ADMINISTRACIÓN

Concepto de Administración

Es el esfuerzo coordinado de un grupo social para obtener un fin con la mayor eficiencia y
el menor esfuerzo posible. El objetivo de la administración es llegar a la productividad.
Comúnmente se dice que la administración es hacer algo a través de otros.

El concepto de la Administración esta integrado por los siguientes elementos:

 Objetivos

Que la Administración siempre esta enfocada a lograr fines o resultados.

 Eficacia

Consiste en lograr los objetivos satisfaciendo los requerimientos de producto o servicio en

términos de cantidad y tiempo.

 Eficiencia

Se refiere a "hacer las cosas bien”, es lograr los objetivos garantizando los recursos
disponibles al mínimo costo y con la máxima calidad.

 Grupo Social

Para que la Administración exista, es necesario que se den siempre dentro de un grupo
social.

 Coordinación de Recursos

Para administrar, se requiere combinar, sistematizar y analizar los diferentes recursos que
intervienen en el logro de un fin común.

 Productividad

Es la relación entre la actividad de insumos necesarios para producir un determinado bien o

servicio. Es la obtención de los máximos resultados con el mínimo de recursos, en
términos de eficiencia y eficacia.

Definición Etimológica:

La palabra "Administración", se forma del prefijo "ad", hacia, y de "ministratio". Esta

última palabra viene a so vez de "minister", vocablo compuesto de " minus", comparativo
de inferioridad, y del sufijo " ter", que sirve como termino de compararacion.
Definición de la Administración:

Es la función de lograr que las cosas se realicen por medio de otros, u obtener resultados a
través de otros.

Henry Fayol (considerado por muchos el verdadero padre de la moderna Administración),

dice que administrar es prever, organizar, mandar, coordinar y controlar.

Entorno Económico

Concepto

Es todo lo que rodea e influye directamente en el curso de actividades de la compañía,

como puede ser la inflación, nivel de precios, políticas fiscales, así como el punto de
equilibrio entre clientes, proveedores, instituciones de crédito, organismos de gobierno,
entre otros".

Es todo lo que envuelve a la empresa y tiene relación interna ó externa y que influye
positiva o negativamente.

Medio Interno

Todos los movimientos o actividades que se realizan dentro de la misma entidad y que por
alguna causa afecta las operaciones de la empresa como las relaciones laborales (empleado-
patrón), la toma de decisiones, la motivación, entre otros.

Clima Organizacional

Es la calidad favorable o desfavorable del entorno social de la empresa. Algunas

organizaciones se tornan rígidas y se burocratizan, en otras hay espíritu de cordialidad y
adaptabilidad, en otras cada individuo intenta funcionar aisladamente o hay trabajo en
equipo. Toda organización crea su propia cultura o clima, con sus propios tabúes,
costumbres y estilos. El clima o cultura del sistema refleja tanto las normas y valores del
sistema formal como su reinterpretación en el sistema informal, así como refleja las
presiones internas y externas de los tipos de personas que la organización atrae, de sus
procesos de trabajo y distribución física, de las modalidades de comunicación y del
ejercicio de la autoridad dentro del sistema. Así como la sociedad tiene una herencia
cultural, las organizaciones sociales poseen patrones distintivos de sentimientos y de
creencias colectivos que son transmitidos a los nuevos miembros del grupo.

Los seres humanos están continuamente sometidos en el ajuste a una variedad de

situaciones, en el sentido de satisfacer sus necesidades y mantener un equilibrio emocional,
lo que puede definirse como un estado de ajuste, lo cual no se refiere únicamente a la
satisfacción de las necesidades fisiológicas y de seguridad sino también a la satisfacción de
las necesidades de pertenecer a un grupo social de estima y de auto-realización.
Las empresas se clasifican en tamaño con base al Número de sus trabajadores:

Tamaño

No. de Empleados

Microempresas

De 1 - 20 Trabajadores

Pequeñas

De 21 -100 Trabajadores

Medianas

De 100- 500 Trabajadores

Grandes

De 500 en adelante

Las empresas también pueden clasificarse en base a los siguientes criterios:

 Capital de producción
 Capital
 Volumen de ventas

Administración por Objetivos

El sistema denominado A.P.O. implica el desarrollo de objetivos entre superiores y

subordinados para todos los niveles en la jerarquía de administración y en todas las
unidades de la organización.

La A.P.O. es un sistema administrativo amplio que integra muchas actividades

administrativas fundamentales en una forma sistemática y que esta conscientemente
dirigido hacia el logro efectivo y eficiente de los objetivos organizacionales e individuales.

La administración por objetivos se ha usado ampliamente para la evaluación el desempeño

y motivación del empleado, pero en realidad es un sistema de administración.

Este enfoque estimula la autoevaluación y el autodesarrollo, los subordinados asumen la

responsabilidad de fijar objetivos a corto plazo para ellos mismos y después los revisan con
el supervisor, después se evalúa el desempeño en relación con los objetivos y
principalmente lo hacen los propios subordinados.
Proceso de la Administración por objetivos

El proceso se inicia en la cima de la organización y tiene el respaldo activo del director

general, quien le da dirección a la organización. Sin embargo, no es esencial que la fijación
de objetivos se inicie en la cima. Puede comenzar a nivel de división, al nivel del gerente de
mercadotecnia o incluso más abajo.

Al igual que en toda planeación, una de las necesidades criticas en la APO es el desarrollo y
la difusión de premisas de planeación consistentes. No se puede esperar de ningún gerente
que fije metas o que establezca planes y presupuestos sin guías de acción.

Consiste en fijar metas al nivel mas alto de la organización, clarificar los papeles
específicos de los responsables de lograr las metas y establecer y modificar los objetivos
para los subordinados. Se pueden establecer metas para los gerentes de línea así como para
el personal "staff". Las metas pueden ser cualitativas o cuantitativas.

Entre sus otras ventajas la APO da por resultado una mejor administración, con frecuencia
obliga a los gerentes a clarificar la estructura de sus organizaciones, estimula a las personas
a comprometerse con sus metas y ayuda a desarrollar controles efectivos.

1. Fijación en la cima de objetivos preliminares: El primer paso en el establecimiento

de objetivos es que el director general determine lo que él percibe como el propósito
o misión y las metas más importantes para un determinado período futuro.
2. Clarificación de los papeles organizacionales: Idealmente cada meta y submeta
deben ser la responsabilidad clara de una persona el particular; sin embargo, al
analizar la estructura de una organización con frecuencia se observa que la
responsabilidad es imprecisa y que se necesita clarificación ó reorganización. En
ocasiones resulta imposibles estructurar una organización en forma tal que un
objetivo sea la responsabilidad personal de alguien.
3. Establecimiento de los objetivos de los subordinados: Después de asegurarse de que
los gerentes subordinados han sido informados de los objetivos generales,
estrategias y premisas de planeación entonces pueden empezar a trabajar con sus
subordinados para fijar sus objetivos. El superior les pregunta a los subordinados
qué metas creen ellos poder cumplir, en qué período y con qué recursos, pero los
superiores tienen la responsabilidad de aprobar los objetivos de los subordinados.
4. Reciclaje de Objetivos: Es difícil establecer objetivos comenzando en la cima y
dividiéndolos entre los subordinados. Tampoco se deben comenzar desde abajo; se
necesita un grado de reciclaje, por tanto la fijación de objetivos no es sólo u proceso
conjunto sino recíproco. La alta dirección puede tener idea de los objetivos de los
subordinados pero seguro cambiarán al conocer sus aportaciones.

Cambios en la Administración

Cambio significa una alteración en la gente, estructura o tecnología. A las personas que
actúan como catalizadores se les llama agentes de cambio. Cualquier administrador puede
ser un agente de cambio. Para cambios mayores que afectan a todo el sistema, la
administración interna contrata consultores externos para que proporcionen asesoría y
ayuda.

Todo cambio es transferencia, reorganización, ampliación o reducción de actividades,

fusión con otras organizaciones, nuevos productos o servicios, nuevos mercados, nuevas
tecnologías, etc., ya sea para mejorar o empeorar provoca un desplazamiento de lo antiguo
y lo usual, a lo que sustituye por una situación nueva, que casi siempre es desconocida o
incierta. Las empresas como todas las organizaciones son realmente conservadoras y no
están bien preparadas para enfrentar el cambio.

Cambios en la administración, implica alterar las relaciones de autoridad, los mecanismos

de coordinación, el rediseño de puestos o variables estructurales similares. Los agentes de
cambio pueden aplicar modificaciones importantes al diseño estructural presente, que
pueden incluir el cambio de la estructura simple a una de división, también puede
considerar la posibilidad de rediseñar puestos u horarios de trabajo, se puede redefinir la
descripción de puestos, introducir los horarios flexibles de trabajo o modificando el
sistema de compensaciones de la organización.

Cambios que afectan al gerente y al desarrollo organizacional

 EL creciente uso de computadoras requiere que tanto maestros como estudiantes

conozcan de computación.
 La educación se amplía a la vida adulta. El aprendizaje de toda la vida se convierte
en una necesidad y las instituciones educacionales y las empresas tienen que
reconocer las necesidades educacionales especiales de los adultos.
 La proporción de trabajadores con conocimientos aumentara y disminuirá la
necesidad de trabajadores con habilidades que requerirán de mas capacitación en
conocimientos y habilidades conceptuales y de diseño.
 El desplazamiento de las industrias manufactureras a las de servicio requiere de
capacitación a fin de prepararse para nuevos puestos.
 La elección de oportunidades educacionales aumentara (compañías ya están
llevando a cabo sus propios programas de capacitación).
 Puede existir mayor cooperación e interdependencia entre los sectores privados y
públicos.

Continuara la internacionalización y los gerentes en distintos países tienen que aprender a

comunicarse y adaptarse entre sí. Las compañías necesitan capacitar con una perspectiva
mundial.

Cambios sociales y técnicos

Constituyen un desafío para el Departamento de Recursos Humanos. Se refiere a cambios

en las actitudes, habilidades, expectativas, percepciones y conducta de los empleados, el
cual se logra por medio del proceso de comunicación, toma de decisiones y solución de
problemas.
Un cambio social importante por ejemplo, es la situación de la mujer. Más mujeres reciben
hoy educación universitaria, y más mujeres que antes continúan trabajando después de
casarse. Ello conduce a situaciones de continuas dificultades para las madres de familia que
desempeñan trabajos importantes para la organización pero que enfrentan dificultades para
atender a sus hijos de corta edad. Gran número de organizaciones han reaccionado a esta
dificultad de un sector importante de sus recursos humanos mediante la organización de
guarderías.

Los cambios técnicos constituyen un desafío permanente. Dada la continua generación de

cambios, incluso en áreas muy alejadas de la alta tecnología, prácticamente todas las
compañías modernas enfrentan desafíos de esta índole. Abarca modificaciones en la forma
de procesar el trabajo y en los métodos y equipos usados, en la actualidad, los cambios
tecnológicos importantes suelen implicar la introducción de equipo, herramientas,
materiales nuevos, automatización o computarizaron. La automatización es un cambio que
sustituye a las personas por máquinas.

Cambio Organizacional

Es consecuencia del cambio en las tareas, estructura, personas y tecnología, ya sea en una o
más de estas variables. Cuando por ejemplo ocurre un cambio estructural hacia la
descentralización, tanto el desempeño de ciertas tareas organizacionales podrá sufrir
modificaciones, como la tecnología (cambios en los procedimientos contables), la
naturaleza, el número, la motivación, las actitudes de las personas en la organización o
ambas. Algunos de esos cambios podrán ser intencionales, mientras que otros ocurren
inconscientemente.

Cambios en los individuos

El individuo, el grupo, la organización y la comunidad son subsistemas dinámicos y vivos

de adaptación, ajuste y organización, como condición básica a su supervivencia en un
ambiente de cambio. Las normas y valores organizacionales pueden ser cambiados
mediante el cambio de las normas y valores del individuo. Con esto, se anticipa que el
desempeño del trabajo mejorara porque el cambio en los valores debe corresponder a la
lógica del crecimiento y de la motivación humana y a las normas democráticas de nuestra
sociedad.

Las características de las personas mentalmente sanas

 Se sienten bien consigo mismas

 Se sienten bien con otras personas
 Son capaces de enfrentar por sí mismas las demandas de la vida

El clima organizacional se refiere al ambiente interno existente entre los miembros de la

organización y está íntimamente relacionado con el grado de motivación. Esto se basa en:
  Todos los individuos tienen ciertos motivos o necesidades básicas que representan
comportamientos potenciales y solamente influyen en el comportamiento cuando
son provocados.
 La provocación o no de esos motivos depende de la situación o del ambiente
percibido por el individuo.
 El ambiente estimula ciertos motivos.
 Cambios en el ambiente ocasionan cambios en la motivación.
 Cada motivación es dirigida hacia la satisfacción de una diferente especie de
necesidad.

"Clima organizacional es la cualidad o propiedad del ambiente organizacional que es

percibida o experimentada por los miembros de la organización e influye en el
comportamiento"

El clima organizacional se refiere a las propiedades motivacionales del ambiente

organizacional, aspectos que provocan diferentes especies de motivación.

El clima organizacional depende de:

 La estructura de la organización
 Restricciones
 Reglas
 Reglamentos
 procedimientos
 Responsabilidades
 Riesgos
 Recompensas
 Calor y apoyo
 Conflicto

Ambiente Físico

Conjunto de factores externos que pueden ejercer influencia en una organización.

Naturaleza del Trabajo

Toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil, para lo cual se promoverá la
creación de empleos y la organización social para el trabajo conforme a la ley.

Todo ser humano tiene necesidad de trabajar para satisfacer sus necesidades. El esfuerzo
humano aplicado al sostenimiento y a la reproducción de la vida, es el punto de partida de
toda actividad humana. En el curso de su vida el hombre debe satisfacer sus necesidades lo
cual lo puede lograr a través de la utilización de su fuerza de trabajo.

La fuerza de trabajo es aquella que el ser humano produce de manera diferenciada en la

transformación de la naturaleza que realiza en su beneficio. Como la división social de
trabajo en los diversos períodos del desarrollo de las fuerzas productivas, las cuales fueron:
primitivos, esclavistas, feudalismos, capitalistas y socialistas. Estas son formas en que se
llevará a cabo la prestación de un servicio, así como, el lugar, el tiempo y modo de la
prestación del mismo.

Tamaño de la Organización

El número de gente en una organización es una influencia principal en lo que hacen los
administradores. Conforme aumenta el tamaño, también lo hacen los problemas de
coordinación y es mayor el número de decisiones que tienen que tomarse. Muchos cargos
están íntimamente relacionados con el tamaño de la empresa, sobre todo con su
remuneración en el curso de la amplitud administrativa, el volumen de responsabilidad
involucrado, etc. y la complejidad de los puestos, las funciones, entre otros.

Acciones Disciplinarias Beneficios y Requerimientos.

Premios o Recompensas

La satisfacción de los empleados es importante para mantener satisfecho al personal, por lo

que la gerencia debe comprender no solo la motivación, sino los tipos de recompensa que
funcionan mejor:

Premios Extrínsecos

Son los aumentos salariales, promociones y otras maneras simbólicas de reconocimiento.

Premios Intrínsecos

Se relacionan con el trabajo mismo y con el placer y sentido de cumplimiento que le

proporciona al empleado.

Beneficios Sociales y Servicios Sociales

Constituyen los costos de mantenimiento del personal. Son medios indispensables de

complemento y apoyo, proporcionados y financiados por la empresa, para estimular y
mantener la fuerza de trabajo en un nivel satisfactorio de moral y de productividad.

Un plan de Beneficios Sociales sirve para promover:

 Salud
 Seguridad
 Provisiones de bienestar (vestuario, salas cerradas, salas para refrigerios.)
 Educación e información
 Mayor seguridad económica (fondos de pensiones, de jubilación, prestamos)
 Recreación
 Consejería para problemas personales y de familia
  Actividades comunitarias (cívicas y humanitarias)

En cuanto a su naturaleza puede ser:

Monetarios

 Complementación al salario por retiro del trabajo por enfermedad prolongada

 Remuneración por tiempo no trabajado (faltas al trabajo por motivos particulares)
 Reembolso o financiación de medicamentos
 Pago de jubilación
 Planes de prestamos
 Gratificaciones periódicas
 Participación en lucros de la empresa
 Horas extras en el trabajo nocturno
 Aumentos por mérito personal
 Premios a la producción

Premios por asiduidad y puntualidad

No Monetarios

 Asistencia medico odontológica y hospitalaria

 Servicio social y consejería
 Club o asociación

Acciones Disciplinarias

La disciplina constituye la acción administrativa que se lleva a cabo para alentar y

garantizar el cumplimiento de las normas internas en vigor. Es un tipo de capacitación que
se propone corregir y moldear las actividades y la conducta de los empleados, para que los
esfuerzos individuales se encaucen mejor, en aras de la cooperación y el desempeño.

Existen dos tipos de disciplina

Disciplina Preventiva

Es una acción que se lleva a cabo para alentar a los empleados a que cumplan las normas y
los procedimientos para prevenir las desviaciones. El objetivo básico es alentar la
autodisciplina.

Disciplina Correctiva

Es una acción que sigue a la desviación y ruptura de una regla. Constituye una sanción de
cierto tipo, suministrada a la persona que infringe una norma, por ejemplo: una advertencia
o una suspensión sin goce de sueldo.
Los objetivos de esta disciplina son:

 Modificar la conducta y la actitud de quien comete una falta.

 Desalentar en otras personas la ejecución de acciones similares.
 Mantener niveles coherentes y efectivos de cumplimiento de normas necesarias.

Las Acciones Disciplinarias se aplican a empleados conflictivos y sirven de alerta para los
demás trabajadores.

Despido

Es la acción disciplinaria final que separa el empleado de la compañía por una causa grave.
La organización puede decidir unilateralmente, dar por terminado el vínculo laboral que
mantiene con un empleado. Esta decisión obedece a razones de índole disciplinaria o de
productividad.

Promociones

Se llevan a cabo cuando se cambia a un empleado a una posición mejor pagada con mayor
responsabilidad y a un nivel más alto. Las promociones se basan en el mérito del empleado
y/o en la antigüedad.

Transferencias

Consiste en un movimiento lateral a un puesto con igual nivel de responsabilidad, pago y

posibilidades de promoción. También pueden ser muy positivas para el personal, ya que
adquieren nuevas experiencias y perspectivas y se convierte en un grupo con un potencial
de promoción más alto.

Requerimiento de Personal

Describe los conocimientos, habilidades, requisitos académicos, experiencia y otros

factores necesarios para la persona que deba desempeñar un puesto. Esta información es
vital para proceder a llevar una vacante o efectuar una promoción. Además esta
información permite la planeación de programas de capacitación. Las compañías siempre
desean obtener el personal más idóneo y experimentado. Uno de los elementos esenciales
es el costo, a mayor experiencia corresponde mayor demanda de salario.

Reclutamiento de Personal

Es el proceso de identificar e interesar a candidatos capacitados para llenar las vacantes.

Inicia con la búsqueda y termina cuando se reciben las solicitudes de empleo. Antes de ello
se tienen que realizar las siguientes actividades:
Análisis de Puestos

Consiste en la obtención, evaluación y organización de información sobre los puestos de

una organización, procedimiento mediante el cual se determinan las tareas y requisitos de
aptitudes de un puesto y el tipo de personas que se debe contratar. Así con esta información
los directivos de las organizaciones deben:

 Compensar equitativamente y justamente.

 Ubicar a empleados en puestos adecuados.
 Determinar niveles realistas de desempeño.
 Planes de capacitación y desarrollo.
 Evaluar cambios que afectan el desempeño del trabajo.
 Eliminar requisitos y demandas no indispensables.
 Conocer necesidades reales de recursos humanos en la organización.

Descripción de Puestos

Consiste en la lista de tareas, responsabilidades, relaciones de informes, condiciones de

trabajo y responsabilidades de supervisión de un puesto. Parte del análisis de puestos.

Especificación del Puesto

Lista de requerimientos humanos del puesto, educación, capacidad, personalidad, etc.

Necesarias. Parte del análisis de puestos.

Salud y Seguridad

La Seguridad e Higiene aplicados a los centros de trabajo tienen como objetivo

salvaguardar la vida y preservar la salud, la integridad física de los trabajadores por medio
del dictado de normas encaminadas tanto a que se les proporcione las condiciones
adecuadas para el trabajo, como capacitarlos y adiestrarlos para que se eviten dentro de lo
posible las enfermedades y accidentes laborales.

La seguridad en el trabajo es el conjunto de medidas técnicas, educacionales, médicas y

psicológicas, empleadas para prevenir los accidentes, eliminar las condiciones inseguras del
ambiente, e instruir o convencer a las personas sobre la implantación de medidas
preventivas. Los servicios de seguridad tienen la finalidad de establecer normas y
procedimientos que ponen en práctica los recursos disponibles para lograr la prevención de
accidentes y controlan los resultados obtenidos, se beben aplicar medidas de seguridad
adecuadas. La seguridad es responsabilidad de línea y función de staff.

El empleado debe procurar condiciones de trabajo que protejan la salud y la seguridad de

los empleados, debe proporcionar un ambiente de trabajo que salvaguarde a los
trabajadores de peligros tales como: contaminantes atmosféricos, ruido de maquinaria no
protegida, radiaciones, etc. Además las leyes estatales y los procedimientos administrativos
han prescrito salvaguardarlos, que deben emplear los patrones, fijan y hacen cumplir las
normas ocupacionales de seguridad y salud.

Es necesario diseñar programas de seguridad y proporcionar servicios a los empleados de

acuerdo con el tamaño, ubicación y necesidades especiales de la organización. Deben
reconocer y controlar los peligros, proporcionar asistencia médica y el entrenamiento del
personal en estas áreas.

La salud no debe ser sólo la ausencia de enfermedad sino un estado completo de bienestar
físico, social y mental que permite el desarrollo cabal de la personalidad. Es un derecho de
cada persona "Todo individuo tiene derecho a la vida, a la libertad y a la seguridad de su
persona. Es una obligación moral del administrador preocuparse por la salud integral de los
miembros de la organización. Además que existen mandamientos legales que deben
cumplirse".

Seguridad es el conjunto de acciones que permiten localizar y evaluar los riesgos y

establecer las medidas para prevenir los accidentes de trabajo.

PLANEACIÓN

Concepto

"Es un proceso por medio del cual se proyectan y se fijan las bases de las actividades con el
objeto de minimizar el riesgo y aprovechar las oportunidades y los recursos"

Consiste en determinar por anticipado que es necesario hacer para alcanzar un nuevo
objetivo específico. La planeación decide el cuándo, dónde y quién debe realizar un
proyecto. Incluye elaborar pronósticos, establecer metas, y seleccionar los procedimientos
para llevar a cabo las decisiones.

Comprende seleccionar misiones y objetivos y las acciones para alcanzarlos; se requiere

tomar decisiones, es decir, seleccionar entre cursos de acción futuros alternativos.

La planeación salva la brecha existente entre donde se esta y a donde se quiere llegar.

La planeación es un proceso intelectualmente exigente; se requiere determinar en forma

consciente, cursos de acción y basar las decisiones en el propósito, el conocimiento y
estimaciones consideradas.

La planeación y el control son inseparables, cualquier intento de ejercer control sin planes
no tiene significado, puesto que no existe forma alguna en las personas puedan saber si
están dirigiéndose hacia donde quieren ir. Por consiguiente los planes proporcionan los
estándares de control.
Objetivo de la Planeación

Fines importantes hacia los cuales deben dirigirse las actividades de la organización y de
los individuos, los objetivos fijan resultados finales.

Estructurar un medio ambiente que permita el eficaz desenvolvimiento de los individuos

que trabajan conjuntamente en grupos; la tarea esencial es observar que los propósitos,
objetivos y los métodos para alcanzarlos, sean claramente entendidos. Si el esfuerzo de
grupo ha de ser eficaz, las personas deben estar enteradas de que es lo que se espera que
logren. Los objetivos establecen resultados finales y los objetivos globales necesitan el
respaldo de sub objetivos. Los objetivos forman una jerarquía y al mismo tiempo una red.

ESTRATEGIAS

Concepto

Programas de acción y despliegue de recursos para obtener objetivos generales. El

programa de objetivos de una organización y sus cambios, los recursos utilizados para
alcanzar estos objetivos y las políticas que rigen la adquisición, el uso y la disposición de
estos recursos. Es el "arte de dirigir y coordinar". Son cursos de acción general o
alternativas, que muestran la dirección y el empleo general de los recursos y esfuerzos, para
lograr los objetivos en las condiciones más ventajosas. Son cursos de acción general,
porque se establecen a nivel estratégico; muestran la dirección o camino que debe seguirse,
sin indicar detalladamente como emplear los recursos, puesto que esto se efectúa en otras
etapas de la planeación tales como los programas, los presupuestos y los procedimientos.

Objetivo

Antes de realizar una estrategia debemos establecer nuestros propios objetivos. Hay que
determinar objetivos básicos a largo plazo de los cursos de acción y de las asignaciones de
recursos para alcanzar los propósitos deseados.

El principal objetivo es determinar y comunicar a través de un sistema de objetivos y

políticas importantes, la imagen de la clase de la empresa que se proyecta.

Otro de los objetivos es minimizar el riesgo y aprovechar oportunidades y los recursos.

Influye en la dirección en la que se debe mantener la empresa, ayuda en la labor de
planeación, ya que sirve de guía para las decisiones operativas y en ocasiones hasta
representan una parte importante de la decisión misma.
Modelos de Estrategias

1. Crecimiento

Basado en recursos. Responde a preguntas como:

* ¿Cuanto crecimiento debe haber?

* ¿Conque rapidez?

* ¿Cómo y cuando debe ocurrir?

2. Finanzas

Toda empresa de negocios debe tener una estrategia clara para financiar sus operaciones.

3. Organización

La estructura de la organización se relaciona con el tipo de patrón organizacional que usara

la empresa.

4. Personal

Puede haber muchas estrategias importantes en el área de recursos y relaciones humanas.

Se relaciona con temas tales como sindicatos, remuneraciones, selección, contratación,
entrenamiento y evaluación.

5. Relaciones Públicas

Se tienen que diseñar de acuerdo con el tipo de negocios de la compañía, su cercanía con él
público y su susceptibilidad a las regulaciones por parte de las agencias gubernamentales.

6. Productos o Servicios

El negocio existe para proporcionar productos o servicios. Los nuevos productos o

servicios más que calcular otro factor individual, determinan que es, o lo que será una
empresa.

7. Mercadotecnia

Se diseñan para guiar a los gerentes a llevar los productos o servicios a los clientes y a
estimularlos a comprar.
Herramientas

 Matriz TOWS

Es una herramienta moderna para analizar las amenazas y las oportunidades del medio
externo y las relaciones con las debilidades y las fuerzas internas de la organización. Es una
estructura conceptual para el análisis sistemático que facilita la comparación de las
amenazas y oportunidades externas, con las fuerzas y debilidades de la organización para
combinar estos factores se requiere de decisiones claras. Para sistematizar estas, se ha
propuesto la matriz de tows "T" respuesta-amenaza "O" oportunidades, "W" debilidades
"S" fuerzas. El modelo de Tows, comienza con las amenazas por que en muchas situaciones
una empresa lleva a cabo la planeación estratégica como resultado de una crisis, problema o
amenaza advertida.

 Matriz de portafolio

Es una herramienta para asignar recursos, se desarrolla para grandes compañías con varias
divisiones, que con frecuencia están organizadas alrededor de unidades estratégicas de
negocios. Muestra vínculo entre las tasas de crecimiento del negocio con la posición
competitiva relativa a la empresa (medida mediante su participación en el mercado).

Herramientas Especiales

 Caballo de Troya

Consiste en un procedimiento. Un plan expuesto por entero puede ser rechazado

rápidamente pero mostrado solo una pequeña parte de él, suele lograrse que se acepte esa
parte. Posteriormente serán igualmente aceptado hasta lograr que el plan sea aceptado por
completo.

 Sembrar semilla en campo fértil

Algunos miembros del grupo son normalmente receptivos que otros a las disposiciones de
un plan tentativo. Presentar el plan par todos de una sola vez, pueden provocar el riesgo de
ser rechazados por el grupo.

 Provocar Confusión

Se hace un esfuerzo deliberado por desviar la atención del grupo por medio de preguntas
que no tienen una relación directa con el asunto.

 Utilizar solo tácticas fuertes cuando sea necesario

Las tácticas de fuerza y las presiones pueden mantenerse a reserva para ser usados solo en
aquellas situaciones en que se requiere de un apoyo extraordinario.
  Pasar la bola

Consiste en hacer recaer la culpa o responsabilidad en algún otro. Con frecuencia la

maniobra se maneja en tal forma que la censura recae en una oposición.

 Forjar mientras el Hierro esta candente

Poner en marcha un plan cuando aún prevalece su aceptación. Se obtienen con la máxima
ventaja de una situación desfavorable.

 El tiempo lo cura todo

Es frecuentemente que la planeación incluya la estrategia que con el tiempo muchos

asuntos se resuelven solos.

 Dos cabezas son mejor que una

Se esfuerza por lograr aliados y por aplicar acción conjunta. Si uno de los funcionarios de
una organización desea adoptar un plan concerniente al control de calidad se encontrará que
es extremadamente difícil hacerlo.

 Divide y Reinaras

Consiste en que una persona mantenga dividido en varias fracciones a un grupo de tal
manera que este conserve el dominio del mismo. Esta estrategia es bien conocida en la
política y en menor grado en otras actividades. Su uso suele ser muy eficaz, aunque tiene
sus lados débiles, como es el caso de que el liderazgo se vea frenado por un esfuerzo
cooperador por parte de los miembros logre imponerse.

 Ofensiva en masa concentrada

Consiste en presentar de un golpe una buena parte de acción, lo que se considere más
necesaria y poner en vigor el plan tan rápidamente como sea posible.

 La cabeza de camello en la tienda

Esto destaca un enfoque de infiltración. Un plan completo puede ser rápidamente

rechazado, sólo una pequeña porción del plan es posible ganarse la aceptación para esta
porción.

Herramientas de la Planeación

 Investigación de Operaciones Es la aplicación de métodos científicos al estudio de

alternativas en una situación de problema, con el propósito de obtener una base
cuantitativa para llegar a la mejor solución. Se insiste en el método científico, en el
uso de información cuantitativa, en las metas y en la determinación de los mejores
 medios de alcanzar las metas. La investigación de operaciones se podría denominar
"sentido común cuantitativo". La herramienta básica es la construcción y uso de
modelos conceptuales. Algunos de estos modelos mantienen las relaciones lógicas
entre las variables.

Las características de la investigación de operaciones se pueden asumir a la forma

siguiente:

 Insiste en los modelos la representación física lógica de una realidad de un

problema. Los modelos pueden ser sencillos o complejos.
 Insiste en las metas en un área de problema y en desarrollo de mediciones de
efectividad para establecer si una determinada solución muestra posibilidades de
lograr esas metas.
 Incorpora el modelo las variables en el problema, o al menos aquellas que parecen
ser las más importantes para la solución.
 Pone al modelo y sus variables, limitantes y metas en términos matemáticos para
que se puedan identificar con claridad, estén sujetos a la simplificación matemática
y sean fácilmente utilizables para los cálculos mediante la sustitución de las
cantidades por símbolos.
 Cuantificar las variables en un problema hasta el grado posible.
 Completamente mucha información no disponible con dispositivos matemáticos y
estadísticos utilizables como las probabilidades en una situación.

 Programación Lineal - Una técnica para determinar la combinación óptima de

recursos limitados para obtener la meta deseada, es una de las aplicaciones más
exitosas de la investigación de operaciones. Se basa en la suposición de que exista
una relación lineal, o de línea recta, entre las variables y que se pueden determinar
los límites de las variaciones.

 Simulación - Es un modelo de un fenómeno de la vida real que contiene una o más

variables que pueden manipularse a fin de valorar su impacto, mediante esta
herramienta se pueden estudiar miles de opciones y evaluar sus resultados
probables, esto permite la identificación de un diseño óptimo, el mismo tiempo que
minimiza cualquier interrupción en las operaciones del proyecto. Es una técnica que
puede usarse sólo para predecir o describir que pasaría bajo un conjunto dado de
circunstancias, debe emplearse en situaciones que son demasiado costosas o
difíciles de experimentar en el mundo real.

 Probabilidad y Tomas de Deciciones - Consiste en el empleo de técnicas

estadísticas para analizar patrones anteriores previsibles, para reducir el riesgo de
los planes futuros y mejorar las decisiones actuales y futuras. La probabilidad
significa la frecuencia relativa con la cual ocurre un suceso específico cuando una
acción se repite varias veces.
  Árbol de Decisiones - Descripción de la secuencia de las decisiones posibles y de la
posibilidad de aparición de sucesos aleatorios. Representación en forma dis
gramática de varios sucesos posibles que pueden afectar a una decisión. Los valores
relativos para los resultados pronosticados de cada decisión son evaluados y
tomados en cuenta. El resultado que tenga el valor final más alto deseable es el
curso a seguir, ya que es probable que produzca el mayor rendimiento.

 Línea de espera - Herramienta que compara el costo de tener una cola que espera
recibir atención, contra el costo de atender esa cola o fila. En cada situación que se
presenta la administración desea minimizar costos, teniendo tan pocas atenciones
abiertas como sea posible, sin embargo no tan pocas que se ponga a prueba la
presencia de los clientes.

Con frecuencia se presentan problemas en la administración debido a que se hace esperar a

empleados, máquinas, materiales, etc. Debido a instalaciones insuficientes para manejarlos
de inmediato o la utilización de las instalaciones a menos del máximo, a causa de la
secuencia de llegada de materiales que emplea la instalación por ejemplo; de tal forma se
provoca pérdida de tiempo, mano de obra no utilizada y costos excesivos y el objetivo de
esta técnica es minimizar estas pérdidas.

 Teoría de juego - Proceso matemático utilizado para elegir una estrategia legitima
cuando el nivel posee una estrategia propia. Las decisiones se expresan en términos
cuantitativos. El practicar esta técnica proporciona al gerente práctica, conocimiento
u oportunidad de mejorar las acciones administrativas al igual que decidir cursos de
acción.
 Planeación y control de Inventarios - En el modelo de inventario se toma en
cuenta las metas deseadas y la necesidad de asignar valores a los productos e
insumos. Proporciona al gerente la base para los planes y estándares mediante los
cuales medir el desempeño. Es un subsistema y no incorpora otros subsistemas,
tales como la planeación de la producción, de la distribución y de las ventas. El
enfoque de la cantidad económica de pedido para determinar los niveles de
existencias ha sido utilizado por las empresas durante años. Funciona para
determinar las cantidades a pedir cuando la demanda es predecible y bastante
constante a través del año. Sin embargo para determinar los niveles de existencia de
pieza y materiales usados para algunos procesos de producción el enfoque no opera
bien, las empresas que determinan los niveles de existencias de producción han
encontrado que enfoques del control de inventarios como la planeación de
requerimientos de materiales operan mejor.
 Sistema de Inventario justo a tiempo - En este sistema, el proveedor entrega los
componentes y las piezas a la línea de producción justo a tiempo para su montaje.
Para que este sistema funcione se tiene que cumplir algunos requisitos: La calidad
de las piezas tiene que ser muy alta, una pieza defectuosa puede detener la línea de
montaje. Tienen que existir relaciones confiables y una amplia cooperación de los
proveedores. Idealmente los proveedores deben estar ubicados cerca de la
compañía, existiendo transportación segura.
 Logística de la distribución - Técnica que planifica, organiza y ordena la
combinación más factible de los recursos, áreas de trabajo, personal y tiempo
 necesario para llevar a cabo los objetivos, políticas y procedimientos. Se relaciona
con la logística del negocio, desde el pronóstico de ventas hasta la compra y el
procesamiento de materiales e inventarios para abarcar productos terminados, como
un solo sistema.
 Redes de Tiempo Eventos - El análisis de la red de tiempo-evento es una
ampliación lógica de la gráfica de Gantt. Conocida con frecuencia como la Técnica
de evaluación y revisión de programas (TERP) y en sus puntos fundamentales como
el método de la ruta crítica (MRC), esta técnica de planeación y control tiene amplio
uso potencial en muchas aplicaciones. Sin embargo, TERP y sus diversos
perfeccionamientos como TERP/COSTOS, tienen un gran potencial para uso en
muchos aspectos de las operaciones de la planeación y control.
 Ingeniería del valor - Se puede mejorar un producto y disminuir mediante la
ingeniería del valor, que consiste en analizar la operación del producto o servicio,
estimar el valor de cada operación e intentar esta operación tratando de mantener
bajo el costo de cada paso o parte.
 Simplificación del trabajo - Es el proceso para obtener la participación de los
trabajadores en la simplificación de su trabajo. Se llevan a cabo sesiones de
capacitación para enseñar conceptos y principios de técnicas como los estudios de
tiempos y movimientos, el análisis del flujo de trabajo y la distribución de trabajo.
 Círculos de Calidad - Son grupos de personas, de la misma área organizacional,
que se reúnen periódicamente para solucionar problemas a los que se enfrentan en el
trabajo. Sus participantes están capacitados en la solución de problemas, en la
aplicación del control de calidad estadístico y en el trabajo en grupos. Llevan acabo
el auto desarrollo, el desarrollo, mutuo control y mejoramiento dentro del
departamento, en pro de la calidad del producto o servicio.

TIPOS DE PLANEACIÓN

Planeación Estratégica - La planeación estratégica es la planeación a largo plazo que

enfoca a la organización como un todo. Los administradores consideran a la organización
una unidad total y se preguntan a sí mismo qué debe hacerse a largo plazo para lograr las
metas organizacionales.

El largo plazo se define como un período que se extiende aproximadamente entre 3 y 5

años hacia el futuro.

Se debe seguir el principio del compromiso el cual afirma que los administradores deben
comprometerse fondos para la planeación sólo cuando puedan anticipar, en el futuro
próximo, un rendimiento sobre los gastos de planeación como resultado del análisis de
planeación a largo plazo.

Los costos de la planeación son una inversión y, no debe incurrirse en ellos a menos que se
anticipe un rendimiento razonable sobre la inversión.

Planeación táctica - Consiste en formular planes a corto plazo que pongan de relieve las
operaciones actuales de las diversas partes de la organización.
El corto plazo se define como un período que se extiende sólo a un año o menos hacia el
futuro.

Los administradores usan la planeación táctica para describir lo que las diversas partes de la
organización deben hacer para que la empresa tenga éxito en algún momento dentro de un
año o manos hacia el futuro.

La planeación estratégica se relaciona con el período más prolongado que sea válido
considerar; la planeación táctica se relaciona con el período más corto que sea válido
considerar. Ambos tipos de planeación son necesarios. Los administradores necesitan
programas de planeación táctica y estratégica, para estos programas deben estar altamente
relacionados para tener éxito.

La planeación táctica debe concentrarse en lo que debe hacerse en el corto plazo a fin de
ayudar a la organización a que logre sus objetivos a largo plazo, determinados mediante la
planeación estratégica.

Planeación Operativa - Los objetivos, premisas y estrategias de una empresa determinan

la búsqueda y la selección del producto o servicio. Después de seleccionar el producto final
se determinan las especificaciones y se considera la posibilidad tecnológica de producirlo.
El diseño de un sistema de operaciones requiere de decisiones relacionadas con la
ubicación de las instalaciones, el proceso a utilizar, la cantidad a producir y la calidad del
producto.

Los sistemas de administración de las operaciones muestran los insumos, el proceso de

transformación, los productos y el sistema de retroalimentación.

Se rige de acuerdo a los lineamientos establecidos por la planeación táctica y su función

consiste en la formulación y asignación de actividades más detalladas que deben ejecutar
los últimos niveles jerárquicos de la empresa, por lo general, determinan las actividades que
debe de desarrollar el elemento humano, los planes operativos son a corto plazo y se
refieren a cada una de las unidades en que se divide un área de actividad.

Tipos de Planes

 Propósitos o Misiones - La misión o el propósito identifican la función o tarea

básica de una empresa o de cualquier parte de ella. Cualquier clase de operación
organizada tiene propósitos o misiones. En cada sistema social las empresas tienen
una función o tarea básica que les asigna la sociedad.
 Objetivos - Los objetivos o metas son los fines a los que se dirige la actividad: son
los resultados a lograr. Representan el fin hacia el que se encamina la organización,
la integración de personal, la dirección y el control. Los objetivos de la empresa son
el plan básico de la misma, un departamento puede tener también sus propios
objetivos. Naturalmente, sus metas contribuyen al logro de los objetivos de la
empresa, pero los dos grupos de metas pueden ser diferentes por completo.
 Estrategias - Denotan casi siempre un programa general de acción y un despliegue
de esfuerzos y recursos para alcanzar objetivos amplios. Anthony las define como el
 resultado del proceso d decidir sobre los objetivos de la organización, sobre los
cambios en estos, sobre los recursos usados para alcanzarlos y sobre las políticas
que han de regular la adquisición, el uso y la disposición de estos recursos.
 Políticas - Son también planes en el sentido de que son enunciados generales o
maneras de entender que guían o canalizan el pensamiento o la acción en la toma de
decisiones, estas delimitan el área dentro de la cual una decisión ha de ser tomado y
aseguran que este de acuerdo y contribuirán a los objetivos. Son declaraciones o
interpretaciones generales que guían o encauzan el pensamiento en la toma de
decisiones.

Las políticas definen un área dentro de la cual se va a tomar una decisión y aseguran que
ésta sea consistente con un objetivo y contribuya al logro del mismo. Las políticas ayudan a
decidir temas antes de que se conviertan en problemas, hacen que sea innecesario analizar
la misma situación cada vez que se presenta y unifican otros planes, con lo que permiten a
los gerentes delegar autoridad y mantener control sobre lo que hacen sus subordinados.

 Procedimientos - Son planes que establecen un método requerido de manejar las

actividades futuras. Son guías para la acción más que para el pensamiento, detallan
la forma exacta en que deben llevar a cabo ciertas actividades. Son sucesiones
cronológicas de acciones requeridas. Los procedimientos cruzan las líneas de los
departamentos. Por ejemplo, en una compañía industrial el procedimiento para
manejar los pedidos con seguridad incluirá al departamento de ventas, el de
finanzas, al departamento de contabilidad, al departamento de producción y el
departamento de transportación.
 Reglas - Explican con claridad las acciones requeridas o las acciones que no se
deben llevar a cabo, sin permitir la discreción en esto. Son el tipo de plan más
sencillo.

Las reglas se diferencian de los procedimientos en que guían la acción sin especificar un
orden de tiempo. El procedimiento se podría considerar como una serie de reglas. La regla
puede o no formar parte de un procedimiento. La esencia de una regla es que refleja una
decisión administrativa de que se tiene que llevar a cabo o que no se tiene que llevar a cabo
una cierta acción.

Es necesario asegurarse de distinguir entre reglas y políticas. El propósito de las políticas es

guiar la toma decisiones al señalar áreas en las que los gerentes pueden usar su discreción.
Las reglas, aunque también son guías, no permiten flexibilidad en su aplicación.

 Programas - Son un conjunto de metas, políticas, procedimientos. reglas,

asignaciones de tareas, pasos a seguir, recursos a emplear y otros elementos
necesarios para llevar a cabo un determinado curso de acción; por lo general están
respaldados por presupuestos.
 Presupuestos - Es una declaración de los resultados esperados, expresados en
términos numéricos. Se puede considerar como un programa llevado a números. El
presupuesto se puede expresar en términos financieros o en términos de horas de
trabajo, unidades de producto, horas-máquina, o cualquier otro término medible
numéricamente. El presupuesto es necesario para el control pero no puede servir
 como estándar de control sensible a menos que refleje los planes. Por lo general un
presupuesto pone en práctica un programa pero puede ser en sí mismo un programa.

La preparación de un presupuesto depende de la planeación, el presupuesto es el

instrumento de planeación fundamental de muchas compañías y las obliga a realizar por
anticipado una recopilación numérica del flujo de efectivo, gastos e ingresos, desembolsos
de capital, utilización del trabajo o de horas máquina esperada. Una de las principales
ventajas de la elaboración de presupuestos es que obliga a los directivos a planear.

PASOS EN LA PLANEACIÓN

Estar Conscientes de las oportunidades

El conocimiento de las oportunidades tanto en el ambiente externo como dentro de la

organización, es el punto de partida real para la planeación. Es importante observar
previamente todas las posibles oportunidades futuras y verlas con claridad y por completo.
Todos los gerentes deben conocer cual es su situación en cuanto a sus puntos fuertes y
débiles, comprender que problemas desean resolver y porqué, así como saber que esperan
ganar. La planeación requiere del diagnóstico realista de la situación de oportunidad.

Establecer objetivos

El segundo paso es establecer objetivos par toda la empresa y después para cada unidad de
trabajo subordinada. Esta se debe hacer tanto para el largo plazo como para el corto plazo.
Los objetivos especifican los resultados esperados y señalan lo que se tiene que hacer en
definitiva, a qué habrá de darse prioridad y qué tendrá que lograrse mediante la red de
estrategias, políticas, procedimientos, reglas, presupuestos y programas. Los objetivos
forman una jerarquía.

Desarrollo de premisas

Un tercer paso lógico en la planeación es establecer, difundir y obtener consenso para

utilizar premisas de planeación críticas, tales como pronósticos, políticas básicas aplicables
y planes existentes de la compañía, son suposiciones sobre el medio ambiente en el cual se
llevará a cabo el plan. El principio básico de las premisas de planeación es: cuanto más
comprendan las personas encargadas de la planeación y estén más de acuerdo en utilizar
premisas de planeación consistentes, será más coordinada la planeación de la empresa. La
elaboración de pronósticos es importante en la fijación de premisas. Las premisas están
limitadas a suposiciones que son críticas o estratégicas, para un plan, es decir, aquellas que
influyen más sobre su operación.

Determinación de cursos alternativos

El cuarto paso en la planeación, es buscar y examinar cursos alternativos de acción, en

especial aquellos que no se manifiestan claramente. Pocas veces existe un plan para el que
no se tienen alternativas razonables y con frecuencia una alternativa no obvia resulta ser la
mejor.

Evaluación de cursos alternativos

Después de buscar cursos alternativos y examinar sus puntos fuertes y débiles, el siguiente
paso es evaluarlos, preponderando los que se ajusten a las premisas y las metas. Quizá un
curso parezca ser el más rentable, pero requerirá de un gran desembolso de efectivo y
tendrá un periodo de recuperación lento; tal vez parezca menos rentable, pero puede tener
menos riesgo; otro quizá esté más acorde con los objetivos a largo plazo en la compañía.

Seleccionar un curso

Este es el punto en el que se adopta el plan, el punto real de toma de decisiones.

Ocasionalmente, el análisis y la evaluación de cursos alternativos dan por resultado que dos
o más son aconsejables y el gerente puede decidir seguir varios cursos en lugar del mejor.

Formulación de planes derribados

Cuando se toma la decisión, pocas veces la planeación está completa; por lo tanto se señala
un séptimo paso. Se requieren planes derivados par respaldar el plan básico.

Expresión numérica de los planes mediante la presupuestación

Después de tomar las decisiones y establecer los planes, el paso final para darles
significado, es llevarlos, convirtiéndolos en presupuestos.

PLANEACIÓN DEL FINANCIAMIENTO

Pasivo

Es el grupo de obligaciones jurídicas por las cuales el deudor se obliga con el acreedor a
pagar con bienes, dinero o servicios. Comprende obligaciones presentes que provengan de
operaciones o transacciones pasadas. El pasivo debe dividirse en circulante o flotante y no
circulante o consolidado. La distinción fundamental entre ellos es el tiempo en que deben
ser cubiertos.

Si la liquidación se produce dentro de un año o en el ciclo normal de operaciones a corto

plazo, se considera como circulante. Si es mayor de dicho lapso se clasifica como no
circulante.

Pasivos a Corto Plazo:

Los pasivos a corto plazo o circulantes proceden generalmente de las operaciones de la

empresa a corto plazo, tales como compras de mercancías, préstamos para cubrirse a corto
plazo, gastos e impuestos acumulados por pagar.
Los conceptos que normalmente forman este grupo son: documentos por pagar a bancos, a
proveedores; deuda a largo plazo con vencimiento a un año; anticipo a clientes; pasivos
estimados.

Crédito Comercial - Para hacer uso de este crédito se requiere primeramente establecer un
contrato para que los bancos corresponsales paguen a un beneficiario por cuenta del
acreditado, contra documentación, el importe de los bienes específicos que se hayan
señalado en el contrato.

Puede ser revocable cundo se establezca que puede cancelarse por alguna de las partes y
también puede ser irrevocable cundo se requiere para su cancelación el acuerdo de todos los
relacionados en la operación.

Crédito Bancario - Las instituciones de crédito obtengan préstamos para ser operados en
cuenta correspondiente, mediante disposiciones para cubrir sobregiros en cuenta de cheques
o alguna necesidad temporal de tesorería.

Es un crédito revolvente, y una desviación de éste es la tarjeta de crédito, por medio de la

cual la institución de crédito se obliga a pagar por cuenta del acreditado los bienes y
servicios que éste adquiera.. Se han adoptado modalidades que permiten documentar
operaciones con el cobro de sus respectivos intereses; así como la transferencia electrónica
de fondos a través de este crédito. Su principal propósito es proporcionar liquidez inmediata
al acreditado.

Documentos Comerciales - Son aquellos a través de los cuales se garantiza un crédito el

cual se adquiere algún bien en un periodo determinado.

Cuentas por Pagar - Representa una cantidad importante dentro del pasivo de las
empresas. Su comportamiento esta ligado a las compras que la empresa efectúa, las cuales
pueden ser estables durante el año, o bien, pueden tener fluctuaciones importantes
dependiendo de la actividad de la empresa y de las estrategias que haya fijado.

Por lo general las obligaciones no son a favor de uno o unos cuantos proveedores; el pasivo
está distribuido en muchos proveedores, complicando se cálculo individual para establecer
el monto correspondiente a este financiamiento.

Pasivo a Largo Plazo:

Se establece por lo general para efectuar inversiones de carácter permanente. El pago se

establece en relación con la capacidad de generación de fondos que origina la depreciación
o amortización del activo tangible no circulante.

La presentación en el estado de situación financiera debe efectuarse señalando su

procedencia; se deben indicar las garantías otorgadas, las fechas de pago y el interés
pactado, así como el monto en moneda extranjera en el caso de ser un préstamo liquidable
en moneda diferente de la nacional. Dentro de este concepto se encuentran hipotecas,
emisión de obligaciones, préstamos refaccionarios, de habilitación p avío y créditos
recibidos de proveedores.

Mercado de valores

El mercado de valores tiene la función de colocar instrumentos de corto plazo mediante una
mayor colocación de acciones y obligaciones en beneficio de un mercado de capitales a
largo plazo.

El mercado de valores en México está formado por un conjunto de instituciones y

mecanismos mediante los cuales se ponen en contacto oferentes y demandantes de recursos
monetarios, a través de la compraventa de valores inscritos, tanto en el Registro Nacional
de Valores e Intermediarios de la Comisión Nacional de Valores como en la propia Bolsa
Mexicana de Valores.

Las instituciones que forman el mercado de valores son la Bolsa Mexicana de Valores, la
Casas y Agentes de Bolsa, la Banca de Inversión y el Instituto para el Depósito de Valores
(INDEVAL).

El mercado de valores puede dividirse de acuerdo a las características de los valores

que en el se Intercambian

 El mercado de capitales, donde se intercambian valores con un plazo mayor a un

año, los cuales se caracterizan por elevados niveles de riesgo y rendimiento.
 El mercado de dinero, donde se realizan operaciones con instrumentos con plazo
menor a un año y se distinguen por tener poco riesgo, alta liquidez y menor
rendimiento.

Por su parte, los valores se pueden clasificar de acuerdo al tipo de rendimiento que
ofrecen en:

* Valores de renta variable, cuyo rendimiento está en función a ganancias de capital por
diferencia entre precios de compra y venta, así como de los resultados de la empresa
emisora.

* Valores de renta fija, mediante los cuales se concede un crédito al emisor, el cual se
obliga a retribuir el capital más un interés periódico que se establece al hacer la inversión.

Obligaciones

Esta fuente de financiamiento puede usarse para incrementar el capital de trabajo adicional
con carácter permanente o regular; así como para financiar inversiones permanentes
adicionales requeridas para la expansión o desarrollo de las empresas. La colocación puede
ser puede ser pública o privada, y generalmente esta última se realiza con los accionistas de
la empresa.
Los bonos garantizados con hipoteca tienen un plazo mayor de vencimiento que los que no
están garantizados, las emisiones a más largo plazo requieren un interés más elevado que os
de plazo medio. El interés puede ser variable y revisable periódicamente. Cuando las
obligaciones no tienen garantía se les denomina obligaciones quirografarias ya que sólo
están respaldadas con la firma de la empresa que las emite.

Las obligaciones pueden ser nominadas al portador y nominativas con cupones al portador
con valor de 100.00 o sus múltiplos. Las obligaciones deben contener la denominación, el
objeto y domicilio de la sociedad, su capital y el activo y pasivo que se determina según el
estado de situación financiera para efectuar la emisión, así como el importe de ella,
señalando el número de títulos y su valor nominal, el interés, el término de pago del interés
y del capital, los plazos, condiciones y forma en que van a ser amortizadas las obligaciones
y el lugar de pago.

Para que las obligaciones puedan ser emitidas y colocadas en el público, se requiere la
autorización previa de la Comisión Nacional de Valores

Arrendamiento Financiero

La ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito, en su Art. 25

señala:

"Por virtud del contrato de arrendamiento financiero la Arrendadora Financiera se obliga a

adquirir determinados bienes y a conceder su uso o goce temporal, a plazo forzoso, a una
persona física o moral obligándose ésta a pagar como contraprestación, que se liquidará en
pagos parciales, según se convenga, una cantidad en dinero, la que es determinada, que
cubra el valor de adquisición de los bienes, la carga financiera y demás accesorios y adoptar
al vencimiento del contrato algunas de las siguientes opciones a que se refiera el Art. 27 de
dicha ley":

- La compra de los bienes a un precio inferior a su valor de adquisición. Este valor de

venta normalmente suele ser el 1%.
- Prórroga del plazo para continuar con el uso del bien pagando rentas inferiores a las
que se pactaron originalmente.
- Enajenación a un tercero. Participar del precio en que se venda a un tercero el bien,
quedando en favor de la arrendataria la diferencia entre el precio de venta y el 1% de
su valor.

El arrendamiento financiero tiene por objeto proporcionar a personas morales o físicas, una
fuente de financiamiento a largo plazo para la obtención de activos fijos, mediante
mecanismos ágiles y de simple Implementación.
Arrendamiento puro

Es el instrumento ideal para aquellas empresas que no desean adquirir la propiedad de los
bienes arrendados, bien sea por que al término del arrendamiento los bienes sean obsoletos,
o por razones de presupuesto.

Adquiere el derecho al uso y goce de los bienes y pagan una renta adecuada al valor
comercial de los mismos.

Capital Social

Es el conjunto de aportaciones de los socios, considerados en la escritura constitutiva un o

en sus reformas. El capital social esta integrado como sigue:

 Capital autorizado y no emitido: Lo constituye la diferencia entre el capital de la

sociedad autorizado en escrituras y la cantidad que se ha puesto en suscripción.
 Capital emitido no suscrito: Lo representa aquella parte del capital emitido en las
actas de Asambleas de accionistas y pendiente de suscribir.
 Capital suscrito: representa la parte del capital emitido que los socios o accionistas
se comprometen a exhibir. Desde el punto de vista de los estados financieros, si es
parte integrante del capital contable.
 Capital suscrito no exhibido: representa la parte del capital suscrito por los socios o
accionistas del cual se encuentra pendiente de recibir la exhibición correspondiente
y deberá presentarse en el balance disminuyendo el capital suscrito.
 Capital exhibido: representa la cantidad que los socios o accionistas han exhibido o
aportado efectivamente.

Acciones Preferentes

Una manera fácil para que el público suscriba acciones es la emisión de acciones
preferentes. El accionista tiene derecho a recibir un dividendo acumulativo o no
acumulativo, convertible o inconvertible en acciones ordinarias. En esos dividendos, el
accionista tiene derechos privilegiados con respecto a los accionistas ordinarios en
determinadas situaciones, principalmente en lo relativo a la obtención de un rendimiento
constante y garantizado, algunas de las desventajas es que no participa con voz y voto en
las decisiones de la empresa.

Las acciones preferentes satisfacen las demandas de un sector inversionista y por ello habrá
que concederles ciertas ventajas, como la de ser convertibles en acciones ordinarias, o que
su dividendo garantizado sea atractivo, para que la emisión sea suscrita con una demanda
apropiada.

Acciones Comunes
Son aquellas que no dan privilegios especiales o preferenciales a sus propietarios, quienes
poseen todos los activos de una corporación una vez que los pasivos y otros reclamos de
propiedad han sido liquidados.

II. Fusión

Fusión implica la disolución de una o varias sociedades jurídicamente independientes, con

la subsistencia de una o nacimiento de otra nueva que absorbe todos los derechos y
obligaciones de las sociedades fusionadas.

Tipos y beneficios de la fusión

La fusión implica la disolución de las sociedades más no su liquidación, es decir los

accionistas no recibirán los bienes o dinero que sus acciones o sus aportaciones representen,
sino acciones nuevas a cambio de las existentes antes de la fusión.

EXISTEN 2 FORMAS DE FUSIÓN:

 Que nazca una nueva entidad distinta a las que se fusionan, disolviéndose estas
últimas. Esta forma es la que puede llamarse Fusión.

Empresa "A" Fusión con NACE

Disolución Empresa "C"

Empresa "B" emp. A y B

 Que una de las sociedades que se fusionan subsista absorbiendo a las otras, las
cuales desaparecerán por disolución. Se llama Fusión por Incorporación o
Absorción.

Empresa "A" Fusión con SUBSISTE

Disolución Empresa "A"

Empresa "B" empresa B

La fusión debe ser decidida por los accionistas a través de una Asamblea Extraordinaria de
Socios, formalizándose por escritura pública en el Registro Público de Comercio, en la cual
se hará constar las condiciones del acuerdo relativo y los balances iniciales y finales de
cada una de las entidades fusionadas, así como el número y clase de acciones de las
entidades fusionadas.

III. Escisión
La escisión se da cuando una sociedad denominada escindente decide extinguirse y divide
la totalidad o parte de su activo, pasivo y capital social en 2 o más partes que son aportadas
en bloque a otras sociedades de nueva creación denominadas escindidas; o cuando la
escinden, sin extinguirse, aporta en bloque parte de su activo, pasivo y capital social a otra
u otras sociedades de nueva creación.

a) Formas de Escisión:

La Escisión puede ser pura o parcial

Pura, la sociedad se divide o separa desapareciendo la empresa escinden y naciendo nuevas

empresas. La escisión es perfecta cuando la totalidad de los socios de la sociedad escinden
participan en la misma proporción en el capital de las sociedades que nacen.

Puede ser imperfecta la escisión cundo en las sociedades escindidas (nuevas) participan los
socios o accionistas con una proporción diferente a la que tenían en la sociedad escindente.

Parcial, la sociedad escíndete divide un parte de sus activos o capital o una parte de sus
activos, pasivos y capital para formar una nueva sociedad escindida subsistiendo la
sociedad escíndete con el capital que no fue transferido a la empresa de nueva creación.

Causas que Motivan la Escisión:

Existen tres tipos de Escisiones que pueden ser la base para tomar ladesición de ser
escondida, las cuales son:

1. la administración
2. la inversión
3. los impuestos

Las consideraciones administrativas son variadas, pero pueden señalarse como principales:
problemas de un dirección débil, disputas internas, separación, muerte o retiro del personal
clave, exceso de personal en número, prestaciones y salarios, una carga sindical excesiva,
privatización, etc.

Las consideraciones relativas a la inversión son muy variadas; las más frecuentes son
originadas para alcanzar una alta competencia y productividad, desconcentrando productos
o líneas de productos en otras empresas con alta especialización y alianzas estratégicas.

Las consideraciones relativas a impuestos se refieren principalmente a la participación en

una empresa escindida que está o estará registrada en la Bolsa de Valores por tener la
ventaja fiscal el accionista por estar exento de impuestos por las utilidades que realice en el
costo de la venta de sus acciones. Es la más extendida fuente de financiamiento a corto
plazo para que las empresas. En lugar de pedir un préstamo para pagar por productos o
suministros, una compañía compra a crédito del proveedor. Es un trato a los clientes,
crédito sin garantía que dan los proveedores.
Planeación de la Inversión

Capital de Trabajo

El capital de trabajo es el exceso de activos corrientes sobre las cuentas de pasivo, que
constituyen el capital de trabajo de disposición inmediata necesario para continuar las
operaciones de un negocio, es decir, es la diferencia entre los activos circulantes y los
pasivos a corto plazo.

El nivel apropiado de capital neto de trabajo depende de los tipos de flujos de efectivo de la
empresa. Es el recurso propio con el que trabaja la empresa en sus operaciones diarias.

Origen de los cambios en el capital de Trabajo

Pueden entrar en fondos al capital de trabajo provenientes de cuatro fuentes básicas las
siguientes:

1. Excedente de fondos sobre los desembolsos efectuados para operaciones en

curso.
2. Inversiones de accionistas.
3. Préstamos recibidos de acreedores a largo plazo.
4. Utilidades de bienes de activo a largo plazo.

Diferentes tipos de capital

Capital Móvil

Sirve para alimentar un negocio, se le llama también capital de explantación o capital

circulante.

Capital de la Explotación

Integrado por los recursos líquidos que necesita una empresa para la adquisición de
materiales, pago de mano de obra con el fin de aprovechar las instalaciones productivas.

Capital Libre

Es el que prácticamente no ha sido aplicado o invertido en bienes unidos a la empresa y por

esto se le conoce como capital líquido o capital de dinero.

Capital de Dinero

Es lo contrario al capital de inversiones por tratarse de capital libre o líquido no utilizado en

inversiones permanentes.

Capital efectivo
Constituido por las aportaciones en dinero.

Capital de Préstamo

Destinado exclusivamente para colocar en toma de crédito.

Capital Circulante

Conjunto de bienes susceptibles de ser consumidos en la producción y que requieren ser

renovados o repuestos constantemente por nuevos.

Capital Improductivo

Formado por los bienes que no producen rendimiento alguno a sus propietarios.

Capital Muerto

Es un barbarismo con el que se designa a una inversión improductiva o que no está en

función de lucro.

Capital inmovilizado o Capital Fijo

Excedente de activo fijo sobre el pasivo fijo, por representar la porción de la propiedad neta
invertida con carácter permanente.

Capital de Inversión

Capital permanente o fijo constituido por terrenos, edificios, instalaciones, maquinaria.

Capital Amortizable

Cualquier cantidad que puede o está sujeta a amortización.

Capital por Amortizar

Es el saldo remanente o sobrante aún no amortizado, de los activos amortizables.

Capital Depreciable

Es el activo fijo sujeto a depreciación por la baja del valor ocasionada por el uso normal.

Capital por Depreciar

Saldo remanente o sobrante aún no depreciado.

Capital Original
Monto de capital pagado, excluyendo toda clase de reservas de capital y utilidades
acumuladas o no repartidas.

Capital por Superávit

Constituido por aportaciones de accionistas.

Capital de Acciones

Es el aportado por los socios representado por título llamado acción.

Capital Social

Conjunto de aportaciones suscritas por los socios, pagadas o no.

Capital Productivo

Es el que produce una renta por estar aplicado a la adquisición de bienes de producción.

Capital de Adquisición

Capital social, capital nacional o capital productivo.

Capital Nacional

Es el que sirve al interés de la sociedad en general.

Capital Privado

Fuente o renta, categoría de distribución de la renta.

Capital Fijo

Es cuando no puede ser aumentado o disminuido sin formar estatutos de la sociedad.

Capital Variable

Puede aumentar por nuevas aportaciones de los socios o disminuir por retiros parciales.

Capital con derecho a Retiro

Parte del capital variable que puede retirarse parcial o totalmente sin necesidad de
modificar la estructura social.

Capital sin derecho a Retiro

Parte mínimo o fija de la que no puede disminuirse un capital variable.

Capital Mínimo

Capital sin derecho a retiro que la ley establece para las sociedades de capital variable.

Capital Autorizado

Importe pactado en la escritura social.

Capital Emitido

Parte del capital social autorizado que se ofrece a los inversionistas para que estos lo
suscriban.

Capital no Emitido

Parte del capital social autorizado cuyas acciones no han sido puestas en circulación.

Capital Suscrito

Parte del capital social representado por la obligación contraída por los socios para efectuar
las operaciones.

Capital no Suscrito

Parte del capital emitido que aún no se conserva en tesorería.

Capital Exhibido

Parte del capital social suscrito que ha sido pagado por los accionistas o socios.

Capital Pagado

Cantidad exhibida de capital social.

Capital Insoluto

Se le llama a un capital o a la parte de un capital que no está pagada o exhibida.

Capital Nominal

Monto del capital social sin considerar las cantidades que lo pueden aumentar o disminuir
por los resultados obtenidos en la sociedad.

Capital Inflado
Es aquel cuando las sociedades emiten acciones por un valor mayor que el de los bienes
que representa.

Capital Ficticio

Es el producto como consecuencia de la inflación, por tratarse de¡ aumento de una porción
de¡ capital que no se debe a un verdadero aumento de riqueza, sino a aumentos puramente
contables.

Capital Departamental

Es el destinado a cada departamento, o unidad industrial.

Capital negativo

Capital con números rojos que resulta de restarle al pasivo el monto de¡ activo, cuando las
obligaciones son mayores que los recursos.

Capitalización

Palabra empleada por los economistas par indicar el total de capital social y la deuda
consolidada de una sociedad.

Administración de capital de Trabajo

Las encuestas que indican que la mayor parte del tiempo de un administrador financiero,
esta dedicada a las operaciones diarias de la empresa, las cuales pueden clasificarse bajo el
encabezado de la "administración del capital de trabajo".

En forma característica, los activos circulantes de la empresa representan más de la mitad

de los activos totales debido a que representa una inversión tan grande y tiende a ser más o
menos volátil.

* La administración del capital de trabajo tiene particular importancia para las empresas
pequeñas, aunque tales empresas pueden minimizar su inversión en activos fijos; no pueden
evitar la inversión en capital.

Activos Fijos

Está formado por todos aquellos bienes y derechos propiedad del negocio que tienen cierta
permanencia o fijeza y se han adquiridos son el propósito de usarlos y no venderlos, cuando
se encuentren en malas condiciones o no presten un servicio efectivo, pueden venderse o
cambiarse.

Son bienes intangibles que tienen por Objetivo:

 a) El uso o usufructo de los mismos en beneficio de la entidad.
b) La producción de artículos para su venta o para el uso de la propia entidad, y
c) La prestación de servicios a la entidad, a su clientela o al público en general.

La adquisición de bienes denota el propósito de utilizarlos y no de venderlos en el curso

normal de las operaciones de la entidad. De acuerdo a principios de contabilidad, las
inversiones en inmuebles, maquinaria y equipo deberán valuarse al costo de adquisición, al
de construcción o en su caso a su valor equivalente.

El costo de adquisición incluye el precio neto pagado por los bienes sobre la base de
efectivo o su equivalente, más todos los gastos necesarios para tener el activo en lugar y
condiciones que permitan su funcionamiento tales como los derechos y gastos de
importación, fletes, seguros, gastos de instalación, etc.

El costo de construcción incluye los costos directos e indirectos ¡ocurridos en la misma,

tales como materiales, mano de obra, costos de planeación e ingeniería, gastos de
supervisión y administración, impuestos y gastos originados por préstamos obtenidos
específicamente para este fin que se devenguen durante el período efectivo de la
construcción.

Nivel de Atractivos fijo

1. Las características de sus procesos de producción.

2. De las materias primas.
3. Los principales insumos para el proceso de producción.
4. Los gastos generales y los de mano de obra.

Clasificación de cuentas de activo fijo

Terrenos

Son los predios que pertenecen al comerciante.

Aumenta cada vez que se compra este bien y disminuye cuando se venda o se da de baja
por inservibles.

Terrenos es cuenta de activo- porque representa el precio de costo de los terrenos que son
propiedad del comerciante.

Edificios

Está constituida por las casas propiedad del comerciante.

Aumenta cada vez que se compra este bien y disminuye cuando se venda o se da de baja
por inservibles.
Edificios es cuenta de activo; porque representa el precio de costo de los edificios que son
propiedad del comerciante.

Mobiliario y equipo

Se considera mobiliario y equipo a los escritorios, las sillas, las mesas, los libreros, los
mostradores, las básculas, las vitrinas, las máquinas de oficina, etc.

Aumenta cada vez que se compra este bien y disminuye cuando se venda o se da de baja
por inservibles.

Mobiliario y equipo es cuenta de activo; porque representa el precio de costo de¡ mobiliario
y equipo propiedad de¡ comerciante.

Equipo de entrega o de Reparto

Son todos los vehículos de transporte tales como camiones, camionetas, motocicletas,
bicicletas, etc., que se usan en el reparto de las mercancías.

Aumenta cada vez que se compra este bien y disminuye cuando se venda o se de baja por
inservibles.

Equipo de entrega o de reparto es cuenta de activo- porque representa el precio de costo de¡
equipo de entrega o de reparto propiedad de¡ comerciante.

Maquinaria

Representa el conjunto de máquinas de las que se sirven las industrias para realizar su
producción.

Maquinaria es cuenta de activo; porque representa el precio de costo de la maquinaria

propiedad del comerciante.

Aumenta cada vez que se compra este bien y disminuye cuando se venda o se da de baja
por inservibles.

Planeación de las Utilidades

Costo - Volumen - Utilidad

Naturaleza del Modelo

El análisis de la relación costo, volumen, utilidades, se aplica no sólo a las proyecciones de

utilidades, ya que virtualmente es útil en todas las áreas de toma de decisiones. Es útil en la
toma de decisiones con respecto al producto, de determinación de precios, de selección de
canales de distribución, de decisiones ante la alternativa de fabricar o comprar, en la
determinación de métodos de producción alternativos, en inversiones de capital. El análisis
de la relación costo, volumen, utilidad representa la base para establecer el presupuesto
variable y por lo tanto es un instrumento útil en la planeación y el control.

El modelo costo, volumen, utilidad, está elaborado para servir de apoyo fundamental a la
actividad de planear, es decir, diseñar las acciones a fin de lograr el desarrollo integral de la
empresa.

El análisis de la relación costo, volumen, utilidad, depende de una cuidadosa segregación

de los costos de acuerdo a su variabilidad. Los costos pocas veces encajan dentro de las
teóricamente nítidas categorías de costos totalmente variables o totalmente fijos.

Los costos fijos son sólo relativamente fijos y esto sólo durante periodos limitados.

Planeación de Utilidades y la Relación

Este modelo ayuda a la administración para determinar las acciones que se deben tomar con
la finalidad de lograr cierto objetivo, las que deberían ser suficientes para remunerar al
capital invertido en la empresa. De acuerdo con lo que se imponga como meta u objetivo
cada empresa, se puede calcular cuánto hay que vender, a qué costos y a qué precio, para
lograr determinadas utilidades.

Una manera de determinar el punto de equilibrio, es la denominada gráfica volumen,

utilidad. Esta gráfica facilita el análisis de diferentes situaciones en que puede encontrarse
la empresa, así como su efecto sobre las utilidades.

Análisis de cambios de las variables del modelo Costo-Volumen-Utilidad

Al planear se están eligiendo cursos de acción para colocar la empresa en un sitio adecuado,
asegurándose de que esas acciones que se eligen sean las mejores, una vez que se analizan
todas aquellas posibles de realizar. Esta selección óptima es posible solamente cuando se
utiliza el modelo costo, volumen, utilidad.

Este modelo permite analizar los efectos de cambios en los costos, precios y volúmenes, y
sus efectos en las utilidades de la empresa, dando así un buen banco de datos que servirá de
apoyo para propiciar el ambiente óptimo de la empresa en el próximo periodo.

 Cambios de la variable costos; variables Unitarios - Una estrategia para

incrementar utilidades, hacer bajar el punto de equilibrio, es tratar de reducir los
costos variables, lo cual se logra utilizando eficazmente los recursos o insumos, o
empleando materias primas de calidad y más baratas que las actualmente utilizadas.
Al disminuir el costo variable, aumenta el margen de contribución; en cambio, si
aumentan los costos variables unitarios, el margen de contribución disminuye,
originando iguales consecuencias en las utilidades.
 Cambios de la variable Precios - Para las empresas que no están sujetas a control
de precios, resulta muy interesante ver las diferentes opciones de éstos, y su
 repercusión en la demanda y, por tanto, su efecto sobre las utilidades de la empresa.
La base sobre la que se reducen los precios es siempre más grande que la base para
incrementar los costos variables; es válido si se trata del mismo porcentaje de
reducción e incremento.
 Cambios de la variable costos fijos - También pueden producirse movimientos en
estos costos de tal forma que se incrementan, la empresa tenga que realizar un
esfuerzo adicional para cubrirlos. Cuando se produce el incremento en estos costos,
el punto de equilibrio se mueve hacia la derecha de la gráfica.
 Análisis de la variable Volumen - Este análisis es muy simple de realizar:
cualquier incremento de volumen arriba del punto de equilibrio actual representa un
aumento de las utilidades, y cualquier disminución del volumen trae aparejado un
decremento de las utilidades. Al analizar las diferentes variables, se determina lo
importante que es simular diferentes acciones con respecto a precios, volumen o
costos, a fin de incrementar las utilidades. Esto se puede lograr comparando lo
presupuestado con lo que actualmente está sucediendo, y así llevar a cabo diferentes
estrategias para cada una de las variables.

Importancia de las diferentes variables del Mercado

 Costos - Toda organización intenta reducirlos, utilizando las herramientas de

control administrativo, que mejoren la eficiencia y la efectividad.
 Precios - Es necesario analizar posibles aumentos o disminuciones relacionándolos
con el comportamientos de la competencia para poder incrementar el volumen o
bien reducir los costos variables, derivando esa reducción al cliente, de tal suerte
que aumente la demanda y por tanto las utilidades.
 Volumen de Ventas - A través de compañías publicitarias, o bien ofreciendo mejor
servicio a los clientes, introducir nuevas líneas.
 Composición de ventas - Cada línea que se compone en venta genera diferentes
márgenes de contribución, por lo que resulta indispensable analizar si se puede
mejorar la composición, es decir, vender las líneas que generan más margen de
contribución, ya sea con estrategias de mercadotecnia o alguna otra.

Apalancamiento Operativo y su Riesgo

 Apalancamiento Operativo - En terminología de negocios, un alto grado de

apalancamiento operativo implica que un cambio relativamente pequeño en las
utilidades de como resultado un cambio grande en el ingreso neto de operación.
 Grado de apalancamiento Operativo - apalancamiento operativo se define de un
modo más preciso en términos de la forma en la que un cambio dado en volumen
afecta al ingreso neto en operación. Para medir el efecto que sobre la rentabilidad
ejerce un cambio dado en el volumen, calculamos el grado de apalancamiento, que
es la razón del cambio porcentual en el ingreso de operación al cambio porcentual
en unidades vendidas o en ingresos totales.

% de cambio en el ingreso de operación

Grado de Apalancamiento = ---------------------------------------------------------

% de cambio en las unidades vendidas ó en los ingresos totales.

Grado de Apalancamiento: Grado en el cual los costos fijos operativos son parte de los
costos totales de operación de una empresa.

Riesgos

 Entre más apalancamiento operativo tenga una organización más fácil será la
volatilidad de la rentabilidad.
 También es no poder tener como empresa la capacidad de cubrir ni siquiera sus
costos fijos.

Apalancamiento Financiero y su Riesgo

 Estructura financiera - Es lo que se refiere a la forma en que son financiados los

activos de la empresa. Esta representada por la totalidad del lado derecho del
balance, que incluye la deuda a corto y largo plazo, así como el capital contable de
los accionistas.
 Factor de Apalncamiento - El apalancamiento financiero también se denomina
factor de apalancamiento y es la razón del valor en libros de la deuda total (O) a los
activos totales (AT) o el valor total (V) de la empresa.

Cuando se refiere a los activos totales se designa el valor de libros de los activos.

El valor total (V) es el valor total de mercado de todos los componentes de la estructura
financiera de la empresa.

 Riesgo del negocio - Es la variabilidad de los rendimientos esperados antes de

impuestos, sobre los activos totales de la empresa.
 Riesgo Financiero - Es el riesgo adicional inducido por el uso del apalancamiento
financiero y se ve reflejado en la variabilidad de las corrientes del ingreso neto.

Por consiguiente el apalancamiento financiero es el apalancamiento financiero en el uso de

deudas.

 Riesgos - El apalancamiento financiero es una espada de dos filos:

Si los rendimientos sobre los activos son menores que el costo de la deuda, reduce los
rendimientos sobre el capital contable.

Cuanto más apalancamiento emplee una empresa, mayor será esta reducción.

Costo de Capital
El costo de capital constituye el elemento de juicio mínimo de aceptación o la tasa mínima
de rendimientos sobre la nueva inversión. Los proyectos de capital cuyo rendimiento es
inferior a la tasa mínima diluyen el capital de los accionistas.

El costo de capital es la suma de dinero que se paga por hacer uso de un capital.

Es necesario calcular si el rendimiento que se genera los proyectos estará por encima del
costo de capital de la empresa; si no es así debe rechazarse.

También el costo de capital sirve como marca de referencia o tasa mínima a la cual deben
descontarse los flujos de efectivo de un proyecto para traerlos a valor presente.

Costo Ponderado - Es lo que cuesta en promedio a la empresa cada peso que está
utilizando sin importar si es financiado por recursos propios o ajenos.

Para determinar el costo de capital ponderado se necesita conocer el costo de capital de

cada una de las fuentes de financiamiento de la empresa. El costo de capital de cada una de
estas fuentes es la tasa de interés que tanto acreedores como propietarios desean le sean
pagada para conservar e incrementar sus inversiones.

Es necesario tomar en cuenta las estructuras financieras que se piensan tener. También
deben considerarse las tasas futuras a que cotizarán las diferentes fuentes de
financiamiento, lo cual permitirá determinar si durante la ejecución del proyecto del costo
de capital ponderado será menor que la tasa interna de rendimiento del proyecto o llegará
un momento en que será mayor y por lo tanto el proyecto deberá de ser rechazado.

Costo de las Fuentes de Financiamiento

De las principales fuentes de financiamiento, el costo de capital contable común es el más

difícil de determinar. Se emplearán cuatro métodos principales:

El modelo de fijación de Precios de los activos de capital

Este método afirma que la tasa requerida de rendimiento de los inversionistas sobre las
acciones comunes es igual a la taza libre de riesgo más una prima de riesgo. La prima de
riesgo es la prima de riesgos del mercado (que es el rendimiento del mercado menos una
taza libre de riesgo) multiplicada por la beta aplicable de la empresa.

Rendimiento de bonos más Primas de riesgos de capital contable

Este método introduce una prima de riesgo que representa una prima sobre el propio costo
de la deuda a largo plazo de la empresa. Este método proporciona una prueba lógica de
verificación puesto que el costo de capital contable común debe ser mayor que el costo de
la deuda.
La deuda representa un derecho legal fijo que da a los tenedores de bonos una posición
principal sobre el capital preferente o sobre el capital común.

Rendimiento realizado del Inversionista

Es el rendimiento promedio en dividendos más la ganancia promedio del capital a lo largo

de un periodo anterior. Esta medida representa lo que los inversionistas han requerido como
un rendimiento del capital común de esta compañía.

Este método captura los reajustes que los inversionistas hacen en el precio del capital de la
empresa para tomar en cuenta los cambios en las perspectivas de la misma.

El cálculo de rendimiento promedio en dividendos más la ganancia promedio de capital

representa el rendimiento promedio realizado por los inversionistas.

Modelo de crecimiento de Dividendos

El rendimiento requerido sobre el capital contable se deriva de la valuación de los

dividendos.

Componentes de la Estructura

Los determinantes más importantes de la estructura financiera son:

 LA TASA DE CRECIMIENTO DE LAS VENTAS FUTURAS. Es una medida del

grado en el cual las utilidades por acción de una empresa tiene probabilidades de ser
amplificadas por el apalancamiento.
 ESTABILIDAD DE LAS VENTAS. La estabilidad de las ventas y las razones de
endeudamiento están directamente correlacionadas. Con una mayor estabilidad en
las ventas y en las utilidades, una empresa puede encubrir en los cargos fijos de
deudas con menos riesgo que cuando sus ventas y sus utilidades están sujetas a
disminuciones substanciales.
 CARACTERÍSTICAS DE LA INDUSTRIA. La capacidad para dar servicio a la
deuda depende de la rentabilidad, de las ventas, así como del volumen. Por
consiguiente, la estabilidad de los márgenes de utilidades es tan importante como la
estabilidad de las ventas.
 ESTRUCTURA DE LOS ACTIVOS. La estructura de los activos influye en las
fuentes de financiamiento, las empresas con activos fijos con larga vida usan deudas
hipotecarias a largo plazo en forma extensa. Las empresas que tienen sus activos en
cuentas por cobrar e inventarios se basan más en el financiamiento a corto plazo.
 ACTITUDES DE LA ADMINISTRACIÓN. Las actitudes de la administración que
influyen en forma más directa en la elección de financiamiento, son las relativas al
control de la empresa y al riesgo.
 ACTITUDES DEL PESIMISTA. Las actitudes de los pesimistas determinan las
estructuras financieras de la empresa.
Acciones Preferentes

Las acciones preferentes representan un punto entre las deudas y las acciones comunes.
Llevan un compromiso fijo por parte de la corporación para ser pagos periódicos en caso de
liquidación, los derechos de los accionistas preferentes tienen precedencia sobre los de los
accionistas comunes. Sin embargo, dejar de hacer los pagos de dividendos preferentes no
da como resultado una quiebra.

Para la empresa las acciones preferentes son menos riesgosas que las acciones comunes
pero más riesgosas que los bonos.

Desde el punto de vista de la empresa emisora, las acciones preferentes tienen la desventaja
que de su dividendo no es deducible pero pueden ser reembolsables y retiradas.

Costo de las utilidades Retenidas

Las utilidades obtenidas por la empresa que no se han capitalizado o distribuido a los
accionistas son conservadas en la empresa, y por tanto, forman parte del capital contable,
formándose dos grupos:

 Utilidades retenidas aplicadas a reservas de manera específica. Constituidas por

disposición de la ley, de la escritura constitutiva de la empresa o por acuerdos de
asambleas de accionistas.
 Utilidades retenidas pendientes de aplicar. Es la parte de las utilidades retenidas que
no ha sido aplicada con un fin específico y consiguientemente se encuentra libre.
Esta partida debe ser claramente descrita en los estados financieros.

Proyectos de Inversión

 Proyecto - Es la búsqueda de una solución inteligente al planteamiento de un

problema pendiente a resolver entre muchas, una necesidad humana.
 Proyecto de Inversión - Se puede describir como un plan que, si se le asigna
determinado monto de capital y se le proporcionan insumos de varios tipos, podrá
producir un bien o un servicio, útil al ser humano o a la sociedad en general. La
evaluación de un proyecto de inversión, tiene por objeto conocer la rentabilidad
económica y social de tal manera que asegure resolver una necesidad humana en
forma eficiente, segura y rentable. Solo así es posible asignar los recursos
económicos escasos a la mejor alternativa. Siempre que exista una necesidad
humana de un bien o un servicio, habrá necesidad de invertir, pues hacerlo es la
única forma de producir un bien o servicio.
 Evaluación de Proyecto de Inversión - Es la técnica por medio de la cual se
analiza cuantitativamente si asignar recursos económicos a un plan específico es
conveniente o no. Existen diferentes formas al analizar la factibilidad de desarrollar
un proyecto o bien si esta debe ser rechazado.
Pasos del proyecto de Inversión

Generación de Ideas - Mediante este paso se crea una idea del tipo de inversión que se va
a llevar a cabo, la que sea más aceptable, rentable y real.

Estudio de Mercado - Es una investigación que se realiza por medio de una muestra total
como son oferta (es el producto o servicio que se ofrece con la inversión).

 Abastecimiento de materia prima.

 Consumo.

Determinación del Tamaño del Proyecto - Es la operación de la cual se va a destinar para

la creación de los productos y servicios.

Localización y ubicación del Proyecto - Es el lugar geográfico donde va a estar situado el

negocio.

 La localización propiamente dicha.

 La ubicación del proyecto.

Ingeniería del proyecto Estructura de los sistemas que se van a implementar en el

proyecto de inversión.

Inversión Fija y el Presupuesto de Operación Es la compra de la maquinaria con que va

a contar el negocio, y toda la infraestructura y el dinero que se va a utilizar en la empresa.

Estructura organizacional de la Empresa Es el organigrama de la empresa,

departmentalización, manuales de operación, producción, entre otros.

Estados Financieros presupuestados Son documentos contables proyectados a un

determinado período o fecha como el balance general, estado de resultados.

Financiamiento del Proyecto Los financiamientos pueden ser por medio de aportaciones
de los socios o accionistas, emisión de acciones, préstamos bancarios, etc.

Evaluación del Proyecto Son los resultados de la investigación de mercado en cuestión

económica.

Recomendaciones No hacer excepción alguna de los resultados que arroje la investigación

de mercado ya que puede haber desviaciones en los mismos.

Toma de decisiones Es la elección más acorde a la realidad, esto es que se proporcionaron

los datos más exactos para el proyecto de inversión.

Medición de los Resultados

Medición

Concepto

Es una entidad bien definido. Sin la medición, el funcionario se ve obligado a imaginar o

emplear métodos empíricos

La medición requiere una unidad de medida; y en la Administración los más comunes son
lo unidad de trabajo, de costo de energía disipado.

En lo administración los entidades que se miden pueden clasificarse en dos grupos;

l).- Los concernientes o un programa completo o realización total.

2).- Los que atañen a la producción por unidad de trabajo directo empleado.

Los primeros son de alcance más amplio, abarcan el progreso general del negocio y
conciernen principalmente a las más altos jerarquías, para tales casos la medición es
comúnmente por objetivos.

El uso de objetivos para la medición del desempeño requiere mucho profundidad de

pensamiento, uno deliberación y delegación e interesado de lo autoridad necesario para
alcanzar los resultados y un periodo razonable para alcanzar objetivos.

También para los niveles superiores e intermedios pueden emplearse los centros.

l).- Centros de Utilidad.

Miden los resultados en términos de utilidad generosos y logrados por un funcionario que
tiene todo lo responsabilidad general de lo administración de una unidad orgánica
específico tal como uno subsidiario o uno división.

2).- Centros de Costos.

Es semejante pero aquí se mide el desempeño del gerente por la cantidad específica del
trabajo logrado, tal como las unidades producidas o vendidas a un costo estipulado.

El trabajo que es sumamente repetitivo, que requiere poco criterio que se mueve con un
ritmo más o menos constante y que es completamente objetivo, puede generalmente ser
medido con bastante exactitud.

El trabajo de naturaleza creativa que se realiza en forma irregular y que varia

considerablemente en su presentación es difícil de medir.

El problema de medir se enfrenta a actividades de resultados tangibles e intangibles.

Tangibles; Unidades producidas, tarjetas activadas y muestras distribuidos.

Intangibles; formación y mejoramiento de funcionarios, el fenómeno de lo bueno

disposición y mejoramiento de los trabajadores, efectivamente de las comunicaciones.

3).- Medición del funcionamiento.

a).- Las mediciones sustituyen al criterio. No solo es necesario medir -sino también evaluar
lo que se ha medido.

b).- Distribuir razonablemente los mediciones entre los varios actividades clave. Abstenerse
de hacer todas las mediciones en el mismo nivel de organización.

c).- Seleccionar medidas para evaluar tanto los actividades actuales como las futuras.

Las mediciones que se aplican o un grupo. La unidad no necesariamente debe ser un

empleado individual.

1 Medir el Funcionamiento.
2 Compararlo con el estándar.
3 Corregir lo desviación.
4 Medición del funcionamiento de ventas.

Proceso Común de Control.

Al medir y comparar las ventas , la unidad por lo general es ventas en unidades monetarias
cuando puede resultar satisfactorio hacerlo por unidades de producción numero de visitas,
numero de prospectos entrevistados ya que todas son unidades fáciles de medir.

5).- Medición del funcionamiento en términos de costos.

Lo medición se llevo o cabo, con los datos de los costos de los actividades corrientes
requieren que se reúnan datos procedentes de varios fuentes. los gastos que hace una
empresa al adquirir materiales se determinan por medio de registros adecuados que se
llevan como porte de los prácticos normales de compras. Para cada artículo comprado se
conoce el precio de factura menos los descuentos que haya, los fletes y los cargos
especiales.

6).-Escuela de medición cuantitativo.

Esta escuela incluye a quienes consideran a. la administración como una entidad lógica
cuyas acciones pueden expresarse en términos de símbolos matemáticos, relaciones y datos
que se pueden medir. Es importante indicar que esta escuela está interesada principalmente
en lo toma, de decisiones.
La escuela de la medición cuantitativo; su enfoque tiene una gran utilidad en el campo de la
administración.

 Fuerzo al usuario o definir con precisión sus objetivos.

 El problema.
 Área del problema.
 Se fomento el pensamiento ordenado.
 Metodología lógico.
 Reconocimiento de las restricciones definitivas.
 Proporciono una herramienta poro lo solución de problemas complejos.
 Reacomodo de las fuentes de información para proporcionar datos cuantitativos.
 El enfoque es especialmente efectivo cuando se aplico o los problemas físicos de lo
administración; tales como inventario, materiales, contrato de lo producción más
que a problemas de comportamiento humano.
 No se elimina el riesgo mediante el uso de este enfoque pero se recibe ayudo para
que el gerente asuma el riesgo correcto.

Se debe, obtener antes del estudio de esto escuela; el significado y propósito de lo

optimización y del insumo-producto, el uso del modelo matemático.

7).- Técnicas especificas.

Son uno forma de pensamiento que implica;

l.- Concepción del problema,

2.- Hipótesis,

3.- Definición,

4.- Experimentos,

5.- Regateos entre alternativas.

Las suposiciones importantes son;

l.- Que la administración es una actividad racional.

2.- Existen modelos ordenadas de su comportamiento.

3.- Que se pueden hacer explicaciones y predicciones lógicas.

Aumenta la habilidad debida a que las técnicas cuantitativas buscan 'apoyar su habilidad
agregándole el máximo de racionalidad.

 Con lo mejora en lo medición de los valores de los elementos implicados.

  Con lo disponibilidad de una computadora.

Con lo conveniencia de un enfoque más lógico y sistemático

Con todo esto se ha provocado el desarrollo de las técnicas cuantitativas. Se cierra, la

Investigación de Operaciones. Programación Lineal.

- Simulación

- Montecarlo

- Colas

- Juegos

Evaluación

Concepto

Evaluación del desempeño de los administradores en sus puestos, preferentemente en

relación con su desempeño en el establecimiento y logro de los objetivos verificables.

Evaluación de las Políticas

Los políticos se hacen anticuados y para mantener su efectividad deben ser revaluados
periódicamente, reacomodados y vueltos o enunciar de acuerdo con los oportunidades.

Todo el proceso administrativo debe ser revisado y estudiado para las posibles mejoras.

La prueba final de lo adecuado de una política son los buenos resultados que ayudan al
gerente a lograr su verdadera función.

Otro es determinar lo útil que realmente sea la política hallada la frecuencia con que se
aplico y la confianza que los gerentes tienen en ella.

Una sencilla revisión de las políticas en vigor contra los objetivos, suele revelar si los
políticas están ayudando o estorbando los esfuerzos para llegar a los objetivos.

Puede emplearse el enfoque de prueba.

Se puede aplicar una política revisado, propuesta a problemas pasados para determinar
como hubiera resultado.

Una evaluación puede ayudar o descubrir si las políticas declaradas y lo. que realmente se
está haciendo son compatibles o están en conflicto.
Una revisión o evaluación revelo el conocimiento de los objetivos finales, si los actividades
están orientados o los objetivos establecidos y si todos las políticas están integrados de
manera que los que están en cada nivel.

Evaluación de Centralización

Esto tiene varios significados:

La centralización del desempeño se refiere a la concentración geográfica

La centralización departamental se refiere a la concentración de actividades especializados

La centralización como un aspecto de lo administración es la tendencia a restringir la
delegación de la toma de decisiones

Ventajas

l.- Se proporciono poder y prestigio a los principales ejecutivos.

2.- Se apoyo la uniformidad en las políticas, prácticas y decisiones.

3.- Se promueve la total utilización de los especialistas.

4.- Se pueden emplear especialistas altamente calificados.

5.- La duplicación de funciones se mantiene a un mínimo.

6.- No se requieren procedimientos y prácticas de control elaborados.

7.- Se disminuye el peligro de acciones derivadas.

8.- Se desarrolla un grupo de alto gerencia.

Evaluación de la Desentralización

Lo descentralización es la tendencia o dispersar la autoridad de toma de decisiones en una

estructura organizada. Es un aspecto fundamental de la delegación; en la medida en que lo
autoridad no este delegado, será centralizada.

Ventajas

l.- Uno organización descentralizada acentúa la delegación de autoridad,

2.- Se estimulo lo formulación de empleados generales en lugar de especialistas.

3.- Se estimulan relaciones personales.

4.- El personal se familiarizo fácilmente.

5.- las empresas de muchos unidades geográficos dispersos pueden aprovechar al máximo
las ventajas.

6.- Se aumento la eficiencia.

7.- los planes se pueden poner a prueba en una fábrica.

8.- Se reporten los riesgos de posibles pérdidas.

Además del crecimiento se producen muchos cambios en la Organización en un esfuerzo

para mejorar su efectividad. A menos que se apliquen continuamente suficientes esfuerzos
administrativos a la organización, aparecerán y se desarrollaron defectos en éste.

Otro de los defectos es que lo organización no se revise periódicamente. En escénico lo

función fundamental de lo organización quedo ignorado. Así mismo, los cambios en lo
organización, se considero erróneo que consiste del todo en remplazo de personal. las
unidades orgánicas son tan pequeñas que el volumen de trabajo es insuficiente para permitir
cargos de trabajo económicos, división de actividades, duplicación del trabajo, autoridad no
delegado. Esto conduce a la evaluación de lo organización.

Evaluación de la Organización

¿Cómo puede evaluarse uno organización o más específicamente ¿ Cómo puede aplicarse el
reconocimiento y lo utilización de lo dinámico de lo organización y adoptaría más a las
necesidades corrientes

Se- puede seguir cualquiera o todos los distintos procedimientos, dependiendo del criterio
del evaluador;

l.- Apreciación de Conjunto.

Consiste en analizar si en tal estructura se violan las ideas ignorando de lo que debe ser una
estructura eficaz; por ejemplo, cuando se observo que hay tramas de control demasiado
amplios o que no hay una cadena continua de mando.

2.- Apreciación Información

Consiste en hacer breves preguntas conducentes o descubrir posibilidades de mejoramiento,

por ejemplo las respuestas a las siguientes preguntas descubren áreas que requieren de
acción inmediata;

¿Están los principales esfuerzos dirigidos al objetivo principal?

¿Cuenta la empresa con administradores calificados?

¿Es adecuado el modelo general de lo organización?,

¿Están todas las actividades asignadas?

Para utilizar la apreciación informar debe conocerse perfectamente la estructura y las

relaciones dentro de ello.

3.- Apreciación por Comparación.

Comparar la estructura orgánico de lo empresa con los de otros similares o con

competidores, teniendo cuidado de reunir suficientes informes para que la comparación sea
eficaz. No bastan los organigramas de los competidores ya que no revelan lo verdadero
índole de muchos unidades.

4.- Este enfoque es el ideal.

En este caso se imagino la estructura ideal y se presume que existen condiciones necesarios
pueden hacerse preguntas como estos;

¿Cuál estructura sería lo mejor?

¿Cuánta autoridad será necesaria?

La organización ideal se compara con lo estructura que se está juzgando y se anotan los
mejoras que pueden hacerse.

5.- Apreciación Cuantitativo.

Se vale de dos medidos, especialmente de los que se obtienen calculando diversos

relaciones; por ejemplo, la relación del- personal administrativo al productivo, al de staff, al
de línea, la de unidades de la organización al numero de empleados, comparar con otras
empresas y con toda la rama industrial a que pertenece la empresa y también la industria en
toda la nación. Sin embargo no siempre es posible obtener datos fehacientes.

Evaluación de la Automatización

En un sentido sumamente real, lo automatización es sencillamente un grado avanzado de

mecanización durante los últimos 150 años.

lo automatización es relativo no es absoluto el grado de automatización en una industria

puede verse como el grado de mecanización. Los consideraciones industriales, tales como
los problemas técnicos o los factores económicos de la industria son los que hacen la
diferencia. Son siempre importantes la consistencia del proceso, la cantidad del producto
que puede mecanizarse, la cantidad de capital requerido por la inversión en el equipo de
automatización y la relación de la cantidad de automatización al ciclo total de producción.
Los que están por la automatización enumeran entre los ventajas de este sistema, la
reducción en los costos de mano de obra directo, menos material de desperdicio, mejoras en
calidad, promoción de mejoras diseño del producto y lo disminución de los problemas para
controlar los existencias y la producción. Todos estos son consideraciones trascendentes e
importantes. Pero en cambio debe observarse a la automatización requiere- grandes gastos
en equipo que se basan en decisiones de largo alcance para el futuro, un aumento de los
costos indirectos , de mano de obra, especialmente en gastos de conservación y algunos
operaciones cuyo número y clase son bastante inflexibles y limitados.

La automatización debería librar al hombre del trabajo tedioso y monótono, elevar su nivel
de vida y conducirlo o un trabajo más limpio, mejor y más inteligente. Basándose en lo
experiencia adquirido con los máquinas, en lo futuro la demanda será de trabajadores
especializados en menor grado por los no especializados. la automatización produce
cambios radicales en algunos casos;

Las máquinas se vuelven obsoletas y se deprecian continuamente.

Principales razones para usar máquinas en la producción.

1 Menor costo unitario.

2 Aumento total de la producción.
3 Aumento en servicio o los clientes.
4 Flexibilidad en lo producción.
5 Mayor precisión.
6 Mantienen la competencia.
7 Elevan la moral de los empleados.
8 Procuran mayor seguridad.

Es razonable que las máquinas sean repuestas porque de otra manera no se logran los
beneficios máximos de la mecanización. Además es fácil y ordenado Invertir en máquinas
con regularidad que adquirirlas al azar, porque cada compra o reposición son parte del
programa regular establecido.

Evaluación del Personal

La evaluación de la eficiencia de la administración de personal es difícil; sin embargo hay

que esforzarse por medirlo tan objetivamente como sea posible. Las mediciones pueden
hacerse sobre lo que se hoya logrado en un periodo reciente. Datos como el número de
quejas, de retardos, ausencias y la rotación de personal pueden dar la pauta. También puede
hacerse una revisión de los prácticas y técnicos que se han venido siguiendo. También son
útiles las respuestas o preguntas como los siguientes

¿Se está obteniendo un número de candidatos o través de esfuerzos de reclutamiento?

¿Se están haciendo entrevistos objetivamente?

Además se puede pedir a cada funcionario que ofrezca sugestiones evaluando el servicio
suministrado por el departamento de personal y que señale algún punto en el que se crea
que se puede lograr alguno mejoría en lo aplicación de la administración de personal.

Medición del Desempeño

Calificación de Méritos.

Es todo un proceso diseñar todo para evaluar el comportamiento de los empleados, se

emplean factores selectos para llevar a cabo la evaluación, los que varían un tanto con la
empresa individual sin embargo por lo que incluyen;

1.- Cantidades de trabajo

2.- Calidad de trabajo.

3.- Confiabilidad

4.- Criterio.

Lo calificación de méritos ayudo a responder ¿Qué se ha hecho? y esto comparado con

¿Qué se espera? indico la corrección correctiva que deba emprenderse. En realidad se
sirven muchos propósitos con la calificación de méritos. Proporcionan información sobre
aptitudes excepcionales de alguno persona, indico donde se necesito enseñanza, revelo los
posibilidades de ascenso, muestro el progreso del trabajador, justifica un aumento de sueldo
y sugiere lo eficiencia del supervisor.

Pero manejar con buen éxito la calificación de méritos hoy que escoger con especial
cuidado los factores, los procedimientos para calificar y mantener al personal bien
informado del programa, sus fines y sus beneficios. La cualidad que se está juzgando debe
ser claramente definido, objetivo y manifiesto en el- trabajo que se efectúa en el puesto. lo
mejor es que los operaciones los hagan periódicamente diferentes personas especialmente
preparados en lo técnico de calificación de méritos. Además algunos están en favor de
hacer nota y se clasifico al empleado de acuerdo a eventos, comportamiento y su trabajo,
luego se revisan periódicamente esas notas.

Retardos y Ausentismos

La mayoría de los grupos se caracteriza por tener algunos retardos y ausentismo. Los
resultados en lo producción son serios, porque cada cuando un trabajador no es puntual o
no se presenta al trabajo, se hace más difícil coordinar los esfuerzos del grupo. Más aún el
impuntual no es digno de confianza y muestra poco respeto a los demás; el ausentismo
revelo falto de responsabilidad y no verdadero interés en el trabajo.

Medición
El control como un sistema de Retroalimentación

Muchos sistemas se auto controlan mediante la Retroalimentación de información, ya que

muestra las desviaciones de los estándares e inicio los cambios, En otras palabras los
sistemas utilizan algunos de sus energías para retroalimentar información que compare el
desempeño contra un standard que inicie la acción correctiva.

Este sistema coloca el control en un punto de vista más complejo y registra de lo que seria
simplemente como un asunto de establecer estándares, medir el desempeño y corregir los
desviaciones. Los gerentes si miden el desempeño real, comparan esta medición contra los
estándares e identifican y analizan las desviaciones.

Circuito de Retroalimentación del Control Administrativo.

l.- Desempeño deseado

2.- Desempeño real

3.- Medición de desempeño real

4.- Comparación de] desempeño real con los estándares

5.- Identificación de las desviaciones

6.- Análisis de las causas de las desviaciones

7.- Programa de acción correctivo

8.- Implantación de las correcciones.

Control.- Es determinar lo que se esto haciendo, esto es, evaluar el desempeño y, es

necesario, aplicar medidos correctivos, de manera que el desempeño esté de acuerdo con
los planes.

El control y el proceso administrativo.

Si se desempeñaron, perfectamente los otros funciones de la administración, esto es, la

planeación, la organización, la ejecución, habrá poca necesidad del control .La planeación
tiene una relación estrecha en especial con el control. Cuando el control demuestra
claramente que la planeación no puede cumplirse, debe mortificarse o formularse un nuevo
plan.

El control efectivo ayudo en el esfuerzo para regular el desempeño planeado, a fin de

asegurar que el desempeño este de acuerdo con lo planeado.

Proceso de Control.
l.- Medición del desempeño

2. Comparación del desempeño con el standard y averiguar diferencia si la hay.

3.- La corrección de desviaciones no favorables por medio de acciones remediadoras

l.- Medición del desempeño.

Averiguar lo cantidad o capacidad de una entidad bien definido. Sin lo medición el gerente
se ve obligado a imaginar o a emplear reglas generales que pueden o no ser confiables.

Al medir una entidad siempre existe lo duda de cuáles características tomar en cuenta. En
muchos casos, los principales característicos son;

l).- Resultados

2).- Costo de capital

3).- Costo

En administración, las entidades que se miden se clasifican en 2

1 Los que se refieren a la consecución de un programa completo a un logro total

2 Los que se refieren a los resultados por unidad de mano de obra directa aplicada.

El primero es amplio en su ámbito, trata en términos del progreso general, y por lo común
es el que más interesa a los miembros de los mas altos niveles de lo organización. La
medido se toma generalmente en relación a los objetivos.

En el segundo grupo, se aplico una medición más detallada y prensa, es más fácil
identificar tales resultados que sin programa completo.

El trabajo que es muy repetitivo, que requiere poco criterio, fluye de una manera uniforme
y es por completo objetivo y puede medirse con bastante precisión. En contraste el trabara
de naturaleza crepitaba, de ocurrencia irregular y que varia en su formato es difícil de
medir.

2.-Comparación del Desempeño con el Standard.

Evalúa el desempeño, si existe diferencia entre el desempeño y el standard, con frecuencia

se requiere criterio para determinar la importancia de la diferencia.

Las desviaciones relativamente pequeños- del standard ameritan lo aprobación del

desempeño en algunos actividades, en tanto que otros casos una ligera desviación puede ser
seria. El gerente encargado del control, debe en consecuencia, analizar, evaluar, juzgar los
resultados como una parte definido de este paso del control.
Los resúmenes por escrito señalan los actividades que están fuera de línea, esto es, el
señalamiento de Retroalimentación son en especial útiles.

Se puede escribir tal información en no más de una página su efectividad se encuentra en la

sencillez, datos que muestren la tendencia actual útiles. Además incluirse lo indicación
controlables a diferencia de los puntos no controlables.

Comparación debe hacerse tan cerca del punto de desempeño para facilitar los esfuerzos del
control y ayuda a ubicar las áreas que deben corregirse y por lo general da como resultado
pérdidas mínimas.

Al comparar el desempeño con la base de control, la atención administrativa debe

compararse o dirigirse hacia la excepción.

Principio de excepción.- Significa que gran parte del esfuerzo del control está dirigido a
los cosos excepcionales o a los que no se conforman en una forma adecuada al standard o
base del control.

Muy semejante al principio de control por excepción es el control que se encuentra sólo en
el uso de los puntos clave.

3.- Corrección de la Desviación.

Acción Remediadora.

Se puede considerar que obliga y procura que las operaciones estén ajustados a lo esperado
o que se noten esfuerzos para lograr resultados de acuerdo con ello. Si se descubren
variaciones de importancia, no solo se requiere una acción enérgica e inmediato, sino que
esto es imperativo. El control es efectivo no puede tolerar demoras innecesarios, excusas,
compromisos interminables o excesivos excepcionales.

la acción correctivo es dictado por los que tienen autoridad sobre el desempeño real. Para
una máxima eficacia, la corrección de una desviación deberá ir acompañado por una
responsabilidad fija e individual.

La acción remediadora es preferible a la acción correctiva. Esto es, éste ultimo paso en el
proceso de control implico algo más que descubrir dificultades y corregirlos. Debe ser
descubierto la verdadera causa de la dificultad y hacer esfuerzos para eliminar la causa de
discrepancia. En esto forma se obtiene genuina ayuda y cooperación. Además se logro una
actitud favorable hacia el control y esto es de especial importancia.

Observaciones personales; al área de actividades y observar lo que se esta haciendo,

Represento una de las medidas más antiguos de averiguar lo que se esta logrando. Entre los
tipos de causas que pueden ser observados están los métodos que se están aplicando, lo
calidad y cantidad del trabajo, la actitud de los empleados y lo operación general del área.
No proporciono valores cuantitativos exactos.

Reportes Verbales.

Otro medio de medir el desempeño es por medio de los Reportes verbales. Esto puede
tomar la formo de una serie de entrevistas o la reunión de un grupo en la discusiones
informales.

Reportes Escritos.

En todos los empresas, pero en especial en los grandes, se usan los reportes escritos poro
proporcionar información sobre el desempeño. Estos reportes se presentan poro incluir
muchos datos y son adoptables o los estadísticas, que son un poco mas complicados y
detallados.

También proporcionan un registro permanente poro en coso de hacer comparaciones o

estudios en fechas futuros, con frecuencia las reportes escritos se complementan con los
verbales y con lo observación directo.

Áreas de Control Total.

l.- Posición de lo empresa en el mercado.

2.- Lucratividad.

3.- Adquisición y uso de materiales.

4.- Desempeño del empleado.

5.- Capital y recursos financieros.

6.- Productividad.

7.- Recursos físicos.

8.- Responsabilidad pública.

Auditoria Administrativas

Consiste en La evaluación periódico de la planeación, la organización, la ejecución y el

control administrativos de uno compañía, comparado con lo que podría llamarse lo norma
de uno operación exitoso, es el significado esencia¡¡ de uno auditorio administrativo.
Reviso el pasado, el presente y el futuro de uno compañía. Se examinan los áreas que cubre
lo empresa con la mira de determinar sí esto está logrando el máximo de resultados por sus
esfuerzos. No se puede practicar una auditoria administrativa sino hasta que la compañía ha
estado operando el tiempo suficiente poro establecer su patrón de comportamiento. los
beneficios que se derivan de uno auditorio administrativo son muchos; incluyendo;

1. - Revisión de nuevos políticos.

2.- Identificación de principales áreas que requieren ser apuntalados.

3.- Promoción del mejor uso de unidades organizacionales de staff, si la auditorio es

practicado por personal del mismo.

4.- Comunicación mejorada.

5.- Medición del grado hasta el cual son efectivos los actuales controles administrativos.
Los auditores administrativos se interesan en el ámbito amplio y en la interrelación de las
Actividades y lo ausencia de las actividades necesarios. Todo en su propia relación con los
objetivos fijados. No evalúan el desempeño personal. Los resultados descubiertos se
proporcionan en un informe que esta escrito con el punto de visto y el estilo diseñados para
establecer anunciados claros de los resultados y recomendaciones, y para hacerlos tan
impersonales como sea posible. El trabajo de auditor es practicar la auditoria; la
implementación de sus recomendaciones es prerrogativa del gerente que posee la autoridad
para la actividad que se trate. La costumbre es proporcionar un amplio informe de auditorio
que cubre un área especifica dirigido al gerente. Se deben señalar nuevos rutas de
administración.

La auditoria administrativa

Consiste en la evaluación periódica de la planeación de la ejecución y el control d los

administrativos de una compañía Su finalidad es detectar;

* Pérdidas y deficiencias.

* Mejores métodos.

* Mejores formas de control.

* Operaciones más eficientes.

Planeación Financiera y La Inflación

Inflación

Es un incremento constante y generalizado de los precios, que implica una disminución en

el poder de la moneda, o lo que es lo mismo, un incremento en el costo de la vida.

Es un aumento en el nivel general de precios.

Causas de la Inflación

Las causas más comunes:

 El desequilibrio entre la demanda de bienes y servicios y la oferta de los mismos

para distribuir los bienes y servicios.
 El aumento de la demanda sin el correspondiente aumento de la oferta.
 Se origina en muchas ocasiones por el exceso de circulante. Este hecho traerá como
consecuencia que las personas demandan más bienes y servicios, pero si la oferta no
responde a dichas necesidades, ésta traerá como efecto no sólo un aumento en los
precios, sino también pérdida en el poder adquisitivo.

¿Quien gana en épocas de Crisis?

 Especuladores.
 Las personas que deben a una tasa menor de la inflación.

Ideas claves en épocas de Crisis

 No se puede llegar a la conclusión de que un pasivo es deseable durante un periodo

inflacionario si no se lleva a cabo un análisis más de tallado.
 Es muy importante que se distinga entre costos por interés real y costo por interés
nominal.
 El concepto de estructura de tasas de interés (diferentes tasas de diferentes periodos
de tiempo) afecta las decisiones.
 El costo real del pasivo podrá ser negativo inclusive cuando la tasa nominal se
encuentra en su nivel histórico más elevado.
 Inclusive en aquellos casos en que se pudiera concluir que el pasivo es deseable, es
posible que otro tipo de fuentes de recursos sea la más conveniente.
 La idea de que una empresa debe endeudarse más en las épocas de inflación podrá
ser correcta o no, dentro de una situación específica.
 Cuando existe inflación el método UEPS de como resultado ahorros significativos
inmediato e impuestos, así como ahorros adicionales a través del tiempo.
 La inflación viene a ser un sustituto de la escasez y racionalmente deba una cantidad
de bienes y dinero.
 La complejidad es introducida por la inflación tan sólo en el caso que la inflación se
combine con la incertidumbre.
 Cuando existe inflación surgirán problemas para la medición de utilidades.

Utilidad y Medición

Normalmente existen 2 problemas. Uno está representado por la medición de la utilidad del
periodo y otro por la comparación de utilidades de años sucesivos.

No todos os precios aumentan proporcionalmente, es por eso que se necesario determinar

las ponderaciones cuantitativas para los diferentes productos. La determinación de las
ponderaciones se complica aún más por razón de cambios en los patrones de consumo
(uso). Así mismo, los cambios e la calidad de un producto complican el poder definir que es
un producto determinado con el paso del tiempo.

Medidas más comunes:

1 Índice de precios al consumidor.

2 Deflaciones de precios del producto Nacional Bruto.

Índice de Precios

Los índices de precios son promedios que reflejan el cambio en la posibilidad de poder
comprar una determinada canasta de artículos de mercado. Si no se compra la canasta de
artículos de mercado, entonces el índice no habrá de medir el efecto de los precios
cambiantes sobre su bienestar.

Activos Fijos

El análisis económico de los activos fijos es análogo al de los inventarios, tan sólo se añade
el problema que dichos activos se habrán de cargar a gastos a través de un mayor número
de años.

Es importante el hecho de que si la inflación se prevé y no se constituye algo sorpresivo, los

ajustes que se pudieran hacer a la depreciación y a os activos fijos respecto a cambios en
los niveles de precios podrán no ser necesarios.

Existen 4 mediciones básicas

 Costo ya depreciado.
 Costo depreciado ajustado por un índice de precios para dar efecto a ajustes por
inflación.
 Costo de reemplazo
 Valor presente de los flujos de efectivo remanentes asociados con el activo

Al existir la inflación, cuanto mayor sean los activos fijos que posea un empresa, tanto
menos confiables habrán de ser las medidas contables con estimaciones de valor.

Uno de los pocos valores de activos que se miden en una forma menos confiable que los
activos reales de larga vida y que los activos depreciables, lo constituye el valor de los
activos intangibles derivados de los gastos de investigación y desarrollo.

Decisiones Financieras

La amenaza de la inflación tenderá a aumentar tanto el costo del pasivo como el capital
contable. Si los acreedores prevén o pronostican la inflación, no existe razón para esperar
que un tipo de fuente de capital obtenga costos más bajos que otra, por razón de la
inflación. Otros factores institucionales podrán también afectar la preferencia por uno u
otro tipo de capital.

La regla de decisión para aceptar o rechazar inversiones es teóricamente muy sencilla si el

valor presente neto es positivo, la inversiones es aceptable. Sin embargo, la determinación
de los flujos de efectivo y el ajuste por determinar el valor del dinero en ele tiempo y para
considerar el riesgo no son tan sencillos.

Una regla general útil es que si la tasa de inflación es superior a la de préstamo, la inversión
se considera una estrategia bastante favorable

Clasificación de la inflación

Por su Origen

 Inflación Monetaria: Aumento generalizado y sostenido en el nivel general de

precios, por exceso de demanda sobre bienes y servicios de un país, motivado por el
aumento e explosivo del dinero en circulación en relación de la producción e bienes
y servicios.
 Inflación de Costos: Aumento generalizado y sostenido en el nivel general de
precios, por alzas continuas en el costo de materiales, salarios, escasees de recursos
y fenómenos climatológicos desfavorables.
 Inflación Híbrida o Mixta: Aumento generalizado y sostenido en el nivel general
de precios, por aumento explosivo de circulante, en relación a la producción real de
bienes y servicios, alzas continuas en el costo de materiales, salarios y dinero por
escasees y, fenómenos climatológicos desfavorables.

Por su Intensidad

 Mensurada: Cuando el aumento es menor al 1% mensual.

 Alta: Aumento mayor del 1% y menor del 2% mensual.
 Muy Alta: Aumento mayor del 2% y menor del 9% mensual.
 Altísima: Aumento mayor del 9%.

Por su Permanencia

 Temporal: Cuando el aumento es por sus transitorias y esporádicas.

 Sostenida: Cuando el aumento se mantiene por periodos de tiempo largo, inclusive
años.
 Crónica: Cuando el aumento se indica e incorpora como un estilo de vida.

Por su Control

 Controlada: Cuando existe cierto control en el aumento.

 No Controlada: Hiperinflación.
Efectos de la Inflación

 Destrucción económica de la clase media.

 Disminución del ahorro interno.
 Aumento del ahorro interno hacia el exterior.
 Disminución de la productividad.
 Disminución de la competitividad externa.
 Disminución del horizonte para la planeación financiera.
 Disminución de la inversión interna.
 Disminución de la distribución de la riqueza.
 Aumento de la pobreza.
 Disminución del empleo.
 Aumento del desempleo.
 Aumento de la economía subterránea.
 Disminución de la confianza en la moneda del país con inflación.

Tasa de inflación Esperada

Al proyectarse la tasa esperada es necesario considerar los siguientes Factor

a) Cotización del peso contra el dólar.

b) Precios internacionales del petróleo.

c) Precios internacionales de la materia prima.'

d) Aumentos salariales.

e) Precios de bienes y servicios.

f) Deuda pública.

g) Ingreso real.

h) Ahorro e inversión nacional.

T.I.E. = a+b+c+d+e+f+g+h

El problema de la Inflación

Un problema adicional creado por la inflación es que la inflación esperada varía a lo largo
de diferentes sectores de la economía.

Puede no ser suficiente conocer la inflación esperada para la totalidad de la economía. Para
propósitos de presupuestos de capital, se necesita conocer la forma en la que la inflación
afectará a los ingresos y a los costos de los negocios.
Pasivo e Inflación

Si para fines contables se realizaron algunos ajustes por cambios en los niveles generales de
precios, habrá de existir diferencias de opinión respecto a si las ganancias y pérdidas
asociadas con activos y pasivos monetarios pudieran considerarse relevantes.

Si se desea conocer el costo real de tener pasivos, la ganancia monetaria sobre los pasivos
habrá de reconocerse en el periodo en el cual ocurre el cambio en los precios. Se debe
considerar los cambios en las tasas de inflación, pero no en las tasas de interés, en el largo
plazo.

El ajuste permite calcular no solo las ganancias monetarias sino también el cambio en el
valor del pasivo que surge de cambios en las tasas de interés.

El pasivo es deseable después de llevar a cabo un análisis de los costos y beneficios

derivados de utilizar pasivos. Si el costo real del pasivo será negativo si la tasa de inflación
es mayor que la tasa nominal de interés.

La Inflación y el Presupuesto de Capital

Se considera lo más natural y correcto el querer tomar en cuenta la inflación cuando uno
desea evaluar inversiones. Sin embargo, es importante considerar la inflación en forma
correcta. Existen innumerables formas como se pueden incorporar errores dentro del
análisis.

Es importante que el factor correcto del valor del dinero en el tiempo sea aplicado
conjuntamente con flujos de efectivo relativo a ajustes o falta de ajustes por razón de
inflación.

Principales términos para combinarlos con el presupuesto de capital

 Pesos nominales.
 Pesos constantes.
 Tasa de interés nominal.
 Tasa real de interés.
 Medición de flujos de efectivo.

Impacto de la Inflación sobre la planeación Financiera

La inflación se ha convertido en una parte permanente del medio ambiente económico, que
debe ser vista como una importante y nueva influencia en las decisiones financieras de los
negocios.

Algunos de los principales efectos de la Inflación son:

  Tasas de interés. La tasa de interés que cualquier valor producirá si existiese una
tasa de inflación cero se denomina tasa real de interés.
 Dificultades de planeación. Los negocios operan sobre la base de planes a largo
plazo.
 Demanda de capital. La inflación aumenta el monto del capital requerido para
realizaron volumen dado de negocios.
 Disminuciones en el precio de los bonos. Los precios de los bonos a largo plazo
disminuyen conforme aumentan las tasas de interés.
 Problemas contables. Con altas tasas de inflación, las utilidades reportadas se ven
distorsionadas.

Mantenimiento del ingreso real

Resulta difícil mantener ingresos reales durante los periodos de inflación. Si se consideran
impuestos sobre los ingresos o sobre las utilidades, esta situación se complica aún más.

Las elevadas tasas de impuestos combinados pueden obtener rendimientos reales después
de impuestos que puedan ser positivos, salvo que el valor del activo se aumente más o
menos que en proporción que la inflación, y que tal aumento no esté gravado. Esto sirve
para justificar porque algunos inversionistas han empezado a invertir en activos reales (oro,
plata, artículos artísticos, bienes raíces) durante las épocas que se espera exista inflación.

Planeación Financiera

Concepto

La planeación financiera es un proceso en virtud del cual se proyectan y se fijan las bases
de las actividades financieras con el objeto de minimizar el riesgo y aprovechar las
oportunidades y los recursos.

La planeación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y

objetivos con el fin de establecer en una empresa pronósticos y metas económicas y
financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren
para lograrlo.

También se puede decir que la planeación financiera es un procedimiento en tres fases para
decidir qué acciones se deben realizar en lo futuro para lograr los objetivos trazados:
planear lo que se quiere hacer, llevar a cabo lo planeado y verificar la eficiencia de cómo se
hizo. La planeación financiera a través de un presupuesto dará a la empresa una
coordinación general de funcionamiento.

La planeación financiera es un aspecto que reviste gran importancia para el funcionamiento

y, por ende, la supervivencia de la empresa.

Son tres los elementos clave en el proceso de planeación financiera:

1 La planeación del efectivo consiste en la elaboración de presupuestos de caja. Sin un
nivel adecuado de efectivo y pese al nivel que presenten las utilidades la empresa está
expuesta al fracaso.
2 La planeación de utilidades, se obtiene por medio de los estados financieros proforma,
los cuales muestran niveles anticipados de ingresos, activos, pasivos y capital social.
3 Los presupuestos de caja y los estados proforma son útiles no sólo para la planeación
financiera interna; forman parte de la información que exigen los prestamistas tanto
presentes como futuros.

Objetivo

Minimizar el riesgo y aprovechar las oportunidades y los recursos financieros, decidir

anticipadamente las necesidades de dinero y su correcta aplicación, buscando su mejor
rendimiento y su máxima seguridad financiera.

El sistema presupuestario es la herramienta más importante con lo que cuenta la

administración moderna para realizar sus objetivos.

Modelos

Modelo Económico o de Resultados

Es una representación dinámica del estado de pérdidas y ganancias y muestra los ingresos,
costos, gastos y utilidades para diferentes volúmenes de ventas, con una determinada
estrategia y estructura de la empresa.

El estado de pérdidas y ganancias proporciona la información de resultados correspondiente

a un periodo determinado, deduciendo de la venta los costos, gastos e impuestos, para
obtener la utilidad del periodo. El modelo económico se ha diseñado con el fin de analizar
por separado la rentabilidad de la estrategia comercial y la eficiencia de la estructura,
siendo una variante de la gráfica del punto de equilibrio y que se construye a partir de los
datos del estado de pérdidas y ganancias, mostrando sobre una gráfica de 2 ejes la forma en
que se comportan los ingresos, los costos y gastos y las utilidades con relación a la venta.

Dinámica del modelo económico

Se puede observar que la utilidad de la empresa mejora en la medida en que

 Aumenta el índice de rentabilidad comercial.

 Disminuye el índice de estructura.
 Disminuye el punto de equilibrio.

Existen influencias positivas y negativas, así como también de decisiones acertadas o

erróneas, en la medida en que mejoren o deterioren el modelo.
  INFLUENCIAS POSITIVAS. Son aquellas que estimulan al personal a trabajar en
forma eficiente; las que introducen mejores procesos y equipos, elevan la calidad y
diseño de los productos que desarrollan nuevos mercados, es decir, las que hacen
que la empresa dé más al cliente y sea más rentable.
 INFLUENCIAS NEGATIVAS. Son las que impiden el desarrollo del personal, las
que lo desaniman, corrompen y se oponen a la introducción de toda clase de
mejoras, todo lo que hace que la empresa produzca menos a mayor costo.

Sub modelos

 Modelo de Contribución Marginal. Muestra la contribución de cada producto o

mercado al margen bruto, lo que permite analizar la estrategia comercial de la
empresa.
 Modelo de Estructura. Indica la eficiencia de la estructura, relacionando los gastos
fijos con la capacidad de venta de la empresa.

Modelo Financiero

Es una representación dinámica del balance que permite conocer la estructura financiera de
la empresa en razón del volumen de ventas y su estrategia comercial, de compras, cobranza,
capitalización y endeudamiento.

El empleo de este modelo permite:

 Determinar los recursos necesarios para alcanzar un volumen de ventas dado.

 Estimar la capacidad financiera de ventas para una determinada disponibilidad de
recursos.
 Evaluar el impacto de ciertas decisiones que afectan sus requerimientos de capital de
trabajo, como son el nivel de inventarios, el plazo promedio de pago de los clientes y
el plazo de pago a los proveedores.
 Evaluar el impacto de factores externos como los procesos inflacionarios, las
devaluaciones y los cambios en la política fiscal, sobre la estructura financiera de la
empresa.

Dinámica del modelo Financiero

El modelo financiero se modifica de acuerdo con las decisiones que toma la dirección, las
modificaciones que se derivan de la operación normal de la empresa y el efecto de factores
externos.

Los principales motivos de cambio y su repercusión sobre el modelo son:

 Aumentos de ventas.
 Clientes.
 Inventarios.
 Proveedores y Acreedores.
  Créditos a largo plazo, líneas de crédito revolventes.
 Aumento de capital, pérdidas cambiarías, presiones inflacionarias.

Herramientas

Punto de Equilibrio

Es una técnica de análisis muy importante, empleada como instrumento de planificación de

utilidades, de la toma de decisiones y de la resolución de problemas.

Para aplicar esta técnica es necesario conocer el comportamiento de los ingresos, costos y
gastos, separando los que son variables de los fijos o semivariables.

Los gastos y costos fijos se generan a través del tiempo, independientemente del volumen
de la producción y ventas. Son llamados gastos y costos de estructura, porque generalmente
son contratados o instalados para la estructuración de la empresa.

Los gastos variables se generan en razón directa de los volúmenes de producción o ventas.

El punto de equilibrio se define como el momento o punto económico en que una empresa
no genera ni utilidad ni pérdida, esto es, el nivel en que la contribución marginal (ingresos
variables menos costos y gastos variables) es de tal magnitud que cubre exactamente los
costos y gastos.

Planeación de Utilidades

El proceso de planeación de utilidades se concentra en la elaboración de los estados

proforma, los cuales son estados financieros proyectados tanto estado de resultados como
balance.

La elaboración de tales estados requiere de una utilización cuidadosa de los procedimientos

que suelen emplearse para contabilizar costos, ingresos, gastos, activos, pasivos y capital
social que resultan del nivel anticipado de ventas de la empresa.

Los insumos de los estados proforma son los estados financieros del año anterior y la
predicción de ventas del año próximo.

Apalancamiento uy riesgo de operación

Este tipo de apalancamiento mide la utilidad antes de interés e impuestos y puede definirse
como el cambio porcentual en las utilidades generadas en la operación excluyendo los
costos de financiamiento e impuestos.

A mayor apalancamiento, mayor riesgo, ya que se requiere una contribución marginal que
permita cubrir los costos fijos.
Apalancamiento Financiero

El apalancamiento financiero mide el efecto de la relación entre el porcentaje de

crecimiento de la utilidad antes de intereses e impuestos y el porcentaje de crecimiento de
la deuda, o bien el número de veces que UAIT contiene la carga de la deuda.

El factor de apalancamiento nos sirve para medir la rentabilidad por acción como
consecuencia de un cambio en las utilidades antes de intereses e impuestos.

Presupuestos

Es una declaración de los resultados esperados, expresados en términos numéricos. Se

puede considerar como un programa llevado a números. El presupuesto se puede expresar
en términos financieros o en términos de horas de trabajo, unidades de producto, horas-
máquina, o cualquier otro término medible numéricamente.

La preparación de un presupuesto depende de la planeación. El presupuesto es el

instrumento de planeación fundamental de muchas compañías y las obliga a realizar por
anticipado una recopilación numérica del flujo de efectivo, gastos e ingresos, desembolsos
de capital, utilización de trabajo o de horas-máquina esperado.

El presupuesto es necesario para el control, pero no puede servir como un estándar de

control sensible a menos que refleje los planes.

Una de las principales ventajas de la elaboración de presupuestos es que obliga a los

directivos a planear.

Pronostico Financiero

El pronóstico financiero es uno de las de las herramientas más importantes para la

planeación. El flujo de efectivo necesario para el pago de los gastos, para el capital de
trabajo, y para la inversión a largo plazo puede pronosticarse a partir del estado de
resultados proforma y los valores generales.

La variable más importante que influye en los requerimientos de financiamiento, en la

mayor parte de las empresas, es el volumen proyectado de ventas.

Estado de origen y aplicación de Fondos

Uno de las más importantes responsabilidades del tesorero es la administración de las

fuentes y de las aplicaciones de fondos. No solamente debe estar seguro de que hay efectivo
disponible para satisfacer las necesidades a corto plazo, si no que también debe programar
ala administración estratégica de los fondos para facilitar el crecimiento a largo plazo vía
expansión o la adquisición de capital.

La herramienta para este análisis es el estado de origen y aplicación de recursos.

Orígenes

 Provenientes de las operaciones (ingreso neto + depreciación).

 Disminuciones de activos a corto plazo (excluyendo el efectivo.)
 Aumentos de pasivos a corto plazo.
 Disminución del saldo bruto de propiedad, planta y equipo.
 Aumentos de la deuda a largo plazo.
 Venta de acciones preferentes o comunes.

Aplicaciones

 Dividendos.
 Aumentos de activos a corto plazo
 Disminuciones de pasivos a corto plazo.
 Aumentos del saldo bruto de propiedad, planta y equipo.
 Disminuciones de deudas a largo plazo.
 Readquisición de acciones comunes y preferentes.

Cash-Flow

Estado financiero que nos muestra el origen de los fondos que tendrá un empresa así como
las aplicaciones que se harán en dos o más periodos o ejercicios futuros.

Estado de Resultados Proforma

Consiste en utilizar un método porcentual de ventas, el cual predice las ventas para luego
establecer el costo de los bienes vendidos, costos de operación y gastos de intereses en
forma de porcentaje de ventas proyectadas. Los porcentajes empleados tienen cierta
probabilidad de ser los porcentajes de ventas de estos renglones en el año inmediato
anterior.

Estado de Situación Financiera o balance Proforma

Se dispone de varios métodos abreviados para elaborar el balance general proforma.

Probablemente el mejor y de uso más generalizado es el método de cálculo de estimación.

Los valores de ciertas cuentas del balance general son estimados, en tanto que otras son
acumuladas. Debe utilizarse el financiamiento externo como una cifra de equilibrio o
balance. El método de cálculo-estimación es aquel que se utiliza para la elaboración del
balance general proforma en el que los valores de ciertas cuentas son estimados, en tanto
que otros son calculados, se utiliza aquí el financiamiento externo de la compañía como
cifra de equilibrio.

Fases del control Financiero

a) Planear las acciones que se quieren realizar.

b) Llevar a cabo las acciones planeadas.

c) Verificar la eficiencia de como se hicieron las actividades planeadas.

Se debe pronosticar los resultados de las decisiones en forma de medidas de rendimiento,

recurrir a la información sobre el rendimiento real, comparar el rendimiento real con el
pronóstico, y cuando se descubre que una decisión es deficiente se busca el procedimiento
que lo causo y corregir sus consecuencias hasta donde sea posible.

Partes del proceso de Planeación financiera

 Fines - Establecer en la empresa pronósticos y metas económicas y financieras por

alcanzar. Especificar metas objetivas
 Medios - Elegir políticas, programas, procedimientos y práctica con lo que habrán
de alcanzarse los objetivos. Para llevar a cabo lo planeado se requiere organización,
ejecución y dirección.
 Recursos - Determinar tipos y cantidades de los recursos que se necesitan, definir
como se habrán de adquirir o generar y como se habrán de asignar a las actividades.
 Realización - Elaboración de los presupuestos de operación, de inversiones
permanentes y financiero. Delinear los procedimientos para toma de decisiones, así
como la forma de organizarlos para que el plan pueda realizarse.
 Control - Para llevar un buen control se requiere evaluar los resultados
comparándolos con patrones o modelos establecidos previamente. Delinear un
procedimiento para prever o detectar los errores o las fallas, así como para
prevenirlos o corregirlos sobre una base de continuidad.

Ventajas y Desventajas de la Planeación

Ventajas:

 Contribuye a actividades ordenadas y con propósitos

 Señala necesidades de cambios futuros
 Considera la complejidad de las variables que afectan a la acción que se desea
emprender
 Proporciona una base para el control
 Fomenta el logro de los objetivos
 Obliga a la visualización de un todo
 Aumenta y equilibra la utilización de las instalaciones
 Ayuda al gerente a ganar status

Desventajas:

 La planeación está limitada por la precisión de la información y por los hechos

futuros
 La planeación cuesta demasiado
 La planeación tiene barreras psicológicos
  La planeación ahoga la iniciativa
 La planeación demora las acciones
 Las personas que planean exageran la planeación
 La planeación tiene un valor práctico limitado

Proceso de Cambio

Descongelamiento

Si las personas se sienten incomodas por la situación actual, pueden comprender la

necesidad del cambio. En algunos casos se puede presentar un problema ético con relación
a la legitimidad de crear en forma deliberada la incomodidad que pueda iniciar el
cambio.

Movimiento o Cambio

Es el cambio en sí mismo. Este cambio puede ocurrir mediante la asimilación de nueva

información, el conocimiento de nuevos conceptos o el desarrollo de una perspectiva
diferente.

Recongelamiento

Estabiliza el cambio

Para que sea efectivo, el cambio tiene que ser congruente con los conceptos y valores de las
personas, si el cambio es incongruente con las actitudes y conductas de otras personas
en la organización es probable que la persona regrese al comportamiento antiguo, por lo
tanto resulta esencial reforzar la nueva conducta.

Resistencia al Cambio

En cierto sentido esto es positivo, ofrece un gobierno de estabilidad y previsibilidad al

cambio, también puede ser fuente de conflictos funcionales, la resistencia al cambio tiene
un aspecto negativo, entorpece el progreso y la adaptación. Puede ser franca, implícita,
inmediata o diferida, la administración tiene menos problemas para manejar la resistencia
franca e inmediata ya que manifiestan quejas. El desafío de la empresa está en manejar una
resistencia implícita o diferida ya que es más sutil se pierde la lealtad hacia las
organizaciones, aumentan los errores y las falla, entre otras.

Razones por las que las personas se resisten al cambio:

Se siente temor ante lo desconocido y esto induce a la resistencia. Una reestructuración

organizacional puede hacer que la persona sienta incertidumbre sobre el efecto que tendrá
sobre ella. Las personas quieren sentirse seguras y tener algún control sobre el cambio.
El no conocer los motivos del cambio también ocasiona resistencia. De hecho, para las
personas afectadas con frecuencia no resulta claro porque se necesita el cambio.

El cambio también puede dar por resultado la reducción de los beneficios o la perdida de
poder.

Proceso de reclutamiento

Los elementos más importantes en este proceso son:

 Disponibilidad interna y externa de recursos humanos

 Políticas de la compañía
 Planes de recursos humanos
 Practicas de reclutamiento
 Requerimientos del puesto.

Fuentes de candidatos

Los candidatos se pueden encontrar de muchas maneras, como:

 Anuncios en la prensa

Referencias de empleados

Agencias privadas de empleos

Instituciones educativas

Sindicatos

Ausentismo

Es la falta de asistencia del trabajador a la empresa no ocasionada por enfermedad o

licencia legal. Es la suma de los periodos en los que los empleados de una organización no
están en el trabajo ya sea por falta o por tardanza debido a la medición de algún motivo.

Rotación de Personal

Es el intercambio de personas entre la organización y su ambiente, es definido por el

volumen de personas que ingresan y salen de la organización. El costo es alto, incluye no
solamente los gastos de reclutamiento y selección, sino también los que origina la apertura
de registros en el departamento de personal, el establecimiento de una nueva cuenta de
nómina, capacitación, suministro de equipos especiales, uniformes o herramientas. Un
método muy común es la aplicación entre los recién contratados de un programa de
orientación que sirva para familiarizar a los empleados con sus funciones, la organización,
políticas y otros empleados.
Prestaciones Adicionales

Servicios de salud

Pueden descomponerse en pólizas que cubren gastos médicos mayores, gastos médicos
menores, atención dental, atención óptica, preservación de la salud mental. También están
las pólizas que reconocen determinadas compensaciones al empleado en caso de
enfermedades (originadas en el trabajo o producidas por otras causas), accidentes, pérdidas
de miembros u órganos y fallecimiento.

Programas de Seguros

Amplían los beneficios concedidos a los miembros de la familia del empleado y por esa
razón llevan objetivos de carácter social. Los riesgos de asegurar a un grupo de personas se
compensan al asegurador mediante el pago de sumas determinadas. Cuando una persona
del grupo asegurado requiere determinado servicio cobijado por la póliza, este es
suministrado de inmediato.

Pólizas de Vida

En la mayor parte de las compañías el monto total de la póliza es un múltiplo del sueldo o
salario del asegurado.

Pólizas por Accidentes e Incapacidad Temporal o Permanente

Las clasificaciones de muchas pólizas son debatibles en alto grado y no parece probable
poder establecer parámetros uniformes. Una empresa puede considerar la negociación de
cláusulas especiales de acuerdo con el giro de su actividad.

Pólizas de Garantía de Ingresos

En el clima económico de la actualidad, con multitud de empresas que se fusionan o

desaparecen debido a las presiones económicas y a la competencia, son muchos los
empleados que temen la perdida parcial o total de sus ingresos. En estos casos, la empresa
o una compañía de seguros actuando a través de la empresa, puede garantizar al empleado
la continuidad de sus ingresos por un plazo determinado.

Servicios Financieros

Son prestamos a bajo interés, financiamiento de vivienda, programas de apoyo para la

compra de vehículos personales, que son concedidos a empleados con cierta antigüedad y
desempeño aceptable o sobresaliente.

Servicios de Asesoría
Los programas de asesoría incluyen problemas tanto de tipo personal como de tipo laboral,
los cuales se llevan a cabo en cooperación con las entidades especializadas que funcionan
en la comunidad.

Servicios Sociales (legales, profesionales y recreativos)

Las prestaciones que pueden englobarse en este renglón son las de reconocimiento de
gastos por renunciación, integración o provisión de fenómenos sociales y de suplemento a
los servicios de la comunidad.

Otros Servicios

Vales de Despensa

Las empresas entregan en un plazo establecido por las mismas un vale por mercancías cuya
cantidad puede variar dependiendo a la categoría y puesto que ocupe.

Guarderías Infantiles

La empresa se obliga a suministrar a sus trabajadores el servicio de guardería durante las

horas de su servicio laboral.

Servicio de Alimentos

Es una prestación de gran valor para los empleados, ya que es un restaurante que
proporciona alimentos baratos y balanceados adecuadamente.

Facilidades de Casa Habitación

Consta de créditos hipotecarios destinados a:

 Construcción o terminación de casa habitación

 Adquisición de casa construida
 Ampliación o reparación de casa
 Liberación de gravamen, etc.

Facilidades de Transporte

La empresa tiene la obligación de proporcionar a sus trabajadores el medio de transporte

dependiendo del giro y el horario en que laboren los empleados.

Ayuda de Compras

La empresa otorga facilidades a sus empleados en la compra de artículos que la empresa

produce, o facilita y tramita crédito a través de ella para beneficio de sus empleados.
Medio Externo

Las operaciones de la administración afectan el valor de las acciones de una empresa, así
mismo algunos factores externos influyen sobre los precios de dichas acciones entre tales
factores es posible incluir las restricciones legales, nivel de gerencia de actividad
económica las disposiciones fiscales y las condiciones del mercado de valores. Se
considera que cualquier organización toma algunos elementos del ambiente y los utiliza en
ciertos procesos de conversión para luego exportar productos y servicios, que resultan de
ese proceso, los elementos son información, sobre ambiente, materia prima, dinero y
personas implicadas en la conversión de algo que va a exportarse y que cumple ciertas
exigencias del ambiente.

Insumos y Demandantes

Los insumos provenientes del medio externo pueden incluir personas, capital, habilidades
administrativas, habilidades técnicas, conocimientos. Por otro lado, pueden existir varios
grupos de personas que realicen demandas a la empresa; los empleados pueden pedir
salarios mas altos, los consumidores reclamar productos seguros a precios razonables; y es
tarea del administrador integrar los objetivos legítimos de los demandantes.

Insumos Humanos

Son las personas que ingresan, permanecen y participan en la organización, sin importar
cual sea su nivel jerárquico o su tarea. Están distribuidos en el nivel institucional
(Dirección), nivel intermedio (Gerencia y Asesoría), y el nivel operativo (Técnicos,
Funcionarios y Obreros). Constituyen el único recurso vivo y dinámico de la organización y
es el que decide el manejo de los demás recursos, que son inertes y estáticos por si mismos.

Insumos de Capital o Financieros

Se refieren al dinero, en forma de capital, flujo de caja (entradas y salidas), empréstitos,

financiación, créditos, etc. que están disponibles de manera inmediata o mediata para
enfrentar los compromisos que adquiere la organización. También están incluidos la renta
producida por las operaciones de la empresa, las inversiones de terceros y toda forma de
efectivo que pase por la tesorería o la caja de la organización. Los recursos financieros
garantizan los medios para adquirir los demás recursos que la organización necesita.

Insumos Administrativos

Constituyen los medios con los cuales se planean, dirigen, controlan y organizan las
actividades empresariales. Incluye los procesos de toma de decisiones y distribución de la
información requerida, además de los esquemas de coordinación e integración utilizados
por la organización.

Insumos Tecnológicos
Es la maquinaria, equipo, los nuevos sistemas y procedimientos, técnicas, invenciones,
entre otros.

Oportunidades y Limitantes

La administración necesita evaluar lo que ha aprendido en términos de oportunidades que la

organización puede explotar y las limitantes a las que se enfrenta.

El ambiente externo, en ciertas condiciones puede representar oportunidades para una

organización, y limitantes para otra, en la misma industria debido a diferentes recursos.

Después de lograr un análisis de los recursos de la organización se deberá conducir a una

evaluación de las fortalezas y debilidades y recursos únicos que determina las armas
competitivas de la organización. Una comprensión de la cultura de las organizaciones
ofrece a la administración una gran ventaja ante la presencia de cualquier situación.

Inversión

Concepto.- Es la aplicación de los ahorros de un individuo, una empresa o una comunidad,

a la realización de adquisiciones u obras con la esperanza de obtener beneficios financieros
de monto superior al de los recursos usados, acrecentando en esta forma el capital inicial.

Las adquisiciones pueden ser de bienes o servicios. Los bienes deben ser de capital y
pueden ser tangibles o intangibles.

Bienes de capital

1.- Tangibles.- Maquinaria, equipo, edificios, terrenos.

2.- Intangibles.- Patentes o tecnologías.

Obras

1 Civiles. Construcción de edificios, caminos, servicios sanitarios.

2 Electromecánicas. Instalación de equipo, maquinarias, tuberías, sub-estaciones
eléctricas.

Inversión es comprometer cierta cantidad de recursos en un momento dado para obtener

una cantidad mayor en un plazo dado.

El Empresario Privado piensa que sus proyectos deben tener impacto social.

El Empresario de una Entidad Paraestatal, considera que las inversiones que realiza deben
ser recuperables con el fin de que la institución no se descapitalice y con esto cree una
carga para la nación.
Tipos de Proyecto;

1.- Proyectos Productivos.

Los más comunes son los proyectos industriales así como los agropecuarios.

2.- Proyectos Aptos de Productividad Inducida.

Como proyectos No Productivos, se clasifican las obras para desarrollo de la infraestructura

económica (presas y caminos) e infraestructura social ( hospitales y escuelas) del país y son
típicos del Sector Público.

 Rentabilidad.
 Generación de bienes y servicios.
 Relación Beneficio- Costo.

La evaluación se hace por medio del análisis beneficio- costo, para llegar a un parámetro
denominado relación beneficio-costo.

Proyecto de Inversión

Es el conjunto de actividades que da los medios para lograr beneficios de inversión.

Tareas del Proyecto de Inversión;

 Concepción de la idea inicial.

 Estudio técnico- económicos.
 Planeación.
 Diseño.
 Construcción.
 Arranque de las actividades producidas.
 Distribución y venta de los bienes y servicios producidos.

Un proyecto de inversión tiene su origen en el descubrimiento de una necesidad de la

población, que puede ser satisfecha suministrándole un bien o servicio que debe ser
generado por una unidad productora, cuya creación requiere recursos financieros.

1 Necesidad de la población (base del mercado del bien o servicio).

2 Surgen diferentes ideas de corno satisfacerla (alternativas).
3 Las ideas se concretan y se concibe la unidad que producirá los satisfactorios
necesarios.
4 Se estudia y evalúa su viabilidad.
5 Se construye la unidad productora.
6 Se opera.
7 Se suministran los bienes o servicios requeridos finalmente.
8 Se generan fondos que en forma directa o indirecta regresan a la entidad realizadora de
la inversión

Contenido de un estudio de preinversión para proyectos productivos

El estudio de preinversión de un proyecto productivo debe contener los elementos

suficientes para demostrar que es viable tanto el punto de vista técnico como el económico.
Debido a esto también se le conoce como Estudios de Factibilidad Técnica y Económica.
Estos estudios parciales son;

1 Estudio de Mercado.
2 Estudio Técnico.
3 Estudio Financiero.
4 Repercusión Económica.

Estudio de mercado

Es la base de sustentación de un estudio de preinversión. Por lo que se requiere tenga datos

tan contables y detallados como sea posible.

Partes del estudio de mercado;

a).- Estudio del Producto.

 Clase del producto.

 Especificaciones estándar del producto.
 Productos de la competencia.
 Relación precio de venta a calidad.
 Productos sustitutos y complementarios.
 Subproductos.

b).- Base del Mercado.

 Delimitación del área de mercado.

 Población compradora potencial.
 Nivel y tasa de crecimiento.
 Estrato social viable.

Ingreso de compradores (poder de compra).

 Tasa de crecimiento.
 Factores que limitan la distribución del producto.

c).- Comportamiento de la Demanda.

 Estimación de la demanda actual.

  Distribución geográfica de la demanda.
 Indicadores económicos.
 Situación futura de la demanda.

d).- Comportamiento de la Oferta.

 Enumeración de proveedores.
 Controles gubernamentales.
 Análisis de planes para aumentar la capacidad instalada.

e).- Precio del Producto.

 Precio actual.
 Precio doméstico vs. precio internacional.
 Posición del Proyecto en el Mercado Doméstico.

Estudio técnico

Partes;

a).- Estudio Técnico- Proceso.

 Tamaño de la unidad productora.

 Selección de la tecnología.
 Procesos (diagramas de flujo)
 Viabilidad física (disponibilidad de insumos, mano de obra, agua).
 Localización.

b).- Estudio Técnico- Ingeniería.

 Relación de obras que realizar.

 Terreno y edificio.
 Inventario de equipo, maquinaria, instalaciones.
 Ingeniería de detalle.
 Contratista.
 Presupuesto total de obra.
 Calendario de ejecución.
 Fecha tentativa de operación normal.

Estudio financiero

Partes

a).- Costos de Operación

 Costos variables.
  Costos semi fijos

Depreciación.

Gastos de administración y venta.

Costos unitarios.

b).- Presupuesto de inversión.

 Inversión de activo fijo.

 Inversión en tecnología.

c).- Financiamiento de la inversión.

 Aportaciones propias.
 Aportaciones ajenas.

d).- Capital de Trabajo.

e).- Análisis y Proyecciones Financieras.

 Proyecciones de ingresos.
 Proyecciones de costos y gastos.
 Tasa interna de rendimiento.

f).- Otros Parámetros Financieros.

 Punto de equilibrio.
 Estados financieros proforma.
 Razones financieras básicas.

g).- Análisis de sensibilidad económica.

h).- Impacto sobre las finanzas de la empresa.

Repercusión económica

Partes;

a).- Sectorial.

• Impacto vía insumos.

• Impacto vía productos.

• Situación presente y situación futura.

b).- Regional.

* Empleo de mano de obra. Derrame de salarios.

* Insumos de la región.

* Economías externas.

c).- Nacional.

* Valor agregado.

* Relación producto-capital.-

* Impacto en el mercado de capitales.

d).- Sector Externo.

* Insumos importados.

* Maquinaria y equipo importado.

* Pérdidas y ganancias de divisas.

* Repercusión en la balanza de pagos.

Relación entre los pasos de inversión y el análisis

Estudio de mercado

 Generación de la idea.
 Ubicación.
 Oferta.
 Demanda.

Estudio técnico

• Ingeniería del proyecto.

• Inversión en activo fijo y capital de trabajo.

* Estructura administrativa.

Estudio financiero
• Tamaño de la inversión.

• Estados financieros presupuestados.

• Financiamiento.

• Evaluación económica.

Información y documentación necesaria

Resumen ejecutivo

a).- Nombre del solicitante.

b).- Solicitud del financiamiento. c).- Propósito del financiamiento. d).- Promotor del
proyecto. e).- Mercado y producción. f).- Aspectos financieros.

Grupo promotor

a).- Integración corporativa.

b).- Síntesis curricular del los principales socios y directivos, así como experiencia

c).- Participación en el proyecto.

d).- Antecedentes de operaciones con NAFIN.

Aportación accionarla.

Crédito.

Documentación crediticia.

e).- Participación accionarla.

c).- Estructura de Capital Social.

d).- Experiencia administrativa.

e).- Antecedentes crediticios ante la banca comercial.

Estudio del rector o RAMX

Mercado

a).- Tipo de mercado (regional, nacional, internacional).

b).- Especificaciones de calidad, precio y salubridad.

c).- Características del producto y/o servicios así como subproductos. d).- Oferta y
demanda.

e).- Ventajas competitivas del producto. 9.- Canales de distribución.

g).- Pronóstico de ventas.

S.- Producción Comercialización

1 SERVICIOS.

a).- Planos de instalación.

b).- Balance global de instalaciones y energía.

c).- Lista de insumos.

d).- Descripción de sistemas anticontaminantes.

e).- Infraestructura.

f).- Capacidad instalada.

g).- Principales materias primas.

Aspectos Financieros

a).- Análisis del programa de inversión.

b).- Tasa de depreciación.

Plan de Negocios

a).- Principales indicadores económicos y financieros del proyecto.

b).- Tasa interna de retomo.

b).- Valor presente neto.

c).- Periodo de recuperación.

d).- Análisis del margen de contribución.

Formatos
Anexos

a).- Escritura constitutiva.

b).- Actas de asambleas de accionistas. e).- Acta del consejo de administración. d).- Avalúo
más reciente de Iso activos. e).- Estados financieros dictaminados. f).- Análisis de pasivos.

c).- Descripción de operaciones.

Tipos de crédito

1. Tarjeta exporta

2. Capital de trabajo integral

3. Imp. de insumos

4. Imp de productos básicos

S. Ventas de exportación

6. Exportación directa

7. Exportación indirecta.

Apoyos

 Unidades de equipo de exportación

 Proyectos de inversión Estos pueden ser de hasta un 70%

De tasa fija

De tasa variable

 2 años L+1.5000
 3 años L+1.5100
 4 años L+1.5150
 5 años L+1.5200
 6 años L+1.5250
 7 años L+1.5300
 8 años L+1.5400
 9 años L+1.5500
 10 años L+1.5600
 11 años L+1.5700
 12 años L+1.5800
 13 años L+1.5900
  14 años L+2.2000
 15 años L+2.3500
 16 años L+2.4500
 17 años L+2.6000
 18 años L+2.8500
 19 años L+2.9800
 20 años L+3.2500

También se ayuda con la excepción de los impuestos as¡ como con lo que son tramites
legales tanto internos como externos.

Jerarquía de los Objetivos

1-Propósito socioeconómico.

2. -Misión.

3. -Objetivos globales de la organización (a largo plazo).

4. -Objetivos globales más específicos.

5. -Objetivos de la división.

6. -Objetivos del departamento y la unidad.

7. -Objetivos individuales: Desempeño, objetivos de desarrollo personal.

Red de Objetivos

De la misma manera que las metas básicas de una persona incluyen sub metas más
desarrolladas que contribuyen al cumplimiento de las básicas, las metas de una
organización se subdividen en una red jerárquica de objetivos, para una organización.

Los objetivos como los programas de planeación forman una red de resultados y
acontecimientos deseados. Si las metas no están conectadas entre sí y si no se respaldan
unas a otras, con frecuencia la gente sigue rutas que quizá parezcan buenas para su propio
departamento, pero que pueden ser dañinas para la compañía en su conjunto.

Pocas veces las metas y los planes son lineales; es decir, cuando se logra un objetivo, no va
seguido de inmediato por otro y así sucesivamente. Las metas y programas forman una red
entrelazada.

Los gerentes tienen que asegurarse de que los componentes de la red se "ajusten entre sí".
El ajuste no es solo un asunto de llevar a cabo los diversos programas, sino también de la
determinación del tiempo para llegar a su fin, puesto que la realización de un programa con
frecuencia depende de que se termine primero otro.
Es fácil para un departamento de una compañía fijar metas que quizá parezcan
completamente apropiadas para él, para después encontrarse con que está operando en
control de los propósitos de otro departamento.

Macroambiente

Constituye todos los elementos externos a una organización que resultan relevantes para su
operación, incluso elementos de acción directa e indirecta.

Ambiente Demográfico

Consta de la problemática que se genera por los índices de crecimiento de la población, las
zonas de concentración urbana, la emigración del campo hacia las ciudades, las diferencias
en edad de la población, sexo, etc.

Ambiente Económico

Consta del poder adquisitivo, el nivel de ingresos, precios, ahorros y políticas fiscales y
tributarias.

Ambiente Natural

Comprende los recursos naturales con los que cuenta un país y la preocupación porque las
actividades industriales de las naciones no dañen irreparablemente el entorno; ya que la
insuficiencia de recursos naturales disminuye el crecimiento económico.

Ambiente Tecnológico

Comprende las técnicas, sistemas, innovaciones y el conocimiento organizado sobre todas

las cosas. Su influencia es sobre la forma de hacer las cosas, como se diseñan, se producen,
se distribuyen y se venden los bienes y servicios.

Ambiente Político legal

Esta integrado por las leyes, agencias gubernamentales y grupos de presión que influyen en
varias organizaciones e individuos en la sociedad cortando su libertad de acción.

Ambiente Cultural

Los seres humanos crecen en una sociedad particular que da forma a sus creencias, valores
y normas fundamentales. Absorben casi inconscientemente una visión del mundo que
define su relación consigo mismo y con otros.

Localización de la Planta
Si se toma la decisión de construir una nueva planta en otro lugar, o es un negocio nuevo y
se desea construir su planta; se hace necesario un complejo análisis. Tal análisis debe
principiar con la acumulación de datos referentes a los requisitos para la ubicación de la
empresa, formulándose las siguientes preguntas:

 ¿Cuales son los mercados que serán servidos por la firma?

 ¿Dónde se encuentran las fuentes de las materias primas utilizadas por la empresa?
 ¿Que tipo de mano de obra se necesita?
 ¿Cuales son los métodos de transporte necesarios?
 ¿Cuanto terreno se necesitara para la planta y para su futura expansión?
 ¿Que tipo de energía se requiere para el proceso de producción?
 ¿Se requieren condiciones climatológicas especiales?

Las respuestas a preguntas como estas fijan la escena de la fase inicial de la decisión sobre
la ubicación de la planta durante la cual la administración esta dedicada a la selección de la
región o área general en donde la planta deba ubicarse. Una vez que ha sido elegida la
región, debe seleccionarse una comunidad en particular.

Consideraciones Regionales

Ubicación de Mercados

El ubicar las plantas cerca de los mercados para sus productos y servicios es de capital
importancia. Si los costos de transporte asociados con el movimiento del producto de la
planta a los mercados es un gran porcentaje del costo total del producto, entonces puede ser
conveniente construir la planta cerca de los mercados. Existen otras situaciones que
obligan a los gerentes a considerar las ubicaciones cerca de los mercados. En algunas
compañías, los servicios son el principal artículo de su sistema de producción. Así las
tiendas de abarrotes, las estaciones de gasolina, los hospitales, restaurantes, hoteles y
talleres de reparaciones, están ubicados dentro del mercado local.

Ubicación de Materiales

Los insumos de los sistemas de producción incluyen muchos tipos de materiales: materia
prima, suministros, artículos semi terminados, partes, equipo y herramientas. Muchas
compañías se mudan a áreas industriales bien desarrolladas para estar cerca de los
proveedores, casas de repuestos, proveedores de equipo nuevo y usado y proveedores de
herramientas. En la selección de una región general en la cual la planta pueda ser ubicada,
la principal consideración material comprende las fuentes de materia prima y de artículos
semi terminados. En el estudio sobre la ubicación de los mercados, se indico que si un
producto aumenta en volumen o peso en el proceso de producción, era probable que la
compañía productora tendiera a ubicarse cerca de sus mercados. Lo contrario también es
cierto. Si el proceso de fabricación reduce el peso o el volumen de un producto, la
compañía tendera a ubicarse cerca de la fuente de su materia prima. Lo perecedero es otro
de los factores que afecta a las decisiones sobre la ubicación de la planta, respecto a las
materias primas. Otro factor que afecta las decisiones sobre la ubicación es el numero de
materias primas requeridas por la compañía y sus diversas ubicaciones.
Instalaciones de Transportes

Las instalaciones adecuadas de transporte son necesarias para la operación económica de

los sistemas de producción. Por lo general, se dispone de estas instalaciones en todo el país
y un transporte adecuado es aun crítico para seleccionar el local. El transporte por agua
desempeña un papel dominante en la ubicación de las operaciones de fabricación. El
desarrollo de los ferrocarriles permitió la expansión de la actividad industrial en áreas no
servidas adecuadamente por rutas acuáticas. Al cambiar el siglo, los camiones sustituyeron
a los vagones. Los camiones tienen la ventaja sobre los ferrocarriles en términos de
flexibilidad. En términos de transito urbano, los camiones pueden desplazarse con rapidez y
flexibilidad sobre muchas rutas alternas y las horas de llegada y salida pueden variar. Otro
interesante método de transporte son los ductos, que se usan mucho para el transporte de
gas natural y petróleo. Un método de transporte de productos industriales mas
recientemente desarrollado comprende las líneas aéreas. Las líneas aéreas son el medio de
transporte más rápido y más caro que el de los otros medios de transporte.

Mano de Obra

Uno de los principales insumos en los sistemas de producción es el potencial humano.

Cuando una empresa considera una nueva ubicación, necesita contestar a varias preguntas
relacionadas con la mano de obra: ¿De cuantos trabajadores potenciales se dispone?
¿Cuales son sus niveles de destreza y preparación? ¿Que tan productiva es la fuerza de
trabajo? ¿Cuál es la naturaleza de las relaciones entre la empresa y los trabajadores y el
grado de sindicalismo? ¿Cuales son los costos por mano de obra y que prestaciones
adicionales están comprendidas? ¿Cuál es el patrón de ausentismo y de rotación en la zona?
¿Cuál es el costo de la vida respecto a los costos de la mano de obra? En términos del
número de empleados potenciales en un sitio propuesto, las empresas suelen considerar
zonas en las cuales habrá tres o cuatro veces el número de solicitantes que se requerirá para
la fuerza de trabajo. Esto permite cierta selectividad en la formación de una fuerza de
trabajo productora. Debe evitarse las zonas en las cuales es reducido el número de
empleados potenciales, o en las que no pueden atraerse fácilmente a empleados de fuera del
área. Una planta nueva debe competir con las ya existentes para conseguir trabajadores.
Esto ocasiona problemas en términos de relaciones con otras plantas, pirateo de mano de
obra y el construir una fuerza laboral productiva estable. El grado de sindicalismo y las
actitudes empresa-trabajadores que prevalezcan influyen en algunas firmas. Otro factor
importante es el nivel de sueldos y salarios y las prestaciones adicionales en ciertas zonas.

Clima

Existen dos claras necesidades de las compañías en términos de clima. Primera, el clima
debe ser lo bastante benigno para que los trabajadores permanezcan en determinada región.
Segunda, algunas industrias requieren climas de ciertos tipos por razones de producción.
Los negocios agrícolas son ejemplos notables. Con el desarrollo de los dispositivos para
controlar la temperatura, polvo, humo y humedad, ahora es posible crear el clima deseado
dentro de la planta.

Elección Local
Al elegir un local, deben investigarse los factores siguientes:

 Tamaño del local

 Drenaje y condiciones del suelo
 Suministro de agua
 Servicios públicos
 Eliminación de desperdicios y consideraciones ambientales
 Medios de transporte
 Costos del terreno y del desarrollo

Elección de la Ciudad

Los factores que afectan tal decisión son los siguientes:

Preferencias Administrativas

Muchas de las plantas están ubicadas en determinadas comunidades porque sencillamente

es el lugar en donde vivía el fundador, aun cuando la planta debe ser reubicada por razones
económicas. En algunas compañías, para la ubicación de sucursales influyen mucho las
preferencias personales de los gerentes y sus familias que serán transferidos a ellas.

Instalaciones de la Comunidad

Deben ser investigadas ya que el bienestar de los empleados que van a ser cambiados a la
comunidad es un factor de suma importancia en el éxito de la operación del sistema de
producción. La lista de instalaciones de la comunidad que debe ser considerada incluye
iglesias, escuelas, centros comerciales, instalaciones medicas, alojamientos residenciales,
oportunidades para divertirse, protección policíaca y de bomberos, oportunidades
culturales, entre otras. Otro aspecto importante son las vías de comunicación. Una
comunidad conveniente debe contar con carreteras y calles adecuadas, así como transportes
públicos.

Actitudes de la Comunidad

Son muy difíciles de analizar cuantitativamente. Aun cuando una nueva planta beneficia
mucho a una comunidad financieramente, no todas las comunidades reciben con
beneplácito a las nuevas plantas. La falta de interés, entusiasmo y cooperación de parte de
la comunidad hacia la planta, puede ser la causa de malas relaciones con el gobierno local,
malas relaciones laborales y animosidad general.

Gobierno e Impuestos de la Comunidad

Representan factores que tienden a cambiar con los años. Por tanto, los responsables de las
decisiones para la ubicación de la planta deben reconocer la situación actual e intentar
conocer cuales serán las condiciones futuras. Los gerentes buscan comunidades con tasas
impositivas moderadas en relación con los servicios proporcionados por la comunidad.
Disponibilidad de Locales

Un ejemplo, dos comunidades tienen sitios disponibles, pero una ya tiene un terreno con
buen edificio en él, la compañía puede decidir cambiarse a esa comunidad si tanto el
terreno como el edificio pueden adquirirse económicamente. Lo que algunas comunidades
anuncian como sitios industriales de primera puede ser solo un terreno agrícola plano. Los
funcionarios gubernamentales, los promotores de terrenos y los industriales pueden no
considerar los locales industriales en la misma forma, y ciertamente difieren sus
perspectivas y motivos para ubicar plantas.

Atractivos Financieros

En ocasiones son tan extraordinarios los atractivos financieros que un gerente prudente los
considerara con escepticismo. Algunas comunidades crean escuelas industriales para
preparar a los trabajadores de determinadas industrias; otras montan instalaciones para
investigación que ayudan a los fabricantes.

Responsabilidad Social

La responsabilidad social es tomar en cuenta con toda seriedad la repercusión de las

acciones de la compañía sobre la sociedad. Un concepto similar al de responsabilidad social
es el de respuesta social que significa la capacidad de una empresa de relacionar sus
operaciones y políticas con el entorno social en formas que sean mutuamente benéficas
para la compañía y la sociedad.

La diferencia principal entre responsabilidad social y respuesta social es que la última

implica acciones y el cómo de las respuestas de la empresa.

La responsabilidad social va más allá de la obtención de utilidades, consiste en actividades

voluntarias, la preocupación por el sistema social, protección y mejoría del bienestar social.

Sistemas de Comunicación

La información constituye el energético básico de las organizaciones, su entorno, sus

productos y servicios y sobre las personas que la integran, es esencial para directivos y
empleados, sin información la gerencia no puede tomar decisiones efectivas sobre
mercancías o sobre recursos.

Los sistemas de comunicación proporcionan métodos formales de información para

transmitir información a través de la organización y permitir que se tomen decisiones
adecuadas. Se crea un ambiente de confianza mediante el libre flujo informativo, se alienta
la motivación y la satisfacción, la comunicación efectiva no garantiza que se obtendrá éxito
inmediato en cuanto se emprenda, pero su ausencia si es obstáculo para el logro de niveles
de productividad y calidad del entorno laboral.

Descendente
Es cualquier comunicación que fluye de un administrador bajando por la jerarquía de
autoridad es una comunicación descendente. Se usa la comunicación descendente para
informar, dirigir, coordinar y evaluar a los subordinados. Las personas que toman
decisiones necesitan estos métodos para decir a sus subordinados las pautas a seguir, que
políticas adaptar, también dar conocimiento a los empleados sobre la organización y
retroalimentación de sus fuerzas.

Algunos ejemplos de comunicación descendente son: publicación de boletines y periódicos

internos, folletos informativos, reuniones de carácter informativo, memorandos, entre otros.

Ascendente

Los administradores descansan en sus subordinados para recibir información. Los informes
se envían hacia arriba en la jerarquía de autoridad para informar a la administración de
mayor nivel del progreso hacia los objetivos y problemas actuales. La comunicación
ascendente mantiene a los administradores al tanto de la forma en que sus empleados
piensan acerca de sus puestos, sus colaboradores y la organización en general.

Algunos ejemplos de comunicación ascendente son: informes de desempeño, buzones de

sugerencias, encuestas de actitudes de empleados, procedimientos de atención de quejas,
etc.

Comunicación Cruzada

Comunicación horizontal y vertical que se da en la organización entre departamentos del

mismo nivel y entre departamentos que tienen relación para llevar acabo las actividades de
la empresa en corma coordinada.

Microambiente

Son los factores externos que influyen en las organizaciones, particularmente aquellos que
están relacionados de manera específica con los procesos de transformación de la
organización. Tiene impacto directo en la cultura, estructura, tecnología, relaciones
humanas tanto formales como informales, clima organizacional, programas y procesos.

Clientes

Son las personas que normalmente consumen nuestros productos o servicios, se les vende a
crédito o de contado y no se les exige garantía documental. En base a sus gustos o
preferencias, hábitos de compra e ingenio influyen en decisiones para la fijación de precios.
Los objetivos relacionados con los clientes por lo general toman la forma de proporcionar,
a precios competitivos aquellos productos y/o servicios que pida el cliente. Esto es
completamente distinto a las afirmaciones de algunas compañías que ofrecen productos de
la mejor calidad a los precios más bajos. Esto es una inconsistencia, ya que sabemos por
nuestra propia experiencia que el producto de la mejor calidad no puede comprarse al
precio más bajo. Debemos determinar las necesidades del cliente y llenar esas necesidades.
Lo podemos hacer teniendo contacto con ellos, con los mayoristas, minoristas, vendedores
y mediante investigaciones de mercado, o perdiendo una venta nos podemos dar cuenta de
estas necesidades ya que los clientes prefieren el producto de la competencia. El satisfacer
las necesidades del cliente es una función básica de producción mediante la creación del
producto. Y además una mercadotecnia efectiva es indispensable para la satisfacción de
estas necesidades.

Empleados

Son las personas que laboran en una organización, se les paga un sueldo, pueden ser
sindicalizados o de confianza. Se les otorgan prestaciones dependiendo de la capacidad y
estructura de la organización. La empresa les debe proporcionar un ambiente de trabajo
seguro, donde puedan desarrollar sus habilidades al máximo, y pagar salarios adecuados.
Los servicios a los empleados se negocian con los sindicatos laborales y están
específicamente previstos en los contratos sindicales, los cuales incluyen el número de
horas trabajadas por semana, planes para pensión, vacaciones, tabulador de sueldos, tiempo
extra, sistemas de incentivos, prestaciones para enfermedades, etc.

Accionistas

Son la primera autoridad de la sociedad anónima y los principales Accionistas de la misma.

La asamblea general de accionistas es el órgano supremo de la sociedad, podrá acordar y
ratificar todos los actos y operaciones de esta y sus resoluciones serán cumplidas por la
persona que ella misma designe, o a falta de designación, por el administrador o por el
consejo de administración.

Gobierno

El hecho de que el Estado Mexicano desarrolle amplias funciones empresariales ha creado

necesariamente una red de relaciones de tipo económico entre aquel y la iniciativa privada,
a la cual corresponde una estrecha relación de tipo político, es decir, ambos tienen la
necesidad de mantener un dialogo permanente en torno de los mayores y más diversos
problemas del país.

Competencia

Cada competidor tiene su propia mezcla de objetivos, los cuales pueden diferir en forma
radical, según el tamaño, historia, administración actual y economía. Existe con el
gobierno, con particulares, empresas grandes y pequeñas del mismo ramo, se da con los
prestadores de servicios. Cada organización no está sola, compite con otras organizaciones
de los mismos recursos y mismos clientes. La competencia es parte del ambiente
comercial, que rodea a una firma en un sistema de libre empresa. Puede parecer un poco
extraño que una firma tenga objetivos de servicio con respecto a sus competidores. Se
espera que los hombres de empresa no entren en colusión con sus competidores en la
fijación de precios, o que actúen en forma ilegal en relación con su competencia, como la
adulteración de sus productos o el sabotaje de sus plantas. Además la competencia y la
cooperación van unidas. Muchas empresas pertenecen a asociaciones industriales que se
esfuerzan por mejorar la industria y los artículos y servicios que producen para sus clientes.

Comunidad

Son el grupo de personas que viven en la misma zona o localidad en la que esta establecida
la organización y que tienen intereses similares. Los negocios operan en una sociedad
altamente diversificada, afectan a muchos grupos sociales y económicos y se ven afectados
a su vez por estos grupos. Las empresas deben proporcionar una fuerza de trabajo
relativamente estable. Mantener sus instalaciones de manera que no se deterioren y sean
mal vistas por la comunidad como lo es la contaminación del aire y agua por las industrias,
las empresas deben tomar en cuenta el minimizar y eliminar tal contaminación. El
movimiento en pro de los derechos civiles ha hecho uso de presiones para que las empresas
empleen a trabajadores no especializados y los prepare proporcionando igualdad de
oportunidades.

Instituciones de Crédito

Son instituciones donde se depositan valores en favor del negocio, los que se representan
con el dinero propiedad del comerciante. Fuente de recursos financieros para una empresa
tanto de crédito como de inversión. La empresa es un cliente de este tipo de instituciones.
El banco tiene muchos objetivos de servicio en relación con sus clientes, y muchas de sus
normas están dictadas por las leyes bancarias, así la empresa tiene menos restricciones
obligatorias en su trato con los bancos. Un banco tiene dinero para la venta y sirve como
almacén de fondos. Cuando una empresa solicita un préstamo al banco está obligada a
divulgar su condición financiera y a proporcionar una garantía para el préstamo. La
mayoría de las empresas intentan cubrir a tiempo sus obligaciones de pago y de acuerdo
con las condiciones del préstamo esto fortalece el crédito de la empresa y facilita los
préstamos futuros. Otras obligaciones de los bancos son las cuentas de cheques, cuentas
de ahorro, convenios de préstamos, arrendamientos, análisis de créditos, planes de créditos
al consumidor operados por la empresa, provisiones para la compra de bonos, valores y
acciones gubernamentales, servicios administrativos, manejo de asuntos fiscales, etc.

Proveedores

Son personas o casas comerciales que surten de insumos a la organización y le otorgan

crédito sin darles ninguna garantía documental. Variable externa que no está controlada
por la empresa lo llegan a considerar como un socio. Las obligaciones de la empresa hacia
sus proveedores están especificadas en el contrato de compra que cubre puntos tales como
precios, condiciones, fechas de entrega, etc. Otras obligaciones están establecidas en las
leyes que los incluyen a ambos, prácticas de intercambio justas, descuentos, rebajas y tasas
por fletes. Otras obligaciones están fomentadas por la industria y las normas comunes de la
conducta ética comercial. Los objetivos de la firma con respecto a los proveedores
implican comprar sin prejuicio y obtener el valor máximo del dinero gastado, mantenerse al
tanto de los nuevos materiales y procesos de manera que permanezcan al día con la
tecnología del producto, sujetarse a los contratos y a las disposiciones legales, cumplir con
las prácticas de compra que promueven trato justo y transacciones honradas.
Higiene Industrial

Se refiere a un conjunto de normas y procedimientos que protegen la integridad física y

mental del trabajador, preservándolo de los riesgos de salud inherentes a las tareas del
cargo y el ambiente físico donde son ejecutadas.

Conjunto de técnicas y conocimientos dedicadas a reconocer, evaluar y controlar aquellos

factores del ambiente, psicológicos y tensiones que provienen del trabajo y que pueden
causar enfermedades y deteriorar la salud.

Esta relacionada con el diagnostico y la prevención de las enfermedades ocupacionales a

partir del estudio y el control de dos variables: El hombre y su ambiente de trabajo.

Salud

Es un estado completo de bienestar físico, mental y social, y no consiste solamente en la

ausencia de enfermedad.

Enfermedad

Es todo estado patológico o alteración de la salud derivado de la acción continuada de una

causa que tenga su origen o motivo en el trabajo o en el medio como un factor físico,
químico o ambiental en que el trabajador se vea obligado a prestar sus servicios.

Higiene

Normas y prácticas encaminadas a mejorar las condiciones de vida y prevenir el desarrollo

de las enfermedades. Es la disciplina que estudia y determina las medidas para conservar y
mejorar la salud, así como para prevenir las enfermedades.

Condiciones de Trabajo

El trabajo de las personas está influido por 3 grupos de condiciones:

 Ambientales
 Tiempo
 Sociales

Son situaciones del ambiente que favorecen las enfermedades, se dividen en:

Iluminación

Se refiere a la cantidad de luminosidad que incide en el lugar de trabajo del empleado, es

decir, la cantidad de luz en el producto focal de trabajo. Cuando ésta es deficiente ocasiona
fatiga a los ojos, perjudica al sistema nervioso, ayuda a la deficiente calidad de trabajo y es
responsable de una gran parte de accidentes de trabajo. La iluminación debe ser suficiente,
constante y uniformemente distribuida.

Ruido

Es considerado como un sonido indeseable. El sonido tiene dos características principales:

la frecuencia e intensidad. La frecuencia es el número de vibraciones por segundo. La
intensidad se mide en decibeles.

El efecto desagradable de los ruidos depende de:

1) De la intensidad del sonido

2) Variación de los ritmos o irregularidades

3) Frecuencia o tono de los ruidos

Los ruidos industriales pueden ser:

1) Continuos (maquinaria, motores y ventiladores)

2) Intermitentes (prensa, herramientas, forjas)

3) Variables (personas que hablan, manejo de herramientas y materiales)

Condiciones Atmosféricas

Las condiciones atmosféricas que afectan el cargo son principalmente la TEMPERATURA

y la HUMEDAD; otros factores son importantes como: la ventilación, composición del
aire, presión barométrica y las condiciones tóxicas.

Adaptación del Espacio y Acondicionamiento

Se refiere a las condiciones de distribución física del área de trabajo con características
confortables que sean aptas para la ejecución eficiente del trabajo.

Enfermedad Profesional

Es todo estado patológico derivado de la acción continuada de una causa que tenga su
origen o motivo en el trabajo o en el medio en el que el trabajador se vea obligado a prestar
sus servicios.

Ergonomía

Es el estudio de las relaciones biotécnicas entre las características físicas de los trabajadores
y las demandas físicas de un puesto de trabajo. El objetivo es lograr la reducción de tensión
física y mental, a fin de incrementar la productividad y la calidad del entorno laboral.
Ciencia que establece las relaciones entre el hombre y el trabajo. Adaptar el trabajo al
hombre y este a su tarea. Establece las leyes que deben de regir al trabajo para encontrar
las mejores formas de acomodo al hombre, bajo las siguientes metas:

1) El trabajo debe ser fuente de satisfacciones o alegrías, no una carga pesada que debe
cumplirse.
2) Trabajar para vivir.
3) Adaptación del trabajo al hombre
4) Educar al hombre para el trabajo de alto rendimiento
5) Alcanzar y conservar la salud del hombre

Definiciones

Administración: Proceso de diseñar y mantener un ambiente en el que las personas

trabajen juntas para lograr propósitos eficientemente seleccionados

Reglas: Planes vigentes que detallan las acciones específicas que deben emprenderse en
una situación determinada.

Reglamento: Conjunto de reglas o normas.

Meta: Fines hacia lo que se dirige la actividad; puntos finales de la planeación.

Organización: Sistema o patrón de cualquier grupo de relaciones de cualquier clase de

operación

Misión: Razón de ser de la empresa, Función o tarea básica de una empresa o alguno de sus
departamentos.

Modelo: Es una representación simplificada de las propiedades clave de un objeto, evento

o relación del mundo real.

Objetivo: Una meta que en términos comparativos se caracteriza por un periodo mas corto
y por logros específicos.

Plan: Programa detallado de acción que se emplea para resolver un problema.

PLANEACIÓN.- Proceso de establecer metas y derroteros convenientes de acción para
alcanzar éstas.

Política: Plan vigente que establece las normas generales para la toma de decisiones.

Presupuestos: Estado cuantitativo en términos formales de los recursos que se asignan a

las actividades planeadas durante lapsos estipulados
Programa: Plan de un solo uso que abarca un conjunto relativamente grande de
actividades organizacionales y que específica los pasos importantes, su orden el momento
en que deben efectuarse, así como la unidad responsable de cada paso.

Pronostico Cualitativo: Técnica de pronósticos que transforma los juicios opiniones y

conocimientos en estimaciones cuantitativas.

Pronostico Cuantitativo: Pronóstico basado en el uso de reglas matemáticas para el

manejo de los datos existentes.

Propósito: Tarea básica de una empresa o alguno de sus departamentos PROYECTO.-

Partes menor y definida de programas.

Sistema: Estructura organizacional que interactúa en el medio ambiente

Control: Medición y corrección del desempeño con el objeto de asegurar que se están
cumpliendo tanto los objetivos de la empresa, como los planes elaborados para lograrlos.