PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOS - SECCION 17 NIIF PYMES

TALLER APLICATIVO 3

El primero de enero de 2018 INTERCOR S.A compra una maquina Niveladora

por valor de $ 480.000.000, adicionalmente incurre en los siguientes pagos:
Impuesto a las ventas $ 91,200,000
Transporte y seguros: $ 8,500,000
Mano obra instalacion de la maquina $ 6,500,000
Se calcula que el desmantelamiento de la maquina en 8 años sera de $ 12.000.000, sobre una tasa
de inflacion de 4,5% por año.
El equipo se entrego en condiciones el 15 de febrero de 2018
Su vida util calculada por la empresa es de 8 años por el metodo de linea recta.
No hay valor residual
a 30 junio de 2017, se determina que el bien tiene un valor recuperable de $ 495.000.000

Se requiere:
a) Establecer el costos inicial del activo,
b) Calcular la cuota de depreciacion
c) Calcular el ajuste de la provision para el desmantelamiento del activo
d) Contabilizacion de cada punto anterior
A)
$ 480,000,000 costo
$ 91,200,000 Impuesto a las ventas
$ 8,500,000 Transporte y seguros
$ 6,500,000 Mano obra instalacion de la maquina
$ 8,438,222 desmatelamiento valor presente

$ 594,638,222 COSTO INICIAL DEL PRODUCTO

Codigo Cuenta
1520 Maquinarias y equipos
15200501 Maquina niveladora
1599 Provision por desmantelamiento
159920 Provision por desmantelamiento
238095 Acreedores varios
238095 Acreedores Varios

se calula la cuota de
depreacion mensual por el
metodo lineal

B) costo del activo $ 594,638,222

vida util 8 años
$ 74,329,778 depresiacion anual
$ 6,194,148 depresiacion mensual

vida util en dias 2880 dias

gasto depresiacion dias $ 206,472 valor por dias

contabilizacion de la depresiacion a 28 feb 2018 se contabilizan 13 dias

Codigo Cuenta
5160 gasto por depresiacion
516010 maquinaria y equipos
1592 depresiacion acomulada
159210 maquinaria y equipos
contabilizacion de la depresiacion a 30 mar 2018 se contabilizan mes de marzo

Codigo Cuenta
5160 gasto por depresiacion
516010 maquinaria y equipos
1592 depresiacion acomulada
159210 maquinaria y equipos

C) provision del desmatelamiento del activo

$ 8,438,222 valor presente

$ 37,972
$ 1,371
se contabiliza provision por desmatelamiento a 28 feb 2018 13 dias
Codigo Cuenta
5305 Gastos financieros
530530 intereses
1599 provision por desmantelamiento
159920 maquinaria y equipos

se contabiliza provision por desmatelamiento a 30 mar 2018

Codigo Cuenta
5305 Gastos financieros
530530 intereses
1599 provision por desmantelamiento
159920 maquinaria y equipos

D) COSTO INICIAL
DEPRESIACION ACOMULDA A JUNIO 30
DESMANTELAMIENTO A JUNIO 30
VALOR EN LIBROS A 30 JUNIO
VALOR RECUPERABLE
DETERIORO
Codigo Cuenta
5163 Gasto por deterioro
516310 maquinaria y equipos
1540 deterioro acomulado
154010 maquinaria y equipos
calculo del desmantelamiento

12000000*(1+0,045)^-8

Parcial Debe Haber

$ 594,638,222

$ 594,638,222
$ 8,438,222
$ 8,438,222
$ 571,200,000
$ 15,000,000
$ 594,638,222 $ 594,638,222

Parcial Debe Haber

$ 2,684,131

$ 2,684,131
$ 2,684,131

$ 2,684,131

$ 2,684,131 $ 2,684,131
 Parcial Debe Haber
$ 6,194,148

$ 6,194,148
$ 6,194,148

$ 6,194,148

$ 6,194,148 $ 6,194,148

Parcial Debe Haber

$ 1,371

$ 1,371
$ 1,371

$ 1,371

$ 1,371 $ 1,371

$ 3,164

Parcial Debe Haber

$ 3,164

$ 3,164
$ 3,164

$ 3,164

$ 3,164 $ 3,164

$ 594,638,222
ACOMULDA A JUNIO 30 - $ 27,460,723
IENTO A JUNIO 30 - $ 8,452,249
ROS A 30 JUNIO $ 558,725,250
$ 495,000,000
$ 63,725,250
 Parcial Debe Haber
$ 63,725,250

$ 63,725,250
$ 63,725,250

$ 63,725,250

$ 63,725,250 $ 63,725,250