SESION 7 - Topicos de La Seguridad Social Capfiscal 2017 PDF

Topicos de la Seguridad
Social
M.A. Francisco Manglio Ramos Ponce
2017
TEMARIO
1) Sujetos de aseguramiento del Régimen
Obligatorio
Topicos de la Seguridad 2) Sujetos de aseguramiento del Régimen
Voluntario
Social 3) Análisis del Régimen Obligatorio
DIRIGIDO: Contadores, Administradores a) Riesgos de trabajo
Abogados, jefes y encargados del área de b) Enfermedad y Maternidad
c) Invalidez y Vida
recursos humanos y cualquier interesado
d) Retiro Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
en la actualización de la Seguridad Social e) Guarderías y Prestaciones Sociales
dando a conocer de manera sencilla, 4) Obligaciones Patronales
amena y práctica las disposiciones legales 5) Salario Base de Cotizacion y su integración
y reglamentarias de la ley del Seguro 6) Seguro de desempleo
Social, para lograr que el participante 7) Pensión para Adultos Mayores
aplique las actualizaciones y disposiciones 8) Seguro de Vida para Jefas de Familia
que ha determinado la Institución.
Marco normativo aplicable
Ley Federal del Trabajo
Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio

Fiscal de 2017
1) Sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio
2) Sujetos de aseguramiento voluntario al régimen obligatorio
Sujetos de aseguramiento ante el IMSS
Amparo en revisión 268/2010. Molex de México, SA de CV. 19 de mayo de 2010. Cinco votos. Ponente
Juan N. Silva Meza. Secretario Pedro Arroyo Soto.
Amparo en revisión 630/2010. Agrícola Nainari, SA de CV. 27 de octubre de 2010. Unanimidad de cuatro
votos. Ponente Arturo Zaldívar Lelo de Larrea. Secretario Gustavo Naranjo Espinosa.
Amparo en revisión 695/2010. Insecticidas del Pacífico, SA de CV. 10 de noviembre de 2010. Unanimidad
de cuatro votos. Ponente Arturo Zaldívar Lelo de Larrea. Secretario Gustavo Naranjo Espinosa.
Amparo en revisión 743/2010. Congeladora Hortícola, SA de CV. 12 de enero de 2011. Unanimidad de
cuatro votos. Ponente Arturo Zaldívar Lelo de Larrea. Secretaria Ydalia Pérez Fernández Ceja.
Amparo en revisión 88/2011. Flextronics Manufacturing Juárez, S de RL de CV y otra. 16 de marzo de
2011. Cinco votos. Ponente Olga Sánchez Cordero de García Villegas. Secretario Jorge Luis Revilla de la
Torre.
Tesis de jurisprudencia 46/2011. Aprobada por la Primera Sala de este

Alto Tribunal, en sesión privada de 27 de abril de 2011.
Fuente: Semanario Judicial
de la Federación y su Gaceta. Tomo XXXIII, junio de
2011, pág. 125. Tesis: 1a./J. 46/2011. Jurisprudencia.
¿Quiénes son sujetos obligados al pago de C.O.P.?
ART 5-A FRAC. VIII

LSS SUJETOS O
SUJETO OBLIGADO
Art. 5 A Fracción IV LSS.- Patrones o
Los señalados en los
patrón:
artículos 12, 13, 229,
 La persona física o moral que tenga
230, 241 y 250-A de la
ese carácter en los términos de la
ley, cuando tengan la
Ley Federal del Trabajo.
obligación de retener
las cuotas obrero-
patronales del Seguro
Social o de realizar el
pago de las mismas,
y los demás que se
establezcan.
Artículo 10 LFT. Patrón es la persona

física o moral que utiliza los servicios de
uno o varios trabajadores.
EL ARTÍCULO 5 A, FRACCIÓN VIII, DE LA LEY RELATIVA, NO VIOLA LA GARANTÍA DE
LEGALIDAD.
1) La citada disposición, al prever que para los efectos de la LSS, se entiende por sujetos obligados los señalados
en los artículos 12, 13, 229, 230, 241 y 250 A del indicado ordenamiento, cuando (a partir de la existencia de
una relación laboral).
a) Tengan la obligación de retener las cuotas obrero-patronales o
b) De realizar el pago de éstas,
c) “Y los demás que se establezcan en esta ley“.
No viola la garantía de legalidad contenida en el artículo 16 de la CPEUM, pues la expresión últimamente señalada
guarda relación con los diversos sujetos mencionados en los numerales aludidos.
1) Aquella expresión no puede considerarse ambigua o indeterminada, porque los artículos 12, 13, 229, 230,
241 y 250 A se refieren a sujetos de aseguramiento de los regímenes Obligatorio y Voluntario; a trabajadores
de industrias familiares, independientes y demás trabajadores no asalariados, así como a ejidatarios y
comuneros, sujetos respecto de los cuales el Instituto Mexicano del Seguro Social podrá convenir con las
empresas o instituciones con las cuales tengan relaciones derivadas de su actividad, que sean éstas quienes
retengan y enteren las cuotas correspondientes a los sujetos amparados por el seguro de salud para la
familia, y a los sujetos de solidaridad social.
2) De manera que fue el propio legislador quien estableció otros supuestos normativos en los cuales se definen
diversos sujetos de aseguramiento que surgen de otro tipo de actividades, lo cual explica y justifica la expresión
"y los demás que se establezcan en esta ley".
Procedencia de la baja de oficio del Régimen Obligatorio del Seguro Social
La relación laboral.- Es el único elemento que debe tenerse en cuenta para que proceda la inscripción
de los trabajadores al Régimen Obligatorio del Seguro Social
PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL SEXTO CIRCUITO.

AMPARO DIRECTO 602/2013. **********, S.A. de C.V. 5 de marzo de 2014. Unanimidad de votos, con el voto
concurrente del Magistrado Francisco Javier Cárdenas Ramírez. Ponente: José Eduardo Téllez Espinoza. Secretaria:
Elizabeth Barrientos Sánchez.
Fuente: Gaceta del Semanario Judicial de la Federación, Décima Época, Materia Constitucional, Laboral, Libro 6,
Tomo III, Tesis VI.1o.A.66 A (10a.), Tesis Aislada, Registro 2006421, mayo de 2014.
PARA DETERMINAR QUIÉNES SON SUJETOS DEL RÉGIMEN OBLIGATORIO, ÚNICAMENTE DEBE
ATENDERSE A LA EXISTENCIA DE LA RELACIÓN LABORAL, EN TÉRMINOS DE LA LEY RELATIVA, Y NO
A OTRAS CUESTIONES QUE IMPLIQUEN DISCRIMINACIÓN.
En términos del artículo 1o. de la Constitución Federal, a ninguna persona puede discriminarse, entre otros supuestos:
a) Por razón de su edad o
b) Condiciones de salud.
Consecuentemente, para que el IMSSS tenga por asegurado a un trabajador sólo puede ponderar la existencia de la relación
laboral, en términos del artículo 12, fracción I, de la Ley del Seguro Social, que dispone que son sujetos de aseguramiento
del régimen obligatorio las personas que de conformidad con los diversos 20 y 21 de la Ley Federal del Trabajo, presten un
trabajo personal, de manera subordinada, y reciban a cambio un salario.
Sin que legalmente esté facultado para valorar cuestiones tales como:
a) La capacidad,
b) Experiencia,
c) Edad o,
d) Salud del trabajador asegurado.
A efecto de desvirtuar dicha relación y darlo de baja como asegurado; y
Si a partir de tales supuestos se niega la posibilidad de trabajar a una persona y de estar inscrita en el Instituto Mexicano del
Seguro Social, se le discrimina, privándola del derecho al trabajo y a la seguridad social, previsto en el artículo 123,
apartado A, fracción XXIX, de la Constitución, y en los diversos 6, punto 1 y 9 del Pacto Internacional de Derechos
Económicos, Sociales y Culturales, publicado en el Diario Oficial de la Federación, el martes doce de mayo de mil
novecientos ochenta y uno.
Régimen Obligatorio del Seguro Social
Cual es su finalidad
¿A quiénes se brinda?
Es garantizar la salud,
 Asistencia médica, A quienes tienen una relación laboral
A través del IMSS
 La protección de los medios de
Que viene a ser el Instrumento básico de la
subsistencia y Seguridad Social
 Los servicios sociales necesarios para El cual es establecido como un servicio
el bienestar individual y colectivo, público de carácter Nacional
 Así como el otorgamiento de una Está Compuesto por 2 regímenes
pensión previo cumplimiento de  Obligatorio
 Voluntario
requisitos.
Seguros Facultativos y Adicionales
El Régimen Obligatorio del Seguro Social
A quien se considera Patrón
Es un sistema de aplicación El artículo 12, fracción I de la LSS se deben

obligatoria de Seguridad inscribir al ROSS a los trabajadores que tengan
Social que debe de aplicarse en
favor del trabajador y su familia
un patrón, ya sea persona física o moral o una
unidad económica sin personalidad jurídica.
También comprende distintos

seguros que garantizan la Se entiende por persona
protección: Física: Todo ser humano tiene capacidad jurídica para ser sujeto
 De los campesinos, de derechos y obligaciones desde el momento en que nace
 Trabajadores no (capacidad de goce) y para ejercer éstos cuando adquiere la
asalariados y mayoría de edad (capacidad de ejercicio).
 Otros sectores sociales y Moral o jurídica: La colectividad de sujetos que se asocian para
constituir sociedades o asociaciones acorde con las leyes
sus familiares, tal y como
mexicanas; poseen personalidad jurídica propia, es decir, cuentan
lo ordena el artículo 123, con un reconocimiento por parte del Estado como un ente jurídico
apartado A, fracción XXIX con derechos y obligaciones
de la CPEUM
Sujetos de aseguramiento obligatorio
Art. 12 fracción I de la LSS señala que deben inscribirse al ROSS las

personas que de conformidad con los Artículos 20 y 21 de la LFT,
TRABAJADORES
presten, en forma permanente o eventual un servicio remunerado,
personal y subordinado, a otras de carácter físico o moral.
El Art. 20 de la LFT nos indica por contrato individual de trabajo, todo instrumento
sin importar su denominación, por virtud del cual una persona se obliga a prestar a
otra un trabajo personal subordinado, a cambio de una retribución.
El Articulo 21 de la LFT prevé la presunción de la relación

de trabajo entre quien presta un servicio personal y quien
lo recibe.
De estos dos artículos se infiere que tal presunción es suficiente para que
el patrón esté obligado a afiliar a su trabajador en el ROSS
¿Quién realiza las actividades de
Seguridad Social?
La realización de la seguridad social está a cargo de entidades

o dependencias públicas, federales o locales y de organismos
descentralizados, conforme a lo dispuesto por esta Ley y demás
ordenamientos legales sobre la materia. Artículo 3.
¿El Seguro Social?
Es el instrumento básico de la seguridad social, establecido como un servicio

público de carácter nacional en los términos de esta Ley, sin perjuicio de los
sistemas instituidos por otros ordenamientos.
La organización y administración del
Seguro Social
Están a cargo del organismo público
descentralizado.
Con personalidad jurídica y patrimonio

propios.
De integración operativa tripartita, en razón de que a la

misma concurren los sectores público, social y privado.
Denominado Instituto Mexicano del Seguro

Social.
El cual tiene también el carácter de organismo

fiscal autónomo.
Ley del
Seguro Social
Regímenes
OBLIGATORIO
VOLUNTARIO
Seguro de Riesgos de Trabajo Seguro de Salud para la

familia
Seguro de Enfermedades y
Maternidad
Seguros adicionales
Seguro de Invalidez y Vida
Seguro de Guarderías y ¿Qué es el Régimen Obligatorio del Seguro Social ?

Prestaciones Sociales Es un sistema de aplicación forzosa por los cuales:
1) Patrones, Tripartita
Seguro de Retiro 2) Trabajadores y
3) Estado
Cesantía en Edad Avanzada y Pagan las cuotas señaladas en la LSS, sobre el salario base de
Vejez cotización (SBC) percibidos por los asegurados.
SUJETOS OBLIGADOS
(Elementos que acreditan la
relación laboral)
El trabajo es un derecho y un deber sociales.

SUBORDINACIÓN
1) El lugar donde se realiza el  No es artículo de comercio.
trabajo,
2) El tiempo impuesto por el patrón  No podrán establecerse condiciones que impliquen
para realizar el mismo, discriminación entre los trabajadores por motivo de
origen étnico o nacional, género, edad, discapacidad,
3) La forma de realizar las labores y condición social, condiciones de salud, religión,
4) La retribución económica. condición migratoria, opiniones, preferencias
sexuales, estado civil o cualquier otro que atente
contra la dignidad humana.
SALARIO
Es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador
por su trabajo, representa la base del sustento material
de los trabajadores y sus familiares; por lo mismo es
periódica y permanente, mientras dure la relación laboral.
Régimen Obligatorio
1. Sujetos de Aseguramiento Art.
20 y 21 LFT
2. Los miembros de sociedades
cooperativas de producción y
3. Las personas que determine el
Ejecutivo Federal mediante el Cuando nace la
Decreto. obligación de
registrarse como
patrón
Incorporación voluntaria
 Los trabajadores en industrias
familiares
 Los independientes como 12 RACERF Cualquier persona física o
profesionales, pequeños moral estará obligada a registrarse como
comerciantes, artesanos y patrón o sujeto obligado ante el instituto
demás trabajadores no asalariados, a partir de que:
 Los trabajadores domésticos, I. Empiece a utilizar los servicios de
 Los ejidatarios, comuneros, colonos y uno o varios trabajadores
pequeños propietarios; II. Se constituya como sociedad
 Los patrones (personas físicas), cooperativa
con trabajadores asegurados a su III. Inicie vigencia su convenio de
servicio incorporación celebrado con el
 Los trabajadores al servicio de las Instituto, y
administraciones públicas de la IV. Inicie vigencia de Decreto de
Federación, entidades federativas y incorporación que expida el
 Municipios que estén excluidos o no Ejecutivo federal en Términos de
comprendidas en otras leyes o la Fracción III del artículo 12 de la
decretos como sujetos de seguridad Ley .
social.
 Prestador de servicios de seguridad social
El IMSS EJECUTA
 Autoridad fiscal autónoma
ACTOS EN SU
 Como Patrón
CARÁCTER
Está a cargo de Es el instrumento Administración del Seguro

entidades o básico de la seguridad Social,, están a cargo del
dependencias social, establecido organismo público
descentralizado con
públicas, federales o como un servicio
LA SEGURIDAD SOCIAL
personalidad jurídica y
locales y de público de carácter
LA ORGANIZACIÓN Y
patrimonio propios, de
organismos nacional en los
EL SEGURO SOCIAL
integración operativa
descentralizados, términos de esta Ley, tripartita, en razón de que a
conforme a lo sin perjuicio de los la misma concurren los
dispuesto por esta Ley sistemas instituidos sectores público, social y
y demás por otros privado, denominado IMSS,
ordenamientos legales ordenamientos. Artículo 4. el cual tiene también el
sobre la materia. Artículo 3. carácter de organismo fiscal
autónomo. Artículo 5.
Salario Base de Cotizacion
Integración del salario base de cotización
El salario base de cotización (SBC) sirve para determinar:
1) El importe de las cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda a pagar mensual y
bimestralmente al Seguro Social e Infonavit.
2) El IMSS lo considera para cubrir a los trabajadores asegurados o los beneficiarios de éstos las
prestaciones en dinero a que tienen derecho, previo cumplimiento de requisitos legales como son:
a) Subsidios por incapacidades,
b) Asignaciones familiares,
c) Ayudas asistenciales y
d) Pensiones.
3) Créditos Fiscales
Criterios de integración
Existen dos principios básicos para llevar a cabo una correcta integración del SBC:
1) Conocer la naturaleza de cada uno de los conceptos otorgados a los trabajadores, en base a un
Contrato Individual de Trabajo, prestaciones adicionales en los Contratos Colectivos de
Trabajo y Contratos Ley y
2) Aplicar, en su caso, las excepciones legales existentes en materia de seguridad social (Artículo
27 de la LSS).
Concepto de Cuotas Obrero
Patronales
Se acredita
Aportaciones de Seguridad Social Art.
2 C.F.F. La fracción XV del artículo 5-A
Las contribuciones establecidas en la
ley a cargo de las personas que son
substituidas por el estado en
Denomina a las aportaciones
cumplimiento de obligaciones de seguridad social
establecidas por la ley en materia de establecidas en la ley a cargo
seguridad social o a las personas que del Patrón, trabajador y
se beneficien en forma especial por
servicios de seguridad social
sujetos obligados como
proporcionados por el mismo estado.” Cuotas obrero patronales o
cuotas .
Salario base de cotización.-Es el importe con el que se determina el monto de las cuotas obrero-patronales y
aportaciones de vivienda a pagar mensual y bimestralmente al Seguro Social e Infonavit.
Con esto el IMSS tiene una base para cubrir a los asegurados las prestaciones económicas a que tienen derecho con
base en la LSS (subsidios por incapacidad, asignaciones familiares, ayudas asistenciales, pensiones, etc.).
Se constituye por los pagos realizados en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie, se excluyen……… (art. 27 LSS)
Salario diario integrado.- Es el ingreso que sirve exclusivamente para cubrir las indemnizaciones
derivadas del despido injustificado de los trabajadores , como la de los tres meses y los 20 días de
salario por año laborado (art. 50 y 89, LFT).
Se constituye por los pagos realizados en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie que se entreguen al trabajador por su labor
(art. 84, LFT).
El artículo 27, primer párrafo de la LSS señala expresamente que el SBC se conforma con los pagos
hechos en efectivo por cuota diaria
El artículo 29 de la LSS y nos indica que para determinar la forma de cotización se aplicarán las siguientes
reglas:
I.- El mes natural será el período de pago de cuotas.
II.- Para fijar el salario diario en caso de que se pague por semana, quincena o mes, se dividirá la
remuneración correspondiente entre:
 siete,
 quince o
 treinta respectivamente.
Análogo procedimiento será empleado cuando el salario se fije por períodos distintos a los señalados
Pero además se le incrementaran las:
 Gratificaciones,
 Percepciones,
 Alimentación,
 Habitación,
 Primas,
 Comisiones,
 Prestaciones en especie y
 Cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.
De esta disposición se infiere que todo concepto retributivo forma parte del SBC; en otras palabras todo aquel
ingreso que reciban los trabajadores por sus labores.
Artículo 27 de la LSS: Constitucional
La expresión "cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo", no viola el
principio de legalidad
ARTÍCULO 27 DE LA LEY RELATIVA, AL UTILIZAR LA EXPRESIÓN "CUALQUIERA OTRA
CANTIDAD O PRESTACIÓN QUE SE ENTREGUE AL TRABAJADOR POR SU TRABAJO", NO
TRANSGREDE LOS PRINCIPIOS DE LEGALIDAD TRIBUTARIA Y SEGURIDAD JURÍDICA.
1) El artículo 27 de la Ley del Seguro Social, al utilizar la expresión "cualquiera otra cantidad o prestación que se
entregue al trabajador por su trabajo", no transgrede los citados principios constitucionales porque no causa
perjuicio alguno al patrón contribuyente, pues es precisamente él quien conoce cuáles otras cantidades o
prestaciones entrega al trabajador por su trabajo, sin que por ello pueda quedar al arbitrio de la autoridad
determinar cuáles son esos conceptos, máxime que éstos deben estar expresados en las nóminas o listas de raya que
el patrón tiene obligación de llevar conforme a la fracción II del artículo 15 de la Ley del Seguro Social,
2) De ahí que cualquier patrón puede saber en forma clara qué debe entenderse por salario base de cotización y
qué conceptos se excluyen del mismo, aunado a que el salario base de cotización previsto en el referido artículo
27,
3) Puede equipararse con el salario diario integrado contemplado en el artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo, pues
aun cuando aquél corresponde a la materia fiscal (al ser aportaciones de seguridad social) y éste a la laboral,
4) Lo cierto es que el artículo 5 A, fracción XVIII, de la Ley del Seguro Social remite a la Ley Federal del Trabajo
para definir el salario.
Amparo en revisión 1974/2009. VFR Servicios Integrales, S.C. de R.L. de C.V. 9 de septiembre de 2009. Cinco votos. Ponente Margarita Beatriz Luna Ramos. Secretaria Paula María García
Villegas.
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Novena Época. Tomo XXX, diciembre de 2009, pág. 363. Tesis: 2a. CXXXIV/2009. Aislada.
EXCEPCIONES O LÍMITES PARA QUE PUEDA INTEGRAR EL SBC
Concepto y condicionantes legales de
Observaciones y aplicación de base legal
exención
Instrumentos de trabajo como Los patrones están obligados a proporcionar oportunamente a

herramientas, ropa y otros sus trabajadores los útiles, instrumentos y materiales
similares (art. 27, Frac. I, LSS) necesarios para la ejecución de su trabajo, según el artículo
132, fracción III de la LFT, la LSS lo excluye de integración
Fondo de ahorro, siempre y Ejemplo.
cuando se conforme por un a) Patrón y trabajador dan $ 50.00 c/uno semanalmente no
depósito de cuantía igual del integra el SBC
trabajador y de la empresa y en b) Patrón aporta $70.00 y el trabajador $50.00 semanalmente
la misma periodicidad, esto es solo integra el SBC el excedente otorgado por el patrón
semanal, quincenal o mensual. que sería de $20.00
c) Patrón aporta $ 70.00 y trabajador 0 semanalmente,
Si se constituye en forma
integran los $70.00
diversa o el trabajador puede
d) Patrón aporta $50.00 y trabajador $70.00 no integra el
retirarlo más de dos veces al
SBC
año, integra salario (art. 27,
Fracc. II, LSS)
exención
Cantidades otorgadas por el A esta clasificación se ubican diversos conceptos no remunerativos
patrón para fines sociales de que las empresas proporcionan a sus trabajadores por el mero
carácter sindical (Art. 27, Fracc. cumplimiento de una obligación legal o por la existencia del
II, LSS) vínculo laboral que los une, razón por la cual no forman parte del
SBC. Por ejemplo:
• Becas educacionales para trabajadores o sus hijos
• Actividades deportivas y culturales
No obstante existe el criterio interno 01/2014 emitido por la
Dirección de Incorporación y Recaudación del Seguro Social, que
prevé que las cantidades de dinero otorgadas por el patrón
identificadas en la nómina bajo algún concepto de previsión social,
solo pueden excluirse del SBC siempre y cuando éste acredite que:
se entregan a todos los trabajadores de forma general;
• su otorgamiento se funde en los contratos colectivos o ley de
trabajo,
• no se entregan en efectivo, salvo reembolso de pagos
previamente efectuados por los subordinados, y
• los trabajadores utilicen estas prestaciones para los fines
sociales contemplados en los contratos de trabajo
exención
Aportaciones patronales adicionales al Son aquellas cantidades que, por (CCT) o por mutuo propio, el patrón aporta a las subcuentas
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad de aportaciones voluntarias o complementarias de la cuenta individual de sus trabajadores,
Avanzada y Vejez con el fin de que aquellos reciban una pensión más decorosa al término de su vida laboral.
(art. 27, Frac. III, LSS)
Cuotas obreras que le corresponde cubrir al Cuando los patrones en cumplimiento de una disposición legal, de una cláusula de un CCT o
patrón por disposición legal (arts. 27, Frac. por mutuo propio absorben las cuotas obreras en beneficio de sus trabajadores, no los está
IV y 36 LSS). retribuyendo, les está concediendo una prestación por la sola existencia del vínculo laboral
que los une; por lo tanto no forman parte de su SBC.
Aportaciones al Infonavit (arts. 136, LFT y Todo patrón debe aportar el 5% del salario base de aportación de sus trabajadores al
27, Frac. IV, LSS) Infonavit, a efecto de que éste les otorgue un crédito barato y suficiente para adquirir una casa
habitación cómoda e higiénica.
PTU Los trabajadores tienen derecho a participar en las utilidades de las empresas; de ahí que el
reparto que los patrones hagan por este concepto en los meses de mayo y junio del año de que
(arts. 27, Frac. IV y 30, Frac. II, LSS) trate, no forman parte del SBC, pues solo están dando cumplimiento al deber previsto en el
artículo 123, apartado A, fracción IX de la Carta Magna.
Contrario a lo que sucede cuando las Empresas acostumbran otorgar a su personal

anticipos a cuenta de utilidades en diciembre, cantidades que ajustan en abril o mayo
debido a que al momento del pago desconocen si efectivamente van a tener utilidades o
pérdidas en el ejercicio correspondiente, lo cual provoca que los montos enterados
anticipadamente sean gratificaciones extraordinarias y, por ello, elementos variables
integrantes del SBC
exención
Alimentación y habitación, siempre Cuando se otorgue de manera gratuita, es decir que no se les cobre nada a los
y cuando por cada rubro a los colaboradores o paguen menos del porcentaje señalado, se les debe incluir en
trabajadores se les retenga por lo su SBC el 25% de su cuota diaria por cada concepto proporcionado. En caso
menos el 20% del salario mínimo de alimentación, si no se les brindan los tres alimentos un 8.33% por cada
general diario que rija en el SMG uno, si fueran dos el 16.66% y si fueran los 3 el 25%
(arts. 27, Frac. I y V y 32, LSS; 348,
La alimentación se considera como un instrumento de trabajo para el
LFT)
personal que presta sus servicios en hoteles, restaurantes, bares u otros
establecimientos análogos, pues su otorgamiento obedece al cumplimiento de
una obligación patronal, por tanto no forma parte de la integración salarial
No obstante que el criterio 02/2014 de la Dirección de Incorporación y

Recaudación del Seguro Social dispone que estas prestaciones únicamente son
excluyentes del SBC, si el empresario acredita que: a los trabajadores se le
hizo el descuento legal; no se les entregó dinero en efectivo o mediante
depósito a sus cuentas por alguno de estos conceptos, y los recursos erogados
fueron efectivamente utilizados para los fines de alimentación o habitación,
según se trate
TRABAJADORES DE LA INDUSTRIA HOTELERA, RESTAURANTERA Y ANÁLOGOS
LA OMISIÓN DE LA JUNTA DE ANALIZAR LOS ALIMENTOS A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 348 DE LA LEY FEDERAL DEL
TRABAJO EN LA CALIFICACIÓN DE LA OFERTA DE TRABAJO NO ES VIOLATORIA DE GARANTÍAS, PUES ÉSTOS NO FORMAN
PARTE INTEGRANTE DE SU SALARIO.
1) Los artículos 334 y 346 a 348 de la Ley Federal del Trabajo regulan condiciones laborales específicas de los trabajadores
domésticos, y de quienes prestan sus servicios en hoteles, restaurantes, bares y establecimientos análogos;
2) Así, el artículo 334 incluyó en la retribución del trabajador doméstico, además del pago en efectivo, los alimentos y la habitación,
prescribiendo que éstos se estimarán equivalentes al cincuenta por ciento del salario que se paga en efectivo.
3) Caso distinto resulta para los trabajadores de hoteles, restaurantes y análogos, en donde únicamente forman parte de su
salario las propinas a que se refieren los citados artículos 346 y 347.
4) En cuanto a los alimentos de este último grupo de trabajadores, el artículo 348 no prescribe categóricamente, a diferencia de los
trabajadores domésticos, que el patrón esté obligado a proporcionarlos, sino que únicamente califica cómo deben ser éstos cuando
se proporcionen (abundantes, sanos y nutritivos).
5) En consecuencia, la omisión de la Junta responsable de considerar dichos alimentos en la calificación de la oferta de trabajo no es
violatoria de garantías, toda vez que el legislador no los incluyó como parte integrante del salario de esta clase de trabajadores, no
obstante, en caso de haberse pactado proporcionarlos, el hecho de no incluirlos en el ofrecimiento de trabajo implicaría el
incumplimiento de una prestación secundaria que no afecta los tres elementos esenciales del vínculo jurídico laboral (Jornada,
Salario y Categoría)
Cuya omisión de pago, de ser materia de litis, daría lugar a la condena por incumplimiento pero no a considerar el ofrecimiento de mala
fe. TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL SEXTO CIRCUITO.
Amparo directo 757/2009. Rafael Arturo Velázquez Mastreta. 18 de febrero de 2010. Unanimidad de votos. Ponente María Magdalena Córdova Rojas. Secretaria María de Jesús
Temblador Vidrio.
Localización Novena Época. Instancia Tribunales Colegiados de Circuito
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Novena Época. Tomo XXXI, abril de 2010, pág. 2822. Tesis VI.T.84 L. Tesis Aislada.
Criterio de las Propinas para el Cantidades de dinero entregadas en efectivo a los trabajadores o.
IMSS al SBC La propina es una gratificación que recibe un mesero o una camarera, derivado
PROPINAS. FORMAN PARTE DEL de un “buen servicio”, de un cliente del lugar en donde trabaja.
SALARIO EN EL CASO DE
TRABAJADORES DE HOTELES,
RESTAURANTES, BARES Y OTROS De un cliente que no es su patrón, por lo tanto no es una retribución que le
ESTABLECIMIENTOS ANÁLOGOS. otorgue directamente por su trabajo.
Las propinas que reciben los
trabajadores que prestan sus
servicios en hoteles, casas de En la mayoría de los casos, sobre todo en Hoteles, Salas de Banquetes y
asistencia, restaurantes, fondas,
cafés, bares y otros establecimientos de Eventos Especiales, en donde la propina se incluye en la cuenta
análogos, forman parte de su salario, como “15% de servicio” u alguna otra modalidad, existe un acuerdo entre
en virtud de que así se establece en
el artículo 346 de la Ley Federal del el patrón y los trabajadores para que el importe de la propina se entregue a
Trabajo, disposición que se relaciona los trabajadores.-Lo que es un fraude para los trabajadores y para el
con el artículo 347 del mismo
ordenamiento, conforme al cual, si no IMSS.
se determina en calidad de propina
un porcentaje de consumiciones, las
partes fijarán el aumento que deba En este caso el patrón funge como depositario de una propina que debe
hacerse al salario base del pago de entregar a los trabajadores, sin que sea un desembolso que realice el
cualquier indemnización o prestación
que corresponda a los trabajadores. propio patrón, pero la Ley Federal del Trabajo considera que esas
Tercer Tribunal Colegiado en Materia propinas deben formar parte de su salario base de prestaciones y de
de Trabajo del Primer Circuito.
indemnización.
Amparo directo 7643/91. Abelardo Díaz Ríos.
28 de agosto de 1991. Unanimidad de votos.
Ponente: F. Javier Mijangos Navarro.
Secretario: Héctor Landa Razo.
En las revisiones que efectúa el IMSS a los establecimientos en los que existen
Amparo directo 11173/90. Carlos Juárez
Carlos. 20 de febrero de 1991. Unanimidad de
trabajadores que reciben propinas se pretende integrar al salario base de
votos. Ponente: Javier Mijangos Navarro.
Secretario: Jesús G. Dávila Hernández. Octava
cotización un importe derivado del promedio de propinas que reciben los
época: Tomo VII-Mayo, pág. 258. Fuente: trabajadores, dando un tratamiento similar a los establecimientos en los que los
Semanario Judicial de la Federación, número
69, pág.18, tesis por contradicción 4a./J.33/93. clientes otorgan propinas directamente a los trabajadores, a los establecimientos
en los que la propina viene incluida en el precio y es cobrada directamente por el
patrón.
exención
Premios por asistencia y puntualidad, siempre Esta prestación debe entregarse a los trabajadores como un incentivo, (el de puntualidad a la hora de
que el monto de cada uno no rebase del 10% del entrada de cada trabajador y el de asistencia a su concurrencia al centro de trabajo y no a la
último SBC comunicado al IMSS prestación de sus servicios; no obstante la LSS señala que el importe concedido por cada uno de
estos conceptos no debe superior del 10% del último SBC comunicado al IMSS, ya que si es mayor
(art. 27, Frac. VII, LSS) solo el excedente integrará.
Cantidades aportadas por el patrón para fines Los requisitos a cumplir por los planes privados de pensiones son:
sociales como planes de pensiones que cumpla  que se otorguen los beneficios en forma general:
con los requisitos para planes de pensiones
a) el riesgo de trabajo al que esté expuesto cada trabajador o grupo de trabajadores
establecidos por la Comisión Nacional del
Sistema de Ahorro para el Retiro —Consar— b) las localidades donde los subordinados presten sus servicios, y
(Art. 27, Fracc. VIII, LSS) c) el tipo de contrato con el que se hubiese contratado a los colaboradores
 las sumas aportadas al plan estén registradas en la contabilidad del patrón y sean enteradas
directamente por éste
 los trabajadores no recibirán ningún beneficio en especie o en dinero, sino hasta que cumplan
los requisitos del plan, y
 el patrón debe registrar el plan en la CONSAR:
Lo anterior se corrobora con el criterio interno 04/2014 de la Dirección de Incorporación y
Recaudación del Seguro Social
El IMSS ha detectado que existen patrones que entregan cantidades de dinero en efectivo a sus
trabajadores o las depositan en las cuentas de éstos, registrándolas en la contabilidad y recibos de
nómina como aportaciones o pagos con cargo a fondos de planes de pensiones, sin integrarlas al
SBC.
exención
Tiempo extraordinario generado dentro Cuando el trabajador prolonga su jornada ordinaria de labores por cuestiones
de los términos señalados por la LFT extraordinarias, su patrón les debe cubrir las primeras nueve horas extra con un ciento
(arts. 27, Frac. IX, LSS; 66, 67, y 68 por ciento más del salario que corresponda a las horas ordinarias, pero si la
LFT) prolongación excede nueve horas a la semana, la retribución será un 200% más del
salario que corresponda a las horas normales; es decir las primeras nueve horas se
pagan al doble y las posteriores al triple.
A pesar de que las horas extraordinarias se pagan por el servicio prestado por los
trabajadores, es decir, es un concepto meramente remunerativo, la LSS señala que
están exentas de integración del SBC siempre y cuando no excedan de tres horas
diarias (limite) ni de tres veces en una semana (periodicidad); así los pagos realizados
por horas extras que estén fuera de los límites señalados, integrarán al SBC
Para que los conceptos mencionados en este precepto se excluyan como integrantes del SBC
deberán estar debidamente registrados en la contabilidad del patrón.
EL SALARIO
El salario, como elemento primordial de la prestación de un servicio personal subordinado, es objeto de
un régimen contributivo complejo, el tratamiento fiscal de este de las prestaciones derivadas de un
RELACION DE TRABAJO.
En este sentido su regulación esta por distintos ordenamientos legales como son:
Ley Federal del Trabajo,
La Ley del Seguro Social.
La Ley del INFONAVIT,
La Ley del ISR,
Reglamentos
Así como una gran compilación de criterios normativos del Sistema de Administración Tributaria
(SAT).
En materia de Impuestos resultan demasiados rigorosos y complicados en su manejo en la práctica para

las Empresas, y por lo que en cuotas o impuestos en sus manejos cotidianos resulta de gran
trascendencia financiera a los patrones en su interacción FISCAL.
Hay que resaltar que la Leyes Laboral y de Seguridad Social, en relación a la LISR, persiguen distintos
objetivos.
Sanción por no integrar adecuadamente el Salario (arts. 82 a 116, 1002 y 1004 de la Ley Federal del Trabajo
Requisitos Base legal de la Sanción

Deben observarse los aspectos siguientes: Multa de 50 a 5,000 SMG
$4,002.00 a $400,200.00
 Liquidarse de acuerdo con los plazos
convenidos en el contrato (semanal, catorcenal  Si la empresa expide recibos de pago con un
monto superior al salario realmente cubierto a
o quincenalmente, mensual) su personal, la STPS podría imponerle una
sanción de:
 No puede suspenderse el pago de salario, ni
cederse al patrón u otras personas
Multa de 800 a 3,200 SMG
 Entregarse en moneda de curso legal,
 Sí está permitido hacerlo vía transferencia $54,032.00 a $256,128.00
electrónica bancaria, y
 Cubrirse al trabajador directamente, salvo  Este hecho puede constituir un delito, el cual se
cuando esté imposibilitado para recibirlo, en sanciona con prisión de seis meses a cuatro
cuyo caso un tercero podrá hacerlo, siempre años, más la multa señalada
que presente una carta poder firmada por el
propio trabajador y dos testigos (arts. 33, segundo párrafo y 34 LFT)
Vigencia a partir de Agosto del 2015
Nuevo Formato Afil-01 Nuevo Formato Afil-02

Aviso de Inscripción Patronal Aviso de Inscripción del
o Modificación de su Registro Trabajador
Nuevo Formato Afil-04

Nuevo Formato Afil-03
Aviso de baja del Trabajador
Aviso de Modificación del
o Asegurado
salario del Trabajador
Formatos rediseñados
Aviso de Registro Patronal Personas Aviso de Registro Patronal Personas

Físicas en el Régimen Obligatorio (ARP- Morales en el Régimen Obligatorio (ARP-
PF), en sus diversas modalidades PF), en sus diversas modalidades
Aviso de Modificación de las

empresas para el Seguro de Constancia de Vigencia de Derechos
Riesgos de Trabajo (AM-SRT), en (FF-IMSS-012),
sus diversas modalidades
Todas se pueden reproducir libremente, excepto la Constancia de Vigencia de

Derechos que deriva de la información que el interesado capture en el
sistema.
Presentación de la Corrección
Patronal (CORP-02)
Cuando se presente la corrección patronal en línea el formato debe incluir el
Id del trámite, el sello digital y la cadena original
Vigencia: A partir del 11 de noviembre de 2015. IMSS a través de sus encargados de la Ventanilla Única Nacional brindarán la
Acuerdo (DOF, IMSS, 10 de noviembre de 2015). orientación e información necesaria para realizar los trámites sobre los que
versan los formatos.
Como se integra el NSS del trabajador
Se integra a 11 posiciones numéricas:
6284-55-1834-8
• 62=Entidad Federativa del trabajador (delegación que expide)
• 84= Dos últimas cifras del año de inscripción,
• 55= Dos últimas cifras del año de nacimiento del Asegurado
• 1834= Número consecutivo que controla el IMSS, en el orden en
que se van inscribiendo los trabajadores
6284-55-1834-8
1212-12-1212
7496-67-2146 =52 - 60=8 8= Dígito verificador
CLAVE UNICA DE REGISTRO DE POBLACION
La CURP está compuesta de 18 caracteres, se debe prestar atención a lo siguiente:
P E M M 7 8 0 9 1 2 M B C L R R 0 0
Siguiente
Homoclave
Primera letra Debe corresponder a tu fecha de consonante del
del primer primer apellido
nacimiento que aparece en el ACTA
apellido
DE NACIMIENTO, comenzando por Siguiente
consonante del
Primera vocal año, mes y día, no confundir con la
segundo apellido
del primer
fecha de registro.
apellido
Siguiente
consonante del
Debe corresponder con primer nombre
Primera letra
del segundo el género:
Apellido “H” para los hombres o
Primera letra del primer “M” para mujeres
nombre exceptuando los
nombres compuestos cuando Debe corresponder con la ENTIDAD DE NACIMIENTO, la que aparezca
estos se antepongan los
nombre de MARÍA y JOSÉ en el ACTA DE NACIMIENTO, no confundir con la entidad donde te
registraron. Las claves son las siguientes:
AGUASCALIENTES AS BAJA CALIFORNIA BC

Que no se formen palabras BAJA CALIFORNIA SUR BS CAMPECHE CC
COAHUILA CL COLIMA CM
altisonantes o curiosas, por ejemplo: CHIAPAS CS CHIHUAHUA CH
“VACA”, “COLA”, etc. Si este fuera el DISTRITO FEDERAL DF DURANGO DG
GUANAJUATO GT GUERRERO GR
caso la primera vocal se substituye HIDALGO HG JALISCO JC
por una X, así como los nombres o MÉXICO MC MICHOACÁN MN
MORELOS MS NAYARIT NT
apellidos que contuvieran una “Ñ” y NUEVO LEÓN NL OAXACA OC
PUEBLA PL QUERÉTARO QT
que esta tuviera que ser utilizada QUINTANA ROO QR SAN LUIS POTOSÍ SP
SINALOA SL SONORA SR
TABASCO TC TAMAULIPAS TS
TLAXCALA TL VERACRUZ VZ
YUCATÁN YN ZACATECAS ZS
NACIDO EN EL EXTRANJERO NE
Recuerda que tu CURP es un resumen de tu acta de nacimiento, por lo consiguiente si detectas alguna
inconsistencia, acude al Registro del Estado Familiar o al Registro Civil correspondiente, para llevar a cabo las
correcciones pertinentes.
Es de suma importancia que tu CURP esté correcta, pues es un dato indispensable para todo tu trámite ante
el IMSS.
Así mismo la dirección que otorgues al momento de tu inscripción debe ser correcta, ya que de acuerdo a la
los datos que tu proporciones, te será asignara tu Unidad Médica Familiar.
Un tema muy discutido en los últimos Durante años, se han emitido, acuerdos, reformas,
años ha sido la integración del SBC que normatividad interna, Tesis, Jurisprudencias, etc. Sin
establece la Ley del Seguro Social, así ponerse de acuerdo EN LA FORMA DE
como los criterios que utiliza el IMSS, INTEGRARLO, lo más reciente. Es la reforma al Art.
más recientes para integrarlo. 27 LSS, aprobada por la Cámara de Diputados y los
criterios sobre Previsión Social.
El SBC, lo podemos definir como la cantidad sobre la cual se deberán pagar las contribuciones
establecidas en la Ley del Seguro Social a cargo de los patrones y trabajadores.
Uno de los elementos principales para determinar las cuotas obrero patronales a cargo del patrón es el
salario base de cotización (SBC).
El Salario Base de Cotizacion sirve para:
 Calcular las contribuciones de Seguro Social que deben pagar los patrones y los trabajadores.
 La protección de los medios de subsistencia, determinando las prestaciones en dinero que tienen
derecho los trabajadores como son los subsidios, por incapacidad temporal por Riesgo de
Trabajo, por Enfermedad no Profesional, por Maternidad, Asignaciones Familiares, Ayudas
asistenciales, finiquitos y pensiones.
 Para el cálculo por el IMSS, en la determinacion de créditos Fiscales, por cuotas obrero
patronales, créditos fiscales por Riesgos de Trabajo, Enfermedades y Maternidad, Invalidez y
Vida, C.E.A. y Vejez.
Modalidades del salario para efectos de la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos
SALARIO MINIMO SALARIO VARIABLE JORNADA Y SEMANA Transportistas afiliados a

GENERAL REDUCIDA CANACAR (Camara
• Prestaciones mínimas de
Con prestaciones de Ley o Nacional de Autotransporte
$ 80.04 Ley,
superiores a la Ley de carga) Y CANAPAT
Con prestaciones de Ley • Prestaciones superiores a (Camara Nacional del
la Ley en base a un C.I.T., Autrotransporte de pasaje y
C.C.T. y C. Ley SALARIO TOPADO Turismo)
SALARIO MINIMO
PROFESIONAL Oficio circular
SALARIO MIXTO SALARIO POR HORA 0952179000/031 donde
• Prestaciones mínimas de Con prestaciones de Ley sigue vigente el acuerdo
Ley, • Prestaciones mínimas de
Ley, 185/2003
• Prestaciones superiores a
la Ley en base a un C.I.T., • Prestaciones superiores a SALARIO REAL
C.C.T. y C. Ley la Ley en base a un C.I.T.,
C.C.T. y C. Ley Importe.- Es la cantidad que
SALARIO FIJO resulta de multiplicar el
• Prestaciones mínimas de salario diario por el factor
Ley, JORNADA REDUCIDA de días pagados entre días
• Prestaciones superiores a Con prestaciones de Ley laborados, y por la cantidad
la Ley en base a un C.I.T., de jornadas por cada
o superiores a la Ley subcategoría. (DP/DL) x
C.C.T. y C. Ley
(SD) x (JOR). Anexo 3 datos
SEMANA REDUCIDA de mano de obra SATIC)
Con prestaciones de Ley
Formulas para determinar el SBC
Modalidad de salario Formula Base legal
Salario Mínimo General Cuota diaria + Factor de integración Art. 123 CPEUM, Frac VI, 91 y
93, Art. 27 y 28 LSS
Salario Mínimo Profesional Cuota diaria por actividad Art. 123 CPEUM, Frac VI, 91 y
profesional + Factor de integración 93, Art. 27 y 28 LSS
Salario Fijo SBCF = Cuota diaria* Factor de Art. 30 Frac. I LSS
integración
Salario Variable SBCV = Total de ingresos variables Art. 30 Frac. II LSS
percibidos en los 2 meses anteriores
Total de días trabajados en
los 2 meses anteriores
Salario Mixto SBCM = Cuota fija + prestaciones Art. 30 Frac. III LSS
+ Ingresos variables
Jornada Reducida Por unidad de tiempo Art. 29 Frac. III, Art. 62 Frac. I
Suma de los salarios perciba por Reglamento de Afiliación
cada unidad de tiempo en una
semana y los dividirá entre siete;
Suma de salarios de la semana / 7 +
Prestaciones de Ley
El SBC se integra por todas las prestaciones que reciban los trabajadores por sus servicios, éstas pueden conocerse
desde el momento en que se inicie la relación laboral o conforme se desarrollen las actividades que prestan aquellos.
Fijo Se conforma por las cantidades conocidas y permanentes periódicas
Se integra por las prestaciones no conocidas previamente y que se

Variable encuentran directamente ligadas a los servicios prestados
Se conforma por los salarios anteriores, los cuales se suman los

Mixto
elementos fijos y el promedio obtenido de los variables
MODIFICACIONES DEL SALARIO
Variable.- Primeros cinco días hábiles de los meses de

Fijo.- Cinco días hábiles contados a partir del día
enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre.
siguiente a la fecha en que ocurrió la modificación.
art. 34 Frac II
art. 34 Frac I.
Mixto
Fija.- Cinco días hábiles siguientes a la fecha en que ocurrió la modificación, art. 34 Frac III
Variable.- Primeros cinco días hábiles de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y
noviembre
43
Las Normas que se Concepto Base legal
refieren a
Disposiciones fiscales Art. 9 LSS
Sujeto Activo:
Aquel que tiene el derecho de exigir el pago del tributo al IMSS.
Sujeto
Sujeto Pasivo:
Son los agentes que participan 5 A – VIII
Aquel que tiene legalmente la obligación de pagar algún (12, 13, 229, 230, 241 y 250 A)
en el proceso de recaudación
impuesto.
Patrón persona física o moral.
Trabajador cuando percibe un salario superior al mínimo.
Objeto del Impuesto:
Cuando se da cualquiera de las hipótesis del artículo 12 de la
Aquello que normalmente da el
LSS, o bien cuando inicia el convenio de incorporación voluntaria Art. 13 y 14
nombre a la contribución
al régimen obligatorio ( Art. 13 y 14 LSS)
respectiva
Base:
Art. 15 Fracciones III, IV, y V
Es la cuantificación y valoración
Salario Base de Cotizacion Art. 5ª, 23, 27, 28, 29, 30, 31,
del hecho imponible y determina
32, 33, 237, 287 C y 288 LSS
la obligación tributaria.
Tasa:
Es el monto del impuesto 25 2º párrafo, 71, 72, 74 2º
expresado, por lo regular, en Tarifa que se aplica a la base de cotización párrafo, 106, 107, 147, 148,
porcentaje. Existen las siguientes 168 y 211
modalidades.
Periodo:
Es el ciclo o periodo que se COP. Mensual.
Art. 39
establece para causación de la RCV. Bimestral
obligación.
Artículo 123 Apartado “A” de la CPEUM.
Toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente
útil
Jornada diurna 48 Hs. Jornada Nocturna

I. La duración de la jornada 42 Hs. Jornada Mixta 45 Hs.
máxima será de ocho horas.
II. La jornada máxima de trabajo

nocturno será de 7 horas
XI. Cuando, por circunstancias extraordinarias
deban aumentarse las horas de jornada, se
abonará como salario por el tiempo excedente
un 100% más de lo fijado para las horas
normales
IV. Por cada seis días de trabajo
deberá disfrutar el operario de un
día de descanso, cuando menos.
VI. Los salarios mínimos que

deberán disfrutar los trabajadores En ningún caso el trabajo
serán generales o profesionales. extraordinario podrá Periodicidad y límite
exceder de tres horas
diarias, ni de tres veces
consecutivas.
La duración de la jornada laboral ordinaria está prevista en el artículo 123, apartado “A”, fracciones I y II
de la CPEUM, jornadas máximas y la extraordinaria en la fracción XI de ese ordenamiento.
CONCEPTO/DISPOSICIÓN LEGAL DESCRIPCIÓN

Definición de jornada laboral (art. 58) Es el tiempo durante el cual el trabajador está a las órdenes del patrón para prestar su trabajo
Fijación de la jornada y su distribución Los patrones y trabajadores deben determinar en el contrato de trabajo la jornada durante la cual
(art. 59) se prestarán los servicios, la cual no debe rebasar los máximos legales.
 Diurna: es la establecida entre las seis de la mañana y las 20 horas nocturna: es la
comprendida entre las ocho de la noche y las seis de la mañana, y
Tipos de jornadas (art. 60)  mixta: es la que incluye lapsos de la jornada diurna y nocturna, siempre y cuando el
intervalo nocturno sea menor de tres horas y media, ya que de lo contrario se repudia como
jornada nocturna
 Diurna: ocho horas
Duración de la jornada(art. 61)  nocturna: siete horas, y
 mixta: siete horas y media
En las jornadas continuas de trabajo se debe otorgar a los trabajadores un descanso de media hora
Descanso durante la jornada(arts. 63 y 64) por lo menos. Cuando el subordinado no pueda salir del centro de labores para tomar su tiempo de
reposo o para ingerir alimentos, dicho término se computa como efectivamente laborado
La jornada podrá prolongarse por el tiempo que sea necesario cuando exista un siniestro que
Prolongación de jornada por riesgo ponga en peligro la integridad física del colaborador, sus compañeros o de la propia organización.
inminente (arts. 65 y 67, primer párrafo) Se retribuye con una cantidad igual a la correspondiente a cada una de las horas de la jornada
(pago ordinario)
La jornada también puede prolongarse por circunstancias extraordinarias, sin que exceda de tres
Generación de horas extras(art. 66, 67 horas diarias, ni de tres veces en una semana. Las primeras nueve horas extras en la semana se
segundo párrafo y 68) pagan con un 100% adicional del salario que corresponde a cada una de las horas de la jornada
(dobles) y las horas excedentes a dicho número se retribuyen con un 200% adicional (triples)
DESCANSO SEMANAL Y OBLIGATORIO (ARTS. 69 A 75, Y 994, FRAC. I, LFT)
Días obligatorios considerando las siguientes directrices: Multa de 50 a 250 SMG
Conceder al trabajador un día de descanso a la semana, por
cada seis laborados, y $ 4,002.00 a $ 20,010.00
Atender al listado de los días de asueto señalados en la LFT:
1o. de enero (Arts. 73 y 75 LFT)
5 de febrero otorgándose el primer lunes de febrero
21 de marzo otorgándose tercer lunes de marzo.
1o. de mayo
16 de septiembre
20 de Noviembre otorgándose el tercer lunes
1o. de diciembre de cada seis años cuando corresponda a la
transmisión del poder Ejecutivo Federal, y
25 de diciembre
Los patrones deberán de llevar un control estricto de los tiempos
en que los trabajadores desempeñarán sus tareas, pues de
solicitar sus servicios en días de descanso tendrán la
obligación de cubrirles un salario doble adicional al que
perciben ordinariamente e integran el SBC para efectos del
IMSS.
AGUINALDO (ARTS. 87 Y 1002, LFT)
Las Empresas deben observar los siguientes aspectos: Multa de 50 a 5,000 SMG
Cubrir al trabajador un monto equivalente a 15 días de $4,002.00 a $400,200.00

salario, como mínimo (Art. 33, segundo párrafo, 34 y 57 LFT)
Pagarlo a más tardar el 20 de diciembre de cada año, y
realizar su pago de forma proporcional al tiempo
laborado.
Jornada diurna Jornada Nocturna
Es la que comprende de 20.00 P.M.

Es la comprendida entre las 6:00 A.M.
y las 20:00 P.M. y su duración es de 8
a las 6:00 A.M. y su duración es de
horas 7 horas.
Jornada mixta
Es la comprendida entre las jornada diurna y nocturna, siempre

y cuando la nocturna no rebase de 3 horas y media. Y su
duración es de 7 horas y media
SANCION POR NO RESPETAR LA JORNADA DE TRABAJO
(ARTS. 58 A 68, Y 994, FRAC. I, LFT)

Es el tiempo durante el cual los trabajadores están a disposición Multa de 50 a 5,000 SMG
del patrón, quien debe:
$4,002.00 a $400,200.00
 Respetar los máximos semanales (diurna 48 horas; (Arts. 33, segundo párrafo y 34 LFT)
nocturna, 42 y mixta, 45) Art. 60, 61 LFT.
 Proporcionar a sus trabajadores periodos de 30 minutos,

para descansar o ingerir alimentos.
 Vigilar que la jornada extraordinaria no rebase de tres horas
diarias, ni tres veces a la semana, salvo en casos
estrictamente necesarios.
 Las primeras nueve horas de jornada extraordinaria semanal
deben cubrirse al doble y las excedentes al triple.
 Cuando tengan jornadas o semanas reducidas deberán de

plasmarse en el Afil 02 modificado.
 Los patrones pueden pactar con sus trabajadores una

distribución de la jornada de los sábados en los demás días
de la semana sin que con ello las horas repartidas se
consideren extraordinarias. Art. 59 LFT.
Características y Elementos de la Relación de Trabajo
que el IMSS, tiene especial atención en sus revisiones
Se consideran dos características dentro de una relación

de trabajo que son importantes:
 Subjetivas: Consistentes al trabajador y patrón

 Objetivas: Implican la prestación de un trabajo personal
y subordinado, más el pago de un salario.
Los elementos que se dan dentro de una relación de

trabajo y que el IMSS, trata de encontrar y comprobar en
sus revisiones; son los siguientes:
 Prestación del servicio

 Patrón y trabajador
 Individualización
 Subordinación
 Objeto
 Remuneración (salario)
 Jornada de trabajo
51
La determinacion correcta del SBC
• Uno de los elementos principales para determinar las cuotas obrero

patronales a cargo del patrón es el salario base de cotización.
Objetivo
• Es parte fundamental en los capitales constitutivos
• Repercute en Créditos Fiscales para las Empresas
Disposiciones generales
Modalidades de los salarios
Criterios de integración
Forma del cálculo del factor de integración
Ejercicios prácticos
PORCENTAJE DE APLICACIÓN A LA CUOTA DIARIA PARA OBTENER EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN
Concepto Base Formula con seis dígitos, truncado el % de aplicación a la cuota

sexto digito y representado en % diaria tabla de factores
ajustado a dos dígitos
Habitación 25.00%
Art. 32 LSS
Alimentación Una comida 8.33%
Art. 32 LSS Dos comidas 16.66%
Tres comidas 25.00%
Gratificación 15 días 15/365*100 = 4.109589% 4.11%
Art. 87 LFT y 27 LSS 30 días 30/365*100 = 8.219178% 8.22%
45 días 45/365*100 = 12.328767% 12.33%
60 días 60/365*100 = 16.438356% 16.44%
75 días 75/365*100 = 20.547945% 20.55%
90 días 90/365*100 = 24.657534% 24.66%
Prima vacacional 6 días 6/365*100*25% = 0.410957% 0.41%
Art . 80 LFT y 27 LSS 8días 8/365*100*25% = 0.547945% 0.55%
10 días 10/365*100*25% = 0.684931% 0.68%
12 días 12/365*100*25% = 0.821917% 0.82%
15 días 15/365*100*25% = 1.027397% 1.03%
30 días 30/365*100*25% = 2.054794% 2.05%
Prima dominical 52 semanas 52/365*100*25% = 0.356164% 3.56%
Art. 71 LFT y 27 LSS 39 semanas 39/365*100*25% = 2.671232% 2.67%
26 semanas 26/365*100*25% = 1.780821% 1.78%
13 semanas 13/365*100*25% = 0.890410% 0.89%
CONCEPTO BASE FORMULA LEGAL APLICACIÓN A LA CUOTA
Art. 66 y 67 LFT DIARIA, AJUSTADA EN % A
C.D./J.T.*T.L.*3*2/F.P/C.D.*100 DOS DIGITOS
Tiempo 3 veces por semana
extraordinario Periodicidad y límite
(horas) 0°15´ $80.00/8*0.25*3*2/7/$80.00*100 = 2.678571% 2.68%
Art. 65,66,67,68 0°30´ $80.00/8*0.50*3*2/7/$80.00*100 = 5.357142% 5.36%
LFT 0°45´ $80.00/8*0.75*3*2/7/$80.00*100 = 8.035714% 8.03%
Art. 27 Frac. XI 1° $80.00/8*1.00*3*2/7/$80.00*100 = 10.714285% 10.71%
LSS 1°15´ $80.00/8*1.25*3*2/7/$80.00*100 = 13.392857% 13.39%
Acuerdo 497/93* 1°30´ $80.00/8*1.50*3*2/7/$80.00*100 = 16.071428% 16.07%
1°45´ $80.00/8*1.75*3*2/7/$80.00*100 = 18.700000% 18.75%
2° $80.00/8*2.00*3*2/7/$80.00*100 = 21.428571% 21.42%
2°15´ $80.00/8*2.25*3*2/7/$80.00*100 = 24.107142% 24.10%
Contradicción de 2°30´ $80.00/8*2.50*3*2/7/$80.00*100 = 26.785710% 26.78%
tesis 75/2013 2°45´ $80.00/8*2.75*3*2/7/$80.00*100 = 29.464285% 29.45%
3° $80.00/8*3.00*3*2/7/$80.00*100 = 32.142857% 32.14%
CONCEPTO BASE FORMULA EXTRA-LEGAL APLICACIÓN A LA CUOTA
Art. 66 y 68 DIARIA, AJUSTADA EN % A
C.D./J.T.*T.L.*3*1/F.P/C.D.*100 DOS DIGITOS
3 veces por semana
Periodicidad y límite
1° $80.00/8*1.00*3*3/7/$80.00*100 = 16.071428% 16.07%
2° $80.00/8*2.00*3*3/7/$80.00*100 = 32.142857% 32.14%
3° 80.00/8*3.00*3*3/7/$80.00*100 = 48.214284% 48.21%
CONCEPTO BASE FORMULA LEGAL APLICACIÓN A LA

Cuando el Tiempo Art. 66 y 67 LFT CUOTA DIARIA,
Extraordinario es en C.D./J.T.*T.L.*3*2/F.P/C.D.*100 AJUSTADA EN % A
forma eventual DOS DIGITOS
Tiempo Una vez a la semana C.D./J.T.*T.L.*1*2/F.P/C.D.*100 0.89%
extraordinario
(horas) 0°15´ $80.00/8*0.25*1*2/7/$80.00*100 = 0.892857%
Art. 65,66,67,68 0°30´
LFT 0°45´ 3.57%
Art. 27 Frac. XI
LSS 1° $80.00/8*1.00*1*2/7/$80.00*100 = 3.571428%
1°15´
1°30´ 7.14%
1°45´
Contradicción de 2° $80.00/8*2.00*1*2/7/$80.00*100 = 7.142857%

tesis 75/2013 2°15´ 10.71%
2°30´
2°45´
3° $80.00/8*1.00*1*2/7/$80.00*100 = 10.714284%
TIEMPO EXTRAORDINARIO. MECANISMO DE CÁLCULO PARA SU PAGO
CONFORME AL ARTÍCULO 68 DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO
De los artículos 66 a 68 de la Ley Federal del Trabajo se advierte que un trabajador

puede prestar sus servicios por un tiempo mayor del permitido, es decir, superior al
límite de 3 horas diarias y de 3 veces a la semana, en cuyo caso el mecanismo para
calcular el pago del tiempo extraordinario es el previsto en el párrafo segundo del
indicado artículo 68, el cual establece que el tiempo extraordinario laborado que
exceda de 9 horas a la semana deberá pagarse con un 200% más del salario que
corresponda a las horas de la jornada ordinaria. Consecuentemente, las primeras 9
horas extras laboradas se cubrirán a razón del 100% más, mientras que las que
excedan de dicho límite deberán pagarse al 200% más.
CONTRADICCIÓN DE TESIS 75/2013. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Segundo en Materias Civil y de
Trabajo del Décimo Séptimo Circuito y Tercero en Materia de Trabajo del Primer Circuito. 17 de abril de 2013. Unanimidad de
cuatro votos; votó con salvedad José Fernando Franco González Salas. Ausente: Margarita Beatriz Luna Ramos. Ponente: Luis
María Aguilar Morales. Secretaria: Laura Montes López.
Tesis de jurisprudencia 90/2013 (10a.). Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del ocho de mayo
de dos mil trece.
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Décima Época, Libro XXII, p. 1059, Materia Laboral, Tesis 2a./J.
90/2013 (10a.), Jurisprudencia, Registro 2004123, julio de 2013.
Diferencias entre tiempo extra y día de descanso laborado
Tiempo extra Día de descanso laborado
Concepto Prolongación de la jornada laboral Ocurre cuando los trabajadores son
por día (la duración máxima de la convocados por su Empresa y/o Patrón,
para prestar sus servicios en sus días de
jornada es de: descanso
1) ocho horas la diurna,
2) siete la nocturna y
3) siete y media la mixta)
Pago Las primeras nueve se pagan al doble Además del salario que les corresponde,
y las subsecuentes al triple se pagará un salario doble o triple por el
servicio prestado
1) Limite 3 horas
2) Periodicidad 3 veces
Integración al SBC Sólo se integra el monto que exceda Se integra todo lo que se le pague al
de los máximos legales trabajador porque se le entrega como
contraprestación de sus servicios
a) tres horas diarias y
b) tres veces en una semana)
SALARIO MINIMO GENERAL
Aguinaldo
Días de aguinaldo
Parte proporcional de aguinaldo = -------------------------------------------
365 días
Vacaciones y prima vacacional
Parte proporcional diaria Días de vacaciones por %

de días de vacaciones = de prima vacacional
365 días
Cuota diaria
+ P. P de aguinaldo
Factor de integración = + Vacaciones y prima vacacional
CUOTA DIARIA FACTOR DE INTEGRACION SBC

$ 80.04 X 1.0452 = $ 83.66
SALARIO MINIMO GENERAL
Ejemplo: Trabajador tiene un salario mínimo , tiene
derecho a gozar de:
a) Una gratificación anual (Aguinaldo) por 15 días

Método indirecto $
de salario.
$80.04*15/365 $ 3.29
b) Un pago de una 6 días de Vacaciones, y $80.04*6/365*25% $ 0.33
SUMA = 3.62
c) Recibir una prima Vacacional del 25%,
Método directo por factores

15/365
Una vez que se conoce, el ingreso anual de un 06/365*25% 0.041095
trabajador se puede calcular el SBC. 365/365= 0.004109
SBC = ( Total de Ingresos Anuales ) / 365 1.045204
SBC = 365 + 1.5 + 15 / 365 $80.04*1.045204= $ 83.66
SBC = 381.5 / 365 SBC = $ 83.66
SBC = 1.045204*
Cuota diaria Factor SBC
$80.04 1.05204 $83.66
59
Un trabajador se le paga un salario mensual Método indirecto $
nominal la cantidad de $ 2,919.00, se le otorgan $97.30*15/365 $ 3.998630
las prestaciones de ley $97.30*6/365*25% $ 0.399863
 Fecha de ingreso es el 23 de Septiembre del SUMA = $ 4.398493
2014 Método directo por factores
 Sus vacaciones se le otorgan del 24 al 29 de 15/365
diciembre del 2015 06/365*25% 0.041095
 ¿Cuál es su Cuota diaria, su factor de 365/365= 0.004109
integración y su SBC? y 1.045204
 Tabla de antigüedades del 2015 $97.30*1.045204= $ 101.70 SBC
TABLA DE ANTIGUEDADES 2015
SALARIO PRIMA
MES DIAS CUOTA DIARIA AGUINALDO VACACIONES TOTAL
PERIODO VAC.
ENERO 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
FEBRERO 28 $ 97.30 $ 2,724.40 0 0 0 $ 2,724.40
MARZO 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
ABRIL 30 $ 97.30 $ 2,919.00 0 0 0 $ 2,919.00
MAYO 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
JUNIO 30 $ 97.30 $ 2,919.00 0 0 0 $ 2,919.00
JULIO 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
AGOSTO 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
SEP 24 $ 97.30 $ 2,335.20 0 0 0 $ 2,335.20
SEP 6* $ 97.30 0 0 $ 583.80 $ 583.80
SEP 1.5 $ 97.30 0 0 0 $ 145.95 $ 145.95
OCTUBRE 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
NOV 30 $ 97.30 $ 2,919.00 0 0 0 $ 2,919.00
DIC 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 $ 3,016.30
DIC 15 $ 97.30 0 $ 1,459.50 $ 1,459.50
381.5 $ 37,119.95
Factor Integración 1.045205 SBC $ 101.70

*Incluidos en el
pago SBC EJERCICIO $ 101.70
Contrato individual de trabajo por tiempo indeterminado SALARIO FIJO con
prestaciones superiores a la ley
Tiene un salario nominal mensual de $ 9,000.00 pesos/30= $300.00 por C.D.
22 días de aguinaldo
14 días de vacaciones con el 38% P.V.
Un alimento gratuito
Habitación gratuita
F. A. Pat. 70.00 trab. 50.00 semanal
Bono de productividad de $ 1,800.00 distribuidos en forma proporcional al año
Despensa de $ 210.00 semanal
Trabajo Tiempo Extraordinario 3 Horas lunes 2 horas el martes y 4 horas el miércoles.
Descansa los días viernes
Tiene premio de asistencia del 15% sobre su Cuota Diaria
Tiene premio de puntualidad $ 100.00 pesos semanarios
Método indirecto $ Cuota diaria Método Directo Fact.

$ 300.00
$ 300.00*22/365 $ 18.082191 0.060273
$ 300.00*14/365*38% $ 4.372602 0.014575
$ 300.00*8.33% $ 24.990000 0.083333
$ 300.00*25% $ 75.000000 0.250000
$ 20.00/7 $ 2.857142 0.009523
$1,800.00/365 $ 4.931506 0.016438
$ 210.00/7 =30.00 70.10*40%=$28.04 $ 1.960000 0.006533
$ 300.00*10.714585 $ 32.143755 0.107145
$ 300.00*0.035616 $ 10.684800 0.035616
1
Suma de prestaciones + Cuota diaria $ 475.021996 1.583436
10% de 475.02= $ 47.50
P.A. $300.00*15%= $45.00 0
P.P 100.00/7= $ 14.28 0
Método Cuota Diaria Factor SBC

Indirecto 300.00 +175.021996 $ 475.02
Directo 300.00 *1.583436 $475.02
Contrato individual de trabajo por tiempo indeterminado SALARIO VARIABLE, con prestaciones
superiores a la ley
Tenemos un trabajador agente de ventas que en los dos meses (septiembre-octubre), inmediatos
anteriores obtuvo el 23% sobre ventas; sus ventas fueron de $ 48,000.00 y se le otorgan las
siguientes prestaciones: 20 días de aguinaldo, 14 días de vacaciones con prima de Ley un
alimento gratuito y gastos de gasolina de $ 700.00 semanales
Formula Método indirecto Método directo

Importe de ventas de los 2 meses $ 48,000.00*23%/61 = $ 11.040.00
inmediatos anteriores / 61 días $180.983606
naturales
Cuota diaria promedio variable* 20 $ 180.983606*20/365 = $ 9.916909 0.054794
días / 365 días naturales
Cuota diaria promedio variable *14 $ 180.983606*14/365*25%= $ 1.735459 0.009589
/ 365 días naturales *25%
Cuota diaria promedio $ 180.983606*8.33% = $ 15.075934 0.083299
variable*8.33%

Indirecto $ 180.98 + 26.73 $ 207.71
Directo $ 180.98 *1.1476.2 $ 207.71
Contrato individual de trabajo por tiempo indeterminado SALARIO MIXTO, con
prestaciones superiores a la ley
Tenemos un trabajador al que se le paga $ 6,000.00 de salario nominal mensual se le otorgan 30
de aguinaldo, 12 días de vacaciones, una prima vacacional del 35%, ayuda de renta de $ 400.00
mensuales, una despensa de $ 198.00 quincenales y tienes comisiones (septiembre-octubre),
inmediatos anteriores obtuvo el 32% sobre ventas; sus ventas fueron de $ 148,000.00,
Formula Método indirecto = Método directo
$6,000.00/30= $200.00 =
Cuota diaria
Aguinaldo $ 200.00*30/365 16.4383561 0.082191
Vacaciones y prima $ 200.00*12/365*35% 2.3013698 0.011506
vacacional
Ayuda de renta $ 400.00/30 13.333333 0.066666
Despensa $ 198.00/30* 0 0
Comisiones 776.393442
148,000.00*32%/61

Indirecto $ 200.00 +32.073058 $232.07
Directo $ 200.00 *1.160363 $232.07
+776.39
$1,008.46
SBC de trabajador con Salario por Jornada Reducida y Prestaciones de Ley
• Se suman los salarios que percibirá por Formula de Jornada reducida

cada día trabajado, y se dividen entre 7
días.
• Ejemplo: Tenemos un trabajador que
labora de lunes a sábado 8:00 a 10:00 $90.00*6/7 $ 540.00/7
Horas, $77.14
• Se le paga día $ 90.00 más las prestaciones
mínimas de Ley y es de nuevo ingreso.
Formula de Jornada reducida 15/365 0.041095
06/365*25% 0.004109
365/365= 1.045204
Suma de los salarios percibidos por cada $80.04*1.045204= $ 83.66
unidad de tiempo (hora)
SBC = $ 83.66
Por Importe de las prestaciones que lo integran Cuota diaria Factor de SBC
Entre: Siete integración
Igual: SBC* $80.04 1.045204 $ 83.66
SBC de trabajador con Semana Reducida
Formula de Semana Reducida
• Se suman los salarios que percibirá por cada
día trabajado, más el importe proporcional
de aguinaldo, prima vacacional, y séptimo
día $200.00*3 $ 600.00
• Ejemplo: Tenemos un trabajador que labora
jueves, viernes y sábado de 8:00 a 16:00 Horas, 15/365 0.041095
• Se le paga día $ 200.00 más las prestaciones 10/365*25% 0.006849
mínimas de Ley y tiene 3 años de antigüedad 1/6 0.166666
365/365= 1.214610
$ 600.00*1.214610= $728.77
Formula de Semana Reducida
$728.77/7= $104.11
Suma de los salarios percibidos por cada SBC = $104.11
unidad de tiempo (hora)
Por Importe de las prestaciones que lo integran

Más: Parte proporcional del séptimo día Cuota diaria Factor de SBC
integración
Entre: Siete
$85.71 1.214610 $104.11
Igual: SBC*
Determinar y enterar las cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda
Cuotas
Seguro y concepto Prestaciones Base salarial
Patrón Trabajador Total
Riesgos de Trabajo En especie y dinero Conforme con su siniestralidad laboral 0.00% Prima Salario base de
1
correspondiente cotización (SBC)
Enfermedades y Maternidad En especie Cuota fija por cada 20.40% 0.00% 20.40% SMGVDF
colaborador hasta por tres
Salarios Mínimos General
Vigente (SMGV) en el DF
Cuota adicional por la 1.10% 0.40% 1.50% Diferencia entre

diferencia del SBC y de tres el SBC y tres
veces el SMG VSMGVDF
Gastos médicos para 1.05% 0.375% 1.425% SBC

pensionados y
beneficiarios
En dinero 0.70% 0.25% 0.95% SBC
Invalidez y Vida En especie y dinero 1.75% 0.625% 2.375% SBC
Retiro, Cesantía en Edad Retiro 2.00% 0.00% 2.00% SBC

Avanzada y Vejez (CEAV)
CEAV 3.150% 1.125% 4.275% SBC
Guarderías y Prestaciones En especie 1.00% 0.00% 1.00% SBC

Sociales
Infonavit Crédito para 5.00% 0.00% 5.00% Salario base de
vivienda aportación
SANCIÓN POR NO CONTAR CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO (ARTS. 21, 24, 25, 35 Y 1002 LFT)
 Es el instrumento legal que permite formalizar las Multa de 50 a 5,000 SMG
condiciones de trabajo que rigen el vínculo laboral entre los
patrones y sus trabajadores. $4,002.00 a $400,200.00
 Debe elaborarse una copia para cada una de las partes. (Arts. 26; 33, segundo párrafo, 34; 57;784; 804
 Dentro de su contenido destacan lo siguiente: y 805 LFT)
1) Es obligatoria la elaboración de este
 Tipo de contrato (tiempo determinado, obra determinada,
tiempo indeterminado, capacitación inicial o temporada). documento,
 Debe existir una cláusula que indique si el contrato por 2) Es de utilidad para acreditar las
tiempo indeterminado o determinado mayor a 180 días condiciones bajo las cuales se desarrolla
estará sujeto a la modalidad de un periodo a prueba la relación de trabajo, en caso de un juicio
 Lugar de prestación del servicio laboral ante la autoridad laboral.
 Descripción del servicio a prestar
 Duración de la jornada
 Forma, monto del salario
 Fechas de pago
 Capacitación, adestramiento y productividad
labores conexas, y
 Días de descanso, vacaciones y demás prestaciones
contractuales proporcionadas por la empresa, entre otras
PRESTACIONES EN ESPECIE Y EN DINERO
POR RAMA
Seguro de Riesgos de Trabajo
Prestaciones Otorgamiento de:
Especie  Asistencia médica, quirúrgica y farmacéutica
Servicios hospitalarios
Trabajador 
 Aparatos de prótesis y ortopedia, y

 Rehabilitación
Dinero  Subsidios, durante los períodos de incapacidad temporal, al 100 % SBC hasta por 52
semanas
 Pensiones por incapacidad permanente:
o Total (IPT), el asegurado recibe una pensión mensual definitiva equivalente al 70 %
del SBC con el que esté cotizando al momento de ocurrir el siniestro, y
o Parcial (IPP), siempre que se dictamine superior al 50 %. La pensión se obtiene de
aplicar el porcentaje previsto en el numeral 514 de la LFT al monto de la pensión
que correspondería a la IPT, e
 Indemnización global por IPP cuando sea inferior al 50 %, se paga el equivalente a cinco
anualidades del importe de la pensión que le hubiese correspondido
 Aguinaldo
 Asignación familiar, y
 Ayuda asistencial
Beneficiarios  Pensiones por: viudez, orfandad y ascendientes

 Aguinaldo
 Gastos funerarios equivalentes a 60 días de salario mínimo general
Seguro de Enfermedad y Maternidad
Su propósito es tutelar al trabajador, su familia y a los pensionados de las enfermedades
generales (no profesionales) y a las mujeres en la maternidad
Prestaciones Beneficio
Especie  Enfermedades: Asistencia médica, quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria, y
 Maternidad:
o Asistencia obstétrica
o Ayuda para lactancia, y
o Canastilla al nacer el bebé
Dinero Subsidios:
 Enfermedad general, al 60 % sobre el SBC del trabajador a partir del cuarto día del
inicio de la incapacidad
 Maternidad, disfruta de una incapacidad pre y pos natal, de 84 días, con el pago al
100 % del SBC de la asegurada
 Gastos de funeral, se concede a los beneficiarios en caso de muerte del trabajador o
pensionado, por el equivalente a dos meses de SMG a la fecha de la muerte
Prestaciones Otorgamiento de:
Especie  Enfermedades: Asistencia médica, quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria,
y
 Maternidad:
o asistencia obstétrica
o ayuda para lactancia, y
o canastilla al nacer el bebé
Dinero Subsidios:
 Enfermedad general, al 60 % sobre el SBC del trabajador a partir del cuarto
día del inicio de la incapacidad
 Maternidad, disfruta de una incapacidad pre y pos natal, de 84 días, con el
pago al 100 % del SBC de la asegurada
 Gastos de funeral, se concede a los beneficiarios en caso de muerte del
trabajador o pensionado, por el equivalente a dos meses de SMG a la fecha
de la muerte
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
Protege al trabajador y a su familia cuando haya cesación involuntaria a los 60 y 64 años (Cesantía en Edad Avanzada
CEA), o al cumplir el proceso natural de la actividad laboral, que es la vejez (65 años).
Prestaciones Otorgamiento de: Requisitos

Especie  Asistencia médica, quirúrgica,El asegurado debe tener un mínimo
y farmacéutica, y de 750 semanas cotizadas
 Servicios hospitalarios
Dinero CEA y Vejez: Para obtener la pensión de:
 Pensión  CEA es indispensable que el
 Asignación familiar, y asegurado no esté inscrito al
Régimen Obligatorio del
 Ayuda asistencial Seguro Social y tenga de 60 a
64 años de edad y cuente con
mil 250 cotizaciones semanales
reconocidas, y
 Vejez, el trabajador solicitante
debe contar con 65 años
cumplidos, mil 250 semanas
reconocidas y no tener trabajo
Seguro de Guarderías y Prestaciones
Proporciona a la mujer trabajadora, y asegurado viudo, divorciado, o quien ejerza la custodia de sus hijos, los servicios de
guardería durante su jornada de trabajo.
Las prestaciones sociales, se busca fomentar la salud del trabajador y la de su familia, prevenir enfermedades y accidentes,
y contribuir a elevar su calidad de vida.
Prestaciones Otorgamiento
Especie  Guardería: guarda y custodia de los infantes que incluye: aseo, alimentación, cuidado de
la salud, educación y recreación de los hijos de los 43 días de nacidos hasta los cuatro
años de edad
 Prestaciones sociales:
o Promoción de la salud
o Educación higiénica, materno infantil, sanitaria y de primeros auxilios
o Mejoramiento de calidad de vida
o Impulso y desarrollo de actividades culturales, deportivas, recreativas y de
educación física
o Promoción de regularización del estado civil
o Cursos de adiestramiento técnico y de capacitación para el trabajo
o Centros vacacionales
o Superación de vida en el hogar, y
o Establecimiento y administración de velatorios
Sujeto de aseguramiento
Para asegurar a una persona ante el IMSS deben darse
simultáneamente los siguientes requisitos
• Trabajo personal, se presume la existencia del vínculo laboral y contractual, entre el
(TRABAJADOR) que presta un trabajo personal y quien lo recibe (PATRÓN), infiriéndose que
las labores únicamente pueden desarrollarse por la persona que fue contratada para ello
(Art. 21, LFT)
• Subordinación, es un poder jurídico de mando por parte

del patrón hacia el trabajador, quien tiene deber de
obediencia en lo referente al desarrollo del servicio
contratado durante su jornada de labores, y
• Pago de un salario, es la retribución que se le cubre

al trabajador por el trabajo realizado (actividad
humana que efectuó en beneficio del patrón).
Diferencias entre contrato de trabajo y relación
laboral
La relación laboral o relación de trabajo se considera:
“El acto en el que existe la prestación de un trabajo personal,

subordinado a una persona y mediante el pago de un salario.”
El contrato individual de trabajo
“Se da cuando una persona se obliga a prestar a otra un

trabajo personal subordinado mediante el pago de un salario”.
Relación de trabajo Relación de trabajo

Se inicia en el momento en Se perfecciona por el
que se empieza a realizar la acuerdo de voluntades
prestación del trabajo
Por subordinación se entiende
“A la relación jurídica que se crea entre el trabajador y el patrón, en virtud de la
cual está obligado el primero, en la prestación de sus servicios a cumplir sus
obligaciones y las instrucciones dadas por el segundo para el mejor desarrollo
de las actividades de la empresa.”
Dependencia y Percepción económica

subordinación o salario
Elemento que caracteriza

Prestación personal del el contrato individual de Remuneración económica
servicio trabajo o la relación por el servicio prestado en
laboral. conocimiento, habilidad,
Realización de una Facultad del patrón para destreza competencia,
actividad por parte de exigir el cumplimiento de espertis, etc.
un trabajador a otro. las obligaciones:
Prestación personal de  Modo
un servicio.  Tiempo
Excepción de la  Cantidad de trabajo
prestación de servicio a
domicilio.
Contrato Individual de Trabajo
01 El contrato individual de trabajo es una parte fundamental en una

relación laboral debido a que respalda un acuerdo de voluntades en
el que se definen derechos y obligaciones tanto del trabajador como
del patrón, lo que permite que el trabajador conozca desde un inicio
las condiciones bajo las cuales trabajará y se pueden evitar
malentendidos o conflictos.
Contrato de Trabajo se define como.- El que tiene por objeto la

02 prestación continua de servicios privados y con carácter económico,
por el cual una de las partes concede una remuneración o recompensa
a cambio de disfrutar, bajo su dependencia o dirección, de la actividad
profesional de otra.
Contrato.- Es diferente a un convenio, ya que, el contrato tiene como

03
función de crear o transmitir derechos y obligaciones.
El convenio.- Tiene la función de modificar o extinguir derechos y
obligaciones.
78
Modalidades de las Relaciones de Trabajo
De acuerdo al artículo 35 de la Ley Federal del Trabajo, las relaciones de trabajo pueden ser para obra o tiempo
determinado, por temporada o por tiempo indeterminado y en su caso podrá estar sujeto a prueba o a capacitación
inicial.
A falta de estipulaciones expresas, la relación será por tiempo indeterminado
Por obra Art. 36 y 38 LFT

determinada
Por tiempo Art. 37, 38 y 39 LFT

Art. 35 LFT
determinado
Por tiempo Art 39 inciso A al F

Importancia
indeterminado
del llenado
del Afil 02
Los contratos por obra determinada se dan
Por obra cuando un trabajador es contratado por el
determinada patrón únicamente por una obra en específico.
• EL señalamiento de una obra, puede

Articulo 36 LFT únicamente estipularse cuando lo exija su
naturaleza
• Se tiene que describir con exactitud en

que consiste la obra.
Ejemplo: En la industria de la construcción se puede dar

el caso donde a los albañiles se les contrate por obra o
construcción que se va a realizar, finalizando ésta se
termina la relación laboral.
80
Por tiempo determinado
Los contratos por tiempo determinado se refieren a aquellos contratos
donde se determina el tiempo por el cual el trabajador prestará sus
servicios al patrón.
Cuando lo exija la naturaleza del trabajo que se va a prestar

El señalamiento de un
Contrato por tiempo
determinando, puede
estipularse en los
siguientes casos Art. 37 Cundo tenga por objeto sustituir temporalmente a otro
LFT trabajador
81
Inscripción de los trabajadores ante el IMSS
Para realizar la inscripción de trabajadores a través de medios electrónicos se deberá contar con:
 Firma Electrónica, a fin de estar en posibilidad de realizar trámites y actuaciones electrónicas por
Internet a través del sistema IMSS Desde Su Empresa (IDSE)
 Produce los mismos efectos jurídicos que la firma autógrafa.
 Es necesario contar con:
a) Certificado Digital,
b) Número Patronal de Identificación Electrónica (NPIE), usuario y
c) contraseña, mismos que se obtienen al realizar la Solicitud de Certificado Digital.
En caso de requerirlo el patrón, se podrá solicitar Certificados Digitales Adicionales para que el personal
que designe pueda realizar los trámites electrónicos que serán reconocidos por el patrón o sujeto obligado
como propios y auténticos tales como:
a) Movimientos afiliatorios,
b) Consulta y confronta de emisión.
De igual manera, con la firma digital, es posible controlar varios centros de trabajo con un Registro Patronal
Único (RPU), así como operar bajo el esquema de Matriz y Sucursales.
*Información recabada del sitio del IMSS, http://idse.imss.gob.mx/certificacion/
MODALIDADES DE ASEGURAMIENTO DEL SEGURO SOCIAL PARA SUS COTIZANTES
MODALIDAD 0 Pre afiliaciones. Servicios médicos MODALIDAD 31 Entidades de cotización cuota fija.
sin pago.
MODALIDAD 10 Trabajadores permanentes y MODALIDAD 32 Seguro de Salud para estudiantes.
eventuales de la ciudad.
MODALIDAD 11 Sociedad de Crédito rural. MODALIDAD 33 Seguro de Salud para la familia
MODALIDAD 13 Trabajadores permanentes del MODALIDAD 34 Trabajadores domésticos

campo.
MODALIDAD 14 Trabajadores estacionales del MODALIDAD 35 Patrón persona física
campo.
MODALIDAD 15 Ejidatarios no permanentes a MODALIDAD 36 Entidades que cotizan en
sociedad de crédito. enfermedades maternidad.
MODALIDAD 16 Continuación voluntaria (E Y M / I V MODALIDAD 38 Trabajadores de las entidades
C M) públicas.
MODALIDAD 17 Reversión de cuotas por MODALIDAD 40 Continuación Voluntaria en el
subrogación de servicios. régimen obligatorio.
MODALIDAD 20 Continuación voluntaria (E y M) MODALIDAD 42 Trabajadores al servicio de los
gobiernos de los estados
MODALIDAD 21 Continuación voluntaria ( I V C M) MODALIDAD 43 Incorporación voluntaria del campo
al régimen obligatorio
MODALIDAD 27 Entidades con cotización reducida. MODALIDAD 44 Trabajador independiente
MODALIDAD 29 Trabajador Independiente. MODALIDAD 45 Jornaleros agrícolas
MODALIDAD 30 Productores de caña de Azúcar.

Baja del A.
Conservacion de derechos
El asegurado que quede privado de
trabajador Afil 04 trabajo remunerado, pero que haya
cubierto inmediatamente antes de tal
privación un mínimo de ocho cotizaciones
semanales ininterrumpidas, conservará
durante las ocho semanas posteriores
a la desocupación, el derecho a
recibir, exclusivamente la asistencia
médica y de maternidad, quirúrgica,
farmacéutica y hospitalaria que sea
necesaria.
B. Del mismo derecho disfrutarán sus
beneficiarios.
C. Puede optar por la Continuación
Voluntaria
D. Las Cuotas las absorbería directamente
Continuación voluntaria
Cuando se da por terminada la relación laboral el trabajador tiene la incertidumbre de que si
podrá acceder a una pensión del IMSS por cesantía en edad avanzada o vejez.
UNA OPCIÓN QUE PUEDEN EJERCER ES LA CONTINUACIÓN VOLUNTARIA EN EL RÉGIMEN OBLIGATORIO DE LA

SEGURIDAD SOCIAL, ES SEGUIR COTIZANDO PARA EFECTOS DE UNA PENSIÓN.
Si el trabajador desea tener acceso a los servicios Para tal efecto debe tener reconocidas ante
médicos, mientras se pensiona, deberá contratar el Seguro Social un mínimo de 52 semanas
para él y por lo menos un familiar un Seguro de cotizadas en los últimos cinco años y solicitar
Salud para la Familia el ejercicio de este derecho dentro de los
cinco años siguientes al día en que causó
baja ante el IMSS.
Toda persona que haya dejado de cotizar al ROSS

tiene la potestad de seguir cotizando en el mismo, Además está obligado a cotizar en esta modalidad (
40) con el último SBC, que tenía al momento de su
a efecto de ser acreedor en el futuro del pago de baja, o uno superior –por supuesto considerando el
tope máximo legal de 25 veces el salario mínimo,
una pensión por cesantía en edad avanzada o actualmente $1,826.00– (Arts. 218 y 219, LSS; 64 y
65,–RACERF–).
vejez.
El Articulo 218 de la LSS nos indica las primas a pagar por la continuación
voluntaria son las obrero-patronales de los Seguros de: Invalidez y Vida;
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez así como el ramo de Gastos
Médicos para Pensionados del Seguro de Enfermedades y Maternidad:
Porcentaje
Total
Seguro/ramo Patrón Trabajador
Retiro 2.00 2.00
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 3.150 1.125 4.275
Invalidez y Vida 1.75 0.625 2.375
Gastos médicos para pensionados del Seguro de Enfermedades
1.05 0.375 1.425
y Maternidad
Seguro/Ramo de aseguramiento
Gastos médicos para
Concepto pensionados y sus beneficiarios
Retiro CEAV Invalidez y vida
del Seguro de Enfermedades y
Maternidad
SBC $250.00 $250.00 $250.00 $250.00
Por: Prima 2.00% 4.275% 2.375% 1.425%
Igual: Subtotal $5.000 $10.688 $5.938 $3.563
Por: Días del mes 31 31 31 31
Igual: Cuotas a cubrir $155.00 $331.31 $184.06 $110.44
Total a pagar $780.81
Continuación Voluntaria
Si el trabajador desea tener acceso a los servicios médicos, mientras se pensiona, deberá
contratar para él y por lo menos un familiar un Seguro de Salud para la Familia
• El artículo 218 primer párrafo la LSS, si el trabajador cuenta por lo menos con 52 semanas de cotización en el ROSS en
los últimos cinco años, al ser dado de baja ante el IMSS puede continuar cotizando en ese Régimen, cubriendo las
primas de los Seguros conjuntos de Invalidez y Vida y el de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, así como el del
ramo de Gastos Médicos para Pensionados del Seguro de Enfermedades y Maternidad con el último salario base
de cotización o uno superior, respetando por supuesto, el tope máximo salarial de 25 veces la UMA.
El plazo para ejercer esta opción es de cinco años, contado a partir de la fecha de la baja (Art. 219
LSS).
• El trabajador solamente para seguir acumulando semanas de cotización para efectos pensionarios; si desea tener
acceso a los servicios médicos brindados por el IMSS mientras llega el momento de pensionarse deberá
contratar para él y por lo menos un familiar (esposa; concubina; hijo; algún padre, abuelo, nieto, primo o
hermano) un Seguro de Salud para la Familia,
• EL costo se cubre anualmente y en forma individual de acuerdo con la edad de los asegurados (Arts. del 240 al 245
LSS y del 95 al 99 Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas,
Recaudación y Fiscalización (RACERF).
Si el trabajador que ha sido dado de baja, del Régimen Obligatorio del Seguro Social y desea
tener acceso a los servicios médicos, mientras esta en esta modalidad, deberá contratar para
él y por lo menos un familiar un Seguro de Salud para la Familia.
De conformidad con el Artículo 218 de la LSS
 Con 52 semanas de cotización en el  Lo anterior le servirá al trabajador

SI EL TRABAJADOR CUENTA
Régimen Obligatorio del Seguro Social solamente para seguir acumulando
EL PLAZO PARA EJERCERLA ES

en los últimos cinco años, semanas de cotización para efectos
 Al ser dado de baja ante el IMSS pensionarios;
puede continuar cotizando en ese
Régimen, cubriendo las primas de:  Si desea tener acceso a los servicios
DE 5 AÑOS
a) los Seguros conjuntos de Invalidez médicos brindados por el IMSS
y Vida y mientras llega el momento de
b) El de Cesantía en Edad Avanzada y pensionarse deberá contratar para él y
por lo menos un familiar (esposa,
Vejez, concubina, hijo, algún padre, abuelo,
c) Así como el del ramo de Gastos nieto, primo o hermano) un Seguro de
Médicos para Pensionados del Salud para la Familia, cuyo costo se
Seguro de Enfermedades y cubre anualmente
Maternidad
d) Con el último SBC o uno superior,
respetando, el tope máximo salarial
de 25 veces el salario mínimo
general
Excepciones
Artículo 13. Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio:
Asegurados en el
I. Los trabajadores en industrias familiares y los independientes, como profesionales,
Régimen Voluntario comerciantes en pequeño, artesanos y demás trabajadores no asalariados;
II. Los trabajadores domésticos;
III. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios;
IV. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio, y

Mediante convenio
V. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación,
entidades federativas y municipios que estén excluidas o no comprendidas en otras leyes o
decretos como sujetos de seguridad social.
La afiliación al Régimen Voluntario, es producto de una decisión individual o colectiva, en la cual

no existe obligatoriedad en la incorporación.
Incluye las modalidades de aseguramiento 44, 34, 43 y 35 de naturaleza totalmente voluntaria (sujetos
del artículo 13 fracciones I, II, III y IV de la LSS, respectivamente); 36, 38 y 42 (sujetos del artículo 13,
fracción V de la LSS); 32 del seguro para estudiantes y facultativo para familiares de trabajadores IMSS
y CFE; 33 del seguro de salud para la familia, en sus dos vertientes, para su aplicación en México y
para los mexicanos en el extranjero (Artículo 243 de la LSS), y 40 de continuación voluntaria en el
régimen obligatorio.
Patrones personas físicas
El patrón persona física que No obstante, puede inscribirse
desea afiliarse como trabajador voluntariamente al ROSS en
en el Régimen Obligatorio del términos de los numerales 13,
Seguro Social. fracción IV de la LSS y 78 del
¿Puede hacerlo? Fiscalización (RACERF).
Este beneficio también

protege a la cónyuge o
concubina con la que
hubiese tenido vida marital
No, porque en términos del
durante cinco años previos
artículo 12, fracción I de la a la enfermedad, o con la que
LSS solo son sujetos de hubiese procreado hijos,
aseguramiento al Régimen siempre y cuando, ambos
Obligatorio del Seguro Patrón persona sean libres de matrimonio,
Social los trabajadores que física  Quedan amparados sus
presten un servicio hijos menores de 16 años,
remunerado, personal y o hasta 25 cuando
estudien en un plantel del
subordinado a un patrón
Sistema Educativo
(persona física o moral), en Nacional; y
términos de los preceptos 20  En caso de que no existan
y 21 de la LFT. los anteriores, sus padres
siempre y cuando vivan
con usted y exista
dependencia económica
(Arts. 84 y 223, LSS).
Profesores
Sujetos de afiliación
PROFESORES
Muchas veces se ha hablado, y se tiene una larga historia a lo largo

de los profesores y de su aseguramiento al ROSS originalmente se
indicó:
a) Que eran 18 horas, después,
b) Despues de 9 horas y
c) Por último se ha mencionado un sin fin de criterios hasta casi
volverse casi en un discernimiento del auditor en turno, pero la
realidad es que para estos casos el IMSS a través de su
Consejo Técnico se pronunció con el Acuerdo HCT-311007/453
donde “tomo nota”, esto es, le dio validez a los “Criterios para
considerar sujetos de incorporación al Régimen Obligatorio del
Seguro Social, a los profesores de asignatura clase” mismo
que por medio de la circular 095217900/227 fue divulgado en la
Federación de Instituciones Mexicanas Particulares de
Educación Superior el día 14 de Marzo de 2008
94
Criterios para NO afiliar a los profesores
Que la institución educativa y el profesor tengan celebrado un contrato de

prestación de servicios profesionales , en la forma y términos previstos
01 por la legislación civil y que este contrato no impida al profesor impartir
cátedra en otras instituciones.
Que el profesor le traslade el IVA a la institución en forma expresa y por

separado causado por los servicios prestados salvo que dicha
remuneración sea por términos del artículo 110 Fracción V de la Ley del
02 Impuesto sobre la Renta.
Que la docencia no sea la actividad preponderante del profesor, esto se da

cuando el total de sus ingresos fiscales en un año son más de un 50% y sea
03
por este concepto.
Que el profesor no se encuentre en la nómina ni se reciban prestaciones

similares a las del personal de las instituciones, ejemplo, aguinaldo,
vacaciones, Horas Extras, Participación de los Trabajadores en las
04
Utilidades, etc.
95
Toda relación jurídica en la que una persona física
presta a otra, física o moral, sus servicios personales
RELACION
Tipo de contratación de maestros LABORAL a cambio de una contraprestación
y subordinados
tiene el carácter de laboral, porque el trabajador
realiza sus actividades bajo el poder de mando de su
patrón (Arts. 8o. y 10, LFT).
Cuando un profesor accede
a impartir su cátedra sus
actividades laborales se Cuando un profesor accede a impartir su
rigen bajo el régimen de cátedra debe de tener:
subordinación
¿La pregunta es? En un horario determinado

Siguiendo un programa concreto y
Contratos laborales por tiempo Llevando a cabo actos académicos complementarios

determinado o (reuniones periódicas; exámenes; informes de avance;
calificaciones, etc.). Sus actividades laborales se rigen bajo
el régimen de subordinación, y por ende existe una relación
De prestación de servicios de trabajo que los une y debe celebrarse un contrato
profesionales laboral.
Se crea una simulación jurídica nula de pleno derecho,
Que en verano se deja de laborar cuando se contrata con prestación de servicios
un mes y medio profesionales
aproximadamente
96
Las instituciones educativas deberán conservar los siguientes documentos
Contratos de prestaciones de servicios profesionales con los profesores

01
02
Copias fehacientes de las retenciones fiscales del ejercicio fiscal.
Copias fehacientes de las constancias de retenciones.

03
Registros de Control académico del número de horas clase impartidas en el

04 periodo lectivo.
Los recibos de honorarios expedidos por la prestación de servicios profesionales deben tener los
requisitos del artículo 29 y 29-A, en caso de honorarios asimilados la escuela deberá recabar
escrito donde el profesor comunique que ha optado por pagar ISR conforme al Capítulo I del
05 Título IV de LISR
Registros contables-administrativos que conste que no se le hayan pagado prestaciones adicionales (aguinaldo,
06 vacaciones, etc.)
97
¿Cuándo considera el IMSS que los honorarios, los asimilables a salarios, son
trabajadores en sus revisiones?
Secuencia de los recibos de honorarios o las facturas de los comisionistas. Se

presume subordinación por dependencia económica cuando se tienen folios
01 consecutivos.
Periodicidad de los pagos. Cuando los pagos por servicios profesionales y comisiones
02 son los mismos de la nómina, el IMSS considera que se trata de sueldos, aun y cuando
no se tenga secuencia en los números de folios.
Pago de prestaciones. Cuando se tienen prestaciones establecidas en el contrato de servicios

profesionales o de comisión mercantil, se presumen prestaciones laborales.
03
Declaración anual de las personas físicas

En las revisiones del IMSS nos solicitan en algunos casos las declaraciones anuales,
para verificar que tienen otros ingresos las personas físicas y que no existe
04 preponderancia económica.
Contratos de prestación de servicios profesionales y de comisión mercantil

05
98
Profesores de Universidades privadas sin afiliar al IMSS
Nuevo criterio del TFJFA para que los maestros no sean

inscritos al ROSS
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES.

LIBERA A LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DEL PAÍS DE LA PRESTACIÓN DE
SEGURIDAD SOCIAL.- De un análisis integral del artículo 123, fracción XXIX, de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, se advierte que si bien es cierto:
 Es un derecho social el que todos los mexicanos gocen de la seguridad social que
brindan las instituciones públicas,
 También es cierto que este derecho no corresponde a aquellos maestros que prestan un
servicio profesional de tiempo parcial con las universidades privadas del país, en
virtud a que acorde a la ley reglamentaria del artículo 123, constitucional, la Ley Federal del
Trabajo, solo contempla como obligaciones propias de la misma, a las universidades
autónomas y públicas,
 Por lo tanto, cuando la autoridad determina obligaciones patronales a cargo de las
universidades privadas, debe advertir que exista plenamente una relación de trabajo,
conforme a los artículos 20 y 21, de la ley especial,
Profesores de Universidades privadas sin afiliar al IMSS
Nuevo criterio del TFJFA para que los maestros no sean

inscritos al ROSS
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES.

LIBERA A LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DEL PAÍS DE LA PRESTACIÓN DE
SEGURIDAD SOCIAL.
 Debiendo considerar que se cumpla con el elemento principal que es la subordinación,

lo cual no se encuentra cuando el personal académico lo representan maestros de tiempo
parcial, que prestan los servicios con base en un contrato de naturaleza civil,
 caso en el cual debe estarse únicamente a las disposiciones propias del acto jurídico
bilateral, es decir, que las partes se someten en sus derechos y obligaciones, a lo
consignado en tal acuerdo de voluntades,
 por tanto, no es legal que el Instituto Mexicano del Seguro Social, determine obligaciones de
cuotas obrero patronales a este tipo de instituciones académicas, cuando se trate del tema
en cuestión.
Cumplimiento de Ejecutoria resuelto en el Juicio Contencioso Administrativo Núm. 348/10-09-01-2.- Resuelto por la Sala
Regional del Centro II del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 11 de agosto de 2014, por unanimidad
de votos. Magistrado Instructor Adalberto G. Salgado Borrego. Secretario Lic. Mario Contreras Ramírez.
Agentes, Comisionistas y/o Representantes
Acuerdo número 278/2004
Afiliación de comisionistas, agentes de comercio,
vendedores y propagandistas
(23/VI/2004)
En términos de lo dispuesto por el artículo 285 de la Ley Federal del
Trabajo, en relación con los artículos 20 y 21, los agentes de comercio,
vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes,
incluyendo a los agentes comisionistas denominados “representantes” deben
ser considerados como trabajadores de las empresas a las que prestan sus
servicios, por tener estos el carácter de permanentes, y por lo tanto, sujetos de
aseguramiento del régimen obligatorio que establece la Ley del Seguro
Social, por ubicarse en el supuesto que consigna la fracción I del artículo 12
de dicho ordenamiento legal, salvo que no ejecuten personalmente el trabajo o
que únicamente intervengan en operaciones aisladas;
Agentes, Comisionistas y/o
Representantes
El Artículo 285 de la LFT, en relación con la LSS en los Artículos 20 y 21, los
agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y
otros semejantes, incluyendo a:
 Los agentes comisionistas denominados “representantes” deben ser

considerados como trabajadores de las empresas a las que prestan sus servicios,
por tener estos el carácter de permanentes, y
 Por lo tanto, sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio que establece

la Ley del Seguro Social, por ubicarse en el supuesto que consigna la fracción
I del artículo 12 de dicho ordenamiento legal, salvo que no ejecuten
personalmente el trabajo o que únicamente intervengan en operaciones aisladas.
Miembros de sociedades cooperativas
Una sociedad cooperativa es considerada una forma de organización social integrada por personas físicas,
quienes con base en sus intereses comunes y los principios de solidaridad, esfuerzo propio y ayuda mutua,
satisfacen sus necesidades individuales y colectivas, a través de la realización de actividades económicas de
producción, distribución y consumo de bienes y servicios. Artículos 2o. y 5o. de la Ley General de Sociedades
Cooperativas LGSC)
Los integrantes de estas sociedades no son trabajadores, pues la naturaleza de sus funciones son de
solidaridad, esfuerzo propio y ayuda mutua, pues tienen como fin satisfacer sus necesidades colectivas e
individuales, sin que exista una subordinación personal.
Sin embargo los Artículos 12, fracción II de la LSS y 57, último párrafo de la LGSC, señalan
que los integrantes de estas organizaciones deberán inscribirse al ROSS.
Sociedades
Esto se confirma con la tesis de rubro: SOCIEDAD COOPERATIVA. TIENE EL CARÁCTER
cooperativas
DE PATRÓN TRATÁNDOSE DE APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL, publicada en la
Revista del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Séptima Época, Año V, núm.
42, p. 330, VII-CASR-6ME-12, Tesis Aislada, enero 2015.
El Artículo 19 de la LSS señala que las sociedades cooperativas están obligadas a pagar la cuota
correspondiente a los patrones, y cada uno de los socios cubrirán sus cuotas como trabajadores; por
tanto tienen derechos y obligaciones ante el IMSS como cualquier colaborador.
Aun así estas sociedades pueden contar con trabajadores asalariados: cuando las circunstancias
extraordinarias o imprevistas de la producción o los servicios lo exijan; para la ejecución de obras determinadas;
para trabajos eventuales o por tiempo determinado o indeterminado por lo que se da la hipótesis de Patrón y
Subordinación.
Sujetos no obligados a afiliarse al IMSS
Sociedades de Solidaridad Social
• Constituyen con un patrimonio de carácter colectivo, cuyos socios deben ser personas físicas de nacionalidad
mexicana, en especial ejidatarios, comuneros, campesinos, pequeños propietarios y aquellas personas que
tengan derecho al trabajo y, destinen una parte del producto de su labor a un fondo de solidaridad social, no
existir una relación personal subordinada (Art. 1o., Ley de Sociedades de Solidaridad Social).
Integrantes de asociaciones y sociedades civiles y

mercantiles
• Las personas morales de naturaleza se dividen en dos: sociedad y asociación civil;

• La sociedad tiene una preponderancia económica y
• La Asociación Civil no la tiene. Arts. 2670 y 2688, Código Civil Federal.
• Las personas morales mercantiles, tienen una preponderancia económica, y realizan actos de comercio, no
tienen una relación subordinada con la persona moral
Prestadores de servicios
• La relación legal que nace entre la empresa y la persona que le presta sus servicios en forma independiente
es de naturaleza civil; por tanto en este vínculo jurídico las partes fijan de común acuerdo, la retribución por
concepto de honorarios (Art. 2606, CCDF).
Comisionistas Mercantiles
• El Artículo 273 del Código de Comercio, el contrato de comisión mercantil es un mandato (orden), para realizar
ciertos actos de comercio, mediante el cual una persona denominada comitente le ordena a una comisionista a
desempeñar un acto de comercio.
• Con frecuencia las compañías celebran este tipo de contratos con vendedores foráneos, ajenos a ésta con
finalidad de cubrir el mercado comercial en entidades distintas al de su ubicación.
Becarios
• Los becarios son alumnos de universidades o escuelas técnicas que para cumplir con el programa escolar
efectúan prácticas profesionales dentro de una empresa, relacionadas a lo que están estudiando.
• Para que los estudiantes no se confundan como trabajadores y por ende no sean sujetos de aseguramiento al
ROSS, debe de haber un convenio entre empresa e Institución Educativa, acuerdo del Consejo Técnico
del IMSS número 361963 del 13 de diciembre de 1972
Sujetos que voluntariamente pueden inscribirse al ROSS
Los independientes como
Los trabajadores en profesionales, pequeños
industrias familiares comerciantes, artesanos y
demás trabajadores no
asalariados.
Los ejidatarios, comuneros, colonos y

Los trabajadores domésticos pequeños propietarios;
Los trabajadores al servicio de las

Los patrones (personas físicas), con administraciones públicas de la
trabajadores asegurados a su Federación, entidades federativas y
servicio
Municipios que estén excluidos o no comprendidas en otras leyes o decretos

como sujetos de seguridad social.
108
REGIMEN VOLUNTARIO DEL SEGURO SOCIAL
Comprende a las siguientes modalidades con los seguros

que se indican:
I. Los trabajadores en industrias familiares, y los independientes, como

profesionales, comerciantes en pequeño, artesanos y demás
trabajadores no asalariados y sus beneficiarios legales tienen derecho
a las prestaciones por:
a) Enfermedades y Maternidad (sólo prestaciones en especie)
b) Invalidez y Vida
c) Retiro y Vejez
II. Los trabajadores domésticos y sus beneficiarios legales tienen

derecho a las prestaciones por:
a) Riesgos de Trabajo (sólo prestaciones en especie)
b) Enfermedades y Maternidad (sólo prestaciones en especie)
c) Invalidez y Vida
d) Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez
109
III. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños
propietarios y sus beneficiarios legales tienen derecho
a las prestaciones por:
a) Enfermedades y Maternidad (sólo prestaciones en

especie)
b) Invalidez y Vida
c) Retiro y Vejez
IV. Los Patrones personas físicas con trabajadores

asegurados a su servicio y sus beneficiarios legales
tienen derecho a las prestaciones por:
a) Riesgos de Trabajo
b) Enfermedades y Maternidad (sólo prestaciones en
especie)
c) Invalidez y Vida
d) Retiro y Vejez
110
V. Los trabajadores al servicio de las
administraciones públicas de la Federación,
entidades federativas y municipios que estén
excluidas o no comprendidas en otras leyes o
decretos como sujetos de seguridad social.
a) Riesgos de Trabajo
b) Enfermedades y Maternidad (sólo prestaciones
en especie)
c) Invalidez y Vida
d) Retiro y Vejez
Mediante convenio con el IMSS se establecerán las

modalidades y fechas de incorporación al régimen
obligatorio, en donde se establecerá.
I. La fecha de inicio de la prestación de los servicios

y los sujetos de aseguramiento que comprende;
II. La vigencia;
III. Las prestaciones que se otorgarán;
IV. Las cuotas a cargo de los asegurados y demás

sujetos obligados;
111
V. La contribución a cargo del Gobierno Federal,
Toda relación jurídica en la que una persona física
presta a otra, física o moral, sus servicios personales
RELACION
Tipo de contratación de maestros LABORAL a cambio de una contraprestación
y subordinados
tiene el carácter de laboral, porque el trabajador
realiza sus actividades bajo el poder de mando de su
patrón (Arts. 8o. y 10, LFT).
Cuando un profesor accede
a impartir su cátedra sus
actividades laborales se Cuando un profesor accede a impartir su
rigen bajo el régimen de cátedra
subordinación
En un horario determinado
¿La pregunta es? Siguiendo un programa concreto y
Llevando a cabo actos académicos
Contratos laborales por tiempo complementarios (reuniones periódicas;
determinado o exámenes; informes de avance; calificaciones,
etc.). Sus actividades laborales se rigen bajo el
De prestación de servicios régimen de subordinación, y por ende existe una
profesionales relación de trabajo que los une y debe celebrarse
un contrato laboral.
Que en verano se deja de laborar
un mes y medio Se crea una simulación jurídica nula de pleno
aproximadamente derecho, cuando se contrata con prestación de
servicios profesionales 112
Seguro de Riesgos de Trabajo y las Nuevas obligaciones en sus
reportes (SIAAT)
Articulo 123 Apartado A de la CPEUM Frac. XIV y XV
XIV. Los empresarios serán responsables de los accidentes del trabajo y de las
enfermedades profesionales de los trabajadores, sufridas con motivo o en
ejercicio de la profesión o trabajo que ejecuten:
a) Los sujetos obligados deberán pagar la indemnización

correspondiente, según que haya traído como consecuencia la
muerte o simplemente incapacidad temporal o permanente para
trabajar,
b) Esta responsabilidad subsistirá aún en el caso de que el Sujeto
obligado contrate el trabajo por un intermediario
XV. El patrón estará obligado a observar, de acuerdo con la naturaleza de

su negociación, los preceptos legales sobre:
a) Higiene y seguridad en las instalaciones de su establecimiento, y
b) A adoptar las medidas adecuadas para prevenir accidentes en el uso

de las máquinas, instrumentos y materiales de trabajo, así como a
organizar de tal manera éste, que resulte la mayor garantía para la
salud y la vida de los trabajadores, y del producto de la concepción,
cuando se trate de mujeres embarazadas. 114
La Seguridad Social tiene por finalidad CPEUM
garantizar el derecho a la salud Art. 123 A
XIV. Los empresarios serán

responsables de los accidentes
del trabajo y de las XV. patrón estará obligado a
enfermedades profesionales de observar, de acuerdo con la
los trabajadores, sufridas con
motivo o en ejercicio de la
naturaleza El de su negociación,
profesión o trabajo que los preceptos legales sobre
ejecuten;, los patronos…… Esta higiene y seguridad en las
responsabilidad subsistirá aún instalaciones de su
en el caso de que el patrono establecimiento……….
contrate el trabajo por un
intermediario.
115
Por Riesgo de Trabajo en a) Incapacidad temporal
cualquiera de sus dos Pensión
b) Incapacidad permanente
modalidades: por Riesgo de Trabajo
1. Accidente de trabajo parcial
2. Enfermedad de trabajo c) Incapacidad Permanente
total
d) Muerte
Pensión: Del latín pensio onis que es la cantidad

que se asigna a un trabajador por una Institución
de Seguridad Social a una persona física asegurada
o a sus beneficiarios, al reunir los requisitos
señalados en la Ley
La Pensión de Viudez será igual al 40% de

la Incapacidad permanente total, no
Accidente de trabajo = SBC *70%*365/12
deberá de ser inferior al 90% de la Enfermedad de trabajo = Salario promedio La pensión de orfandad será del 20%
de la Incapacidad Permanente Total
Pensión de Invalidez
últimas 52 semanas * 365/12
DEFINICIONES
Riesgos de trabajo
• Son los accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en ejercicio o con
motivo del trabajo. Art. 473 LFT Art 41 LSS
Accidente de trabajo
• Se considera accidente de trabajo toda lesión orgánica o perturbación funcional, inmediata o

posterior; o la muerte, producida repentinamente en ejercicio, o con motivo del trabajo,
cualquiera que sea el lugar y el tiempo en que dicho trabajo se preste.
• También se considerará accidente de trabajo el que se produzca al trasladarse el trabajador,
directamente de su domicilio al lugar del trabajo, o de éste a aquél. Art. 474 LFT Art 42 LSS
Enfermedad de trabajo
• Es todo estado patológico derivado de la acción continuada de una causa que tenga su origen o
motivo en el trabajo, o en el medio en que el trabajador se vea obligado a prestar sus servicios.
• En todo caso, serán enfermedades de trabajo las consignadas en la Ley Federal del Trabajo. Art. 475
LFT Art 43 LSS
Recaída
• Recaída, es la nueva incapacidad de un trabajador posterior a su alta médica de riesgo
de trabajo, la cual está vinculada con la causa y el efecto de un accidente o una
enfermedad previamente suscitado.
Revaloración
• Revaloración de incapacidad permanente parcial (IPP), es la revisión del porcentaje de
una incapacidad ya dictaminada por el IMSS
SUA
• La Empresas debe de capturar en el SUA todas las incidencias sufridas por los
trabajadores, tales como modificaciones de salario, ausencias, incapacidades, inicio y
suspensión de descuentos por crédito INFONAVIT, modificación del factor de
descuento y baja.
Patrón Obligaciones
Responsable Si omitió afiliar al trabajador siniestrado al IMSS, pagar las indemnizaciones
del riesgo de señaladas en la LFT (Arts. 483 al 503, LFT y 53, LSS), y en caso de haber afiliado
trabajo al IMSS al Trabajador afectado:
 Comunicar al IMSS.- El riesgo de trabajo sufrido (Art. 22, RPM)
tomar en cuenta el riesgo de trabajo, cuando haya terminado, en la
determinación de su prima de riesgos de trabajo.
 Pagar al trabajador.- La diferencia salarial existente entre el salario
nominal y el salario base de cotización (SBC), cuando el primero sea
superior al tope de 25 veces el salario mínimo general (Arts. 491, LFT; 28 y
58, fracción I, LSS), y
 Capturar.- En el Sistema Único de Autodeterminación (SUA) los
certificados de incapacidad temporal para el trabajo emitidas a su nombre
No  Considerar.- Los certificados de incapacidad temporal para el trabajo, para

Responsable justificar las faltas del trabajador accidentado, aun cuando no estén a su
del riesgo de nombre, pues éstas son la constancia de que aquel no está en condiciones de
trabajo prestar su servicio (Arts. 137 y 138, RPM), y
 Registrar.- A través del SUA los certificados de incapacidad temporal para el
trabajo del trabajador accidentado como de enfermedad general, pues dicho
accidentes es ajeno a su empresa
Consecuencia del riesgo de INCAPACIDAD TEMPORAL ES LA PERDIDA DE
trabajo desde el punto de vista FACULTADES O APTITUDES QUE IMPOSIBILITA
social PARCIAL O TOTALMENTE A UNA PERSONA PARA
DESEMPEÑAR SU TRABAJO POR ALGUN TIEMPO.
(ARTICULO 478)
Accidentes y
enfermedades
INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL ES LA
DISMINUCION DE LAS FACULTADES O APTITUDES
DE UNA PERSONA PARA TRABAJAR. (ARTICULO 479).
1. Incapacidad
temporal
2. Incapacidad INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL ES LA
permanente PERDIDA DE FACULTADES O APTITUDES DE UNA
Parcial PERSONA QUE LA IMPOSIBILITA PARA
3. Incapacidad DESEMPEÑAR CUALQUIER TRABAJO POR EL
Permanente Total RESTO DE SU VIDA. (ARTICULO 480).
4. Muerte
120
+ Asistencia Medica, quirúrgica
+Rehabilitación
+Hospitalización, cuando el caso lo requiera;
Prestaciones + Medicamentos y material de curación

en especie
+ Los aparatos de prótesis y ortopedia necesarios
ASISTENCIA
MEDICA
INTEGRAL
+Subsidio por incapacidad temporal por un tiempo no mayor a 52
semanas
+Indemnización por Incapacidad permanente parcial cuando es hasta un
25% en base a la valuación de la LFT
Prestaciones +Opcional para el trabajador por Incapacidad permanente parcial cuando
En dinero
es mayor al 25%, sin rebasar el 50%.
+ Si la incapacidad declarada es permanente parcial, superior al cincuenta
por ciento, el asegurado recibirá una pensión que será otorgada por la
institución de seguros que elija en los términos de la fracción anterior.
+ Pensión de viudez
Por
fallecimiento + Pensión de orfandad
del asegurado
+ Pensión de doble orfandad
+ Pensión de ascendientes
+ A la viuda o viudo por contraer nuevas nupcias o

Finiquitos entrar en concubinato
+ Al menor por cumplir los 16 años se encuentre o no

estudiando o hasta los 25 años Art. 56 LSS Y 487 LFT
PRESTACIONES A
Protección Pensión (Renta vitalicia)
social para el Asistencia médica
asegurado en el
Aguinaldo anual
ramo de Riesgo
de Trabajo. Seguro de sobrevivencia
a sus beneficiarios.
REQUISITOS
Estar dado de alta en el Régimen
Obligatorios.
Dictamen emitido por el IMSS.
NO SE CONSIDERARÁN PARA LOS EFECTOS DE ESTA LEY, RIESGOS DE TRABAJO LOS
QUE SOBREVENGAN POR ALGUNA DE LAS CAUSAS SIGUIENTES
Si el accidente ocurre encontrándose el trabajador
en estado de embriaguez
Si el accidente ocurre encontrándose el trabajador bajo la acción de algún psicotrópico, narcótico o
droga enervante, salvo que exista prescripción suscrita por médico titulado y que el trabajador
hubiera exhibido y hecho del conocimiento del patrón lo anterior;
Si el trabajador se ocasiona intencionalmente una

incapacidad o lesión por sí o de acuerdo con otra persona
Si la incapacidad o siniestro es el resultado

de alguna riña o intento de suicidio
Si el siniestro es resultado de un delito intencional

del que fuere responsable el trabajador asegurado.
124
INCAPACIDAD TEMPORAL: ES LA PERDIDA DE
FACULTADES O APTITUDES QUE IMPOSIBILITA
PARCIAL O TOTALMENTE A UNA PERSONA PARA
DESEMPEÑAR SU TRABAJO POR ALGUN TIEMPO.
(ARTICULO 478)
INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL: ES LA

DISMINUCION DE LAS FACULTADES O APTITUDES DE
UNA PERSONA PARA TRABAJAR. (ARTICULO 479).
INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL: ES LA PERDIDA

DE FACULTADES O APTITUDES DE UNA PERSONA
QUE LA IMPOSIBILITA PARA DESEMPEÑAR
CUALQUIER TRABAJO POR EL RESTO DE SU VIDA.
(ARTICULO 480).
MUERTE
125
Fórmulas para determinar las prestaciones en
dinero que le corresponden a el trabajador o a
sus beneficiarios si fallece a consecuencia del
riesgo de trabajo.
126
 AYUDA DE GASTOS DE FUNERAL:
Repercusión social para el trabajador y SMDF X 60 días.
sus beneficiarios
• INCAPACIDAD TEMPORAL
 PENSION DE VIUDEZ:*
SBC X el 100% X el N° de días sin que exceda de 52 semanas.
I.P.T. X 40% S in que esta sea menor al 90% de la
pensión de invalidez. *
• INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL*
SBC X el 70% X 365 días/12 meses.*  PENSION DE ORFANDAD*:
I.P.T. X 20% Para cada uno sin importar el núcleo
familiar, pero este no debe de exceder del 100% que
• INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL CON VALUACIÓN
sirvió de base para la determinación de la IPT.
HASTA DEL 25% DE ACUERDO A LA LFT. (VER ANEXO LFT)  PENSION DE DOBLE ORFANDAD*:
IPT X % de valuación (anexo de valuación) X 5 anualidades. I.P.T. X el 30% para cada uno.
• INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL CON VALUACIÓN  PENSION DE ASCENDIENTES:

SUPERIOR AL 25% Y MENOR AL 50%
A falta de viuda, concubina o concubino, los
Es opcional para el trabajador o solicita indemnización en ascendientes tendrán derecho a:
sustitución de la pensión o bien solicita la pensión.
I.P.T. X 20% para cada uno.
Si fallece a consecuencia del riesgo de trabajo a sus  FINIQUITOS:

beneficiarios se le otorgarán:
• * Factor del 1.11 Si la viuda contrae nuevas nupcias o entra en
concubinato,
Pensión de viudez X 3 anualidades.
Si el menor cumple los 16 años este o no estudiando,
o los 25 años si está estudiando en algún plantel del
sistema educativo nacional.
Pensión de orfandad X 3 mensualidades.
127
Sistema de Avisos de
Accidentes de Trabajo
(SIAAT)
Antecedentes
Reglamento Federal de Es un sistema electrónico que
Seguridad y Salud en tiene como propósito facilitar a
Trabajo los patrones la presentación
Con fecha 14 de diciembre ante la Secretaría, de los avisos
de 2015, se publicó en el de accidentes de trabajo que
Diario Oficial de la sufran los trabajadores y de las
Federación el acuerdo
mediante el cual se da a
defunciones que ocurran con
conocer “Sistema de motivo de accidentes y
Avisos Accidentes de enfermedades de trabajo
Trabajo”, el cual entro en
vigor a partir del día 1 de
enero de 2016
LEYES Y ARTÍCULOS RELACIONADOS
• 123 Apartado “A” fracciones XIV y XV de la
Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos
• 132 fracciones I, XVI y XVII
Ley Federal del
• 504 fracciones V y VI
Trabajo
• 7 fracciones XVI y XVII
• 76
Reglamento
• 77 Federal de
• 79 Seguridad y Salud
en el Trabajo
• Ley de firma electrónica avanzada y su
reglamento
OBJETIVO DEL ACUERDO POR EL QUE SE CREA EL SISTEMA DE AVISOS
DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y SE DAN A CONOCER LOS FORMATOS PARA
INFORMAR LOS ACCIDENTES Y DEFUNCIONES DE LOS TRABAJADORES.
• Establecer el Sistema de Avisos de Accidentes del Trabajo

• Dar a conocer los formatos que los:
Patrones
Trabajadores Presentan a la STPS
Familiares
Sobre avisos de accidentes de trabajo y defunciones
Consecuencia de accidentes o enfermedades de trabajo

Conceptos importantes
• Accidente de trabajo.- Lesión orgánica o
• perturbación funcional al trasladarse.
• Acuse de recibo electrónico.-Mensaje de datos para acreditar fecha y

hora de recepción de aviso de accidentes de trabajo.
• Aviso de accidentes de trabajo.- Del patrón a la STPS, inspector del
trabajo y JCA dentro de 72 horas.
• Centro de trabajo.- Lugar donde laboran las personas sujetas a
relación laboral.
• Código QR.- Código de barras bidimensional con información
codificada para validar avisos que del los patrones al SIAAT.
SIAAT
A través de medios escritos o con registro en el SIAAT
• Para evitar la doble entrega del aviso de accidentes
de trabajo, los patrones o sus representantes deberán
realizar dicho aviso.
• La información que tiene la Secretaría será

compartida con la Dirección General de Inspección
Federal del Trabajo, la Unidad de Delegaciones
Federales del Trabajo y con la JCA.
• ¿Si detectan que la información es falsa o se presenta

con inconsistencias? La secretaría ordenará la
práctica de visitas de inspección extraordinarias en el
centro de trabajo. Además de darle vista al Ministerio
Público.
• Propósito: Del SIAAT
• Facilitar a los patrones la presentación ante la Secretaría de
los avisos de accidentes de trabajo que sufran los
trabajadores y de las defunciones que ocurran con motivo de
accidentes y enfermedades de trabajo.
• ¿Quién puede acceder?

• Patrones y representantes de los centros de trabajo.
• Para realizar el aviso de accidente de trabajo en el SIAAT,

deberán contar con:
• Firma electrónica avanzada
• Certificado digital emitido por el SAT.
• Propósito: Del SIAAT
• Facilitar a los patrones la presentación ante la Secretaría de
los avisos de accidentes de trabajo que sufran los
trabajadores y de las defunciones que ocurran con motivo de
accidentes y enfermedades de trabajo.
• ¿Quién puede acceder?

• Patrones y representantes de los centros de trabajo.
• Para realizar el aviso de accidente de trabajo en el

SIAAT, deberán contar con:
• Firma electrónica avanzada
• Certificado digital emitido por el SAT.
FORMATOS
1. AVISO DE ACCIDENTES DE TRABAJO
2. DATOS COMPLEMENTARIOS AL AVISO DE
ACCIDENTES DE TRABAJO
3. AVISO DE ACCIDENTES DE TRABAJO.
TRABAJADORES O FAMILIARES
Deberán:
• Llenarse por duplicado
• Entregarse con firma autógrafa
• Entregar a Dirección General de Investigaciones y
Estadísticas del Trabajo / Delegación /Subdelegación /
Oficina federal del trabajo más cercana al domicilio del
centro de trabajo.
• Además existen instructivos de llenado de los formatos
disponibles en línea
Aplicación de las formulas en la
repercusión financiera a las empresas por
la siniestralidad laboral
136
FORMULAS
Prima = [(S/365)+V * (I + D)] * (F/N) + M podra aumentarse o dismiinuirse en una proporción no mayor al 1%
(Art. 72 LSS).
If = n / (N * 300)
Ig = 300 * [(S / 365) + V * (I + D)] / n
Siniestralidad = n /(N * 300) * 300 * [ ( S / 365 ) + V * ( I + D ) ] / n
137
Interpretación
OBTENCION DE LAS VARIABLES
de las variables
• S= Los certificados de la incapacidades
temporales que fueron expedidas por el • S= Calificación del IMSS, con base en el
IMSS, así como el dictamen que emite el formato ST-7, ST-8 y ST-9
propio Instituto de alta médica ST-2
• I= Porcentajes obtenidos de la tabla de
valuación de las incapacidades
• I= Los dictámenes de la incapacidades permanentes en base a la calificación que
permanentes o defunciones por riesgos de determina la LFT
trabajo en cualquiera de sus dos
modalidades de accidente o enfermedad de
trabajo • D=Muertes ocurridas como consecuencia
de los riesgos de trabajo en cualquiera de
• D= Dictamen de defunción ST-3 sus 2 modalidades
• N= El número de días de exposición al

• N= Cedulas de determinación de cuotas SUA
se toma el número de trabajadores riesgo se obtiene multiplicando el número
promedio expuestos al riesgo se obtiene de trabajadores promedio expuestos a los
sumando los días cotizados por todos los riesgos, por el número estimado de días
trabajadores de la empresa, durante el año laborables por año.
de cómputo y dividiendo el resultado entre
365.
138
Auto clasificación de la prima del Repercusión financiera a la Empresa
Seguro de Riesgos de Trabajo
PRIMA MEDIA %  Las primas o costos adicionales por

incremento de prima,
 Inversión en sistemas de seguridad e

higiene en beneficio de los trabajadores,
Clase I 0.54355
 El tiempo perdido de la Jornada
Laboral por incapacidades temporales,
Clase II 1.13065 permanentes parciales o totales,
 Daños a los instrumentos de trabajo,

Clase III 2.59840 tales como equipo, herramientas
utensilios de trabajo, etc.,
Clase IV 4.65325  Pérdida de clientes,
 Gastos por demandas laborales.

Clase V 7.58875
139
Periodo de cómputo y de vigencia de la prima en el seguro de
riesgos de trabajo
Periodo de vigencia
Periodo de de la nueva prima
Cómputo
1o . 31 1o . 28*
x
DIC
DIC
NOV
NOV
AGO
AGO
OCT
OCT
MAR
MAR
MAR
MAY
MAY
SEP
SEP
FEB
ABR
JUN
FEB
ABR
JUN
FEB
DIC
JUL
JUL
ENE
ENE
ENE
2015 2016 2017
2018
140
DATOS QUE DEBE DE TENER LA EMPRESA PARA DETERMINAR LA PRIMA
EXCLUYENDO LOS ACCIDENTES EN TRAYECTO
S= Total de días subsidiados a causa de incapacidad temporal
(Se consideran los días subsidiados por R.T. que se otorgaron a los trabajadores que
sufrieron un accidente o enfermedad de trabajo incluyendo los de recaídas
I= Suma de los % de las Incapacidades permanentes parciales y totales, divididos entre

100
(Se registra la suma de los % de las valuaciones de acuerdo a los Art. 513 y 514 de la
LFT, así como los % dictaminados con motivo de las revaluaciones que hace el IMSS
y se divide entre 100
a) Tratándose de revaluaciones, dictaminadas en el mismo periodo de revisión se
suman ambas
b) Tratándose de revaluaciones en periodos diferentes al de la valuación inicial.
Solo se considera el % de revaluación.
c) El documento fuente es la ST-3 que emite el IMSS «Dictamen de incapacidad
permanente o defunción por R.T.)
D= Numero de defunciones
Solo se deben de tomar en cuenta las que se originan en el ejercicio o motivo del
trabajo
141
N= Numero de trabajadores promedio expuestos a R.T.
Se toma como base la cantidad que resulte de dividir el total de días cotizados durante
el año hubieran o no sufrido R.T. disminuyendo el ausentismo ya sea por
incapacidades o faltas injustificadas o permisos sin salario y dividirlo ente 365, el cual
se expresa en enteros y un decimal
V= 28 Promedio de vida activa

años La de los trabajadores en las empresas que no haya sido víctima de un accidente mortal
o de Incapacidad permanente total
F= 2.3 Factor de prima
a) Si se cuenta con acreditación ante la STPS es de 2.2
b) Si no se cuenta con acreditación ante la STPS es de 2.3
365= Días naturales que se toman como base del cálculo de la siniestralidad laboral
M= Prima mínima de Riesgo que es de 0.005%

0.005 La máxima es de 15
El resultado de la determinacion de prima se deben de considerar:

1) Redondeo a 8 decimales
2) Multiplicar su resultado por 100 y
3) Redondear a 5 decimales y con esto se obtiene la nueva prima de R.T.
142
las Empresas están obligadas a llevar un registro detallado de
la siniestralidad laboral durante su relación laboral
Deberá de recabar la documentación Para el cálculo de la siniestralidad no se tomarán en

correspondiente del trabajador o por medio cuenta los accidentes de trayecto; es decir, los que
de los informes que requiere el IMSS al pudieran ocurrir a los trabajadores cuando éstos se
patrón. trasladan de su domicilio al lugar donde prestan sus
servicios y viceversa.
Estos deben considerar los siniestros ocurridos
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014,
por medio de los formatos
Solo se considerará el total de días subsidiados por
ST-7 “Aviso de atención médica inicial y incapacidad temporal derivada sólo de riesgos de
calificación de probable riesgo de trabajo”, trabajo, en donde es necesario contar con los
certificados correspondientes a esa inhabilitación.
ST-8 “Dictamen de recaída por riesgo de
trabajo”. En el caso de recaídas posteriores a un riesgo de
trabajo los días sólo se contarán para el período
ST-9 “Aviso de atención médica inicial y del subsidio.
probable enfermedad de trabajo”
En los casos de incapacidades permanentes
ST-2 “ Dictámenes de alta por riesgo de parciales, las reevaluaciones dentro de los dos años
trabajo” y siguientes influirán en el resultado de la
ST-3 “ Dictamen de incapacidad permanente o determinación de la prima de riesgo.
de defunción por riesgo de trabajo ”.
143
COMO SE INTEGRAN LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS
ARTICULO 79. LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS SE INTEGRAN CON EL IMPORTE DE ALGUNA O ALGUNAS DE LAS
PRESTACIONES SIGUIENTES: (ARTICULO 79 LSS)
I. ASISTENCIA MEDICA;
II. HOSPITALIZACION;
III. MEDICAMENTOS Y MATERIAL DE CURACION;
IV. SERVICIOS AUXILIARES DE DIAGNOSTICO Y DE TRATAMIENTO;
V. INTERVENCIONES QUIRURGICAS;
VI. APARATOS DE PROTESIS Y ORTOPEDIA;
VII. GASTOS DE TRASLADO DEL TRABAJADOR ACCIDENTADO Y PAGO DE VIATICOS EN SU CASO;
VIII. SUBSIDIOS PAGADOS;
IX. EN SU CASO, GASTOS DE FUNERAL;
X. INDEMNIZACIONES GLOBALES EN SUSTITUCION DE LA PENSION, EN LOS TERMINOS DEL ULTIMO PARRAFO DE LA

FRACCION III DEL ARTICULO 58 DE ESTA LEY;
XI. VALOR ACTUAL DE LA PENSION, QUE ES LA CANTIDAD CALCULADA A LA FECHA DEL SINIESTRO Y QUE, INVERTIDA A
UNA TASA ANUAL DE INTERES COMPUESTO DEL CINCO POR CIENTO, SEA SUFICIENTE, LA CANTIDAD PAGADA Y SUS
INTERESES, PARA QUE EL BENEFICIARIO DISFRUTE LA PENSION DURANTE EL TIEMPO A QUE TENGA DERECHO A ELLA,
EN LA CUANTIA Y CONDICIONES APLICABLES QUE DETERMINA ESTA LEY, TOMANDO EN CUENTA LAS PROBABILIDADES
DE REACTIVIDAD, DE MUERTE Y DE REINGRESO AL TRABAJO, ASI COMO LA EDAD Y SEXO DEL PENSIONADO, Y
XII. EL CINCO POR CIENTO DEL IMPORTE DE LOS CONCEPTOS QUE LO INTEGREN, POR GASTOS DE ADMINISTRACION.
144
La salud es el estado de bienestar físico, mental y social completo y no
meramente la ausencia de daño o enfermedad” (O.M.S.)
BIENESTAR
FISICO MENTAL SOCIAL
SALUD
Seguro de Enfermedad y Maternidad

Prestaciones en especie
Prestaciones en dinero
Requisitos para su otorgamiento
Seguro de Enfermedad y maternidad
146
Régimen Obligatorio
1. Sujetos de Aseguramiento Art.
20 y 21 LFT
2. Los miembros de sociedades
cooperativas de producción y
3. Las personas que determine el
Ejecutivo Federal mediante el Cuando nace la
Decreto. obligación de
registrarse como
patrón
Incorporación voluntaria
 Los trabajadores en industrias
familiares
 Los independientes como 12 RACERF Cualquier persona física o
profesionales, pequeños moral estará obligada a registrarse como
comerciantes, artesanos y patrón o sujeto obligado ante el instituto
demás trabajadores no asalariados, a partir de que:
 Los trabajadores domésticos, I. Empiece a utilizar los servicios de
 Los ejidatarios, comuneros, colonos y uno o varios trabajadores
pequeños propietarios; II. Se constituya como sociedad
 Los patrones (personas físicas), cooperativa
con trabajadores asegurados a su III. Inicie vigencia su convenio de
servicio incorporación celebrado con el
 Los trabajadores al servicio de las Instituto, y
administraciones públicas de la IV. Inicie vigencia de Decreto de
Federación, entidades federativas y incorporación que expida el
 Municipios que estén excluidos o no Ejecutivo federal en Términos de
comprendidas en otras leyes o la Fracción III del artículo 12 de la
decretos como sujetos de seguridad Ley .
social.
 El Seguro de Enfermedades y Maternidad, otorga a los trabajadores afiliados
al IMSS y, en su caso, a sus familiares, prestaciones en especie y en dinero,
en caso de:
a) Enfermedad no profesional o
b) Maternidad.
 En enfermedad no profesional, las prestaciones cubren atención médica,

quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria, y un subsidio en dinero cuando la
enfermedad incapacite al asegurado para el trabajo, en un 60% a partir del
cuarto día y por un periodo de 52 semanas que se prorroga por 26 semanas más
es decir 78 semanas.
 En maternidad, las prestaciones incluyen atención obstétrica, ayuda en

especie para lactancia, una canastilla al nacer el hijo y un subsidio de 100
por ciento del último salario diario de cotización, el cual se cubre por 42 días
antes y 42 días después del parto
I. El asegurado (a)
II. El pensionado por: IV. La esposa del pensionado en los
a) Incapacidad permanente total o parcial; términos de los incisos a), b) y c) de la
b) Invalidez; fracción II, a falta de esposa, la concubina
c) Cesantía en edad avanzada y vejez, y si se reúnen los requisitos de la fracción
d) Viudez, orfandad o ascendencia; III.
Del mismo derecho gozará el esposo de la
pensionada o a falta de éste el
concubinario, si reúne los requisitos de la
fracción III
III. La esposa del asegurado o, a falta de ésta, V. Los hijos menores de dieciséis años del
la mujer con quien ha hecho asegurado y de los pensionados, en los
 Vida marital durante los cinco años términos consignados en las fracciones
anteriores a la enfermedad, o anteriores
 Con la que haya procreado hijos, siempre
que ambos permanezcan libres de
matrimonio. Si el asegurado tiene varias
concubinas ninguna de ellas tendrá
derecho a la protección.
 Del mismo derecho gozará el esposo de la
asegurada o, a falta de éste el
concubinario, siempre que hubiera
dependido económicamente de la
asegurada, y reúnan, en su caso, los
requisitos del párrafo anterior;
VI. Los hijos del asegurado cuando no puedan mantenerse por su
propio trabajo debido a una enfermedad crónica o discapacidad
por deficiencias físicas, mentales, intelectuales o sensoriales,
hasta en tanto no desaparezca la incapacidad que padecen o hasta
la edad de veinticinco años cuando realicen estudios en planteles
del sistema educativo nacional.
VII. Los hijos mayores de dieciséis años de los pensionados por

invalidez, cesantía en edad avanzada y vejez, que se encuentren
disfrutando de asignaciones familiares, así como los de los
pensionados por incapacidad permanente, en los mismos casos
y condiciones establecidos en el artículo 136;
VIII. El padre y la madre del asegurado que vivan en el hogar de éste, y
IX. El padre y la madre del pensionado en los términos de los incisos a), b) y c) de la fracción II, si
reúnen el requisito de convivencia señalado en la fracción VIII.
Tiene derecho a esta Rama
IV. La esposa del pensionado en
los términos de los incisos a), b) y
I. El Aasegurado c) de la fracción II, a falta de
esposa, la concubina si se reúnen
los requisitos de la fracción III.
Del mismo derecho gozará el
II. El pensionado por: esposo de la pensionada o a falta
a) Incapacidad permanente total o parcial; de éste el concubinario, si reúne
b) Invalidez;
c) Cesantía en edad avanzada y vejez, y
los requisitos de la fracción III
d) Viudez, orfandad o ascendencia;
III. La esposa del asegurado o, a falta de ésta, la V. Los hijos menores de

mujer con quien ha hecho: dieciséis años del asegurado y
 Vida marital durante los cinco años anteriores a la de los pensionados, en los
enfermedad, o términos consignados en las
 Con la que haya procreado hijos, siempre que fracciones anteriores
ambos permanezcan libres de matrimonio. Si el
asegurado tiene varias concubinas ninguna de
ellas tendrá derecho a la protección.
 Del mismo derecho gozará el esposo de la
asegurada o, a falta de éste el concubinario,
siempre que hubiera dependido
económicamente de la asegurada, y reúnan, en
su caso, los requisitos del párrafo anterior;
Para los efectos de este seguro se tendrá como fecha de iniciación de la
enfermedad, aquélla en que el Instituto certifique el padecimiento.
El disfrute de las prestaciones de maternidad se

iniciará a partir del día en que el Instituto certifique el
estado de embarazo
MATERNIDAD La certificación señalará la fecha probable del parto, la que

servirá de base para el cómputo de los cuarenta y dos días
anteriores a aquél, para los efectos del disfrute del subsidio
que, en su caso, se otorgue en los términos de esta Ley.
El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al asegurado, a sus familiares
derechohabientes o al Instituto, cuando por incumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar
los salarios efectivos o los cambios de éstos, no pudieran otorgarse las prestaciones en especie y en
dinero del seguro de enfermedades y maternidad, o bien cuando el subsidio a que tuvieran derecho se
viera disminuido en su cuantía.
El Instituto, se subrogará en los derechos de los

derechohabientes y concederá las prestaciones
 El patrón enterará al Instituto el importe de los capitales Repercusion
constitutivos.
Capital Constitutivo  Dicho importe será deducible del monto de las cuotas
obrero patronales omitidas hasta esa fecha que
para la
correspondan al seguro de enfermedades y maternidad, del
trabajador.
Empresa
152
La "rigidez jurídica" que había en el Las mujeres embarazadas, podrán
IMSS en torno a este tema se acabó, traspasar de una hasta cuatro
pues ahora ya no será obligatorio para semanas del periodo prenatal, al
las gestantes tomar seis semanas posterior al nacimiento.
previas al parto y seis semanas de Es decir las mujeres podrán disfrutar
posnatal. desde dos semanas antes del parto del
periodo de descanso, dejando las
restantes 10, para el cuidado de su
nuevo hijo(a).
Esto no deberá negociarlo con su Así mismo aquellas aseguradas que
patrón, solo anunciar en su empleo la no tendrán su parto en el IMSS, sólo
forma en que disfrutará su periodo pre deberán acudir una solo vez al
y posnatal. instituto, y no realizar siete visitas a la
institución para concretar ese trámite
Formato de transferencia de semanas Se expedirá un certificado único de
incapacidad hasta por 84 días, que
ampara tanto el periodo prenatal como
el postnatal.
Se podrá transferir de 1 a 4 semanas de Si decide la mujer embarazada
tu periodo previo al parto al posterior. atenderse de forma externa, se deberá
Sólo se necesita llenar la solicitud de de presentar en la semana 34 de gestación
transferencia de semanas (en dos con la solicitudes de transferencia de
originales), contar con el consentimiento de semanas y los siguientes documentos:
tu patrón y con la autorización de tu médico  Identificación oficial vigente con
familiar. fotografía.
 Cualquier documento en el que se
muestre tu Número de Seguridad Social.
 Ultrasonido con una antigüedad no
mayor a 5 semanas.
En caso de enfermedad no profesional, el
Instituto otorgará al asegurado.
a).- La asistencia médico quirúrgica, Si al concluir el período de
cincuenta y dos semanas, el
b).- Farmacéutica y hospitalaria que sea asegurado continúa enfermo, el
necesaria, desde el comienzo de la Instituto prorrogará su
tratamiento hasta por cincuenta y
enfermedad y durante el plazo de dos semanas más, previo
cincuenta y dos semanas para el mismo dictamen médico. Art. 92 LSS
padecimiento. Art. 91 LSS
Los padres del asegurado o

pensionado fallecido,
Derechos de los ascendientes conservarán el derecho a
los servicios que señala el
artículo 91 de la Ley.
Maternidad
En caso de maternidad, el Instituto otorgará a la asegurada durante el embarazo, el
alumbramiento y el puerperio, las prestaciones siguientes:
I. Asistencia Medica
II. Ayuda en especie por seis meses para lactancia
III. Durante el período de lactancia tendrán derecho a decidir entre contar con dos reposos
extraordinarios por día, de media hora cada uno, o bien, un descanso extraordinario por
día, de una hora para amamantar a sus hijos o para efectuar la extracción manual de
leche, en lugar adecuado e higiénico que designe la institución o dependencia, y
IV. Una canastilla al nacer el hijo, cuyo importe será señalado por el
Consejo Técnico.
156
Prestaciones en dinero por enfermedad
En caso de enfermedad no profesional, el asegurado tendrá derecho a un subsidio en dinero que se otorgará cuando la
enfermedad lo incapacite para el trabajo. El subsidio se pagará a partir del cuarto día del inicio de la incapacidad,
mientras dure ésta y hasta por el término de cincuenta y dos semanas.
Si al concluir dicho período el asegurado continuare incapacitado, previo dictamen del Instituto, se podrá prorrogar el
pago del subsidio hasta por veintiséis semanas más.
El asegurado sólo percibirá el subsidio que se establece en el

artículo anterior, cuando tenga cubiertas por lo menos cuatro
cotizaciones semanales inmediatamente anteriores a la
enfermedad.
Los trabajadores eventuales percibirán el subsidio cuando tengan

cubiertas seis cotizaciones semanales en los últimos cuatro meses
anteriores a la enfermedad.
El subsidio en dinero que se otorgue a los asegurados será igual al

sesenta por ciento del último salario diario de cotización
157
Prestaciones en dinero por Maternidad
La asegurada tendrá derecho durante el embarazo y el puerperio a un subsidio en dinero igual al
cien por ciento del último salario diario de cotización el que recibirá durante cuarenta y dos días
anteriores al parto y cuarenta y dos días posteriores al mismo.
En los casos en que la  No concuerde exactamente con la del parto, deberán cubrirse a la
asegurada los subsidios correspondientes por cuarenta y dos
fecha Fijada por los
días posteriores al mismo, sin importar que el período anterior al
médicos del IMSS parto se haya excedido.
 Los días en que se haya prolongado el período anterior al parto, se
pagarán como continuación de incapacidades originadas por
enfermedad. El subsidio se pagará por períodos vencidos que no
excederán de una semana.
 El goce por parte de la asegurada

Para que la asegurada tenga derecho al subsidio que se del subsidio establecido en el
señala en el artículo anterior, se requiere: artículo 101, exime al patrón de la
obligación del pago del salario
I. Que haya cubierto por lo menos treinta cotizaciones íntegro a que se refiere la fracción
semanales en el período de doce meses anteriores a la V del artículo 170 de la Ley Federal
fecha en que debiera comenzar el pago del subsidio; del Trabajo, hasta los límites
II. Que se haya certificado por el Instituto el embarazo y la

fecha probable del parto, y ? establecidos por esta Ley.
 Cuando la asegurada no cumpla
con lo establecido en la fracción I
del artículo 102 Frac. I, quedará a
III. Que no ejecute trabajo alguno mediante retribución cargo del patrón el pago del
durante los períodos anteriores y posteriores al parto. salario íntegro.
158
Fallecimiento
Un pensionado o un
asegurado
• Que tenga reconocidas • Una ayuda por este

• El IMSS pagará a la persona
cuando menos doce preferentemente familiar del concepto,
cotizaciones semanales en los asegurado o del pensionado, consistente en dos
nueve meses anteriores al que presente copia del acta meses del salario
fallecimiento, de defunción y la cuenta
original de los gastos de mínimo general
funeral
A la persona
Por cualquier medio preferentemente
familiar que presente
los gastos
Las prestaciones en dinero del seguro de enfermedades y maternidad se financiarán con
una cuota del uno por ciento sobre el salario base de cotización, que se pagará de la forma
siguiente:
I. A los patrones les corresponderá pagar el setenta por ciento de dicha cuota;
II. A los trabajadores les corresponderá pagar el veinticinco por ciento de la misma, y
III. Al Gobierno Federal le corresponderá pagar el cinco por ciento restante Artículo 107.
DE LA CONSERVACION DE DERECHOS
El asegurado que quede privado de trabajo remunerado, pero que haya
cubierto inmediatamente antes de tal privación un mínimo de ocho cotizaciones
semanales ininterrumpidas, conservará durante las ocho semanas
posteriores a la desocupación, el derecho a recibir, exclusivamente la
asistencia médica y de maternidad, quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria que sea
necesaria. Del mismo derecho disfrutarán sus beneficiarios. Artículo 109.
Las semanas reconocidas para el otorgamiento de las prestaciones a que se

refiere este título, se obtendrán dividiendo entre siete los días de cotización
acumulados, hecha esta división, si existiera un sobrante de días mayor a tres,
éste se considerará como otra semana completa, no tomándose en cuenta el
exceso si el número de días fuera de tres o menor. Artículo 20.
¿Preguntas frecuentes?
Cómo corregir los avisos afiliatorios del personal
Es un constante riesgo para las empresas la existencia de errores en la captura de los
datos de los avisos afiliatorios, tales como:
1) La fecha de reingreso,
2) Baja o de modificación de salario,
3) Como en la cuantía de salario de los colaboradores.
Por ello es preciso que consideren que dichas inconsistencias pueden subsanarse (Arts. 15,
Fracc. I; 251, Fracc. XXVIII, LSS, y 50, Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de
Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización RACERF ).
La corrección puede realizarse en cualquiera de las formas siguientes:
 Vía el sistema IMSS Desde su Empresa (IDSE). Si se detectó el error dentro de los tres días
siguientes a la presentación del comunicado al Seguro Social, se tienen que capturar los datos
correctos en el IDSE y recabar la respuesta en la que se observe que se registró la información
adecuadamente, o
 Por medio de un escrito libre, si se descubrió el error después de tres días de enviado el aviso.
 El escrito debe contener la solicitud de rectificación del dato incorrecto por el correcto, los datos del
colaborador involucrado (nombre, Número de Seguridad Social, fecha en que se comunicó el
movimiento) y presentarse ante el área de Escritos de la oficina de Afiliación-Vigencia de la
subdelegación correspondiente al domicilio del registro patronal de la empresa.
Además se deberá anexarse la documentación que avale su petición:
a) Las nóminas;
b) Los recibos de nómina donde aparezca el trabajador,
c) El contrato individual de trabajo, entre otros–, y
d) El pago de las cuotas obrero-patronales que correspondientes
No obstante algunas Subdelegaciones del IMSS solo piden el aviso afiliatorio relativo al movimiento de
que se trate (reingreso, modificación salarial o baja) con los datos correctos
Permiso de paternidad, efectos ante el IMSS
Los trabajadores varones que se conviertan en padres, ya sea por:

 El nacimiento de un hijo o
 Por la adopción de un menor, deben gozar de un permiso de paternidad de cinco días
laborables con goce de sueldo (art. 132, Fracc. XXVII Bis, LFT).
Por lo novedoso de esta prestación, existen dudas acerca de su tratamiento en materia de
seguridad social, por ello a continuación se señala lo que el patrón debe hacer cuando otorgue
estas licencias a sus colaboradores.
Se les debe dar el mismo tratamiento que a los “permisos con goce de sueldo”.
Como durante el tiempo en que no asistirán a prestar sus servicios los trabajadores recibirán su
salario íntegro, el patrón deberá considerarlos como días efectivamente laborados y por
ende pagar las cuotas obrero-patronales, aportaciones y amortizaciones de crédito
correspondientes.
En este contexto, resulta innecesario solicitar a los trabajadores la presentación de algún
certificado de incapacidad emitido por el Seguro Social ya que éstos se expiden para hacer
constar una incapacidad para laborar por la pérdida de facultades o aptitudes físicas o mentales
(Art. 137, Reglamento de Prestaciones Médicas del IMSS).
Comprobación del IMSS de la existencia de la relación laboral
El Seguro Social debe demostrar que no existe una relación subordinada o que ya terminó, para dar
de baja a los trabajadores en el ROSS
BAJA DEL RÉGIMEN OBLIGATORIO. EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL ESTÁ
FACULTADO PARA ORDENARLA SOLO CUANDO HA VERIFICADO LA DESAPARICIÓN O
INEXISTENCIA DEL SUPUESTO DE HECHO QUE ORIGINÓ EL ASEGURAMIENTO.- Conforme a
la fracción I del artículo 12 de la Ley del Seguro Social son sujetos de aseguramiento de dicho
régimen, las personas que en términos de los artículos 20 y 21 de la Ley Federal del Trabajo,
presten, en forma permanente o eventual, a otras físicas o morales o unidades económicas sin
personalidad jurídica, un servicio remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto
que le dé origen. El citado artículo 20 define como relación de trabajo, la prestación de un
trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un salario, y como contrato
individual de trabajo aquel por virtud del cual una persona se obliga a prestar a otra un trabajo
personal subordinado, mediante el pago de un salario.
Por su parte, el artículo 21 referido establece la presunción de la relación de trabajo entre el que
presta un trabajo personal y el que lo recibe. De la interpretación de dichos artículos se concluye que
la presunción de la relación laboral es suficiente para que el patrón esté obligado a inscribir al
trabajador en el régimen obligatorio del seguro social, y que el Instituto solo está facultado para dar
de baja del régimen obligatorio a los asegurados cuando ha corroborado la desaparición o
inexistencia del supuesto de hecho que dio origen a su aseguramiento, esto es, cuando existan
pruebas que desvirtúen la presunción de la relación laboral o demuestre que desapareció, mas no
cuando realizada la verificación aún subsista tal presunción.
Juicio Contencioso Administrativo Núm. 305/14-QSA-4.- Expediente de Origen Núm. 279/14-10-01-9.- Resuelto por la Quinta Sala Auxiliar del
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 15 de agosto de 2014, por unanimidad de votos.- Magistrada Instructora: Juana Griselda
Dávila Ojeda.- Secretario: Lic. Ramiro Olivo Leal.
Autorización de atención foránea ¿para beneficiarios?
Los numerales 95 y 107 del RPM prevén el derecho de los asegurados a
recibir atención médica fuera de su unidad de adscripción
En ocasiones cuando se acude al IMSS para registrar a los padres como sus beneficiarios y a solicitar que la
atención médica se les prestara en otra Entidad y no en la Unidad de Medicina Familiar de su domicilio. Le
indican que esto no procede.
Los numerales 95 y 107 del Reglamento de Prestaciones Médicas del IMSS (RPM) prevén:
1) El derecho de los asegurados a recibir atención médica fuera de su unidad de adscripción con motivo de su
trabajo,
2) Así como la posibilidad de que sus respectivos beneficiarios disfruten de la misma prerrogativa con la condición
de que los trabajadores conserven el derecho a la atención médica en las condiciones y plazos señalados por la
LSS.
Para tales efectos el Seguro Social contempla el trámite “Autorización para Recibir Servicios Médicos en Circunscripción
Foránea”, “Modalidad B.
a) A petición del asegurado o pensionado”,
b) El cual debe realizar el TRABAJADOR a efectos de solicitar la aprobación del IMSS para que sus beneficiarios,
esposa (o) e hijos (as) o padres, ante la ausencia de los primeros, reciban los servicios médicos del Instituto en un
lugar diferente al de su adscripción al IMSS o
c) Cuando esas personas por sus actividades tengan que ausentarse temporalmente de su lugar de residencia (art.
65, RPM).
Autorización de atención foránea ¿para beneficiarios?
Los Artículos 84, fracción VIII de la LSS y 68, primer párrafo del RACERF señalan que el padre y
madre solo serán beneficiarios si viven con el colaborador asegurado y dependen
económicamente de él.
 Por lo anterior cuando se da el hecho de que los progenitores del trabajador dejen de
cohabitar con él ASEGURADO (A) porque aquel se traslade a otra Entidad, afecta uno
de los requisitos para ser sus beneficiarios,
 Sin embargo, existe la posibilidad de que el Consejo Consultivo Delegacional
correspondiente al domicilio del asegurado autorice, previa solicitud por escrito y
análisis de las circunstancias que motivan el cambio de residencia del trabajador, que
dichas personas reciban la atención médica en una Unidad de Medicina Familiar
distinta a la que está adscrito actualmente el subordinado.
Para ello el trabajador debe presentar en el área de Vigencia de Derechos de la

subdelegación del IMSS a la que pertenezca según su domicilio, el original y copia de:
 El escrito referido manifestando las razones del cambio de residencia y
 La conveniencia de que se realice;
 Las actas de nacimiento y de matrimonio de él y sus padres respectivamente;
identificación oficial vigente de todos los involucrados,
 Así como el documento en el que haga constar el registro de esas personas como sus
beneficiarios.
167
Afiliación de mujer embarazada ¿riesgosa?
Verificar que tenga 30 semanas cotizadas ante el IMSS un año antes del primer día de su incapacidad
prenatal
Vacilamos en contratar a una mujer que tiene dos meses de embarazo, pues no sabemos qué
repercusiones tendremos con el IMSS al momento de afiliarla.
Ni la LSS, ni sus reglamentos prevén alguna sanción por dar de alta como
trabajadora a una mujer embarazada en el Seguro Social.
Los Artículos 15, fracción I de la LSS y 45 del Reglamento de la Ley del Seguro
Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y
Fiscalización (RACERF) expresamente señalan que los patrones están obligados a
afiliar al IMSS a sus trabajadores dentro de un lapso de cinco días hábiles siguientes
a la fecha del inicio la relación laboral.
No se hace ninguna distinción respecto al estado de los trabajadores, por tanto el
comienzo de una relación laboral es el detonante para cumplir con la exigencia legal
en comento.
Finalmente en este caso se recomienda que previo a la contratación de la
trabajadora, verifiquen si en el año anterior a su primer día de incapacidad prenatal
reúne 30 cotizaciones semanales, pues de no alcanzarlas el Seguro Social no le
cubrirá el subsidio por maternidad y en consecuencia el patrón deberá de cubrirle su
salario íntegro durante los períodos pre y postnatales (Arts. 102 y 103 LSS)
La LSS contempla las prestaciones a que tienen derecho los asegurados y sus beneficiarios, las cuales deben
otorgarse por mandato de ley, sin embargo en ocasiones éstas no se conceden por diversas circunstancias.
 Otorgamiento de pensión por:

 Invalidez, en caso de sufrir una enfermedad general (No profesional)
 Cesantía en edad avanzada o vejez
 Viudez
 Orfandad
 Ascendencia
Prestaciones En caso de que se le dictamine la incapacidad permanente ya

a que tienen sea parcial o total su SBC, se calcula al 70% del último salario
derecho los registrado ante el IMSS.
Asegurados
 Gastos por contratación de profesionales del derecho en
materia de Seguridad Social cuando solicita otorgamiento
correcto de pensión por Incapacidad Permanente Total o los
beneficiarios cuando hay la defunción del trabajador por un
Riesgo de Trabajo.
Desintegración familiar
Los gastos en materia de terapias por rehabilitación
complementarias, órtesis y prótesis, etc.
Continuación voluntaria
Continuación voluntaria, opción para pensionarse
Si el trabajador desea tener acceso a los
Por disposición legal el Seguro Social, como
servicios médicos, mientras se pensiona, instrumento de la seguridad social, comprende dos
deberá contratar para él y por lo menos un regímenes de aseguramiento: el obligatorio (ROSS) y
familiar un Seguro de Salud para la Familia el voluntario.
El IMSS le garantiza el derecho a la Son sujetos al ROSS las personas que

salud, la asistencia médica, la prestan un servicio subordinado, es
protección de los medios de decir quienes tengan el carácter de
subsistencia (subsidios por trabajadores, los socios de las
incapacidad) y los servicios sociales cooperativas y las personas que
necesarios para su bienestar individual determine el Ejecutivo Federal a través
y colectivo, además el otorgamiento de de decreto.
una pensión, todo previo cumplimiento
de ciertos requisitos legales (Arts. 2o. y
4o., LSS).
En qué consiste la Continuación Voluntaria al ROSS
Toda persona que haya dejado de cotizar al Además está obligado a cotizar en esta modalidad con
ROSS tiene la potestad de seguir cotizando en el último salario base de cotización que tenía al
el mismo, a efecto de ser acreedor en el futuro momento de su baja, o uno superior –por supuesto
del pago de una pensión por cesantía en edad considerando el tope máximo legal de 25 veces el
salario mínimo vigente
avanzada o vejez
Para tal efecto debe tener Actualmente $1826.00– (Arts.

reconocidas ante el Seguro Social 218 y 219, LSS; 64 y 65,
un mínimo de 52 semanas cotizadas Reglamento de la Ley del Seguro
en los últimos cinco años y solicitar Social en materia de Afiliación,
el ejercicio de este derecho dentro Clasificación de Empresas,
de los cinco años siguientes al día Recaudación y Fiscalización
en que causó baja ante el IMSS. RACERF).
El Artículo 218 de la LSS las primas a pagar por la continuación voluntaria son las
obrero-patronales de los Seguros de: Invalidez y Vida; Retiro, Cesantía en Edad
Avanzada y Vejez así como el ramo de Gastos Médicos para Pensionados del
Seguro de Enfermedades y Maternidad.
Ejemplo
Porcentaje
Total
Seguro/ramo Patrón Trabajador
Retiro 2.00 2.00
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 3.150 1.125 4.275
Invalidez y Vida 1.75 0.625 2.375
Gastos médicos para pensionados del
1.05 0.375 1.425
Seguro de Enfermedades y Maternidad
Nuevo procedimiento
Debe acompañarse el escrito con el original y copia de la
siguiente documentación:
Continuación
credencial para votar con fotografía
voluntaria
comprobante de domicilio reciente, puede ser el del
agua o teléfono con una antigüedad máxima de tres
meses
cualquier documento en el que conste el NSS del
interesado (hoja rosa o de preafiliación, o comprobante
del movimiento generado en el IDSE), y
constancia de reconocimiento de semanas cotizadas
El personal del área de Afiliación-Vigencia de Derechos revisará la información

señalada y cotejará los documentos presentados; de satisfacer los requisitos
señalados por la LSS, es decir las semanas cotizadas, procederá a generar en la
memoria USB un archivo para pagar la mensualidad por adelantada o los meses
anteriores, en caso de ser retroactiva la inscripción. Además generará en dicho
dispositivo unos recordatorios con las fechas límite de pago de los meses
subsecuentes. Puede suceder que haga entrega del voucher correspondiente.
El artículo 220 de la LSS prevé tres motivos
Terminación por los cuales concluye esta modalidad de
aseguramiento, a saber:
Declaración expresa firmada por el asegurado

Alta del asegurado como trabajador, y
Falta de pago de las cuotas durante dos
meses. No obstante en este caso, el interesado
tiene derecho a reingresar a la continuación
voluntaria, previa solicitud, siempre que lo
exprese en un lapso que no podrá exceder de
12 meses a partir de la fecha de su baja en
dicha modalidad
175
Ejemplo
Nombre del interesado: Juan Pérez López
Número de Seguridad Social: 0266 49 1428 6
Domicilio: Concesionaria
Nombre del último patrón: Hugo Rosales León
Fecha de ingreso con su último patrón: 30 de Julio de 2016
Fecha de baja en el ROSS 03 de Septiembre del 2016
Último salario base de cotización (SBC) $250.00
Salario base con el que se desea quedar inscrito $250.00
Seguro/Ramo de aseguramiento
Gastos médicos para pensionados
Concepto
Retiro CEAV Invalidez y vida y sus beneficiarios del Seguro de
Enfermedades y Maternidad
SBC $250.00 $250.00 $250.00 $250.00
Por: Prima 2.00% 4.275% 2.375% 1.425%
Igual: Subtotal $5.000 $10.688 $5.938 $3.563
Por: Días del mes 31 31 31 31
Igual: Cuotas a cubrir $155.00 $331.31 $184.06 $110.44
Total a pagar $780.81
Continuación Voluntaria
Si el trabajador desea tener acceso a los servicios médicos, mientras se pensiona, deberá
contratar para él y por lo menos un familiar un Seguro de Salud para la Familia
• El artículo 218 primer párrafo la LSS, si el trabajador cuenta por lo menos con 52 semanas de cotización en el ROSS en
los últimos cinco años, al ser dado de baja ante el IMSS puede continuar cotizando en ese Régimen, cubriendo las
primas de los Seguros conjuntos de Invalidez y Vida y el de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, así como el del
ramo de Gastos Médicos para Pensionados del Seguro de Enfermedades y Maternidad con el último salario base
de cotización o uno superior, respetando por supuesto, el tope máximo salarial de 25 veces la UMA.
El plazo para ejercer esta opción es de cinco años, contado a partir de la fecha de la baja (Art. 219
LSS).
• El trabajador solamente para seguir acumulando semanas de cotización para efectos pensionarios; si desea tener
acceso a los servicios médicos brindados por el IMSS mientras llega el momento de pensionarse deberá
contratar para él y por lo menos un familiar (esposa; concubina; hijo; algún padre, abuelo, nieto, primo o
hermano) un Seguro de Salud para la Familia,
• EL costo se cubre anualmente y en forma individual de acuerdo con la edad de los asegurados (Arts. del 240 al 245
LSS y del 95 al 99 Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas,
Recaudación y Fiscalización (RACERF).
Continuación
El plazo para ejercer esta opción es de cinco
voluntaria años, contado a partir de la fecha de la baja
(Art. 219 LSS).
Opción para pensionarse

Lo anterior le servirá al trabajador solamente
para seguir acumulando semanas de cotización
De conformidad con el artículo 218 primer para efectos pensionarios; si desea tener acceso
párrafo la LSS, si el trabajador referido en a los servicios médicos brindados por el IMSS
su consulta cuenta por lo menos con 52 mientras llega el momento de pensionarse
semanas de cotización en el ROSS en los
últimos cinco años, al ser dado de baja ante deberá contratar para él y por lo menos un
el IMSS puede continuar cotizando en ese familiar (esposa; concubina; hijo; algún padre,
Régimen, cubriendo las primas de los abuelo, nieto, primo o hermano) un Seguro de
Seguros conjuntos de Invalidez y Vida y el Salud para la Familia, cuyo costo se cubre
de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, así
como el del ramo de Gastos Médicos para
anualmente y en forma individual de acuerdo
Pensionados del Seguro de Enfermedades y con la edad de los asegurados (Arts. del 240 al
Maternidad con el último salario base de 245 LSS y del 95 al 99 Reglamento de la Ley
cotización o uno superior, respetando por del Seguro Social en materia de Afiliación,
supuesto, el tope máximo salarial de 25 Clasificación de Empresas, Recaudación y
veces el salario mínimo general
Fiscalización RACERF).
Pensión de Invalidez
y Vida

CRONOLOGIA
1943
Se crea el IMSS.
Régimen de Pensiones de Reparto.
No existe el SAR.
1973 Régimen de Pensiones de Reparto.

Régimen de Pensiones de Reparto
Seguro de Retiro: Como complemento a la pensión del trabajador. Inicia el
SAR (hoy se conoce como SAR 92-97)
1997 Cuentas Individuales

Régimen de Pensiones de Capitalización Individual. AFORE.
Cuenta Individual.
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.
El Instituto Mexicano del Seguro. Social (IMSS)
cumple con uno de los mandatos constitucionales que
derivan del artículo 123, apartado A, fracción XXIX
de la CPEUM, el cual señala que “es de utilidad
pública la Ley del Seguro Social, y ella comprenderá
Seguros de”:
a) Invalidez,
b) Vejez,
c) Vida,
d) Cesación involuntaria del trabajo,
e) Enfermedades y accidentes,
MARCO
NORMATIVO f) De servicios de guardería y
g) Cualquier otro encaminado a la protección y
bienestar de los trabajadores, campesinos, no
asalariados y otros sectores sociales y sus
familiares”.
LA SEGURIDAD SOCIAL
El Estado tiene la obligación de proveer a los ciudadanos de un sistema de

seguridad social que cubra los riesgos a los que están expuestos: accidentes,
enfermedades, así como la vejez al término de su vida laboral.
Pensión: Del latín pensio-onis.- Es la cantidad que se le asigna al trabajador
por los servicios.
Pensión. Es el monto de dinero que recibe el pensionado de manera periódica

El objetivo
como resultado de una renta vitalicia o un retiro programado. de la
pensión
Jubilación: Del término latino jubilatio, la palabra jubilación hace referencia
al resultado de jubilarse (dejar de trabajar por razones de edad, accediendo a
una pensión). El concepto también permite nombrar al pago que percibe una
persona cuando está jubilada.
En particular, el objetivo de una pensión de jubilación, ya sea por retiro

anticipado, cesantía en edad avanzada o vejez, es que le permita al trabajador
asegurar un ingreso una vez que decide dejar de trabajar por motivo de edad o
por alguna contingencia de vida.
Pensionado
Pensionados directos Pensionados derivados
Son trabajadores que se retiran de la vida Son los beneficiarios de los
laboral a causa de una invalidez o de una pensionados directos y de
incapacidad permanente, o bien por cesantía los trabajadores asegurados
que llegan a fallecer por
en edad avanzada o vejez, y que por cumplir una enfermedad general o
con los requisitos que establece la Ley del por un accidente de trabajo
Seguro Social reciben una prestación o enfermedad profesional.
económica llamada pensión, la cual puede ser Los pensionados derivados
otorgada al amparo de los siguientes seguros: son por:
• Seguro de Riesgos de Trabajo: En el caso 1) Viudez,
de que dicho retiro derive de una 2) Orfandad
incapacidad permanente, 3) Doble orfandad y
• Seguro de Invalidez y Vida: En el caso de 4) ascendencia.
que el retiro de la vida laboral haya sido
originado por una invalidez,
¿En caso de invalidez a qué prestaciones
tiene derecho el asegurado?
El Instituto Mexicano del Seguro Social otorgará al asegurado y a sus beneficiarios las
prestaciones de:
I. Pensión temporal.
2. Pensión definitiva.
3. Asistencia médica, farmacéutica, quirúrgica y hospitalaria para el pensionado y sus

beneficiarios legales.
4. Asignaciones familiares.
5. Ayuda asistencial.
Conservación de derechos en el sistema pensionario
Los asegurados que dejen de

1
Si es hasta 3 años o menos con el
pertenecer al Régimen Obligatorio reingreso recupera sus semanas cotizadas
conservan el derecho una pensión
en el Seguro de Invalidez y Vida, por
un periodo igual a la cuarta parte de
2 Si es más de 3 años pero menor de 6 años,
con que cotice 26 recupera sus semanas
cotizadas
sus semanas cotizadas, el cual en
ningún caso podrá ser menor a 12
meses a partir de la fecha de su
3 Si es mas de seis años con que cotice 52
semanas recupera sus semanas cotizadas
baja.
Ejemplo. Si al asegurado se le da de baja el 31 de

agosto del 2016 y tenía 800 semanas cotizadas se
aplica la fórmula:
800*25% = 200 semanas de conservación de derechos

Continuación voluntaria del régimen obligatorio
El asegurado cubrirá las cuotas

que le correspondan por
Cuando se es dado de baja del Régimen Obligatorio
mensualidad adelantada y cotizará
de la manera siguiente sobre el SBC
El asegurado con un mínimo de cincuenta y
dos cotizaciones semanales acreditadas en Rama % a pagar
el régimen obligatorio, en los últimos cinco
años, al ser dado de baja, debiendo quedar Invalidez y Vida 2.375%
inscrito con el último salario o superior al
que tenía en el momento de la baja.
Retiro 2%
Cesantía y Vejez 4.275%

Tiene el derecho a continuar voluntariamente
en el mismo, pudiendo continuar en los Gastos Médicos a 1.425%
seguros conjuntos de invalidez y vida así como Pensionados
de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez TOTAL 10.075%
Art. 119 Existe invalidez cuando el asegurado se halle imposibilitado
1 para procurarse, mediante un trabajo igual, una remuneración
superior al cincuenta por ciento de su remuneración habitual
percibida durante el último año de trabajo y que esa
imposibilidad derive de una enfermedad o accidente no
profesionales.
Art. 120 El estado de invalidez da derecho al asegurado, en los términos de

esta Ley y sus reglamentos, al otorgamiento de las prestaciones
2 siguientes:
I. Pensión temporal;
II. Pensión definitiva.

.
No se tiene derecho a disfrutar de pensión de invalidez, cuando el
Art. 123
asegurado:
I. Por sí o de acuerdo con otra persona se haya provocado

3 intencionalmente la invalidez;
II. Resulte responsable del delito intencional que originó la invalidez,

y
III. Padezca un estado de invalidez anterior a su afiliación al régimen

obligatorio.
REQUISITOS PARA LA CERTIFICACIÓN DEL DERECHO
EN EL RAMO DE INVALIDEZ
Forma de calculo
Menor del 75% Art. 122 de la LSS ,250
Semanas cotizadas, si
la valoración es
menor al 75%
La cuantía de la Pensión es una cuantía básica
del 35% del salario promedio de las ultimas
500 cotizaciones o las que tuviera si son
Del 75% o superior suficientes como requisito actualizadas al INPC
150 Semanas
cotizadas, si la
valoración es igual o Mas las asignaciones familiares y ayudas
asistenciales
superior al 75%
Prestaciones en el ramo de Invalidez
• Pensión temporal
• Pensión definitiva (renta vitalicia)
Prestaciones • Asignaciones familiares y ayuda asistencial
en • Hasta un 20% adicional si se requiere la ayuda asistencial
dinero
• Asistencia médica, quirúrgica, farmacéutica, hospitalaria y

Prestaciones asistencia obstétrica
en
especie
Prestaciones en • Adquirir el seguro de sobrevivencia, para sus beneficiarios

especie y en
dinero
a beneficiarios
Grupo Salario
V.S.M.G.D.F. % Cuantía básica
salario Incremento anualizado
1.00 80.00% 0.563%
1.01 1.25 77.11% 0.814%
1.26 1.50 58.18% 1.178%
1.51 1.75 49.23% 1.430%
1.76 2.00 42.67% 1.615%
2.01 2.25 37.65% 1.756%
Art. 2.26 2.50 33.68% 1.868%
167 2.51 2.75 30.48% 1.958%
2.76 3.00 27.83% 2.033%
3.01 3.25 25.60% 2.096%
3.26 3.50 23.70% 2.149%
3.51 3.75 22.07% 2.195%
3.76 4.00 20.65% 2.235%
4.01 4.25 19.39% 2.271%
4.26 4.50 18.29% 2.302%
4.51 4.75 17.30% 2.330%
4.76 5.00 16.41% 2.355%
5.01 5.25 15.61% 2.377%
5.26 5.50 14.88% 2.398%
5.51 5.75 14.22% 2.416%
5.76 6.00 13.62% 2.433%
6.01 25.00 13.00% 2.450%
Asignaciones familiares por la esposa 15% adicional
Asignaciones familiares por los hijos 10% adicional por c/u
Asignaciones familiares por los padres 10% adicional por c/u
Ayuda asistencial por soledad 15% adicional
Ayuda asistencial por un solo ascendiente el 10% adicional

Las pensiones anuales de invalidez y de vejez se
compondrán de una cuantía básica y de incrementos anuales
computados de acuerdo con el número de cotizaciones
semanales reconocidas al asegurado con posterioridad a las
primeras quinientas semanas de cotización.
Como salario diario el promedio

correspondiente a las últimas doscientas
cincuenta semanas de cotización
El derecho al incremento anual se adquiere

por cada cincuenta y dos semanas más de
cotización.
PRESTACIONES LEY 1973
PRESTACIONES EN ESPECIE EN LOS PRESTACIONES EN DINERO EN LOS SEGUROS
SEGUROS DEINVALIDEZ Y VIDA DEINVALIDEZ Y VIDA
Pensión,
Asistencia médica,
Asignaciones familiares y,
Quirúrgica,
Ayudas asistenciales
Farmacéutica y,
Incrementos por semanas cotizadas,
después de las primeras 500, si el asegurado
se va por la Ley de 1973.
Hospitalaria
Aguinaldo.
Cuantía de las Pensiones
Las pensiones se componen de una cuantía básica y de una cuantía adicional de acuerdo con el número de
semanas cotizadas que excedan a las primeras 500. Para estos efectos, el salario diario que se considerarse el
promedio de las últimas 250 semanas de cotización.(Art. 167)
1. Expresar el Salario en veces de Salario Mínimo.
2. Determinar el % de la Cuantía Básica de acuerdo con la tabla del Art. 167

Proceso de Ley de 1973, en cuantía básica e incrementos anualizados.
Determinación
de la Pensión 3. Calcular el número de semanas que exceden las primeras 500 y multiplicarlo
por el % de la Cuantía. Adicional de acuerdo con la tabla ya que por cada 52
Invalidez semanas adicionales se tiene derecho a los incrementos anualizados.
4. Sumar el % de la Cuantía Básica y el % resultante de la Cuantía Adicional, el

% resultante será aplicado al salario y ésta será la pensión mensual.
Reingreso de pensionado por invalidez, ¿paga cuotas?
Los pensionados por este ramo que reingresen al ROSS cotizan en todos los seguros
excepto en el de Invalidez y Vida
Si se contrata a un trabajador que le que disfruta de una pensión por

invalidez, se debe cubrir una cantidad menor de cuotas obrero-patronales
por lo que hace a este trabajador.
Sí, conforme al Artículo 151, fracción IV de la LSS, los pensionados por este ramo
que reingresen al Régimen Obligatorio del Seguro Social cotizan en todos los
seguros excepto en el de Invalidez y Vida.
Asimismo se recomienda que si su colaborador va a seguir laborando en un
trabajo igual al que venía desempeñando al momento de presentarse el
padecimiento que lo invalidó, no reciba un salario superior al 50 % de su
remuneración habitual percibida durante el último año de servicios, pues de no
cumplirse con esto, el IMSS le puede retirar dicha prestación económica (art. 119,
LSS).
Este seguro cubre la invalidez y la muerte del asegurado o del
pensionado por invalidez.
El otorgamiento de las prestaciones provenientes de este seguro, requiere del cumplimiento de períodos
de espera, medidos en semanas de cotización reconocidas por el IMSS.
Si una persona tiene derecho a cualquiera de las pensiones de este seguro y también a una pensión
proveniente del seguro de riesgos de trabajo, percibirá ambas sin que la suma de las pensiones sea mayor al
salario base de cotización más alto que haya servido de base para determinar las pensiones
concedidas.
En este seguro nos referiremos a la invalidez y muerte que no provienen de un riesgo de trabajo,
La declaración de invalidez deberá ser realizada por el Instituto Mexicano del Seguro Social y debe
derivar como, de una enfermedad o accidente no profesionales.
En este seguro, se tiene derecho a prestaciones en dinero, mediante dos modalidades:
* Pensión temporal: Cuando existe la posibilidad de recuperación del asegurado

* Pensión definitiva: Cuando se estima que la invalidez será permanente.
Para tener derecho a la pensión, es necesario que el trabajador tenga

acreditado el pago de 250 semanas de cotización y en caso de que el IMSS
califique la invalidez como de un 75 % o más, solo se requerirán 150 semanas.
Antecedentes El trabajador que haya cotizado al Régimen Obligatorio del Seguro Social antes del 1 de
julio de 1997, podrá elegir pensionarse bajo el esquema que le otorgue mayor beneficio.
Los derechos adquiridos bajo la Ley derogada, siguen vigentes conforme a los artículos
undécimo y duodécimo transitorios, de la Ley SS, publicada en el D.O.F. el 21 de
diciembre de 1995.
Pensiones para el De los cinco seguros que ofrece el Régimen Obligatorio, tres en su momento podrían
trabajador otorgar una pensión al trabajador, estos son:
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez: existe cesantía en edad avanzada cuando el

asegurado quede privado de trabajo remunerado a la edad mínima de 60 años y la de
vejez que se otorgará al asegurado que tenga 65 años.
Riesgo de Trabajo: se considera un riesgo de trabajo toda lesión que se adquiere con
motivo del en el desarrollo de la actividad que se realiza los accidentes de trabajo son,
aquellos que se sufren en la empresa o los que ocurren en trayecto.
Invalidez: imposibilidad para procurarse mediante un trabajo igual a una

remuneración superior al 50% de la habitual y que esa imposibilidad se derive
de una enfermedad o accidente no profesional. La invalidez puede ser,
temporal o definitiva.
Pensiones para los Viudez se le pagará a la esposa o a la concubina en caso de no existir la primera.
beneficiarios
Orfandad: se le pagará a los hijos menores de 16 años, o hasta los 25 que demuestren
encontrarse estudiando en escuelas del Sistema Educativo Nacional o que se encuentren
incapacitados por una enfermedad crónica, defecto físico o psíquico.
Ascendientes: cuando no exista ningún beneficiario con mayor derecho, es decir, esposa,
concubina o hijos, y se comprobé la convivencia y dependencia económica mediante
testimonial.
DEL RAMO
DE VIDA
Cuando ocurra la muerte del asegurado o del pensionado por invalidez, el Instituto
otorgará a sus beneficiarios, conforme a lo dispuesto en el presente capítulo, las
siguientes prestaciones:
I. Pensión de viudez;
II. Pensión de orfandad;
III. Pensión a ascendientes;
IV. Ayuda asistencial a la pensionada por viudez, en los casos en que lo requiera,
de acuerdo con el dictamen médico que al efecto se formule, y
V. Asistencia médica, en los términos del capítulo IV de este Título.
Son requisitos para que se otorguen a los beneficiarios las prestaciones
contenidas en el artículo anterior, las siguientes:
I. Que el asegurado al fallecer hubiese tenido reconocido el pago al Instituto de
un mínimo de ciento cincuenta cotizaciones semanales, o bien que se
encontrara disfrutando de una pensión de invalidez, y
II. Que la muerte del asegurado o pensionado por invalidez no se deba a un
riesgo de trabajo. Artículo 128.
También tendrán derecho a pensión los beneficiarios de un asegurado fallecido

por causa distinta a un riesgo de trabajo que se encontrara disfrutando de una
pensión por incapacidad permanente derivada de un riesgo igual, si aquél tuviera
acreditado el pago al Instituto de un mínimo de ciento cincuenta cotizaciones
semanales y hubiese causado baja en el régimen obligatorio, cualquiera que
fuere el tiempo transcurrido desde la fecha de su baja.
Si el asegurado disfrutaba de una pensión de incapacidad permanente total y
fallece por causa distinta a un riesgo de trabajo, sin cumplir el requisito del
párrafo anterior sus beneficiarios tendrán derecho a pensión, si la que gozó el
fallecido no tuvo una duración mayor de cinco años. Artículo 129.
Tendrá derecho a la pensión de viudez la que fue esposa del asegurado o
pensionado por invalidez.
 A falta de esposa, tendrá derecho a recibir la pensión, la mujer con quien el

asegurado o pensionado por invalidez vivió como si fuera su marido, durante
los cinco años que precedieron inmediatamente a la muerte de aquél, o
 con la que hubiera tenido hijos, siempre que ambos hayan permanecido libres
de matrimonio durante el concubinato.
 Si al morir el asegurado o pensionado por invalidez tenía varias
concubinas, ninguna de ellas tendrá derecho a recibir la pensión.
La misma pensión le corresponderá al viudo o concubinario que
dependiera económicamente de la trabajadora asegurada o pensionada por
invalidez. Art. 130
concubinas
La pensión de viudez será igual al noventa por ciento de la que hubiera

correspondido al asegurado en el caso de invalidez o de la que venía disfrutando
el pensionado por este supuesto. Artículo 131.
Inconstitucionalidad
Articulo 132 LSS
No se tendrá derecho a la pensión de viudez que establece el artículo anterior, en

los siguientes casos:
I. Cuando la muerte del asegurado acaeciera antes de cumplir seis meses de
matrimonio;
II. Cuando hubiese contraído matrimonio con el asegurado después de haber
cumplido éste los cincuenta y cinco años de edad, a menos que a la fecha de la
muerte haya transcurrido un año desde la celebración del enlace, y
III. Cuando al contraer matrimonio el asegurado recibía una pensión de invalidez,
vejez o cesantía en edad avanzada, a menos de que a la fecha de la muerte haya
transcurrido un año desde la celebración del matrimonio.
Las limitaciones que establece este Artículo no regirán cuando al morir el
asegurado o pensionado la viuda compruebe haber tenido hijos con él. Artículo 132.
 El derecho al goce de la pensión de viudez comenzará desde el día del
fallecimiento del asegurado o pensionado por invalidez y cesará con
la muerte del beneficiario, o cuando la viuda, viudo,
 Concubina o concubinario contrajeran matrimonio o entraran en

concubinato. El disfrute de esta pensión no se suspenderá porque
aquéllos desempeñe un trabajo remunerado.
 La viuda, viudo, concubina o concubinario pensionados que
contraigan matrimonio, recibirán una suma global equivalente a tres
anualidades de la cuantía de la pensión que disfrutaban.
Artículo 133.
 Tendrán derecho a recibir pensión de orfandad cada uno de los hijos menores de
dieciséis años, cuando muera el padre o la madre y alguno de éstos hubiera
tenido el carácter de asegurado, y acrediten tener ante el Instituto un mínimo de
ciento cincuenta cotizaciones semanales o haber tenido la calidad de
pensionados por invalidez.
 El Instituto prorrogará la pensión de orfandad, después de alcanzar el huérfano la
edad de dieciséis años, y hasta la edad de veinticinco, si se encuentra
estudiando en planteles del sistema educativo nacional, tomando en
consideración las condiciones económicas, familiares y personales del
beneficiario, siempre que no sea sujeto del régimen obligatorio.
 El huérfano mayor de dieciséis años que desempeñe un trabajo remunerado
no tiene derecho a percibir esta pensión; salvo que no pueda mantenerse por su
propio trabajo, debido a una enfermedad crónica, defecto físico o psíquico, en
tanto no desaparezca la incapacidad que padece. Artículo 134.
 La pensión del huérfano de padre o madre será igual al veinte por ciento de la
pensión de invalidez que el asegurado estuviese gozando al fallecer o de la
que le hubiera correspondido suponiendo realizado el estado de invalidez. Si el
huérfano lo fuera de padre y madre, se le otorgará en las mismas condiciones
una pensión igual al treinta por ciento de la misma base.
 Si al iniciarse la pensión de orfandad el huérfano lo fuera de padre o de madre y
posteriormente falleciera el otro progenitor, la pensión de orfandad se aumentará
del veinte al treinta por ciento, a partir de la fecha de la muerte del ascendiente.
Artículo 135.
 Si no existieran viuda, viudo, huérfanos ni concubina o concubinario con derecho a

pensión, ésta se otorgará a cada uno de los ascendientes que dependían
económicamente del asegurado o pensionado por invalidez fallecido, por una
cantidad igual al veinte por ciento de la pensión que el asegurado estuviese
gozando al fallecer, o de la que le hubiera correspondido suponiendo realizado
el estado de invalidez. Artículo 137.
DE LAS ASIGNACIONES FAMILIARES Y AYUDA ASISTENCIAL
Artículo 138. Las asignaciones familiares consisten en una ayuda por concepto de carga familiar y se
concederá a los beneficiarios del pensionado por invalidez, de acuerdo con las reglas siguientes:
I. Para la esposa o concubina del pensionado, el quince por ciento de la cuantía de la pensión;
II. Para cada uno de los hijos menores de dieciséis años del pensionado, el diez por ciento de la cuantía
de la pensión;
III. Si el pensionado no tuviera ni esposa o concubina, ni hijos menores de dieciséis años se

concederá una asignación del diez por ciento para cada uno de los padres del pensionado si dependieran
económicamente de él;
IV. Si el pensionado no tuviera ni esposa o concubina, ni hijos, ni ascendientes que dependan

económicamente de él, se le concederá una ayuda asistencial equivalente al quince por ciento de la cuantía
de la pensión que le corresponda, y
V. Si el pensionado sólo tuviera un ascendiente con derecho al disfrute de asignación familiar, se le
concederá una ayuda asistencial equivalente al diez por ciento de la cuantía de la pensión que deba disfrutar.
CUANTIA DE LAS PENSIONES DE INVALIDEZ Y VIDA
La cuantía de la pensión por invalidez será igual a una

01
cuantía básica del treinta y cinco por ciento del
promedio de los salarios
Correspondientes a las ultimas 500 cotizaciones

semanales o las que tuviere siempre y cundo
02
fueren suficientes de acuerdo al artículo 122
03 Actualizadas de acuerdo al INPC.
Mas las asignaciones familiares y las ayudas

04 asistenciales
207
Pensión de Cesantía en
edad avanzada y Vejez
Inseguridad de
las pensiones
209
argumentos que dieron origen a la
jurisprudencia que ajusta las
pensiones amparadas por la ley de
1973 a 10 salarios mínimos
Antecedentes
Administrativamente puede solicitar al Tendría que aplicar la JURISPRUDENCIA
IMSS, la pensión de Vejez o bien por 2a./J. 8/2016 (10a.)
CEA y se le respetaran el salario promedio [J] ; 10a. Época ; 2a. Sala ; S.J.F.;
de las últimas 250 semanas que pusiera ser la cual sería como máximo a 10 salarios
hasta salario topado por Ley 1973 (25 mínimos
veces el SM)
El cambio del régimen de reparto al individualizado no será tan viable en unos años, porque existe una menor
cotización de la gente económicamente activa, lo que complica financiar las pensiones del régimen de la LSS del 73
Situación actual
LSS 1997
LSS 1973
(que está vigente desde el
(vigente hasta el 30 de 1o. de julio de 1997)
junio de 1997)
• 1997 señala que para efectos
pensionarios con los fondos
• 1973 prevé que el Estado acumulados que tenga el
es el encargado de asegurado en su cuenta
proporcionar una pensión al individual.
beneficiario. • Este debe contratar un seguro
• Se compone de una de sobrevivencia a favor de sus
cuantía básica y beneficiarios a efectos de
otorgarles una pensión a su
• De incrementos anuales fallecimiento, y
computados de acuerdo
con el número de • Con el saldo remanente puede
cotizaciones semanales optar por:
excedentes a las 500 • a).- Contratar una renta vitalicia
requeridas legalmente (arts. con la aseguradora autorizada
167 y 171) de su preferencia o
• B).- Un retiro programado con su
AFORE (arts. 57, 159 y 164)
De conformidad con el artículo Tercero Transitorio de la LSS 1997, los asegurados inscritos con anterioridad al 1o.
de julio de 1997, así como sus beneficiarios que cubran los requisitos legales para pensionarse, pueden optar por
acogerse a los derechos pensionarios de la LSS 1973 o a los de la LSS´97. 213
La convivencia de estos En 2010 la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) dictó la jurisprudencia por
dos regímenes ha contradicción de tesis, de rubro:
generado controversias EL SALARIO PROMEDIO DE LAS ÚLTIMAS 250 SEMANAS DE COTIZACIÓN,
BASE PARA CUANTIFICAR LAS PENSIONES POR INVALIDEZ, VEJEZ Y
en torno a si las CESANTÍA EN EDAD AVANZADA, TIENE COMO LÍMITE SUPERIOR EL
prestaciones de CEAV EQUIVALENTE A 10 VECES EL SALARIO MÍNIMO GENERAL VIGENTE EN
EL DISTRITO FEDERAL, ACORDE CON EL SEGUNDO PÁRRAFO DEL
otorgadas bajo el ARTÍCULO 33 DE LA LEY RELATIVA, VIGENTE HASTA EL 30 DE JUNIO DE
amparo de la LSS 1973 1997
Publicada en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo
deben cuantificarse con: XXXII, p. 311, materia laboral, Tesis 2a./J. 85/2010, Jurisprudencia, Registro 164218, julio
de 2010, en donde precisó que el límite de 10 veces el salario mínimo general debe
a).- El tope de 10 veces el aplicarse para el cálculo de las pensiones de CEAV pues dichas ramas se encontraban
SMG hoy (UMA), tal y como financiadas con ese tope de SBC, por lo que no se puede dar un beneficio mayor si su base
lo establecía el artículo 33 de cotización era diferente.
segundo párrafo de dicho
ordenamiento, o Esta resolución causo incertidumbre , por lo que el IMSS decidió calcular y pagar las
pensiones considerando el SBC con el tope de 25 veces el salario mínimo; práctica que al
b).- Bien aplicando el de 25 parecer está cambiando pues recientemente la Segunda Sala de la SCJN dio a conocer la
veces el salario mínimo en jurisprudencia por contradicción de tesis que lleva por título:
términos del numeral 28 de PENSIÓN POR CESANTÍA EN EDAD AVANZADA. AL RESOLVER LA JUNTA
la LSS vigente SOBRE EL AJUSTE EN LA CUANTIFICACIÓN DE SU PAGO, DEBE ATENDER
EL LÍMITE SUPERIOR PREVISTO EN EL PÁRRAFO SEGUNDO DEL
ARTÍCULO 33 DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, VIGENTE HASTA EL 30 DE
JUNIO DE 1997, SIN QUE REPRESENTE OBSTÁCULO ALGUNO QUE EL
DEMANDADO NO SE HUBIERE EXCEPCIONADO EN ESE SENTIDO.
214
SEGURO SOCIAL. EL SALARIO PROMEDIO DE LAS ÚLTIMAS 250 SEMANAS DE COTIZACIÓN, BASE PARA CUANTIFICAR
LAS PENSIONES POR INVALIDEZ, VEJEZ Y CESANTÍA EN EDAD AVANZADA, TIENE COMO LÍMITE SUPERIOR EL
EQUIVALENTE A 10 VECES EL SALARIO MÍNIMO GENERAL VIGENTE EN EL DISTRITO FEDERAL, ACORDE CON EL
SEGUNDO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 33 DE LA LEY RELATIVA, VIGENTE HASTA EL 30 DE JUNIO DE 1997. De los
artículos 136, 142, 147 y 167 de la referida Ley, deriva que el salario diario que sirve de base para determinar la
cuantía básica de las pensiones por invalidez, vejez y cesantía en edad avanzada, es el que corresponde al promedio
de las últimas 250 semanas de cotización.
Por otra parte, el numeral 33 de la misma legislación establece como límite superior al salario base de cotización el
equivalente a 25 veces el salario mínimo general vigente que rija en el Distrito Federal, excepto para los seguros de
invalidez, vejez, cesantía en edad avanzada y muerte, que tendrán como límite superior el correspondiente a 10 veces
el referido salario; en el entendido de que aquel límite rige para los seguros de enfermedad general y maternidad.
Así, cada rama de aseguramiento tiene autonomía financiera y los recursos no pueden sufragar ramas distintas, de
manera que los generados para los seguros de enfermedad general y maternidad serán encauzados para ampliar su
cobertura, aumentar la eficacia de los servicios médicos y continuar con la reposición y modernización del equipo,
mientras que los de invalidez, vejez, cesantía en edad avanzada y muerte serán canalizados para financiar el
otorgamiento de las pensiones respectivas, de ahí que el límite previsto a este último debe aplicarse al salario
promedio de las 250 semanas de cotización, que sirve de base para cuantificar las pensiones correspondientes.
Contradicción de tesis 143/2010. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Décimo Tercer y Décimo Segundo, ambos en Materia de Trabajo del Primer Circuito. 26 de mayo de 2010. Cinco votos. Ponente: Sergio A. Valls
Hernández. Secretario: Luis Javier Guzmán Ramos.
Tesis de jurisprudencia 85/2010. Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del nueve de junio de dos mil diez.
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XXXII, p. 311, materia Laboral, Tesis 2a./J. 85/2010, Jurisprudencia, Registro 164218, julio de 2010.
215
JURISPRUDENCIA 2a./J. 8/2016 (10a.) J] ; 10a. Época ; 2a. Sala ; S.J.F.;
PENSIÓN POR CESANTÍA EN EDAD AVANZADA. AL RESOLVER LA JUNTA SOBRE EL AJUSTE EN LA

CUANTIFICACIÓN DE SU PAGO, DEBE ATENDER EL LÍMITE SUPERIOR PREVISTO EN EL PÁRRAFO SEGUNDO
DEL ARTÍCULO 33 DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, VIGENTE HASTA EL 30 DE JUNIO DE 1997, SIN QUE
REPRESENTE OBSTÁCULO ALGUNO QUE EL DEMANDADO NO SE HUBIERE EXCEPCIONADO EN ESE SENTIDO.
1) El precepto referido establece que los asegurados se inscribirán con el salario base de cotización que perciban en el momento
de su afiliación, y en su párrafo segundo, en relación con el seguro de cesantía en edad avanzada, entre otros, el legislador
facilitó un esquema tasado en salarios mínimos y fijó el límite superior equivalente a 10 veces el general vigente en el
Distrito Federal.
2) Ahora bien, la circunstancia de que el Instituto Mexicano del Seguro Social no se excepcionara en esos términos, no releva a
la autoridad laboral de respetar dicho límite superior, pues basta con que al oponer sus excepciones y defensas, aquél se
ajuste a lo dispuesto en el artículo 878, fracción IV, de la Ley Federal del Trabajo, de manera que si al contestar la demanda
controvierte precisamente las fechas o cantidades materia del ajuste pretendido por el actor, respalda sus argumentos con
ciertas operaciones aritméticas y acompaña las pruebas que a su juicio son aptas para desvirtuar el reclamo, tal proceder es
aceptable y justifica la postura defensiva que le asiste en la relación jurídico procesal y, por ende, con esos elementos, en
armonía con el restante caudal probatorio, la autoridad laboral está en condiciones de resolver el contradictorio, con apego
al artículo 842 de la citada ley.
Además, el tema de fondo está vinculado a un derecho de seguridad social, por lo que no puede variarse la manera en que han de
cubrirse las prestaciones descritas en la Ley del Seguro Social, pues su artículo 33 es expreso en cuanto al límite superior, lo que
indica que se trata de una disposición de orden público y de observancia obligatoria.
Contradicción de tesis 285/2015. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Décimo Tercero del Primer Circuito y Tercero del Cuarto Circuito, ambos en Materia de Trabajo. 6 de
enero de 2016.
Cinco votos de los Ministros Eduardo Medina Mora I., Javier Laynez Potisek, José Fernando Franco González Salas, Margarita Beatriz Luna Ramos y Alberto Pérez Dayán; votaron contra las
consideraciones relacionadas con el aspecto financiero del Instituto Mexicano del Seguro Social Margarita Beatriz Luna Ramos y José Fernando Franco González Salas. Ponente: Alberto
Pérez Dayán. Secretario: Jorge Antonio Medina Gaona.
Contradicción de tesis 285/2015. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Décimo Tercero del Primer Circuito y
Tercero del Cuarto Circuito, ambos en Materia de Trabajo. 6 de enero de 2016. Cinco votos de los Ministros Eduardo Medina
Mora I., Javier Laynez Potisek, José Fernando Franco González Salas, Margarita Beatriz Luna Ramos y Alberto Pérez Dayán;
votaron contra las consideraciones relacionadas con el aspecto financiero del Instituto Mexicano del Seguro Social Margarita
Beatriz Luna Ramos y José Fernando Franco González Salas. Ponente: Alberto Pérez Dayán. Secretario: Jorge Antonio Medina
Gaona.
Tesis y criterio contendientes:

Tesis I.13o.T.56 L (10a.), de título y subtítulo: "PENSIÓN POR CESANTÍA EN EDAD AVANZADA. SI EL ACTOR
DEMANDA SU CORRECTA CUANTIFICACIÓN Y EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL CONSIDERA QUE
AQUÉLLA, AUN CUANDO YA FUE OTORGADA Y PAGADA, REBASA EL LÍMITE SUPERIOR EQUIVALENTE A 10
VECES EL SALARIO MÍNIMO GENERAL VIGENTE EN EL DISTRITO FEDERAL, DEBE EXCEPCIONARSE CONFORME
AL SEGUNDO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 33 DE LA DEROGADA LEY.", aprobada por el Décimo Tercer Tribunal Colegiado
en Materia de Trabajo del Primer Circuito y publicada en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Décima Época, Libro
XX, Tomo 3, mayo de 2013, página 2022, y
El sustentado por el Tercer Tribunal Colegiado en Materia de Trabajo del Cuarto Circuito, al resolver los amparos directos 12/2015
y 237/2015.
Tesis de jurisprudencia 8/2016 (10a.). Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del veinte de enero
de dos mil dieciséis.
Esta tesis se publicó el viernes 19 de febrero de 2016 a las 10:15 horas en el Semanario Judicial de la Federación y, por ende, se
considera de aplicación obligatoria a partir del lunes 22 de febrero de 2016, para los efectos previstos en el punto séptimo del
Acuerdo General Plenario 19/2013.
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Décima Época, Libro 27, Tomo I, p. 913, materia Laboral, Tesis 2a./J.
8/2016 (10a.), Jurisprudencia, Registro 2010989, febrero de 2016.
217
Tipos de Pensiones por esquemas
Esquema de Reparto. Si te dieron de alta hasta el 30 de Junio de 1997

Esquema de Cuentas individualizadas. Si te dieron de alta a partir del
1° de Julio
Si fuiste dado de alta hasta el 30 de Junio de 1997 es opcional

para el trabajador ya que está en el periodo de transición.
Si fuiste dado de alta a partir del 1° de Julio de 1997 te

corresponde por Ley la de Cuentas Individualizadas
PRESTACIONES LEY 1973
PRESTACIONES EN ESPECIE EN LOS PRESTACIONES EN DINERO EN LOS SEGUROS DE
SEGUROS DE CESANTIA EN EDAD
AVANZADA Y VEJEZ
CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ
Pensión,
Asistencia médica,
Asignaciones familiares y,
Quirúrgica,
Ayudas asistenciales
Farmacéutica y, Incrementos por semanas cotizadas, después de

las primeras 500, si el asegurado se va por la Ley
de 1973.
Hospitalaria Aguinaldo.
Cuantía de las Pensiones
Las pensiones se componen de una cuantía básica y de una cuantía adicional de acuerdo con el número de
semanas cotizadas que excedan a las primeras 500. Para estos efectos, el salario diario que se considerarse el
promedio de las últimas 250 semanas de cotización.(Art. 167)
1. Expresar el Salario en veces de Salario Mínimo.
2. Determinar el % de la Cuantía Básica de acuerdo con la tabla del Art.

167 Ley de 1973, en cuantía básica e incrementos anualizados.
Proceso de
Determinación 3. Calcular el número de semanas que exceden las primeras 500 y
de la Pensión por multiplicarlo por el % de la Cuantía. Adicional de acuerdo con la tabla ya
Cesantía en edad que por cada 52 semanas adicionales se tiene derecho a los
avanzada y vejez incrementos anualizados.
4. Sumar el % de la Cuantía Básica y el % resultante de la Cuantía

Adicional, el % resultante será aplicado al salario y ésta será la pensión
mensual.
Como se determina la Pensión Cesantía en edad avanzada y Vejez
Pensión Edad Porcentaje de Pensión
Cesantía en edad avanzada 60 años 75% de la Pensión de Vejez

Tener como mínimo 500 cotizaciones semanales
Quedar cesante
61 años 80% de la Pensión de Vejez
62 años 85% de la Pensión de Vejez
63 años 90%de la Pensión de Vejez
64 años 95%de la Pensión de Vejez

Fórmula de cálculo de la Cuantía básica + Asignaciones familiares + Ayuda asistencial +
Vejez 65 años 100%
Pensión
Tener como mínimo 500 cotizacionesIncrementos
semanales anuales
Salario promedio de las ultimas 250 semanas cotizadas X 365 / 12

Preguntas por tipo de pensión
 Pensión de Cesantía en Edad
 Pensión de Vejez Avanzada
1. ¿Cuál es el Mínimo de la pensión? 1. ¿Cuál es el Mínimo de la pensión?

2. ¿Cuál es el límite superior de la Pensión? 2. ¿Cuál es el límite superior de la
3. ¿Cuál es la pensión de vejez, sin Pensión?
asignación familiar, sin ayuda asistencial 3. ¿Cuál es la pensión de vejez,
y sin incrementos? 4. ¿Cuál es la pensión de C.E.A., sin
4. ¿De cuanto es la asignación familiar? asignación familiar, sin ayuda
5. ¿De cuanto es la ayuda asistencial? asistencial y sin incrementos?
6. ¿Cuánto se le da de incrementos por 5. ¿De cuanto es la asignación
semanas cotizadas? familiar?
7. ¿Cuál es la pensión de vejez, con 6. ¿De cuanto es la ayuda asistencial?
asignación familiar, con ayuda asistencial 7. ¿Cuánto se le da de incrementos
y con incrementos? por semanas cotizadas?
8. ¿Habría ajuste de pensión? 8. ¿Cuál es la pensión de C.E.A., con
9. ¿Cuánto se le da de aguinaldo? asignación familiar, con ayuda
asistencial y con incrementos?
9. ¿Habría ajuste de pensión?
10. ¿Cuánto se le da de aguinaldo?
¿Deben pasar seis meses para reingreso de pensionado?
No existe limitante alguna para contratar o inscribir al Régimen Obligatorio
del Seguro Social a un sujeto que acaba de obtener su pensión
Cuando un trabajador que deja de serlo porque se pensionó recientemente

por cesantía en edad avanzada (CEA) bajo el régimen de la LSS de 1973 y
nos indican en el IMSS que para contratarlo deben transcurrir seis meses a
partir de la fecha en que se le otorgó dicha prestación económica.
Esto es incorrecto, pues en la LSS vigente no existe limitante alguna para
contratar o inscribir al Régimen Obligatorio del Seguro Social a un sujeto que
acaba de obtener su pensión, debiendo aplicar el principio jurídico de lo que no
está jurídicamente prohibido está permitido.
Es importante señalar que la restricción que les señalaron en el Seguro Social
aplicaba durante la vigencia de la LSS de 1973 (Art. 123), la cual exigía que el
pensionado que reingresara a laborar:
 Debía prestar sus servicios con un patrón distinto al que tenía y
 Dejar transcurrir el lapso señalado, situación que ya no es viable, pues a partir
del 1o. de julio de 1997 existe un nuevo régimen que no contempla dicha
limitante.
Ley 1997
Sistema de Ahorro para el Retiro
1) Es un sistema de ahorro para el retiro
2) Creado en 1992, surgió como un esquema de ahorro para los trabajadores del IMSS
y del ISSSTE con la finalidad de complementar la pensión que recibía el trabajador
al final de su vida laboral.
3) Al momento de retirarse, el trabajador puede disponer de sus ahorros una vez que
cumplió los requisitos para acceder a una pensión, a través de retiros programados
otorgados por la AFORE, por medio de una renta vitalicia que debe ser contratada
con una aseguradora
4) Beneficios del SAR:
 Pensión mínima garantizada (equivalente a un salario mínimo vigente en D.F.)
 Designación de beneficiarios. A quien se le dará la pensión en caso de
muerte del trabajador

 Seguro de sobrevivencia. Es un seguro contratado por los pensionados, por
riesgos en el trabajo
 Pensión por retiro, cesantía y vejez. Se podrán retirar los recursos a los 60
años y en vejez a los 65 y ambos con un mínimo de 1250 semanas cotizadas.

SUBCUENTAS QUE INTEGRAN LA CUENTA INDIVIDUAL DE LOS
TRABAJADORES
TIPO DE ASEGURADOS SUBCUENTAS
Denominación en transición para cotizar AFORE
bajo el amparo de la LSS de 1973  Retiro 92¨
(vigente hasta el 30 de junio de 1997) y la  Retiro CEA y Vejez
de 1997 a partir del 1° de JULIO  Vivienda 92
 Vivienda 97
 Aportaciones Voluntarias
 Complementarias de retiro
Solo han cotizado con el régimen nuevo  RCEAV

(1997)  Vivienda 97
 Aportaciones Voluntarias
 Complementarias de retiro
Cuenta Individual
Subcuenta Ramo % de aportación ¿Quién (es) aportan?
Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad 4.5% de su SBC Patrón 3.150%
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez Trabajador 1.125%
Avanzada y Vejez Gobierno 0.225%
Retiro 2% de su SBC Patrón
Cuota Social Gobierno.
Se actualizarán
trimestralmente de
conformidad con el INPC
en los meses de marzo,
junio, septiembre y
diciembre de cada año.
Subcuenta de Vivienda Vivienda (INFONAVIT) 5% de su SBC Patrón
Subcuenta de Aportaciones Voluntarias Voluntario Pueden aportar patrón o
Aportaciones Voluntarias trabajador
y Complementarias Complementarias
Voluntario pero no se
pueden retirar
Puntos que se deben observar
• Ley 73
• La cotización de los últimos 5
años del SBC determina el
cálculo de la pensión
• Si dejas de cotizar ante el IMSS,
con el tiempo se van reduciendo TIEMPO DE RECONOCIMIENTO
INTERRUPCIÓN
tus derechos y beneficios de una
Menor ó igual a Al momento de la
pensión digna 3 años reinscripción
• En caso de pérdida del empleo, Más de 3 pero 26 semanas de
será importante observar la menos de 6 años cotización
conservación de derechos y la Más de 6 años 52 semanas de
continuación voluntaria cotización
• Ley 97
• Es muy importante que cuenten
con un plan de aportaciones
voluntarias durante su vida
laboral
Ley del Seguro Social de 1973 Ley del Seguro Social de 1997
La pensión se basa en las semanas de cotización IMSS y La pensión se obtendrá por Renta Vitalicia o Retiro
salario base de cotización. Programado y únicamente de lo que se tiene ahorrado en
las subcuentas individuales de la AFORE.
Se podrá solicitar un préstamo de tres meses sin tasa de No hay préstamos.

interés.
Se debe contar con un mínimo de 500 semanas de A partir de 1250 semanas de cotización IMSS.
cotización IMSS.
Se recibirá aguinaldo. No hay aguinaldo.
En caso de muerte se podrá contar con pensión de orfandad Sólo bajo la elección de Retiro Programado.
y/o viudez.
En caso de fallecimiento del pensionado, los fondos
restantes podrán ser reclamados por el beneficiario.
Se contará con servicio médico y acceso a instalaciones recreativas y deportivas del Instituto Mexicano del Seguro Social.
Cubre el riesgo de no poder
proporcionar cuidados al hijo de la
madre asegurada durante la jornada
de trabajo,
Seguro de De los viudos o de aquellos que tengan

la patria potestad,
Guarderias
El servicio se proporciona de los 43
días a los cuatro años de edad,
El servicio que se le da es el de
atender , cuidar y fortalecer la salud
del niño.
La formación de sentimientos de
adhesión familiar y social.
Adquisición de conocimientos, que

•
promuevan la comprensión, el
empleo de la razón y de la
imaginación,
231
A constituir habito higiénicos de sana
convivencia,
Seguro de La cooperación en el esfuerzo común,
con propósitos y metas comunes
Guarderias
Con estricto apego al respeto a los

elementos formativos de estricta
incumbencia familiar
El servicio que se da es el cuidado del

aseo, la alimentación, la salud y la
educación.
El patrón paga íntegramente Seguro el

1% del
• SBC
232
Prestaciones Sociales
Bienestar Social
Desarrollo Cultural
Deporte y cultura física

233
Seguro de desempleo
Pensión a adultos mayores
Seguro de vida a Jefas de Familia
El seguro de desempleo es un mecanismo para enfrentar las crisis
económicas nacionales y forma parte de las políticas integrales de
protección frente al desempleo que se enfrenta a nivel mundial.
De acuerdo con el proyecto, el financiamiento se obtendría de los recursos que aporte

obligatoriamente el patrón conforme la Ley del IMSS o del ISSSTE, es decir el 3% del
salario del trabajador y los rendimientos que genere;
Asimismo, recibirá un subsidio del gobierno federal con cargo al Presupuesto de
Egresos de la Federación
“Hacer uso de su seguro de desempleo implica lesionar su cuenta de

ahorro para el retiro por obtener una liquidez inmediata”; y otros
expertos consideran que “puede ser contraproducente, ya que si hace
uso de su seguro va a tener menos fondos para adquirir su vivienda o
tardará mucho más o será menos probable adquirir una casa”.
Artículo 191. Durante el tiempo en que el trabajador deje de estar sujeto a una relación laboral, tendrá
derecho a:
II. Retirar parcialmente por situación de desempleo los recursos de la Subcuenta de Retiro,
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, a partir del cuadragésimo sexto día natural contado desde el día en que
quedó desempleado, en los siguientes términos:
a) Si su cuenta individual tiene al menos tres años de haber sido abierta y tiene un mínimo de doce
bimestres de cotización al Instituto acreditados en dicha cuenta, podrá retirar en una exhibición la cantidad
que resulte al equivalente a treinta días de su último salario base de cotización, con un límite de diez veces
el salario mínimo mensual general que rija en el Distrito Federal, o
b) Si su cuenta individual tiene cinco años o más de haber sido abierta, podrá retirar la cantidad que resulte
menor entre noventa días de su propio salario base de cotización de las últimas doscientas cincuenta
semanas o las que tuviere, o el once punto cinco por ciento del saldo de la Subcuenta de Retiro, Cesantía en
Edad Avanzada y Vejez.
Las cantidades a que se refiere este inciso se entregarán en un máximo de seis mensualidades, la primera
de las cuales podrá ser por un monto de treinta días de su último salario base de cotización a solicitud del
trabajador, conforme a las reglas de carácter general que al efecto expida la Comisión Nacional del Sistema
de Ahorro para el Retiro. En caso de que el trabajador se reincorpore a laborar durante el plazo de entrega de
los recursos, las mensualidades posteriores a su reincorporación se suspenderán.
El trabajador que cumpla con los requisitos de antigüedad de la cuenta a que se refiere el primer párrafo de
este inciso, podrá optar, en todo caso, por el beneficio señalado en el inciso a).
El derecho consignado en esta fracción sólo podrán ejercerlo los trabajadores que acrediten con los estados
de cuenta correspondientes, no haber efectuado retiros durante los cinco años inmediatos anteriores a la
fecha de la solicitud de retiro de recursos
Las prestaciones por desempleo están establecidas en la ley,
suelen tener un período máximo -6 meses, 1 año, 2 años, 3
años o más- y dependen de las cotizaciones que hayan
realizado los trabajadores. El seguro de desempleo
generalmente es parte de la estructura general de la seguridad
social y se considera uno de los reguladores automáticos de la
economía.
No debe confundirse con las ayudas a desempleados con o sin
cargas familiares, ayudas familiares, ayudas a la formación de
desempleados, etc., que son ayudas no contributivas que se
ofrecen a los trabajadores que están desempleados y han
agotado las prestaciones por desempleo contributivas a las que
tenían derecho.
Pensión a adultos mayores
Atiende a la población adulta mayor de 65 años en adelante y tiene cobertura a nivel nacional.
Las y los beneficiarios reciben apoyos económicos con entregas de:

a).- $ 1,160.00 pesos cada dos meses;
b).- También participan en grupos de crecimiento y jornadas informativas sobre temas de salud y obtienen facilidades
para acceder a servicios y apoyos de instituciones como el INAPAM,
c).- Además de aquellas que ofrecen actividades productivas y ocupacionales.
Criterios de Elegibilidad
Tener 65 años de edad en adelante.
Ser mexicana o mexicano por nacimiento o tener más de 25 años viviendo en el país.
No recibir ingresos superiores a 1,092 pesos mensuales por concepto de pago de pensión por:
Cesantía en edad avanzada o vejez (IMSS).
Jubilación, retiro por edad y tiempo de servicios o cesantía en edad avanzada (ISSSTE).
Por retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (ISSSTE).
Esquemas similares en que se dé una pensión por años de servicio o edad por parte de entidades de la
Administración Pública Federal Paraestatal.
Requisitos
Presentar original y copia de:
1. Identificación oficial con fotografía:
Credencial para votar (vigente).
Pasaporte (vigente).
Cédula Profesional.
Credencial del INAPAM.
Si en la localidad donde vive la o el adulto mayor no hay bancos, también puede presentar:
Cartilla del Servicio Militar Nacional.
Formas Migratorias.
Cédula de Identidad Ciudadana.
Tipos y montos de apoyos
Apoyo económico de 580 pesos mensuales, con entregas de 1,160 pesos cada dos
meses, a las y los beneficiarios que conforman el Padrón Activo.
Pago de marcha por 1,160 pesos, que se entrega por única ocasión a la persona
nombrada como representante del beneficiario(a), cuando éste último fallece y la o el
representante se encuentra en el Padrón Activo.
Apoyo para la incorporación de las y los beneficiarios al Sistema Financiero Nacional.
Acciones de promoción tales como grupos de crecimiento, campañas de orientación

social, jornadas y sesiones informativas dirigidas a mejorar la salud física y mental de
las y los beneficiarios, con apoyo de la Red Social.
Promoción para la obtención de la credencial del INAPAM, el acceso a los servicios de

salud (Seguro Popular) y el cuidado de la salud de las personas adultas mayores.
Fomentar la capacitación de las y los cuidadores de la población adulta mayor.
Apoyos para la rehabilitación, acondicionamiento y equipamiento de Casas de Día para

la atención de la población adulta mayor.
Objetivo
Jefas de familia en condición de vulnerabilidad social cuentan con un esquema de
aseguramiento que, en caso de su fallecimiento, proteja e incentive la
permanencia escolar de sus hijos e hijas de hasta 23 años.
Indicador Definición
Mide el porcentaje de niños

Porcentaje de beneficiarios que
beneficiarios que se graduaron de
concluyeron su nivel educativo
su nivel escolar
Este indicador da cuenta de la

proporción de jefas de familia en
situación de pobreza o de
Porcentaje de jefas de familia en
vulnerabilidad social, y que con el
situación de pobreza o de
apoyo del programa SVJF cuentan
vulnerabilidad social (de acuerdo a
con un esquema de aseguramiento,
la medición multidimensional de la
el cual sirve para que en caso de
pobreza) que cuentan con un
que fallezcan se incentive el ingreso
esquema de aseguramiento
y/o permanencia escolar de sus
hijas e hijos de hasta 23 años de
edad.
Objetivo Jefas de familia en condición de vulnerabilidad social cuentan con un
esquema de aseguramiento que, en caso de su fallecimiento, proteja e
incentive la permanencia escolar de sus hijos e hijas de hasta 23 años.
Indicador  Mide el porcentaje de niños beneficiarios que se graduaron de su nivel
escolar.
 Da cuenta de la proporción de jefas de familia en situación de pobreza o
de vulnerabilidad social, y que con el apoyo del programa SVJF cuentan
con un esquema de aseguramiento, el cual sirve para que en caso de
que fallezcan se incentive el ingreso y/o permanencia escolar de sus
hijas e hijos de hasta 23 años de edad.
CLAVE ENTIDAD FEDERATIVA NÚMERO DE BENEFICIARIOS

INCORPORADOS AL PROGRAMA
27,224
Desde el 13 de Marzo del 2016 a Más de 6.1 millones de mujeres Este programa ha brindado apoyo
30 de Agosto del 2016 gozan del Seguro de Vida para económico a más de 26 mil 636
Jefas de Familia implementado niños y adolescentes para
por la SEDESOL garantizar sus estudios
Catálogo de Multas por sanciones por Ley Federal de Trabajo
MONTO SANCIÓN
FUNDAMENTO MOTIVO (expresado en VSM)
5o. Frac. X Retener el salario por concepto de multa Nulidad de la cláusula
48, penúltimo párrafo Por promover actuación judicial notoriamente improcedente 100 a 1,000
107 Prohibición de imposición de multas a los trabajadores Nulidad de la cláusula

343-E, Frac. I (Trabajadores de
Minas) Por no implementar medidas de seguridad y que provoque una IPP 1 a 2,000
343-E, Frac. I (Trabajadores de
Minas) Por no implementar medidas de seguridad y que provoque una IPT 1 a 3,500
358 Por multa convencional por Separación Sindical Nulidad de la cláusula
729 Frac. II Por corrección disciplinaria impuesta por la autoridad laboral 1 a 100
731 Frac. I por medida de apremio impuesta por la autoridad laboral 1 a 100
por promover una revisión o reclamación en auto de ejecución
856 notoriamente improcedente 1 a 100
891 Por obrar con dolo o mala fe en la tramitación de un juicio 1 a 100
992 Por Reincidencia en la violación a las normas laborales Duplicación de Multa
992 penúltimo párrafo Por violación a las normas laborales Por Cada Trabajador Afectado
Por contratar Trabajadores Extranjeros sin tomar en cuenta a los
993 Nacionales 250 a 2,500
994 Frac. I (Rel. 61) Por no respetar la Duración Máxima de la Jornada de Trabajo 50 a 250
994, Fr I (Rel. 69) Por no respetar los Días de Descanso 50 a 250

MONTO SANCIÓN
994 Frac. I (Rel. 76) Por no respetar los Días de Vacaciones 50 a 250
Por no respetar los Días Proporcionales de Vacaciones (Servicios Discontinuos y
994 Frac. I (Rel. 77) de Temporada) 50 a 250
994,Frac. II Por incumplimiento a la PTU 250 a 5,000

Por no proporcionar lugar seguro para guarda de instrumentos y útiles de trabajo
994 Frac. III (Rel. 132, Fr IV) así como Negarse a la solicitud del trabajador para hacer su registro 50 a 1,500
994 Frac. III (Rel. 132, Fr VII) Por no expedir constancia quincenal de días trabajados y salario 50 a 1,500
994 Frac. III (Rel. 132, Fr VIII) Por no expedir constancia de servicios laborales 50 a 1,500
994 Frac. III (Rel. 132, Fr IX) Por no otorgar permiso para realizar actividades elecorales 50 a 1,500
994 Frac. III (Rel. 132, Fr X) Por no otorgar permiso para realizar actividades sindicales u oficiales del estado 50 a 1,500
994, Frac. III (Rel. 132, Fr XII) Por no establecer y sostener escuelas Art. 123 constitucional 50 a 1,500
994 Frac. III (Rel. 132, Fr XIV) Por no establecer Becas 50 a 1,500
994 Frac. III (Rel. 132, Fr XXII) Por no descontar las Cuotas Sindicales Ordinarias 50 a 1,500
994 Frac. IV (Rel. 132, Fr XV) Por no proporcionar CA 250 a 5,000
994 Frac. V Por no proporcionar SH 250 a 5,000
994, Frac. VI Por Discriminación, Acoso Laboral y Hostigamiento Sexual 250 a 5,000
Exigir al trabajador Compre artículos de consumo en tiendas
994, Frac. VII (Rel. 133, Fr II) referenciadas 250 a 2,500
MONTO SANCIÓN
994 Frac. VII (Rel. 133, Fr IV) Obligar la afiliación, renuncia o votación sindical 250 a 2,500
994 Frac. VII (Rel. 133, Fr V) Intromisión al régimen interno del sindicato 250 a 2,500
994 Frac. VII (Rel. 133, Fr VI) Autorizar colectas o suscripciones 250 a 2,500
994 Frac. VII (Rel. 133, Fr VII) Restringir cualquier derecho a los trabajadores 250 a 2,500
994 Frac. VII (Relacionada 357, 2o.
Párrafo) Cualquier indebida injerencia sindical 250 a 2,500
995 (Relacionada 133, Frac. XIV) Por exigir certificados de ingravidez 50 a 2,500
Por despido o renuncia por embarazo, cambio de estado civil, o cuidar a sus
995 (Rel. 133, Fr XV) menores hijos 50 a 2,500
995 (Rel. 133, Frac. XV) Trabajo de las
Mujeres y Trabajo de los Menores Por violación a las normas laborales 50 a 2,500
995 Bis (Rel. 23, Primer Párrafo) Contratación Menores de Edad 250 a 5,000 y prisión de 1 a 4 años
996 Fr I (Rel. 204, Frac .II) Trabajadores de
los Buques Por no proporcionar alimentación sana, abundante y nutritiva 50 a 500
996 Frac. I (Rel. 213, Fr II) Trabajadores de Por no proporcionar alimentación sana, abundante y nutritiva (aun fuera del
los Buques buque) 50 a 500
996 Frac. II (Rel. 204, Fr IX) Trabajadores
de los Buques Por no trasladar a Trabajadores expatriados 50 a 2,500
1000 Por violación a los C.C.T. y C. Ley en salarios, duración de jornadas y descansos 250 a 5,000
1001 Por violación al Reglamento Interior de Trabajo 50 a 500
1002 Por violación Genérica a las normas laborales 50 a 5,000

Por pagar menos del SMG o simular pagos superiores a los realmente recibidos
1004, Fr I (si no excede de un mes de un mes de salario) 800 y prisión de 6 meses a 3 años
Gracias por su atención
Celular 2222697181
Correo
franciscomanglio@hotmail.com
Disfruta de las pequeñas cosas de la vida,

un día te darás cuenta de que eran las más
hermosas

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Topicos de la Seguridad

Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio

Tesis de jurisprudencia 46/2011. Aprobada por la Primera Sala de este

ART 5-A FRAC. VIII

Artículo 10 LFT. Patrón es la persona

PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL SEXTO CIRCUITO.

Es un sistema de aplicación El artículo 12, fracción I de la LSS se deben

También comprende distintos

Art. 12 fracción I de la LSS señala que deben inscribirse al ROSS las

El Articulo 21 de la LFT prevé la presunción de la relación

La realización de la seguridad social está a cargo de entidades

¿El Seguro Social?

Es el instrumento básico de la seguridad social, establecido como un servicio

Con personalidad jurídica y patrimonio

De integración operativa tripartita, en razón de que a la

Denominado Instituto Mexicano del Seguro

El cual tiene también el carácter de organismo

Seguro de Riesgos de Trabajo Seguro de Salud para la

Seguro de Guarderías y ¿Qué es el Régimen Obligatorio del Seguro Social ?

El trabajo es un derecho y un deber sociales.

Está a cargo de Es el instrumento Administración del Seguro

Instrumentos de trabajo como Los patrones están obligados a proporcionar oportunamente a

Contrario a lo que sucede cuando las Empresas acostumbran otorgar a su personal

No obstante que el criterio 02/2014 de la Dirección de Incorporación y

En materia de Impuestos resultan demasiados rigorosos y complicados en su manejo en la práctica para

Requisitos Base legal de la Sanción

Nuevo Formato Afil-01 Nuevo Formato Afil-02

Nuevo Formato Afil-04

Aviso de Registro Patronal Personas Aviso de Registro Patronal Personas

Aviso de Modificación de las

Todas se pueden reproducir libremente, excepto la Constancia de Vigencia de

AGUASCALIENTES AS BAJA CALIFORNIA BC

SALARIO MINIMO SALARIO VARIABLE JORNADA Y SEMANA Transportistas afiliados a

Fijo Se conforma por las cantidades conocidas y permanentes periódicas

Se integra por las prestaciones no conocidas previamente y que se

Se conforma por los salarios anteriores, los cuales se suman los

Variable.- Primeros cinco días hábiles de los meses de

Jornada diurna 48 Hs. Jornada Nocturna

II. La jornada máxima de trabajo

VI. Los salarios mínimos que

CONCEPTO/DISPOSICIÓN LEGAL DESCRIPCIÓN

Cubrir al trabajador un monto equivalente a 15 días de $4,002.00 a $400,200.00

Es la que comprende de 20.00 P.M.

Es la comprendida entre las jornada diurna y nocturna, siempre

Requisitos Base legal de la Sanción

 Proporcionar a sus trabajadores periodos de 30 minutos,

 Cuando tengan jornadas o semanas reducidas deberán de

 Los patrones pueden pactar con sus trabajadores una

Se consideran dos características dentro de una relación

 Subjetivas: Consistentes al trabajador y patrón

Los elementos que se dan dentro de una relación de

 Prestación del servicio

• Uno de los elementos principales para determinar las cuotas obrero

Modalidades de los salarios

Forma del cálculo del factor de integración

Concepto Base Formula con seis dígitos, truncado el % de aplicación a la cuota

CONCEPTO BASE FORMULA LEGAL APLICACIÓN A LA

Contradicción de 2° $80.00/8*2.00*1*2/7/$80.00*100 = 7.142857%

De los artículos 66 a 68 de la Ley Federal del Trabajo se advierte que un trabajador

Parte proporcional diaria Días de vacaciones por %

CUOTA DIARIA FACTOR DE INTEGRACION SBC

a) Una gratificación anual (Aguinaldo) por 15 días

Método directo por factores

Contradicción de 2° $80.00/82.0012/7/$80.00100 = 7.142857%