CAPACITACION PRESTO CONTROL 8.

Capacitación Presto Control

Aminfo Ltda.

Preparado por: Dpto. Capacitación

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INDICE

Qué datos y qué resultados se obtienen del control.............................. 3

Controlar con Pedidos y Entregas........................................................... 4
Realizar Pedidos..............................................................................................................4
Anotar la entrega de un pedido ........................................................................................4
Resultados.......................................................................................................................5
Cálculo de Costos Reales ........................................................................ 5
Precio real de los suministros ..........................................................................................5
Consumo por objetivo ......................................................................................................5
Consumo por imputación .................................................................................................6
Imputar una parte de un suministro..................................................................................6
Anotar la cantidad ejecutada de cada partida ..................................................................6
Copiar la cantidad ejecutada de la certificada ..................................................................7
Comprobar las existencias ...............................................................................................7
Cómo anotar las facturas de proveedores y clientes............................. 7
Anotar los suministros facturados ....................................................................................8
IVA y retenciones.............................................................................................................8
Vencimientos ...................................................................................................................8
Proveedores y sus suministros ........................................................................................9
Histórico de suministros ...................................................................................................9
Informes...........................................................................................................................9
Facturas emitidas por la constructora .................................................. 10
Anotar facturas a origen................................................................................................. 10
Control de certificaciones de subcontratistas y de su producción................................... 10
Control de personal y maquinaria................................................................................... 11
Cómo exportar facturas a la contabilidad ....................................................................... 11
Cómo gestionar los proveedores ................................................................................... 11
Crear y mantener una lista de proveedores ................................................................... 12
Controlar los proveedores .............................................................................................. 12
Cómo conocer los costes reales ........................................................... 12
Proceso a seguir para calcular los costes reales............................................................ 12
Suministros y destinos ................................................................................................... 13
Anotar las entradas de suministros (compras y subcontratos) ....................................... 13
Conocer el costo real de los suministros ........................................................................ 14
Consumo por objetivo o por imputación ......................................................................... 15
Ajustar consumos por objetivo con compras y existencias............................................. 15
Anotación de imputaciones ............................................................................................ 15

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Qué datos y qué resultados se obtienen del control

Uno de los propósitos habituales de una constructora al usar Presto es poder comparar en cada
obra la oferta con la estimación de costos (objetivo) y éste con el coste real. Y ello a nivel de
precios simples, de partidas y de capítulos. Los datos necesarios para cada nivel de ese
proceso son:

Para elaborar Se necesita conocer alguna de estas

informaciones
La oferta Los precios de costo y el margen bruto a aplicar.
El objetivo de costo Los costos directos y los item de costos indirectos
La gestión de compras El objetivo de costos
Los proveedores a quienes solicitar ofertas, y si son o
no subcontratistas
Opcionalmente, suministros (con cantidad y precio)
pedidos y entregados en obra
El costo real a nivel de Las facturas de compra o las entregas de suministros,
precios simples incluidos los aportados por la constructora.
Las existencias de suministros.
El costo real a nivel de La cantidad de cada suministro empleada en la
partidas y capítulos ejecución de cada partida y la producción de ésta.

Las constructoras que subcontratan partidas, tienen los datos de factura de las partidas, y no
los de los suministros, por lo que pueden conocer el costo real a nivel de partidas.

Conocer con exactitud la cantidad de cada suministro empleada en cada partida requiere anotar
la imputación de unos en otras, al menos para las partidas cuyo costo real exacto se quiera
conocer.

Presto deduce parte de la información sobre costos reales de guías de despacho (entregas) o
facturas, pero alguna (pagos y cobros, vencimientos, flujo de caja) sólo puede deducirla de las
facturas.

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Por eso, dependiendo de lo que la constructora desee controlar con Presto, la secuencia de
control y los documentos a manejar serán diversos:

Si desea controlar Debe procesar

Gastos de la obra Facturas o guías de despachos (entregas)
valorizados
Bodega Idem y además salidas de bodega (imputaciones)
Gestión de compras Ordenes de compra (pedidos) y guías de despacho
(entregas)
Proveedores O. de compra (pedidos) valorizados, ejecución real,
imputaciones, existencia
Costos reales Facturas o guías de despacho (entregas) valorizados,
ejecución real, imputaciones, existencia.

Controlar con Pedidos y Entregas

Realizar Pedidos

Vamos a crear un pedido manualmente, independiente de los contratos.

• Abra la ventana "Pedidos" y cierre todas las demás.

• Anote 01 en el campo "Documento" en la primera línea vacía de la ventana "Pedidos".
(F7 sugiere el número secuencial)
• El botón "Sugerir" [F7] sobre "Proveedor" permite elegir un proveedor presente en el
proyecto o en una referencia, ó bien, escriba el nombre del proveedor.
• F7 en fecha permite elegir la fecha del Pedido.
• En "Suministros del pedido" pulse [F7] y elija sucesivamente el suministro, la cantidad a
comprar y el precio, teniendo presente los valores relacionados con estas compras
presentes en el proyecto.

Anotar la entrega de un pedido

Las entregas pueden incluir la totalidad de las cantidades de los suministros incluidos en la
orden de compra (pedido) o solo una parte de ella:

• Si la entrega incluye la totalidad de los suministros

• Elija "Pasar a entrega" en el menú contextual sobre el pedido '01'.
• Teclee el código del documento de entrega (Guía de despacho).
• Si la entrega es parcial, sobre la cantidad del suministro recepcionado, aplique
“Desdoblar” con el menú contextual e introduzca la cantidad recibida, e indique el
número de la guía de despacho en la celda de la columna “Entrega”.
• Se ha creado una entrega con los suministros del pedido, el que puede verse dando clic
sobre el número ingresado o abriendo “Entregas”
• Cambie su fecha de acuerdo a la fecha del documento de entrega
• Los suministros del pedido están asociados al documento recién creado.

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• Elija "Cálculos: Proveedores y agenda".

Resultados

• Los pedidos y entregas creados añaden información en la agenda. Ábrala, y compruebe

los nuevos valores ingresados dando clic sobre ellos.
• Compruebe también cómo "Entidades: Importes de proveedores" informa de los
importes pedidos y entregados.
• Haga clic sobre eL proveedor en la lista y pulse el icono "Suministros de una entidad".
Se abre esa ventana subordinada y se ven juntos todos sus suministros, lo que facilita
reclamar una entrega, comprobar su precio o detectar los que están pendientes de ser
facturados.

Cálculo de Costos Reales

Precio real de los suministros

El precio de los suministros es el precio medio ponderado de las sucesivas entregas de cada
suministro. Está escrito en color naranja, en la columna PrReal

• Elija "Cálculos: Costes reales".

• Elija el esquema "Coste real" en "Ver: Precios" y cierre las demás ventanas.
• Los suministros con entrega indican su precio real (PrReal) en color naranja.
• La columna “compras” muestra el total ya entregado.
• La cantidad real (CanReal) y las otras columnas de este esquema tomaran diversos
valores de acuerdo al criterio de control que se asigna: por objetivo o por imputación.

Consumo por objetivo

Elija "Consumo por objetivo" en el menú contextual sobre cualquier campo de un suministro y
calcule costos reales.

Presto calcula así la cantidad necesaria de cada suministro para realizar una unidad de la
partida suponiendo que los rendimientos previstos en "Objetivo" se han cumplido con exactitud,
lo que es una aproximación a menudo suficiente, sobre todo en el caso de los materiales.
"Cálculos: Costes reales" ha igualado la "CanReal" de los suministros a su "CanObj". Estas
cantidades aparecen en verde (consumos por objetivo).

La columna “Compras” indica el total decepcionado.

El “Consumo” de todos los suministros es 0, ya que, al no haber introducido la cantidad real

(producción de la partida), el programa no sabe aún cuánto se ha consumido de cada uno.

La partida calcula su “PrReal” como la suma de la cantidad real (objetivo en este caso) x precio
real de los suministros ingresados.

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Consumo por imputación

El cálculo de los suministros consumidos en la producción de cada centro de costo, cuando se

prevé que pueden ser diferentes a lo previsto en objetivo, se basa en adjudicar un destino a
estos suministros.

• Abra la ventana "Entregas" y elija "Consumo por imputación" en el menú contextual

sobre el suministro a controlar
• Con F7 sobre su campo "Destino", asigne el destino a este suministro.
• Elija "Cálculos: Costes reales", y cierre todas las ventanas excepto "Ver: Presupuestos:
Coste real". Como la cantidad real de esta partida es cero, aparece un mensaje
advirtiéndolo.
• La cantidad real del suministro es toda la comprada, ya que aún no sabemos qué
cantidad de la partida se ha ejecutado con ella. Aparece en azul, indicando que se
calcula por imputación.
• El precio real calculado para la partida es la suma de los importes de los inferiores.
• La columna “Consumo” indica la cantidad imputada y la columna “Existencia” el saldo,
ambos a nivel de obra.

Imputar una parte de un suministro

Si una parte de un suministro que se ha recibido, va a ser destinado a la confección de una

partida y el resto quedará disponible en obra para otros usos, se procede:

• Abra la ventana "Entregas”.

• Elija "Desdoblar" en el menú contextual sobre este suministro y anote la cantidad a
imputar.
• Con "Sugerir" [F7] sobre "Destino" elija la partida destino del suministro desdoblado.

Anotar la cantidad ejecutada de cada partida

• En el esquema "Coste real", elija "Consumo por objetivo" en el menú contextual sobre la
partida ejecutada.
• Anote en su "CanReal", la cantidad ejecutada de esa partida.
• Elija "Cálculos: Costes reales".
• Descienda para ver la descomposición. Observe cómo la cantidad real de los
suministros con consumo por imputación se ha reducido: la cantidad imputada se ha
dividido por la cantidad ejecutada del centro de costo. Se ha reducido el precio real de la
partida, pero al multiplicarse por la cantidad ejecutada, da el mismo importe real..
• Se han calculado las cantidades consumidas de los suministros y su existencia.

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Copiar la cantidad ejecutada de la certificada

Si se admite que la cantidad ejecutada de cada partida es suficientemente parecida a la

certificada, se puede copiar una de otra.

• Elija "Macros: Complementos: Copiar cantidades y fases entre esquemas de precios", y

tome como origen "Certificación" y como destino "Coste real". Cuando lo solicite, indique
"Pasar todas las fases a todas". Acepte y salga de las macros.
• La partida tiene ahora como "CanReal" la cantidad certificada.
• Elija "Cálculos: Costes reales".

Comprobar las existencias

• Observe las imputaciones parciales indican que hemos comprado más de lo que hemos
imputado, por lo que el programa informa que la diferencia está en existencias.
• Las existencias de los consumos por objetivo son cero ya que se supone que todo lo
que se compra corresponde a lo necesario para ejecutar la obra
• Es posible llevar un control aproximado de los consumos de los suministros que se ha
determinado que esta será de acuerdo a lo estimado en el objetivo.
• Introduzca manualmente en la columna “Existencia”, la cantidad en stock (bodega).
• En “Datos de obra: Cálculo” indicar “Cuadrar consumos por objetivo con existencias”
• Calcular “Costos reales”. Se distribuye la diferencia entre Compras y Existencia, entre
todas las partidas que utilizan el suministro y que han tenido producción (CanReal).

Cómo anotar las facturas de proveedores y clientes

Las facturas pueden crearse a partir de los documentos anteriores (contratos, pedidos o
entregas) que existan, o pueden anotarse manualmente. Puede ser ocasión para asegurar la
consistencia documental del proceso, comprobando que los documentos cumplen las
condiciones de seguridad impuestas, que varían de una constructora a otra dependiendo del
resto de controles que utilice y que pueden ser, a título de ejemplo:

• Si se han introducido pedidos, se comprueba que la factura corresponda (cantidades,

precios y plazos) con el pedido aprobado.
• Si se han introducido entregas, se comprueba que los suministros incluidos en la factura
hayan sido entregados.
• Si no se han introducido pedidos ni entregas, pero hay un contrato de compra, ha de
comprobarse que lo facturado se corresponda con lo contratado.
• Si no hubiera ningún documento previo, el jefe de obra debería visar la factura
confirmando que los suministros han sido pedidos y entregados.

La función sugerir, sobre la cantidad de un suministro, informa sobre la cantidad introducida de

ese suministro en los demás documentos, facilitando ese control.

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Las facturas se crean en Presto:

• Pasando a factura (menú contextual) los suministros de un pedido o una entrega, o

sobre el pedido o la entrega si la factura contuviera todos sus suministros.
• Anotando el código de la factura en los suministros del pedido o de la entrega.
• A mano, en la ventana de facturas y de suministros de la factura, si no hay documentos
previos.

Anotar los suministros facturados

El proveedor POLPAICO' envía una factura. Vamos a anotar los suministros con sus
cantidades, precios e importes. Supongamos que ha entregado por completo 'cemento
polpaico.', que es uno de los suministros que incluye en su pedido y que ahora factura.

• Haga clic sobre el pedido '01'.

• Abra la ventana "Suministros del pedido" pulsando su icono.
• Escriba el código de la factura recibida 1200 en el campo "Factura" del suministro
recibido.
• Clic sobre el icono "Facturas".
• Observe que se ha ingresado una factura '1200'.
• Pulse el botón "Sugerir" [F7] sobre "Fecha". Elija 20/08/2003.
• Abra la ventana "Suministros de la factura" y compruebe que contiene el suministro
facturado, donde se identifica el pedido y entrega respectivos.
• Los suministros de un mismo pedido pueden dar origen a más de una factura, como
también una factura pueden reunir los suministros de varios pedidos.

IVA y retenciones

Para completar la factura 1200 de POLPAICO sólo falta añadir el IVA y las retenciones.

• Escriba ‘18’ en el campo "IVA"

• Botón "Sugerir" [F7] en el campo "RetGar" y elija 10.

IVA y retención se calculan sobre "BaseFac".

Vencimientos

Los vencimientos de la factura se pueden crear:

• Con el menú contextual sobre la ventana “Vencimientos”

• Automáticamente al calcular proveedores y agenda.

Esta factura va a ser pagada en tres plazos de treinta, sesenta y noventa días.

• Abra la ventana "Vencimientos" pulsando el icono correspondiente.

• Abra el menú contextual sobre cualquier campo de la ventana "Vencimientos", y elija
"Vencimiento 30/60/90", que crea tres vencimientos y calcula sus fechas y sus importes.

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Observe que se ha creado un cuarto vencimiento "Retención garantía", cuyo campo "Importe"
tiene el fondo rojo, correspondiente a ésta y con fecha un año después del día previsto para
finalización de la obra.

El pago de un vencimiento se anota marcando el vencimiento como pagado en el menú

contextual sobre el vencimiento.

• Pulse [F7] sobre el campo "Nota" del primer vencimiento y elija "Cheque" y repítalo en
los otros dos vencimientos., completando cada uno con el número y banco del
documento.

Proveedores y sus suministros

El esquema “Importes de proveedores” de la ventana “Entidades” muestra información sobre los

proveedores introducidos hasta el momento: cantidad facturada, retenida, pagada, pendiente de
pago e IVA.

Histórico de suministros

Pulse el icono “Histórico de suministros”. Los contratos aparecen en el campo “Pedido” con
fondo gris. Vea los diferentes esquemas y criterios de ordenación.

Cierre la venta “Histórico de suministros”

Informes

Previsualice e imprima los informes de “Informes: 05 Documentos” que aún no ha visto.

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Facturas emitidas por la constructora

Las facturas que la constructora envía a los clientes se crean a mano, eligiendo una entidad de
tipo “Cliente”, y se gestiona del mismo modo, aunque es opcional su inclusión en Presto (si no
se anotan, el flujo de caja no se equilibrará, y las cuentas de IVA y retenciones quedarán
incompletas).

Anotar facturas a origen

Algunos proveedores presentan sus facturas a origen, es decir, su contenido refleja el avance
total cobrado a la fecha, es el caso de los subcontratistas. Para anotarlas en Presto:

• Compruebe que el proveedor es del tipo 'a origen' (subcontratista). Si no, conviértalo con
el menú contextual en el esquema "Proveedores" de la ventana "Entidades".
• En la ventana de facturas, cree una factura para ese proveedor y anote o copie en ella
(desde el contrato, por ejemplo) los suministros que contiene la primera factura recibida.
Compruebe que coinciden la base parcial y a origen de la factura con la factura recibida.
Añada el IVA y las retenciones como en cualquier factura.
• Al llegar la siguiente factura del proveedor, cree el documento y copie el documento
anterior con el menú contextual. Modifique las cantidades anteriores de los suministros
copiando las que figuran en la factura recibida y añadiendo los suministros incluidos en
la segunda factura que no figuraran en la primera. La base de la factura a origen
muestra la suma de los importes de los suministros, mientras que la base de la factura
muestra la diferencia entre aquélla y la correspondiente de la factura anterior del mismo
proveedor, es decir, el valor parcial de esta segunda factura.
• Todas las facturas de ese proveedor menos la última no intervienen en los cálculos y no
son impresas por los informes.

Las facturas a origen deben tener fechas secuenciales. Si se introducen dos facturas a origen
con la misma fecha no es previsible cuál se entenderá como la última y el cálculo puede dar
resultados erróneos.

Control de certificaciones de subcontratistas y de su producción

Se realiza sobre los distintos proveedores a los que se han subcontratado partidas (de parte o
toda la obra).

Consiste en comparar las facturas recibidas con la producción real. Para ello:

• Se anotan las entregas o facturas correspondientes del proveedor.

• Se anota la producción real en el campo "CanReal" de la partida (obligatorio que el
consumo sea por objetivo), o en la correspondiente fase o medición real de la partida.
• Se comparan los resultados en el esquema "Coste real" de la ventana "Precios". En la
columna "CanReal" aparece la producción, y en la columna "Compras" la cantidad total
facturada o entregada de esa factura.

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Control de personal y maquinaria

Puede controlar detalladamente el uso de recursos laborales propios, como operarios y

máquinas concretas, dándolos de alta como proveedores y usando una codificación que
permita separarlos fácilmente de los demás proveedores.

Introduzca sus consumos en documentos normales, cuyo proveedor es el recurso laboral y

cuyos suministros serán del concepto a que corresponda el recurso. Por ejemplo, el proveedor
'Retroexcavadora Caterpillar AB-3321' suministrará horas del concepto 'Retroexcavadora 450
CV'. Un mismo recurso puede suministrar más de un concepto. El operario 'Juan López' puede
suministrar horas de Jornalero y de Maestro de 1era, o bien horas normales y horas extras,
creando los necesarios conceptos diferentes para ello.

Algunos informes presentan el uso de cada operario o máquina clasificados y totalizados por
recurso, por destino o por tipo de concepto.

Cómo exportar facturas a la contabilidad

La exportación de Presto a programas de contabilidad trasmite los datos de las facturas

incluidas en Presto a los campos adecuados de los programas de contabilidad soportados
(consultar "Documentación técnica: Exportación de Presto Control a programas de
contabilidad").

Se pueden marcar o desmarcar muchas facturas a la vez igualando con "Operar" el campo a
cero (desmarcar) o a uno (marcar).

El campo "Exp" queda automáticamente marcado cuando la factura ha sido exportada a la

contabilidad. Una vez marcado, impide que se exporte de nuevo, por lo que, si se modifica la
factura y se quiere volver a exportar, hay que desmarcar previamente ese campo.

Se pueden exportar facturas en formato ASCII preparados con el Generados de Informes, para
conectar con otros programas de contabilidad, con "Macros: Exportar facturas".

Cómo gestionar los proveedores

Los documentos de Presto se asocian a proveedores. Un proveedor puede ser un ofertante, si

ha enviado una oferta que le hemos solicitado, un proveedor de suministros, que es el
proveedor propiamente dicho, un proveedor a origen, como el anterior, pero con facturas a
origen, o un cliente.

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Crear y mantener una lista de proveedores

Los proveedores se crean anotando su código y demás datos en el esquema "Proveedores" de

la ventana "Entidades". La función "Sugerir" [F7] propone un código adecuado para
proveedores nuevos. También se pueden copiar de obras anteriores. Es usual utilizar como
código el nombre con el que se conoce el proveedor.

Sugerir facilita la inclusión de un proveedor de la lista en un documento que se está creando.

También pueden crearse al introducirlo dando oferta (precio alternativo) para un recurso, o el
momento de crear un documento (pedido, entrega o factura).

Controlar los proveedores

A medida que se piden, reciben, facturan y pagan los suministros de un proveedor, Presto
actualiza las cuentas con él, informando de lo que se le ha pedido, lo que nos ha entregado y
facturado, lo que se le ha pagado, y lo que está pendiente de pago, en la agenda, el esquema
de proveedores, el histórico de suministros, o los suministros de un proveedor.

Cómo conocer los costes reales

Proceso a seguir para calcular los costes reales

Consiste en

• Introducir los datos de todos los conceptos que se compran o subcontratan para la obra,
usando entregas o facturas.
• Asignar el destino de estos conceptos usando imputaciones o mecanismos automáticos
previstos por el programa.
• Introducir la producción de los conceptos que no se deduzca de lo anterior, como
auxiliares y partidas, usando imputaciones o anotando directamente las cantidades
ejecutadas.
• Recalcular costes reales.
• Consultar los resultados en pantalla o en informes, detectando las desviaciones y los
descuadres.

El proceso es sencillo pero, debido a la flexibilidad del uso de Presto, que se adapta a las
diferentes maneras de realizar el proceso de control en diferentes empresas constructoras, es
conveniente conocer sus detalles y algunos casos particulares.

Como no se borran los precios reales existentes, se respetan los introducidos por el usuario que
no se recalculen durante el proceso. También se mantienen como precios reales normales (en
negro) los de un concepto que era suministro o destino pero ha dejado de serlo porque se han
borrado todos sus documentos o imputaciones.

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No se borran las cantidades introducidas directamente en la ejecución real de partidas

(conceptos inferiores a capítulos), proporcionando una manera sencilla de introducir la
producción real sin necesidad de imputaciones específicas.

Para conocer el proceso interno del cálculo de los costos reales, consultar: "Documentación
técnica: Cálculos de costos y cantidades reales".

Suministros y destinos

Los conceptos utilizados en una obra pueden ser, desde el punto de vista del control de costos,
suministros o destinos.

Son suministros los conceptos que se compran para ejecutar la obra. Se consideran suministros
todos los conceptos que figuran en algún contrato, pedido, entrega o factura (proforma o a
firme), aunque no se haya llegado a comprar todavía nada de ellos.

Todos los demás conceptos se fabrican o componen en la obra a partir de suministros o de

otros conceptos.

Se consideran destinos los conceptos que figuran en el campo "Destino" de líneas de suministro
y que establezcan imputaciones válidas.

En la vista “Conceptos: Destinos”, es posible visualizar los conceptos que han recibido
imputación. Es posible crear destinos nuevos, que no están presentes en el presupuesto,
anotándolos directamente en esta vista. Si se desea crear como “Destino” un concepto que aún
no ha recibido imputación, es necesario:

• Imprimir el filtro (cNat==5) de esta vista, lo que permitirá ver todos los conceptos.
• Elegir el concepto al que se imputará un suministro.
• Abrir la vista “Suministros de un destino” e introducir el Suministro a imputar.

Anotar las entradas de suministros (compras y subcontratos)

Se consideran entradas en obra las cantidades de suministros (que incluyen a las partidas
subcontratadas) que figuren en entregas o facturas. Es posible realizar el control de coste

• Introduciendo sólo entregas.

• Introduciendo sólo facturas.
• Introduciendo suministros en entregas y añadiendo la factura de cada suministro a
medida que llega.

O mezclando estas distintas formas para distintos conceptos.

En los proveedores a origen se tiene en cuenta sólo la última factura de cada uno.

La cantidad total comprada de cada suministro o partida subcontratada aparece en "Compras".

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Términos usados

Nombre habitual Campo en Significado

Presto
Coste real PrReal En suministros, precio medio ponderado
pagado por la constructora

En partidas realizadas por la constructora,

costo de producción unitario
Cantidad real, CanReal En suministros, cantidad que se ha necesitado
consumo unitario, de un concepto para producir una unidad del
producción concepto superior (consumo unitario)

En partidas realizadas por la constructora,

cantidad producida en ese capítulo
(producción)
Compras, entradas Compras Cantidad total que se ha comprado de un
concepto en entregas o facturas
Consumo, salida, Consumo En suministros, cantidad total empleada en la
producción total producción de todos sus superiores

En partidas, cantidad total que se ha producido

Consumo teórico Consumo Cantidad total del concepto (empleada o
producida) calculada por objetivo. Es la
aplicación del consumo objetivo a la
producción
Consumo real Compras menos existencias

Conocer el costo real de los suministros

Para obtener el costo real de los suministros, basta con introducir los documentos (entregas o
facturas) correspondientes a las compras.

El programa calcula las compras de los suministros como suma de las cantidades que se han
recepcionado y el precio real calculado como media ponderada de las diferentes compras.

Si se deja en blanco (o nula) la cantidad, el costo real se toma como importe, sin acumularse en
la suma de cantidades ("Compras"). Por ejemplo un suministro de horas de un trabajador puede
ser acompañado por otro que representa el seguro de ese trabajador. A este último suministro
se le asigna precio pero no cantidad, de modo que se incrementa el importe, pero no la
cantidad total de horas.

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Consumo por objetivo o por imputación

Hay suministros que, por su poca incidencia en los costos de la obra, no se desea, o no vale la
pena, controlar. En ese caso su consumo se considera que será igual al asignado en el
objetivo.

Si se desea conocer la cantidad consumida de un concepto: el cálculo se puede realizar de dos

formas:

• Consumo por objetivo calculando la cantidad consumida de cada concepto de un modo

proporcional a su cantidad objetivo. Si el concepto superior es un capítulo, la cantidad
real (consumida o producida) ha de ser introducida manualmente.
• Consumo por imputación mediante la "Anotación de imputaciones", indicar qué
suministros se han empleado en la fabricación del concepto.

Cada concepto se consume de un único modo y es posible cambiarlo con el menú contextual
sobre el concepto.

Ajustar consumos por objetivo con compras y existencias

Esta opción actúa sobre los conceptos que se consumen por objetivo, ajustando sus consumos
a las compras reales (compras – existencias). La existencia se introduce manualmente como
resultado de un inventario o control de stock.

No se ajustan las introducidas manualmente como cantidad real del concepto en un capítulo.

Anotación de imputaciones

El concepto al que se destina un suministro que se consume por imputación puede introducirse
directamente en la línea de suministro de la compra, cuando se sabe de antemano y la cantidad
usada coincide con la comprada.

Para anotar el consumo unitario de un suministro que se gasta fragmentadamente en distintos

destinos, se puede

• Desdoblar el suministro y asignar un destino a cada suministro desdoblado.

• Introducir líneas de imputación específica a un único suministro.

Ambos métodos se diferencian en que en el primero, cada suministro desdoblado con su precio
se imputa a un destino; en el segundo, un único suministro se imputa en diferentes líneas de
imputación, sin precio.

Las líneas de imputación específica se crean dando de alta el concepto de destino en el

esquema "Destinos" de la ventana "Conceptos" y creando las líneas necesarias en su ventana
de suministros.

Se pueden usar para asignar la producción y el destino de conceptos auxiliares, como

hormigones realizados en obra, o para anotar la producción de unidades de obra en sus
capítulos respectivos. Por ejemplo, si se desea calcular el consumo de un hormigón fabricado

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en obra, se pueden crear líneas de imputación específicas de este hormigón a cada una de las
partidas en que es utilizado.

Son imputaciones válidas aquéllas en las que:

• El concepto se consume por imputación.

• El concepto de destino no es de tipo suministro ni partida subcontratada.
• La cantidad entre suministro y destino no figura en líneas de medición o fases.
• Son compras a un proveedor o a un subcontratista en su última factura, o son líneas de
imputación específica.

Mensajes del cálculo de costos reales

Mensaje Explicación
La cantidad real de este capítulo Aunque Presto admite valores distintos,
es distinta de 1. para el cálculo de costos reales las
cantidades entre capítulos y subcapítulos
El cálculo de costes reales se deben ser la unidad.
realiza tomando 1.
El concepto es suministro Revise las compras y las imputaciones.
(comprado) y no debe ser
destino (recibir imputaciones de
otros conceptos).
La cantidad real es calculada O se elimina la cantidad (de medición o
(líneas de medición o cantidades fases) o se eliminan las imputaciones.
en fases) y también existen
imputaciones.
Se ha comprado el concepto Está marcada la opción "Ajustar consumos
pero no se ha producido ningún por objetivo con compras y existencias" y
concepto superior, o ninguna
parte de su consumo se puede El consumo es no ajustable porque hay
ajustar. cantidades con medición o fases, o

En partidas cuyo superior es un capítulo, su

consumo debe ser por imputación,
asignando el destino correspondiente, o

Falta anotar la producción en algún superior

(ver siguiente apartado).
Falta anotar la producción del Se ha comprado y consumido el inferior sin
concepto superior producir nada de su superior. Puede ser un
error, o la producción figura en una fase no
aprobada, o bien no se desea anotarla. En
este caso basta con anotar como
producción la unidad para calcular el coste
real de estas partidas.

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Ejemplo

Si el ladrillo de una obra, por ejemplo, se hubiera comprado en tres veces, la primera 5.000
unidades a 50, la segunda 10.000 a 40 y la tercera 1.000 a 70, Presto calculará que el coste
real unitario de los 16.000 ladrillos comprados es de ((5.000 x 50) + (10.000 x 40) + (1.000 x
70) ) / (5.000 + 10.000 + 1.000) = 45

Si el ladrillo figurase en el objetivo de la obra con una cantidad de 70 unidades en la

descomposición de la partida 'm2 de muro', en el cálculo por objetivo Presto asumirá que se han
consumido realmente 70 ladrillos en cada metro cuadrado de muro construido, sea cual sea la
cantidad que se haya construido de muro y la cantidad recibida de ladrillos.

Si se hubieran construido 80 m2 de muro, se anotaría esta cantidad en la fase real

correspondiente de la partida y el cálculo del consumo de ladrillo sería 80 x 70 = 5.600 ud.

Ajustando el consumo unitario por compras y existencias, si se hubieran construido 80 m2 de

muro y se comprobase que quedan 10.00 ladrillos en obra (existencias), Presto propondría
(16.000 – 10.000) / 80 = 75 como cantidad real de ladrillos por m2 de muro.

Si el ladrillo se hubiera marcado por imputación y se imputara la entrada de 5.000 ladrillos al

destino 'm2 de muro', del que se han construido 80 m2, Presto anotaría como cantidad real de
ladrillo 5.000 / 80 = 62,5 por m2 de muro. Los demás suministros de ladrillo aparecen como
existencias (11.000).

La partida 'm2 de muro' está marcada por objetivo. Como parte de un capítulo, tiene una
producción de 80 m2 que se ha anotado bien directamente en su cantidad real, bien mediante
líneas de medición o fases. Si además fuese un componente de la descomposición de la partida
'ud caseta de calderas', el programa tomaría la cantidad de 'm2 de muro' prevista en el objetivo
para ejecutar la caseta, por ejemplo, 55 m2, de forma que la producción total de la partida
(indicada en el campo "Consumo") acabaría siendo la suma de la cantidad anotada en la
cantidad real más el producto de la tomada del objetivo por la cantidad ejecutada de caseta. Si
ésta estuviera terminada, la producción total de 'm2 de muro' será 135 m2. A efectos de cálculo
del precio medio ponderado o de la cantidad unitaria, las cantidades compradas de los
componentes de 'm2 de muro' se dividirán por la producción total de la partida.

Si se prevé que la producción necesaria para ejecutar la caseta puede no coincidir con la
prevista en el objetivo, se anotaría la cantidad realmente producida de 'm2 de muro' en 'ud
caseta de calderas' en su cantidad real, mediciones o fases. Al anotar 50 m2 como cantidad
real de 'm2 de muro' en la descomposición de la caseta, la producción de muro calculada será
de 130 m2.

Si 'ud caseta de calderas' se hubiera subcontratado, las cantidades y precios reales de los
conceptos de su descomposición serían irrelevantes, ya que se compra directamente la partida.
Se marca para que se calcule por imputación, de forma que al recibir una factura del proveedor
por una parte de esta partida, habría que anotar como destino de ese suministro el capítulo al
que pertenece. Al calcular costos reales, la cantidad facturada aparecería como cantidad
producida de la partida. Este método equivale a admitir que la cantidad producida coincide con
la cantidad comprada al proveedor (excepto la que no se haya imputado).

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