ALUMNO: CARLOS CESAR BARRETO VALENCIA

MATRÍCULA: 80818

GRUPO:CF31

MATERIA: CONTABILIDAD III

ASESOR: MTRO. BENJAMIN ALVA DIAZ

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1. DESCUENTO DE DOCUMENTOS

ACAPULCO , GUERRERO A 08 DE SEPTIEMBRE DEL 2017

BARRETO VALENCIA

80818

31

BILIDAD III

MIN ALVA DIAZ

CUENTO DE DOCUMENTOS

E SEPTIEMBRE DEL 2017

1. Por apertura

Fondo fijo $ 5,000.00

Bancos $ 1,500,000.00
Almacén $ 2,000,000.00
Clientes $ 450,000.00
Proveedores $ 200,000.00
Acreedores bancarios $ 850,000.00
Capital contable $ 2,905,000.00

2.Pago de cliente

Bancos $ 150,000.00
Clientes $ 150,000.00

3.compra de 250 estufas

Almacén $ 700,000.00
IVA acreditable $ 112,000.00
Bancos $ 700,000.00

4. Compramos 100 refrigeradores

Almacén $ 420,000.00
IVA acreditable $ 80,000.00
Bancos $ 500,000.00

5. Firmamos contrato de comisión mercantil

Gastos de operaciónes $ 5,000.00
Bancos $ 5,000.00

6. Le remitimos la Sr. López 10 lavadoras, 5 refrigeradore y 5 estufas

Ventas $ 114,000.00
IVA trasladado $ 18,240.00
Almacén $ 132,240.00

7. Recibe la mercancía y paga gastos de traslado

Fletes $ 800.00
IVA acreditable $ 128.00
Bancos $ 928.00

8. Para registrar la devolución de un documento por falta de pago

Documentos
descontados o
Endosados $ 27,840.00
Bancos $ 27,840.00

9. Para Protestar el documento anterior

Documentos protestados $ 27,840.00

Documentos por cobrar $ 27,840.00

10. Para Descontar 3 documentos del asiento 7, se descuentan intereses y una comisión mas IVA por cada documento

Bancos $ 24,360.00
Gastos Financieros $ 2,784.00
Interés
Comisión de Cobro $ 600.00
IVA acreditable $ 96.00
Documentos
descontados o
endosados $ 27,840.00

11. Para registrar el cobro de un documento endosado

Documentos
Descontados o
endosados $ 26,169.60
Documentos por cobrar $ 26,169.60

12. Para registrar la compra de mercancia

Almacén $ 20,000.00
IVA acreditable $ 3,200.00
Bancos $ 23,200.00

13. Para registrar el pago de sueldos. 50% al departamento de venta y el resto al departamento de administración.

Gastos de Operación $ 8,000.00

Sueldo depto ventas $ 4,000.00
Sueldo depto admin $ 4,000.00
ISR Retenido $ 520.00
Seguro Social $ 610.00
Bancos $ 6,870.00

14.Para registrar los gastos de luz, telefono, papeleria

Gastos de Operación $ 2,660.00

Luz $ 620.00
 Telefono $ 1,460.00
Papeleria depto ventas $ 290.00
Papeleria depto admin. $ 290.00
IVA acreditable $ 425.60
Bancos $ 3,085.60
ESTABLECIENDO CUENTAS DE PASIVO DE CONTINGENCIA

Bancos Documentos por cobrar Almacén

1) $ 100,000.00 $ 1,906.67 (3 2) $ 111,360.00 $27,840.00 (6 1) $ 150,000.00 $ 120,000.00 (2
2) $ 27,840.00 $21,900.80 (5 $27,840.00 (9 5) $ 40,000.00 $ 80,000.00 (7
4) $ 50,410.80 $27,840.00 (8 $26,169.60 (11 12) $ 20,000.00
7) $ 46,400.00 $23,200.00 (12 $ 111,360.00 $81,849.60 $ 210,000.00 $ 200,000.00
10) $ 24,360.00 $ 6,870.00 (13 SD) $ 29,510.40 SD) $ 10,000.00
$ 3,085.60 (14
$ 249,010.80 $84,803.07
SD) $ 164,207.73

IVA acreditable IVA trasladado Gastos de operación

3) $ 320.00 2) $ 19,200.00 $12,800.00 (7 3) $ 2,000.00
4) $ 80.00 SD) $ 6,400.00 13) $ 8,000.00
5) $ 6,400.00 14) $ 2,660.00
10) $ 96.00 SD) $ 12,660.00
12) $ 3,200.00 Proveedores
14) $ 425.60 $80,000.00 (1
SD) $ 10,521.60 $80,000.00 (SA Capital
$ 130,000.00 (1
Gastos Financieros $ 130,000.00 (SA
4) $ 5,011.20
5) $ 1,670.40 Perdidas y Ganancias Comision de Cobro
10) $ 2,784.00 $40,000.00 (1 4) $ 250.00
SD) $ 9,465.60 $40,000.00 (SA 10) $ 600.00
SD) $ 850.00

IVA retenido ISR retenido Documentos descontados o

$ 213.33 (3 $ 213.33 (3 endosados
$ 213.33 (SA $ 520.00 (12 6) $ 27,840.00 $ 55,752.00 (4
$ 733.33 (SA 8) $ 27,840.00 $ 26,169.60 (5
11) $ 26,169.60 $ 27,840.00 (10
Documentos Protestados $ 81,849.60 $ 109,761.60
9) $ 27,840.00 $ 27,912.00 (SA
SD) $ 27,840.00
1. Por apertura

Bancos $ 100,000.00
Almacén $ 150,000.00
Proveedores $ 80,000.00
Capital $ 130,000.00
Perdidas y Ganancias $ 40,000.00

2.Para efectuar venta y se firman cuatro documentos.

Bancos $ 27,840.00
Documentos por cobrar $ 111,360.00
Almacén $ 120,000.00
IVA trasladado $ 19,200.00

3.Para registrar la paga renta y retenciones de ISR e IVA a departamento de venta y departamento de administración

Gastos de operación $ 2,000.00

Renta Depto. Ventas $ 1,000.00
Renta Depto Admon. $ 1,000.00
IVA acreditable $ 320.00
IVA retenido $ 213.33
ISR retenido $ 200.00
Bancos $ 1,906.67

4. Para descontar en el banco dos documentos cobrando interés y una comision por cada documento.

Bancos $ 50,410.80
Gastos Financieros $ 5,011.20
Interés
Comision de Cobro $ 250.00
IVA acreditable $ 80.00
Documentos por
cobrar $ 55,752.00

4a. Para establecer en las cuentas de orden la oblgación contingente adquirida al descontar los documentos

Documentos endosados $ 55,680.00

Responsabilidad $ 55,680.00
por endosos
5. Para anotar la compra de mercancia

Almacén $ 40,000.00
IVA acreditable $ 6,400.00
Gastos Financieros $ 1,670.40
Descuento
Documentos por $ 26,169.60
cobrar
Bancos $ 21,900.80

5a. Para establecer las cuentas de orden la obligacion contingente adquirida al endosar un documento

Doumentos endosados $ 26,169.60

Responsabilidad $ 26,169.60
por endosos

6. Para registrar en las cuentas de orden la disminución de pasivo de contingencia por el documento cobrado

Responsabilidad por
endosos $ 27,840.00
Documentos
endosados $ 27,840.00

7. Para registrar una venta y la firma de 5 documentos

Bancos $ 46,400.00
Documentos por cobrar $ 46,400.00
Almacén $ 80,000.00
IVA trasladado $ 12,800.00

8. Para registrar la devolución de un documento por falta de pago

Documentos descontados
o Endosados $ 27,840.00
Bancos $ 27,840.00

9. Para hacer constar que el documento anterior han sido protestadas por falta de cobro

Documentos protestados $ 27,840.00

 Documentos por cobrar $ 27,840.00

10. Para Descontar 3 documentos del asiento 7, se descuentan intereses y una comisión mas IVA por cada documento

Bancos $ 24,360.00
Gastos Financieros $ 2,784.00
Interés
Comisión de Cobro $ 600.00
IVA acreditable $ 96.00
Documentos por
cobrar $ 27,840.00

10a. Para establecer las cuentas de orden la obligacion contingente adquirida al descontar 3 documentos

Documentos endosados $ 27,840.00

Responsabilidad
por endosos $ 27,840.00

11. Para registrar el cobro de un documento endosado

Responsabilidad por
endosos $ 26,169.60
Documentos
endosados $ 26,169.60

12. Para registrar la compra de mercancia

Almacén $ 20,000.00
IVA acreditable $ 3,200.00
Bancos $ 23,200.00

13. Para registrar el pago de sueldos. 50% al departamento de venta y el resto al departamento de administración.

Gastos de Operación $ 8,000.00

Sueldo depto ventas $ 4,000.00
Sueldo depto admin $ 4,000.00
ISR Retenido $ 520.00
Seguro Social $ 610.00
Bancos $ 6,870.00
14.Para registrar los gastos de luz, telefono, papeleria

Gastos de Operación $ 2,660.00

Luz $ 620.00
Telefono $ 1,460.00
Papeleria depto ventas $ 290.00
Papeleria depto admin. $ 290.00
IVA acreditable $ 425.60
Bancos $3,085.60
 Bancos Documentos por cobrar Almacén
1) $ 100,000.00 $ 1,906.67 (3 2) $ 111,360.00 $ 55,572.00 (4 1) $ 150,000.00 $ 120,000.00 (2
2) $ 27,840.00 $21,900.80 (5 7) $ 46,400.00 $ 26,169.60 (5 5) $ 40,000.00 $ 80,000.00 (7
4) $ 50,410.80 $27,840.00 (8 $ 27,840.00 (9 12) $ 20,000.00
7) $ 46,400.00 $23,200.00 (12 $ 27,840.00 (10 $ 210,000.00 $ 200,000.00
10) $ 24,360.00 $ 6,870.00 (13 $ 26,169.60 (11 SD) $ 10,000.00
$ 3,085.60 (14 $ 157,760.00 $ 163,591.20
$ 249,010.80 $84,803.07 $ 5,831.20 (SA
SD) $ 164,207.73

IVA acreditable IVA trasladado Gastos de operación

3) $ 320.00 2) $ 19,200.00 $ 12,800.00 (7 3) $ 2,000.00
4) $ 80.00 SD) $ 6,400.00 13) $ 8,000.00
5) $ 6,400.00 14) $ 2,660.00
10) $ 96.00 SD) $ 12,660.00
12) $ 3,200.00 Proveedores
14) $ 425.60 $ 80,000.00 (1
SD) $ 10,521.60 $ 80,000.00 (SA Capital
$ 130,000.00 (1
Gastos Financieros $ 130,000.00 (SA
4) $ 5,011.20
5) $ 1,670.40 Perdidas y Ganancias Comision de Cobro
10) $ 2,784.00 $ 40,000.00 (1 4) $ 250.00
SD) $ 9,465.60 $ 40,000.00 (SA 10) $ 600.00
SD) $ 850.00

IVA retenido ISR retenido Documentos descontados o

$ 213.33 (3 $ 213.33 (3 endosados
$ 213.33 (SA $ 520.00 (12 8) $ 27,840.00
$ 733.33 (SA SD) $ 27,840.00

Documentos Protestados
9) $ 27,840.00 Responsabilidad por endosos
SD) $ 27,840.00 6) $ 27,840.00 $ 55,680.00 (4a
11) $ 26,169.60 $ 26,169.60 (5a
Documentos endosados $ 27,840.00 (10a
 4a) $ 55,680.00 $27,840.00 (6 $ 54,009.60 $ 109,689.60
5a) $ 26,169.60 $26,169.60 (11 $ 55,680.00 (SA
10a) $ 27,840.00
$ 109,689.60 $54,009.60
SD) $ 55,680.00
 LA COQUETA S.A. DE C.V.
Estado de resultados

Ventas
Ventas a Contado $ 232,000.00

Total Ventas $ 232,000.00

Compras $ 69,600.00

Total Compras $ 69,600.00

Gastos de operación
Renta $ 2,000.00
Sueldos $ 8,000.00
Luz $ 719.20
Telefono $ 1,693.60
Papeleria $ 672.80

Total Gastos $ 13,085.60

Utilidad antes de impuestos $ 149,314.40
Impuestos $ -
Utilidad Neta después de $ 149,314.40
impuestos
 BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE

Bancos $ 164,207.73 Proveedores $ 80,000.00

Almacén $ 10,000.00 ISR retenido $ 733.33

Documentos por cobrar $ 5,831.20 IVA trasladado $ 6,400.00

Documentos protestados $ 27,840.00 TOTAL PASIVO $ 87,133.33

IVA acreditable $ 10,521.60

CAPITAL
IVA retenido $ 213.33
Gastos Financieros $ 9,465.60
TOTAL ACTIVO $ 218,613.86
Perdidas y Ganancias $ 40,000.00

Capital $ 130,000.00

TOTAL CAPITAL $ 179,465.60

TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 266,598.93

CUENTAS DE ORDEN
Valores Contingentes
Responsabilidad por endosos $ 55,680.00
Total $ 55,680.00
 BIBLIOGRAFIA

1) Lara, E. (2006)"Cuentas de Orden" en Segundo Curso de Contabilidad.México:Trillas.

2) Lara, E.(2006)"Documentos Descontados o endosados" en Segundo Curso de Contabilidad. México:Trillas.

México:Trillas.