. VENTIMOS EL 85 % DE LA PRODUCCION TERMINADA POR LA
CANTIDAD DE $-------------------- MAS IVA QUE NOS PAGARON EL
50% A CONTADO Y POR LA DIFERENCIA DIMOS CREDITO.
26. REGISTRAR EL COSTO DE VENTAS CORRESPONDIENTE
27. UN CLIENTE NOS DEVUELVE LA CANTIDAD DE $-------------- SEGÚN
NOTA DE CREDITO, MISMOS QUE APLICAMOS EN CUENTA
28. LE PAGAMOS AL DESPACHO DE CONTADORES CONSTRUCTORES
FISCALES LA CANTIDAD DE $50,000.00 A CUENTA DE SU RECIBO DE
HONORARIOS. CON CHEQUE.
29. LE PAGAMOS A UN PROVEEDOR LA CANTIDAD DE $-----------------
CON CHEQUE, ESTE PAGO CORRESPONDE A LAS COMPRAS.

SE PIDE:
1. ELABORAR LOS ASIENTOS DE DIARIO.
2. PASES A MAYOR.
3. CEDULA DE DEPRECIACION.
4. BALANCE GENERAL, Y ESTADO DE RESULTADOS.
5. BALANZA DE COMPROBACION.
6. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS

ELABORADO POR C.P. DAVID CASTILLO LOPEZ

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 PRACTICA DE CONTABILIDAD DE COSTOS

LAS OPERACIONES DEL MES DE FEBRERO DEL 2015 FUERON LAS

SIGUIENTES:

30. LAS COMPRAS EFECTUADAS DURANTE EL MES ASCENDIERON A LA

CANTIDAD DE $------------------ MAS IVA, QUE PAGAMOS EL 30% CON
UN CHEQUE Y LA DIFERENCIA NOS DIERON CREDITO

UNIDAD
MATERIA PRIMA PRECIO DE COSTO DE LA COMPRA
MEDIDA

31. FIRMAMOS UNA LETRA DE CAMBIO A 30 DIAS POR $------------- A

FAVOR DE UN PROVEEDOR PARA LIQUIDARLE UNA FACTURA QUE LE
DEVIAMOS.
32. EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION LE SOLICITO AL ALMACEN DE
MATERIA PRIMA LE SURTIERA MATERIAL PARA LA ELABORACION DE
SUS PRODUCTOS DE LA SIGUIENTE MANERA

PRODUCTO: UNIDADES A PRODUCIR

UNIDAD MATERIA COSTO
MATERIA COSTO
PRECIO DE PRIMA DE LA
PRIMA UNITARIO
MEDIDA UTILIZADA M.P

IMPORTE DE LA MATERIA PRIMA A UTILIZAR

33. LAS VENTAS DEL MES FUERON POR LA CANTIDAD DE $---------------

DE LAS CUALES COBRAMOS EL 60% Y LA DIFERENCIA FUE A
CREDITO
34. UN CLIENTE NOS DEVUELVE LA CANTIDAD DE $-------------- SEGÚN
NOTA DE CREDITO, MISMOS QUE APLICAMOS EN CUENTA.
35. PAGAMOS SUELDOS EN EL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION
POR LA CANTIDAD DE $ Y SE LE RETIENE I.S.P.T. POR $----------
------ EN EL DEPARTAMENTO DE VENTAS SE PAGAN SUELDOS POR

ELABORADO POR C.P. DAVID CASTILLO LOPEZ

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 PRACTICA DE CONTABILIDAD DE COSTOS
LA CANTIDAD DE ----------- Y SE LE RETIENE I.S.P.T. POR LA
CANTIDAD DE $--------------- A LOS DEPARTAMENTOS SE LES
RETIENEN CUOTAS OBRERO PATRONALES POR LA CANTIDAD DE $---
-------------.
36. PAGAMOS LA NOMINA SEMANAL QUE ASCENDIO A LA CANTIDAD
DE $........
37. EL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS NOS PROPORCIONA LA
INFORMACION CORRESPONDIENTE AL MES, POR CONCEPTO DE
MANO DE OBRA DIRECTA $.................. E INDIRECTA $ ……………………….
38. EL TRABAJADOR ,QUE SE LE CONCEDIO EL PRESTAMO NOS HACE UN
DEPOSITO POR LA CANTIDAD DE $5,000.00
39. SE HACE LA APLICACIÓN DEL SEGURO CORRESPONDIENTE AL MES
DE MAYO.
40. EL GERENTE DE VENTAS NOS EFECTUA SU DEPOSITO 1/12 DEL
PRESTAMO EFECTUADO.
41. BANAMEX NOS COBRA EL PAGO 1/12 DEL PRESTAMO OTORGADO, ASI
COMO LOS INTERESE CORRESPONDIENTES AL MES DE MAYO
42. RECIBIMOS CON DIFERENTES CHEQUES LA CANTIDAD DE $----------
-------- COMO PAGO DE LAS VENTAS A CREDITO.DEL MES ANTERIOR
43. HACER LA APLICACIÓN DE LA DEPRECIACION CORRESPONDIENTE AL
MES DE FEBRERO DEL 2015.
44. COMPRAMOS A LA AGENCIA CHRYSLER UN ATOMOVIL CON UN
VALOR DE $ 250,000.00 PARA EL GERENTE GENERAL.
45. PAGAMOS CON CHEQUE EL RECIBO DE LUZ POR LA CANTIDAD DE
$6,800.00.
46. PAGAMOS CON CHEQUE EL RECIBO TELEFONICO POR LA CANTIDAD
DE $10,550.00.
47. PAGAMOS CON CHEQUE LOS IMPUESTOS CORRESPONDIENDES AL
MES DE ENERO.
48. LA CEDULA DE LIQUIDACION DEL IMSS. ASCENDIO A LA CANTIDAD
DE $19,000.00, RECORDEMOS QUE A LOS TRABAJADORES SE LES
HIZO EL DESCUENTO CORRESPONDIENDE, LA DIFERENCIA
APLICARLA A LOS DEPARTAMENTOS EN UN 50% Y 50%.
49. DE ACUERDO AL LAS NOMINAS DEL MES DE MAYO DETERMINAR, EL
INFONAVIT 5%, SAR 2%, 2% SOBRE NOMINAS.
50. SE PAGA CON CHEQUE EL SEGURO SOCIAL, INFONAVIT, SAR
CORRESPONDIENTES AL MES DE ENERO
51. SE COMPRA UNA MAQUINA PARA PRODUCCION EN $2’150,000.00
PARA EL DEPARTAMENTO DE INYECCION DE PLASTICOS QUE
PAGAMOS CON CHEQUE EL 40 % Y POR LA DIFENECIA FIRMAMOS
UNA LETRA DE CAMBIO A 90 DIAS.

ELABORADO POR C.P. DAVID CASTILLO LOPEZ

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 PRACTICA DE CONTABILIDAD DE COSTOS

52. PAGAMOS CON CHEQUE LA FACTURA No 3795 DE GASOMEX. POR

CONCEPTO DE GASOLINA DE LA CAMIONETA DE REPARTO, POR LA
CANTIDAD DE $3,650.00.
53. HACER LA APLICACIÓN CORRESPONDIENTE A PRODUCCION EN
PROCESO, DE LOS CARGOS INDIRECTOS,
54. VENTIMOS EL 85 % DE LA PRODUCCION TERMINADA POR LA
CANTIDAD DE $------------------- MAS IVA QUE NOS PAGARON EL 50%
A CONTADO Y POR LA DIFERENCIA DIMOS CREDITO.
55. REGISTRAR EL COSTO DE VENTAS CORRESPONDIENTE
56. LE PAGAMOS AL DESPACHO DE CONTADORES CONSTRUCTORES
FISCALES LA CANTIDAD DE $10,000.00 A CUENTA DE SU RECIBO DE
HONORARIOS. CON CHEQUE.
57. LE PAGAMOS A LOS PROVEEDORES LA CANTIDAD DE $---------------
CON CHEQUE, ESTE PAGO CORRESPONDE A LAS COMPRAS DEL MES
DE ENERO.

SE PIDE:
7. ELABORAR LOS ASIENTOS DE DIARIO.
8. PASES A MAYOR.
9. CEDULA DE DEPRECIACION.
10. BALANCE GENERAL, Y ESTADO DE RESULTADOS.
11. BALANZA DE COMPROBACION.
12. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS

ELABORADO POR C.P. DAVID CASTILLO LOPEZ

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