You are on page 1of 95

แผนธุรกิจ

(Business Plan)
(การผลิต)

(รูปภาพหรือตราสินค้าของ
ธุรกิจ)

ชือ
่ ธุรกิจ
ประเภท
ของธุรกิจ
ชือ
่ เจ้าของ
ธุรกิจ
ทีอ
่ ยู่

หมายเลข
โทรศัพท์
หมายเลข
โทรสาร
E-mail
Address

โครงการเสริมสร้างผ้่ประกอบการใหมู
(New Entrepreneurs Creation-NEC)
พื้นทีจ
่ ังหวัด.........................

หนูวยรูวมดำาเนินการ

หนูวยบูมเพาะวิสาหกิจ มหาวิทยาลัยแมูฟ้า
หลวง
สารบัญ
บท เรือ
่ ง หน้า
ที ่

1 บทสรุปผ้่บริหาร
2 ข้อม่ลเบื้องต้นของกิจการ
2.1 ประวัติความเป็ นมาของกิจการ
2.2 รายชือ่ หุ้นส่วน และสัดส่วนทีถ่ ือครอง
2.3 วิสัยทัศน์
2.4 พันธกิจ
2.5 เปุาหมาย
2.6 สร้ปผลการดำาเนินงานทีผ ่ ่านมา หรือแผนการ
ดำาเนินงาน
3 สินค้าหรือบริการ
3.1 ชือ
่ สินคุาหรือบริการ
3.2 ตราสินคุา
3.3 ลักษณะของสินคุาหรือบริการ
3.4 ขนาดและบรรจ้ภัณฑ์
3.5 ประโยชน์ของสินคุาหรือบริการ
4 แผนการตลาด
4.1 แนวโนุมทางการตลาด
4.2 พืน้ ทีแ
่ ละตลาดเปุาหมาย
4.3 ค่่แข่งขัน
4.4 การแบ่งส่วนตลาด
4.5 ลักษณะของล่กคุาเปุาหมายตามเกณฑ์การแบ่ง
ส่วนตลาด
4.6 ล่กคุาเปุาหมาย
4.7 รายละเอียดการเปรียบเทียบกับค่่แข่งขัน
4.8 ช่องทางการจำาหน่าย
4.9 การส่งเสริมการตลาด
4.10 ค่าใชุจ่ายทางการตลาด

สารบัญ หนุา 3
4.11 การพยากรณ์ยอดขาย
5 แผนการผลิต
5.1 ร่ปภาพของสินคุา
5.2 วัตถ้ดิบและวัสด้สิน ้ เปลือง
5.3 เครือ
่ งจักร เครือ
่ งมือ เครือ ่ งใชุ หรืออ้ปกรณ์
5.4 กระบวนการผลิต
5.5 แผนผังสถานทีต ่ ัง้ รุานคุา และคลังสินคุา

สารบัญ
บท เรือ
่ ง หน้า
ที ่
5.6 กลย้ทธ์การผลิต
5.6.1 การบริหารสินคุาคงคลังและวัตถ้ดิบ
5.6.2 การจัดการดุานค้ณภาพ
5.6.3 กระบวนการเก็บรักษาสินคุาและวัตถ้ดิบ
5.6.4 แหล่งจัดซือ้ สินคุาหรือวัตถ้ดิบ
5.6.5 ขุอบังคับทางกฎหมายทีเ่ กีย ่ วขุอง
5.7 ประมาณการกำาลังการผลิต
5.8 ค่าใชุจ่ายในการผลิต
5.8.1 สินทรัพย์ทีใ่ ชุในการผลิต
5.8.2 การคำานวณตุนท้นวัตถ้ดิบในงานผลิต
5.8.3 การพยากรณ์ยอดซือ ้ วัตถ้ดิบ
5.8.4 ตุนท้นอืน
่ ในการผลิต
6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
6.1 ร่ปแบบของธ้รกิจ
6.2 โครงสรุางองค์กร และผังการบริหารงาน
6.3 รายชือ
่ คณะกรรมการ ผุบ ่ ริหาร และบ้คลากร
6.4 หนุาทีค่ วามรับผิดชอบและค้ณสมบัติของ
บ้คลากร
6.5 วิธีการสรรหา หรือการคัดเลือกบ้คลากร
6.6 แผนการพัฒนาบ้คลากร
6.7 ค่าตอบแทนและสวัสดิการ

สารบัญ หนุา 4
6.8 ระเบียบ วินัย การลงโทษและการจ่งใจ
6.9 ค่าใชุจ่ายในการบริหารจัดการองค์กร
7 แผนการเงิน
7.1 งบตุนท้นโครงการและแหล่งทีม่ าของเงินท้น
7.2 ประมาณการงบกำาไรขาดท้น
7.3 ประมาณการงบกระแสเงินสด
7.4 ประมาณการงบด้ล
7.5 การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงิน
7.6 การวิเคราะห์อัตราผลตอบแทนของการลงท้น
8 ความเสีย
่ งและแผนสำารอง
ภาคผนวก
(ข้อมูลประกอบและแหล่งทีม
่ าและสำาเนาเอกสาร
ต่างๆ)

สารบัญ หนุา 5
บท
ที่ บทสรุปผู้บริหาร
1

(อธิบายถึงแนวคิดในการการก่อตัง้ การจัดการธ้รกิจ , ธ้รกิจนีม


้ ีใคร
เป็ นเจุาของ และมีใครเป็ นคณะผุ่บริหารบุาง , ตลาดสำาหรับผลิตภัณฑ์
มีม่ลค่าเท่าใด และค่่แข่งสำาคัญของธ้รกิจมีใครบุาง, ตุองใชุเงินลงท้น
เท่าใด แบ่งเป็ นเงินสดและเงินกุ่ยืมจำานวนเท่าใด,อธิบายว่าเงินลงท้น
ทัง้ หมดทีเ่ กิดขึน
้ ท่านนำาไปใชุในดุานใดบุาง (พอสร้ป),อธิบายถึงความ
คุ้มค่าในเชิงธ้รกิจและความสามารถในการทำากำาไร)

บทที ่ 1 บทสร้ปผุ่บริหาร หนุา 6


บทที ่ 1 บทสร้ปผุ่บริหาร หนุา 7
บท
ที่
ขูอม้ลเบื้องตูนของ
2 กิจการ
2.1 ประวัติความเป็ นมาของกิจการ
(อธิบายถึงแนวคิดในการก่อตัง้ กิจการ, ผุ่ก่อตัง้ กิจการ,ปี ทีก
่ ่อตัง้ , ท้นจด
ทะเบียน/ท้นทีช
่ ำาระแลุว, การเจริญเติบโตของกิจการ (ไดุแก่การเพิม
่ ท้น
การลงท้นขยายกิจการ การเปลีย
่ นแปลงผุ่บริหาร) และความสำาเร็จครัง้
สำาคัญของกิจการ (ถุามี))

บทที ่ 2 ขุอม่ลเบือ
้ งตุนของกิจการ
หนุา 8
2.2 รายชือ
่ ห้น
ุ สูวน และสัดสูวนทีถ
่ ือครอง

2.3 วิสัยทัศน์
(คือ ภาพของกิจการทีต
่ ุองการจะเป็ นในอนาคต โดยมีพืน
้ ฐานอย่่บน
ความเป็ นจริงในปั จจ้บัน)

บทที ่ 2 ขุอม่ลเบือ
้ งตุนของกิจการ
หนุา 9
2.4 พันธกิจ
(คือ งานทีต
่ ุองทำาเพือ
่ ใหุบรรล้วิสัยทัศน์ของกิจการ)

2.5 เป้าหมาย
(คือ การกำาหนดผลลัพธ์ทต
ี ่ ุองการจากพันธกิจของกิจการ โดยกำาหนด
เป็ นขุอๆ แบ่งเป็ นเปุาหมายระยะสัน
้ (1 ปี ) ระยะปานกลาง (3-5 ปี )
และระยะยาว (5 ปี ขึน
้ ไป) ทัง้ นีเ้ ปุาหมายในแต่ละระยะเวลาควร
สอดคลุองกัน สามารถวัดผลไดุ และระบ้เวลาทีแ
่ ลุวเสร็จอย่างชัดเจน)

บทที ่ 2 ขุอม่ลเบือ
้ งตุนของกิจการ
หนุา 10
2.6 สรุปผลการดำาเนินงานทีผ
่ ูานมา หรือแผนการดำาเนินงาน

บทที ่ 2 ขุอม่ลเบือ
้ งตุนของกิจการ
หนุา 11
บทที ่ 2 ขุอม่ลเบือ
้ งตุนของกิจการ
หนุา 12
บท
ที่ สินคูาหรือบริการ
3

3.1 ชือ
่ สินค้าหรือบริการ

3.2 ตราสินค้า

3.3 ลักษณะของสินค้าหรือบริการ

3.4 ขนาดและบรรจุภัณฑ์

บทที ่ 3 สินคุาหรือบริการ หนุา 13


3.5 ประโยชน์ของสินค้าหรือบริการ

บทที ่ 3 สินคุาหรือบริการ หนุา 14


บท
ที่ แผนการตลาด
4

4.1 แนวโน้มทางการตลาด

4.2 พื้นทีแ
่ ละตลาดเป้าหมาย

4.3 คูแ
่ ขูงขัน

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 15


4.4 การแบูงสูวนตลาด

4.5 ลักษณะของล่กค้าเป้าหมายตามเกณฑ์การแบูงสูวนตลาด
ภ่มิศาสตร์
พืน
้ ที ่
จำาหน่าย
ประชากรศาส
ตร์
อาย้/เพศ
รายไดุ
อาชีพ

จิตวิทยา

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 16


พฤติกรรม

4.6 ล่กค้าเป้าหมาย

4.7 รายละเอียดการเปรียบเทียบกับคูแ
่ ขูงขัน
ผลิตภัณฑ์ ผลิตภัณฑ์
ผลิตภัณฑ์
ประเด็นพิจารณา ของคูแ
่ ขูง ของคู่แขูงราย
ของเรา
รายที ่ 1 ที ่ 2
1) ส่วนครองตลาด/
ยอดขาย
2) ตลาดเปุาหมาย
3) วัตถ้ประสงค์
ทางการตลาด
4) การวางตำาแหน่ง
ผลิตภัณฑ์
5) ตราสินคุา / ชือ

สินคุา

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 17


6) กลย้ทธ์ดุานราคา
7) พืน
้ ทีก
่ ระจายสินคุา
8) ลักษณะรุาน ทำาเล
ทีต
่ ัง้
9) กลย้ทธ์การส่งเสริม
ดุานการตลาด
ผลิตภัณฑ์ ผลิตภัณฑ์
ผลิตภัณฑ์
ประเด็นพิจารณา ของคูแ
่ ขูง ของคู่แขูงราย
ของเรา
รายที ่ 1 ที ่ 2
10) กลย้ทธ์ดุาน
พนักงานขาย
11) กลย้ทธ์ดุานการ
โฆษณา
12) กลย้ทธ์ดุานการ
วิจัยและพัฒนา
13) อืน
่ ๆ

สรุปข้อได้เปรียบที ่
สำาคัญ (จุดแข็ง)

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 18


สรุปข้อเสียเปรียบที ่
สำาคัญ (จุดอูอน)

4.8 ชูองทางการจำาหนูาย

4.9 การสูงเสริมการตลาด

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 19


4.10 คูาใช้จูายทางการตลาด
ปี ที ่ 1
รายการ เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือนที ่ เดือนที ่ เดือนที ่
ที ่ 1 ที ่ 2 ที ่ 3 ที ่ 4 ที ่ 5 ที ่ 6 ที ่ 7 ที ่ 8 ที ่ 9 10 11 12

ค่าโฆษณา :

ค่าประชาสัมพันธ์ :

ค่าส่งเสริมการขาย
:

ค่าตอบแทน

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 20


พนักงาน :

ค่าการตลาดในช่อง
ทางจำาหน่าย
: ค่าส่งสินคุา ค่า
วางสินคุา
รวม

* อ้างอิงจาก โครงการส่งเสริมอุตสาหกรรมขนาดย่อม (SSIPP) DIP-GTZ

ปี ที ่ 2
รายการ เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือนที ่ เดือนที ่ เดือนที ่
ที ่ 1 ที ่ 2 ที ่ 3 ที ่ 4 ที ่ 5 ที ่ 6 ที ่ 7 ที ่ 8 ที ่ 9 10 11 12

ค่าโฆษณา :

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 21


ค่าประชาสัมพันธ์ :

ค่าส่งเสริมการขาย
:

ค่าตอบแทน
พนักงาน :

ค่าการตลาดในช่อง
ทางจำาหน่าย
: ค่าส่งสินคุา ค่า

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 22


วางสินคุา
รวม

* อ้างอิงจาก โครงการส่งเสริมอุตสาหกรรมขนาดย่อม (SSIPP) DIP-GTZ

ปี ที ่ 3
รายการ เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือนที ่ เดือนที ่ เดือนที ่
ที ่ 1 ที ่ 2 ที ่ 3 ที ่ 4 ที ่ 5 ที ่ 6 ที ่ 7 ที ่ 8 ที ่ 9 10 11 12

ค่าโฆษณา :

ค่าประชาสัมพันธ์ :

ค่าส่งเสริมการขาย
:

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 23


ค่าตอบแทน
พนักงาน :

ค่าการตลาดในช่อง
ทางจำาหน่าย
: ค่าส่งสินคุา ค่า
วางสินคุา
รวม

* อ้างอิงจาก โครงการส่งเสริมอุตสาหกรรมขนาดย่อม (SSIPP) DIP-GTZ

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 24


4.11 การพยากรณ์ยอดขาย
สินค้าชนิดที ่ 1 ชือ
่ สินคุา:……………………………………………….

การพยากรณ์ยอดขายรายวัน ในปี ที ่ 1
จันท อังค พฤหั อาทิ
รายการ พุธ ศุกร์ เสาร์ รวม
ร์ าร สฯ ตย์
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)

การพยากรณ์ยอดขายรายสัปดาห์ ในปี ที ่ 1
สัปดาห์ที ่
รายการ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ รวม
1
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)
สินค้าชนิดที ่ 2 ชือ
่ สินคุา:……………………………………………….

การพยากรณ์ยอดขายรายวัน ในปี ที ่ 1
จันท อังค พฤหั อาทิ
รายการ พุธ ศุกร์ เสาร์ รวม
ร์ าร สฯ ตย์
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 25


หน่วย
ยอดขาย (บาท)

การพยากรณ์ยอดขายรายสัปดาห์ ในปี ที ่ 1
สัปดาห์ที ่
รายการ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ รวม
1
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)
สินค้าชนิดที ่ 3 ชือ
่ สินคุา:……………………………………………….

การพยากรณ์ยอดขายรายวัน ในปี ที ่ 1
จันท อังค พฤหั อาทิ
รายการ พุธ ศุกร์ เสาร์ รวม
ร์ าร สฯ ตย์
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)

การพยากรณ์ยอดขายรายสัปดาห์ ในปี ที ่ 1
สัปดาห์ที ่
รายการ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ รวม
1
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 26


หน่วย
ยอดขาย (บาท)
* ถุาสินคุามีเพียงชนิดเดียว ใหุใชุตารางที ่ 1 ตารางเดียว

สินค้าชนิดที ่ 1 ชือ
่ สินคุา:……………………………………………….

การพยากรณ์ยอดขายรายวัน ในปี ที ่ 2
จันท อังค พฤหั อาทิ
รายการ พุธ ศุกร์ เสาร์ รวม
ร์ าร สฯ ตย์
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)

การพยากรณ์ยอดขายรายสัปดาห์ ในปี ที ่ 2
สัปดาห์ที ่
รายการ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ รวม
1
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)
สินค้าชนิดที ่ 2 ชือ
่ สินคุา:……………………………………………….

การพยากรณ์ยอดขายรายวัน ในปี ที ่ 2
จันท อังค พฤหั อาทิ
รายการ พุธ ศุกร์ เสาร์ รวม
ร์ าร สฯ ตย์
จำานวนหน่วยที ่

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 27


ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)

การพยากรณ์ยอดขายรายสัปดาห์ ในปี ที ่ 2
สัปดาห์ที ่
รายการ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ รวม
1
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)
สินค้าชนิดที ่ 3 ชือ
่ สินคุา:……………………………………………….

การพยากรณ์ยอดขายรายวัน ในปี ที ่ 2
จันท อังค พฤหั อาทิ
รายการ พุธ ศุกร์ เสาร์ รวม
ร์ าร สฯ ตย์
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)

การพยากรณ์ยอดขายรายสัปดาห์ ในปี ที ่ 2
สัปดาห์ที ่
รายการ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ รวม
1
จำานวนหน่วยที ่

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 28


ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)
* ถุาสินคุามีเพียงชนิดเดียว ใหุใชุตารางที ่ 1 ตารางเดียว

สินค้าชนิดที ่ 1 ชือ
่ สินคุา:……………………………………………….

การพยากรณ์ยอดขายรายวัน ในปี ที ่ 3
จันท อังค พฤหั อาทิ
รายการ พุธ ศุกร์ เสาร์ รวม
ร์ าร สฯ ตย์
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)

การพยากรณ์ยอดขายรายสัปดาห์ ในปี ที ่ 3
สัปดาห์ที ่
รายการ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ รวม
1
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)
สินค้าชนิดที ่ 2 ชือ
่ สินคุา:……………………………………………….

การพยากรณ์ยอดขายรายวัน ในปี ที ่ 3

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 29


จันท อังค พฤหั อาทิ
รายการ พุธ ศุกร์ เสาร์ รวม
ร์ าร สฯ ตย์
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)

การพยากรณ์ยอดขายรายสัปดาห์ ในปี ที ่ 3
สัปดาห์ที ่
รายการ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ รวม
1
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)
สินค้าชนิดที ่ 3 ชือ
่ สินคุา:……………………………………………….

การพยากรณ์ยอดขายรายวัน ในปี ที ่ 3
จันท อังค พฤหั อาทิ
รายการ พุธ ศุกร์ เสาร์ รวม
ร์ าร สฯ ตย์
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)

การพยากรณ์ยอดขายรายสัปดาห์ ในปี ที ่ 3

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 30


สัปดาห์ที ่
รายการ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ สัปดาห์ที ่ รวม
1
จำานวนหน่วยที ่
ขาย
ราคาขายต่อ
หน่วย
ยอดขาย (บาท)
* ถุาสินคุามีเพียงชนิดเดียว ใหุใชุตารางที ่ 1 ตารางเดียว

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 31


การพยากรณ์ยอดขาย (Sale Forecast) รายปี 1

ขายปลีกสินค้า 1 ขายปลีกสินค้า 2 ขายปลีกสินค้า 3 ขายสูง รวม


ปี ที ่ 1 ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน 1+2+3+4
หน่วย 1 หน่วย 2 หน่วย 3 หน่วย 4

เดือนที ่ 1

เดือนที ่ 2

เดือนที ่ 3

เดือนที ่ 4

เดือนที ่ 5

เดือนที ่ 6

เดือนที ่ 7

เดือนที ่ 8

เดือนที ่ 9

เดือนที ่ 10

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 32


เดือนที ่ 11

เดือนที ่ 12

รวม

* อ้างอิงจาก โครงการส่งเสริมอุตสาหกรรมขนาดย่อม (SSIPP) DIP-GTZ

การพยากรณ์ยอดขาย (Sale Forecast) รายปี 2

ขายปลีกสินค้า 1 ขายปลีกสินค้า 2 ขายปลีกสินค้า 3 ขายสูง รวม


ปี ที ่ 2 ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน 1+2+3+4
หน่วย 1 หน่วย 2 หน่วย 3 หน่วย 4

เดือนที ่ 1

เดือนที ่ 2

เดือนที ่ 3

เดือนที ่ 4

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 33


เดือนที ่ 5

เดือนที ่ 6

เดือนที ่ 7

เดือนที ่ 8

เดือนที ่ 9

เดือนที ่ 10

เดือนที ่ 11

เดือนที ่ 12

รวม

* อ้างอิงจาก โครงการส่งเสริมอุตสาหกรรมขนาดย่อม (SSIPP) DIP-GTZ

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 34


การพยากรณ์ยอดขาย (Sale Forecast) รายปี 3

ขายปลีกสินค้า 1 ขายปลีกสินค้า 2 ขายปลีกสินค้า 3 ขายสูง รวม


ปี ที ่ 3 ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน ปริมาณ ราคา/ รวมเงิน 1+2+3+4
หน่วย 1 หน่วย 2 หน่วย 3 หน่วย 4

เดือนที ่ 1

เดือนที ่ 2

เดือนที ่ 3

เดือนที ่ 4

เดือนที ่ 5

เดือนที ่ 6

เดือนที ่ 7

เดือนที ่ 8

เดือนที ่ 9

เดือนที ่ 10

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 35


เดือนที ่ 11

เดือนที ่ 12

รวม

* อ้างอิงจาก โครงการส่งเสริมอุตสาหกรรมขนาดย่อม (SSIPP) DIP-GTZ

การพยากรณ์ ยอดขาย (ขายเงินสด-ขายเงินเชื่อ) รายเดือน ปี ที่ ____ สำาหรับสินค้า 1 ชนิ ด


ชื่อผลิตภัณฑ์ (สินค้า) .....................................

รายการ เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือนที ่ เดือนที ่ เดือนที ่ รวม
ที ่ 1 ที ่ 2 ที ่ 3 ที ่ 4 ที ่ 5 ที ่ 6 ที ่ 7 ที ่ 8 ที ่ 9 10 11 12

จำานวน
หน่ วยที่ขาย
ราคาขายต่อ
หน่ วย

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 36


ยอดขาย
(บาท)

เงื่อนไขในการขาย ขายเงินสด / เงินเชื่อ (สัดส่วนขายสด : ขายเชื่อ.....................ระยะเวลาขายเชื่อ.........................วัน)

รายการ เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือนที ่ เดือนที ่ รวม
ที ่ 1 ที ่ 2 ที ่ 3 ที ่ 4 ที ่ 5 ที ่ 6 ที ่ 7 ที ่ 8 ที ่ 9 ที ่ 10 11 12

ขายด้วย
เงินสด
ขายเชื่อ
รวมยอด
ขาย

ประมาณการเงินสดรับ จากการขายสินค้า / บริการ


รายการ เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือน เดือนที ่ เดือนที ่ รวม

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 37


ที ่ 1 ที ่ 2 ที ่ 3 ที ่ 4 ที ่ 5 ที ่ 6 ที ่ 7 ที ่ 8 ที ่ 9 ที ่ 10 11 12

จากการขาย
สด
เก็บเงินจาก
ลูกหนี ้
รวมเงินสด
รับ

บทที ่ 4 แผนการตลาด หนุา 38


บท
ที่ แผนการผลิต
5

5.1 ร่ปภาพของสินค้า

5.2 วัตถุดิบและวัสดุสิน
้ เปลือง

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 39


5.3 เครือ
่ งจักร เครือ
่ งมือ เครือ
่ งใช้ หรืออุปกรณ์

5.4 กระบวนการผลิต

5.5 แผนผังสถานทีต
่ ง
้ั ร้านค้า และคลังสินค้า

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 40


5.6 กลยุทธ์การผลิต
5.6.1 การบริหารสินคุาคงเหลือและวัตถ้ดิบ(กระบวนการจัดซือ
้ )
(Inventory Management)

5.6.2 การจัดการดุานค้ณภาพ(Quality management)

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 41


5.6.3 กระบวนการเก็บรักษาสินคุาและวัตถ้ดิบ (Stocking and
Inventory)

5.6.4 แหล่งจัดซือ
้ สินคุา/วัตถ้ดิบ

5.6.5 ขุอบังคับทางกฎหมายทีเ่ กีย


่ วขุอง

5.7 ประมาณการกำาลังการผลิต

ประมาณการจำานวน
ปี ที ่ หนูวย
ผลิต/บริการ/ขาย

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 42


1
2
3

5.8 คูาใช้จูายในการผลิต
5.8.1 สินทรัพย์ทีใ่ ช้ในการผลิต

อายุการ คูาเสือ
่ ม คูาเสือ
่ ม
ลำาดั รายการสินทรัพย์ ม่ลคูา
ใช้งาน ราคา ตูอ ราคา
บ ในการผลิต (บาท)
(ปี ) ปี ตูอเดือน
1 ทีด
่ ิน
2 อาคาร
3 เครือ
่ งจักร/อ้ปกรณ์ในการผลิต

รวม
ยานพาหนะในการ
4 ผลิต

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 43


รวม
5 เครือ
่ งใชุสำานักงานในการผลิต

รวม
6 สินทรัพย์ถาวรอืน
่ ๆ




รวม
รวมทัง
้ สิน

5.8.2 การคำานวณต้นทุนวัตถุดิบในงานผลิต

รายการวัตถ้ดิบ จำานวน ราคา


ลำาดั จำานวนเงิน
ในการผลิตสินคุา 1 หน่วย (บาท)
บ รวม
หน่วย (หน่วย)
1
2

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 44


3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
รวมคูาวัตถุดิบผันแปรตูอหนูวย

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 45


บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 46
5.8.3 การพยากรณ์ยอดซื้อวัตถุดิบ

การพยากรณ์ยอดซือ
้ วัตถ้ดิบรายวัน ของปี ที ่ 1

อาทิต
รายการ จันทร์ อังคาร พุธ พฤหัส ศุกร์ เสาร์ รวม
ย์
จำานวนหน่วยที ่
ซือ

ราคาซือ
้ ต่อ
หน่วย
ยอดซือ
้ (บาท)

การพยากรณ์ยอดซือ
้ วัตถ้ดิบ รายสัปดาห์ ของปี ที ่ 1

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 47


รวมตลอด
รายการ สัปดาห์ที ่ 1 สัปดาห์ที ่ 2 สัปดาห์ที ่ 3 สัปดาห์ที ่ 4
เดือน
จำานวนหน่วยที ่
ซือ

ราคาซือ
้ ต่อ
หน่วย
ยอดซือ
้ (บาท)

หมายเหตุ เงินสด……………...….% เงินเชือ


่ ..…………..…….% เงือ
่ นไข...……………….วัน

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 48


1.จำานวน 6.จ่าย
รายการ 2.ราคา 4.ซือ
้ เป็ น 5.ซือ
้ เงิน 7.รวม 8.เจุาหนี ้
วัตถ้ดิบ 3.ยอดซือ
้ ชำาระใหุ หมายเห
ซือ
้ เงินสด เชือ
่ เงินสดจ่าย คงคุาง
หน่วย (บาท) เจุาหนี ้ ต้
เดือน ต่อหน่วย (บาท) (บาท) = 4+6 = 5-6
ที
ซ ่ ื อ

การพยากรณ์ยอดซือ ้ วัตถ้ดิบ รายเดือน ของปี ที ่ 1 (บาท)
มกราคม
ก้มภาพัน
ธ์
มีนาคม
เมษายน
พฤษภาค

มิถ้นายน
กรกฎาค

สิงหาคม
กันยายน
ต้ลาคม
พฤศจิกา
ยน
ธันวาคม
บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 49
รวม
ตลอดปี
การพยากรณ์ยอดซือ
้ วัตถ้ดิบรายวัน ของปี ที ่ 2

อาทิต
รายการ จันทร์ อังคาร พุธ พฤหัส ศุกร์ เสาร์ รวม
ย์
จำานวนหน่วยที ่
ซือ

ราคาซือ
้ ต่อ
หน่วย
ยอดซือ
้ (บาท)

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 50


การพยากรณ์ยอดซือ
้ วัตถ้ดิบ รายสัปดาห์ ของปี ที ่ 2

รวมตลอด
รายการ สัปดาห์ที ่ 1 สัปดาห์ที ่ 2 สัปดาห์ที ่ 3 สัปดาห์ที ่ 4
เดือน
จำานวนหน่วยที ่
ซือ

ราคาซือ
้ ต่อ
หน่วย
ยอดซือ
้ (บาท)

หมายเหตุ เงินสด……………...….% เงินเชือ


่ ..…………..…….% เงือ
่ นไข...……………….วัน

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 51


1.จำานวน 6.จ่าย
รายการ 2.ราคา 4.ซือ
้ เป็ น 5.ซือ
้ เงิน 7.รวม 8.เจุาหนี ้
วัตถ้ดิบ 3.ยอดซือ
้ ชำาระใหุ หมายเห
ซือ
้ เงินสด เชือ
่ เงินสดจ่าย คงคุาง
หน่วย (บาท) เจุาหนี ้ ต้
เดือน ต่อหน่วย (บาท) (บาท) = 4+6 = 5-6
ทีซ่ ื อ

การพยากรณ์ยอดซือ ้ วัตถ้ดิบ รายเดือน ของปี ที ่ 2 (บาท)
มกราคม
ก้มภาพัน
ธ์
มีนาคม
เมษายน
พฤษภาค

มิถ้นายน
กรกฎาค

สิงหาคม
กันยายน
ต้ลาคม
พฤศจิกา
ยน
ธันวาคม
บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 52
รวม
ตลอดปี
การพยากรณ์ยอดซือ
้ วัตถ้ดิบรายวัน ของปี ที ่ 3

อาทิต
รายการ จันทร์ อังคาร พุธ พฤหัส ศุกร์ เสาร์ รวม
ย์
จำานวนหน่วยที ่
ซือ

ราคาซือ
้ ต่อ
หน่วย
ยอดซือ
้ (บาท)

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 53


การพยากรณ์ยอดซือ
้ วัตถ้ดิบ รายสัปดาห์ ของปี ที ่ 3

รวมตลอด
รายการ สัปดาห์ที ่ 1 สัปดาห์ที ่ 2 สัปดาห์ที ่ 3 สัปดาห์ที ่ 4
เดือน
จำานวนหน่วยที ่
ซือ

ราคาซือ
้ ต่อ
หน่วย
ยอดซือ
้ (บาท)

หมายเหตุ เงินสด……………...….% เงินเชือ


่ ..…………..…….% เงือ
่ นไข...……………….วัน

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 54


1.จำานวน 6.จูาย 7.รวม
รายการ 2.ราคา 3.ยอด 4.ซื้อเป็ น 5.ซื้อเงิน 8.เจ้าหนี ้
วัตถุดบ
ิ ชำาระให้ เงินสด หมายเห
ซื้อ ซื้อ เงินสด เชือ
่ คงค้าง
หนูวย เจ้าหนี ้ จูาย ตุ
เดือน ตูอหนูวย (บาท) (บาท) (บาท) = 5-6
ทีซ
่ ้ ือ
การพยากรณ์ ยอดซือ
้ วัตถ้ดิบ รายเดือน ของปี ที ่ 3 (บาท) = 4+6

มกราคม
ก้มภาพัน
ธ์
มีนาคม
เมษายน
พฤษภาค

มิถ้นายน
กรกฎาค

สิงหาคม
กันยายน
ต้ลาคม
พฤศจิกา
ยน
ธันวาคม
บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 55
รวม
ตลอดปี
5.8.4 ต้นทุนอืน
่ ในการผลิต

ต้นทุนผันแปร

ค่าแรงงานในการผลิตผันแปร (เพิม
่ หรือลดตามจำานวนหน่วยทีผ
่ ลิต/ค่าแรงทีต
่ ิดตามรายชิน
้ ทีผ
่ ลิต)

เดือน
รายการ รวม
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1
2
3
4

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 56


5
6
7
8
รวม

สร้ปค่าแรงงานในการผลิตผันแปรปี ที ่ 1 ....................................... บาท


สร้ปค่าแรงงานในการผลิตผันแปรปี ที ่ 2 ....................................... บาท
สร้ปค่าแรงงานในการผลิตผันแปรปี ที ่ 3 ....................................... บาท

ค่าใชุจ่ายโรงงานอืน
่ ๆ ในการผลิตผันแปรไม่รวมค่าเสือ
่ มราคา (เพิม
่ หรือลดตามจำานวนหน่วยทีผ
่ ลิต/คิด
ตามรายชิน
้ ทีผ
่ ลิต)

เดือน
รายการ รวม
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 57


1.ค่าขนส่งราย
ชิน

2.ค่านำา
้ รายชิน

3.ค่าไฟรายชิน

4.ค่าเชือ
่ เพลิง
รายชิน

5.
6.
7.
8.
รวม

หมายเหตุ ถุาคิดรายชิน
้ ไม่ไดุใหุบันทึกในค่าใชุจ่ายคงที ่
สร้ปค่าใชุจ่ายโรงงานอืน
่ ๆ ในการผลิตผันแปร ปี ที ่ 1 ......................................... บาท
สร้ปค่าใชุจ่ายโรงงานอืน
่ ๆ ในการผลิตผันแปร ปี ที ่ 2 ......................................... บาท
สร้ปค่าใชุจ่ายโรงงานอืน
่ ๆ ในการผลิตผันแปร ปี ที ่ 3 ......................................... บาท

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 58


ต้นทุนคงที ่
ค่าแรงงานในการผลิตคงที ่ (ไม่เปลีย
่ นแปลงไปตามจำานวนหน่วยทีผ
่ ลิต/ค่าแรงทีจ
่ ่ายรายเดือน )

ลำาดั เดือน
รายการ รวม
บ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1
2
3
4
5
รวม

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 59


สร้ปค่าแรงงาน ในการผลิตคงที ่ ปี ที ่ 1 ......................................... บาท
สร้ปค่าแรงงาน ในการผลิตคงที ่ ปี ที ่ 2 ......................................... บาท
สร้ปค่าแรงงาน ในการผลิตคงที ่ ปี ที ่ 3 ......................................... บาท

ค่าใชุจ่ายโรงงานอืน
่ ๆ ในการผลิตคงที ่/ ไม่รวมค่าเสือ
่ มราคา (ไม่เปลีย
่ นแปลงไปตามจำานวนหน่วยทีผ
่ ลิต/
ทีจ
่ ่ายรายเดือน)

ลำาดั
รายการ เดือน รวม

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 60


บ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1
2
3
4
5
รวม

สร้ปค่าใชุจ่ายอืน
่ ๆ ในการผลิตคงที ่ ปี ที ่ 1 ......................................... บาท
สร้ปค่าใชุจ่ายอืน
่ ๆ ในการผลิตคงที ่ ปี ที ่ 2 ......................................... บาท
สร้ปค่าใชุจ่ายอืน
่ ๆ ในการผลิตคงที ่ ปี ที ่ 3 ......................................... บาท

บท แผนการบริหาร
ที่
จัดการองค์กร
6

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 61


6.1 ร่ปแบบของธุรกิจ

6.2 โครงสร้างองค์กร และผังการบริหารงาน

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 62


6.3 รายชือ
่ คณะกรรมการ ผ้่บริหาร และบุคลากร

บทที ่ 5 แผนการผลิต หนุา 63


ชือ
่ งาน/ จำานว
ลักษณะงาน คุณสมบัติผ้่ทำางาน
หน้าที ่ นคน

6.4 หน้าทีค
่ วามรับผิดชอบและคุณสมบัติของบุคลากร

6.5 วิธีสรรหา หรือการคัดเลือกบุคลากร

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 64
6.6 แผนการพัฒนาบุคลากร

6.7 คูาตอบแทนและสวัสดิการ

6.8 ระเบียบ วินัย การลงโทษและการจ่งใจ

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 65
6.9 คูาใช้จูายในการบริหารจัดการองค์กร

1) กิจกรรมก่อนการดำาเนินงาน (Gantt chart)

ท เดือน
กิจกรรม
ี่ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1
2
3
4
5
6
7

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 66
2) ค่าใชุจ่ายก่อนการดำาเนินงาน

รายจูายในการเตรียมการ

จำานวนเงินทีจ
่ ูายแตูละเดือน

กิจกรรม รวม
ี่ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
เงิน
1
2
3
4
5
6
7
รายรายจูายในการเตรียมการ

สิทธิการใช้สินทรัพย์ระยะยาว

จำานวนเงินทีจ
่ ูายแตูละเดือน

กิจกรรม รวม
ี่ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
เงิน
1
2
3
4
5
6

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 67
7
รวมสิทธิการใช้สินทรัพย์ระยะยาว

รายจูายในการเตรียมการ+สิทธิการใช้
สินทรัพย์ระยะยาว

3) เครือ
่ งใชุสำานักงานและรายการสินทรัพย์ถาวรอืน
่ ๆ ในการ
บริหารจัดการ

คูาเสือ
่ ม คูาเสือ
่ ม
รายการ ม่ลคูา อายุการ
ที ่ ราคา (ตูอ ราคา(ตูอ
สินทรัพย์ (บาท) ใช้งาน(ปี )
ปี ) เดือน)
1 ทีด
่ ินในส่วน
สำานักงาน
2 อาคารสำานักงาน
3 เครือ
่ งจักร/อ้ปรก
รณ์สำานักงาน
*
*

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 68
*
*
*
*
รวม
4 ยานพาหนะใน
สำานักงาน
*
*
รวม
5 เครือ
่ งใชุ
สำานักงาน
*
*
*
*
*
รวม
6 สินทรัพย์ถาวร
อืน
่ ๆ
*
*
*
*

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 69
*
รวม
รวมทัง้ สิน

4) ประมาณการค่าใชุจ่ายในการบริหาร

จำานวนเงิน (บาท)
ที ่ รายการ
ปี ที ่ 1 ปี ที ่ 2 ปี ที ่ 3
1 วัสด้สิน
้ ปลืองส่วนบริหาร
กลาง
2 เงินเดือนส่วนบริหาร
กลาง
3 ค่านำา
้ ส่วนบริหารกลาง
4 ค่าไฟฟุาส่วนบริหารกลาง
5 ค่าโทรศัพท์ส่วนบริหาร
กลาง
6
7
8
9
10

รวม
หมายเหตุ – ควรปรับปรุงประมาณการคูาใช้จูายใน การบริหารในปี

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 70
2 เป็ นต้นไป
ให้เป็ นไปตามภาวะเศรษฐกิจ

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 71
บท
ที่ แผนการเงิน
7

7.1 งบต้นทุนโครงการและแหลูงทีม
่ าของเงินทุน

แหลูงทีม
่ าของเงินทุน
รวม
รายการ หนีส
้ ิน
จำานวน ทุนของ
เจ้าหนี ้
เงินทั้ง เงินก้่ เจ้าของ
การค้า
สิน
้ (หนีร
้ ะยะ
(หนีร
้ ะยะ
(บาท) ยาว)
สัน
้ )
1. เงินทุนหมุนเวียน
1.1 วัตถ้ดิบทีเ่ ตรียมไวุใน
การผลิต
1.2 งานระหว่างทำา(สินคุาที ่
ยังผลิตไม่เสร็จ)
1.3 สินคุาสำาเร็จร่ปสำารอง
1.4 วัสด้สิน
้ เปลือง
1.5 เงินสดสำารองสำาหรับ
การขายสินคุาเชือ

1.6 เงินสด สำารองในการ
ดำาเนินงาน
รวมเงินทุนหมุนเวียน (1)

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 72
2. สินทรัพย์ถาวร
2.1 ทีด
่ ิน
2.2 อาคาร
2.3 เครือ
่ งจักร/อ้ปกรณ์
2.4 ยานพาหนะ
2.5 เครือ
่ งใชุสำานักงาน
2.6 สินทรัพย์ถาวรอืน
่ ๆ
รวมสินทรัพย์ถาวร (2)
3. รายจูายกูอนการดำาเนิน
งาน
3.1 รายจ่ายในการเตรียม
การ
3.2 สิทธิการใชุสินทรัพย์
ระยะยาว
รวมรายจูายกูอนการดำาเนิน
งาน (3)
รวมต้นทุนโครงการทั้งสิน
้ (1)
+ (2) + (3) A B C D
อัตราส่วนหนีส
้ ิน : เจุาของ 100 %

หมายเหต้ A = B + C + D

ตารางการแสดงการชำาระคืนเงินก้่รายเดือน

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 73
อัตราดอกเบีย
้ ต่อปี ........................%
ผูอนชำาระ
รวม
งวด คืน ดอกเบีย

ยอดเงินก้่คงค้าง เงินต้น +
ที ่ เงินต้นงวด จูาย
ดอกเบีย

ละ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
รวม

ตารางแสดงการชำาระคืนเงินก้่รายปี

อัตราดอกเบีย
้ ต่อปี ........................%
งวด ผูอนชำาระ ดอกเบีย
้ รวม
ยอดเงินก้่คงค้าง
ที ่ คืน จูาย เงินต้น +

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 74
เงินต้นงวด
ดอกเบีย

ละ
1
2
3
4
5
รวม

7.2 ประมาณการงบกำาไรขาดทุน

งบกำาไรขาดทุน เปรียบเทียบ 3 ปี

ชือ
่ ธุรกิจ.................................................................
ประมาณการงบกำาไรขาดทุน เปรียบเทียบ 3 ปี
ตั้งแตูปี...........................ถึงปี ..................

รายการ ปี ที ่ 1 ปี ที ่ 2 ปี ที ่ 3
รายได้ :
ยอดขายสินคุา (ส้ทธิ) (1)

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 75
**หัก ตุนท้นสินคุาขาย** (2)
= กำาไรขั้นต้น (3)=(1) –
(2)
หัก คูาใช้จูายในการดำาเนิน
งาน :
ค่าใชุจ่ายทางการตลาด
ค่าใชุจ่ายในการบริหาร
ค่าเสือ
่ มราคา-(แผนองค์กรและ
การจัดการ)
รายจ่ายในการเตรียมการ (ตัด
บัญชี)
รวมคูาใช้จูายในการดำาเนินงาน
(4)
= กำาไรจากการดำาเนิน
งาน (5)=(3)-(4)
บวก รายไดุอืน

= กำาไรกูอนหักดอกเบีย

หัก ดอกเบีย
้ จ่าย
= กำาไรกูอนหักภาษีเงินได้
หัก ภาษีเงินไดุนิติบ้คคล/
บ้คคลธรรมดา
= กำาไร/ขาดทุน สุทธิ

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 76
การคำานวณต้นทุนสินค้าทีข
่ าย

ปี ที ่1 ปี ที ่2 ปี ที ่3
วัตถ้ดิบตุนงวด
บวก ซือ
้ วัตถ้ดิบ
บวก ค่าขนส่งเขุา
หัก ส่งคืนและส่วนลดรับ
= วัตถ้ดิบทีม
่ ีไวุใชุใน
การผลิต
หัก วัตถ้ดิบคงเหลือปลาย
งวด
= วัตถุดิบใช้ไป
บวก ค่าแรงงานในการผลิต
ผันแปร

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 77
บวก ค่าแรงงานในการผลิต
คงที ่
บวก ค่าใชุจ่ายโรงงานในการ
ผลิตผันแปร
บวก ค่าใชุจ่ายโรงงานในการ
ผลิตคงที ่
บวก ค่าเสือ
่ มราคาสินทรัพย์
ถาวรทีใ่ ชุในการผลิต
= รวมตุนท้นค่าใชุจ่ายใน
การผลิต
บวก งานระหว่างทำาตุนงวด
= รวมตุนท้นค่าใชุจ่ายใน
การผลิต
หัก งานระหว่างทำาปลาย
งวด
= ตุนท้นการผลิตสินคุา
สำาเร็จร่ป
บวก สินคุาสำาเร็จร่ปตุนงวด
= ตุนท้นสินคุาสำาเร็จร่ปทีม
่ ีไวุ
ขาย
หัก สินคุาสำาเร็จร่ปปลาย
งวด
**= ตุนท้นสินคุาขาย**

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 78
7.3 งบกระแสเงินสด

ประมาณการ งบกระแสเงินสด รายปี


พ.ศ. ..........................ถึง พ.ศ. ...................................
กูอนดำาเนิน
รายการ ปี ที ่ 1 ปี ที ่ 2 ปี ที ่ 3
การ
เงินสดรับจริง
ขายสินคุา/บริการ
รับชำาระหนี ้
รายไดุอืน

รวมเงินสดรับ (1)
เงินสดจูาย จริง
จ่ายในการดำาเนินงาน
ซือ
้ วัตถ้ดิบ
งานระหว่างำา
ซือ
้ วัสด้สิน
้ เปลือง
ซือ
้ สินคุา

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 79
ค่าขนส่งเขุาจากการซือ
้ สินคุา
ค่าขนส่งออกในการขายสินคุา
ค่าแรงงานในการผลิต/บริการ
ผันแปร
ค่าแรงงานในการผลิต/บริการคงที ่
ค่าใชุจ่ายโรงงาน/บริการอืน
่ ๆ
ผันแปร(ไม่รวมค่าเสือ
่ มราคา)
ค่าใชุจ่ายโรงงาน/บริการอืน
่ ๆคงที ่
(ไม่รวมค่าเสือ
่ มราคา)
ค่าใชุจ่ายทางการตลาด
ค่าใชุจ่ายในการบริหาร
ค่าภาษีจ่าย
จ่ายในการลงท้น
ซือ
้ ทีด
่ ิน
ซือ
้ อาคาร
ซือ
้ เครือ
่ งใชุสำานักงาน
ซือ
้ เครือ
่ งจักร/อ้ปกรณ์
ซือ
้ สินทรัพย์ถาวรอืน
่ ๆ
ซือ
้ ยานพาหนะ
จ่ายรายจ่ายในการเตรียมการ
จ่ายค่าสิทธิในการใชุสินทรัพย์
ระยะยาว
รวมเงินสดจูาย (2)
เงินสดสุทธิ = (1) – (2)
บวก เงินสด (ยกมาจากงวดก่อน)
บวก ท้นของเจุาของ
บวก เงินกุ่
บวก เจุาหนีก
้ ารคุา (ทีค
่ ุางเพิม
่ )
หัก จ่ายชำาระหนีเ้ จุาหนีก
้ ารคุา
หัก จ่ายชำาระคืนเงินตุน
หัก จ่ายชำาระดอกเบีย

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 80
= เงินสดคงเหลือ สุทธิ
(ยกไป)

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 81
ประมาณการ งบกระแสเงินสด รายเดือน ปี ที ่ 1 พ.ศ. .......................

บทที ่ 7 แผนการเงิน หนุา 82


กูอนการ
ก.พ มี.ค เม. พ.ค มิ.ย ก.ค ส.ค ก.ย ต.ค พ.ย ธ.ค รวม 1
รายการ ดำาเนิน ม.ค.
. . ย. . . . . . . . . ปี
งาน
เงินสดรั บจริง
ประมาณการ งบกระแสเงินสด รายเดือน ปี ที ่ 2 พ.ศ. .......................
ขายสินคุา/บริการ
รับชำาระหนี ้
รายไดุอืน

รวมเงินสดรับ (1)
เงินสดจูาย จริง
จ่ายในการดำาเนินงาน
ซือ
้ วัตถ้ดิบ
งานระหว่างำา
ซือ
้ วัสด้สิน
้ เปลือง
ซือ
้ สินคุา
ค่าขนส่งเขุาจากการซือ

สินคุา
ค่าขนส่งออกในการขาย
สินคุา
ค่าแรงงานในการผลิต/
บริการผันแปร
บทที ่ 7 แผนการเงิน หนุา 83
ค่าแรงงานในการผลิต/
บริการคงที ่
บทที ่ 7 แผนการเงิน หนุา 84
กูอน
การ ม. ก. มี. เม พ. มิ. ก. ส. ก. ต. พ. ธ. รวม
รายการ
ดำาเนิน ค. พ. ค. .ย. ค. ย. ค. ค. ย. ค. ย. ค. 1 ปี
งาน
เงินสดรับจริง
ขายสินคุา/บริการ
รับชำาระหนี ้
รายไดุอืน

รวมเงินสด
รับ (1)
เงินสดจูาย จริง
จ่ายในการดำาเนิน
งาน
ซือ
้ วัตถ้ดิบ
งานระหว่างำา
ซือ
้ วัสด้สิน
้ เปลือง
ซือ
้ สินคุา
ค่าขนส่งเขุาจาก
การซือ
้ สินคุา
ค่าขนส่งออกใน
การขายสินคุา
ค่าแรงงานในการ
ผลิต/บริการผันแปร
ค่าแรงงานในการ
ผลิต/บริการคงที ่
ค่าใชุจ่ายโรงงาน/
บริการอืน
่ ๆ
ผันแปร
บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
(ไม่รวมค่าเสือ
่ ม
หนุา 85
ราคา)
ค่าใชุจ่ายโรงงาน/
ประมาณการ งบกระแสเงินสด รายเดือน ปี ที ่ 3
พ.ศ. .......................

บทที ่ 6 แผนการบริหารจัดการองค์กร
หนุา 86
กูอน
การ ม. ก. มี. เม พ. มิ. ก. ส. ก. ต. พ. ธ. รวม
รายการ
ดำาเนิน ค. พ. ค. .ย. ค. ย. ค. ค. ย. ค. ย. ค. 1 ปี
7.4 งบดุลเปรียบเทียบ 3 ปี
งาน
เงินสดรับจริง
ขายสินคุา/บริการ
รับชำาระหนี ้
รายไดุอืน

รวมเงินสด
รับ (1)
เงินสดจูาย จริง
จ่ายในการดำาเนิน
งาน
ซือ
้ วัตถ้ดิบ
งานระหว่างำา
ซือ
้ วัสด้สิน
้ เปลือง
ซือ
้ สินคุา
ค่าขนส่งเขุาจาก
การซือ
้ สินคุา
ค่าขนส่งออกใน
การขายสินคุา
ค่าแรงงานในการ
ผลิต/บริการผันแปร
ค่าแรงงานในการ
ผลิต/บริการคงที ่
ค่าใชุจ่ายโรงงาน/
บริการอืน
่ ๆ
ผันแปร
บทที ่ 7 แผนการเงิน
(ไม่รวมค่าเสือ
่ ม
หนุา 87
ราคา)
ค่าใชุจ่ายโรงงาน/
ตารางเปรียบเทียบ ฐานะการเงิน
งบประมาณ งบดุล (งบแสดงฐานะการเงิน)
สำาหรับปี ................. ถึงปี ......................

รายการ/ชือ
่ กิจการ ปี ที ่ 1 ปี ที ่ 2 ปี ที ่ 3
สิ
(1)สินทรัพย์หมุนเวียน
เงินสดและเงินฝาก
ล่กหนีก ้ ารคุา
สินคุาสำาเร็จร่ป
งานระหว่างทำา
วัตถ้ดิบคงคลัง
วัสด้สิน ้ เปลือง
รวมสินทรัพย์
(2)สินทรัพย์ถาวร
ทีด
่ ิน
อาคาร
เครือ่ งจักร/อ้ปกรณ์
ยานพาหนะ
เครือ ่ งใชุสำานักงาน
สินทรัพย์ถาวรอืน ่ ๆ
หัก ค่าเสือ ่ มราคา
รวมสินทรัพย์
(3)สินทรัพย์อืน ่
รายจ่ายในการเตรียม
สิทธิการใชุสินทรัพย์
รวมสินทรัพย์ อืน

(A) รวมสินทรัพย์ทั้งสิน

หนีส้ ินและสูวนของเจ้าของ
(4)หนีส้ ิน
เจุาหนีก้ ารคุา
ภาษีคุางจ่าย
รายจ่ายอืน ่ ๆคุางจ่าย
เงินกุ่คงคุาง
รวมหนีส ้ ิน (4)
(5)สูวนของเจ้าของ
ท้น-ของเจุาของ
บวก กำาไร/ขาดท้น

บทที ่ 7 แผนการเงิน
หนุา 88
รวมสูวนของ
(B) รวมหนีส
้ ินและสูวน

หมายเหตุ ยอดรวม (A) = (B) เสมอ

7.5 การวิเคราะห์อัตราสูวนทางการเงิน

1. สภาพคลูอง ปี ที ่ 1 ปี ที ่ 2 ปี ที ่ 3

1.1 อัตราส่วนเงิน สินทรัพย์หม้นเวียน


เท่
ท้นหม้นเวียน หนีส
้ ินหม้นเวียน

(Current Ratio)
1.2 อัตราส่วนสินทรัพย์ สินทรัพย์หม้นเวียน –
เท่
คล่องตัว สินคุาคงเหลือ

(Quick Ratio) หนีส
้ ินหม้นเวียน

2.ประสิทธิภาพในการใช้สินทรัพย์ ปี ที ่ 1 ปี ที ่ 2 ปี ที ่ 3

2.1 อัตราหม้นเวียนของ ขายเชือ


่ ส้ทธิ

ล่กหนี ้
รัง้
(Receivable Turnover) ล่กหนีเ้ ฉลีย

2.2 อัตราหม้นเวียนของ ตุนท้นสินคุาขาย

สินคุา
รัง้
(Inventory Turnover) สินคุาคงเหลือเฉลีย

2.3 ระยะเวลาเรียกเก็บ 365 x ล่กหนีเ้ ฉลีย

หนี ้ วั
(Receivable Turnover น
Period) ยอดขาย

บทที ่ 7 แผนการเงิน
หนุา 89
2.4 ระยะเวลาขายสินคุา 365 x สินคุาคงเหลือ
วั
(Inventory Turnover เฉลีย


Period) ตุนท้นสินคุาขาย
2.5 อัตราการหม้นของ ค ขายส้ทธิ
สินทรัพย์รวม รัง้ สินทรัพย์รวม
2.6 อัตราการหม้นของ ค ขายส้ทธิ
สินทรัพย์ถาวร รัง้ สินทรัพย์ถาวร

3.ความสามารถในการบริหารงาน ปี ที ่ 1 ปี ที ่ 2 ปี ที ่ 3

3.1 อัตราผลตอบแทนจาก กำาไรส้ทธิ x 100


การลงท้น
%
(Return On Assets :
ROA) สินทรัพย์ทัง้ หมด
3.2 อัตราผลตอบแทนจาก กำาไรส้ทธิ x 100
ส่วนของผุ่ถือหุ้น
%
(Return On Equity : ส่วนของผุ่ถือหุ้น
ROE) ทัง้ หมด
3.3 อัตรากำาไรจากการ กำาไรจากการดำาเนิน
ดำาเนินงาน งาน x 100
%
(Operating Income
Margin) ยอดขาย
3.4 อัตรากำาไรขัน
้ ตุน กำาไรขัน
้ ตุน x 100
%
(Gross Profit Margin) ยอดขาย
3.5 อัตรากำาไรส้ทธิ % กำาไรส้ทธิ x 100
(Net Profit Margin) ยอดขาย

บทที ่ 7 แผนการเงิน
หนุา 90
4. ความสามารถในการชำาระหนี ้ ปี ที ่ 1 ปี ที ่ 2 ปี ที ่ 3

4.1 อัตราส่วนหนีส
้ ิน หนีส
้ ินรวม
เท่
(Debt Ratio)

สินทรัพย์รวม
4.2 อัตราส่วนแหล่ง หนีส
้ ินทัง้ หมด
เงินท้น เท่
(Debt to Equity า
Ratio) ส่วนของผุ่ถือหุ้น
4.3 อัตราส่วนความ กำาไรก่อนดอกเบีย
้ และภาษี
สามารถจ่ายดอกเบีย
้ เท่
(Interest coverage า
Ratio) ดอกเบีย
้ จ่าย

7.6 การวิเคราะห์อัตราผลตอบแทนของการลงทุน
7.6.1 งวดเวลาคืนทุน (Payback Period: PB) คือ ระยะเวลา
(เป็ นจำานวนปี /เดือน หรือวัน) ทีก
่ ระแส เงินสด รับจากโครงการ
สามารถชดเชย กระแสเงินสดจ่าย ลงท้นส้ทธิตอนเริม
่ โครงการ พอดี
เนือ
่ งจาก โครงการทีข
่ อ รับการสนับสน้น จะมีลักษณะการลงท้น เพียง
ครัง้ เดียว ในปี แรก และใหุผลตอบแทน ทีเ่ ท่ากันท้กปี

บทที ่ 7 แผนการเงิน
หนุา 91
7.6.2 จุดคุ้มทุน (Break Even Analysis) เป็ นระดับการผลิตหรือ
การขายระดับใดระดับหนึง่ ทีก
่ ่อใหุเกิดรายไดุรวม (Total revenues)
เท่ากับ ต้นทุนรวม (Total cost) นัน
่ คือ จ้ดทีไ่ ม่มีผลกำาไรหรือขาดท้นจาก
การดำาเนินงานในการคำานวณจ้ดคุ้มท้น สามารถคำานวณให้อย่่ในร่ปของ
ยอดขายเป็ นจำานวนเงิน (บาท) หรือจำานวนหน่วยก็ไดุ

7.6.3 ม่ลคูาปั จจุบันสุทธิ (Net Present Value: NPV) คือผลต่าง


ระหว่างม่ลค่าปั จจ้บันของผลการประหยัดตุนท้น พลังงาน จากมาตรการ
ในร่ปตัวเงินทีค
่ าดว่าจะไดุรับในแต่ละปี ตลอดอาย้ของโครงการ กับ
ม่ลค่าปั จจ้บันของเงิน ทีจ
่ ่ายออกไป ภายใตุ โครงการทีก
่ ำาลังพิจารณา
ณ อัตราลดค่า (discount rate) หรือค่าของท้น (cost of capital)

7.6.4 อัตราผลตอบแทนภายใน (Internal Rate of Return: IRR)


หมายถึงอัตราลดค่า (discount rate) ทีท
่ ำาใหุม่ลค่าปั จจ้บัน ของกระแส
เงินสด ทีค
่ าดว่าจะตุองจ่ายในการลงท้น เท่ากับม่ลค่าปั จจ้บัน ของ
กระแส เงินสด ทีค
่ าดว่าจะไดุรับจากการดำาเนินการ ประหยัดพลังงาน
ตลอดอาย้ โครงการ

บทที ่ 7 แผนการเงิน
หนุา 92
บท
ที่
ความเสีย
่ งและแผน
8 สำารอง
ความเสีย
่ งและแผนสำารอง
แผนทีอ
่ ธิบายถึงการเตรียมแนวทางการดำาเนินงานไวุล่วงหนุาใน
กรณีทส
ี ่ ถานการณ์หรือการดำาเนินการไม่เป็ นไปตามทีค
่ าดไวุ หรือมี
เหต้การณ์ทไี ่ ม่คาดฝั นเกิดขึน
้ จนอาจส่งผลใหุการดำาเนินธ้รกิจไม่เป็ นไป
อย่างราบรืน
่ และเป็ นผลกระทบในทางลบต่อกิจการ

ความเสี่ยงด้านการเงินและ แผนการจัดการความเสียงด้าน
สภาพคล่อง การเงินและสภาพคล่อง

ความเสี่ยงด้านภาวการณ์ แผนการจัดการความเสียงด้าน
แข่งขัน สภาวการณ์แข่งขัน

บทที ่ 7 แผนการเงิน หนุา 93


แผนการจัดการความเสี่ยงด้าน
ความเสี่ยงด้านการดำาเนิ นงาน
การดำาเนิ นงาน

แผนการจัดการความเสี่ยงด้าน
ความเสี่ยงด้านการบริหาร
การบริหาร

แผนการจัดการความเสี่ยงจาก
ความเสี่ยงจากภาวะเศรษฐกิจ
ภาวะเศรษฐกิจ

บทที ่ 7 แผนการเงิน หนุา 94


บทที ่ 7 แผนการเงิน หนุา 95

You might also like