Imforme Onpe

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACION
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
“INFORME DE AUDITORIA DE GESTION DE LA ODPE SAN ROMAN EN EL

AREA DE OPERACIONES DEL DISTRITO DE SAN MIGUEL REFERENDUM
2018”
“Bach. SUSANA NIEVES JACHO HANCCO”
TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL

PARA OPTAR AL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO
Juliaca – Perú
2018
I
DEDICATORIA
Dedico este trabajo principalmente a Dios, por
haberme dado la vida y permitir haber llegado hasta
este momento tan importante para mi formación
profesional.
A mis padres, por ser el pilar más importante y por
demostrarme siempre su cariño y apoyo
incondicional sin importar nuestra diferencia y por
siempre dispuestos a escucharnos y ayudarnos en
cualquier momento.
Finalmente quiero dedicar a todos los DOCENTES
de la U.A.P. por brindarme sus apoyos, dedicación,
interés, motivación, confianza y especialmente sus
calidades académicas, calidez humana que lo
convierten en un excelente referente que nos
impulsa salir adelante.
II
AGRADECIMIENTO
A través de estas líneas, sirven para expresar mi más
profundo y sincero agradecimiento a todas aquellas
personas que me ayudaron en la realización del
presente trabajo, en especial a mis queridos docentes
que me inculcan con la calidez académica para mi
formación profesional con el que me encuentro
seguro con el ánimo tope la confianza en mí mismo.
Un agradecimiento muy especial merece la
compresión, paciencia y el ánimo recibido de mis
familiares y amigos.
A todos ellos, muchas gracias.
III
INTRODUCCION
El presente documento, contiene el Informe Final de Gestión de la ODPE SAN
ROMÁN que describe el desempeño correspondiente a las Elecciones
Regionales y Municipales 2018 (REFERENDUM 2018) en la circunscripción. El
orden de esta información permite reconocer de forma articulada el análisis
sobre la aplicación de los procesos del sistema de gestión de la calidad para esta
elección, resaltando el avance en temas esenciales de la gestión institucional
alrededor de los cuales se agrupan los resultados alcanzados a través de las
metas establecidas y el presupuesto ejecutado. Observamos la Información
General de la Circunscripción, los datos electorales que componen la ficha
técnica. Así como una breve reseña histórica que permitan presentar una visión
global del contexto de la ODPE. Se hace una síntesis de la coyuntura socio-
política y el reconocimiento de los actores sociales y políticos frente al proceso
electoral REFERENDUM 2018: identificación de actores electorales, el
reconocimiento de la circunscripción, los distritos que la componen en relación a
su historia inmediata, acontecimientos que identifican el perfil electoral de la
zona, relación de fuerzas y articulación de los actores en la estructura social.
También se incluyen las incidencias que preceden al proceso, durante y
posteriores al mismo. Se evalúa el Plan de Acción. La descripción de tareas, la
capacitación de miembros de mesa y electores, como la entrega de credenciales.
Cierra este trabajo de investigación con las conclusiones y recomendaciones
que permitiré evidenciar los resultados relacionados con la ejecución de las
actividades programadas, las metas alcanzadas y los resultados obtenidos, asi
como las acciones que facilitaron este logro.
IV
RESUMEN
Este trabajo de investigación fue desarrollado en tres capítulos así:
El primer capítulo trata sobre las generalidades de la Oficina Nacional de
Procesos Electorales, sobre quiénes son, los objetivos que tienen como
empresa, su reseña histórica, el marco legal y ámbito jurisdiccional.
En el capítulo dos se prosigue con el marco teórico en el cual se detallan toda
la materia del área de auditoría que servirá como línea base para el desarrollo
de la investigación.
El capítulo tres se describe de forma detallada el Informe de Auditoria de
Gestión de la ODPE San Román en el Área De Operaciones del Distrito De San
Miguel REFERENDUM 2018
Finalmente se emiten conclusiones y recomendaciones sobre la investigación
de la ODPE San Román en el Área De Operaciones del Distrito De San Miguel
en el Proceso Electoral REFERENDUM 2018.
V
INDICE
INTRODUCCION .............................................................................................. IV
RESUMEN ......................................................................................................... V
CAPÍTULO I ....................................................................................................... 1
GENERALIDADES ......................................................................................... 1
1.1 NOSOTROS / ¿QUIÉNES SOMOS? .................................................... 1
1.2 NOSOTROS / ¿QUÉ HACEMOS? ........................................................ 2
1.3 NUESTRA HISTORIA ........................................................................... 5
1.4 NOSOTROS / GESTIÓN DE CALIDAD ................................................ 6
1.5 MISIÓN ............................................................................................... 10
1.6 VISIÓN ................................................................................................ 10
1.7 OBJETIVOS DE CALIDAD DE LA ONPE ........................................... 10
1.8 VALORES DE LA ONPE ..................................................................... 10
1.9 INFORMACION EECTORAL .............................................................. 11
CAPÍTULO II .................................................................................................... 20
MARCO TEORICO ....................................................................................... 20
2.1 AUDITORÍA ......................................................................................... 20
2.2 GESTIÓN ............................................................................................ 21
2.3 AUDITORÍA DE GESTIÓN.................................................................. 21
2.4 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN .............................. 21
2.5 FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN .......................................... 22
2.6 PROGRAMA PROPUESTO ................................................................ 25
2.7. CONTROL INTERNO: COSO ............................................................ 27
2.8 LOS PAPELES DE TRABAJO ............................................................ 29
VI
2.9 ÍNDICES DE AUDITORÍA ................................................................... 31
2.10 EJECUCIÓN DEL TRABAJO ............................................................ 31
2.12 MARCAS DE AUDITORÍA ................................................................ 32
2.11 REFERENCIACIÓN DE AUDITORÍA ................................................ 32
2.13 HALLAZGOS DE AUDITORÍA .......................................................... 33
2.14 INDICADORES DE GESTIÓN .......................................................... 34
2.15 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS............................................... 36
2.16 REGLAMENTO INTERNO ................................................................ 38
CAPÍTULO III ................................................................................................... 39
INFORME DE AUDITORIA DE GESTION DE LA ODPE SAN ROMAN EN EL
AREA DE OPERACIONES DEL DISTRTO DE SAN MIGUEL REFERENDUM
2018 .............................................................................................................. 39
3.1 ENFOQUE Y METODOLOGÍA ........................................................... 39
3.2 ANTECEDENTES ............................................................................... 40
3.3 INFORME DE COYUNTURA .............................................................. 45
3.4 CUMPLIMIENTO DE INDICADORES ................................................. 49
3.5 INFORME A EMITIR ........................................................................... 53
3.6 ETAPA III: PRESENTACION DEL INFORME ..................................... 53
CONCLUSIONES............................................................................................. 60
RECOMENDACIONES .................................................................................... 62
FUENTES DE INFORMACIÓN ........................................................................ 64
ANEXOS .......................................................................................................... 66
VII
CAPÍTULO I
GENERALIDADES
En este primer capítulo, trataremos de explicar las generalidades de la
empresa a la que realizaremos la Auditoria de Gestión, por lo que pasaremos
a detallar todo sobre la Oficina Nacional de Procesos Electorales.
1.1 NOSOTROS / ¿QUIÉNES SOMOS?
Somos un organismo electoral constitucional autónomo que forma parte del
Estado. Somos la autoridad máxima que se encarga de organizar y ejecutar
distintos procesos electorales, de referéndum y otros tipos de consulta popular.
Nuestro fin es velar para que se obtenga la fiel y libre expresión de la voluntad
popular, manifestada a través de los procesos electorales que se llevan a cabo.
Con relación a las organizaciones políticas, nos encargamos de la verificación
de firmas de adherentes de los partidos políticos en proceso de inscripción; la
1
verificación y control externos de la actividad económico-financiera, así como
brindar asistencia técnico-electoral en los procesos de democracia interna.
También brindamos asistencia técnica en la elección de autoridades de centros
poblados, de universidades, de representantes de la sociedad civil a nivel
nacional y local, en los consejos de coordinación regional y local y de autoridades
y representantes de todas las organizaciones de la sociedad y del Estado que
requieran su apoyo durante los procesos electorales.
Nuestra entidad promueve la cultura electoral democrática a través de
capacitaciones de educación electoral y, como parte de ello, específicamente, el
respeto de los derechos políticos de la mujer en cumplimiento a la política de
igualdad de oportunidades entre hombres y mujeres y otras que las leyes
señalan.
De igual modo, desarrollamos la investigación electoral mediante la producción
de documentos de información sistematizada de los procesos electorales y de
consulta realizados, así como la publicación y difusión de investigaciones
orientadas al tema.
1.2 NOSOTROS / ¿QUÉ HACEMOS?
1.2.1 Organizamos
Procesos electorales, de referéndum y otros tipos de consulta popular,
desarrollando todo el proceso que incluye la planificación, organización y
ejecución.
2
1.2.2 Elaboramos
Todo el material electoral necesario para que se lleve a cabo un proceso
electoral y lo distribuimos a las Oficinas Descentralizadas de Procesos
Electorales, que se instalan temporalmente en todo el país.
1.2.3 Trabajamos
En conjunto con las instituciones del sistema electoral: El Jurado Nacional de
Elecciones y el Registro Nacional de Identificación y Estado Civil, a fin de
organizar, planificar y ejecutar los procesos electorales.
1.2.4 Diseñamos y ejecutamos
Un programa de capacitación operativa, dirigido a los miembros de mesa y
ciudadanía en general, durante la ejecución de los procesos electorales
1.2.5 Brindamos apoyo y asistencia técnica
A los partidos políticos en sus procesos de democracia interna y en los
procesos electorales de instituciones públicas y privadas que lo soliciten, así
como a las organizaciones de la sociedad civil, conforme a las normas legales
vigentes, previa evaluación y disponibilidad de recursos.
1.2.5 Obtenemos
Los resultados de los procesos electorales y los remitirlos a los Jurados
Electorales.
1.2.6 Emitimos
La Constancia de Verificación de Firmas de la Lista de Adherentes para la
inscripción de los partidos políticos.
3
1.2.7 Realizamos
La verificación de firmas para la inscripción de los partidos políticos y de
referéndum relativo a la conformación y creación de regiones y otras que
disponga la ley; La verificación de firmas para la inscripción de los partidos
políticos y de referéndum relativo a la conformación y creación de regiones y
otras que disponga la ley.
1.2.8 Garantizamos
Al ciudadano el derecho al ejercicio del sufragio, coordinando el
mantenimiento del orden y la protección de la libertad personal durante cada
comicios con las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional del Perú.
1.2.9 Divulgamos
Por todos los medios de publicidad necesarios, los fines, procedimientos y
formas del acto de la elección y de los procesos que realizamos.
1.2.10 Brindamos
Desde el inicio del escrutinio, permanente información sobre el cómputo en
las mesas de sufragio y Oficinas Descentralizadas de Procesos Electorales en
el país. A los candidatos y verificar los requisitos legales para la participación de
organizaciones e instituciones en procesos electorales, de acuerdo a norma
expresa. Las resoluciones y la reglamentación necesarias para el
funcionamiento en las materias de nuestra competencia.
1.2.11 Verificamos y controlamos
Externamente la actividad económico-financiera de las organizaciones
políticas y sancionamos a aquellas que infrinjan las disposiciones sobre
financiamiento, establecidas en la Ley de Partidos Políticos.
4
1.2.12 Administramos
El financiamiento público indirecto de los partidos políticos en período electoral
y en los espacios en radio y televisión, para la difusión de sus propuestas y
planteamientos durante período no electoral.
En el marco de la nueva Ley N° 30220, Ley Universitaria, brindamos asistencia
técnica en los comicios electorales de elección de nuevas autoridades de las
universidades públicas. Además, asesoramos en la conformación de los
municipios escolares de las instituciones educativas que lo requieran, entre otras
funciones.
1.3 NUESTRA HISTORIA
La Oficina Nacional de Procesos Electorales – ONPE, es creada por la
Constitución Política del Perú, art.° 177, el 31 de diciembre de 1993, sin
embargo, casi dos años después, el 21 de junio de 1995, se publicó la Ley N°
26487 – Ley Orgánica de la ONPE.
El primer proceso electoral, organizado y ejecutado por la ONPE fueron las
Elecciones Municipales de 1995, desde esa fecha a la actualidad se han
organizado un total de 84 procesos electorales.
Mediante un concurso público convocado por el Consejo Nacional de la
Magistratura, el Sr. Adolfo Carlo Magno Castillo Meza fue elegido como Jefe de
la ONPE para el periodo 2017 – 2021 asumiendo el cargo el 28 de febrero de
2017. Actualmente cumple el cargo de jefe interno el Sr. Manuel Cox Ganoza.
Período de gestión de Jefes de la ONPE:
5
JEFES PERÍODO PROCESOS
ELECTORALES
Sr. Manuel Cox Ganoza (i) 2018 3
Sr. Adolfo Castillo Meza 2017 - 2018 3
Sr. Mariano Cucho Espinoza 2013 - 2017 21
Sra. Magdalena Chú Villanueva 2005 - 2012 36
Sr. Fernando Tuesta Soldevilla 2000 - 2004 10
Sr. José Portillo Campbell 1995 - 1999 11
1.4 NOSOTROS / GESTIÓN DE CALIDAD
1.4.1 Sistema de Gestión de la Calidad Electoral
La ONPE continúa manteniendo y mejorando su Sistema de Gestión de la
Calidad Electoral con la obtención de la recertificación bajo los estándares de la
norma ISO 17582:2014. El ISO / TS 17582:2014, es una especificación técnica,
brindada por ISO y la Organización de los Estados Americanos (OEA) para la
aplicación de un Sistema de Gestión para los organismos electorales
asegurando resultados confiables, transparentes, libres y justo en sus procesos
electorales y con la mejora continua de sus servicios electorales.
La ONPE obtuvo la recertificación de su sistema de gestión de calidad
electoral con el estándar ISO/TS 17582:2014 como resultado de pasar
satisfactoriamente el proceso de auditoría realizado en la primera quincena de
diciembre. Esta auditoria incluyó la verificación exitosa de las actividades durante
la jornada electoral en el marco de la SER y Referéndum 2018 en el interior del
país y en nuestra capital, así como el proceso de fiscalización del financiamiento
campañas. La ISO/TS 17582 promueve el aseguramiento de procesos
electorales confiables, transparentes, libres y justos que benefician a los
electores en la elección de sus autoridades. La ONPE ratifica su compromiso de
6
continuar fortaleciendo su Sistema de Gestión de Calidad en beneficio de la
democracia y la institucionalidad en nuestro país.
Procesos Certificados con este ISO:
ISO/TS 17582
 Logística Electoral.
 Emisión del Voto.
 Conteo de Votos.
 Educación Electoral.
 Fiscalización del Financiamiento de Campañas Electorales.
1.4.2 Sistema de Gestión de la Calidad
Desde el 2012 nuestra entidad desarrolló un nuevo esquema de gestión más
ágil, dinámico y acorde a las tendencias de modernización del Estado llamada
“Gestión por Procesos” sobre la que se estructuró las bases para el Sistema de
Gestión de Calidad en nuestra institución la cual tiene un carácter integrador y
persigue incrementar la satisfacción de nuestros ciudadanos con el
mejoramiento continuo de nuestras actividades diarias.
En mayo del 2014 se instauró la Gerencia de Gestión de Calidad con el
propósito de asesorar a las diversas gerencias de nuestro ente electoral para la
implementación del Sistema de Gestión de Calidad. Desde entonces hemos
reforzado nuestras actividades, logrando ser referentes en el Sector Público.
Actualmente somos la primera entidad del estado en migrar su sistema de
gestión de calidad según la norma ISO 9001:2015.
ISO 9001:2015
 Capacitación de personal ODPE y ONPE.

 Capacitación de Actores Electorales.
7
 Conformación de Mesas de Sufragio.
 Ensamblaje de Material electoral de sufragio y reserva.
 Despliegue de Material de Sufragio.
 Jornada Electoral.
 Repliegue de Documentos y Activos Electorales.
 Contrataciones de bienes y servicios de ODPE.
 Sistema de Cómputo Electoral.
 Verificación y Control de la Información Financiera de los partidos
políticos.
 Gestión de las Oficinas Descentralizadas de Procesos Electorales -
ODPE.
 Educación electoral.
 Asistencia técnica.
 Verificación de firmas.
 Contratación de personal CAS.
 Archivo Electoral.
 Producción de material electoral.
 Gestión de material electoral y Equipos electorales.
1.4.3 Sistema de Seguridad de la Información
Nuestro Sistema de Gestión de Seguridad de la Información (SGSI) tiene el
propósito de mejorar la administración de la información. Un SGSI es para la
ONPE el diseño, implantación y mantenimiento de un conjunto de procesos para
gestionar eficientemente la accesibilidad de la información, buscando asegurar
la confidencialidad, integridad y disponibilidad de los activos de información
minimizando a la vez los riesgos de seguridad de la información. Nuestra
institución tiene certificado 3 procesos bajo la norma ISO 27001:2013
ISO/IEC 27001:2013
 Verificación y Control de la Información Financiera de Partidos Políticos.

 Trámite Documentario.
 Generación de Expediente Electrónico Electoral y la Línea de Producción
de Microformas.
8
1.4.4 E-coeficiencia Institucional
Asimismo, abordamos la E-coeficiencia como una estrategia de gestión para el
manejo de los recursos públicos con criterios de sostenibilidad, buscando su
óptimo uso que permita incrementar su eficiencia y reducir los impactos
negativos en el ambiente, generados por la entrega de los servicios brindados a
la ciudadanía y grupos de interés relacionado a nuestras actividades.
Ecoeficiencia
 Certificación Internacional en Ecoeficiencia y Sostenibilidad, otorgada por

la Council on Green.
1.4.5 El modelo de excelencia en la gestión
Como parte de la evolución de la Gestión de Calidad en ONPE, en el 2015 se
comenzó a desarrollar el modelo de excelencia en la gestión acorde el modelo
norteamericano de Malcolm Baldrigde, el cual ha permitido apuntalar la gestión
hacia la satisfacción de nuestros grupos de interés logrando un mejor
desempeño en el sector público. En el 2016 logramos ser reconocidos con el
Premio Nacional a la Calidad en virtud a la evolución de nuestro modelo de
excelencia, desarrollado desde el 2014.
Reconocimientos obtenidos:
 Competencia de Equipos Líderes de la Excelencia – Premio Plata 2017.

 Premio Creatividad Empresarial - Ganadores 2016.
 Premio Nacional a la Calidad - Ganadores 2016.
 Premio Nacional de 5S - Sede Antares - 2016.
 Reconocimiento a la Gestión de Proyectos de Mejora - Ganadores 2016.
 Premio Nacional Democracia Digital 2015 - Ganadores.
 Premio Nacional de 5S - Sede Antares - 2015.
 Premio Nacional a la Calidad - Medalla de Oro - 2015.
9
 Premio Nacional a la Calidad - Medalla de Oro - 2014.
1.5 MISIÓN
La ONPE tiene la misión de garantizar la obtención de la genuina y libre
expresión de la voluntad popular para fortalecer la institucionalidad democrática.
1.6 VISIÓN
Ser una institución de excelencia que cuenta con la confianza de
la población, promoviendo una cultura de valores democráticos mediante el uso
de tecnología e innovación.
1.7 OBJETIVOS DE CALIDAD DE LA ONPE
Los objetivos son:
 Mejorar el nivel de satisfacción de nuestros clientes y grupos de interés.
Fortalecer las competencias de nuestros colaboradores hacia la
innovación y excelencia en la gestión.
 Mejorar el desempeño delos procesos internos como soporte a la
mejora continua.
 Simplificar los procesos internos con el uso de tecnología e innovación.
1.8 VALORES DE LA ONPE
Los valores de la ONPE son: transparencia, compromiso, honestidad,
excelencia en el servicio e integridad.
 TRANSPARENCIA: porque nuestras acciones son de conocimiento
público y se realizan de acuerdo a la ley. lo que brinda legitimidad y
permite crear confianza y seguridad en la población. Nuestros esfuerzos
están orientados al fortalecimiento de la democracia.
10
 HONESTIDAD: porque somos garantía de respeto a las normas y a la
voluntad ciudadana expresada en las urnas.
 EXCELENCIA EN EL TRABAJO: buscamos generar valor público en cada
uno de nuestros servicios.
 INTEGRIDAD: porque nuestras acciones se rigen por la objetividad e
imparcialidad.
1.9 INFORMACION EECTORAL
1.9.1 Elecciones Regionales y Municipales 2018
El territorio de la República del Perú está integrado por regiones,
departamento, provincias y distritos en cuyas circunscripciones se constituye y
organiza el gobierno a nivel nacional, regional y local en los términos que
establecen la constitución de la ley preservando la unidad e integridad del estado
y de la nación.
De acuerdo a ley, las elecciones regionales se realizan junto con las
elecciones municipales el primer domingo del mes de octubre del año en que
finaliza el mandado de las autoridades regionales. El presidente de la república
es quien convoca a elecciones a elecciones regionales con una anticipación no
menor a doscientos setenta (270) días calendarios a la fecha del acto electoral.
En ese sentido se convocó a elecciones regionales y municipales para el día 7
de octubre de 2018 mediante el Decreto Supremo N 004-2018-PCM, publicado
el 10 de enero del presente año.
1.9.2 Base Legal
 Constitución política del Perú
 Ley N 26487- Ley orgánica de la Oficina Nacional del Proceso Electoral.
11
 Decreto Supremo N 004-2018-PC: Convoca a Elecciones Regionales y
Municipales 2018.
 Ley N 26859- Ley Orgánica Elecciones.
 Ley N 28094- Ley de Organizaciones políticas.
 Ley N 26859- Ley Orgánica Elecciones
 Ley N 27683- Ley de Elecciones Regionales.
 Ley N 26864- Ley de Elecciones Municipales.
 Ley N 30673- Ley que modifica las siguientes leyes.
 ¡Resolución Jefatura! N.º 132-2017/JNAC/RENIEC. Cierre del padrón
electoral con fecha 22 de octubre 2017, para efecto del desarrollo de
las Elecciones Regionales y Municipales 2018.
 Resolución N.º 064 - 2018 JNE. Designación Jurado Electoral
Especial para ERM 2018.
 Resolución N. º O 161-2018-JNE. Aprobación del padrón electoral
para la Elecciones Regionales y Municipales 2018.
 Ley N.° 29973 - Ley General de la persona con discapacidad.
 Ley N.º 29478 - Ley que establece facilidades para la emisión del voto de
las personas con discapacidad.
 Ley N.º 27408 - Ley que establece la atención preferente a las mujeres
embarazadas, las niñas, niños, los adultos mayores, en lugares de
atención al público. Modificada por Ley N. º 28683.
 Ley N. º 28983 - Ley de igualdad de oportunidades entre mujeres y
hombres.
 Ley N.º 28480 - Ley de reforma de los artículos 31.º y 34.º de la
12
Constitución Política del Perú, que otorga el derecho al voto de los
miembros de las Fuerzas Armadas y policiales.
 Ley N. º 30225 - Ley de contrataciones con el Estado.
1.9.3 Finalidad tiene el proceso electoral
1.9.3.1 Tipos de elecciones
 Ordinarias
Aquellas emanadas de la norma fundamental de cada Estado, la que al
establecer los órganos de gobierno y sus formas de integración, regula también
la renovación periódica de las autoridades políticas que los conforman, fijando
pautas legales y procesales a seguir a tal fin.
 Extraordinarias
Son todas las que están destinadas a encauzar procesalmente el ejercicio libre
del poder electoral en circunstancias especiales en las que el constituyente o el
legislador han considerado adecuado devolver al electorado el libre ejercicio de
la soberanía popular cuya titularidad siempre detenta.
1.9.4 Elementos
El proceso electoral se encuentra conformado por cuatro elementos esenciales
que son:
1.9.4.1 Sujetos del Proceso Electoral
Por sujetos entendemos aquellos que tienen parte en el proceso como autoridad
o como actores del mismo cumpliendo roles fundamentales para el adecuado
desarrollo de los comicios. Unos en cuanto organizadores y directores del
proceso, otros como partícipes necesarios y finalmente quienes persiguen a
través del mismo su objetivo principal, esto es la obtención de la mayor cuota de
13
poder luego de la elección. Revisten la calidad de sujetos:
1.9.4.2 Los Organismos Electorales
Detentan la calidad de directores del proceso comicial en su doble aspecto,
esto es judicial por un lado y administrativo u operativo por el otro.
La tarea a desarrollar por estos organismos deberá estar signada por la
profesionalidad, objetividad y eficiencia de sus actos y de sus integrantes.
También resulta fundamental la neutralidad que debe presidir toda su actividad,
puesto que la falta de una actitud claramente objetiva y ecuánime no hace más
que restarle legitimidad a los distintos actos llevados a cabo, disminuyendo su
efectividad y transparencia y generando situaciones de desconfianza que
repercutirán directamente sobre los mismos organismos electorales, que poco a
poco irán perdiendo el control del proceso, con las graves consecuencias
institucionales que ello implica.
1.9.5 El Cuerpo Electoral
Es el conjunto de personas que, cumpliendo con las exigencias requeridas
por la normativa electoral vigente (Mayoría de Edad, Domicilio, Etc.) y
perteneciendo al ámbito geográfico común identificado por ese ordenamiento
legal como una unidad electoral (Circuito, Sección, Distrito), se encuentra
habilitado para ser incluido en los correspondientes registros electorales
(Padrones) para ejercer su derecho a sufragio activo (Voto), de modo tal que sea
computado a efectos de la asignación de cargos y/o bancas de los distintos
órganos de gobierno correspondientes a la unidad político-electoral (Comuna,
Municipio, Departamento, Provincia) a la que pertenecen.
14
1.9.6 Los Actores Políticos
Entre ellos encontramos a las fuerzas políticas y sus representantes, las que
a través de la postulación de candidatos aspiran a acceder al control de los
órganos políticos del Estado.
En forma paralela a la presencia de las distintas agrupaciones que los
promueven, los candidatos adquieren una relevancia intrínseca a su postulación.
En ambos casos, unos y otros deben participar de la relación electoral
observando pautas básicas e imprescindibles de buena fe, coordinación y
colaboración, tanto en lo que respecta a la actividad a desarrollar entre ellos
como en su relación con los órganos electorales a cargo del proceso.
1.9.7 Medios de Participación
Son los instrumentos y métodos de los cuales se valen el cuerpo electoral y
los actores políticos para poder concretar su intervención en el marco del proceso
electoral con posibilidades ciertas de cumplir sus objetivos alcanzando la mayor
representación posible y su consecuente cuota de poder dentro del gobierno
surgido de la elección. Identificamos como medios de participación encontramos
a los siguientes:
1.9.7.1 Sufragio y Sistemas Electorales
El electorado se manifiesta a través del "voto" o "sufragio", entendido éste
como el único elemento objetivizador de la voluntad popular capaz de trasuntar
las tendencias políticas individuales de cada ciudadano para convertirlas en
expresión colectiva destinada a determinar quiénes resultarán depositarios del
mandato popular para acceder al gobierno de la cosa pública.
Por sistema electoral entendemos los distintos métodos utilizados en procura
15
de interpretar las manifestaciones del poder electoral conformado por la voluntad
popular y expresada a través del sufragio libre y soberano de los ciudadanos.
Asimismo, son los encargados de fijar las reglas de distribución de poder dentro
del sistema constitucional de transmisión de funciones y/o cargo existente.
1.9.7.2 Postulación de Candidaturas
El ejercicio del sufragio pasivo o derecho de ser elegido conforma otro de los
medios por los cuales se concreta la participación ciudadana en el proceso
electoral y que se instrumenta a través de la postulación de candidaturas.
1.9.8 Proceso Electoral
Son cada una de las fases o estadios que tienen lugar en el marco de una
elección y dentro de los cuales se va dando cumplimiento a los requisitos
establecidos por la ley en reaseguro de las condiciones de legalidad, legitimidad
e igualdad que deben regir toda actividad comicial. Las etapas de todo proceso
electoral son:
1.9.8.1 Los Actos Pre Electorales
Son aquel conjunto de procedimientos y actos preparatorios dispuestos por ley
a efectos de facilitar la organización de todas las instancias previas destinadas a
la realización de los comicios. Entre ellos se pueden citar la confección de
padrones, la oficialización de listas y de las boletas de sufragio, la designación
de autoridades de mesa, la preparación y distribución de las urnas, la afectación
de escuelas y de fuerzas de seguridad, etc.
1.9.8.2 Los Actos Electorales
Tienen por finalidad receptar la voluntad popular, y se caracterizan por su
capacidad de trasuntar el mandato individual de cada ciudadano para convertirlo
16
en expresión colectiva destinada a determinar quiénes resultarán depositarios de
la soberanía popular durante un período determinado de tiempo.
1.9.8.3 Los Actos Post Electorales
Conforman la tercer y última etapa del proceso electoral, y son aquellos que
procuran descifrar y dar cumplimiento a la voluntad popular, generando los
espacios necesarios para corregir los posibles errores y desvíos que, durante la
manifestación de la misma, se hubiesen producido. Esta etapa del proceso tiene
por finalidad inmediata el control de legalidad definitivo de la elección, previo a
las operaciones de adjudicación de cargos y proclamación de los electos, con la
que lo que la tarea electoral llega a su fin.
1.9.8.4 Plazos Electorales
Conforman el término o espacio de tiempo dentro del cual deberán producirse
determinados actos destinados a cumplimentar los requerimientos fijados por la
ley de fondo, o para el ejercicio o el decaimiento de la vía recursiva prevista por
la ley adjetiva. Los plazos electorales -tanto procesales/judiciales como ordena
torios operativos- cuentan con algunas notas características que les confieren un
perfil propio. Por naturaleza son derivados y retroactivos, exiguos e
improrrogables, a la vez que su vencimiento produce efectos jurídicos de carácter
preclusivo y en consecuencia resultan determinantes para la prosecución de los
fines de cada uno de los actores y del proceso electoral mismo. Es por esta razón
que su cómputo es de suma importancia.
Entre sus principales características, podemos destacar las siguientes:
1.9.8.5 Derivados y Retroactivos
Los definimos como derivados porque su determinación se produce a
17
consecuencia de la fecha establecida para que tenga lugar la elección que dio
origen al proceso. Esto se traduce en una línea de tiempo generalmente
denominada cronograma electoral, y en la que es posible advertir todos los
vencimientos legales que operan durante el proceso en cuestión.
1.9.8.6 Exiguos e Improrrogables
La naturaleza misma del proceso comicial es la que impone la brevedad de los
plazos utilizados en las distintas etapas del mismo. Meses, días y, en casos
extremos, algunas pocas horas, son el marco temporal dentro del cual deberá
desarrollarse una compleja gama de operaciones materiales y procesales como
así también numerosas medidas administrativas y judiciales con miras a la
consecución del objetivo principal, esto es la elección. A su vez y a diferencia de
los procesos judiciales, los plazos electorales resultan improrrogables, dado que
el aplazamiento de unos no se traduce en la correlativa dilatación de los
restantes, sino en su disminución, puesto que la fecha fijada para que tenga lugar
la elección resulta inmodificable.
1.9.8.7 Carácter Preclusivo
Los plazos electorales en su faz ordinaría u operativa cuentan con una
particularidad que reviste la condición de característica esencial, esto es el efecto
preclusivo que acarrean sus vencimientos. Esto significa que los vencimientos
de los términos previstos por la normativa electoral cierran definitivamente esa
etapa, sin posibilidades de ingresar nuevamente a la misma.
 Cómputo: A diferencia del resto de las causas de índole judicial, en el
derecho electoral los plazos se configuran como una serie de períodos
parciales de tiempo fijados por la ley a partir de la fecha designada para
18
la elección, fecha está en base a la cual los distintos vencimientos van
siendo precisados por el ordenamiento legal.
 Cronograma Electoral: ¿Qué es un Cronograma Electoral...? Básicamente
podemos afirmar que un Cronograma Electoral es una línea de tiempo en
la cual se encuentran expresados todos los actos que han de cumplirse
desde el inicio y hasta la finalización de un proceso electoral.
Contiene los plazos y vencimientos previstos por la ley para cada fase del
acto electoral, conforme las tres grandes etapas que lo conforman y que
ya hemos descripto como: Actos Pre Electorales - Actos Electorales -
Actos Post Electorales
19
CAPÍTULO II
MARCO TEORICO
2.1 AUDITORÍA
Examen que realizan los auditores en forma objetiva, sistemática y
profesional sobre los estados financieros de una entidad o empresa e incluye la
evaluación del sistema de control interno contable, a base de los registros,
comprobantes y otras evidencias que sustenten las operaciones financieras,
mediante la aplicación de normas de auditoría generalmente aceptadas, con el
propósito de emitir una opinión profesional con respecto a la razonabilidad de
los estados financieros examinados y en su ausencia, informar respecto a los
sistemas financieros y de control interno (Fernández, 2013)
20
2.2 GESTIÓN
Es la actuación de la dirección y abarca la razonable de las políticas y
objetivos propuestos, los medios establecidos para su implementación y los
mecanismos de control que permitan el seguimiento de los resultados obtenidos
(Blanco, 2014)
2.3 AUDITORÍA DE GESTIÓN
La Auditoría de Gestión es el examen que se efectúa a una entidad por un
profesional externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia de la
gestión en relación con los objetivos generales, su eficiencia como organización
y posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propósito de emitir
un informe sobre la situación global de la misma actuación de la dirección. (Ortiz,
2014.)
La Auditoría de Gestión es para el American Instituto of Management la
relativa a las tareas que se llevan a cabo para evaluar la gestión; consiste en la
aplicación de diversos procedimientos, con el fin de evaluar la eficiencia de sus
resultados en relación con las metas fijadas, los recursos humanos y financieros
y materiales empleados: La organización, utilización y coordinación de dichos
recursos; los métodos y controles establecidos y su forma de operar. (Blanco,
2014)
2.4 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
 Determinar lo adecuado de la organización de la entidad.
 Verificar la existencia de los objetivos y planes coherentes y realistas.
 Vigilar la existencia de políticas y el cumplimiento de las mismas (Blanco,
2014).
21
2.5 FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
En la Auditoría de Gestión el método más utilizado se basará en las siguientes
fases:
2.5.1 FASE I Planificación preliminar
En esta fase la auditoría contendrá mínimo lo siguiente:
 Conocimiento del ente o área a examinar y su naturaleza jurídica.
 Conocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones,
metas u objetivos a cumplir.
 Identificación de las principales políticas y prácticas contables,
administrativas y de operación.
 Determinación del grado de confiabilidad de la información financiera,
administrativa y de operación: así como la organización y
responsabilidades de las unidades, financiera, administrativa y de
auditoría interna.
 Compresión global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de
sistemas de información computarizado. (Escupiña, 2013)
2.5.2 FASE II Planificación específica
La planificación específica se detalla, su objetivo, resultados y algunas
características, es obligatoria la evaluación del control interno de la entidad para
obtener información adicional respecto a todo su entorno, evaluar y calificar los
riesgos y seleccionar los procedimientos sustantivos de auditoría a aplicar en la
siguiente fase. (Chambi, 2012)
El objetivo principal de la planificación específica, es identificar las actividades
relevantes de la entidad para examinarlas en la siguiente fase de la auditoría,
22
preparar el informe de evaluación del control interno y preparar el programa
detallado del examen. (Chambi, 2012) Para ello es de vital importancia:
 Revisar y analizar la información y documentación obtenida en la fase I,
como elementos necesarios para la evaluación de control interno y para
la planificación de la auditoría de gestión.
 Evaluar el Control Interno los resultados servirán preparar un informe
sobre el control interno.
 Elaborar programas detallados y flexibles, confeccionados de acuerdo
con los objetivos trazados. (Fonseca, 2013)
2.5.3 FASE III Ejecución
Una vez concluida la planeación específica, el auditor está en posibilidad de
contemplar toda información y documentación requerida. El objetivo de esta
etapa de ejecución es obtener evidencia suficiente del programa, área o rubro
que se analiza, para contar con los elementos suficientes de juicio que permitan
al autor determinar el grado de razonabilidad de las situaciones observadas, la
veracidad de la documentación revisada y la confiabilidad de los sistemas y
registros examinados, para que con ello emita una opinión sólida, sustentada y
válida, motivo por la que la evidencia que se obtenga debe ser de calidad.
(Franklin, 2014)
Objetivos:
 Aplicar programas detallados y específicos para cada componente
significativo y escogido para examinarse, utilizando técnicas de auditoría,
tales como: inspección física, observación, cálculo, indagación, análisis,
23
etc. en donde se demuestren situaciones que por su importancia ameriten
investigarse; Parámetros e indicadores de economía, eficiencia y eficacia.
 Preparar los papeles de trabajo, que, contengan la evidencia suficiente,
competente y relevante.
 Elaborar hojas resumen de hallazgos significativos por cada componente
examinado, expresados en los comentarios; los mismos que deben ser
oportunamente comunicados a los funcionarios y terceros relacionados.
(Franklin, 2014)
2.5.4 FASE IV Comunicación de resultados
Esta fase no solo revelará las deficiencias existentes, sino que también,
contendrá los hallazgos positivos; pero también se expondrá en forma resumida,
el precio del incumplimiento con su efecto económico, y las causas y condiciones
para el cumplimiento de la eficiencia, eficacia y economía en la gestión y uso de
recursos de la entidad auditada. (Estupiñan, 2013)
Objetivos:
 Redactar el informe de auditoría, con la participación de los especialistas
no auditores en la parte que se considere necesario.
 Comunicar los resultados para promover la toma de acciones correctivas
de inmediato, es necesario que el borrador del informe antes de su
emisión, sea discutido en una Conferencia Final con los responsables de
la Gestión y los funcionarios de más alto nivel relacionados con el
examen; y por otra parte, consentirá expresar los puntos de vista y ejercer
su legítima defensa a los funcionarios involucrados en el análisis.
(Estupiñan, 2013)
24
2.5.5 FASE V: Seguimiento
Los Auditores efectuarán el seguimiento de las recomendaciones, acciones
correctivas y determinación de responsabilidades derivadas en la entidad, con
el siguiente propósito: Comprobar hasta qué punto la administración fue
receptiva sobre los comentarios (hallazgos), conclusiones y las
recomendaciones presentadas en el informe.
 Efectuar el seguimiento de inmediato a la terminación de la auditoría,
después de uno o dos meses de haber recibido la entidad auditada el
informe aprobado.
 Realizar un re comprobación pasado uno o dos años de haberse
concluido la auditoría de acuerdo al grado de importancia de los
resultados presentados en el informe de auditoría.
 Determinar las responsabilidades por los daños materiales y perjuicio
económico causado, y comprobar su compensación, reparación o
recuperación de los activos. (Chambi, 2012)
2.6 PROGRAMA PROPUESTO
Los Programas de Auditoría, son considerados como procedimientos que se
deben seguir al momento de realizarse el examen, el cual debe ser elaborado
con anticipación, el contenido del mismo debe ser flexible, sencillo y conciso, de
tal forma que los procedimientos empleados en cada auditoría estén de acuerdo
con las circunstancias del examen. Debido a que los programas de auditoría son
el resultado que se desea obtener, la línea de conducta a seguir dentro de los
principios y preceptos de la Auditoría.
25
2.6.1 Características del programa de auditoría
Las características principales a tomarse en cuenta en la auditoría son:
 Ser sencillo y comprensivo.
 Elaborado tomando en cuenta los procedimientos que se utilizarán de
acuerdo al tipo de empresa a examinar.
 El programa debe estar encaminado a alcanzar el objetivo principal.
 Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repetición
 El programa debe permitir al Auditor a examinar, analizar, investigar,
obtener evidencias para luego poder dictaminar y recomendar.
 Las Sociedades Auditoras, acostumbran tener formatos preestablecidos
los cuales deben ser flexibles para que puedan ser adecuados a un
determinado tipo de empresa.
 El programa debe ser confeccionado en forma actualizada y con amplio
sentido crítico de parte del Auditor.
2.6.2 Contenido de los programas de auditoría
El programa de Auditoría, incluye los procedimientos específicos para la
verificación de cada tipo de activo, pasivo y resultados, en el orden normal que
aparecen en los estados económicos y financieros de la empresa.
En cuanto al contenido del Programa de Auditoría, tiene como propósito servir
de guía en los procedimientos que se van adoptar en el curso de la Auditoría, y,
servir de lista y comprobante de las fases sucesivas de la Auditoría, a fin de no
pasar por alto ninguna verificación.
El programa no debe ser rígido, sino flexible para adaptarse a las condiciones
cambiantes que se presenten a lo largo de la Auditoría que se está realizando.
26
Existen muchas formas y modalidades de un programa de Auditoría, desde el
punto de vista del grado de detalle a que llegue, se les clasifica en programas
generales y programas detallados.
En la elaboración de los Programas de Auditoría se debe tener en cuenta:
 Las Normas de Auditoría.
 Las Técnicas de Auditoría.
 Las experiencias anteriores.
 Los levantamientos iniciales.
 Las experiencias de terceros.
El programa de Auditoría, habrá de revisarse constantemente de acuerdo a
las condiciones de las operaciones del Cliente y de acuerdo con los cambios que
haya en los principios, normas y procedimientos de Auditoría.
2.7. CONTROL INTERNO: COSO
Según el COSO (Committe Of Sponsoring Organizations – Comité de
Organizaciones Auspiciantes), al Control Interno se define como “Un proceso
efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal
de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes
categorías: Honestidad y responsabilidad, Eficacia y eficiencia en las
operaciones, Fiabilidad de la información, Salvaguarda de los recursos y
Cumplimiento de las leyes y normas”.
27
2.7.1 Componentes del control interno
El Control Interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se
derivan de la forma como la administración maneja el ente, y están integrados a
los procesos administrativos, los cuales se clasifican como:
 Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades de control
 Información y comunicación
 Supervisión y seguimiento
2.7.1.1 Ambiente de control
“El Ambiente de control establece el tono de una organización, influyendo la
conciencia del control de gente. Constituye el fundamento de los otros
componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura”
2.7.1.2 Evaluación del riesgo
“La valoración del riesgo es la identificación de la entidad y análisis de los
riesgos importantes para lograr objetivos, formado una base para la
determinación de cómo los riegos deben ser manejados”
2.7.1.3 Actividades de control
“Las actividades de control las constituyen las políticas y procedimientos que
ayudan a asegurar que las directrices de la gerencia son llevadas a cabo”
2.7.1.4 Información y comunicación
“La información y comunicación representan la identificación, captura e
intercambio de la información en una forma y tiempo que permita a la gente llegar
a cabo sus responsabilidades”
28
2.7.1.5 Supervisión o monitoreo
“La vigilancia es un proceso que asegura la calidad del control interno sobre
el tiempo”
2.8 LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son el conjunto de cédulas, documentos y medios
magnéticos elaborados u obtenidos por el auditor, producto de la aplicación de
las técnicas, procedimientos y más prácticas de auditoría revelados en el
informe. Estos constituyen los registros y documentos mantenidos por el auditor
de los procedimientos por él seguidos, de las comprobaciones parciales que
realizó, de la obtenida y de las conclusiones a las que arribó en relación con su
examen; puede incluir programas de trabajo, análisis, anotaciones, documentos
de la entidad o de terceros, cartas de confirmación y manifestaciones del cliente,
extractos de documentos de la institución y planillas o comentarios preparados
u obtenidos por el auditor.
Los papeles de trabajo sirven para:
 Evidenciar en forma suficiente y competente el trabajo realizado.
 Respaldar el dictamen.
 Los papeles de trabajo son todos los documentos que respaldan el
informe del auditor y los elaborados por el auditor en el transcurso del
examen hasta el momento de emitir su informe. (Fonseca, 2013)
2.8.1 Propósitos principales de los papeles de trabajo
 Constituir el fundamento que dispone el auditor para preparar el informe
de auditoría.
29
 Sirve de fuente para comprobar y explicar en detalle los comentarios,
conclusiones y recomendaciones que se exponen en el informe de
auditoría.
 Constituir la evidencia documental del trabajo realizado y de las
decisiones tomadas, todo esto de conformidad con las NAGA (Normas de
Auditoría Generalmente
Aceptadas).
2.8.2 Características de los papeles de trabajo
 Todo papel de trabajo debe reunir ciertas características:
 Deben prepararse en forma clara y precisa, utilizando referencias lógicas
y un mínimo número de marcas.
 Su contenido incluirá tan sólo los datos exigidos a juicio profesional del
auditor.
 Deben elaborarse sin enmendaduras, asegurando la permanencia de la
información.
 Se adoptarán las medidas oportunas para garantizar su custodia y
confidencialidad, divulgándose las responsabilidades que podrían dar
lugar por las desviaciones presentadas.
 Deben ser completos, para lo cual se evitarán preguntas, comentarios que
ameriten o requieran respuestas o seguimientos posteriores.
 Deben elaborarse con escritura cuya alteración no sea posible sin que se
detecte la enmendadura y asegure la permanencia de la información
contenida en ellos.
30
2.9 ÍNDICES DE AUDITORÍA
El índice tiene la finalidad de facilitar el acceso a la información contenida en
los papeles de trabajo por parte de los auditores y otros usuarios, así como de
sistematizar su ordenamiento. Normalmente se escribirá el índice en la esquina
superior derecha de cada hoja, (debe ir con lápiz de color rojo).
El índice, es el código asignado a cada papel de trabajo y por tanto lo identifica
en forma exclusiva del resto de papeles, cada papel de trabajo tiene su propio
índice, el que se compone de una parte literal y de una parte numérica.
Los papeles de trabajo utilizarán las siguientes letras, en las fases respectivas:
Planificación Preliminar PP
Planificación Específica PE
2.10 EJECUCIÓN DEL TRABAJO
Se codificará por componentes auditados y sub - componentes si hubiere, por
ejemplo:
Sub – componentes a ser auditados
Sistema de Recursos Humanos A
Selección de Personal A. 1.
Actuación de los Empleados A.2.
Capacitación y Entrenamiento A.3.
Evaluación e Incentivos A.4.
Evaluación del Sistema mediante Indicadores A. 5.
El índice va en la parte superior derecha del P/T, y se escribe con color rojo.
Los papeles de trabajo pueden realizarse a mano en hojas cuadriculadas, o de
7 o 14 columnas; sin embargo, también pueden elaborarse en computador,
31
siempre debe optarse por lo más adecuado según las circunstancias, teniendo
en cuenta las marcas y las referencias cruzadas.
Al final de un P/T debe señalarse las iniciales, la sumilla y la fecha, de
elaboración y supervisión del P/T. Los P/T de cada componente tendrán la letra
asignada y un número secuencial para sus sub -componentes (Al, A2, A3,
etc.…), si se considera necesario se podrá ir abriendo subniveles (A2.1., A2.2.,
A2.3.). (Fonseca, Auditoria Gubernamental Moderna, 2007)
2.11 MARCAS DE AUDITORÍA
Son signos o símbolos convencionales que utiliza el auditor, para identificar
el tipo de procedimiento, tarea o pruebas realizadas en la ejecución de un
examen. El uso de marcas simples facilita su entendimiento. Estas marcas
permiten conocer cuáles partidas fueron objeto de la aplicación de los
procedimientos de auditoría y cuáles no. Existen dos tipos de marcas, las de
significado uniforme, que se utilizan con frecuencia en cualquier auditoría.
Las otras marcas cuyo contenido es a criterio del auditor, obviamente no tiene
significado uniforme y que para su comprensión requiere que junto al símbolo
vaya una leyenda de su significado. Las marcas deben ser de preferencia
escritas de color rojo, ya que su uso se encuentra generalizado al igual que los
papeles de trabajo elaborados por el auditor usualmente son hechos con lápiz
de papel. (Franklin, 2014)
2.12 REFERENCIACIÓN DE AUDITORÍA
El informe de auditoría, que maneje el equipo de auditores, deberá contener
las referencias que señalen en que papeles de trabajo se sustenta cada
comentario. Además, es de suma importancia el manejar el referenciación
32
cruzada entre los papeles de trabajo, para optimizar el manejo y recuperación
de información. El referenciación cruzado consiste en que, junto a un
determinado dato, comentario o valor, por considerarse de importancia se
señalará el índice del papel de trabajo del que proviene o al que pasa. (Las
referencias deben ir en color rojo). Para señalar que un dato pasa a otro papel
de trabajo se pondrá debajo o a la derecha del mismo, encerrada en un círculo
el índice del papel de trabajo al que pasa este dato. (Chavarría, 2013).
2.13 HALLAZGOS DE AUDITORÍA
Las hojas de hallazgos permiten describir el resultado de la comparación que
se realiza entre un criterio y la situación actual encontrada durante el examen
realizado a un área, actividad u operación en las cuales el criterio fue aplicado.
Este representa algo que el auditor ha encontrado durante su examen y
comprende una reunión lógica de datos, así como la representación objetiva de
los hechos concernientes a la situación actual y otra información pertinente.
Es toda información que, a juicio del auditor, permite identificar hechos o
circunstancias importantes que incidan en forma significativa en la gestión de la
entidad auditada, tales como debilidades o deficiencias en los controles
gerenciales o financieros y que, por lo tanto, merecen ser comunicados en el
informe. (Chavarría, 2013)
2.13.1 Atributos de los hallazgos de auditoría
 Condición. - (Lo que es). Es la situación actual encontrada por el auditor,
con respecto a una operación, actividad o transacción que se está
examinando. Responde a la pregunta
¿Qué está pasando?, es decir cómo se está desarrollando la actividad.
33
 Criterio. - (Lo que debe ser). Son parámetros de comparación a las
normas aplicables a la situación encontrada, que permiten la evaluación
de la situación actual. Es la disposición legal o normativa (externa o
interna) de cómo deben hacer las actividades o transacciones
examinadas.
 Causa. - Es la razón o razones fundamentales por las cuales se originó la
desviación, el motivo por el cual no se cumplió el criterio. Responde a la
pregunta ¿Por qué se produce la desviación?, ya sea por
desconocimiento de la entidad, falta de comunicación, descuido,
negligencia etc.
 Efecto. - Es la diferencia entre lo que es y debe ser, es el resultado
adverso que se produce de la comparación entre la condición y el criterio.
Debe exponerse en lo posible en términos cuantitativos, tales como
unidades monetarias, unidades de tiempo, número de transacciones etc.
Responde a la pregunta ¿Cuál es el resultado de la desviación?; podrían
ser sanciones legales, mala utilización de recursos, realización de gastos
indebidos. (De la Peña, 2009)
2.14 INDICADORES DE GESTIÓN
Indicador: Es la representación cuantificada de la información.
Indicador de gestión: Es la referencia numérica generada a partir de una o
varias variables, que muestran aspectos del desempeño de la unidad auditada,
permitiendo evaluar la gestión empresarial mediante la determinación de los
niveles de eficiencia, efectividad y economía de los procesos administrativos
(Planificación, Dirección, Organización, Ejecución y Control), implementados por
34
la gerencia de la empresa. Si las empresas tienen definidos indicadores de
gestión, el auditor podrá utilizarlos; sin embargo, de considerarlo necesario,
diseñará, aplicará y analizará otros indicadores de gestión. (Chavarría, 2013)
2.14.1 Uso de indicadores de gestión en auditoría
La información que proporciona el indicador debe ser comparada con un valor
óptimo o estándar definido, a fin de establecer desviaciones e implementar las
medidas correctivas necesarias. El uso de estos indicadores de gestión es una
herramienta muy útil para la Auditoría.
El uso de indicadores en la Auditoría permite medir:
 La eficiencia y economía en el uso de los recursos
 Las cualidades y características de los bienes producidos o servicios
prestados (eficacia).
 El grado de satisfacción de las necesidades de los usuarios o clientes a
quienes van dirigidos (calidad). Todos estos aspectos deben ser medidos
considerando su relación. con la misión, los objetivos y las metas
planteadas por la organización. (Chavarría, 2013)
Los indicadores se clasifican en dos grandes grupos
 Indicadores Financieros
 Indicadores de Gestión
Los primeros aportan mediciones de rentabilidad, liquidez, financiamiento,
ventas, producción, abastecimiento y fuerza laboral. Los segundos generan
información cuantitativa y cualitativa del proceso administrativo, incluyendo los
componentes inherentes a cada etapa, orientada por un propósito estratégico en
35
cada fase, así como los elementos que complementan al proceso. (Fonseca,
2013)
2.15 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
2.15.1 Borrador de informe
El Borrador de informe considera que antes de presentar el informe definitivo
de la auditoría realizada al área o actividad de la entidad, se proceda a redactar
un informe preliminar, el cual se lo realiza en el momento de culminar el trabajo.
En este informe previo, es necesario mencionar cada uno de los hallazgos y
conclusiones tentativos; con el propósito de poder recabar información adicional
que sea necesaria para ser presentada en el informe definitivo. (Fonseca, 2013)
2.15.2 Conferencia final de resultados
Para realizar la conferencia final de resultados, el auditor debe convocar a
todos los involucrados en el proceso de auditoría realizado, el cual permitirá dar
a conocer las deficiencias y debilidades encontradas en su examen.
Para presentar el informe en una conferencia, se debe tener en cuenta los
siguientes objetivos:
 Poner en conocimiento de la Gerencia General los resultados de la
auditoría realizada, antes de su remisión total.
 Reducir el riesgo de interpretación errónea de los resultados.
 Brindar la oportunidad al ente auditado de realizar descargos de las
aseveraciones realizadas por el auditor. (Franklin, 2014)
2.15.3 Informe definitivo
Una vez examinadas las observaciones, criterios y descargas realizadas por
la entidad auditada posterior a la presentación del informe final; así como la
36
elaboración de trabajos adicionales para obtener mejor evidencia, se procede a
la elaboración del Informe de Auditoría Definitivo el mismo que contendrá de una
manera breve los descargos, comentarios y aclaraciones presentadas por el
organismo auditado, así como también la opinión del auditor después de
evaluarlas.
En el caso de que los descargos de la entidad y la evidencia se consideren
Válidos, el auditor deberá modificar su informe, caso contrario cuando éstos no
son válidos también deberá exponerse tales aspectos en el informe definitivo y
las razones por las cuales no se aceptaron tales descargos. La estructura del
informe se establece de la siguiente manera:
 Título. - En este debe constar la información que debe ir después de una
carátula, y sirve para identificar el trabajo.
 Destinatario y encuadre normativo. - Es decir a quien o a quienes va
dirigido.
 Objeto. - En el cuál se detalla el motivo de la realización de la auditoría es
la evaluación de la suficiencia y efectividad del sistema de control interno
de la unidad auditada. (Franklin, 2014)
 El Alcance en el cual debe constar la siguiente información. -
 Examen realizado según normas de auditoría
 Periodo a auditar
 Procesos auditados
 Criterios de evaluación aplicados durante la revisión
 Restricciones en la labor de auditoría
37
 Aclaraciones previas notas que conllevan a un
entendimiento mejor de las conclusiones propuestas por el auditor
por el organismo auditado, así como también la opinión del auditor
después de evaluarlas. (Blanco, 2004)
2.16 REGLAMENTO INTERNO
El Reglamento Interno es un documento formal en el que se plasman los
objetivos de desarrollo institucional, constituyéndose en un documento de
compromiso de mejora.
2.16.1 Estándar de gestión
Se entiende por estándar: “el nivel o cota que se toma como modelo de
referencia, como norma de calidad o de cantidad, como patrón o referencia
frente a la que se pueden calcular las posibles desviaciones en uno u otro
sentido”.
38
CAPÍTULO III
INFORME DE AUDITORIA DE GESTION DE LA ODPE SAN ROMAN EN EL
AREA DE OPERACIONES DEL DISTRITO DE SAN MIGUEL REFERENDUM
2018
3.1 ENFOQUE Y METODOLOGÍA
Nuestra auditoria estará orientada a emitir una opinión sobre la Gestión del
Área de Operaciones de la ODPE San Román, con énfasis al rubro de Auditoria
de Gestión.
Nuestro examen se efectuará de acuerdo a normas y procedimientos
existentes dentro de esta institución pública, las que respaldaran nuestra opinión
respecto a la Gestión del Área de Operaciones de la ODPE San Román en el
proceso electoral REFERENDUM 2018 del Distrito de San Miguel.
39
3.2 ANTECEDENTES
3.2.1 Síntesis de la Coyuntura Socio Política de la Circunscripción de la
Provincia de San Román Distrito de San Miguel
La Oficina Nacional de Procesos Electorales, cumplió dicha función de
competencia al realizar el proceso electoral REFERENDUM 2018 que se realizó
el 09 de diciembre del 2018.
En el Departamento de Puno y en los distritos que abarca la jurisdicción de las
provincias de San Román, Lampa y Melgar se encontró una población
relativamente tranquila, sin embargo las organizaciones políticas han perdido
veracidad frente a la población, ello por el incumplimiento constante de las
propuestas hechas en campañas electorales por lo que un mínimo porcentaje de
la población, mantenían la esperanza de un cambio político, asimismo en el mes
de setiembre en la ciudad de San Miguel capital de la provincia de San Román,
en opinión mayoritaria la ciudadanía dio a conocer mediante medios de
comunicación estar a favor de una consulta popular referente al referéndum a fin
de lograr las reformas del sistema político y de justicia para cambios
estructurales en el Congreso de la República.
Asimismo, las agrupaciones políticas intensificaron sus actividades proselitistas,
por medio de campañas políticas por las principales arterias de los distritos
pertenecientes a la jurisdicción que abarca la ODPE SAN ROMÁN, ello a través
de los medios de comunicación escrita, radial y televisiva., además de las
propagandas con carteles publicitarios, pintas en predios privados, banderines
en las viviendas, portando banderolas, equipos de sonido, entre otros.
40
Las presencias de organizaciones políticas aparecen en cada proceso
electoral, en la cual los ciudadanos a través de los diferentes medios de
comunicación se informan sobre las propuestas y planes de gobierno de los
candidatos Regionales y Municipales, con el objeto de decidir su voto por uno u
otro candidato.
La difusión del proceso electoral del Distrito San Miguel, se llevó a cabo
mediante trípticos, afiches, perifoneo en los días de feria, asimismo distribuyendo
el material de publicidad como mochilas, monederos y cuadernos de apuntes, de
igual forma se llevó a cabo la publicación de carteles de candidatos, los locales
de votación y mesas de sufragio en los lugares más concurridos por la
ciudadanía ya sea como en: Centros Educativos, Municipalidad, Centros de
Salud y Sedes Distritales.
Durante el proceso electoral se realizó la impresión y distribución de las
credenciales de los miembros de mesa, por el personal contratado, asimismo se
llevó a cabo las jornadas de capacitación a los miembros de mesa y a la
capacitación a los actores electores
Durante el proceso electoral se llevó a cabo debates electorales entre
candidatos postulantes a la alcaldía del Distrito de San Miguel, en la que cada
uno dio a conocer sus propuestas electorales, asimismo se presentaron
incidencias de carácter violentista entre las organizaciones políticas.
El día de la jornada Electoral se caracterizó por la concurrencia de todos los
actores electorales.
Los personeros quienes se presentaron en todos los locales de votación,
solicitaron su ingreso para asumir su cargo y permanencia, cuidando sus votos
41
obtenidos para su lista, en la que su presencia fiscalizadora reafirma la
democracia y transparencia de los hechos, asimismo los Miembros de Mesa se
constituyeron e instalaron las mesas de sufragio, cuidando que el derecho a
sufragar de los ciudadanos electores se realice sin irregularidades y así llevar a
cabo el escrutinio de los votos.
3.2.2 Coyuntura del Distrito de San Miguel
En el distrito de San Miguel se vivió un clima de aparente calma en las
primeras semanas ante el proceso electoral, luego poco a poco se fue
calentando el ambiente electoral a su máxima expresión ya que los candidatos
de las organizaciones políticas que participaron en este proceso electoral en el
distrito, intensificaron sus campañas políticas, hubo movilizaciones en caravanas
y debates en distintos lugares en los que participaron los candidatos.
Por otro lado, si bien son cierto los actores electorales tenían conocimiento
que se avecinaba este proceso electoral, desconocían las características, por lo
que mostraron interés por conocerlas mejor, para poder así elegir mejor a sus
autoridades.
Después de realizar la instalación de la sede distrital el personal de ONPE
asignado al distrito para este proceso desarrolló sus actividades con total
normalidad. Se realizaron mesas informativas en los lugares más concurridos
del distrito ya que muchos electores no tenían muy claro el tipo de elección que
se iba a desarrollar
Se efectuó la labor de difusión por parte del personal en el distrito lo que nos
permitió informar a los electores todo lo relacionado al proceso llevado a cabo lo
correspondiente a la entrega de credenciales, el personal se adecuó al horario
42
que disponían los miembros de mesa para hacerle la entrega de sus
credenciales y realizarles su capacitación para que puedan conocer y
desempeñar sus funciones con total normalidad el día del proceso (así mismo a
los miembros de mesa que no se ubicó en las direcciones se les trato de hallar
a través del registro de SUNAT y Facebook).
El día 09 de diciembre, día de la jornada electoral, tal como estaba
programado se abrieron los locales de votación a las 7 y 30 de la mañana a los
miembros de mesa. La instalación de mesas de sufragio fue una tarea que
dependió en gran medida de la asistencia responsable y puntual de los miembros
de mesa. Aquellos que fueron capacitados llegaron temprano y cumplieron con
sus tareas tal como se les había enseñado, registrándose demoras y algunos
problemas en aquellas mesas donde el personal encargado no había ubicado o
entregado las credenciales correspondientes. Si bien es cierto se produjeron
algunos problemas se lograron instalar todas las mesas de sufragio, dentro del
plazo correspondiente, para que los electores puedan realizar el sufragio y
cumplir con su deber ciudadano.
Los electores comenzaron su ingreso al local de votación a las 08.00 am. El
personal realizo la orientación respectiva así mismo se monitoreó las mesas de
sufragio para brindar la asistencia técnica a los miembros de mesa
desarrollándose con normalidad;
Cabe mencionar que, muchos electores del distrito vecino (Juliaca), incluso
pobladores del distrito, por desconocimiento de la normatividad electoral o por
que no hicieron el cambio de domicilio electrónico en su debido tiempo (22 de
octubre del 2017, cierre del padrón electoral), encontraron que su mesa de
43
sufragio habían sido cambiadas del local de votación, y se dirigieron al local de
votación donde siempre habían sufragado, eso congestionó y demoró la fluidez
de electores dentro del local de votación. El sistema de mensajería (6673) y la
Web de ONPE se congestionó y no fue de gran ayuda para este proceso
electoral.
El apoyo por parte de las FFAA fue de acuerdo a las coordinaciones
realizadas, conservando el orden para evitar el congestionamiento y también el
resguardo necesario, por lo mismo el personal policial se comportó a gran altura.
También se contó con la presencia de fiscalizadores electorales del JNE quienes
presenciaron toda la jornada electoral. Asimismo, se contó con la presencia del
ministerio público a través del Fiscal Provincial de Prevención del Delito de la
Provincia de San Román.
Culminado el proceso electoral la población se mostró pacífica y no se
realizaron disturbios ni actos de violencia, pues los resultados fue el reflejo del
sentir de cada elector. Culminado el proceso electoral la población se mostró
pacífica y no se realizaron disturbios ni actos de violencia, pues los resultados
fue el reflejo del sentir de cada elector. La ciudadanía aceptó los resultados que
se obtuvieron en el distrito.
Cabe mencionar que en el distrito gran parte de la población electoral se
comportó a la altura, ya que se realizó un buen trabajo tanto de los miembros de
mesa como del personal de la ODPE San Román, mostrando transparencia, ya
que los escrutinios reflejaron la auténtica voluntad del pueblo.
44
3.3 INFORME DE COYUNTURA
3.3.1 Reporte de Incidencias y Actos de Violencia, Antes, Durante y
Después del Proceso Electoral
3.3.1.1 Antes
La población en los últimos meses vivió un ambiente desasosegado debido a
la crisis institucional por la que atravesó varias instituciones entre ellas la Oficina
Nacional de Procesos Electorales – ONPE, por lo que esta ODPE SAN ROMÁN
fue generando confianza y transparencia a la población en este proceso electoral
REFERENDUM 2018.
Que, la ciudadanía perteneciente a los distritos que conforman las provincias
de la jurisdicción de la ODPE San Román, recibió con interés la información
electoral que se les brindó a cargo de los Coordinadores Distritales de la ODPE
SAN ROMÁN en la que se mostraron interesados por tener información si
salieron sorteados para el cargo de miembros de mesa, el mismo que se llevó a
cabo en reuniones y en forma personalizada, los electores participaron de la
capacitación llevada a cabo en cada distrito, cabe resaltar que en el
REFERENDUM 2018, la ODPE – SAN ROMÁN contó con 297,454 electores por
lo que se instalaron 1,021 mesas de sufragio.
Que, en el Distrito de San Miguel se produjeron incidencias entre
simpatizantes de candidatos a la alcaldía y regidores, sin embargo, dicha
incidencia no pasó a mayores
La difusión de proceso electoral por parte del personal se realizó con los
afiches altoparlantes en cada distrito, el cual permitió información a los electores
y miembros de mesa, asimismo llevándose a cabo las jornadas de capacitación
45
a los miembros de mesa ello para conocer las funciones a desarrollar el día de
la jornada electoral.
Asimismo, algunos miembros de mesa no radicaban en los distritos en el que
consignaba sus direcciones domiciliarias, por lo que se empleó estrategias para
la ubicación de los mismos, para la entrega de credenciales y capacitaciones
personalizadas, posterior a ello en muchos casos los mismos miembros de mesa
seleccionados se aproximaban a la oficina de las sedes distritales.
Que, durante el proceso electoral 4 miembros de mesa presentaron sus
solicitudes de excusas al cargo de miembro de mesa, asimismo 9 miembros de
mesa presentaron sus solicitudes de justificación al cargo de miembro de mesa,
ello amparado por la Ley Orgánica de Elecciones Ley N° 26859.
Los días previos a la Jornada Electoral se acondicionaron con sus respectivos
banner, y se señalizó los locales de votación, por lo que todo quedo listo un día
antes, el equipo de los Coordinadores Distritales realizó 3 reuniones previos a la
jornada electoral en la que realizaron un repaso de las funciones que
desempeñarían cada uno de sus integrantes, asegurando que todos contaran
con las herramientas necesarias para el día de la jornada electoral el mismo que
se llevó a cabo el 09 de diciembre del año en curso.
El despliegue del material electoral se realizó el viernes 05 de diciembre en
horas de la mañana, hacia los lugares más alejados de la provincia de Melgar en
la que el material electoral llego en su totalidad, según el reporte de los
Coordinadores Distritales y Centros Poblados el Coordinador de Local de
Votación firmo los cargos respectivos, luego ordenó el material conforme lo
indica el instructivo.
46
Los efectivos de las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional del Perú, se
hicieron presentes dos días antes de la Jornada Electoral a los locales de
votación, para custodiar las 24 horas del día en la parte interna y externa
respectivamente y se acondicionó un ambiente para que pernoctaran.
Antes de la Jornada Electoral todo transcurrió con tranquilidad, en la que no
se presentaron incidentes de gran relevancia.
3.3.1.2 Durante
El día de la Jornada Electoral los ciudadanos electores llegaron desde muy
tempranas horas a sufragar desde sus diferentes sectores, comunidades y
parcialidades en los diferentes distritos pertenecientes a las provincias que
abarca la jurisdicción de la ODPE San Román,
La primera mesa instalada durante la Jornada Electoral, fue la mesa N°
070229 de la I.E. Secundaria Publica Comercio 32 -Mariano H. Cornejo, y
teniendo como última mesa instalada la mesa N° 070296 de la I.E. GUE José
Antonio Encinas, a horas 09:50 a.m. a ello debido a que los Miembros de Mesa
Titulares no llegaron a la instalación de sus mesas respectivas, tomándose como
Miembros de Mesa a los electores de la fila, siendo que ambas mesas de sufragio
pertenecían al Distrito de Juliaca.
Las primeras mesas comenzaron a instalarse desde que se constituyeron los
tres miembros titulares, en otros casos se tuvo que esperar el tiempo establecido
en la cartilla, el mismo que se encuentra establecido en la Ley Orgánica de
Elecciones Ley N° 26859, para la conformación de las mesas con los miembros
suplentes, y en otros casos extremos se instaló la mesa con electores de la fila.
Los Coordinadores de Mesa entregaron el material electoral a los miembros de
47
mesa para que inicien su labor, indicándoles en todo momento que siguieran el
procedimiento de la cartilla y aplicaran lo capacitado durante la jornada electoral.
Los Locales de Votación abrieron sus puertas desde tempranas horas para el
ingreso de los electores, los mismos que ya se encontraban esperando para
ejercer el derecho de sufragio y continuar con sus actividades diarias, asimismo
muchos electores estuvieron desconcertados y confundidos ello debido al
cambio de modalidad del grupo de votación en el maestro de mesa, ya que la
modalidad aplicada para estas REFERENDUM 2018 fue por el orden alfabético
por mesa de sufragio, asimismo el sistema de mensajería (6673) y la web de
ONPE se congestiono por lo que no fue de gran ayuda para el proceso electoral.
Para este proceso participaron la Defensoría del Pueblo, Jurado Electoral
Especial San Román, Fuerzas Armadas y la Policía Nacional del Perú, para lo
cual previo a su respectiva identificación procedieron a realizar su labor.
Asimismo los personeros de mesa de las diferentes organizaciones políticas se
apersonaron a tempranas horas a los locales de votación y previo a su
identificación se presentaron en sus mesas de sufragio con sus credenciales
expedidas por sus partidos políticos, y se ubicaron en las aulas de sufragio en el
espacio designado para ellos.
3.3.1.3 Después
Previo a la jornada electoral llevado a cabo en fecha 09 de diciembre del año
en curso, se procedió con la entrega de todas las Actas Electorales de los sobres
plomos y los respectivos sobres de colores por parte de los miembros de mesa,
el Coordinador de Local de Votación y los Coordinadores de Mesa realizaron el
repliegue Integral de todos los sobres de colores del centro de acopio del local
48
de votación a la ODPE San Román, para luego ser computados en el centro de
cómputo.
Los coordinadores de mesa T2 recogieron las Actas de sobre plomo para que
fueran replegados al Centro de Cómputo de la ODPE San Román, a quiénes se
les asigno un vehículo y conjuntamente con un personal del Jurado Electoral
Especial y Policía Nacional del Perú se desplazaron con los sobres plomos.
En fecha 10 y 11 de octubre del año en curso se remitieron las actas
observadas al Jurado Electoral Especial, para su pronunciamiento mediante su
respectiva resolución, asimismo el Jurado Electoral Especial remitió dichas
resoluciones las mismas que fueron remitas al Centro de Computo para ser
procesadas, siendo que el ultimo acta observada fue remitido en fecha, la misma
que fue remitida del Jurado Electoral Especial en fecha 29 de octubre del año en
curso.
3.4 CUMPLIMIENTO DE INDICADORES
3.4.1 Miembros de Mesa Capacitados
Los Miembros de Mesa en su mayoría eran Jóvenes que por primera vez
salieron sorteados, por lo tanto estaban ansiosos en cumplir con el cargo
designado, por lo que las jornadas de capacitación se desarrolló fluidamente,
asimismo durante las jornadas de capacitación se tomó en cuenta los tres
momentos: instalación, sufragio y escrutinio, siendo la estrategia más utilizada
la capacitación personalizada la misma que en su mayoría se llevó a cabo en los
domicilios de los miembros de mesa, el mismo que permitió que para la jornada
electoral pudieran cumplir con sus funciones adecuadamente.
49
Otra de las dificultades presentadas fue la residencia de los miembros de
mesa, ya que muchos residían en otros sectores, comunidades, parcialidades y
estancias y hasta en otras ciudades cercanas a la región, siendo que las
direcciones consignadas en las credenciales no eran los domicilios reales, en la
que tuvo que realizarse el seguimiento a los miembros de mesa.
Los materiales de capacitación a los miembros de mesa llegaron en el tiempo
establecido, sin embargo, el material de capacitación llego para las dos jornadas
en un solo envió, por lo que para la primera Jornada de Capacitación se utilizó
el total del material debido a que él envió fue escaso no abasteciendo el material
de capacitación para los Miembros de Mesa, asimismo para la segunda jornada
de capacitación tubo que reutilizarse el material de capacitación designado para
la primera jornada.
Durante el desarrollo de la capacitación se enfatizó en el llenado de las actas
por que fue la mayor duda que tuvieron los miembros de mesa y es así se tuvo
un claro entendimiento sobre el llenado de estos documentos electorales.
La ubicación de los Miembros de Mesa se realizó utilizando los diferentes
medios de comunicación escritos y hablados, redes sociales como Facebook y
whatsapp, asimismo a través de entidades como la SUNAT.
3.4.2 Electores Capacitados
La capacitación a los miembros de mesa de todos los distritos de las
provincias pertenecientes a la jurisdicción de la ODPE San Román, se desarrolló
de acuerdo a la Guía para la capacitación de los actores electorales de la GIEE
y diseño metodológico planteado en la guía, utilizándose los materiales de
capacitación como: Cartilla de miembros de mesa, ánforas electorales, cabinas
50
de votación, actas electorales, material de capacitación en rota folios, plumones
acrílicos, etc.
La capacitación a los electores se llevó en coordinación con los presidentes
de las organizaciones sociales de base, como vaso de leche, pensión 65,
beneficiarios del FISE, desarrollo agropecuario, Tenientes Gobernadores de las
Comunidades, Promotores del Programa Juntos, entre otras autoridades
programándose reuniones extraordinarias en la que se pudo programar fechas,
horarios y lugar para las respectivas capacitaciones.
La capacitación a los electores se realizó utilizando la estrategia de
capacitación personalizada en la que se les reunión para la respectiva
capacitación, asimismo la capacitación se realizó en las ferias semanales y días
festivos, ello utilizando los materiales de capacitación remitidos por la sede de la
ODPE San Román.
En su mayoría los electores desconocían sobre el cambio de Grupo de
votación por mesa de sufragio, por lo que tuvieron complicaciones al momento
de la ubicación de las aulas designadas para el sufragio.
Se utilizó las láminas llamativas para demostrar la forma correcta de emitir un
voto consiente en este REFERENDUM 2018.
Se logró difundir el Proceso Electoral mediante el perifoneo.
Fue muy provechosa la afluencia de los electores en los lugares de mayor
concurrencia ya que de esta manera se pudo realizar la difusión ampliamente
sobre este proceso electoral, asimismo se llevó a cabo la difusión a través de los
Medios de Comunicación masiva radial de la localidad y de mayor sintonía.
51
Para el día de la jornada electoral se desarrolló con normalidad debido a que
se realizaron las coordinaciones pertinentes, por lo que no se tuvieron
dificultades con gran envergadura.
3.4.3 Entrega de Credenciales a Miembros de Mesa
La entrega de credenciales a los Miembros de Mesa sorteados se desarrolló
en cada distrito de las provincias que abarca la jurisdicción de la ODPE SAN
ROMÁN, el mismo que fue encargado al personal asignado como el Coordinador
Distrital, Capacitador, Coordinador de Local de Votación y Coordinador de Mesa,
en estas Elecciones Regionales y Municipales 2018.
La entrega de credenciales se entregó en su totalidad en varios distritos, y en
otros distritos casi en su totalidad, cumpliendo las metas programas, ello pese a
las dificultades suscitadas en el proceso de entrega, debido a la distancia de los
domicilios en los CCPP, ya que la distancia era por sectores, comunidades,
parcialidades y estancias alejadas a las sedes de los Distritos y CCPP.
Las estrategias que se utilizó para la entrega de credenciales fueron los
siguientes:
 Entrega de credenciales en los domicilios de los miembros de mesa.
 Entrega de credenciales a miembros de mesa en ferias y puntos de
difusión de los lugares más concurridos de los distritos como:
plazas, mercados, parques, etc.
 Entrega de credenciales en los centros de labores de los miembros
de mesa, asimismo la ubicación de los miembros de mesa se realizó
consultando a los familiares, amigos para que puedan apersonarse
a cada oficina distrital a recoger sus credenciales.
52
 Para la entrega de credenciales se realizó la búsqueda por internet
de las personas que ya no vivían en las direcciones consignadas.
 Se presentaron dificultades con algunos miembros de mesa que ya
no vivían en los domicilios consignados en la credencial, asimismo
una de las dificultades encontradas en el proceso electoral fue el
rechazo de los miembros de mesa para ejercer el cargo porque no
les interesaba.
3.5 INFORME A EMITIR
Al terminar de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al directorio de
la Gestión del Área de Operaciones de la ODPE San Román Distrito de San
Miguel del Proceso Electoral REFERENDUM 2018: Un informe conteniendo
nuestras recomendaciones de control interno.
3.5.1 Objetivos
3.5.1.1 Objetivo General
Auditar los del sistema de Gestión aplicados en la ODPE San Román en el
Distrito de San Miguel en el Proceso Electoral REFERENDUM 2018.
3.5.1.2 Objetivos Específicos
 Evaluar las deficiencias existentes en la ejecución de actividades del Área
de Operaciones relacionado al Área de Administración.
 Evaluar la coyuntura social del Distrito de San Miguel.
3.6 PRESENTACION DEL INFORME
3.6.1 INFORME / DICTAMEN
DICTAMEN DE AUDITORIA
A los señores de la directiva del área de:
53
DIVISION DE OPERACIONES DE ODPE SAN ROMÁN
ONPE – PROCESO REFERENDUM 2018
Hemos auditado el rubro de Auditoria de Gestión a la Oficina
Descentralizada de Procesos Electorales, Área de Operaciones en el
Proceso Electoral REFERENDUM 2018.
Responsabilidad de la administración por el rubro
La administración es responsable del pleno abastecimiento
Descentralizado de la Oficina Nacional de Procesos Electorales, Central
ONPE es quien coloca un representante, que pueda distribuir de forma
adecuada el Presupuesto otorgado a la ONPE, hecho por el que cada
ODPE está en la obligación de realizar una buena distribución del
presupuesto otorgado, cabe mencionar también que una de las
funciones del área de administración es el de materiales para la ODPE,
un claro manejo de este presupuesto se pudo observar durante el
proceso electoral REFERENDUM 2018.
Mi persona, quien fue locador de la ODPE San Román, tuvo acceso a
información que tenía que ver con la adquisición de los Baners, m Se
instauro la Gerencia de Gestión de calidad con el propósito de asesorar
a las diversas gerencias de nuestro entre electoral para la
implementación del Sistema de Gestión de Calidad. Desde entonces,
desde entonces se ha reforzado la ejecución de actividades dentro de
esta institución estatal. Es así que se logra ser referentes en el Sector
Publico. Actualmente es la primera entidad del estado en migrar su
sistema de gestión de calidad según la Norma ISO 9001 mencionar que
54
ONPE es una entidad que desarrollo un nuevo esquema de Gestión de
Calidad el cual tiene carácter integrador y persigue incrementar la
satisfacción de los ciudadanos con el mejoramiento continuo de las
actividades diarias; mismas que a nivel Nacional que indiscutiblemente
se dio inicio a preparación y presentación razonable de la cédula de
acuerdo con Normas Internacionales De Información Financiera y del
Control Interno que la administración ha identificado necesario para
permitir la preparación de una cédula que esté libre de presentación
errónea de importancia relativa, ya sea por fraude o por error.
Responsabilidades del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el
Rubro con base en nuestra auditoría. Realizamos nuestra auditoría de
acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su
aplicación en el Perú por la Junta de Decanos del Colegios de
Contadores Públicos del Perú. Tales normas exigen que cumplamos con
requisitos éticos, así que planifiquemos y llevemos a cabo la auditoría
para obtener seguridad razonable sobre si la cédula está libre de
representación errónea de importancia relativa.
Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los montos y divulgaciones en el Rubro. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la valoración de los riesgos de representación errónea de
importancia relativa en la cédula, ya sea por fraude o error. Al efectuar
esas valoraciones de riesgos, el auditor considera el control interno
55
relevante para la preparación de la cédula por la entidad, con el fin de
diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados a las
circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad
del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar
lo apropiado de las políticas contables usadas y lo razonable de las
estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar
la presentación general del Rubro. Consideramos que la evidencia de
auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Es imperativo mencionar que la coyuntura social de San Miguel, y la falta
de difusión a nivel nacional, hicieron que la población en un nivel más
alto en el Distrito de San Miguel, se sientan desorientados respecto al
local de votación, es por ello que debo mencionar que fue claramente
una deficiencia por parte de la Gerente General de ONPE, realizar un
plan de acción para esta nueva implementación que se estaba
ejecutando a nivel nacional, el hecho de que la integración y nacimiento
del nuevo Distrito de San Miguel, debió ser el lugar donde más difusión
se debió hacer, expresar a la población San Miguelina y Juliaqueña, que
en esta oportunidad los locales de votación tendrían como jurisdicción el
territorio comprendido a San Miguel y Juliaca respectivamente.
La falta de orientadores en el día de la jornada electoral, el mismo que
tuvo que desarrollarse solo con el personal asignado a cada local de
votación.
56
La aparición de los miembros de mesa el día de la jornada electoral
sin haber sido capacitados, por lo que se tuvo que realizar el monitoreo
permanente en los tres momentos en esas mesas de sufragio.
El presupuesto asignado para el alquiler de los locales para las sedes
distritales fue insuficiente, ya que los alquileres de los locales eran
bastante elevados siendo que muchos distritos son zonas mineras, por
lo que el prepuesto asignado no abastecía, por lo que se tuvo que llegar
a un acuerdo con los propietarios.
La falta de criterio para el presupuesto asignado para el personal para
las actividades de campo para la entrega de credenciales a los
miembros de mesa debido a los altos costos de transporte, puesto que
no hay transporte público hacia las comunidades, parcialidades, centros
poblados y anexos, el cual se tuvo que afrontar con gastos propios del
personal designado para el cumplimiento de sus actividades.
El material de capacitación llego muy escaso a los distritos, en la que
en muchos distritos reutilizaron el material de capacitación de la primera
jornada de capacitación para la segunda jornada de capacitación.
El desinterés de los miembros de mesa en capacitarse fue una de las
dificultades presentadas en el proceso electoral, siendo que tuvo que
emplearse medidas correctivas ello en coordinación con las autoridades
de los Centros Poblados, asimismo mediante la difusión de las jornadas
de capacitación mediante el perifoneo en la sede distrital y medios de
comunicación locales (radios locales), pegado de afiches en los lugares
más concurridos de los distritos.
57
Una de las dificultades que se presentó fue que la mayoría de los
miembros de mesa no residen en las direcciones que registran en
RENIEC, lo cual motivó a que el personal ONPE utilice diversas
estrategias de búsqueda de los miembros de mesa.
La entrega de los credenciales a los miembros de mesa, fue una de
las dificultades presentadas debido a la ubicación de los miembros de
mesa ya que la mayoría de los ciudadanos no tienen residencia habitual
en los distritos y en algunos distritos la población era joven designados
como miembros de mesa, siendo que la mayoría no radicaban en sus
distritos, por lo que se tuvo que emplear medidas de estrategias para la
ubicación, en la que tuvo que ubicarlos vía celular, Facebook y whatsapp
y realizando la entrega personalizada sus domicilios por lo que al
momento de la entrega de credenciales se procedió a capacitarlos,
asimismo se utilizó las emisoras radiales locales para informar los
nombres de los ciudadanos sorteados al cargo de miembro de mesa,
permitiendo así que los miembros de mesa se informaran y se
apersonen a las oficinas distritales.
El desinterés de los miembros de mesa en recibir sus credenciales
para desempeñar su cargo el día de la jornada electoral, en la que se
tuvo que concientizar a los miembros de mesa sobre la importancia de
su participación para que puedan asumir sus cargos y así evitar el pago
de sus multas por inasistencia al cargo de miembro de mesa.
La falta de cobertura de los medios electrónicos, como el internet el
cual dificulto la comunicación desde las sedes distritales y centros
58
poblados con la sede de la oficina de la ODPE SAN ROMÁN, en el que
se tuvo que utilizar otros medios de comunicación, asimismo la señal de
cobertura de muchos operadores de telefonía no llegaba en muchos
distritos, por lo que se tuvo buscar otros operadores con cobertura en
los distritos y centros poblados de nuestra jurisdicción.
El factor climático fue una de las dificultades encontradas, ya que se
presentaron cortes de energía eléctrica, provocando que en muchos
distritos la des-comunicación temporal, en la que solo quedo esperar
para que vuelva la energía eléctrica, asimismo se utilizó recursos propios
para la compra de ponchos de plástico para las inclemencias climáticas.
La difusión del proceso electoral se dificulto debido a la inexistencia
de medios de comunicación radiales locales, por lo que se tomaron
medidas correctivas como contratar parlantes de la Municipalidad para
la difusión del proceso electoral.
Otra de las dificultades encontradas fue que la materia de difusión
llego en forma tardía, por lo que dificulto la distribución de los mismos a
los actores electores, sin embargo, la distribución se realizó pese a las
dificultades encontradas.
59
CONCLUSIONES
La concientización a la población sobre la importancia del voto electoral, el
mismo que permite un voto consciente, la misma que se desarrolló durante el
proceso electoral, en la que se brindó información en forma personalizada, en
ferias y reuniones sobre su deber cívico de participar en las elecciones y también
mediante el perifoneo.
El cumplimiento de las actividades programadas de proceso electoral
REFERENDUM 2018 en el Distrito de San Miguel al 100%. Al cumplimiento del
desarrollo del proceso electoral se logró una buena imagen y confianza de los
organismos electorales, garantizando la igualdad, transparencia y apego legal.
Capacitación a los miembros de mesa utilizando varias estrategias como:
Capacitación personalizada en sus domicilios, taller de capacitación en sedes
distritales, y jornadas de capacitación, el mismo que se desarrolló pese a las
dificultades encontradas.
Entrega de Credenciales, la entrega de las credenciales se llevó a cabo pese
a que se encontraron dificultades en la ubicación de los miembros de mesa.
Instalación de las Mesas de Sufragio, las mesas fueron instaladas en su
totalidad, pese a la inasistencia de los miembros de mesa titulares y suplentes
en el local de votación de San Miguel, en la que se instaló con los electores de
la fila.
Se logró reforzar los conocimientos adquiridos en: Capacitación a actores
electorales (taller o jornada de capacitación a miembros de mesa). Y el Llenado
y uso correcto de los Formatos para capacitación de los diferentes Actores
Electorales.
60
Las reuniones de capacitación a los personeros de las distintas agrupaciones
políticas y a los efectivos de las FFAA y PNP, en toda la circunscripción, se
consiguió de dar a conocer la importancia este proceso electoral, como también
conocer sus tareas, derechos y prohibiciones, de las acciones que tenían que
tomar en cuenta para el normal desarrollo del proceso electoral.
61
RECOMENDACIONES
El material elaborado por la ONPE debe ser designado a cada región,
provincia y distrito de acuerdo a la cantidad de población. Los formatos que se
envían no deben cambiar la versión del formato al último momento cuando estos
documentos ya están diligenciados en su debida oportunidad.
La asignación de presupuesto de materiales de escritorio como cinta de
embalaje, cinta masking tape y otros para el pegado de afiches y carteles de
publicación debería realizarse considerando la realidad de cada distrito, puesto
que hubo distritos de mayor población en la que se asignó la cantidad igual de
materiales de escritorio, de capacitación y difusión, por lo que ocasiono que en
el Distrito de San Miguel dichos materiales no abastecieran.
Disminuir la excesiva carga de los electores por mesas de sufragio, ello para
evitar congestiones en las aulas designadas para el sufragio. Para la
contratación del personal “Capacitador” incluir en el TDR que tengan experiencia
en temas electorales.
En Gestión de Calidad, una variable es la imagen que se proyecta, por lo que
se recomienda que para los próximos procesos electorales proveer de
indumentaria al personal de los distritos en forma oportuna y no unos días antes
de finalizar el proceso, asimismo considerando los cambios climatológicos en
esta Región.
La llegada del material de difusión del proceso electoral debería de distribuirse
a la instalación de las sedes distritales de nuestra jurisdicción, en este caso
directamente a San Miguel. El tiempo de contratación del personal de campo
debe ser de un periodo más prolongado, ello para el cumplimiento eficaz en cada
62
distrito para los procesos electorales, asimismo se recomienda tomar personal
realizando una evaluación integral ya que hay personas que generan conflicto
en el grupo, presentándose un rompimiento de las relaciones humanas en el
grupo.
Solicitar a RENIEC constantes actualizaciones del padrón electoral, de tal
manera que las direcciones que proporcionen para la ubicación de los miembros
de mesa, sean reales, ello para poder ubicarlos y entregarles sus credenciales,
capacitarlos e invitarlos a las jornadas de reforzamiento programadas por la
ONPE.
En cuanto al refrigerio de los miembros de mesa fue insuficiente ya que se
requiere de su presencia durante todo el día, por lo que se requiere que el mismo
sea más considerable en las próximas elecciones, siendo esta una de las
razones por las que la ciudadanía sorteada no quiere asumir el cargo de miembro
de mesa.
Asignar un presupuesto para otorgar refrigerios a los miembros de mesa
durante las jornadas de capacitación. En síntesis cumpliendo con los objetivos
deseados y metas previstas de las oficinas distritales cumplieron con la política
de transparencia e imparcialidad que propicio esta jefatura, con una constante
comunicación que permitió resultados positivos de relaciones entre el personal,
a pesar de las dificultades encontradas durante el desarrollo del proceso
electoral.
63
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riesgos laborales. Valladolid: Lex Nova S.A.U.
Anónimo. (2006). MANUAL DE AUDITORÍA EXTERNA BASADO EN NORMAS
. San Salvador.
65
ANEXOS
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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACION

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

“INFORME DE AUDITORIA DE GESTION DE LA ODPE SAN ROMAN EN EL

“Bach. SUSANA NIEVES JACHO HANCCO”

TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL

Dedico este trabajo principalmente a Dios, por

haberme dado la vida y permitir haber llegado hasta

este momento tan importante para mi formación

A mis padres, por ser el pilar más importante y por

demostrarme siempre su cariño y apoyo

incondicional sin importar nuestra diferencia y por

siempre dispuestos a escucharnos y ayudarnos en

Finalmente quiero dedicar a todos los DOCENTES

de la U.A.P. por brindarme sus apoyos, dedicación,

interés, motivación, confianza y especialmente sus

calidades académicas, calidez humana que lo

convierten en un excelente referente que nos

impulsa salir adelante.

A través de estas líneas, sirven para expresar mi más

profundo y sincero agradecimiento a todas aquellas

personas que me ayudaron en la realización del

presente trabajo, en especial a mis queridos docentes

que me inculcan con la calidez académica para mi

formación profesional con el que me encuentro

seguro con el ánimo tope la confianza en mí mismo.

Un agradecimiento muy especial merece la

compresión, paciencia y el ánimo recibido de mis

A todos ellos, muchas gracias.

El presente documento, contiene el Informe Final de Gestión de la ODPE SAN

ROMÁN que describe el desempeño correspondiente a las Elecciones

Regionales y Municipales 2018 (REFERENDUM 2018) en la circunscripción. El

orden de esta información permite reconocer de forma articulada el análisis

elección, resaltando el avance en temas esenciales de la gestión institucional

alrededor de los cuales se agrupan los resultados alcanzados a través de las

metas establecidas y el presupuesto ejecutado. Observamos la Información

General de la Circunscripción, los datos electorales que componen la ficha

global del contexto de la ODPE. Se hace una síntesis de la coyuntura socio-

política y el reconocimiento de los actores sociales y políticos frente al proceso

electoral REFERENDUM 2018: identificación de actores electorales, el

reconocimiento de la circunscripción, los distritos que la componen en relación a

su historia inmediata, acontecimientos que identifican el perfil electoral de la

zona, relación de fuerzas y articulación de los actores en la estructura social.

También se incluyen las incidencias que preceden al proceso, durante y

posteriores al mismo. Se evalúa el Plan de Acción. La descripción de tareas, la

capacitación de miembros de mesa y electores, como la entrega de credenciales.

Cierra este trabajo de investigación con las conclusiones y recomendaciones

que permitiré evidenciar los resultados relacionados con la ejecución de las

actividades programadas, las metas alcanzadas y los resultados obtenidos, asi

como las acciones que facilitaron este logro.

Este trabajo de investigación fue desarrollado en tres capítulos así:

El primer capítulo trata sobre las generalidades de la Oficina Nacional de

empresa, su reseña histórica, el marco legal y ámbito jurisdiccional.

En el capítulo dos se prosigue con el marco teórico en el cual se detallan toda

El capítulo tres se describe de forma detallada el Informe de Auditoria de

Gestión de la ODPE San Román en el Área De Operaciones del Distrito De San

Miguel REFERENDUM 2018

Finalmente se emiten conclusiones y recomendaciones sobre la investigación

de la ODPE San Román en el Área De Operaciones del Distrito De San Miguel

en el Proceso Electoral REFERENDUM 2018.

1.1 NOSOTROS / ¿QUIÉNES SOMOS? .................................................... 1

1.2 NOSOTROS / ¿QUÉ HACEMOS? ........................................................ 2

1.3 NUESTRA HISTORIA ........................................................................... 5

1.4 NOSOTROS / GESTIÓN DE CALIDAD ................................................ 6