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PROYECTO DE INVERSIÓN
“DISFRUTA”
“PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE MERMELADAS
ARTESANALES”
CARRERA PROFESIONAL:
ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL
PRESENTADO POR:
2018
CHINCHA - PERÚ
1
Dedicatoria
A Dios por su infinita bondad y amor.
2
PRESENTACIÓN
El presente estudio es realizado con el objetivo de analizar la factibilidad para la creación de una empresa
productora y comercializadora de mermeladas artesanales elaboradas a base de frutas estacionales:
fresa, piña, naranja, durazno, higo, guanábana, membrillo, manzana, y combinaciones de frutas. Esta
propuesta se origina debido a que en determinadas estaciones o temporadas del año, la materia prima se
puede conseguir sin problemas de abastecimiento y sobre todo permitiéndonos optimizar los costos.
Otra de las razones para la determinación de la propuesta ha sido que las frutas de estación
seleccionadas contienen suficiente pectina y ácido, lo que permitirá que el producto obtenga la
consistencia solida o semisólida que lo caracteriza. Así mismo estas frutas contienen las propiedades que
deben de tener las mermeladas en particular para ser un buen producto alimenticio: contenido de calorías
adecuado, sabor asociado a la fruta, acidez media, consistencia y aspecto agradable, color acorde a la
fruta y aroma agradable.
Los productos se venderán al público en presentaciones individuales en frascos de vidrio cilíndricos con
tapa metálica, con un contenido de 300 gr. por frasco. Una vez envasada la mermelada vence al cabo de
un año, siempre y cuando el frasco no haya sido abierto. Una vez abierto el envase, puede consumirse en
un lapso de tres semanas, dado que se trata de un producto natural, sin preservantes.
El público al que está orientado el producto son las amas de casa de la ciudad de Chincha y sus distritos,
estas pertenecen a los estratos socioeconómicos medio, medio alto y alto, y están comprendidas entre
los 25 y 60 años de edad.
De acuerdo a nuestro estudio de mercado existe una demanda mensual de productos similares de 600 gr.
aproximadamente por familia en la provincia de Chincha y sus distritos, incrementándose esta cantidad en
la temporada de otoño-invierno. Aun así tenemos que remarcar que la cultura del consumidor en cuanto
al producto que ofrecerá el proyecto es baja, es por ello que a través de esta investigación, buscaremos
el cambio en el comportamiento del consumidor orientándolo al consumo o incremento en el consumo de
las mermeladas artesanales de frutas de estación, ya que utilizaremos productos naturales en el proceso
de producción como la estevia, chía, o linaza, lo que nos permitirá realzar el valor nutricional de nuestros
productos y al mismo tiempo promocionar las propiedades benéficas de las frutas utilizadas, resaltando
nuestras ventajas competitivas y logrando una participación de mercado del 0.5%.
Por estas razones “DISFRUTA”, aprovechará la oportunidad ofreciendo al mercado consumidor productos
nutritivos 100% naturales, orgánicos, sin preservantes, y de excelente calidad y presentación.
Las Responsables.
3
INDICE
Carátula 01
Dedicatoria 02
Presentación 03
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DEL PROYECTO
1.1. Denominación 08
1.2. Naturaleza 08
1.3. Área de Influencia y Ubicación 08
1.4. Unidad Ejecutora 08
1.5. Justificación del Proyecto 08
1.6. Descripción del Negocio 09
1.7. Misión y Visión del Proyecto 09
1.7.1. Misión 09
1.7.2. Visión 09
1.8. Objetivos 09
1.8.1. Objetivo General 09
1.8.2. Objetivos Específicos 10
1.9. Beneficiarios 10
1.9.1. Beneficiarios Directos 10
1.9.2. Beneficiarios Indirectos 10
CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO
4
2.2.1. Competencia Directa 13
2.2.2. Competencia Indirecta 13
2.3. Mercado Proveedor 13
2.4. Balance de la Oferta y Demanda 14
2.5. Estrategias de Ingreso al Mercado 14
2.5.1. Estrategia de Producto 14
2.5.2. Estrategia de Precio 15
2.5.3. Estrategia de Plaza 15
2.5.4. Estrategia de Promoción 15
2.6. Conclusiones 16
CAPITULO III
ESTUDIO TÉCNICO DEL PROYECTO
3.1. Localización 18
3.2. Proceso Productivo 19
3.2.1. Descripción 19
3.2.2. Diagrama de Flujo 20
3.2.3. Requerimiento de Maquinarias y Equipos 21
3.2.4. Requerimiento de Materias Primas e Insumos 21
3.2.5. Requerimiento de Bienes Muebles e Inmuebles 21
3.2.6. Distribución del Espacio 22
3.2.7. Requerimiento de Mano de Obra 22
3.3. Organización del Proyecto 22
3.3.1. Estructura Organizativa 22
3.3.2. Constitución Legal 23
3.3.3. Obligaciones Tributarias 24
3.4. Cronograma de Actividades 24
CAPITULO IV
ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO
5
4.1.3. Capital de Trabajo 26
4.1.4. Inversión Total 27
4.1.5. Depreciación 27
4.2. Financiamiento del Proyecto 27
4.3. Determinación de Costos de Producción 27
4.3.1. Clasificación de Costos y Gastos (fijos y variables) 28
4.3.2. Determinación del Punto de Equilibrio 28
4.4. Presupuestos del Proyecto 29
4.4.1. Presupuestos de Ventas 29
4.4.2. Presupuesto de Compras 29
4.4.3. Presupuesto de Remuneraciones 29
4.4.4. Presupuesto de Impuestos 30
4.4.5. Presupuesto de Otros Gatos 30
4.5. Flujo de Caja 31
6
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES
7
CAPITULO I
1.1. Denominación:
8
penetración, pues se consume regularmente en más del 63% de los hogares peruanos, porcentaje
que se incrementó 15 puntos porcentuales en el 2013 con respecto al año anterior, cuando aún era
considerada un producto de mediana penetración (IPSOS 2013).
Cabe resaltar que su consumo se eleva por estacionalidad, ya sea en el invierno o en la temporada
escolar, cuando tradicionalmente se incrementa el consumo de producto azucarados y en los últimos
meses del año, ya que es un componente básico en las tradicionales canastas navideñas (Maximixe
2012).
Dentro de la cadena productiva, esta industria está relacionada hacia atrás con el sector
agropecuario, principalmente la actividad frutícola y la industria azucarera, que proporcionan las
materias primas, y con las industrias del vidrio y del plástico, que elaboran los envases del producto
final. Hacia delante está relacionada con el sector comercial, que tiene a su cargo la distribución del
producto.
El proyecto pretende brindar una oportunidad de desarrollo económico a través de la producción y
comercialización de mermeladas producidas con frutas de estación durante todo el año, brindando
valor agregado a la producción frutícola, ya que en el proceso de productivo se utilizaran insumos
naturales como la estevia, chía o linaza. Adicionalmente el proyecto es una manera más de
protección a la salud de los consumidores debido a los valores nutritivos y medicinales de las frutas
utilizadas.
La estrategia que el proyecto adoptara será la diferenciación, cuyo fundamento radica en ofrecer un
producto innovador, de calidad, y a la vez, casero y saludable, en un mercado emergente que
consume cada vez más productos gourmet, y que busca innovaciones en la forma de consumirlos.
La estrategia además incluye el fácil acceso a las materias primas e insumos a utilizar, la
intolerancia al desperdicio y contar con tecnología propia para el proceso de producción.
Por las consideraciones expuestas el proyecto encuentra su viabilidad y se convierte en una
excelente oportunidad de negocio, ya que se da a conocer a los consumidores los beneficios del
producto, se buscan nuevas alternativas de comercialización e incursión en nuevos mercados, y la
facilidad de adquirir el producto satisfaciendo necesidades, hábitos y costumbres de los
consumidores e induciendo a otros a su adquisición y/o consumo ya que se puede ofrecer como
sustituto de consumo, generando fuentes de trabajo y mejorando la calidad de vida de los
involucrados con el proyecto.
1.6. Descripción del Negocio:
La empresa se ubicará en la Urbanización Buenaventura Mz. “L” Lte. N° 25 en el distrito de Pueblo
Nuevo, se dedicará a la elaboración artesanal de mermeladas de frutas de estación. Estas se
transformarán en mermeladas y, finalmente se comercializarán en frascos de vidrio cilíndricos con
tapa metálica con un contenido de 300 gramos, entre las amas de casa, tiendas de abarrotes,
puestos de mercados, restaurantes, cafeterías y hoteles de Chincha y distritos.
9
Las mermeladas están hechas con insumos 100% naturales, provenientes de cultivos de la zona, no
se utilizan preservantes y, durante el proceso de producción, se respetan las buenas prácticas
alimentarias. Al finalizar el proceso de producción, se obtiene un producto de gran sabor, olor y
textura, altamente nutritivo y de excelente calidad.
A la fruta entera, trozada o molida se le agrega una cantidad de azúcar y se le hace hervir hasta
alcanzar cierta concentración de azúcar y determinada contextura. El gel se forma cuando la mezcla
alcanza los 65° Brix (65% de azúcar), una acidez de 1% y un contenido total de pectina de 1%. El
principio básico en la conservación de las mermeladas es su baja actividad de agua, por su alta
concentración de azúcar.
La calidad de una mermelada estará siempre determinada por la calidad de la materia prima que se
use. En este caso, el producto presenta un valor agregado ya que se utilizaran insumos naturales
para su producción como la estevia, chía o linaza. Por lo tanto, podrá declarase como un producto
libre de preservantes.
De otro lado, para la elaboración de las mermeladas se hará uso de la tecnología adecuada con
procesos estandarizados que procuren los más altos estándares de salubridad, con un adecuado
control de calidad en todo el proceso productivo.
Finalmente a través de esta actividad se permite la creación de micros o pequeñas empresas
generadoras de puestos de trabajo, ingresos para la localidad así como para el Estado, y mejorar la
calidad de vida de los involucrados con el negocio al ofrecerles productos de calidad y alto valor
nutricional.
1.7. Misión y Visión del Proyecto:
Se presentan a continuación los elementos que definirán las acciones estratégicas a llevar a cabo
para alcanzar el éxito de esta idea de negocio.
1.7.1. Misión:
Ofrecer una propuesta de valor para un consumidor exigente, aprovechando la diversidad de
recursos frutícolas de la zona y llevando a los hogares una mermelada de exquisito sabor,
nutritiva, saludable, y de calidad superior con énfasis en la aplicación de las BPM.
1.7.2. Visión:
Ser una de las empresas más reconocidas en el mercado local y nacional por su calidad e
innovación en la producción y comercialización de mermeladas artesanales.
1.8. Objetivos:
1.8.1. Objetivo General:
Elaborar y comercializar mermeladas artesanales de frutas de estación, desarrollando un
proceso técnico en su producción que asegure la conservación de las propiedades y
beneficios de la fruta para aprovechar su alto valor nutritivo, convirtiéndose así en una
alternativa saludable.
1.8.2. Objetivos Específicos:
10
Realizar el estudio de mercado que permita identificar el segmento del mercado como
estrategia para impulsar su producción y comercialización.
Sensibilizar a la población de los beneficios que genera el consumo de mermeladas
artesanales elaboradas con frutas de estación.
Implementar con los recursos necesarios el área de producción de la empresa.
Lograr la fidelización de las amas de casa y demás consumidores a través de
mermeladas de buen sabor, nutritivas y saludables.
Alcanzar un crecimiento sostenible y rentable alcanzando una participación del 2% del
mercado de mermeladas, en un plazo menor a 5 años.
Lograr la recuperación de la inversión inicial en un plazo no mayor de 5 años.
1.9. Beneficiarios:
1.9.1. Beneficiarios Directos:
Las responsables del proyecto.
Proveedores.
Clientes.
1.9.2. Beneficiarios Indirectos:
Ofertantes de productos sustitutos.
Ofertantes de productos complementarios.
Medios de transporte.
11
CAPÍTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
12
CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO
13
La población objetivo es el conjunto de elementos que representan todas las mediciones de
interés para el estudio. La población que se ha considerado para la realización del presente
estudio de mercado, se concentra en la ciudad de Chincha.
2.1.1.2. Muestra:
La determinación de la muestra se elaboró utilizando datos estadísticos de fuentes
secundarias y fiables, se aplicó la fórmula correspondiente (población finita), ya que la
cantidad de la población en estudio se identificó previamente. Siendo el resultado del tamaño
de la muestra 381 habitantes a quienes se aplicó el instrumento de recolección de datos.
Los criterios que se han considerado en la determinación del tamaño de la muestra han sido
los siguientes: nivel de confianza 95% y 5% de error permisible. La cantidad de habitantes de
la población de la provincia de Chincha al año 2012 según el Instituto Nacional de Estadística
e Informática INEI es de 210098 habitantes y en el distrito de Chincha Alta específicamente
62609 habitantes.
2.1.2. Instrumento de Recolección de Datos:
Como instrumento para la recolección de información, se ha diseñado un cuestionario, el
mismo que ha permitido identificar preferencias y características necesarias para conocer el
comportamiento del mercado objetivo e identificar las estrategias para dar solución a las
necesidades del sector sobre la comercialización de huevo de codorniz
2.2. Mercado Competidor:
El mercado competidor (competencia) no presenta un desarrollo empresarial ya que los productores
dedicados a explotar y comercializar los productos y subproductos derivados de estas especies lo
hacen por pasatiempo o para autoconsumo. Estos productores, que son pocos en Chincha
desarrollan esta actividad de manera informal y sin la aplicación de las buenas prácticas de
manufacturas (BPM) en sus procesos productivos, lo que no les permite tener un manejo técnico de
las instalaciones, alimentación, y sanidad de una granja de codornices.
2.2.1. Competencia Directa:
La competencia directa está compuesta por todas aquellas empresas y/o granjas dedicadas a la
producción y comercialización del huevo de codorniz.
2.2.2. Competencia Indirecta:
La competencia indirecta es aquella que ofrece al mercado productos sustitutos, en nuestro caso,
está conformada por todas aquellas empresas avícolas productoras de huevos gallina, si bien es de
menor riqueza alimenticia, satisface más por su tamaño, proporcionalmente cuesta menos y es
ampliamente conocido y aceptado por el consumidor.
2.3. Mercado Proveedor:
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Los distintos materiales, herramientas, equipos, útiles, muebles y demás enseres que se utilizaran
en la puesta en marcha del proyecto serán comprados tanto en Lima como en Chincha, además una
particularidad que se ha tenido en cuenta sobre los proveedores ha sido la confianza y la
puntualidad. Así mismo en Chincha existen varios molinos que producen alimentos concentrados,
estos pueden preparar alimento especial para codornices. La diferencia está en el nivel de proteína
que tiene cada concentrado; este nivel se encuentra en los componentes descritos en las etiquetas
de cada marca.
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El color y el dibujo del huevo, son características de cada hembra y generalmente
bastante diferente de una hembra a otra tal como se aprecia en la siguiente imagen:
2.5.1.2. Usos:
El huevo de codorniz por sus características y su alto contenido nutricional es utilizado como
parte de la dieta diaria de las personas, la gastronomía también lo tiene presente en los
variados platillos y comidas.
2.5.1.3. Especificaciones:
Los huevos de codorniz son relativamente pequeños, de muy buena calidad nutricional y con
un peso promedio de 10 gramos. Su alto contenido nutricional está referido a las
concentraciones sorprendentes de vitaminas A, D, C, E, H, B1 y B2.
El huevo de codorniz está conformado específicamente por: yema (42.3%), clara (46.1%),
membranas (1.4%) y cascara (10.2%).
Los huevos se acomodaran en casilleros de cartón conteniendo 1000 unidades los que serán
empacados en cajas de cartón.
2.5.2. Estrategia de Precio:
El precio es la cantidad de dinero que se cobra por un producto o servicio determinado,
además es considerado como aquella variable que genera ingresos a la empresa o negocio,
y motiva las decisiones de compra y preferencia del cliente, por su parte el establecimiento,
negocio o empresa utiliza el precio como factor de competitividad.
El precio de los huevos de codorniz, que ofrecerá CODORMIX, se ha determinado de
acuerdo a sus costos de producción y comercialización, fijándose el precio de venta por millar
al mayorista en S/. 95.00
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consumidor final. En nuestro caso se han establecido los siguientes canales de
comercialización:
Productor – Mayorista: es el proceso de comercialización de manera directa a los
compradores mayoristas, de esta manera se minimizaran los costos de transporte,
estrategias de promoción y se evitará la intermediación, permitiendo una mayor
rentabilidad. De esta manera se podrá garantizar la calidad del producto al cliente y/o
consumidor final, por estas razones se ha seleccionado este canal de comercialización.
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De acuerdo a la investigación de campo realizada a la oferta y la demanda, se puede concluir
que hay una buena demanda del producto por parte del sector objeto de este estudio, pero la
oferta no es la adecuada, lo que representa una alternativa a favor del presente proyecto.
El mercado consumidor se caracteriza por el consumo de alimentos nutritivos y de bajo
contenido de colesterol, debido a los múltiples problemas de salud relacionados al consumo de
alimentos no saludables.
La coturnicultura, no presenta un desarrollo empresarial ya que los productores dedicados a
explotar y comercializar los productos derivados de esta especie (codornices) lo hacen por
pasatiempo o para autoconsumo.
Se cuenta con supermercados de mucha afluencia: TOTUS, PLAZA VEA, METRO, ROJO
DANES y otros con quienes se buscará establecer lazos comerciales.
El canal de comercialización y los costos de publicidad son económicamente muy viables para
su inversión.
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CAPÍTULO III
ESTUDIO TÉCNICO
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CAPITULO III
ESTUDIO TÉCNICO DEL PROYECTO
3.1. Localización:
Avícola “CODORMIX” quedará ubicado en el Centro Poblado Sagrado Corazón de Jesús Mz. “A”
Lte. 13, en distrito de Alto Laran, provincia de Chincha, debido a que el local reúne las condiciones
necesarias que le permitirán al negocio desarrollarse de la mejor manera. Las condiciones o factores
que determinan la localización de este proyecto son:
1. Infraestructura: el local cuenta con un área de 200 m2 en el que se instalará un galpón con tres
módulos de crianza que permitirán albergar 2520 codornices distribuidas en 180 jaulas.
Para la ubicación de las instalaciones del proyecto, ha sido de mucha importancia tomar en
cuenta el sitio o lugar y las condiciones ambientales ya que el galpón debe tener una orientación
correcta con respecto al sol y al viento.
2. Disponibilidad de Servicios Básicos: existen los servicios necesarios como agua, desagüe,
energía eléctrica y teléfono.
3. Cercanía al Mercado: el distrito de Alto Laran se encuentra a 8 km. aproximadamente de
distancia al mercado de abastos de Chincha, en movilidad entre 10 a 15 minutos, este factor
hace posible que los productos se puedan comercializar en el momento oportuno.
4. Disponibilidad y Costos de la Mano de Obra: se contratará personal del lugar para puestos
administrativos y de servicios, lo que permitirá su disponibilidad inmediata y se reduciría los
riesgos de ausencia.
5. Factores Ambientales: en el entorno del local no se encontró problemas de tipo ambiental que
perjudique el desenvolvimiento del proyecto.
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3.2. Proceso Productivo:
3.2.1. Descripción
Se debe contar con un área amplia y ventilada en donde se acondicionará un galpón con tres
módulos de crianza y postura de las codornices. El proceso productivo, en general considera
los siguientes pasos:
1. Acondicionamiento del galpón: en un área de 40 m 2 se instalará el galpón para la
crianza y postura de las codornices, el área contará con techado de malla especial, y se
instalaran 3 módulos de crianza, cada módulo estará compuesto por 10 baterías de
crianza que contienen 6 jaulas. Así mismo el galpón contara con instalaciones de agua y
energía eléctrica, para el abastecimiento de los bebederos y calefacción respectivamente.
2. Adquisición de codornices: actividad que consiste básicamente en la compra de las
codornices para su explotación, estas que se colocaran en las jaulas de crianza en
grupos de 14, una vez acondicionado el galpón.
3. Alimentación: es importante para las codornices de todas las edades, principalmente
para las ponedoras, pues ellas necesitan de una buena alimentación, no solo para
mantener su vida y compensar los degastes orgánicos, sino para la formación de los
huevos que exige una alimentación abundante y rica en nutrientes.
Las codornices, como todas las aves, principalmente las ponedoras, necesitan de
mayores cantidades de minerales, principalmente calcio y fosforo, porque las cascaras de
los huevos están compuestas principalmente de carbonato de calcio. Aparte de eso son
ellos los que forman el esqueleto y los cartílagos, también participan en la formación de
todos los tejidos orgánicos.
4. Limpieza de equipos y desinfección de galpones: uno de los fundamentos del
desarrollo de esta actividad lo constituyen el conjunto de técnicas, prácticas y faenas de
manejo, en el que merece destacarse la sanidad y todo aquello que tiene relación directa
con la prevención y control de las enfermedades en las aves. A todo esto se le denomina
bioseguridad.
La desinfección puede definirse como la aplicación correcta de métodos físicos o
químicos tendientes a eliminar todas las fuentes de infección por microorganismos dentro
de una explotación pecuaria. Los agentes físicos son: la luz solar, el fuego y el calor.
Al implementar un plan de bioseguridad, el objetivo será el de mantener a las aves lejos
de los visitantes, las aves silvestres, los insectos, los roedores y otros animales. Con el
mantenimiento del área lo más limpia posible, se reducen drásticamente las
oportunidades de un brote de enfermedad; para ello es necesario realizar prácticas de
desinfección
5. Postura: las codornices ponedoras inician la puesta de huevo, generalmente entre los 35
a 45 días de edad, la producción de huevos estará destinada al consumo humano. El
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ciclo de postura de las codornices es de un año, con una producción promedio de 23 a 25
huevos por mes y 250 a 300 huevos promedio por año. Al cabo de este tiempo (un año),
las aves deben ser eliminadas de la explotación.
El peso promedio es de 10 a 12 gramos (5 a 6 huevos de codorniz equivalen a un huevo
de gallina) pueden llegar en su peso hasta los 15 gramos. Las partes del huevo reciben
las mismas denominaciones, la clara que representa el 46.21%; la yema el 42.33% y la
cáscara el 11.46%. El recojo de los huevos se hace a diario.
6. Control de calidad: es proceso que permite la selección de los huevos para su
comercialización. Se considera el peso, el color y su forma.
7. Comercialización: los huevos son colocados con mucho cuidado en jabas de cartón y
casilleros adecuados para ser pesados, transportados y comercializados. Quedando
estos a disposición del mercado.
3.2.2. Diagrama de Flujo:
La descripción del proceso productivo se complementa con la presentación del diagrama de
flujo, ya que resulta muy objetivo graficar las operaciones que se realizan durante dicho
proceso y que muestran el movimiento y la transformación de la materia prima en productos
terminado.
PROCESO PRODUCTIVO
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3.2.3. Requerimiento de Maquinarias y Equipos:
No obstante se debe tener un nivel óptimo de servicios públicos; agua, suministrada por la EPS
SEMAPACH S.A., energía eléctrica suministrada por ELECTRODUNAS. El suministro de servicios
públicos es fundamental para garantizar el desarrollo eficiente del proceso de producción.
3.2.5. Requerimiento de Bienes Muebles e Inmuebles:
Para el desarrollo del proyecto se requiere un lote de terreno para la ubicación de la granja,
con las especificaciones fundamentales para el desarrollo del proyecto.
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La cantidad, dimensión de los equipos, su forma de disposición y las consideraciones de
infraestructura necesarias para las actividades administrativas son los factores que ayudan a
determinar las características, tamaño y distribución de la infraestructura requerida por el
proyecto.
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Producción:
Controla los procesos de producción de la empresa.
Vigila que se alcancen las metas en los plazos establecidos.
Coordina con las demás áreas sobre el proceso y nuevos pedidos.
Marketing:
Realiza estrategias de publicidad para atraer clientes.
Realiza estrategias de promoción y ofertas.
Vigila que se alcancen las metas en los plazos establecidos.
Personal:
Controla y verifica la asistencia del personal.
Desarrollar programas de capacitación.
Efectuar el pago de remuneraciones.
Finanzas:
Controla los ingresos y gastos de la empresa.
Vigila que se alcancen las metas en los plazos establecidos.
Organiza la contabilidad.
Trata con los intermediarios financieros.
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“CODORMIX” percibirá ingresos por las ventas de sus productos, los mismos que son
denominados “Rentas de Tercera Categoría”, por ello deberá obtener su Registro Único de
Contribuyente (RUC) y declarar ante la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria (SUNAT) de que percibirá las referidas rentas, así como establecer el régimen
tributario al cual desea acogerse, siendo este el NUEVO REGIMEN ÚNICO
SIMPLIFICADO (RUS).
3.4. Cronograma de Actividades:
Elaboración de encuestas X
Aplicación de encuestas X
Procesamiento de datos X
Búsqueda de proveedores X
Compra de equipos X
Compra de codornices
Difusión del negocio X
Control permanente X
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CAPÍTULO IV
27
CAPITULO IV
ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO
4.1. La Inversión del Proyecto:
4.1.1. Inversión Fija Tangible:
PRECIO COSTO
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Infraestructura de apoyo: 726.00
Construcción de galpón. 1 282.00 282.00
Instalaciones eléctricas. 1 58.00 58.00
Instalaciones de agua. 1 386.00 386.00
Maquinarias y/o equipos: 7707.50
Jaulas de alambres galvanizados. 180 35.00 6300.00
Equipo de limpieza. 1 177.50 177.50
Balanza. 1 30.00 30.00
Computadora. 1 1000.00 1000.00
Impresora multifuncional. 1 200.00 200.00
Muebles: 345.00
Escritorio. 1 150.00 150.00
Escritorio (computadora). 1 120.00 120.00
Sillas. 3 25.00 75.00
Total S/. 8778.50
GASTO
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
TOTAL
Estudios previos 1 350.00
Constitución del negocio 1 50.00
Publicidad 1 300.00
Licencia 1 190.00
Total S/. 890.00
PRECIO COSTO
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Compra de codornices hembras 2520 3.50 8820.00
Alimento balanceado 1663.20 kg. 1.56 2594.60
Medicamentos veterinarios --- --- 150.00
Remuneraciones 2 750.00 1500.00
Servicio veterinario 1 30.00 30.00
Otros gastos 1 144.00 144.00
Total S/. 13238.60
4.1.4. Inversión Total:
28
ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN
4.1.5. Depreciación:
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
DESCRIPCIÓN %
ANUAL MENSUAL
Maquinarias y/o equipos 10% 770.80 64.20
Muebles 10% 34.50 2.90
TOTAL S/. --- 805.30 67.10
COSTOS DE PRODUCCIÓN
73.40 Costo Unitario de Producción
COSTOS DE PRODUCCIÓN 4403.20 (millar)
Materia Prima y Materiales 3494.60
Alimento balanceado 1663.20 kg. 2594.60
Empaque 60 unid. 900.00
Mano de Obra 750.00
Operario del galpón 1 750.00
Costos Indirectos 158.60
Servicio veterinario 1 30.00
Medicamentos --- 50.00
Artículos de limpieza --- 20.00
Depreciación 10% 58.60
Gastos Generales 874.00
Gastos Administración 824.00
Administrador 1 750.00
Luz, agua y teléfono --- 64.00
Útiles de escritorio --- 10.00
Gastos de Ventas 50.00
Transporte --- 50.00
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 5277.20 88.00 Costo Total Unitario (millar)
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4.3.1. Clasificación de Costos y Gastos (fijos y variables) :
PUNTO DE EQUILIBRIO
Punto de Equilibrio 48.26 millares
CF (Costos Fijos) 1732.60 1732.60
P.E =
Pvu 95.00 95.00 – 59.10
Cvu 59.10
Con la determinación del P.E. se está demostrando que el proyecto “CODORMIX” deberá
vender 48.26 millares para no generar pérdidas ni ganancias, cubriendo con los ingresos
dinerarios por la venta de esta cantidad todos sus costos.
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4.4. Presupuestos del Proyecto:
4.4.1. Presupuesto de Ventas:
PRESUPUESTO DE VENTAS 2015
CONCEPTO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL
Huevos de codorniz (mll.) ----- 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 660
Precio de venta (mll.) ----- 95.00 95.00 95.00 95.00 95.00 95.00 95.00 95.00 95.00 95.00 95.00 95.00
5700.0 5700.0 5700.0 5700.0 5700.0 5700.0 5700.0 5700.0 5700.0 5700.0 5700.0
Total ----- 62700.00
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
31
1530.0 1530.0 1530.0 1530.0 1530.0 1530.0 1530.0 1530.0 1530.0 1530.0 1530.0 1530.0
Total 18360.00
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4.4.4. Presupuesto de Impuestos:
32
4.5. Flujo de Caja:
DETALLE MES 0 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL
Saldo Inicial 22907.10 4418.60 75.00 1481.40 2887.80 4294.20 5700.60 7107.00 8513.40 9919.80 11326.20 12732.60 14139.00 4418.60
Ingresos
Ventas de huevos 0.00 0.00 5700.00 5700.00 5700.00 5700.00 5700.00 5700.00 5700.00 5700.00 5700.00 5700.00 5700.00 62700.00
Venta de codornaza 0.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 900.00
5775.0 5775.0 5775.0 5775.0 5775.0 63600.0
Total Ingresos 0.00 75.00 5775.00 5775.00 5775.00 5775.00 5775.00 5775.00
0 0 0 0 0 0
Egresos
Inversión tangible 8778.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Inversión intangible 890.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Compra de codornices 8820.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Alimento balanceado 0.00 2594.60 2594.60 2594.60 2594.60 2594.60 2594.60 2594.60 2594.60 2594.60 2594.60 2594.60 2594.60 31135.20
Medicamentos 0.00 150.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 700.00
Administrador 0.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 9000.00
Encargado del galpón 0.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 9000.00
Servicio veterinario 0.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 360.00
Cuota R.U.S. 0.00 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 550.00
Otros gastos 0.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 1728.00
18488.5 4418.6 4368.6 4368.6 4368.6 4368.6 4368.6 52473.2
Total Egresos 4368.60 4368.60 4368.60 4368.60 4368.60 4368.60
0 0 0 0 0 0 0 0
1481.4 2887.8 4294.2 5700.6 7107.0 11326.2 12732.6 14139.0 15545.4 15545.4
Flujo de Caja Econ. 4418.60 75.00 8513.40 9919.80
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
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