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V.1.2.22. Gobierno del Estado de Quertaro Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal. Gobierno del Estado de Quertaro Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-22000-02-0582

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Evaluacin de Control Interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas La USEBEQ cont con un cdigo de tica y conducta, que le permite al personal actuar en un marco de valores y respeto; as mismo, cuenta con una estructura organizacional adecuada. Debilidades La USEBEQ tiene deficiencias de controles, debido a que no se identifican y administran los riesgos; ni al personal comisionado tanto a niveles de educacin media y superior, como al sindicato y otras dependencias, no existe transparencia en las transacciones realizadas con cargo en el FAEB, ya que los registros contables se mezclan con otras fuentes de financiamiento; la informacin presenta inconsistencias; adems, falta comunicacin entre las diferentes reas. En razn de lo anterior, la Auditora Superior de la Federacin considera que el Control Interno en la gestin del fondo es deficiente, ya que no existen actividades de control suficientes para evitar los principales riesgos y asegurar de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. En relacin con las debilidades determinadas, se debern realizar las actividades de control para optimizar el adecuado ejercicio del gasto. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-01-001 3,838,674.1 miles de pesos 3,759,818.6 miles de pesos 97.9 %

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Transferencia de Recursos y Direccionalidad del Gasto 2. La SF recibi de la Tesorera de la Federacin (TESOFE) recursos del FAEB por 3,838,674.1 miles de pesos, los cuales se transfirieron en cuentas bancarias a nombre de la USEBEQ, la cual no manej una sola cuenta bancaria para la administracin de los recursos del fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 3. La USEBEQ pag con recursos del FAEB del 2009 127.4 miles de pesos por concepto de aportaciones del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR), correspondientes al tercer bimestre de 2007 y 951.6 miles de pesos del sexto bimestre de 2008. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-001 4. La USEBEQ pag, 71,589.3 miles de pesos, a DICONSA por concepto de compra de mochilas y tiles escolares, sin presentar la evidencia documental de dicha operacin, el destino y beneficiarios de la compra. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-002 5. La USEBEQ realiz pagos por 17,393.7 miles de pesos que no corresponden a los fines y objetivos del FAEB, como son: convenio Aventura de la vida, Prestaciones al SNTE relaciones laborales, Programa Escuelas de Calidad, consultora y asesora legal, apoyos para personal comisionado al SNTE, diplomados en orientacin familiar, servicios notariales, honorarios de auditoras financieras, arrendamiento de bodega, estudios de mecnica de suelo, seguros para personal estatal, grabacin de video por premio estatal al desempeo, material para construccin, apoyos a padres de familia, compra de proyectores para el programa enciclopedia, levantamientos topogrficos, renta de sillas y taquiza, entre otros. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones parciales, y quedaron sin solventar 10,324.5 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-003 6. La USEBEQ no present documentacin comprobatoria de los gastos por 35,253.7 miles de pesos, as como 157 plizas de egresos, por un importe de 24,308.2 miles de pesos, por lo que se desconoce si dichos importes se aplicaron a los fines y objetivos del FAEB. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones parciales, y quedaron sin aclarar 40,767.8 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-004 7. La USEBEQ, de enero a mayo de 2009, pag 3,655.8 miles de pesos con recursos del FAEB por concepto de gastos presupuestados para cubrirse con recursos estatales, sin

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que se presentara la documentacin para acreditar que dichos recursos ya se reintegraron en la cuenta del FAEB. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-005 8. La USEBEQ no proporcion la documentacin para acreditar el destino y aplicacin de los productos financieros generados por los recursos del FAEB en sus cuentas bancarias, los cuales ascendieron a 9,852.5 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-006 Registros Contables y Presupuestales 9. Los registros contables y presupuestales de los recursos del FAEB presentan variaciones e inconsistencias, ya que mientras las transferencias fueron por 3,916,014.40 miles de pesos, la USEBEQ present un gasto total ejercido por 3,999,642.06 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-01-002 10. Se identificaron transferencias bancarias de una cuenta estatal a una de las cuentas del FAEB, por 40,112.7 miles de pesos, correspondientes a reintegros derivados de la cuenta pblica 2008; sin embargo, la USEBEQ no present su aplicacin en el reporte de gastos por tipo de recurso 2009, su afectacin en el ingreso, la afectacin contable y el oficio de solicitud para modificacin del presupuesto estatal. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-01-003 11. La USEBEQ careci de un registro especfico del fondo, y del sell la documentacin comprobatoria del gasto con la leyenda operado FAEB. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-01-004 12. La USEBEQ proporcion una direccin de Internet en la cual no se identific el reporte trimestral sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos por los recursos del FAEB; adems, en el portal de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, los reportes de avances del ejercicio del presupuesto 2009 del FAEB, transferidos al Gobierno del Estado de Quertaro, no se corresponden con el ejercicio de los recursos presentado en la cuenta pblica. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-01-005 Centros de Trabajo 13. Se determin que la USEBEQ realiz pagos por 49,709.6 miles de pesos en centro de trabajo que no corresponden a los fines y objetivos del FAEB, de la siguiente manera: 46,354.5 miles de pesos en un centro con una clave, que no se identific en el catlogo; 3,345.5 miles de pesos a 35 trabajadores adscritos en 13 centros de trabajo que prestan servicios de Supervisiones de obra, Atencin ciudadana y Brigada de desarrollo y mejoramiento comunitario; y 9.6 miles de pesos, en 2 centros de trabajo

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con estatus de BAJA, donde se realizaron pagos a 2 trabajadores en fechas posteriores a la de baja de dichos centros. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-007 Nminas 14. La USEBEQ realiz pagos por 26,705.5 miles de pesos a trabajadores que no cuentan con una categora de puesto en las nminas; pagos por 2,691.4 miles de pesos a empleados que tienen categoras de puesto no localizadas en el catlogo autorizado o que corresponden a la prestacin de servicios diferentes a la educacin bsica. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones parciales, y quedaron sin aclarar 28,326.3 miles de pesos correspondientes por pagos a trabajadores sin categora de puesto. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-008 15. Se constat que la USEBEQ realiz pagos por un importe de 4,730.5 miles de pesos a 69 prestadores de servicios (contratados por honorarios) que desarrollaron actividades o funciones que no corresponden a la educacin bsica. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-009 16. La USEBEQ realiz pagos por 3,626.0 miles de pesos, mediante el concepto 39 Material Didctico, a trabajadores que estuvieron adscritos en centros de trabajo que no corresponden a la prestacin de servicios de educacin bsica. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-010 Personal Comisionado 17. La USEBEQ realiz pagos, por 873.5 miles de pesos, a 53 trabajadores durante el periodo en que estaba vigente su licencia sin goce de sueldo. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-011 18. La USEBEQ otorg indebidamente comisiones sindicales con goce de sueldo a 105 trabajadores en la seccin 24 del Sindicado Nacional de Trabajadores de la Educacin, a quienes se les realizaron pagos por 37,084.8 miles de pesos; asimismo, realiz pagos por 7,318.4 miles de pesos a 66 trabajadores adscritos en centros de trabajo "AGS", que identifica al personal comisionado al sindicato, sin que contaran con su respectivo oficio de autorizacin de comisin sindical o se aclarara la situacin laborar del personal. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones parciales, y quedaron sin aclarar 44,403.2 miles de pesos correspondientes a los pagos de 171 trabajadores. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-012

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19. La USEBEQ realiz 281 pagos por 757.4 miles de pesos a 27 trabajadores que estuvieron adscritos a dos centro de trabajo con clave AGD, que identifica aquellos centros para personal comisionado a otras dependencias, de los cuales no se proporcion su respectivo oficio de comisin; asimismo, realiz 424 pagos por 1,061.6 miles de pesos a 8 trabajadores que, de forma simultnea, desempearon un cargo de eleccin popular como regidores en los Ayuntamientos del Estado. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria parcial por 1,023.3 miles de pesos, por lo que quedan pendientes de aclarar pagos por 795.7 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-013 Carrera Magisterial y Escalafn 20. Se realizaron pagos por concepto de Carrera Magisterial por 17,669.4 miles de pesos a 295 trabajadores que no fueron identificados en el catlogo autorizado del programa. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria parcial por 7,447.5 miles de pesos, por lo que quedan pendientes de aclarar 10,221.9 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-014 21. La USEBEQ realiz pagos superiores de su nivel correspondiente de carrera magisterial autorizado a 82 trabajadores, por 2,812.2 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 22. De la solicitud de confirmacin del informe de actividades desarrolladas durante el ejercicio 2009 del personal que cont con el beneficio de carrera magisterial, para 93 centros de trabajo seleccionados, no se proporcion la informacin respecto de las actividades del personal adscrito a dicho centros. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-01-006 Verificacin Fsica de Centros de Trabajo 23. Durante la visita a centros de trabajo administrativos, no se localizaron 48 trabajadores a quienes se les realizaron pagos por 23,018.2 miles de pesos; asimismo, en la visita a planteles escolares, no se localizaron 59 trabajadores, a los cuales se les realizaron pagos por 6,647.1 miles de pesos. Cabe sealar que en ambos casos el personal no fue identificado por el personal responsable de los centros de trabajo. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria parcial por 5,388.7 miles de pesos, por lo que queda pendiente de aclarar la situacin de 60 empleados por 24,276.6 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-22000-02-0582-06-015
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Importancia del FAEB en el Estado e Indicadores 24. Con la finalidad de contar con elementos cuantitativos para valorar el cumplimiento de las metas y objetivos del FAEB, se determinaron indicadores que permiten contar con una visin sobre la participacin, aplicacin y direccionalidad que sobre las aportaciones federales realiz el Gobierno del estado de Quertaro. En 2009, en la entidad se ejerci un total de 3,978,098.1 miles de pesos en el sistema educativo para financiar a la educacin bsica y la formacin de docentes; de estos recursos, el 96.5 % de lo ejercido correspondi a las aportaciones federales va FAEB, y el resto (139,423.9 miles de pesos) a aportaciones que el estado efectu. De los recursos aportados por la Federacin durante el ejercicio 2009 mediante el FAEB, 175,457.6 miles de pesos (el 5.9 %), se destinaron para el pago de personal estatal y de programas estatales referentes a la Educacin bsica. Durante el ejercicio 2009, en el subsistema laboran 15,207 trabajadores, de ellos 15,033 empleados (98.9 %) fue personal pagado con recursos del FAEB. Al 31 de diciembre de ese ao, las dependencias ejecutoras del gasto ejercieron o devengaron la totalidad de los recursos del FAEB.

FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE QUERTARO CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador FINANCIEROS Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Recurso ejercido al trmino del ejercicio fiscal Inversin destinada a fines distintos de la educacin bsica EMPLEADOS Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Docentes frente a grupo pagados con el FAEB Empleados que no estn dedicados a la educacin bsica o a la formacin de docentes Empleados comisionados a las agrupaciones sindicales Atencin de alumnos con el FAEB Valor (%)

86.9% 100.0% 6.3% 99.0% 98.4% 1.5% 1.1% 85.2%

FUENTE: Nominas ordinarias, extraordinarias y complementarias, gastos de operacin, estadstica de matrcula y personal de la Unidad de Servicios para la Educacin Bsica en el Estado de Quertaro 2009.

Por otro lado, se solicit que la dependencia auditada proporcionara la informacin referente a los indicadores que sobre el FAEB, as como el resultado de su utilizacin para la evaluacin de las metas y objetivos del fondo. A continuacin se presentan los indicadores presentados por la entidad:

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FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS POR LA ENTIDAD PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE QUERTARO CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador Presupuesto y Ejercido para FAEB Quertaro Ejercido Presupuesto inicial Variacin %

3,838,674.1

3,566,113.0

7.64%

FUENTE: Presupuesto de Egresos 2010, Gasto Federalizado.

Los datos anteriores muestran la suficiencia que los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) presentan en el financiamiento del personal federal transferido; tambin refleja que dentro del sistema educativo estatal los recursos aportados por la federacin a travs del FAEB al estado de Quertaro durante el ejercicio fiscal 2009 inciden de forma importante en su operacin y por tanto en el mejoramiento cuantitativo y cualitativo de los servicios de educacin bsica. Acciones Recomendaciones 09-A-22000-02-0582-01-001.- Para que el Gobierno del estado de Quertaro instruya a quien corresponda a fin de que, en ejercicios posteriores, se fortalezcan los controles que operan en la Unidad de Servicios para la Educacin Bsica en el Estado de Quertaro (USEBEQ), y se diseen e implementen actividades de control para optimizar el adecuado ejercicio del gasto, la transparencia de la aplicacin de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal y la observancia de la normativa correspondiente. [Resultado 1] 09-A-22000-02-0582-01-002.- Para que el Gobierno del estado de Quertaro instruya a quien corresponda a fin de que, en ejercicios posteriores, la Unidad de Servicios para la Educacin Bsica en el Estado de Quertaro (USEBEQ) realice conciliaciones entre los registros contables y presupuestales correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal. [Resultado 9] 09-A-22000-02-0582-01-003.- Para que el Gobierno del estado de Quertaro instruya a quien corresponda a fin de que, en ejercicios posteriores, los reintegros se apliquen en el reporte de gastos por tipo de recurso, se refleje su afectacin en el ingreso y en la contabilidad y se elabore el oficio de solicitud para la modificacin del presupuesto estatal. [Resultado 10] 09-A-22000-02-0582-01-004.- Para que el Gobierno del estado de Quertaro instruya a quien corresponda a fin de que, en ejercicios posteriores, la Unidad de Servicios para la Educacin Bsica en el Estado de Quertaro (USEBEQ) tenga un registro especfico del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica (FAEB), y proceda a sellar la documentacin comprobatoria del gasto con la leyenda "operado FAEB". [Resultado 11]
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09-A-22000-02-0582-01-005.- Para que el Gobierno del estado de Quertaro instruya a quien corresponda a fin de que, en ejercicios posteriores, la Unidad de Servicios para la Educacin Bsica en el Estado de Quertaro (USEBEQ) presente los avances trimestrales de su presupuesto y se correspondan con lo reportado en la cuenta pblica del estado. [Resultado 12] 09-A-22000-02-0582-01-006.- Para que el Gobierno del estado de Quertaro instruya a quien corresponda a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control, con objeto de que todos los centros de trabajo cuenten con la informacin necesaria sobre el personal que tiene el beneficio del programa de carrera magisterial. [Resultado 22] Pliegos de Observaciones 09-A-22000-02-0582-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 1,078,999.66 pesos (un milln setenta y ocho mil novecientos noventa y nueve pesos 66/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, debido a que se realizaron pagos con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal del 2009 por concepto de aportaciones del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR), correspondientes al tercer bimestre de 2007 y al sexto bimestre de 2008. [Resultado 3] 09-A-22000-02-0582-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 71,589,318.42 pesos (setenta y un millones quinientos ochenta y nueve mil trescientos dieciocho pesos 42/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB para un pago a la empresa DICONSA por concepto de compra de mochilas y tiles escolares, sin presentar la evidencia documental de dicha operacin, el destino y beneficiarios de la compra. [Resultado 4] 09-A-22000-02-0582-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 10,324,486.71. pesos (diez millones trescientos veinticuatro mil cuatrocientos ochenta y seis pesos 71/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB para gastos que no corresponden a los fines y objetivos del FAEB, como son: "convenio aventura de la vida", "Prestaciones al Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educacin (SNTE) relaciones laborales", "Programa Escuelas de Calidad", consultora y asesora legal, apoyos para personal comisionado al SNTE, diplomados en orientacin familiar, servicios notariales, honorarios de auditoras financieras, arrendamiento de bodega, estudios de mecnica de suelo, seguros para personal estatal, grabacin de video por premio estatal al desempeo, material para construccin, apoyos a padres de familia, compra de proyectores para el programa enciclomedia, levantamientos topogrficos, renta de sillas y taquiza, entre otros. [Resultado 5]

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09-A-22000-02-0582-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 40,767,795.81 pesos (cuarenta millones setecientos sesenta y siete mil setecientos noventa y cinco pesos 81/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB a gastos para los que no se present su documentacin comprobatoria. [Resultado 6] 09-A-22000-02-0582-06-005.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 3,655,847.94 pesos (tres millones seiscientos cincuenta y cinco mil ochocientos cuarenta y siete pesos 94/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB en gastos presupuestados para cubrirse con recursos estatales, sin que se presentara la documentacin para acreditar que dichos recursos ya se reintegraron en la cuenta del fondo. [Resultado 7] 09-A-22000-02-0582-06-006.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 9,852,537.05 pesos (nueve millones ochocientos cincuenta y dos mil quinientos treinta y siete pesos 05/100 M.N.), ms las actualizaciones, porque no se proporcion la documentacin para acreditar el destino y aplicacin de los productos financieros generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal en las cuentas bancarias de la Unidad de Servicios de Educacin Basica en el Estado de Quertaro. [Resultado 8] 09-A-22000-02-0582-06-007.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 49,709,555.46 pesos (cuarenta y nueve millones setecientos nueve mil quinientos cincuenta y cinco pesos 46/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB en pagos a centros de trabajo no financiables con dicho fondo, como son: un centro con una clave que no se identific en el catlogo; 35 trabajadores adscritos en 13 centros de trabajo que prestan servicios de "Supervisiones de obra", "Atencin ciudadana" y "Brigada de desarrollo y mejoramiento comunitario"; y 2 centros de trabajo con estatus "BAJA", donde se realizaron pagos a 2 trabajadores en fechas posteriores a la de "baja" de dichos centros. [Resultado 13] 09-A-22000-02-0582-06-008.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 28,326,315.45 pesos (veintiocho millones trescientos veintisis mil trescientos quince pesos 45/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB para el pago de trabajadores sin categora de puesto en las nminas del fondo. [Resultado 14] 09-A-22000-02-0582-06-009.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 4,730,453.94 pesos (cuatro millones setecientos

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treinta mil cuatrocientos cincuenta y tres pesos 94/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB para el pago de 69 prestadores de servicios (contratados por honorarios), que desarrollaron actividades o funciones que no corresponden a la educacin bsica. [Resultado 15] 09-A-22000-02-0582-06-010.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 3,626,030.53 pesos (tres millones seiscientos veintisis mil treinta pesos 53/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB para el pago del concepto 39 "Material Didctico" a trabajadores que estuvieron adscritos en centros de trabajo que no corresponden a la prestacin de servicios de educacin bsica. [Resultado 16] 09-A-22000-02-0582-06-011.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 873,459.44 pesos (ochocientos setenta y tres mil cuatrocientos cincuenta y nueve pesos 44/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del fondo para el pago de 53 trabajadores durante el periodo en que estaba vigente su licencia sin goce de sueldo. [Resultado 17] 09-A-22000-02-0582-06-012.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 44,403,236.92 pesos (cuarenta y cuatro millones cuatrocientos tres mil doscientos treinta y seis pesos 92/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del fondo para el pago a 171 trabajadores comisionados indebidamente con goce de sueldo a la seccin 24 del Sindicado Nacional de Trabajadores de la Educacin o estar adscritos a un centro de trabajo "AGS" que identifica al personal comisionado al sindicato. [Resultado 18] 09-A-22000-02-0582-06-013.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 795,741.11 pesos (setecientos noventa y cinco mil setecientos cuarenta y un pesos 11/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB para el pago de trabajadores que estuvieron adscritos en dos centros de trabajo con clave "AGD", que identifica aquellos centros para personal comisionado a otras dependencias, o desempearon un cargo de eleccin popular. [Resultado 19] 09-A-22000-02-0582-06-014.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 10,221,914.93 pesos (diez millones doscientos veinte y un mil novecientos catorce pesos 93/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su

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Gasto Federalizado

disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB para el pago de conceptos de carrera magisterial a trabajadores que no fueron identificados en el catlogo autorizado del programa. [Resultado 20] 09-A-22000-02-0582-06-015.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 24,276,583.68 pesos (veinticuatro millones doscientos setenta y seis mil quinientos ochenta y tres pesos 68/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB para el pago de 60 trabajadores no localizados durante las visitas fsicas en los centros de trabajo. [Resultado 23] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 304,232.2 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 23 observacin(es), de las cuales 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 21 restante(s) gener(aron): 6 Recomendacin(es) y 15 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Quertaro cumpli con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a: un pago por 71,589.3 miles a DICONSA por concepto de compra de mochilas y tiles sin presentar evidencia documental de dicha operacin, ni del destino final o beneficiados de dicha compra; pagos por 40,767.8 miles de pesos correspondientes a gastos de los que no present evidencia documental; pagos por 44,403.2 miles de pesos realizados a personal que tuvo comisiones sindicales indebidamente.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Apndices reas Revisadas La Unidad de Servicios para la Educacin Bsica en el Estado de Quertaro (USEBEQ) y la Secretara de Planeacin y Finanzas del Gobierno del Estado de Quertaro (SPF). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 79, 85, 107 y 110. Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 26, 27 y 49 prrafo primero. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley General de Educacin, artculo 13 fraccin I; Acuerdo nmero 482 por el que se establecen las disposiciones para evitar el mal uso, el desvi, o la incorrecta aplicacin de los recursos del fondo de aportaciones para la educacin bsica y normal (FAEB), disposiciones cuarta, sptima, novena, dcima primera, dcima quinta y dcima sptima.

Manual de Normas para la Administracin de Recursos Humanos en la Secretara de Educacin Pblica, numerales 25.1.2. Acuerdo Nacional para la Modernizacin de la Educacin Bsica, apartado IV, prrafos 5 y 8. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.
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