Professional Documents
Culture Documents
Es entendida y aceptada como un derecho que le asiste a toda persona de acceder, por lo
menos a una protección básica para satisfacer estados de necesidad.
Es así como la concepción universal respecto del tema ha llevado a cada nación a
organizarse con el objeto de configurar variados modelos al servicio de este objetivo. En
este contexto siempre se concibió al Estado como el principal, si no el único, promotor de
esta rama de la política socioeconómica, puesto que los programas de seguridad social
están incorporados en la planificación general de éste. Sin embargo, no siempre se logró a
través de tales políticas desarrollar e implementar un sistema de seguridad social justo y
equitativo, en el cual la persona tuviera la gravitación que amerita. Se suma a ello, el
vertiginoso avance de la economía mundial. En otras palabras, no hubo un desarrollo
paralelo de ambas áreas, condición vital para lograr un crecimiento equilibrado.
En este Sistema se engloban temas como la salud pública, el subsidio al desempleo, o los
planes de pensiones y jubilaciones, las cargas de familia y otras medidas que han ido
surgiendo en muchos países tanto industrializados como en vías de desarrollo desde finales
del siglo XIX para asegurar niveles mínimos de dignidad de vida a todos los ciudadanos e
intentar corregir los desequilibrios de riqueza y oportunidades.
La Seguridad Social asume hoy, en todo el mundo, el compromiso de garantizar a todos los
miembros de la sociedad una plataforma de dignidad asentada en el principio de la
solidaridad. Las primeras aplicaciones de este principio tuvieron la forma de asistencia
pública, evolucionando luego hacia los sistemas de seguro social y, más tarde hacia los
primeros regímenes de Seguridad Social.
1
Se entendió que las soluciones a las consecuencias del desarrollo industrial no podían venir
de una organización de socorros mutuos, sino de una reorganización económica y de una
intervención del Estado que atendiera las demandas de la sociedad.
Los resultados de la aplicación de este Modelo fueron tan eficaces que muy pronto se
extendió a toda Europa y, más tarde, a otros países del mundo.
En 1919, mediante el Tratado de Versalles, los líderes políticos del planeta ponen fin a la
Primera Guerra Mundial. Como producto de este histórico Tratado nace la Organización
Internacional del Trabajo (OIT). El Preámbulo de la Constitución de la OIT1 es muy rico
en contenidos de protección social y sirve como pilar doctrinal y de política de la
Seguridad Social.
El seguro social toma como suyas las notas de solidaridad del mutualismo y el régimen
actuarial brindado por los seguros privadas, incorporando como notas propias las
siguientes:
- obligatoriedad; el aseguramiento proviene de la ley;
1
PREÁMBULO. Considerando que la paz universal y permanente sólo puede basarse en la justicia social;
Considerando que existen condiciones de trabajo que entrañan tal grado de injusticia, miseria y privaciones para gran
número de seres humanos, que el descontento causado constituye una amenaza para la paz y armonía universales; y
considerando que es urgente mejorar dichas condiciones, por ejemplo, en lo concerniente a reglamentación de las horas
de trabajo, fijación de la duración máxima de la jornada y de la semana de trabajo, contratación de la mano de obra, lucha
contra el desempleo, garantía de un salario vital adecuado, protección del trabajador contra las enfermedades, sean o no
profesionales, y contra los accidentes del trabajo, protección de los niños, de los adolescentes y de las mujeres, pensiones
de vejez y de invalidez, protección de los intereses de los trabajadores ocupados en el extranjero, reconocimiento del
principio de salario igual por un trabajo de igual valor y del principio de libertad sindical, organización de la enseñanza
profesional y técnica y otras medidas análogas;
Considerando que si cualquier nación no adoptare un régimen de trabajo realmente humano, esta omisión constituiría un
obstáculo a los esfuerzos de otras naciones que deseen mejorar la suerte de los trabajadores en sus propios países:
Las Altas Partes Contratantes, movidas por sentimientos de justicia y de humanidad y por el deseo de asegurar la paz
permanente en el mundo, y a los efectos de alcanzar los objetivos expuestos en este preámbulo, convienen en la siguiente
Constitución de la Organización Internacional del Trabajo (el subrayado me pertenece).
2
- financiación tripartita; que se basa en una cotización a cargo de los trabajadores,
empresarios y el Estado, salvo el caso de los accidentes de trabajo, que sólo recaía en los
empresarios.
- gestión jurídica pública; sin que ello obste a la existencia de entidades privadas que
colaboraban (mutuales, seguro ingles de enfermedad, entre otras).
Este segundo componente fue adoptado por países europeos y se procuró extender a
América Latina y otras partes del mundo.
- extender medidas de seguridad social para garantizar ingresos básicos a quienes los
necesiten y prestar asistencia médica completa".:
La Seguridad adquiere tal relevancia que aparece en 1948, como parte integrante de la
Declaración de los Derechos Humanos.
3
Nuestro Sistema de Seguridad Social cuenta desde sus comienzos con una profunda
influencia europea. Durante la colonización de nuestro continente, los reyes españoles
premiaban a los colonizadores con títulos de nobleza y con la entrega de grandes
extensiones de tierra. Pero también asignaban jubilaciones y pensiones de singulares
características, ya que se concedían con carácter de privilegio, especialmente a militares y
sacerdotes.
Es innegable que este tramo previsional se amalgama con la nueva filosofía social, acerca
de la función tutelar del Estado. Sin profundizar mucho se podrá advertir que se trata de un
lejano antecedente del sistema jubilatorio, que acompañó la evolución legal en el país.
Es oportuno señalar que el grupo familiar es el ejemplo que sirvió de base a la solidaridad
con la que comienza a regirse nuestra Seguridad Social de manera totalizadora. Los
derechos y obligaciones son comunes ante las leyes del sector.
La subsidiariedad es otro fundamental principio del sistema, del nuestro y de todos los
regímenes internacionales. Ese carácter lo puso de manifiesto la doctrina social católica,
4
expresado en el Código de Malinas, en el sentido de que el hombre es el primer
responsable en ese terreno. El régimen jubilatorio, por ejemplo, está financiado por toda la
comunidad activa para amparar solidariamente las contingencias de vejez, invalidez o
muerte, cualquiera sea la causa que las origine. La comunidad de empleadores financia las
asignaciones familiares en el supuesto de existir ese derecho.
En este punto resulta conveniente, también, aclarar las diferencias fundamentales entre el
trabajador que ejerce su oficio en relación de dependencia y el trabajador autónomo.
La relación de dependencia: Se establece cuando una persona realiza actos, ejecuta obras
o presta servicios a favor de otra, de la que depende económica, técnica y jurídicamente,
por la que percibe una remuneración en dinero. En tal caso, corresponde que quien
proporciona trabajo cumpla con las obligaciones de la Seguridad Social contenidas en la
ley vigente.
El trabajador autónomo: Mientras que el dependiente trabaja para los clientes del
empleador sin tener contacto frecuente con ellos, el trabajador independiente tiene clientes
propios y desarrolla su actividad por su propia cuenta y riesgo, es decir, que no depende de
otro para su desarrollo laboral
Conjunto de normas principios y técnicas que tienen por objeto satisfacer necesidades
individuales derivadas de la producción de determinadas contingencias valoradas
como socialmente protegibles.
"Es la protección que la sociedad proporciona a sus miembros mediante una serie de
medidas públicas, contra las privaciones económicas y sociales que, de no ser así,
ocasionarían la desaparición o una fuerte reducción de los ingresos por causa de
enfermedad, maternidad, accidente de trabajo o enfermedad laboral, desempleo,
invalidez, vejez y muerte y también la protección en forma de asistencia médica y de
ayuda a las familias con hijos".
La Seguridad Social Integral tiene como fin, proteger a los habitantes de la República de
las contingencias de enfermedades y accidentes, sean o no de trabajo, cesantía, desempleo,
maternidad, incapacidad temporal y parcial, invalidez, vejez, nupcialidad, muerte,
sobrevivencia y cualquier otro riesgo que pueda ser objeto de previsión social, así como de
las cargas derivadas de la vida familiar, las necesidades de vivienda y recreación que tiene
todo ser humano.
5
La Seguridad Social debe velar porque las personas que están en la imposibilidad, sea
temporal o permanente, de obtener un ingreso y/o que deben asumir responsabilidades
financieras excepcionales, puedan seguir satisfaciendo sus necesidades, proporcionándoles
a tal efecto, recursos financieros o determinados o servicios"
Mandato constitucional
Art. 14 bis de la Constitución Nacional (CN): “El trabajo en sus diversas formas gozará
de la protección de las leyes, las que asegurarán al trabajador: condiciones dignas y
equitativas de labor, jornada limitada; descanso y vacaciones pagados; retribución justa;
salario mínimo vital móvil; igual remuneración por igual tarea; participación en las
ganancias de las empresas, con control de la producción y colaboración en la dirección;
protección contra el despido arbitrario; estabilidad del empleado público; organización
sindical libre y democrática, reconocida por la simple inscripción en un registro
especial.”
“El Estado otorgará los beneficios de la seguridad social, que tendrá carácter de integral
e irrenunciable. En especial, la ley establecerá: el seguro social obligatorio, que estará a
cargo de entidades nacionales o provinciales con autonomía financiera y económica,
administradas por los interesados con participación del Estado, sin que pueda existir
superposición de aportes; jubilaciones y pensiones móviles; la protección integral de la
familia; la defensa del bien de familia; la compensación económica familiar y el acceso a
una vivienda digna.”
El reconocimiento del derecho a la seguridad social a todos los habitantes sujeto a las leyes
que reglamente su ejercicio, se traduce en el dictado de una legislación específica que
excede, en cuanto a los sujetos, a las prestaciones, a la temática laboral, pues el trabajador
y el empleador, parte obligadas en la relación laboral, no son los únicos sujetos del derecho
a la seguridad social, ya que se extiende el sujeto acreedor de las prestaciones y se amplia
el sujeto deudor , que puede ser el propio Estado o un ente creado por él.
6
- Asistencia sanitaria a los miembros de la familia durante la vigencia del contrato de
trabajo
- Asignaciones familiares que contemplan el enlace matrimonial del trabajador, asignación
prenatal, ayuda escolar anual para educación básica y polimodal, etc.
- Duplica el período de licencia por causa de accidente o enfermedad inculpable del
trabajador. Durante ese período: prestación económica al trabajador igual al salario. La
obra social debe prestar asistencia sanitaria gratuita.
- En caso de suspensión o despido por falta o disminución de trabajo, el empleador debe
comenzar con los trabajadores de menos cargas de familia.
- Trabajadora puede tomar licencia extraordinaria (excedencia) sin goce de haberes por un
lapso de 3 a 6 meses para prestar cuidados al hijo recién nacido
- Otorga indemnización agravada a la mujer en el supuesto de ser despedida por causa de
embarazo o maternidad. Ídem matrimonio.
- Ley de riesgo de trabajo
- Pensión por viudez
Discutido.
Son tributos? En general, se coincide en forma afirmativa
Dentro de tributos podrían ser:
- impuesto: no hay relación directa entre la contribución/aporte y los beneficios recibidos
- contribución especial: porque se abona a cambio de un beneficio. Fin específico. No los
administra un organismo fiscal. No ingresa en las tesorerías estatales, sino a los entes
recaudadores y administradores de fondos (argumentos que se usan en general, aunque no
condice con el sistema argentino)
- tasa: se coincide en que no.
* Previsión social
Características:
Objeto:
7
Cuando la financiación se efectúa mediante aportes y contribuciones especiales, los fondos
pueden ser administrados de dos modos:
-Reparto. Funciona aplicando directamente todos los fondos recaudados, salvo los fondos
necesarios para mantener la administración, para pagar las prestaciones previstas, de
manera que no queda acumulado ningún capital.
Sistema argentino
Desde 1969 coexistían dos sistemas de seguridad social: a) para trabajadores en relación de
dependencia (ley 18037), y b) para trabajadores autónomos (ley 18038), administrados por
tres cajas nacionales de previsión. En la actualidad este régimen ha sido modificado por el
régimen instituido por la ley 24.241 que unificó el sistema. El sistema federal de gobierno
permite que existan también regímenes jubilatorios para empleados públicos de las
provincias y de las municipalidades, y algunas provincias han creado regímenes de
previsión para profesionales que son compatibles con los vigentes en el orden nacional.
- Sistema Único de Seguridad Social (SUSS): creado por el Dto. 2284/91 (Desregulación
económica). Depende del Ministerio de Trabajo.
Tiene a su cargo todas las funciones que antes tenían distintas cajas de subsidios y
asignaciones familiares (ej.: CASFEC – caja de subsidios de familiares para empleados de
comercio) y el INPS (Instituto nacional de previsión social) que se disolvieron.
8
Estas funciones son desempeñadas por el Ministerio de Trabajo, en el área de la Secretaría
de Seguridad Social, en cuyo ámbito y a estos fines se creó la ANSES (Administración
Nacional de seguridad social) – D. 2741/91 -. Mejor administración y control de recursos.
Sistema unificado. ANSES: organismo descentralizado que administra el SUSS. Se crea
la CUSS (contribución única de seguridad social): unifica los recursos de la seguridad
social.
- Dto. 507/93 dispuso que la AFIP es la encargada de aplicar, recaudar, fiscalizar y ejecutar
judicialmente los recursos de seguridad social correspondientes al régimen nacional de
jubilaciones y pensiones (relación de dependencia y autónomos), subsidios y asignaciones
familiares, Fdo. Nac. de Empleo y todo otro aporte o contribución que deba recaudarse
sobre la nómina salarial (=>obra social, también). Justificación: los recursos y
contribuyentes que maneja AFIP y ANSES son similares.
9
llevado a cabo por las AFJP. Por lo tanto, en nuestro país los fondos son administrados
únicamente por el sistema de reparto.
- Incorporación obligatoria:
10
* amas de casa: si optan por este régimen, pagan el 11% sobre la base imponible
correspondiente a la categoría más baja de autónomos. Hoy $ 57,08 de aportes que
les permite gozar sólo del SIJP
* miembros del clero y organizaciones religiosas inscriptas en el Registro Nacional
de Cultos
* titulares de condominios y sucesiones indivisas que no ejerzan la dirección de una
explotación
* personas menores a 55 años, aunque no realicen actividades lucrativas
* socios de sociedades menores a 55 años que no estén obligados por el régimen
Puede ser que no quede obligado en ningún régimen: será una opción. Dict
34/96: los socios de sociedades de capital, si no realizan actividades, son meros
rentistas y no están obligados ni como autónomos ni como relación de dependencia.
- Actividades simultáneas
Contribuir por cada una de ellas, incluso en caso de autónomos. Se considera la actividad
por la que obtenga mayores ingresos a efectos de determinar el grupo de actividades que
definirán la categoría (el “rubro”). Luego, para determinar el nivel de ingresos que definen
las cuotas, se suman los provenientes de todas sus actividades.
* Relación de dependencia:
11
Exclusiones (conceptos no sujetos a cotizaciones de la seguridad social)
- Asignaciones familiares
- Indemnización por extinción de contrato de trabajo, vacaciones no gozadas,
incapacidad derivada de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales
- asignación por desempleo
- becas
- gratificaciones por cese de relación laboral (en la medida que excedan el
promedio anual de las pagadas con anterioridad en forma habitual y regular)
- beneficios sociales: vales de comida, comedores, artículos escolares,
medicamentos, cursos de capacitación, etc. Están gravados en el I.G. (Art. 100
LIG). Vales alimentarios (canasta): sujetos a contribución patronal del 14% con
destino a financiar el subsistema de asignaciones familiares.
Topes
Existen topes mínimos y máximos para determinar la base sujeta a aportes y
contribuciones.
El valor va variando periódicamente. Actualmente, según la Resolución (ANSES) N° 130
del 23 de febrero de 2010, los topes aplicables a partir del período devengado marzo de
2010 son los siguientes:
Remuneración mínima sujeta a aportes y contribuciones: $ 311,36. Por debajo de dicho
monto no se debería contribuir, pero para obtener contraprestaciones debe tributarse sobre
$311,36.
Límite máximo (aplicable sólo a contribuciones para ART y aportes): $ 10.119,08. Por
encima de ese tope no habría obligación de efectuar aportes para el trabajador, ni
contribuciones para ART por parte del empleador.
Para el resto de las contribuciones patronales no existe tope máximo.
* Autónomos:
A través de la RG 2217 se dispuso una recategorización anual desde el año 2008, que
deberá efectuarse en junio de cada año. La nueva cuota se comenzará a ingresar desde
junio a mayo.
- Prestaciones
12
1.- Prestación Básica Universal (PBU): para hombres desde 65 años y mujeres
desde 60 que acrediten 30 años de servicios con aportes computables. Se puede
computar el exceso de edad con falta de años de servicios a relación: 2 años de edad
por 1 de servicios faltantes. Monto: fijo. $422,91 fijados por Resolución (ANSES)
N° 130/2010.
- Financiamiento
- Beneficiarios:
* subsistema contributivo: trabajadores en relación de dependencia del sector
privado (no incluye autónomos)
* subsistema no contributivo (no están contribuyendo los empleadores):
beneficiarios del SIJP
beneficiarios del régimen de pensiones no contributivas por invalidez
sector público
- Exclusiones:
* Tope de remuneración mínimo y máximo para acceder a este beneficio:
Mínimo: $ 100 (sueldo bruto).
Máximo: $ 4.800. (sueldo bruto).
Se considera el promedio de remuneraciones percibidas por semestre sin incluir
horas extras ni SAC (junio y diciembre de cada año y aplica en adelante desde
13
setiembre a marzo, respectivamente). Se consideran los ingresos provenientes de
todas sus remuneraciones (ya sea que tenga uno o más empleos).
- Prestaciones:
* Periódicas mensuales
Hijo: Menor a 18 años a cargo. Según el sueldo $ 91, $ 136 ó $ 180.
Hijo con discapacidad: sin límite de edad. No se aplica topes máximo ni mínimo de
sueldo. Según el sueldo $ 360, $ 540 ó $ 720. En ciertas zonas geográficas, los
montos son superiores.
Cónyuge: Sólo para beneficiaros del SIJP. $41 (en ciertas zonas es superior) para
sueldos que no superen los $ 4.800.
* Periódica anual
Ayuda escolar anual para la educación inicial, básica y Polimodal: en marzo de
cada año. Por cada hijo menor de 18 años que vaya a enseñanza básica o
Polimodal. Si es discapacitado: cualquier edad. $170.
Subsistema no contributivo: sólo tienen derecho a asignación por cónyuge, hijo e hijo con
discapacidad.
- Financiamiento:
14
terminar contribuyendo sólo por sus cargas reales (las asignaciones que
efectivamente correspondía a sus empleados).
Bajo este régimen, el empleador le pagaba al empleado todas las asignaciones junto
con su sueldo, salvo las de pago único (matrimonio, nacimiento, adopción) que las
tramitaba el empleado directamente ante ANSES.
A través de la RG 996/05 se creó el Sistema Único de Asignaciones Familiares
(SUAF) que resulta obligatorio para todos los empleadores nuevos que se inscriban
como tales a partir del 1/12/2005. El resto de los empleadores se han ido
incorporando gradualmente a este régimen mediante resoluciones periódicas hasta
que se llegue a su traspaso total a este nuevo sistema.
Bajo el SUAF, los empleadores quedan obligados a presentar ante ANSES la
nómina de sus empleados y el banco en el que se le deben liquidar las asignaciones
a los mismos (a menos que el empleado opte por alguno distinto a aquel en el que
se le acredita el sueldo). Resulta responsabilidad de cada trabajador el presentar
ante ANSES la documentación de respaldo y las novedades que lo habilitan a
beneficiarse con asignaciones familiares. Los empleados tramitan directamente
ante ANSES el cobro de todas sus asignaciones familiares y los empleadores ya no
las abonan con el sueldo y deja de existir el sistema de compensación con otras
contribuciones sociales.
El empleador sigue contribuyendo al subsistema de acuerdo a los porcentajes
vigentes sobre el sueldo de sus empleados, pero ya no abona las asignaciones a su
personal.
* Donaciones
- Otras consideraciones:
* Pluriempleo: Sólo se perciben las asignaciones en el empleo de mayor
antigüedad, salvo asignaciones por maternidad que se cobra en los 2.
* Ambos progenitores tiene derecho a las asignaciones, pero las cobra uno sólo de
ellos: al que más el convenga (menor sueldo). Excepción: matrimonio. Lo cobran
los 2.
15
2) Sistema Nacional de Seguros de Salud:
- Objeto
Comprende asistencia médica curativa y preventiva, hospitalización, productos
farmacéuticos, asistencia odontológica, asistencia prenatal, etc.
- Prestadores
* Régimen público: Hospitales, dispensarios, centros de salud, etc., provinciales o
municipales
- Financiación
* empleados
* empleador
* empleados por beneficiarios voluntarios a su cargo
A partir del 2002 parte del aporte y contribuciones a la obra social van al fondo solidario
de redistribución.
- Prestaciones
* Programa médico obligatorio
* Planes médicos asistenciales (asistencia domiciliaria, hospitalaria, tratamiento de
rehabilitación, etc.)
* Programa nacional de garantía de calidad médica
* Autónomos: Los aportes al SIJyP son del 27% de la renta de referencia para cada
categoría y al INSSJP son del 5% de esa misma renta. La obra social no se incluye en el
régimen. Se contrata aparte.
Las cuotas varían según la categoría. La cuota más baja del régimen general es de $
166,06 y la cuota más alta es de $ 730,64.
Aplicando una tasa del 27% sobre la renta de referencia de cada categoría, resultan las
siguientes cuotas fijas:
- I = $ 166,06
- II = $ 232,47
- III = $ 332,11
16
- IV = $ 531,38
- V = $ 730,64
• Relación de dependencia:
Los porcentajes de contribuciones a cargo de los empleadores al SIJP, Asig. Fam., FNE e
INSSJP contenidos en este cuadro contemplan la reducción dispuesta por el Dto. 814/01
para el sector privado.
(*) A efectos de su clasificación en una u otra escala, se considera la actividad principal del
contribuyente. Se exceptúan de estos porcentajes (quedando alcanzados por el rubro
“otros”) a quienes se encuentren alcanzados por las siguientes normas:
- Ley 23.551 (Asociaciones sindicales)
- Ley 23.660 (obra social)
- Ley 23.661 (Anssal)
- Ley 24.467 (PYMES. Se definen en función al monto de ventas anuales)
Contrata un seguro que abona con una cuota o cotización mensual. Alícuota para
determinar la cuota: fijada pro las ART bajo pautas de la Superintendencia de Seguros de
la Nación y según niveles de riesgo.
17
Contingencia cubierta: accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Situaciones que dan lugar a su percepción: incapacidad temporal o permanente, muerte.
- Beneficiarios:
* Mucamas, cocineras, jardineros, niñeras, etc.
* Que trabajen para un mismo empleador 6 horas semanales o más (sea en relación
de dependencia o autónomo)
El régimen es obligatorio respecto de estos sujetos. Para el caso de empleo por menos de 6
horas semanales para un mismo empleador, existe la opción al régimen general o al
monotributo.
- Beneficios
* Obra social: Sólo se puede acceder pagando $ 46,75 de aporte. Debe integrar la
diferencia, en su caso. Pagando $ 39 por cada familiar a cargo, ellos también
pueden tener obra social
- Trámite
18
* Pago del aporte y contribución: con volante de pago F 102 (nuevo modelo) en
bancos, pago fácil, VEP, etc.
Ese formulario sirve además de recibo. El empleado lo firma y se queda con el
duplicado.
19