A02: INFOGRAFÍA

Seminario de Actualización III

Procesos de Auditoría

ALUMNO: BONILLA PALACIOS LUIS ENRIQUE

PROFESOR: GILBERTO JAIME CARRILLO

URBINA

UNIVERSIDAD DEL VALLE DE MÉXICO

MATRICULA: 660019592

ENFOQUE DE AUDITORIA PARA LA REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO

Introducción

Un enfoque de auditoría efectivo en las revisiones de las operaciones y del control interno en los trabajos donde se requiera
informar u opinar sobre el control interno, como sería el caso de la auditoría integral es el de los ciclos de auditoría:
Este enfoque se relaciona con la auditoría de los controles de las transacciones económicas que originan los estados financieros,
con énfasis en el control interno. El enfoque para efectuar la auditoría mediante una revisión más analítica y profunda del control
interno, requiere que se agrupen en forma ordenada las transacciones características de cada negocio. El estudio de este
concepto requiere como base fundamental, que se definan dichas transacciones y la forma como pueden agruparse.
Aunque las empresas tienen diferentes clases de transacciones según sus características, para efectos prácticos pueden
organizarse de acuerdo con el desarrollo normal de las mismas y presentarse en los siguientes ciclos típicos aplicables en general
a la mayoría de los negocios:
1. Ciclo de ingresos. Se refiere a la venta de bienes y servicios a terceros a cambio de dinero.
2. Ciclo de compras. Se refiere a la adquisición de activos de capital, mano de obra, servicios y materiales a cambio de efectivo.
3. Ciclo de nómina o personal. Se relaciona con las erogaciones y transacciones de los recursos humanos.
4. Ciclo de tesorería. Comprende el manejo de los fondos de la empresa; comienza con el reconocimiento de los ingresos, incluye
la distribución del efectivo en las operaciones corrientes y otros usos y termina con el retorno de éste a los inversionistas y
acreedores.
5. Ciclo de producción. Consiste en la transformación de los activos adquiridos en bienes y servicios para la venta.
6. Ciclo de información financiera. Comprende la preparación de estados financieros que resumen el resultado de las actividades
del negocio a una fecha o por un período determinado.
Hay un alto grado de interdependencia entre estos ciclos, aunque la incidencia de uno en otro dependa del tipo de compañía o
industria.
 Ciclos de auditoría ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO - CICLOS DE AUDITORIA

La auditoría por ciclos se Elementos

fundamenta en comprobar
y examinar los diferentes Identificación: Es decir, identificar los tipos de errores potenciales, o que
procesos que se dan al puedan existir en las transacciones, se enmarcan en existencia u
hacer los registros ocurrencia, totalidad, derechos y obligaciones, valuación y asignación,
contables de cada he presentación y revelación.
hecho económico. La Consideración: Tener en cuenta los factores que induzcan al riesgo de
auditoría por ciclo errores importantes.
depende de las Diseño: crear pruebas de auditoría.
características de la La naturaleza, tiempo y extensión de los procedimientos dependen del
empresa y las tamaño y complejidad de la empresa a la que se aplican los controles
transacciones que realice y específicos de la entidad.
las cuentas que maneje en La efectividad de las operaciones está relacionada con el control de las
el desarrollo normal de sus políticas, los procedimientos o registros, dependiendo del hecho y de
actividades, que se quien lo realizó.
reflejan en sus estados
financieros .

Ciclo de Ingresos
Se refiere a la revisión de los registros de las cuentas que tengan relación
con la venta de bienes y servicios a terceros, es decir la actividad de la
empresa; como bancos, ventas,

cuentas por cobrar, devoluciones sobre ventas, descuento sobre ventas,

estimación para cuentas incobrables, Impuesto al Valor Agregado débito

Se refiere a la revisión de las cuentas de bancos,

inventarios, cuentas por pagar a los proveedores,
devoluciones, descuentos sobre compras,
estimación para inventarios obsoletos, Impuesto al
Valor Agregado crédito

Ciclo de tesorería

comprende las erogaciones de la empresa. Inicia con el reconocimiento del

ingreso y su distribución en las operaciones corrientes y otros usos hasta el
pago a inversionistas, socios, impuestos, proveedores y acreedores.

Ciclo de recursos humanos

Ciclo de producción: Es la transformación de los materiales y
productos adquiridos en bienes y servicios para la venta.

Ciclo de información financiera: comprende la preparación y

elaboración de los estados financieros a una fecha o un período
determinado.

Base de datos y sistema de información.

Auditoria de R.H.
ciclo de compras de activos fijos: se refiere a la revisión de las
Cuanto mayor sea la organización y más
cuentas de bancos, adquisiciones de activos fijos, cuentas por
descentralizada sea su estructura, mayor será la pagar, la cuenta depreciación y gasto depreciación, la
necesidad de control respecto de los recursos valorización por mejoras y la devaluación de activos.
humanos. Ø Ciclo de Nomina o de personal: : incluye revisar las cuentas
La palabra control tiene muchas connotaciones y su relacionadas con las erogaciones y transacciones para recursos
significado depende de su función o del área humanos, como bancos, gastos salarios, provisión para
específica en que se aplique. prestaciones sociales
Puede ser la función administrativa y gerencial de
control. En este caso. El control hace parte del
proceso administrativo, conjuntamente con la
planeación la organización y la dirección.
BIBLIOGRAFÍA

LUNA, Y. B. (2012). AUDITORÍA INTEGRAL: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS. ECOE EDICIONES.

CON, E. C. (2002). AUDITORÍA FINANCIERA.

ARENS, A. A., LOEBBECKE, J. K., QUIÑONES, A. D., GONZÁLEZ, F. R., & BERNAL, F. J. C.
(2007). AUDITORÍA: UN ENFOQUE INTEGRAL. PEARSON EDUCACIÓN.