Actividad 2. Valuación de Inventarios

Carlos Cesar Barreto Valencia
Matricula: 80818
Grupo: CF31
REEXPRESIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Mtro. Julián Mario Contreras Pérez
Actividad de aprendizaje 2. Valuación de inventarios
Acapulco, Guerrero
02 de Diciembre del 2018

Ejercicio práctico.
La INDUSTRIAL S.A de C.V inicia operaciones al 01 de Enero de 2012 de acuerdo a los siguiente
Bancos $500,000
Clientes 380,000
Documentos por cobrar 200,000
Deudores diversos 150,000
Almacén (400 piezas a $ 750 c/u) 300,000
Equipo de reparto 600,000
Mobiliario y equipo de oficina 160,000
Proveedores $390,000
Acreedores diversos 300,000
Documentos por pagar 500,000
Impuestos por pagar 260,000
Capital social 600,000
Utildades de ejercicios anteriores 240,000
Durante el periodo se realizaron las siguientes operaciones:
1.- Nuestros clientes nos cubren el Saldo Inicial.

2.- Nos pagan $ 80,000 del documento a nuestro favor, por la diferencia nos firman un nuevo documen
más el 15% de comisión más iva.
3.- Se compra equipo de computo por $ 60,000 más iva
4.- Compramos 300 unidades a $ 800 c/u más iva, el 50% a crédito y el resto de contado.
5.- Devolvimos 50 unidades de la compra anterior a cuenta de nuestro adeudo.
6.- Vendimos 500 unidades más iva a $ 1,500 c/u cobrando el 70% y el resto a crédito
7.- Pagamos recibo telefónico por $ 20,000 más iva, el 40% a gastos administración y el 60% a gastos
venta.
8.- Cubrimos el 40% del documento a nuestro a cargo, por la diferencia firmamos un nuevo documento
con el 12% de comisión más iva.
9.- Pagamos los impuestos por pagar.
10.- Pagamos Energía Eléctrica por $ 25,000 más IVA, el 60% al área de ventas y el resto al área de
administración.
11.- Vendimos 100 unidades a $ 1,550 c/u más iva, el 50% a crédito y el resto de contado.
12.- Nuestro cliente nos devuelve 10 unidades que se disminuyen de su saldo.
13.- Compramos 300 unidades a $ 690 c/u más iva, el 70% de contado y el 30% a crédito
14.- Compramos 400 unidades a $ 700 c/u más iva, el 70% a crédito y el 30% de contado.
15.- Vendimos 500 unidades de contado.
Con base a la información anterior, determina:
a) El Registro Diario (método PEPS y UEPS).

b) Las Tarjetas de Almacén (método PEPS y UEPS).
c) Los Esquemas de Mayor o Cuenta T (método PEPS y UEPS).
d) Los Estado de Resultado (método PEPS y UEPS).
e) El Balance General Final (método PEPS y UEPS).
acuerdo a los siguientes datos:
rman un nuevo documento
de contado.
ración y el 60% a gastos de
mos un nuevo documento
as y el resto al área de
de contado.
0% a crédito
de contado.
METODO
Asiento Desglose Debe
1. Por apertura
Bancos $ 500,000.00
Clientes $ 380,000.00
Documentos por cobrar $ 200,000.00
Deudores diversos $ 150,000.00
Almacén (400 piezas a $ 750 c/u) $ 300,000.00
Equipo de reparto $ 600,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 160,000.00
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Impuestos por pagar
Capital social
Utildades de ejercicios anteriores
$ 2,290,000.00
2.- Nos pagan $ 80,000 del documento a nuestro favor, por la diferencia nos firman un nuevo documento más el 15% de comis
Bancos $ 80,000.00
Documento por pagar $ 140,880.00
Documentos por cobrar
Comision
IVA trasladado
$ 220,880.00
IVA acreditable $ 9,600.00
Bancos
$ 69,600.00
Almacén $ 240,000.00
Acreedores diversos
Bancos
$ 278,400.00
5.- Devolvimos 50 unidades de la compra anterior a cuenta de nuestro adeudo
Acreedores diversos $ 46,400.00
IVA acreditable
Almacén
$ 46,400.00
Bancos $ 870,000.00
IVA trasladado
Ventas
Crédito
$ 870,000.00
7.- Pagamos recibo telefónico por $ 20,000 más iva, el 40% a gastos administración y el 60% a gastos de venta.
Gastos de administracion $ 9,280.00
Gastos de Venta $ 13,920.00
Acreedores diversos
IVA por acreditable
$ 23,200.00
8.- Cubrimos el 40% del documento a nuestro a cargo, por la diferencia firmamos un nuevo documento con el 12% de comisió
Documento por pagar $ 4,800.00
IVA por acreditable $ 1,280.00
IVA acreditable
Comision $ 576.00
IVA acreditable $ 92.16
Bancos
$ 9,948.16
9.- Pagamos los impuestos por pagar.
Impuestos por pagar $ 260,000.00
Bancos
$ 260,000.00
10.- Pagamos Energía Eléctrica por $ 25,000 más IVA, el 60% al área de ventas y el resto al área de administración.
Gastos de administracion $ 11,600.00
Gastos de Venta $ 17,400.00
Acreedores diversos
IVA por acreditable
$ 29,000.00
Bancos $ 179,800.00
IVA trasladado
Ventas
Crédito
$ 179,800.00
Crédito $ 15,500.00
IVA trasladado $ 2,480.00
Ventas
$ 17,980.00
Almacén $ 207,000.00
Acreedores diversos
Bancos
$ 240,120.00
Almacén $ 280,000.00
Acreedores diversos
Bancos
$ 324,800.00
Bancos $ 435,000.00
IVA trasladado
Ventas
$ 435,000.00
Haber
$ 390,000.00
$ 300,000.00
$ 500,000.00
$ 260,000.00
$ 600,000.00
$ 240,000.00
$ 2,290,000.00
nuevo documento más el 15% de comisión más iva.
$ 200,000.00
$ 18,000.00
$ 2,880.00
$ 220,880.00
$ 69,600.00
$ 69,600.00
$ 139,200.00
$ 139,200.00
$ 278,400.00
$ 6,400.00
$ 40,000.00
$ 46,400.00
$ 120,000.00
$ 525,000.00
$ 225,000.00
$ 870,000.00
el 60% a gastos de venta.
$ 20,000.00
$ 3,200.00
$ 23,200.00
evo documento con el 12% de comisión más iva.
$ 1,280.00
$ 8,668.16
$ 9,948.16
$ 260,000.00
$ 260,000.00
sto al área de administración.
$ 25,000.00
$ 4,000.00
$ 29,000.00
$ 24,800.00
$ 77,500.00
$ 77,500.00
$ 179,800.00
$ 17,980.00
$ 17,980.00
$ 120,060.00
$ 120,060.00
$ 240,120.00
e contado.
$ 162,400.00
$ 162,400.00
$ 324,800.00
$ 60,000.00
$ 375,000.00
$ 435,000.00
METODO
Asiento Desglose Debe
Bancos
$ 69,600.00
Almacén $ 240,000.00
Acreedores diversos
Bancos
$ 278,400.00
5.- Devolvimos 50 unidades de la compra anterior a cuenta de nuestro adeudo
IVA acreditable
Almacén
$ 46,400.00
Bancos $ 870,000.00
IVA trasladado
Ventas
Crédito
$ 870,000.00
Bancos $ 179,800.00
IVA trasladado
Ventas
Crédito
$ 179,800.00
Crédito $ 15,500.00
IVA trasladado $ 2,480.00
Ventas
$ 17,980.00
Almacén $ 207,000.00
Acreedores diversos
Bancos
$ 240,120.00
Almacén $ 280,000.00
Acreedores diversos
Bancos
$ 324,800.00
Bancos $ 435,000.00
IVA trasladado
Ventas
$ 435,000.00
Haber
$ 69,600.00
$ 69,600.00
$ 139,200.00
$ 139,200.00
$ 278,400.00
$ 6,400.00
$ 40,000.00
$ 46,400.00
$ 120,000.00
$ 525,000.00
$ 225,000.00
$ 870,000.00
$ 24,800.00
$ 77,500.00
$ 77,500.00
$ 179,800.00
$ 17,980.00
$ 17,980.00
$ 120,060.00
$ 120,060.00
$ 240,120.00
e contado.
$ 162,400.00
$ 162,400.00
$ 324,800.00
$ 60,000.00
$ 375,000.00
$ 435,000.00
METODO DE VALUACION - PEPS
Control de inventario
FECHA COMPRAS VENTAS
Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad Costo Unidad Costo Total
4-Jan 300 800 240,000

- -
6-Jan 500 1,500 750,000
- -
11-Jan - 100 1,550 155,000
- -
13-Jan 300 690 207,000 -
- -
14-Jan 400 700 280,000 - -
690 -
15-Jan 500 750 375,000
- -
447,000 905,000
- PEPS
SALDOS
Cantidad Costo Unidad Costo Total
400 750 300,000 Inventario Inicial
300 800.00 60,000
700 60,000
200 810,000.00
810,000.00
(100) 965,000.00
(100) 965,000.00
200 758,000.00
200 758,000.00
600 478,000.00
600 478,000.00
100 853,000.00
$ 853,000.00 Inventario Final
Las planillas de Excel más útiles, en un solo lugar.
METODO DE VALUACION - UEPS
Control de inventario
FECHA COMPRAS VENTAS

Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad Costo Unidad Costo Total
4-Jan 300 800 240,000

- -
6-Jan 500 1,500 750,000
- -
11-Jan - 100 1,550 155,000
- -
13-Jan 300 690 207,000 -
- -
14-Jan 400 700 280,000 - -
690 -
15-Jan 500 750 375,000
750 -
447,000 1,100 905,000
¿Necesitas ayuda con esta planilla? Contáctanos
- UEPS
SALDOS
Cantidad Costo Unidad Costo Total
400 750 300,000 Inventario Inicial
300 800.00 60,000
700 60,000
200 810,000.00
810,000.00
(100) 965,000.00
(100) 965,000.00
200 758,000.00
200 758,000.00
600 478,000.00
600 478,000.00
100 853,000.00
853,000 Inventario Final
Desglose Debe Haber Saldo
Bancos $500000.00 $500000.00
Bancos $80000.00 $580000.00
Bancos $69600.00 $510400.00
Bancos $139200.00 $371200.00
Bancos $870000.00 $1241200.00
Bancos $8668.16 $1232531.84
Bancos $260000.00 $972531.84
Bancos $179800.00 $1152331.84
Bancos $120060.00 $1032271.84
Bancos $162400.00 $869871.84
Bancos $435000.00 $1304871.84
TOTAL $2064800.00 $759928.16 $1304871.84

Clientes $380000.00 $380000.00
TOTAL $380000.00 $0.00 $380000.00

Documentos por cobrar $200000.00 $200000.00
Documentos por cobrar $200000.00 $0.00
TOTAL $200000.00 $200000.00 $0.00

Deudores diversos $150000.00 $150000.00
TOTAL $150000.00 $0.00 $150000.00

Almacén (400 piezas a $ 750 c/u) $300000.00 $300000.00
Almacén $240000.00 $540000.00
Almacén $40000.00 $500000.00
Almacén $207000.00 $707000.00
Almacén $280000.00 $987000.00
TOTAL $1027000.00 $40000.00 $987000.00

Equipo de reparto $600000.00 $600000.00
TOTAL $600000.00 $0.00 $600000.00

Mobiliario y equipo de oficina $160000.00 $160000.00
TOTAL $220000.00 $0.00 $220000.00

Proveedores $390000.00 -$390000.00
TOTAL $0.00 $390000.00 -$390000.00

Acreedores diversos $300000.00 -$300000.00
TOTAL $49600.00 $766660.00 -$717060.00

Documentos por pagar $500000.00 -$500000.00
Documento por pagar $140880.00 -$359120.00
Documento por pagar $4800.00 -$354320.00
TOTAL $145680.00 $500000.00 -$354320.00

Impuestos por pagar $260000.00 -$260000.00
Impuestos por pagar $260000.00 $0.00
TOTAL $260000.00 $260000.00 $0.00

Capital social $600000.00 -$600000.00
TOTAL $0.00 $600000.00 -$600000.00

Utildades de ejercicios anteriores $240000.00 -$240000.00
TOTAL $0.00 $240000.00 -$240000.00

Comision $18000.00 -$18000.00
Comision $576.00 -$17424.00
TOTAL $576.00 $18000.00 -$17424.00

IVA trasladado $2880.00 -$2880.00
IVA trasladado $120000.00 -$122880.00
IVA trasladado $24800.00 -$147680.00
IVA trasladado $2480.00 -$145200.00
IVA trasladado $60000.00 -$205200.00
TOTAL $2480.00 $207680.00 -$205200.00

IVA acreditable $9600.00 $9600.00
IVA acreditable $44800.00 $118332.16
TOTAL $126012.16 $7680.00 $118332.16

Ventas $525000.00 -$525000.00
Ventas $77500.00 -$602500.00
Ventas $17980.00 -$620480.00
Ventas $375000.00 -$995480.00
TOTAL $0.00 $995480.00 -$995480.00

Crédito $225000.00 -$225000.00
TOTAL $0.00 $225000.00 -$225000.00

Gastos de administracion $9280.00 $9280.00
Gastos de administracion $11600.00 $20880.00
TOTAL $20880.00 $0.00 $20880.00

Gastos de Venta $13920.00 $13920.00
Gastos de Venta $17400.00 $31320.00
TOTAL $31320.00 $0.00 $31320.00

IVA por acreditable $3200.00 -$3200.00
TOTAL $1280.00 $7200.00 -$5920.00

Crédito $77500.00 -$77500.00
Crédito $15500.00 -$62000.00
TOTAL $15500.00 $77500.00 -$62000.00

TOTAL $60000.00 $0.00 $60000.00

IVA acreditable $44800.00 $119520.00
TOTAL $125920.00 $6400.00 $119520.00

Bancos $69600.00 -$69600.00
Bancos $139200.00 -$208800.00
Bancos $870000.00 $661200.00
Bancos $179800.00 $841000.00
Bancos $120060.00 $720940.00
Bancos $162400.00 $558540.00
Bancos $435000.00 $993540.00
TOTAL $1484800.00 $491260.00 $993540.00

Almacén $240000.00 $240000.00
Almacén $40000.00 $200000.00
Almacén $207000.00 $407000.00
Almacén $280000.00 $687000.00
TOTAL $727000.00 $40000.00 $687000.00

TOTAL $46400.00 $421660.00 -$375260.00

IVA trasladado $120000.00 -$120000.00
IVA trasladado $24800.00 -$144800.00
IVA trasladado $2480.00 -$142320.00
IVA trasladado $60000.00 -$202320.00
TOTAL $2480.00 $204800.00 -$202320.00

Ventas $525000.00 -$525000.00
Ventas $77500.00 -$602500.00
Ventas $17980.00 -$620480.00
Ventas $375000.00 -$995480.00
TOTAL $0.00 $995480.00 -$995480.00

Crédito $225000.00 -$225000.00
TOTAL $0.00 $225000.00 -$225000.00

Crédito $77500.00 -$77500.00
Crédito $15500.00 -$62000.00
TOTAL $15500.00 $77500.00 -$62000.00

INDUSTRIAL S.A de C.V INDUS
ESTADO DE RESULTADO (PESP) ESTADO D
DEL1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2012 DEL1 DE ENERO
INGRESO POR VENTAS $ 995,480.00 INGRESO POR VENTAS

(=)TOTAL DE INGRESOS $ 995,480.00 (=)TOTAL DE INGRESOS
COSTOS DE VENTAS COSTOS DE VENTAS

COMPRA DE MATERIA PRIMA $ 727,000.00 COMPRA DE MATERIA P
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 268,480.00 UTILIDAD BRUTA EN VE
GASTOS OPERACIONALES GASTOS OPERACIONAL

GASTOS DE VENTAS GASTOS DE VENTAS
OTROS GASTOS $ 31,320.00 OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 31,320.00 TOTAL GASTOS DE VEN
GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS ADMINISTRATI

SERVICIOS BASICOS $ 20,880.00 SERVICIOS BASICOS
TOTAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 95.00 TOTAL DE GASTOS ADM
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES $ 31,415.00 TOTAL DE GASTOS OPE

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 237,065.00 UTILIDAD NETA DEL EJ
INDUSTRIAL S.A de C.V
ESTADO DE RESULTADO (UEPS)
DEL1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2012
RESO POR VENTAS $ 995,480.00

OTAL DE INGRESOS $ 995,480.00
STOS DE VENTAS
MPRA DE MATERIA PRIMA $ 727,000.00
LIDAD BRUTA EN VENTAS $ 268,480.00
STOS OPERACIONALES
STOS DE VENTAS
ROS GASTOS $ -
AL GASTOS DE VENTAS $ -
STOS ADMINISTRATIVOS
RVICIOS BASICOS $ -
AL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS $ -
AL DE GASTOS OPERACIONALES $ -
LIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 268,480.00
BALANCE GENERAL (PESP)
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
BANCO $ 987,000.00
CLIENTES $ 380,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 150,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 1,517,000.00
ACTIVOS FIJOS
EQUIPO DE REPARTO $ 600,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 220,000.00
TOTAL ACTIVO FIJO $ 820,000.00

TOTAL DE ACTIVOS $ 2,337,000.00

BALANCE GENERAL (UEPS)
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
BANCO $ 993,540.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 993,540.00
ACTIVOS FIJOS
TOTAL ACTIVO FIJO $ -

TOTAL DE ACTIVOS $ 993,540.00
.A de C.V
RAL (PESP)
DE ENERO DEL 2012
PASIVO
PASIVO LARGO PLAZO
PROVEEDORES $ 390,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 717,060.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 354,320.00
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO $ 1,461,380.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 600,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 240,000.00
TOTAL PATRIMONIO $ 840,000.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2,301,380.00
.A de C.V
RAL (UEPS)
DE ENERO DEL 2012
PASIVO
PASIVO LARGO PLAZO
ACREEDORES DIVERSOS $ 375,260.00
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO $ 375,260.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ -
TOTAL PATRIMONIO $ -
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 375,260.00

Actividad 2. Valuación de Inventarios

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Carlos Cesar Barreto Valencia

REEXPRESIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Mtro. Julián Mario Contreras Pérez

Actividad de aprendizaje 2. Valuación de inventarios

02 de Diciembre del 2018

Durante el periodo se realizaron las siguientes operaciones:

1.- Nuestros clientes nos cubren el Saldo Inicial.

Con base a la información anterior, determina:

a) El Registro Diario (método PEPS y UEPS).

rman un nuevo documento

ración y el 60% a gastos de

mos un nuevo documento

4-Jan 300 800 240,000

METODO DE VALUACION - UEPS

FECHA COMPRAS VENTAS

4-Jan 300 800 240,000

TOTAL $2064800.00 $759928.16 $1304871.84

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $380000.00 $0.00 $380000.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $200000.00 $200000.00 $0.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $150000.00 $0.00 $150000.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $1027000.00 $40000.00 $987000.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $600000.00 $0.00 $600000.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $220000.00 $0.00 $220000.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $0.00 $390000.00 -$390000.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $49600.00 $766660.00 -$717060.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $145680.00 $500000.00 -$354320.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $260000.00 $260000.00 $0.00

TOTAL $0.00 $600000.00 -$600000.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $0.00 $240000.00 -$240000.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $576.00 $18000.00 -$17424.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $2480.00 $207680.00 -$205200.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $126012.16 $7680.00 $118332.16

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $0.00 $995480.00 -$995480.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $0.00 $225000.00 -$225000.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $20880.00 $0.00 $20880.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $31320.00 $0.00 $31320.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $1280.00 $7200.00 -$5920.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $15500.00 $77500.00 -$62000.00

TOTAL $60000.00 $0.00 $60000.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $125920.00 $6400.00 $119520.00

Desglose Debe Haber Saldo

TOTAL $1484800.00 $491260.00 $993540.00

Desglose Debe Haber Saldo