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IV.5.3.3.5. Instituto Mexicano del Seguro Social Servicios de Asesoras e Informtica Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-00GYR-02-0459

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los egresos reportados por Servicios de Asesoras e Implementacin de Consultoras e Informtica, para constatar que se planearon, programaron, autorizaron, adjudicaron y contrataron; que los servicios se recibieron, pagaron y registraron presupuestal y contablemente de conformidad a las disposiciones legales y normativa aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 905,929.8 miles de pesos 533,667.1 miles de pesos 58.9 %

Del importe total de la subsubcuenta 42062410 "Asesoras e Implementacin de Consultora en Informacin", que se conform por cinco prestadores de servicio; se analiz el procedimiento de adjudicacin de los dos de mayor importancia que representaron el 93.5%, de los cinco prestadores se revis el total de los pagos y la formalizacin de los contratos, asimismo se seleccion una muestra por 533,667.1 miles de pesos de los servicios proporcionados por Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., de la cual se comprob la prestacin de 146,166.8 miles de pesos (27.4%) por servicios de soporte y mantenimiento y 387,500.3 miles de pesos (72.6%) por 34 proyectos de los 147 facturados en el ejercicio de 2009. Antecedentes En diversas notas periodsticas publicadas en 2009, se conoci la denuncia sobre el Director de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico del IMSS, que administra un contrato con Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., filial de la firma hind Tata Consultancy Services, cuyo monto podra llegar a 3,103,440.8 miles de pesos, facturando al IMSS hasta 420 mil horas/hombre de trabajo en un solo mes; tambin se seala que dicha empresa no debi haber ganado la licitacin, ya que no cuenta con el nmero de personas necesario para cubrir las horas facturadas, por lo que subcontrata los servicios de otras compaas.

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A partir del 2007, con la implementacin del Marco Rector de Gestin de Trabajo MOSASA (Modelo Operativo de los Servicios de Administracin y Soporte de Aplicaciones), el instituto busc cambiar la forma de operacin, para que un solo proveedor brindara los servicios de mantenimiento de aplicaciones y desarrollo de proyectos, diferente del procedimiento que se aplicaba en ejercicios anteriores donde se licitaba por proyecto, y se contrataban los Servicios de Administracin y Soporte de Aplicaciones de Cmputo (SASA), conforme a los requerimientos de atencin en materia de desarrollo o mantenimiento de software aplicativo, solicitado por las diversas reas normativas y por la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico (DIDT) del instituto quien es la responsable de coordinar, administrar y atender dichos requerimientos, dentro del mbito de su competencia, de acuerdo con las especificaciones y caractersticas tcnicas. Resultados 1. Resultado Positivo La revisin se desarroll a partir de la integracin del gasto de la subsubcuenta 42062410 "Asesoras e Implementacin de Consultora en Informacin" por 905,929.8 miles de pesos, la cual se conform por cinco proveedores; se analiz el procedimiento de adjudicacin de los dos de mayor importancia que representaron el 93.5% del total; se verific de los cinco prestadores de servicio, la oportuna formalizacin y cumplimiento de los servicios contratados, as como su penalizacin en caso de incumplimientos, se verific que la prestacin de los servicios, pago y registro contable fue correcta y se soport documentalmente; adems se comprob que los servicios fueron planeados y programados adecuadamente, se presentaron y autorizaron por el H. Consejo Tcnico, el presupuesto se registr y control en la partida nm. 42062410; se realiz compulsa con uno de los prestadores de servicios para constatar su capacidad instalada, constatndose la correspondencia entre los pagos reportados por el IMSS con los ingresos mostrados por el prestador, y el cumplimiento y entero de las obligaciones fiscales. Con el fin de conocer la metodologa aplicada para el control de los proyectos y los mtodos de estimacin, se realizaron reuniones con las reas tcnicas del IMSS que controlan y administran los servicios contratados; asimismo, se consult con el rea de sistemas de la ASF, respecto de los mtodos de valuacin aplicados por el IMSS, para determinar su viabilidad. Por ltimo, se analiz la informacin que soport 34 proyectos, equivalentes a 387,500.3 miles de pesos, que cubrieron las diferentes coordinaciones integrantes de la DIDT, con distintos mtodos de valuacin y diferentes objetivos (servicios mdicos, recaudacin, infraestructura de Tecnologas de la Informacin (TI), administrativos, contables, entre otros). 2. Bases, proceso de la Licitacin Pblica Internacional y contratos Con la revisin del procedimiento de adjudicacin por Licitacin Pblica Internacional nmero 00641259-019-07, con un presupuesto mnimo de 1,241,376.3 miles de pesos y

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un mximo de 3,103,440.8 miles de pesos, para ejercer en 48 meses, por los Servicios de Administracin y Soporte de Aplicaciones de Cmputo (SASA), adjudicados al prestador de servicios Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., se constat que las bases de licitacin no sealaron el nmero ni la naturaleza de los proyectos por realizar, las horas / hombre requeridas y los tiempos de duracin, situacin que tampoco se consider en los dos contratos plurianuales abiertos, celebrados con el prestador de servicios, por la Prestacin de los Servicios de Administracin y Soporte de Aplicaciones de Cmputo nmeros 7S7279 y 8S8056, firmados el 4 de octubre de 2007 y el 16 de enero de 2008, respectivamente, ni en los anexos formalizados. Cabe hacer mencin que en el numeral 2.6.1.1.1. de las bases de licitacin, del servicio contratado, se indica que El proveedor deber realizar estimaciones de esfuerzo en proyectos a partir del uso de herramientas de estimacin, que puedan dimensionar adecuadamente los proyectos de aplicaciones, y asignarles la categora de acuerdo al nivel del esfuerzo requerido. Al respecto, se observ que dicha herramienta est sealada de manera general y no establece de manera especfica los mtodos de estimacin que se aplicaran en el servicio requerido, ni los parmetros a seguir en cada uno de ellos, para que los licitantes los consideraran y as poder estar en condiciones de presentar sus propuestas tcnicas y econmicas comparables. De lo anterior se concluye que el instituto no contaba con un portafolio de proyectos definidos por desarrollar antes de llevar a cabo el proceso para adjudicar el servicio, por lo tanto, no cont con elementos para determinar las horas / hombre que se emplearan. Esto provoc que las bases y el contrato no especificaran datos, como el nmero y naturaleza de los proyectos por realizar, las horas / hombre requeridas y los tiempos de duracin de los trabajos, slo se sealan en forma general los servicios requeridos. Adems, no seal en las bases de licitacin, ni defini de manera especfica los mtodos de estimacin que se aplicaran en el servicio requerido, y en contravencin de la normativa establecida, dej abierto a que cada licitante entregara su propuesta con las herramientas que consider ms viables por un periodo de 48 meses como se estableci en las bases; por lo que se deduce que las bases fueron omisas, insuficientes y opacas, ya que no consideraron los mtodos de estimacin para determinar las horas / hombre ponderadas a utilizar en cada proyecto, lo que permiti que el proveedor ganador, conjuntamente con el IMSS, establecieran los proyectos que se han venido realizando y los mtodos de estimacin a utilizar para cada uno de ellos, lo que origin discrecionalidad entre los funcionarios del IMSS y los de la empresa adjudicada, en incumplimiento de las bases que planteaban su autorizacin al inicio del contrato, por lo que el Instituto otorg ventajas a Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., al autorizar los mtodos de estimacin despus de formalizar el contrato para la prestacin de los Servicios de Administracin y Soporte de Aplicaciones de Cmputo. Vase accin(es): 09-1-00GYR-02-0459-03-001 3. Inconformidad en la adjudicacin del servicio contratado Una vez adjudicado el servicio se formaliz el contrato plurianual abierto con el prestador de servicios, nmero 7S7279 firmado el 4 de octubre de 2007 el cual se
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cancel por la inconformidad presentada ante la Secretara de la Funcin Pblica (SFP) por el apoderado legal de la empresa Valores Corporativos Softtek, S.A. de C.V., posterior al fallo, por considerar principalmente que la convocante dio un fallo mal motivado, ya que slo seal algunos preceptos legales para estimar que la resolucin fue adecuadamente fundada y motivada; al respecto, con la intervencin de la Secretara de la Funcin Pblica, mediante resolucin nmero 115.5.3241 de fecha 19 de diciembre de 2007, emitida por la Direccin General de Inconformidades de dicha secretara, se determin que el Instituto deba de llevar a cabo una nueva evaluacin de las propuestas, emitir el dictamen y fallo que en derecho procediera, dando a conocer al inconforme y terceros interesados, asimismo, respecto del contrato declarado nulo, la convocante debi de tomar en consideracin lo previsto en el artculo 54, ltimo prrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y 66, primer prrafo, de su Reglamento, y en un trmino de 10 das hbiles contados a partir del siguiente al de la notificacin de la resolucin, debi dar cumplimiento a la misma y remitir a la SFP las constancias de las actuaciones instrumentadas. Adems solicit al rgano Interno de Control en el IMSS, que en el mbito de sus atribuciones instrumentara las acciones legales que estimara pertinente, para que tanto en la reposicin de los actos irregulares advertidos en el presente caso, as como en futuros procedimientos de contratacin, no se contraviniera o inobservara la normatividad de la materia, ya que se llegara a alterar el normal y legal desarrollo de tales procedimientos, actuaciones que se dejaron bajo su ms estricta responsabilidad. Con la resolucin, el 4 de enero de 2008, la Coordinacin Tcnica de Adquisiciones, a travs de la Divisin de Adquisiciones de Bienes y Contratacin de Servicios del IMSS, emiti la reposicin del fallo, determinando que el prestador de servicios Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., result adjudicado para los Servicios de Administracin y Soporte de Aplicaciones de Cmputo, sin que se tenga conocimiento de que la Direccin General de Inconformidades de la SFP haya dado seguimiento a la reposicin del fallo, ni haber constatado conforme a las bases de licitacin que la herramienta de estimacin a aplicar en los proyectos fue evaluada y acordada por el IMSS al inicio del contrato (04 de octubre de 2007), previa demostracin de la funcionalidad y caractersticas de dicha herramienta, situacin que no se dio, dado que se acord con fechas 18 de octubre y 2 de noviembre de 2007; 1 de abril, 21 de mayo y 6 de octubre de 2008, la cual se aplica de acuerdo a la naturaleza de cada proyecto, por lo que se contravino el numeral 8 de las funciones a cargo de la Direccin General de Inconformidades, establecidas en el Manual de Organizacin General de la Secretara de la Funcin Pblica. Cabe sealar que lo antetior se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la Secretara de la Funcin Pblica, para que en el mbito de sus atribuciones realice las gestiones procedentes, con oficio nm. DGAFFC/C2/010/2011 de fecha 7 de enero de 2011. 4. Revisin de Proyectos Con la revisin del soporte documental de 34 (23.1%) proyectos seleccionados de un universo de 147, se determin que el prestador de servicios Tata Consultancy Services
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de Mxico, S.A. de C.V., proporcion servicios de desarrollo de software, instalacin de equipos, definicin de estrategias, actualizacin y puesta en operacin de sistemas, rediseo de sistemas, arquitectura y diseo tcnico de base de datos, entre otros , cuyo pago fue conforme al plan de trabajo de cada proyecto, elaborado entre el prestador de servicios y el IMSS, autorizado por las coordinaciones solicitantes de los proyectos, en el cual se definieron los entregables por periodo mensual. Se constat que para estimar el costo los proyectos se basaron en alguno de los tres modelos de estimacin (aplicados conforme a la naturaleza del proyecto), acordados como herramientas entre el personal del IMSS y del prestador de servicios, como COTS, Puntos de Casos de Uso y Puntos de Funcin. Dichos modelos de estimacin se basaron en estndares internacionales y consistieron en: Modelo de Estimacin para la Implantacin de Soluciones Empaquetadas COTS, el cual incluye agregar al Esfuerzo Base calculado en horas/hombre, esfuerzos administrativos, conforme a los siguientes porcentajes: 1. 2. 3. 4. Administracin del Proyecto Control de Calidad Documentacin Administracin de la Configuracin 20% 20% 10% 5%

Al resultado le aplican un factor de prdida de productividad que se establece entre el 1% y el 15% y un factor de riesgo que se determina con la aplicacin de un cuestionario, que segn la suma del valor de cada respuesta puede ser Alto = 0.4, Medio = 0.2 Bajo = 0.1. Puntos de Casos de Uso, modelo que considera los actores que intervienen en el proceso, factores tcnicos ambientales, el resultado se multiplica por un factor de productividad valuado en 36 horas / hombre, Esfuerzo Base, al que se le agregan los esfuerzos administrativos que estarn mximo sobre: 1. 2. 3. 4. Administracin del Proyecto Control de Calidad Documentacin Administracin de la Configuracin 20% 20% 13% 7%

Puntos de Funcin, que considera entradas, salidas y una estimacin de complejidad aplicando un factor de 1.8, 3.6 y 5.4 para proyectos chicos, medianos y grandes, respectivamente; el resultado se multiplica por un factor de productividad valuado en 16.2 horas / hombre, Esfuerzo Base, al que se le agregan los esfuerzos administrativos que estarn mximo sobre: 1. 2. 3. 4. Administracin del Proyecto Control de Calidad Documentacin Administracin de la Configuracin 20% 20% 13% 7%
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Los modelos de estimacin (herramientas) descritos con anterioridad y utilizados para evaluar los proyectos parten de un esfuerzo base, el cual se realiza utilizando un juicio de experto, expresado en horas / hombre, al que se le aaden porcentajes por la administracin del proyecto, control de calidad, documentacin, administracin de la configuracin, y se multiplican por un factor que incluye riesgo y prdida de productividad, lo que aumenta la estimacin de las horas hombre base determinadas en cada proyecto desarrollado, sino se detall en forma individual al momento de autorizar cada proyecto. Con la revisin de 34 proyectos se determin una diferencia promedio de incremento sobre las horas / hombre base de 752,536 horas (58.7% de ms) equivalente a 177,448.0 miles de pesos (horas base por 1,280,943 y horas / hombre ponderadas por 2,033,479). En la revisin numrica de 147 proyectos vigentes en 2009, se observ un incremento promedio del orden del 61.7% en las horas base establecidas para el desarrollo de cada proyecto con ponderacin variable. Respecto de lo anterior, el Instituto no demostr mediante la Oficina de Control de Proyectos contar con mecanismos de control de los tiempos del personal asignado a cada proyecto ni se asegur que el nmero de horas/hombre estimadas y pagadas al prestador de servicios fueron efectivamente devengadas, que las horas estimadas fueron razonables, que no hubo recursos humanos con asignaciones excesivas y que no se reporta a una misma persona trabajando en dos o ms actividades simultneamente a tiempo completo. Asimismo, el IMSS no mostr evidencia de la certificacin de calidad de los productos entregados por Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., que le permitieran garantizar la funcionalidad y/o beneficio de los proyectos a obtener en la implantacin. Vase accin(es): 09-9-00GYR-02-0459-08-001 5. Contenido de Contratos Con los contratos formalizados con los prestadores de servicios Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., e It Era, S.A. de C.V., se constat que tuvieron una vigencia de 51 meses, tiempo que rebasa lo acordado por el H. Consejo Tcnico, que fue de 48 meses; asimismo, se observ, que los dos contratos no especificaron la cantidad de horas / hombre por utilizar, las caractersticas de la metodologa para realizar el servicio, ni el nmero y tipo de proyectos que se desarrollaran, ya que el servicio contratado fue general. Cabe mencionar que lo observado anteriormente fue considerado por el rgano Interno de Control en el IMSS y emiti las acciones preventivas y correctivas convenientes. En relacin con los contratos DI0907 y 9S9280, firmados el 1 de julio de 2009 y 17 de agosto 2009, respectivamente, se determinaron diferencias de 3 meses y 17 das hbiles de ms respecto del tiempo establecido en la Clusula Cuarta Plazo y lugar de prestacin del servicio que seala un plazo de 2 meses para el primero y 78 das
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hbiles para el segundo y la Clusula Quinta Vigencia que en los dos casos la establece hasta el 31 de diciembre del 2009. Cabe mencionar que se constat que los servicios se proporcionaron en el tiempo establecido en la clusula cuarta. Vase accin(es): 09-1-00GYR-02-0459-01-001 6. Visita domiciliaria Se realiz una visita domiciliaria al prestador de servicios Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., y con el anlisis de la informacin proporcionada se determin que la empresa MGDC, S.C., es la encargada del pago de cuotas obrero-patronales del personal que Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., utiliza para proporcionar los servicios al IMSS, situacin que se dio a conocer en la junta de aclaraciones del 17 de agosto de 2007 de la Licitacin Pblica Internacional nmero 00641259-019-07, tal circunstancia no se incluy en la clusula vigsima primera Relaciones Obrero Patronales del contrato. Con la comparacin del personal que report el prestador de servicios para efectuar los trabajos contratados con el IMSS, con los pagos realizados por concepto de cuotas obrero-patronales, por Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V. (registro patronal Y6443331100), y MGDC, S.C., (registros patronales Y6050343109 y Z2913105107), se determin una diferencia de 221 trabajadores entre lo reportado y pagado por ambas empresas al instituto contra lo reportado por el IMSS, que el instituto no tiene registrados y por los que no se pagaron cuotas obrero-patronales durante 2009. Mediante el oficio nm. 09 52 76 61 5200/4026 del 11 de octubre de 2010, la Coordinacin de Ingeniera de Aplicaciones, remiti oficios nms. 09 52 17 61 5000/02573/10 del 21 de julio de 2010; 0952179000/521 y 522 del 23 de septiembre de 2010 y 0952179000/549 del 11 de octubre, en los que la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico solicit a la Direccin de Incorporacin y Recaudacin verificar que los trabajadores subcontratados por Tata Consultancy Services de Mxico, S:A. de C.V. e It Era, S.A. de C.V. se encuentren debidamente registrados ante el IMSS, la Direccin de Incorporacin y Recaudacin envi documentacin con la que inicia las gestiones solicitadas en las delegaciones Sur y Norte del D.F., sin embargo, queda pendiente tramitar las gestiones de fiscalizacin del patrn MGDC, S.C., con domicilio fiscal en Zapopan, Jalisco. Vase accin(es): 09-1-00GYR-02-0459-05-001 7. Verificacin de documentacin soporte del pago de los servicios Se constat que la factura 2797, del 22 de diciembre de 2008, del prestador de servicios Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V. por 114,041.1 miles de pesos, contiene la inscripcin de: recib original el da 23 de diciembre del mismo ao, sin embargo, el soporte documental que lo avala (actas por coordinacin y acta de

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actas) est fechado el 12, 13 y 16 de enero de 2009, por lo que se comprueba que el gasto se registr antes de estar devengado en su totalidad. Vase accin(es): 09-1-00GYR-02-0459-01-002 8. Verificacin de la aplicacin de penas por incumplimientos Con el anlisis del soporte documental de los servicios proporcionados y la oportunidad con la que se prestaron, se comprob que Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., incurri en penalizaciones, y que stas fueron de dos tipos: por reemplazo de recursos humanos (solicitud de nuevos consultores o sustitucin de stos) y por la no presentacin o desfase en la fecha de los entregables de cada proyecto. Se observ que cada coordinacin registr de forma independiente sus penalizaciones, sin que existiera un control de seguimiento y supervisin integral realizado por el administrador del contrato, lo que dificult su fiscalizacin. Se constat que la Coordinacin de Tecnologa para Servicios Mdicos no aplic la penalizacin por el concepto de reemplazo de recursos humanos, correspondiente al mes de octubre de 2009, por 45.3 miles de pesos, y el 10 de agosto de 2010 le solicit al prestador de servicios la realizacin de la nota de crdito, por lo que la entidad fiscalizada, a la fecha de cierre de la auditora (octubre de 2010), qued pendiente de proporcionar el soporte documental de su aplicacin y descuento. Con la revisin del proyecto Creacin de Modelo de Indicadores de Planeacin (MIP), se comprob que dos entregables se recibieron con desfase, por lo que la entidad fiscalizada debi aplicar la penalizacin por 40.4 miles de pesos. Como resultado de la intervencin de ASF, el 1 de septiembre de 2010, el instituto solicit al prestador de servicios la nota de crdito correspondiente para su aplicacin y descuento. Es preciso sealar que el instituto obtuvo una nota de crdito por un importe de 2,447.3 miles de pesos, del 24 de junio de 2010, del prestador de servicios Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., que incluye devoluciones de pagos en exceso e intereses de 4 proyectos, entre ellos el del Sistema Integral de Informacin de la Coordinacin de Atencin a Quejas y Orientacin al Derechohabiente y el de Instalacin de equipos de cmputo de escritorio. A la fecha de cierre de la auditora (octubre de 2010), est pendiente que la entidad fiscalizada compruebe a la ASF, la aplicacin de la nota de crdito mediante el descuento al proveedor. Con el oficio nmero 09 52 17 61 5700/5359 de fecha 25 de noviembre de 2010, la Coordinacin de Planeacin Estratgica en Tecnologas de la Informacin remite la impresin de las pantallas denominadas Entradas Contables de Comprobante de las notas de crdito nms. 0667 y 0686, mediante las cuales se comprueba la aplicacin de descuentos al prestador de servicios por un importe de 4,094.5 miles de pesos, cuyo monto incluye los 2,447.3 miles de pesos observados. Vase accin(es): 09-1-00GYR-02-0459-01-003 09-1-00GYR-02-0459-06-001

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Cumplimiento de soporte documental establecido en el MOSASA Se determin que el proveedor Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., proporcion servicios de desarrollo, en el ejercicio de 2009, las horas reales afectadas fueron por 2,650,548.45 correspondientes a 147 proyectos reportados en cada una de las actas (soporte de facturacin); de stos, se seleccionaron para su revisin 34 proyectos (100.0%), en donde se determinaron las inconsistencias siguientes: En dos proyectos (Migracin de Moodle y Apoyo para la Gestin del Contrato SASA), se constat que la visin y el alcance son trabajos que debieron ser realizados por el personal del instituto y el prestador de servicios, y por lo tanto no debieron formar parte de los costos del proyecto, sin embargo, se integraron como parte de un entregable, lo que represent pagos improcedentes por 605.9 miles de pesos. En relacin con los documentos que deben contener cada uno de los proyectos, conforme a su Marco Rector de Gestin de Trabajo llamado MOSASA, se determin que cinco de ellos (14.7%) no contaron con el requerimiento por parte del rea usuaria; la Coordinacin de Asesores inform que formaron parte de las necesidades internas de la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico; sin embargo, con la revisin de los programas de trabajo anuales, se constat que dichos proyectos no estuvieron considerados. Despus de la reunin de resultados finales y observaciones preliminares (con observacin), la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico (DIDT) envi el oficio nm. 095217615000/04037/10 del 11 de octubre de 2010, mediante el cual instruy a todos los coordinadores normativos para que todos los proyectos, internos o externos de la DIDT, se inicien slo con el requerimiento correspondiente, por lo que se da por atendida la observacin. Vase accin(es): 09-1-00GYR-02-0459-06-002

10. Cumplimiento de los objetivos y soporte documental de los proyectos de la muestra Con la revisin documental del desarrollo de los proyectos pagados al prestador de servicios Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., se determinaron las observaciones siguientes: El 21 de agosto de 2009 el proyecto Sistema Integral de Informacin de la Coordinacin de Atencin a Quejas y Orientacin al Derechohabiente qued inconcluso, por incumplimientos del proveedor, situacin por la cual se le penaliz por 398.5 miles de pesos; asimismo, se constat que el proyecto tuvo continuidad con el denominado Quijote, hasta el 23 de abril de 2010 y terminar el 23 de noviembre de dicho ao; lo anterior impact a la Coordinacin de Atencin a Quejas y Orientacin al Derechohabiente, ya que le impidi tener una visin ms amplia de la eficiencia operativa y disminuir los tiempos de atencin al derechohabiente. En el proyecto Encuesta Nacional de Satisfaccin de Derechohabientes Usuarios de Unidades Mdicas del IMSS, se observ que el resumen general que realiz el
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personal de la Unidad de Evaluacin de Delegaciones del IMSS, con los datos reportados por el prestador de servicios, coincidi con el total de encuestas realizadas, pero no con la integracin particular, es decir, en el nmero de encuestas aplicadas para cada nivel de atencin (1ero. Unidad de Medicina Familiar, 2do. Hospitales Regionales y de Zona y 3ero. Unidad Mdica de Alta Especialidad), por lo que se observa falta de supervisin del trabajo entregado por el prestador del servicio. El proyecto IMSS Oportunidades Padrn no fue concluido ni se logr su objetivo, debido a que, segn la nota informativa de la Coordinacin de Tecnologa para los Servicios Mdicos, del 10 de agosto de 2010, la Direccin General del IMSS lo instruy verbalmente, junto con el Administrador del Proyecto, para cancelarlo y acudir con el personal encargado del Seguro Popular (dependiente de la Secretara de Salud), a fin de solicitar el sistema establecido que les sirvi para levantar su propio padrn, retomarlo y levantar el Padrn de IMSS Oportunidades; las horas pagadas a Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., por el avance del proyecto cancelado, ascendieron a 24,063 horas, con un costo de 5,674.1 miles de pesos. Del proyecto Mesa de Servicio Institucional-MSI se constat que la metodologa Ratio aplicada para el clculo de las horas, no correspondi con la autorizada para los proyectos. Del proyecto Instalacin de equipos de cmputo de escritorio, para 29,278 equipos informticos en el mbito nacional, se solicit la confirmacin a 10 delegaciones para validar la instalacin, nmero de inventario y el rea usuaria que los resguarda; con la respuesta proporcionada, mediante el oficio nm. 09-52-7661-5200/4026, del 11 de octubre de 2010 y la informacin recibida en la reunin de resultados finales y observaciones preliminares (con observacin), una vez analizada se determin que 2,662 equipos no cuentan con nmero de inventario y 33 no fueron localizados por el nmero de serie. El objetivo del proyecto Habilitacin del Centro de Soporte a Software de Cdigo Abierto (CESSCA) fue establecer un centro de soporte para atender las necesidades de asistencia tcnica de segundo y tercer nivel, derivadas del uso de herramientas de Software de Cdigo Abierto (SCA) y se evalu con el modelo de estimacin para el Servicio de Administracin y Soporte de Aplicaciones (SASA), form parte de la iniciativa integral promovida por la DIDT denominada Sustitucin Microsoft y complement el proyecto Sustitucin de Aplicaciones Informticas de Microsoft por Software de Cdigo Abierto, en el que el Instituto realiz una prueba piloto y de la cual se observ que el entregable proporcionado por el proveedor no cumpli con el formato considerado en MOSASA y no existe evidencia de haber sido aceptado o firmado por algn servidor pblico del IMSS. Despus de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares (preconfronta), la Coordinacin de Ingeniera de Aplicaciones (CIA), mediante el oficio nm. 09-52-76-61-5200/2010/3595, del 28 de septiembre de 2010, solicit al proveedor utilizar el formato establecido en el MOSASA para subsanar la observacin,
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de lo cual present la evidencia debidamente firmada y aceptada por la Divisin de Interoperabilidad, adscrita a la CIA en la reunin de resultados finales y observaciones preliminares (con observacin). Vase accin(es): 09-1-00GYR-02-0459-01-004 09-1-00GYR-02-0459-01-005 09-1-00GYR-02-0459-01-006 09-1-00GYR-02-0459-01-007 09-1-00GYR-02-0459-06-003 09-9-00GYR-02-0459-08-002 Acciones Recomendaciones 09-1-00GYR-02-0459-01-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Coordinacin de Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios, en lo sucesivo evale los tiempos de vigencia que se establezcan en los contratos celebrados, a fin de evitar que los proveedores consideren el total del periodo de vigencia para prestar los servicios contratados y se cubran oportunamente las necesidades de las reas usuarias, segn el plazo establecido. [Resultado 5] 09-1-00GYR-02-0459-01-002.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Coordinacin de Contabilidad, fortalezca los mecanismos de supervisin y control, a fin de que, en lo sucesivo, el registro contable de los gastos se realice una vez que el servicio se deveng. [Resultado 7] 09-1-00GYR-02-0459-01-003.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico, establezca los mecanismos de control y supervisin que permitan al administrador del contrato llevar un adecuado manejo administrativo y seguimiento de las penalizaciones aplicadas. [Resultado 8] 09-1-00GYR-02-0459-01-004.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico, fortalezca los mecanismos de supervisin y control que permitan dar continuidad en los tiempos programados a los proyectos de los servicios de Tecnologa de la Informacin que, por causas ajenas al instituto, queden suspendidos, con el fin de no afectar los objetivos de las reas usuarias solicitantes. [Resultado 10] 09-1-00GYR-02-0459-01-005.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico, fortalezca los mecanismos de supervisin y control, a fin de comprobar el correcto funcionamiento de los proyectos concluidos y se validen por las coordinaciones encargadas de su manejo y seguimiento para asegurar la veracidad de la informacin presentada como producto terminado. [Resultado 10] 09-1-00GYR-02-0459-01-006.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico, fortalezca los mecanismos de supervisin y control para que, en lo sucesivo, en los casos excepcionales donde se utilice un mtodo de
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valuacin distinto del autorizado, ste se evale, justifique y autorice antes de aplicarlo. [Resultado 10] 09-1-00GYR-02-0459-01-007.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico, fortalezca los mecanismos de supervisin y control para que, en lo sucesivo, se verifique que los entregables cumplan con los requisitos de los formatos establecidos en el Modelo Operativo de los Servicios de Administracin y Soporte de Aplicaciones (MOSASA). [Resultado 10] Solicitudes de Aclaracin 09-1-00GYR-02-0459-03-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico y la Coordinacin de Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios, aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria que lo llevaron a emitir las bases de licitacin para contratar los Servicios de Administracin y Soporte de Aplicaciones de Cmputo, sin contar con un portafolio de proyectos definidos a desarrollar, las horas / hombre requeridas y los tiempos de duracin, ni definir de manera especfica los mtodos de estimacin que se aplicaran en el servicio requerido, dejando abierto a que cada licitante entregara su propuesta con las herramientas que consider ms viables por un periodo de 48 meses como se estableci en las bases. [Resultado 2] Pliegos de Observaciones 09-1-00GYR-02-0459-06-001.- Se presume un probable dao al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales federales, por un monto de 85,673.22 pesos (ochenta y cinco mil seiscientos setenta y tres pesos 22/100 M.N.), por no aplicar la penalizacin por remplazo de recursos y descuentos correspondientes a incumplimientos derivados de los servicios recibidos con desfase. [Resultado 8] 09-1-00GYR-02-0459-06-002.- Se presume un probable dao al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales federales, por un monto de 605,930.64 pesos (seiscientos cinco mil novecientos treinta pesos 64/100 M.N.), por el pago de los conceptos de visin y alcance, incluidos en los proyectos Migracin de Moodle y Apoyo para la Gestin del Contrato SASA, que, conforme a la metodologa de la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico, son actividades que debieron ser realizar el instituto y el prestador de servicios sin costo, por tanto, su pago carece de justificacin. [Resultado 9] 09-1-00GYR-02-0459-06-003.- Se presume un probable dao al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales federales, por un monto de 5,674,086.05 pesos (cinco millones seiscientos setenta y cuatro mil ochenta y seis pesos 05/100 M.N.), por el pago del proyecto "IMSS Oportunidades Padrn", el cual no fue concluido, ni logr su objetivo. [Resultado 10]

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Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal 09-1-00GYR-02-0459-05-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social instruya a quien corresponda a fin de que se audite al patrn MGDC, S.C., (registros patronales Y6050343109 y Z2913105107), con domicilio fiscal en Avenida Tizoc # 97, Colonia Ciudad del Sol, Zapopan, Jalisco, C.P. 45050, con objeto constatar el cumplimiento de sus obligaciones, debido a que en su declaracin de aportaciones de seguridad social se presumen errores u omisiones. [Resultado 6] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-00GYR-02-0459-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no demostraron llevar controles que le permitieran asegurar al Instituto conocer el personal asignado a cada proyecto, que el nmero de horas/hombre estimadas y pagadas al prestador de servicios fueron efectivamente devengadas, que las horas estimadas fueron razonables, que no hubo recursos humanos con asignaciones excesivas y que no se report a una misma persona trabajando en dos o ms actividades simultneamente a tiempo completo, as como por no evidenciar la certificacin de calidad de los productos entregados por Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V., que le permitieran garantizar la funcionalidad o beneficio de los proyectos a obtener en la implantacin. [Resultado 4] 09-9-00GYR-02-0459-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no supervisaron la instalacin de los equipos relacionados con el proyecto "Instalacin de Equipos de Cmputo de Escritorio", que derivaron en irregularidades, como 2,662 equipos sin nmero de inventario y 33 equipos que no fueron localizados por el nmero de serie. [Resultado 10] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 8,813.0 miles de pesos, de los cuales 2,447.3 miles de pesos son recuperaciones operadas y 6,365.7 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales Al quedar inconcluso el proyecto Sistema Integral de Informacin de la Coordinacin de Atencin a Quejas y Orientacin al Derechohabiente y no darle continuidad oportuna se impact a la Coordinacin de Atencin a Quejas y Orientacin al Derechohabiente y le impidi tener una visin ms amplia de su eficiencia operativa, as como de optimizar los tiempos de atencin al derechohabiente.

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Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 8 observacin(es) que gener(aron): 7 Recomendacin(es), 1 Solicitud(es) de Aclaracin, 1 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 3 Pliego(s) de Observaciones y 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 1 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto Mexicano del Seguro Social no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, autorizacin, adjudicacin, contratacin y registro contable de las operaciones, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: se adjudic el servicio sin que las bases de licitacin ni el contrato especificaran, el nmero y la naturaleza de los proyectos por realizar, las horas / hombre requeridas y los tiempos de duracin, ni los mtodos de estimacin que se aplicaran, los cuales se acordaron posterior a la emisin del fallo y la firma del contrato, a pesar de que las bases de licitacin sealaron que la herramienta de estimacin habra de ser evaluada y acordada con el IMSS al inicio del contrato; a cada proyecto desarrollado se le agreg porcentajes al esfuerzo base, expresado en horas / hombre por un costo administrativo y lo multiplicaron por un factor que incluy, riesgo y prdida de productividad; de los 34 proyectos revisados se consideraron horas base por 1,280,943 que al aplicarles la metodologa de estimacin dieron como resultado 2,033,479 horas / hombre ponderadas, lo que origin un incremento de 752,536 horas (58.7% de ms) equivalente a 177,448.0 miles de pesos; el IMSS no demostr llevar controles del personal asignado a cada proyecto, ni le permiti asegurar que el nmero de horas/hombre estimadas y pagadas al prestador de servicios fueron efectivamente devengadas, que las horas estimadas fueron razonables, que no hubo recursos humanos con asignaciones excesivas y que no se report a una misma persona trabajando en dos o ms actividades simultneamente a tiempo completo, as como no evidenci la certificacin de calidad de los productos entregados por Tata Consultancy Services de Mxico, S.A. de C.V. que le permitieran garantizar la funcionalidad y/o beneficio de los proyectos a obtener en la implantacin; adems un proyecto no fue concluido ni se logr su objetivo, debido a su cancelacin, pagndose 5,674.1 miles de pesos; no se justificaron pagos, por 605.9 miles de pesos; no se comprob la aplicacin de notas de crdito, por 85.7 miles de pesos; se observaron 2,662 equipos sin nmero de inventaro y 33 que no fueron localizados por el nmero de serie, y existen 221 trabajadores del prestador de servicios, que el IMSS no tiene registrados y por los que no se pagaron al instituto cuotas obrero - patronales durante 2009.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. Verificar que los servicios se planearon, programaron, autorizaron y contaron con suficiencia presupuestal. Determinar los motivos y necesidades de las reas usuarias que originaron la contratacin de los servicios, las horas / hombre requeridas y los tiempos de duracin. Revisar que el proceso de la "Licitacin Pblica Internacional nm. 00641259-019-07" se realiz conforme a la normativa establecida. Verificar que los servicios adjudicados se formalizaron por contrato y, en caso de modificaciones, revisar que no se refirieran a cambios en precios, anticipos, pagos progresivos, especificaciones y, en general, cualquier cambio que implicara condiciones ventajosas para el proveedor, as como comprobar que la fianza correspondiente se entreg en tiempo. Comprobar que el registro contable y presupuestal de los pagos fue acorde con los servicios recibidos, que estuvieron debidamente respaldados con listas de asistencias, avances de proyectos o mantenimientos realizados y verificar que la entidad fiscalizada llev registros auxiliares que permitieron el control y conocimiento individual de cada uno de los trabajos y que las facturas pagadas se justificaron debidamente. Realizar compulsa para verificar la veracidad de los datos proporcionados por el instituto y la capacidad del proveedor para prestar el servicio al IMSS. Comprobar que los servicios se proporcionaron oportunamente y con las caractersticas establecidas en el contrato y, en caso de atraso en las obligaciones, verificar que el instituto aplic las penas convencionales correspondientes, conforme a la normativa aplicable.

5.

6. 7.

reas Revisadas La Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico (DIDT), que consta de 7 coordinaciones: de Administracin de Infraestructura (CAI), de Ingeniera de Aplicaciones (CIA), de Asesores (COA), de Tecnologa para la Administracin de Recursos Institucionales (CTARI), de Tecnologa para la Incorporacin y Recaudacin del Seguro Social (CTIRSS), de Tecnologa para Servicios Mdicos (CTSM) y de Planeacin Estratgica en Tecnologas de la Informacin (CPETI). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculo 34.
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2. 3. 4.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, artculos 31 y 45. Ley Federal de las Entidades Paraestatales: artculo 59, fraccin IX. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, artculo 13, III. Tercera Norma.

Clusulas cuarta "Plazo, Lugar y Condiciones de la Prestacin del Servicio" y quinta "Vigencia". Ley del Seguro Social, artculo 40 F. Clusula tercera del contrato nmero 8S8056. Clusulas dcima segunda y dcima tercera del contrato nmero 8S8056. Marco Rector de Gestin de Trabajo MOSASA (Modelo Operativo de los Servicios de Administracin y Soporte de Aplicaciones), MOSASA 1.1 / Procesos de desarrollo para nuevas aplicaciones / Descriptor de productos de trabajo: Visin y SOW o Project Charter. MOSASA 1.1 / Enlaces / Formatos de Versionamiento. MOSASA 1.1 / Procesos de desarrollo para nuevas aplicaciones / Descriptor de roles: Lder de Proyecto Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos, artculos 7 y 8 fracciones I y XXIV. Minutas de juntas donde se establecen los modelos de estimacin de fechas: 16 de octubre de 2007, 2 de noviembre de 2007, 1 de abril de 2008, 21 de mayo de 2008 y 6 de octubre de 2008. Manual de procedimientos para el manejo y control de bienes muebles en unidades institucionales, del IMSS, prrafo primero de Metas y prrafos cuarto, quinto, sptimo y dcimo de Polticas. Procedimiento para la recepcin, gestin y baja de los bienes muebles capitalizables en el Sistema PREI Millenium, numeral 3.2 de Polticas. Procedimiento para realizar el traspaso en el sistema PREI Millenium de bienes muebles capitalizables del IMSS, numeral 3.5 de Polticas. Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Base en Devengado.

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Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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