UNIVERSIDAD ANDINA

“NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PRIFESIONAL DE CONTABILIDAD

PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

AREA DE VENTAS
EMPRESA COCA-COLA COMPANY

GAYAR
D&D

REALIZADO POR:

 CAHUI CAHUI AIDE

 GUZMAN VALENCIA ROCIO MARIBEL
 RAMOS CHINCHERCOMA YASMINIA C.
 ROJAS CONSTANZA HELARD

SEMESTRE IX “B”

PUNO – PERÚ
2019
PLANTEAMIENTO
I. INTRODUCCIÓN

El control interno es una herramienta fundamental en el desarrollo de la empresa,

permite salvaguardar los recursos (Económicos, Humanos, tecnológicos, etc.) llevando
así al cumplimiento de los objetivos institucionales.

Teniendo necesidad de un mayor control en las actividades y operaciones que realiza la

empresa, se implementa la Auditoría que permite realizar una revisión, evaluación y una
emisión de opinión profesional más eficaz y confiables de los procedimientos de la
empresa.

Las exigencias actuales, el adelantamiento económico, social y empresarial ha permitido

que la auditoría se enfoque a un nuevo esquema, pues la toma de decisiones exigen en la
actualidad la ampliación de las funciones de la Auditoría por lo que hoy en día nace la
necesidad de realizar una auditoría del Control Interno en un claro sentido de
complemento y apoyo a la labor gerencial, por lo que esta actividad ha pasado a ocupar
un importante papel en la empresa, contribuyendo cada vez más al cumplimiento de los
objetivos y metas previstos en la organización.

La auditoría del control interno de los procesos de ventas , ayudará a la consecución de

los objetivos organizacionales de la empresa , así como obtener eficiencia, eficacia,
veracidad en las actividades, cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables,
procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio.

La auditoría del Control Interno surge desde la necesidad de evaluar el proceso de la

administración en controlar las actividades pues es fundamental para el logro de
objetivos propuestos, por ende es la base para que la empresa alcance en forma
ascendente los procesos y procedimientos productivos para la toma de decisiones.

.
 1.1 ORÍGEN
Contrato de fecha 26 de junio del 2019, suscrito entre la empresa de calzados
JAGUAR S.A.C., y Auditores y consultores GAYAR.D&D., que tiene por objeto
ejecutar la auditoria operativa por el ejercicio 2019.

1.2 ANTECEDENTES
RESEÑA HISTORICA

La Coca Cola fue creada por John Pemberton en el año 1886 como un concentrado
embotellado con propiedades farmacéuticas. Es muy llamativo destacar que, desde
siempre, el nombre del producto fue “Coca-Cola” y su mensaje mantuvo siempre la
misma promesa “una bebida deliciosa y refrescante para cualquier ocasión”. Lo que,
básicamente, no ha cambiado en sus 132 años de historia. Pemberton la comenzó a
introducir en fuentes de soda de la época, con la ayuda de Asa Candler, otro
farmacéutico quien en 1891 se hace socio y propicia su venta a gran escala, creciendo
poco a poco, hasta expandirse por todo el territorio de Estados Unidos.

En 1899, Benjamín Thomas y Joseph Whitehead le proponen a Pemberton y a Candler

que los derechos de envasado y distribución de la bebida le fueran vendidos para
convertirse ellos en los distribuidores del producto Coca-Cola. Esta proposición le
permite a Candler concentrarse en el aspecto medular de su negocio.

Luego de resolver algunos inconvenientes con la distribución del producto, se logra

masificar el consumo de Coca-Cola en todos los rincones de Estados Unidos. Desde
entonces, el efecto expansivo de reconocimiento y fama de la marca se vuelve
indetenible. El mundo entero se vuelve terreno de cultivo para la refrescante bebida de
Coca-Cola.

Las décadas de 1930 y 1940 fueron años de prueba para Coca-Cola, debido a los
problemas económicos por consecuencia de la Gran Depresión en Estados Unidos. Sin
embargo, Coca Cola Company, con más de 400 embotelladoras a nivel nacional,
mantuvo su firmeza financiera y, a inicios de los 50, comenzaría la edad de oro para la
empresa.

Después de la II Guerra Mundial y con una economía en expansión indetenible, la fuerte

inversión publicitaria de Coca-Cola en los distintos avisos “Pin Ups” crea uno de los
anuncios más destacados de su historia, el “Have a Coke”. La imagen de la típica
familia que comparte una apetitosa cena en un ambiente rodeado de modernos
electrodomésticos, tuvo un profundo efecto en la sociedad, no solo en el público
americano, sino en los demás países ajenos a Estados Unidos. Razón por la cual, el
público de la marca se asoció con la frese “Coca-Cola con el American Way of Life”.
A partir de la época de los 50, el camino de Coca-Cola se hizo cada vez más con la
inteligencia comercial de “The Coca Cola Company”, la cual se centraba en los avances
tecnológicos y los éxitos del pasado para hacer ajustes en su marca y atraer al público.
En los años 70 con el comercial de Hill top, Coca Cola incluiría cada vez más
celebridades del espectáculo y los deportes en sus publicidades,
sobre todo a partir de la década de los 80.

En 1985, la competencia de Coca-Cola, Pepsi, había comenzado a superar las ventas de

Coca-Cola en ciertos mercados. Dando una imagen más fresca y nueva en sus
comerciales, además, de una masiva inversión publicitaria que contaba con el icono del
pop, Michael Jackson. Tras esto, la directiva de Coca-Cola hizo una mala campaña
publicitaria que le costaría millones de dólares a la empresa, debido a que pensaron
que el consumidor americano estaba prefiriendo la Pepsi por su sabor. Entonces
decidieron cambiar su sabor pionero de muchos años, para parecerse a Pepsi.
El resultado fue la introducción de la “New Coke”, el sabor más dulce de Coca-Cola
para satisfacer la demanda del sabor Pepsi. La respuesta de los consumidores fue airada,
no solo rechazaron la “Coke”, sino que demandaron el retorno de la clásica Coca Cola.
Se reportaron incluso protestas públicas y centros de recolección de firmas de
consumidores que se sentían decepcionados. Debido a esto, la compañía en el mismo
año 1985 reconoció su error, manteniendo el sabor clásico que la llevo a tantos años de
éxitos.

Ya entrados en el siglo XXI, la omnipresencia de las redes sociales en sus distintas

facetas se constituye en el mediático para industria de Coca-Cola. Además, Coca-Cola
apuesta fuertemente por el respaldo de celebridades del espectáculo y los circuitos de
deportes, buscando posicionarse en la preferencia de un nuevo consumidor, quien
apuesta por menos azúcar, más variedad y sabores naturales.

Misión
Nuestro plan de trabajo comienza con nuestra misión, que es perdurable y
expresa nuestro propósito como compañía. Sirve como el patrón sobre el cual
ponderamos nuestras acciones y decisiones.

 Refrescar al mundo.
 Inspirar momentos de optimismo y felicidad.
 Crear valor y hacer la diferencia.

Visión

Nuestra visión actúa como el marco de nuestro plan de trabajo y guía cada uno
de los aspectos de nuestro negocio mediante la descripción de lo que
necesitamos lograr para continuar alcanzando un crecimiento sostenible y de
calidad.

 Personas: (People): Ser un gran lugar para trabajar en donde las

personas se sientan motivadas a ser las mejores.
 Portafolio: (Portfolio): Dar al mundo un portafolio de marcas de bebidas
de calidad que anticipan y satisfacen los deseos y necesidades de los
consumidores.
 Socios (Partners): Alimentar una red ganadora de clientes y proveedores;
juntos creamos valor mutuo y duradero.
  Planeta (Planet): Ser un ciudadano responsable que
hace la diferencia, ayudando a construir y apoyar comunidades
sostenibles.
 Ganancias (Profit): maximizar la rentabilidad a largo plazo para los
accionistas, a la vez que somos conscientes de todas nuestras
responsabilidades.
 Productividad (Productivity): Ser una organización altamente efectiva,
que reacciona rápidamente.

Valores y principios

Nuestros valores actúan como una brújula que guía nuestras acciones y describe
nuestro comportamiento en el mundo.

 Liderazgo: La valentía de moldear un futuro mejor.

 Colaboración: El apalancamiento en el genio colectivo.
 Integridad: Ser real.
 Responsabilidad: Si ha de ser, depende de mí.
 Pasión: Comprometidos en corazón y mente.
 Diversidad: Tan inclusivos como nuestras marcas.
 Calidad: Lo que hacemos, lo hacemos bien.

Organigrama
Funciones

CARGO: Jefe de Marketing.

DEPENDENCIA: Departamento de Publicidad.
REPORTA A: Gerente de Marketing.
LE REPORTAN: Diseñadores gráficos, publicistas, comunicadores sociales.
PERFIL DEL CARGO:

Profesional en marketing con postgrado en carreras de comercialización,

marketing o afines, con experiencia mínima de 3 años, liderando áreas de
marketing; dominio del idioma de inglés en un 100% y una tercera lengua en un
50%; perfil dinámico, proactivo y con habilidades de negociación y liderazgo de
equipo de trabajo; excelente manejo de relaciones interpersonales y
disposición al cambio.
OBJETIVO:

Liderar el área de marketing definiendo la estrategia a desarrollar para cada

canal y línea de negocios, maximizando los resultados y contribuyendo al logro
de los objetivos de la gerencia a la cual reportará.
FUNCIONES:

 Apoyar la gerencia en dar a conocer los productos o servicios a través

de los diferentes medios de comunicación masiva.
 Buscar de manera creativa captar la atención del público y enfocar el
consumo de los productos que se ofrecen, impactar en el mercado a
través de medios publicitarios.
 Buscar y contratar los medios publicitarios más efectivos para la
empresa.
 Elaborar planes de trabajo orientados al logro de resultados de su
departamento.
 Seleccionar y capacitar personal bajo su cargo.
 Diseño, ejecuciones y seguimiento del plan de marketing.
 Desarrollar campañas estratégicas de promoción y de comunicación.
 Analizar el mercado de insumos de computación, negociando con los
principales clientes.
 Analizar indicadores y datos estadísticos de mercado.
 Elaboración y Presentación de informes del área.

Elaborado por: Gerente de Recursos Humanos

Revisado por: Director General
Ultima revisión: 10 de abril del 2017
CARGO: Jefe de Ventas.
DEPENDENCIA: Departamento de Ventas.
REPORTA A: Gerente de Ventas.
LE REPORTAN: Promotor de ventas, auxiliar de inventario, auxiliar de ventas.
PERFIL DEL CARGO: Profesional en ventas y especializado en ventas y/o
afines, experiencia mínima de 5 años, con habilidad para anticipar problemas y
detectar irregularidades para así poder generar soluciones; actitud positiva y
proactiva, con conocimientos en mercadeo, publicidad, planeación de
proyectos, contabilidad, finanzas, dominar como mínimo 3 idiomas fuera de la
lengua materna y dominio de sistemas y TIC.
OBJETIVO: Organizar y participar en el mercado, mediante una adecuada y
oportuna gestión comercial, orientada al desarrollo de nuevos negocios a nivel
local, departamental, nacional e internacional, a través, de la dirección,
planeación, ejecución y control de los procesos de ventas.

FUNCIONES:

 Elaborar planes estratégicos de las ventas, presupuestos y demás paquetes

contables que la organización necesite.
 Realizar reportes mensuales de las ventas realizadas en la compañía
median registros, facturas, archivos y otros documentos que hacen parte del
departamento de ventas, para o afectar a los integrantes de la compañía a
nivel económico y así mismo no perder clientes y empleados por malas
estrategias efectuadas.
 Coordinar, revisar y aprobar el presupuesto para la compra de materia
prima que requiere para la venta de productos en el departamento.
 Responsable de un determinado número de vendedores, se encarga de la
formación del personal del departamento.
 Evaluar si se han cumplido con los objetivos establecidos, los desbalances
y las posibles medidas correctivas.
 Conocer y aplicar permanentemente normas y procedimientos.
 Coordinar y negociar con ejecutivos y personal de alto nivel, el futuro, los
programas, las políticas, entre otros, para el bienestar de la organización.

 Determinación de las cuotas de venta, de los miembros del equipo.

 Supervisión y control de los vendedores.
 Control de carácter de clientes (atención al cliente y sobre todo debe ser
especializada para adquirir y motiva la fidelización).
Elaborado por: Gerente de Recursos Humanos
Revisado por: Director General
Última revisión: 10 de abril de 2017
16 de mayo de 2017
COCA-COLA FEMSA

Manual de Funciones

CARGO: JEFE DE CONTABILIDAD

DEPENDENCIA: DEPARTAMENTO CONTABLE
REPORTADO A: GERENTE DE FINANZAS
LE REPORTAN: AUXILIAR CONTABLE

PERFIL DEL CARGO

Educación:
Profesional en contabilidad, conocimientos en procesos administrativos y
contables, realizando una educación continua en cursos de actualizaciones en
contabilidad.
Habilidades:
 Capacidad de conseguir y administrar el dinero de la empresa, mediante
las alternativas que evidencie el mercado.
 Dominio de las legislaciones nacionales e internacionales.
 Capacidad para tomar decisiones de una manera ágil y oportuna para cada
área de negocio.
 Capacidad de análisis y estar atento a los cambios en las tendencias
locales y globales que puedan afectar las finanzas de la empresa.
Destrezas:
 Buen manejo del clima laboral
 Mantener la iniciativa
 Flexibilidad
Actitudes:
 Negociación
 Comunicación
 Liderazgo
 Análisis
 Toma de decisiones
 Ser objetivo
Conocimiento:
 Manejo de Microsoft Office Manejo de sistemas contables y financieros
automatizados, conocimiento de normatividad jurídica, fiscal y contable
para organizaciones civiles y donatarias autorizadas
Experiencia:
De 2 a 5 años, teniendo una sólida preparación y competencias profesionales en
la elaboración de los estados financieros para fines contables, una interpretación
de información financiera adecuada.

OBJETIVO
Cumplir con los objetivos de gastos, ingresos y rentabilidad de la empresa,
manteniendo una relación estable con proveedores y subordinados, así como
operar las políticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para
garantizar la exactitud y seguridad en la captación y registro de las operaciones
financieras, presupuestales y de consecución de metas de la entidad.

FUNCIONES:
 Coordinar el registro de las transacciones financieras y contables de la
institución
 Elaborar estados financieros
 Vigilar la depuración de las cuentas contables
 Mejorar los mecanismos de control para una adecuada administración de
los recursos financieros
 Emitir normal, políticas y lineamientos de índole contable que garanticen el
cumplimiento de obligaciones fiscales, así como optimizar recursos
 Supervisar que se realice el correcto registro de las operaciones
financieras, así como el trabajo de los análisis contables.
 Mantener actualizado el registro de ejecución de presupuesto, de acuerdo a
las normas contables establecidas.
 Mantener actualizado el catálogo de cuentas y guía contabilizadora
 Depurar permanentemente los registros contables y presupuestales
 Controlar las disponibilidades de las cuentas bancarias, cheques, inversión
 Elaboración y control de los certificados de retención en la fuente, impuesto
a las ventas, certificados laborales, retención de industria y comercio que
sean solicitados por los proveedores y/o terceros.

Elaborado por: Gerente de Recursos Humanos

Revisado por: Director General
Última revisión: 10 de abril de 2017

FECHA: 16 de
COCA-COLA FEMSA mayo de 2017

Manual de procesos y
procedimientos

CARGO: DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

PROCESO: REVISIÓN Y ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
DEPENDENCIA: DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.
ALCANCE:
Evaluar el origen, las características y aplicaciones de los recursos financieros
en la empresa, con el fin de tomar decisiones sobre las inversiones y gastos.
OBJETIVO:
Suministrar información acerca del desempeño, la situación y cambios
financieros que se presenten en la empresa anualmente.
MARCO LEGAL NORMATIVO:
 Decreto 410/71

DESCRIPCIÓN DE PASOS

1. Recibe y verifica los reportes de movimientos contables de las diferentes

cuentas de los estados financieros.
2. Analiza y aplica las herramientas necesarias para la interpretación y
verificación de los estados financieros.
3. Describe la situación financiera y propone medidas, opciones y
alternativas para contar con liquidez, solvencia y capacidad para cumplir
las obligaciones.
4. Envía estados financieros y planteamiento de opciones y medias a la
secretaria de Administración y Finanzas.
5. Recibe los estados financieros y planteamiento de alternativas para la
toma de decisiones.

FLUJOGRAMA

INICIO

NO REPLANTEAR LA SITUACIÓN
FINANCIERA… PASO 3.
4 O

SI

FIN

Elaborado por: Gerente de Recursos Humanos

Revisado por: Director General
Última revisión: 10 de abril de 2017
CARGO: GERENTE DE RECURSOS HUMANOS
DEPENDENCIA: DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
REPORTA A: DIRECTOR GENERAL
LE REPORTAN: ASISTENTE DE RECURSOS HUMANOS

PERFIL OCUPACIONAL

Educación:
Licenciatura en Administración de empresas o en Administración de Recursos
humanos.
Formación complementaria en Administración y Gerenciamiento de
organizaciones, conducción de equipos de trabajo, normativas y
procedimientos vigentes de organismo y administración pública

Habilidades:
 Capacidad para dirigir la elaboración de políticas, practicas, proyectos,
planes y programas en materia de gestión de Recursos Humanos.
 Gestión de proyectos
 Aplicación de normas laborales

Destrezas:
 Manejo y uso del computador.
 Dominar un segundo idioma (mínimo).
Aptitudes:
 Liderazgo
 Objetivo
 Ordenado
 Enfocado a resultados
 comprometido
Conocimientos:
 Manejo de Microsoft Word.
 Manejo de sistemas contables y financieros automatizados.
 Conocimiento de normatividad jurídica, fiscal y contable para
organizaciones civiles y donatarias autorizadas.

Experiencia:
2 años como jefe de unidades administrativas.
Mínimo 1 año como jefe de la unidad de recursos humanos

Objetivos:

 Fortalecimiento de la relación empleador – empleado, a través de técnicas

administrativas y psicológicas que permitan analizar el comportamiento y
rendimiento del Recurso Humanos.
Funciones:
 Búsqueda y selección de personal.
 Planificar, organizar y verificar la eficiencia de los subsistemas de Recursos
Humanos.
 Proyectar y coordinar programas de capacitación y entrenamiento para los
empleados.
 Interceder por la buena marcha en contratos laborales entre empleados y
empresa.
 Inspeccionar normas de higiene y seguridad laboral.
 Supervisar y verificar los procesos de servicios en la administración de
personal.
 Supervisar y verificar los procesos de servicios en la administración de
personal.
 revisar los procesos de nómina a fin de garantizar el depósito oportuno de
los empleados y asignados de la empresa.
 Elaboración de carta de trabajo al personal activo, respetando la modalidad
de contratación.
 Coordinar y controlar el proceso de egreso para la desincorporación del
personal, ya sea por despido, retiro voluntario o culminación de contrato.

1.3. BASE LEGAL

 D.S. Nº 039-91-TR, del 30.12.91, Establecimiento del Reglamento Interno
de Trabajo.
 D.S. Nº 002-97-TR, Texto Único Ordenado del D. Leg Nº 728, Ley de
Formación y Promoción Laboral, del 27.03.97 y sus modificatorias.
 D.S. Nº 003-97-TR, Texto Único Ordenado del D.Leg Nº 728, Ley de
Productividad y Competitividad Laboral, del 27.03.97.
 D. S. Nº 001-96-TR del 24.01.96, Reglamento del Texto Único Ordenado de
la Ley de Fomento del Empleo.
 Ley Nº 27404, Modifica al D.S. Nº 002-97-TR, del 21.01.2001.
 D.S. Nº 011-2001-TR, Modifica al D.S. Nº001-96-TR, del 01.05.2001.
 D.S. Nº 001-98-TR del 22.01.1998, Normas que Regula las Planillas y
Boletas de Pago.
 Ley Nº 27029 del 30.12.1998, Obligación de conservar Planillas y Boletas
de Pago.
 D.S. Nº 017-2001-TR del 07. 06.2001, Modificación al D.S. Nº 001-98-TR.
 Ley Nº 26790 del 17.05.1997 “Ley de Modernización de la Seguridad Social
en Salud”
 D.S. Nº 009-97-SA del 09.09.1997 Reglamento de la Ley de Modernización
de la Seguridad Social en Salud.
 Ley Nº 25129 del 06.12.1989 Ley de Asignación Familiar.
 D.S. Nº 035-90-TR del 07.06.1990 Reglamento de la Ley de Asignación
familiar.
 D. Leg. Nº 713, Ley de Descansos Remunerados del 08/11/91y sus
modificatorias.
 D.S. Nº 012-92-TR, de fecha 03/12/92 Reglamento del D. Leg. Nº 713.
 Ley Nº 26331, del 23.06.1996 Modificación al D. Leg. Nº 713.
  Ley Nº 27735 del 28.05.2002 Ley que Regula el
Otorgamiento de las Gratificaciones para los Trabajadores del Régimen de
la Actividad Privada por Fiestas Patrias y Navidad.
 D. Leg. Nº 692, del 06/11/91, Mecanismos para modificar las jornadas de
trabajo mediante acuerdos directos entre el empleador y trabajador.
 D. Leg. Nº 681, Ley que Regula el Uso de Tecnología del 14/10/91.
 D.S. Nº 009-92-JUS, Reglamento del D. Leg. Nº 681, del 27/06/92.
 Ley Nº 26331 "Dispone que diversos feriados establecidos en el Art. 7 del
D.Leg. Nº 713 se hagan efectivos en la fecha respectiva", del 23/06/94.
 D. Leg. Nº 854 del 01/10/96, Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en
sobretiempo.
 D.S. Nº 008-97-TR, Reglamento del D.Leg. Nº 854, del 10/10/97.
 Ley Nº 26644, del 25.06.96 Descanso Prenatal y postnatal de la trabajadora
gestante., modificada por la Ley Nº 27402.
 Ley N° 27240, del 10/12/1999 Ley que otorga permiso por lactancia
materna, modificada por la Ley Nº 27591.
 Ley Nº 27588, Ley que establece prohibiciones e incompatibilidades de
funcionarios y servidores públicos, así como de las personas que presten
servicios al Estado bajo cualquier modalidad contractual.

1.4. OBJETIVO

Determinar la aplicación de la normativa legal, de políticas, y

procedimientos existentes para el proceso de control ventas, que permita
conocer el volumen de las de ventas

1.5. ALCANCE
Las disposiciones del presente Reglamento son de estricto y obligatorio cumplimiento de
los trabajadores de la Empresa The Coca-Cola Company

1.6. NATURALEZA
El informe corresponderá a la auditoria operativa.

1.7. COMUNICACIÓN DE HALLAZGO DE AUDITORIA

Se dará cumplimiento del inciso 14 Art, 139 de la constitución política de Perú del
año 1993.
 1.8. RECURSOS HUMANOS
N° NOMBRE Y APELLIDOS CARGO PROFESIÓN ESPECIALIDAD ESPACIO observación
Jefe de
1 Aide cahui cahui CPCC Auditoria operativa Área Logística
Auditoria
Roció Maribel Guzmán
2 CPCC Auditoria operativa Área Logística
valencia Auditor
Yasminia Cinthia ramos
3 CPCC Auditoria operativa Área Logística
chinchercoma Auditor

4 Helard rojas Constanza auditor CPCC Auditora operativa Área logistica

1.9. PRESUPUESTO

N° DETALLES DE RESUPUESTO DESCRIPCION COSTO

Servicio de Auditoria(PLANILLA Y RECIBO POR HONORARIOS) S/ 48,000.00

JEFE DE AUDITORIA Aide cahui cahui 12,000.00

1 HONORARIOS
AUDITOR Rocio Maribel guzman valencia 12,000.00
Yasminia Cinthia Ramos
AUDITOR 12,000.00
chinchercoma
AUDITOR Helard rojas constanza 12,000.00

VIATICOS : S/4,000.00

TRANSPORTE 2,500.00

2 SERVICIOS ALOJAMIENTO 1,000.00

ALIMENTACION 1,200.00
GASTOS OPERATIVOS S/700.00

TOTALES S/4,700.00
1.10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:

N ACTIVIDADES
° 26 27 28 1 2 3 4 5 8 9 10 11 12 15 16 17 18 19

1 Conocimiento global de la entidad

2
Acreditación de la comisión de
Auditoria
3 Instalación de la comisión de Auditoria
4 Entrevista jefe de ventas
5 Análisis de información recopilada
5 Formulación de Hallazgo
6 Comunicación de hallazgo de Auditoria
7 Evaluación del descargo
8 Redacción del informe de auditoria

9
Revisión de informe de auditoría por el
jefe de supervisión
10 Control de calidad
11 Presentación del informe
PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO
Determinar la aplicación de la normativa legal, de políticas, y
procedimientos existentes para el proceso de control ventas, que permita
conocer el volumen de las de ventas

PROCEDIMIENTOS:
 Realizar la notificación de inicio de auditoría a los funcionarios principales y
relacionados al departamento de ventas, efectuar la visita previa y presentar al
equipo que ejecutará el trabajo.
 Realice una visita preliminar y conozca las instalaciones y cómo funcionan los
procesos a ser analizados
 Revisar la normativa interna, políticas, leyes, reglamentos y manuales
relacionados con el área de ventas. De ser el caso, revisar los papeles de trabajo
de auditorías anteriores.
 Entrevístese con los Jefe de área a ser auditada
 Elaborar y aplicar el cuestionario de control interno que permita obtener
información sobre el funcionamiento de los controles existentes e identificar
aquellos necesarios de establecer. Además realizar la matriz de ponderación de
riesgos para establecer el grado de confianza y el nivel de riesgo en el proceso.
 Cruce de información recopilada
 Realizar los procedimientos para obtener evidencia suficiente y competente
sobre el cumplimiento de la eficiencia y eficacia en el área de ventas
 Formular los hallazgos de auditoria.
 Evaluar los descargos
 Formular las conclusiones de Auditoria.
 Emite juicio de razonamiento.
SUMILLA:
La empresa coca–cola company no cuenta con el proceso de control de ventas, que permita
conocer el volumen de las de ventas tales como Acceso a toda la información en tiempo real,
Amplio control sobre todas las etapas de cierre de ventas

CONDICIÓN.
La empresa coca-cola company no cuenta con un proceso de control de ventas lo que no permite
Acceso a toda la información en tiempo real y así facilitar el monitoreo de cada detalle del
proceso de ventas

Por otro lado la empresa no cuenta con un amplio control sobre todas las etapas de cierre
este hecho no nos permite Acompañar ese ritmo indispensable para el éxito de las ventas
CRITERIO
Dentro del objetivo del área de venta y por ende la empresa esta estipulado cumplir con un
debido proceso de control de ventas para así fácilmente conocer el volumen de las ventas

EFECTO
La carencia del debido proceso de control de ventas ha traído la falta de monitoreo de
todo lo que es vendido en la empresa, para cuáles clientes y de qué manera ocurrió ese
proceso comercial, no permite el desarrollo delas funciones eficaz y eficiente en el área
de ventas
CAUSA
Desconocimiento de un debido proceso de control, de ventas de la empresa coca-cola
company ,falta de capacitación sobre las nuevas tecnologías, instrumentos defectuosos
que no permiten un mejor control en las ventas
COMUNICACIÓN DE HALLAZGO
La comisión de auditoria a cumplido en comunicar los hallazgos de auditoria a los
responsables del hecho mediante cartas n° 01 y 02 de fecha 03 de julio del 2019 a los
señores Juan Velásquez Medina y Pedro Pérez Cama.
en virtud del inciso 14 del artículo 139 de la constitución política del Perú
El señor Juan Velásquez Medina, mediante informe n! 01-2019de fecha 10 de junio del
presente año, a presentado su descargo, en relación a los hechos señala que hace 4
meses ingrese a la empresa, en corto tiempo estamos elaborando una herramienta en
línea que nos permitirá n mejor control de volumen de ventas.
El señor Pedro Pérez Cama a informado que si bien a estado en el cargo de gerente de
mercadotecnia no tenía el poder de capacitar a sus áreas que tiene a cargo, hasta en tanto
se esta organizando una capacitación para que los colaboradores
estén más actualizados en la nuevas herramientas tecnológicas.
OPINION DEL AUDITOR
Los descargos de los funcionarios anteriormente señalados en relación a la
comunicación de hallazgo de auditoria si bien señalan que están organizando una
capacitación para los colaboradores estén mas actualizados en el área con ello
demuestran que la empresa coca-colacompany no cuenta con un debido proceso de
control de volumen de ventas por los que dichos descargos no levantan las
observaciones por consiguientes subsiste la observación en todo sus extremos