DERECHO TRIBUTARIO.

- (1°P):
1)- El derecho tributario es: Conjunto de normas y principios jurídicos.-
1.1)- El tributo es una prestación patrimonial: Obligatoria habitualmente dineraria
establecida por la ley.-
1)- Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos:
Potestad tributaria.-
1.1)- ¿Que se entiende por tributo?: Es toda prestación patrimonial obligatoria,
habitualmente pecuniaria, establecida por la ley, a cargo de las personas físicas y jurídicas
que se encuentren en los supuestos de hecho que la propia le determine, y que vaya dirigida
a dar satisfacción a los fines que estén encomendados al estado y a los restantes entes
públicos.-
1.1.1)- ¿Que se entiende por gasto público?: Son las múltiples erogaciones de dinero que
realiza el estado, en virtud de ley, para cumplir con la satisfacción de las necesidades
publicas.-
1.1.1)- ¿Cuál es el modo por medio del cual se obtienen la mayor parte de los ingresos
estatales?: Son obtenidos mediante la extracción coactiva de dinero que el Estado efectúa a
los particulares a través de los tributos.-
1.1.1)- ¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas impositivas en
especie? Selecciones 4 opciones correctas: -Que la valuación sea efectuada por organismos
especializados y coincida con los precios de mercado; -Que el pago mediante bienes este
expresamente autorizado por ley pertinente; -Que se trate de situaciones realmente
excepcionales -Que los bienes entregados por el contribuyente sean absolutamente
necesarios para el Estado al momento del trueque.-
1.1.2)- ¿Cómo se clasifican los tributos?: Impuestos, tasas y contribuciones especiales.-
1.1.2)- El hecho imponible de una tasa está integrada por: La prestación de uno o más
servicios públicos realizados por el estado e individualizados en el contribuyente.-
1.1.2)- En la traslación económica de los impuestos, el efecto Noticia puede dar lugar a la
conducta de : Todas las opciones válidas son correctas.-
1.1.2)- El criterio de la CSJN sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: Efectiva e
individualizada prestación de un svc relativo a algo menos individualizado (bien o acto del
contribuyente).-
1.1.2)- Los impuestos ordinarios son aquello: Cuya vigencia no tiene límite de tiempo.-
1.1.2)- Los impuestos extraordinarios son aquellos: Cuya vigencia tiene límite de tiempo.-
1.1.2)- El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: Una efectiva
prestación del svc particularizado en el obligado.-
1.1.2)- Cuando el impuesto recae sobre el contribuyente de iure, o sea aquel que por estar
comprendido en el hecho imponible, debe pagar por designación y coacción legislativa o sea
que no hubo traslación del impuesto decimos que opera el: Percusión.-
1.2)- El impuesto es la prestación exigida por el estado al obligado: Independiente de toda
actividad estatal relativa a su persona.-
1.2)- El impuesto es: Una especie del género tributo.-
1.2)- Impuesto: Son las prestaciones en dinero o especie, exigidas por el Estado por medio de
una ley y en virtud de su poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones
consideradas como hecho imponible, siendo estos hechos ajenos a toda actividad estatal
vinculada con la obligación.-
1.2)- ¿Cuál de los siguientes elementos es propio del impuesto?: Todas las opciones positivas
son correctas.-
1.2)- El hecho imponible del impuesto está constituido por: Negocios, actos, hechos de
naturaleza económica o jurídica.-
1.2.1)- Los impuestos reales son: Los que considera en forma exclusiva la riqueza gravada,
con prescindencia de la situación personal del contribuyente.-

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1.2.1)- Un impuesto es proporcional cuando: Mantiene una relación constante entre su
cuantía y el valor de la cosa o actividad gravada.-
1.2.1)- Un impuesto es directo cuando: No puede ser trasladado.-
1.2.1)- Según la traslación económica de impuestos los contribuyentes pueden ser clasificados
en: - Contribuyentes de Iure y -Contribuyentes de Facto.-
1.2.2)- Indique la naturaleza jurídica de las contribuciones provisionales (seguridad social):
Contribuciones parafiscales.-
1.3)- Conforme a la jurisprudencia de la corte suprema de justicia de la nación, como debe ser
la contraprestación realizada por el estado en las tasas: Concreta, efectiva e individualizada.-
1.3)- El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: Una prestación
efectiva del servicio, aun sin participación, estricta.-
1.3)- La tasa es: Es un tributo cuyo hecho generador está integrado por una actividad del
Estado, divisible e inherente a su soberanía. La actividad está vinculada directamente con el
contribuyente que ha requerido un servicio.-
1.3)- ¿Qué se entiende por tasa?: Es un tributo cuya obligación tiene como hecho generador
una prestación efectiva o potencial de un servicio público individualizado en el
contribuyente.-
1.3)- La diferencia entre tasa y precio público radica en que la primera es una obligación ex
contractu, en cambio, la segunda es una obligación ex lege: Falso.-
1.4)- Las contribuciones especiales son: Tributos debidos en razón de beneficios individuales
o de grupos sociales derivados de la realización de obras o gastos públicos o de especiales
actividades del Estado.-
1.4)- ¿Qué se entiende por contribuciones especiales?: Es el tributo debido en razón de
beneficios individuales o colectivos Derivados de la realización de obras o gas....-
1.5)- ¿Qué se entiende por contribuciones por mejoras: Es la contribución especial en la que
el beneficio del obligado provienen de una obra pública que presumiblemente beneficia a
dicho contribuyente al incrementarse el valor de su inmueble.-
1.5)- ¿En qué momento existe obligación de pagar la contribución por mejoras?: En el
momento en que se finaliza la obra.-
1.6)- El peaje es: La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de comunicación
vial o hidrográfica.-
1.6)- Peaje dentro de la Trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y
contribuciones especiales es: La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de
comunicación vial o hidrográfica (camino, autopista, túnel, puente).-
1.6)- Para Villegas, una de las condiciones requeridas para que el peaje no sea inconstitucional,
es que el quantum del gravamen sea lo suficientemente bajo y razonable para los usuarios,
ello implica respetar que garantía constitucional: Libre circulación.-
1.6)- ¿Qué condiciones debe cumplir un peaje para ser constitucional su aplicación?: El
"QUANTUM" del gravamen debe ser lo suficientemente bajo y rzonable.se debe construir
por la mera circulación de los ... comunicación alternativa, que sea establecido por la ley
especial previa.-
1.7)- En nuestro país se da lo que se denomina parafiscalidad social: A los aportes de
seguridad y previsión social que pagan patrones y obreros en las cajas que otorgan
beneficios, tanto a obreros, sean dependientes o independientes como a empresarios.-
1.7)- ¿Cuál de los siguientes ejemplos constituye una contribución parafiscal?: El tributo que
paga el empleador tener empleados en relación de dependencia.-
1.8)- La doctrina mayoritaria Argentina, considera que los aportes y contribuciones
previsionales: Constituyen verdaderos tributos.-
1.8)- ¿Qué se entiende por "contribuciones parafiscales"?: Son las exacciones recabadas por
ciertos entes públicos para asegurar su financiamiento autónomo, razón por la cual
generalmente su producido no ingresa a la tesorería estatal o a rentas generales, sino a los
entes recaudadores o administradores de los fondos obtenidos.-

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2.1)- El derecho tributario es: El conjunto normas jurídicas que regulan los tributos en sus
distintos aspectos.-
2.1)- ¿Cual es la definición del derecho tributario?: Es el conjunto de las normas y principios
jurídicos que se refieren a los tributos.-
2.1.2)- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las características de
la renta en función de: Las personas que las obtiene Además de la ganancia obtenida por el
resultado de las ventas de bienes de uso.-
2.1.2)- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar créditos provenientes de una
industria, obteniéndose una ganancia. La enajenación se produjo dentro del término de 2 años
computados desde la fecha de adquisición. ¿Cuál es el tratamiento que corresponde dispensar
en el impuesto a las ganancias al resultado generado por dicha operación?: Se tratará como
una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y resulta de aplicación las
disposiciones previstas en el apartado 2) art 2° de la ley al impuesto a las ganancias.-
2.1.2)- La firma Argentina APPLE SHOP SA debe abonar a una compañía extranjera $80.000 por
fletes (netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados
en el exterior. Señalar el monto por impuestos a las ganancias: $2800.-
2.1.2)- Un matrimonio tiene un hijo de 14 años, que juega al futbol, el club Barcelona de
España decide comprarlo para sus divisiones inferiores, porque sus padres como
representantes del menor reciben la suma de $4.000.000 en abril de 2000; sus padres
intervienen tal importe en bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben una renta
en concepto de intereses cada 6 meses de $200.000, el 1° vencimiento fue el 09/2000, el 2° en
02/2001, el 3° en 09/2001 ¿Cómo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?:
El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4.000.000
recibidos, los intereses provenientes de la colocación de dinero están exentos. El padre es
responsable de la presentación y pago de la DDJJ.-
2.1.3)- La figura de la sucesión indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del
impuesto a las ganancias durante el periodo de su existencia. Dicho lapso es el que se
extiende: Desde el fallecimiento del contribuyente persona física (causante) y hasta el
dictado de la declaratoria de herederos.-
2.1.4)- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ: Se
trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica
incrementos patrimoniales o de consumo.-
2.1.4)- En el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas físicas y
sucesiones indivisas, las deducciones personales se deducen: En el último término y hasta el
límite de las ganancias.-
2.1.6)- El Sr Armando Boero contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje
de placer junto a su familia en julio del 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en
concepto de vestimentas, comida y alojamiento. Al respecto el Sr Boero le consulta si puede
deducir dicho importe de su liquidación del impuesto a las ganancias del periodo fiscal 2005:
NO. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el periodo fiscal
no son deducibles, ello, dado que la ley de impuestos le permite descontar sumas en
concepto de deducciones personales, previstos en su art 23.-
2.1.6)- ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?: Las
sumas destinadas a la adquisición de bienes y mejoras.-
2.1.6)- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: Los necesarios para mantener,
obtener y conservar la renta gravada.-
2.1.6)- Las donaciones que un contribuyente "persona física" realiza al Estado Nacional tiene el
siguiente tratamiento: Es deducible hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es
decir el 5% se aplica antes de la deducción de los quebrantos de ejercicios anteriores y de las
deducciones personales.-
2.1.6)- El 12/2005 Martin Baigorria debió abonar $7500 por svc de traslado de ambulancias de
hospitalización y de tratamiento Kinésico para su hijo menor por accidente automovilístico, La

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obra social a la que Baigorrisa y su familia están adheridos no contempla dentro de su cartilla
la cobertura médica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por
las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del periodo 2005: Solo podrá computar
como deducción $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancias netas
establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estén
debidamente facturadas.-
2.1.6)- El día 15/08/2005 la Sra Amelia López residente en el país y contribuyente del impuesto
a las ganancias, debió abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo
esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del
periodo fiscal de 2005, consulta la posibilidad de deducir dicha suma: NO podrá ser deducido
íntegramente en la DDJJ del periodo fiscal del 2005.-
2.1.7)- Jorge Estévez administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez, abogada,
presentan la siguiente situación: Ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual
$35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que
comenzó a trabajar en noviembre del 2000, por $300 por mes y el 3ro de 7 meses, nacido el
31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre, hasta el 01/06/2000 en que falleció en un
accidente. ¿Qué importe podrán deducir en concepto de deducciones personales en el
impuesto a las ganancias?: El esposo podrá deducir $9795, y la esposa $10305, disminuido en
el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de mérito del art 231.-
2.1.7)- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son: Menor de 24 años o
incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido ingresos de
cualquier tipo durante el año fiscal superiores a $4800.-
2.1.7)- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5.000 una persona física que
liquida su impuesto a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que
totalizan $18.500: Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se
liquida.-
2.1.8)- El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de
locación de un bien inmueble es: Ganancia de 1er categoría, por ende se declara en funciona
su devengamiento.-
2.1.8)- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es
deducible: En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.-
2.1.9)- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo que método de deducción
de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias: Solo por el
método de gastos reales.-
2.1.9)- La Sra Alba Suarez alquila al Sr Jorge Almeida un dpto ubicado en la zona céntrica de
Cba a razón de $500 mensual. El contrato de locación suscripto por las partes, tuvo comienzo
el 01/10/2004, extendiéndose por 24 meses. En el año 2005 el inquilino abono a su cargo el
impuesto inmobiliario la contribución municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas, y
teléfono. De los alternativos que se presentan a continuación, señale cual es la que
corresponde que la Sra Suarez aplicable por periodo fiscal 2005: Declarar como ganancia bruta
de 1° categ los alquileres devengados por 12 meses ($6.000) mas todos los impuestos
tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que recaigan sobre el
inmueble (con independencia de quien los pague y de que estén abonados o no) por su
condición de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada.-
2.1.9)- Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de deducir gastos
de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del periodo fiscal 2003, y
que posee los siguientes inmuebles, 3 dptos en Córdoba alquilados desde el 2003 a razón de
$300 por mes cada uno, 1 dpto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizo durante los
meses de ene, feb y marzo del 2005 para dicho fin. Habiéndose mantenido desocupado el
resto del año, 1 campo de 100 has en un paraje cercano a la Ciudad de San Francisco. Dpto. de
San Justo Cba, arrendado a un colono desde el 10/2003. Señale la deducción que le
corresponde tomar por tal concepto, para el periodo fiscal de 2005: Le correspondió

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considerar gastos de mantenimiento presuntos para los 3 dptos (3 alquilados en Cba y el
utilizado para verano en Mar del Plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.-
2.1.10)- Son rentas de 2° categoría del impuesto a las ganancias: Rentas derivadas por la
colocación de capitales, cualquiera sea su forma o denominación, en tanto no pertenezcan a
la 3° categoría.-
2.1.10)- Luisa Gómez es asociada de una cooperativa de créditos. Durante el año 2005 ha
percibido en concepto de interés accionario la suma de $5240. Indique si por dicha suma le
corresponderá tributar impuesto a las ganancias y en que categoría: SI, El interés accionario
que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo,
constituye una renta gravada en la 2° categoría del impuesto a las ganancias.-
2.1.10)- Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven
libros) en el impuesto a las ganancias son: Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial
se realizan los ajustes impositivos en más o en menos, según corresponda.-
2.3)- Las normas jurídicas tributarias tienen: Carácter obligatorio y no hay libertad de los
administrados de acatarla o no. -
2.3)- La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas: El supuesto
hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.-
2.3)- ¿Cuál de las siguientes opciones son caracteres de las normas jurídicas tributarias?: El
conjunto de todas las respuestas configuran la opción correcta.-
Se encuentra en que todos los caracteres mencionados son propios de la norma jurídica
Tributaria.-
2.4)- El derecho tributario como autentica disciplina jurídica se produjo con: La ordenanza
tributaria alemana de 1919.-
2.5)- La teoría clásica sobre la naturaleza del derecho tributario tiene como eje principal de su
existencia: La relación jurídica obligacional, que se traba entre el Estado y los particulares
cuando acaece el hecho imponible.-
2.6)- El acto unilateral autónomo que implica el no reconocimiento por parte de un Estado de
un derecho de otro Estado (y que significa por lo tanto una reserva del propio) se denomina:
Protesta.-
2.6)- Al decir, que el Derecho Tributario tiene terminología especial, nos referimos: A qué se
utilizan vocablos propios, tales como: Contribuyente, hecho imponible, alícuota, base
imponible, fisco, etc.-
2.7)- El derecho tributario: Tiene autonomía didáctica y funcional.-
2.7)- Según Garcia Belsunce, para que el derecho tributario goce de autonomía científica debe
tener: Autonomía teleológica, autonomía estructural u orgánica y autonomía dogmática o
conceptual (chequear).-
2.8)- ¿Cuáles de las siguientes opciones son caracteres específicos y comunes del derecho
tributario? Seleccione las 4 opciones correctas: -Potestad Tributaria.-
-Normatividad Jurídica -Finalidad Recaudadora -Justicia en la Distribución de la Carga.-
2.8)- ¿Está permitida la analogía en el derecho tributario?: No está permitida.-
2.9)- La relación entre el derecho tributario y el derecho administrativo tiene su fundamento
en que: El Estado cobra tributos para cubrir servicios públicos y despliega su actividad
mediante actos administrativos.-
2.11)- Según tiene aceptado la doctrina ¿Cuáles son las divisiones de la parte general del
derecho tributario?: Derecho Constitucional Tributario, Derecho Tributario Material, Derecho
Tributario Formal, Derecho Tributario Procesal, Derecho Penal Tributario, Derecho
Internacional Tributario.-
2.11)- Dentro de la parte general del derecho tributario, ¿que división es la encargada de
delimitar y coordinar los poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales?: El derecho
constitucional tributario.-
2.12)- Sobre la codificación del derecho tributario podemos afirmar que: Todas las opciones
válidas son correctas.-

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2.13)- Son fuentes de Derecho Tributario Material: La costumbre La jurisprudencia La analogía
El conjunto de todas las otras respuestas configura la opción correcta La ley ex lege.-
Confirmar
2.1.3)- ¿Cuales de las siguientes opciones son fuentes extralegales del derecho tributario?: La
doctrina, la jurisprudencia, los usos y costumbres y los principios generales del derecho.-
2.14)- En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su acción y poder
regulador se extiende a hechos o circunstancias acaecidas con anterioridad al inicio de su
entrada en vigor: Verdadero.-
2.14)- ¿Cuándo comienza la vigencia en el tiempo de la norma tributaria?: Al momento
especificado en la misma norma; en caso que no se especifique, después del octavo día de su
publicación en el Boletín oficial.-
2.14)- El principio general imperante en materia tributaria es que: La ley debe regir las
relaciones jurídicas entre fisco y contribuyentes es aquella que estaba vigente al momento
de acaecer el hecho imponible.-
2.15)- El principio de interpretación de la realidad económica: Permite determinar la
verdadera naturaleza del hecho imponible, atendiendo a los actos, situaciones, y relaciones
económicas que efectivamente realicen, persigan o establezcan los contribuyentes.-
2.15)- La norma jurídica tributaria debe ser interpretada, según Giuliani Founrougue:
Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir la función que le corresponde en
las diversas situaciones de la vida.-
2.15)- La norma jurídica tributaria, cuenta con un método específico para su interpretación: Se
encuentra regulado en el art 2 de la ley 11.683.-
2.15)- La realidad económica es: Un instrumento legal que faculta a investigar los hechos
reales.-
2.16)- En cuanto a la utilización de la analogía en el Derecho Tributario la doctrina mayoritaria:
Acepta la integración de la norma tributario con ciertas restricciones, no pudiendo crearse
tributos mediante analogía.-
3.1.1)- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre bienes personales
los debe declarar: Los padres o tutores en representación de los menores.-
3.1.1)- El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por
los bienes en el país debe ingresarlo: Excepto que se trate de acciones o título valores, quien
disponga de los bienes en el país de una tasa de 0.75 % sin considerar el mínimo exento.-
3.1.1)- Los sujetos residentes en el país tributa: Sobre el ingreso de los bienes en el país y en
el extranjero.-
3.1.1)- Los contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las
personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas y: Radicadas en el país por los bienes en
país y en el exterior.-
3.1.1)- Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las
personas físicas y sucesiones indivisas domiciliarias y: Radicadas en el país por los bienes en el
país y en el exterior.-
3.1.5)- El derecho de alegar la nulidad de los contratos hechos por personas incapaces
corresponde: Ninguna es correcta.-
3.1.3)- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el
periodo fiscal 2001, del Sr Enrique Tornú, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes
al 31/12/01 encontrándose los mismos a valores impositivos (bienes personales) al 31/12/01;
AUTOMOTORES; BMW 525 i mod 1993 $28.000; Renault 11 mod 1996 $10.000; Inmuebles;
Casa habitación en Villa Belgrano $150.000, dpto. en Punta del Este $100.000;
Disponibilidades; saldo en caja de ahorro Bco de Cba $5500; saldo en CC de bco de Cba
$15.000; Créditos; Dinero prestado a un fliar $35.000; total de bienes en el país y en el exterior
$344.000: $1941,75.-
3.2)- El hecho imponible del impuesto a las ganancias mínima presunta se determina sobre la
base de los activos de: Las empresas y de las personas físicas y sucesiones indivisas titulares

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de inmuebles rurales.-
3.2)- ¿Cuándo se entiende que revisten el carácter de inmuebles rurales en el impuesto a la
ganancia mínima presunta?: Cuando así lo disponen las leyes catastrales locales.-
3.2)- Roberto Sánchez posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo provincia
de Cba, (zona rural) de 5000 has que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta dicho
inmueble se encuentra alcanzado por algún gravamen nacional: Dicho inmueble se encuentra
gravado por el impuesto a la ganancia mínima presunta, al resultar Roberto Sánchez sujeto
del impuesto.-
3.2)- La potestad tributaria implica: Supremacía a favor del Estado y sujeción por parte de los
contribuyentes.-
3.2)- ¿Que es potestad tributaria?: Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o
suprimir unilateralmente tributos.-
3.2)- La potestad tributaria reconoce como límites: Solamente a los que derivan de los
preceptos constitucionales.-
3.2)- La potestad tributaria es la facultad que tiene el: Estado para crear unilateralmente
tributos cuyo pago será exigido a las personas sometidas a su competencia tributaria
espacial.-
3.3)- ¿Qué es el poder tributario?: Es la facultad o posibilidad jurídica del estado de exigir
contribuciones a las personas sometidas a su soberanía.-
3.4.1)- ¿Cuál es el límite formal a la potestad tributaria?: El principio de legalidad.-
3.4.1)- Para que una norma que establece (crea) un tributo respete el límite formal del
principio de legalidad debe: Contener los elementos Básicos y estructurales del tributo.-
3.4.1)- Los decretos reglamentarios dictados por el Poder Ejecutivo y las resoluciones
generales o interpretativas emitidas por la AFIP: No pueden crear tributos ni alterar sus
aspectos estructurales.-
3.4.1)- Conforme el principio de legalidad, ¿puede el Poder ejecutivo crear, modificar o
extinguir tributos?: Tiene prohibido, con la salvedad de la delegación legislativa.-
3.4.1)- El principio de legalidad como limite a la potestad tributaria, establece que la ley debe
contener: seleccione 4 opciones correctas: -Los elementos necesarios para la fijación del
quantum -La configuración del hecho imponible -Las exenciones neutralizadoras del hecho
imponible -La determinación del sujeto pasivo.-
3.4.1)- ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad tributaria?:
Principio de Legalidad.-
3.4.1)- Conforme al principio de legalidad, ¿Puede el Poder Ejecutivo crear, modificar o
extinguir tributos?: Tiene prohibido, con la salvedad de la delegación legislativa.-
3.4.2)- ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite material de la potestad tributaria?:
Principio de capacidad contributiva.-
3.4.2)- El principio de capacidad contributiva tiene recepción constitucional en nuestra CN: En
forma implícita.-
3.4.2)- La capacidad contributiva tiene como implicancia: Todas las citadas son implicancias
trascendentales de la capacidad contributiva.-
3.4.2)- ¿Cuál es el límite material de la potestad tributaria?: La capacidad contributiva.-
3.4.2)- La capacidad contributiva es la aptitud: Económica de los miembros de la comunidad
para contribuir a la cobertura de los gastos públicos.-
3.4.3)- Los derechos reglamentarios dictados por el poder ejecutivo y las resoluciones
generales o interpretativas emitidas por la Afip: No pueden crear tributos ni alterar sus
aspectos estructurales.-
3.5)- ¿Cuales de las siguientes constituyen garantías materiales en el derecho tributario?
Seleccione las 3 opciones correctas: 1- Principio de no confiscatoriedad. 2- Principio de
igualdad. 3- Principio de razonabilidad.-
3.5.1)- El principio de generalidad significa: Que cuando una persona se halla en las
condiciones que marca el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categoría

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social, sexo, nacionalidad, edad o estructura jurídica.-
3.5.2)- El principio de igualdad fiscal implica que: El legislador considera físicamente como
iguales a aquellos que tengan similar aptitud de pago público.-
3.5.2)- El principio de igualdad se refiere: No a una igualdad aritmética, sino la igualdad de
tratamiento frente a igualdad de situaciones o circunstancias.-
3.5.3)- El principio de proporcionalidad implica: Que las contribuciones de los ciudadanos se
establecen en directa y razonable relación a sus singulares manifestaciones de capacidad
contributiva.-
3.5.3)- El principio de proporcionalidad significa que: La fijación de tributos debe hacerse en
proporción a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva.-
3.5.4)- El principio de equidad implica que: La imposición de un tributo debe ser regida por un
fin justo.-
3.5.4)- La garantía constitucional de la equidad podría ser invocada por el constitucionalismo
como: Un límite que se puede oponer a un tributo en caso de que este por su falta de
razonabilidad y equilibrio lo transforma en una exacción injusta.-
3.5.5)- El principio de no confiscatoriedad: Procura que los tributos no absorban una parte
sustancial de la propiedad o la renta.-
3.5.5)- El principio de no confiscatoriedad protege: El derecho de propiedad.-
3.5.5)- La confiscatoriedad originada por un tributo en particular se configura: Cuando la
aplicación del tributo excede la capacidad contributiva del contribuyente, disminuyendo su
patrimonio e impidiéndole ejercer su actividad.-
3.5.6)- Un tributo se considera que ha cumplido la garantía material de razonabilidad cuando:
Tiene un verdadero principio rector que justifique su existencia.-
3.5.6)- La garantía constitucional de Razonabilidad es: La exigencia de que un tributo sea
formalmente legal e intrínsecamente justo.-
3.5.7)- El control de constitucionalidad puede ser solicitado: Solo por el titular actual de un
derecho que padezca agravio por las normas o actos inconstitucionales.-
3.5.7)- La declaración de inconstitucionalidad de una norma impositiva: La deja sin efecto
únicamente en el caso planteado ante la jurisdicción y respecto a las partes que sean parte
del proceso.-
3.5.7)- El control de constitucionalidad puede ser ejercido: En una causa judicial y ante un
caso concreto llevado a la jurisdicción para su resolución.-
3.5.7)- El Poder Judicial provincial juzga sobre la inconstitucionalidad de los gravámenes:
Provinciales o municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte Suprema de
Justicia de la Nación.-
3.5.7)- El control jurisdiccional puede ser realizado por: Todos los jueces con competencia en
el caso, sin perjuicio de la decisión que, en última instancia, corresponda a la Corte Suprema
de Justicia de la Nación.-
3.5.7)- El control jurisdiccional en materia tributaria implica la facultad del juez de: Poder
declarar la inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto, por parte legitimada solo
al titular del derecho que resulta agraviado.-
3.5.7)- La garantía Constitucional de control jurisdiccional o también llamada Tutela Judicial
efectiva: Implica el Derecho que poseen los contribuyentes de recurrir a un tribunal Judicial a
los efectos de evitar que sus derechos de raigambre constitucional se vean vulnerados por
leyes o actos administrativos y velar por el resguardo y protección de dichos derechos.-
3.5.7)- El control de constitucionalidad puede ser ejercido: En una causa judicial y ante un
caso concreto llevado a la jurisdicción para su resolución.-
3.5.8)- Seguridad jurídica es: La posibilidad de previsión por los particulares de sus propias
situaciones legales.-
3.5.8)- La seguridad jurídica en materia tributaria debe contener: Confiabilidad, certeza y No
arbitrariedad.-

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3.5.8)- Contenido del principio de seguridad jurídica está dado por tres aspectos
fundamentales, que son: Confianza, certeza y no arbitrariedad.-
3.5.9)- En cuanto a la libertad de circulación territorial la Corte Suprema de Justicia de la
Nación ha declarado: Invalido el impuesto provincial cobrado por el sólo hecho de
transportar bienes de una provincia a otra, sin existir transferencia de dichos bienes.-
4.1)- Las provincias son preexistentes a la nación por lo cual: Conservan todo el poder no
delegado al gobierno federal, y el que expresamente se haya reservado por pactos
especiales al tiempo de....-
4.1.1)- Señale si la siguiente operación esta alcanzada por el IVA; un responsable inscripto que
vende artículos del hogar a través de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero
vendió una partida completa de tv a un minorista de Punta del Este: La operación no está
alcanzada por no darse el elemento territorial.-
4.1.1)- Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la
fachada de tres dúplex ¿la operación se encuentra alcanzada por el IVA?: Esta alcanzada por
tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno.-
4.1.1)- De los actos que a continuación se detallan, mencione cual es el objeto de imposición
del IVA: Venta de mostrador utilizado en el local de vta.-
4.1.1)- ¿Es correcta la siguiente afirmación? El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la
integración económica internacional, si se utiliza la modalidad de país de destino: Si debido a
que esta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le concede al
exportador un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importación de
productos alcanzado por el IVA.-
4.1.2)- ¿Indique de las siguientes operaciones cual no configura una venta gravada por el IVA?:
Expropiación.-
4.1.2)- Talleres gráficos cejas SRL encuaderna libros que le traen 3° personas y acondicionan
libros viejos: Respuesta correcta es la más larga.-
4.1.2)- Oscar Martínez, empresa unipersonal dedicada a la fabricación de máquinas agrícolas
efectuó las siguientes operaciones; venta de máquinas ¿Cuál es el tratamiento que debe
dispensar a c/u de estos impuestos al valor agregado? Operaciones alcanzadas por el
impuesto: La del inc. A) por tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el país, por un
habitualista, la del inc B) autoconsumo, la del inc c) venta de un bien de uso (inmueble por
accesión) utilizado en la actividad gravada.-
4.1.2)- Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalúrgico. Acceden a ella
todo el personal de la fábrica y eventuales transeúntes ¿sus ventas generan debito fiscal?: Las
ventas de la cantina están alcanzadas por el IVA.-
4.1.2)- Se encarga a una fábrica de muebles la elaboración de los muebles de cocina y baño
para instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricación e instalación
se encuentran gravados por el IVA: Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboración de
una cosa mueble.-
4.1.2)- ¿Cuál de los siguientes servicios no está gravado por el IVA?: Estacionamiento en la vía
pública, explotado por la municipalidad.-
4.1.3)- Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseñanza oficial,
durante el verano habilita su pileta de natación, cobrando una entrada de $5 por día para el
uso de la misma ¿están alcanzados por el IVA los ingresos?: No, se encuentran exentas por
estar expresamente gravadas en el inc 9 punto 13 del art 13.-
4.1.3)- Las particiones Extramatrimoniales de herencia: Deben ser hechas por escritura
pública.-
4.2)- Puccio SA recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio
que se encuentra disponible para el comprador. ¿Genera alguna obligación para Puccio SA en
el impuesto a l valor agregado?: Un débito fiscal en proporción a la seña recibida.-
4.2)- Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para
desparasitar la próxima cría de sus animales. Cancelará esta operación entregando kg de carne

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(ganado en pie)... 1500 vacunas, 0.500 kg, $2.50, 20/11701. ¿Cuándo nace el hecho imponible
y cuanto es el importe en c/u de ellos?: Venta de vacunas y venta de carne producidas. En
ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el iva es de $393,75.-
4.2.1)- En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentra alcanzada por
el impuesto al valor agregado, la base imponible se determina sobre el precio: Que convengan
las partes, con el límite del avalúo fiscal respecto de la proporción de la obra.-
4.2.3)- El 15/5/2006 el ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables
inscriptos ante el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de 2 pulgadas el diámetro por $15.000 por
la venta-gravada con tasa del 21%... El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del crédito
Fiscal que podrá computar en su declaración jurada del 05/2006: Monto del crédito fiscal
computado: $3050.-
4.2.5)- El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre: El débito fiscal y el
crédito fiscal.-
4.3)- Poder tributario es la facultad: Jurídica del estado de exigir contribuciones a las
personas sometidas a su soberanía.-
4.3)- EL poder tributario es definido como: La facultad o la posibilidad jurídica del Estado de
exigir contribuciones a las personas sometida a su soberanía.-
4.4)- El régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las siguientes
obligaciones tributarias: El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social
de corresponder.-
4.4)- Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre
otras son: Cuando alguno de los parámetros establecidos para la categoría en el régimen
superen la última categoría prevista.-
4.5.1)- Estado Argentino tiene poder tributario: Sobre los Tributos aduaneros y sobre aquellos
respectos de los que tenga facultad concurrente o le sea delegado por las provincias.-
4.5.1)- ¿Cómo es la distribución de las potestades tributarias establecidas en la Constitución
Nacional?: Sistema Mixto.-
4.5.2)- Forma parte de la masa coparticipable: El producido de la recaudación de todos los
impuestos nacionales existentes o a crearse, a excepción de los derechos de importación y
exportación; tributos cuya distribución entre nación y provincias posean un régimen de
coparticipación especial; tributos con afectación específica; y tributos que se creen en un
futuro por leyes-convenio donde se establezca una finalidad específica y que no serán
coparticipables.-
4.5.2)- La ley de coparticipación federal es: Una ley-convenio dictada por el congreso y
ratificada por las legislaturas provinciales.-
4.5.2)- La actual ley de coparticipación federal se dictó: En el año 1988 por ley 23.548.-
4.5.2)- ¿ Cual es la definición de coparticipación?: Consiste en que la autoridad central se hace
cargo de la recaudación y distribuye todo o parte del producto entre las provincias.-
4.5.2)- ¿Cuál de las siguientes opciones son requisitos establecidos en la Constitución Nacional
para la procedencia de las asignaciones específicas?: Que sean creadas por una ley especial
aprobada por la mayoría absoluta de la totalidad de los miembros de cada Cámara.-
4.5.2)- La coparticipación de impuestos se produce cuando: La autoridad nacional se hace
cargo de la recaudación y distribuye todo o parte de lo recaudado entre las provincias, de
acuerdo a lo que cada una le corresponde por su contribución al fondo común.-
4.5.2)- En referencia al régimen de coparticipación: ¿Que son las leyes convenios?: Son leyes
dictadas por el Congreso Nacional, entendidas como una propuesta a la cual las provincias
deben adherirse por medio de las legislaturas provinciales.-
4.5.2)- ¿Cuáles de las siguientes opciones son pautas fijadas para el régimen de coparticipación
por la Constitución Nacional? seleccione 4 opciones correctas: 1- Automatización de la
remisión de los fondos. 2- Distribución primaria y secundaria. 3- Sistema basado en la
equidad y la solidaridad. 4- Establecimiento de un organismo fiscal federal.-

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4.5.3)- Los Municipios: Son autónomos, pero acotados en su alcance y contenido por las leyes
y constituciones provinciales.-
4.5.3)- Las provincias: Conservan todo el poder tributario no delegado por la CN al Estado
Nacional.-
4.5.3)- Corresponden a la Nación en materia de impuestos: Los derechos aduaneros
(exclusivamente y en forma permanente) los impuestos indirectos (en concurrencia con las
provincias y en forma permanente) y los impuestos directos (con carácter transitorio y
configurándose las circunstancias del art 75 inc 2 párrafo 2° CN).-
4.5.4)- Conforme al último criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nación los municipios
son: Autónomos, pero limitados por las constituciones y leyes provinciales.-
4.5.4)- ¿Los municipios en Argentina, pueden crear impuestos?: Sí, siempre y cuando la
Constitución provincial reconozca el poder tributario.-
4.5.4)- La Corte suprema de Justicia de la Nación sostiene que los municipios son: Entes
autónomos respecto al poder provincial, encontrándose sus facultades limitadas a las
constituciones y leyes provinciales.-
4.5.4)- De acuerdo a lo establecido por el art. 9 inc. b) de la Ley de coparticipación 23.548, las
provincias se obligan a no aplicar por si, y por los organismos municipales de su jurisdicción:
Gravámenes análogos a los nacionales distribuidos por ley.-
4.5.4)- ¿Cuál es la teoría que establece que los municipios pueden gravar libremente teniendo
como límite lo que les está expresamente vedado?: Teoría de la permisión.-
4.5.5)- La doble o múltiple imposición de tributos se produce cuando: Existe superposición
entre tributos nacionales, provinciales y municipales.-
4.5.5)- ¿Cuales de las siguientes opciones son formas de coordinación tributaria? Seleccione 2
opciones correctas: 1- separación de fuentes 2- coparticipación.-
4.5.5)- ¿Cuál de las siguientes clausulas o principios constitucionales constituyen un límite
poderes tributarios locales?: Clausula comercial.-
4.5.6)- Se reconoce como "inmunidad Fiscal" a: La limitación internacional a la potestad
tributaria reconocida a los representantes internacionales, por razones de cortesía
internacional.-
5.1)- ¿Que se entiende por derecho tributario material?: Es aquel que estudia los aspectos
sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con
motivo del tributo.-
5.1)- El derecho tributario material estudia: El derecho tributario estudia los aspectos
sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con
motivo del tributo.-
5.1.1)- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de
Córdoba, prevén actividades con ingresos no conmutativo ¿Cuál de las siguientes operaciones
están comprendidas en dicho tratamiento?: Los alquileres de inmuebles.-
5.1.1)- Los principales elementos que caracterizaban al objeto del impuesto sobre los ingresos
brutos son: El ejercicio de una actividad habitual con propósito de lucro y sustento
territorial.-
5.1.1)- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina: Por los ingresos
brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el periodo fiscal salvo en las
cosas que se contemple declaradas por la percibida.-
5.1.2)- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos
brutos, cuando: La actividad como proceso económico único e inseparable, desarrolla una o
varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.-
5.2)- La obligación jurídica tributaria principal es el vínculo jurídico: Obligacional que se
entabla entre el fisco, como sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto
pasivo que está obligado a su pago.-
5.2)- La obligación jurídica tributaria principal: Surge con motivo del ejercicio de la potestad
tributaria por parte del Estado.-

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 5.2)- Identifique la siguientes definición de hecho imponible con que tributo se
corresponde "el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios u otra a
título oneroso y todo hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o
exhibirla de algún modo, en virtud de servicios municipales de contralor, salubridad, higiene,
asistencia social, desarrollo de la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo
especial, pero que tienda al bienestar gral de la población: Contribución municipal que incide
sobre la actividad comercial, industrial, y de servicios.-
5.2)- ¿Cuáles son los elementos de la obligación jurídica tributaria principal?: Sujeto, Objeto y
Causa.-
5.2)- ¿Quién es el sujeto pasivo de la relación tributaria?: Es quien debe cumplir la prestación
debida al Estado, objeto de la obligación jurídica tributaria principal.-
5.3)- ¿Quién es el sujeto Activo de la relación tributaria?: El Estado, titular de la potestad
tributaria, se transforma en sujeto activo de la relación jurídica tributaria principal.-
5.3)- ¿Cuáles de las siguientes opciones son circunstancias que habilitan la procedencia de la
determinación de oficio? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1- Cuando dicho
procedimiento está expresamente establecido por la ley. 2- Cuando el sujeto pasivo no
presenta la declaración jurada estando obligado a hacerlo. 3- 3- Cuando el sujeto pasivo
presenta la declaración jurada pero es impugnada por circunstancias inherente a los actos
mismos. 4- Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada pero es impugnada por
defectos o carencia de elementos de verificación.-
5.3.1)- ¿Qué entendemos por responsable solidario?: Es aquel que no excluye de la obligación
jurídica tributaria principal al destinatario legal tributario, pero se ubica al lado de éste en el
carácter de deudor a titulo ajeno.-
5.3.1)- ¿Qué se entiende por agente de percepción?: Es aquel que por su profesión, oficio,
actividad o función, está en una situación que le permite recibir del contribuyente un monto
tributario que posteriormente debe depositar a la orden del fisco.-
5.3.1)- El destinatario legal tributario es: La persona a quien está dirigida la carga patrimonial
del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su capacidad contributiva.-
5.3.1)- ¿Qué se entiende por agente de retención?: Es el deudor del contribuyente o alguien
que por su función pública, se halla en contacto directo con un importe dinerario de
propiedad del contribuyente o que éste debe recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de
amputar la parte que corresponde al Fisco en concepto de tributo. (verificar).-
5.3.1)- El sustituto es: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin
embargo y por disposición de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario.-
5.3.1)- La obligación jurídica tributaria se traba entre: Sujetos, objeto, causa, ver....
5.3.1)- ¿Qué tipos de sujetos pasivos existen?: Contribuyente, responsable, solidario y
sustituto.-
5.3.1)- ¿Que entendemos por contribuyente?: Es el destinatario legal del tributo quien debe
pagar el tributo por sí mismo.-
5.3.1)- El contribuyente es: El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma
obliga a pagar el tributo por sí mismo.-
5.3.1)- El agente de retención es: Un deudor del contribuyente o alguien que por su función
pública, actividad, oficio, o profesión se halla en contacto directo con un importe dinerario
de propiedad del contribuyente o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de
detraer la parte que corresponde al fisco en concepto de tributo.-
5.3.1)- Los agentes de retención y de prescripción son: Sujetos pasivos de la obligación
jurídica tributaria principal por deuda ajena.-
5.3.1)- ¿Cuales de las siguientes pociones son elementos comunes entre e responsable
solidario y el sustituto? Seleccione 2 opciones correctas: 1- son totalmente ajenos a la
producción del hecho imponible que realiza el destinatario legal tributario 2-poseen un nexo
económico o jurídico en el destinatario legal tributario.-

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5.3.1)- Dentro de los sujetos pasivos de la relación jurídica esta el sustituto que es: Aquel
sujeto que se posiciona y paga un lugar del contribuyente.-
5.3.2)- Tiene capacidad jurídica tributaria: Quienes poseen una autonomía patrimonial tal que
les posibilite... asumidas como hechos imponibles.-
5.3.2)- La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser parte pasiva de la relación
jurídica tributaria principal, con prescindencia de la cantidad de riqueza que posea.-
5.3.2)- ¿Qué se entiende por capacidad jurídica tributaria?: Es la aptitud para ser la parte
pasiva de la relación jurídica tributaria sustancial con prescindencia de la cantidad de riqueza
que posea.-
5.3.2)- La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos pasivos
solidarios: Tiene plena eficacia respecto a los otros sujetos pasivos solidarios.-
5.3.3)- Los agentes de retención y de prescripción son: Responsables solidarios y sustitutos.-
5.3.3)- Los directores y demás representantes de sociedades o entidades son: Responsables
solidarios.-
5.3.3)- Hay solidaridad tributaria: Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados al
cumplimiento total de la misma prestación.-
5.3.3)- Los escribanos son: Responsables solidarios.-
5.3.3)- ¿Cuales de las siguientes opciones son consecuencias de la solidaridad tributaria?
Seleccione 4 opciones correctas: -Si la deuda tributaria se extingue para uno de los sujetos
pasivos solidarios la extensión se opera para todos -Si el fisco reclama el total de la deuda
tributaria a uno de los sujetos pasivos solidarios y este resulta insolvente, puede reclamar
esa deuda a los otros. -La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los
sujetos solidarios perjudica a los otros. -El fisco acreedor tiene facultad de exigir la totalidad
de la deuda tributaria a uno cualquiera o a todos los sujetos pasivos absolutos.-
5.3.3)- El responsable solidario es: El tercero ajeno al hecho imponible a quien la ley le
ordena pagar el tributo derivado de tal acaecimiento.-
5.3.3)- La responsabilidad solidaria y la sustitución: Tienen como única fuente una norma
jurídica. -
5.3.4)- ¿Qué naturaleza tiene la acción de resarcimiento?: Civil.-
5.3.4)- ¿Qué es el resarcimiento?: Es la acción que se entabla entre el sujeto pasivo que pago
el tributo al Fisco sin ser destinatario legal del tributo, acción que se entabla entre el sujeto
pasivo que pagó el tributo al Fisco sin ser destinatario legal del tributo, o que es destinatario
legal tributario en menor medida de lo que pago, por una parte, como acreedor, y por la
otra, el destinatario legal tributario, como deudor. No es de naturaleza tributaria, sino civil. (
revisar)
5.3.4)- El resarcimiento es: La relación jurídica, regulada por el derecho privado, que se traba
entre el sujeto pasivo que paga una deuda tributaria total o parcialmente ajena, por un lado
como acreedor, y el destinatario legal del tributo, por la otra parte como deudor.-
5.3.4)- Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal ante la AFIP,
éste producirá en el ámbito administrativo y/o judicial los efectos de: Domicilio constituido.-
5.3.5)- Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal ante la AFIP
y decidiere efectuar su cambio: Deberá denunciar a la AFIP el cambio dentro de los diez días
de producido.-
5.3.5)- El domicilio tributario de las personas de existencia visible es el lugar: De su residencia
habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales,
comerciales o profesionales).-
5.3.5)- En caso de establecerse una contienda administrativa y/o judicial entre el fisco y un
sujeto pasivo, prevalecerá: El domicilio constituido al solo efecto procesal (confirmar).-
5.3.5)- El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es: El lugar donde está su
dirección o administración efectiva y, subsidiariamente, en caso de no conocerse tal
circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad.-
5.3.5)- Por Resolución General de AFIP 2109/2006 en las resoluciones que la administración

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fije por resolución fundada, domicilios fiscales alternativos, o modifique el domicilio tributario,
en los casos que el art. 3 de la ley 11. 683 la autoriza, a dichas resoluciones son: Queda
agotada la vía administrativa y expedita de la vía judicial (confirmar).-
5.3.5)- El domicilio tributario de los contribuyentes o demás responsables que se domicilien en
el extranjero y no tengan responsables en el país es: En la República Argentina, el que dichos
responsables tengan su principal negocio o explotación o la principal fuente de recursos o
subsidiariamente, el lugar de la última residencia.-
5.3.5)- Según el artículo 3 de la ley 11.683 que regula el domicilio fiscal ¿Cuál es el domicilio
fiscal para las personas jurídicas del Código Civil y otras personas de existencia ideal en caso
discordia de domicilios?: El lugar donde está situada la dirección o administración principal o
efectiva.-
5.3.5)- ¿Cuál es el domicilio fiscal de una persona física?: El lugar de residencia habitual o
Subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades especificas.-
5.3.5)- ¿Qué ocurre si no hay ningún domicilio denunciado por parte del contribuyente?: Si la
AFIP conociera alguno de los domicilios previstos por el art 3 de la ley de procedimientos
tributarios, este tendrá la validez a todos los aspectos legales.-
5.3.5)- ¿Qué ocurre si no hay ningún domicilio denunciado por parte del contribuyente?: La
AFIP, en caso de conocer, considerará domicilio tributario el domicilio real o legal del
contribuyente.-

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