Proyecto de Conta

ndice
Introduccin Objetivos Objetivo General Objetivos Especficos I Informacin General del Negocio ..1 .2 .2 .3
Tienda Daniela Contabilidad General
Introduccin
El presente informe tiene como propsito fundamental dar a conocer la aplicacin de la contabilidad de una empresa o negocio. Para relacionar, la contabilidad es el primordial elemento de una empresa en la cual nos damos cuenta de los movimientos, ganancia, perdidas de la misma. La contabilidad es la mejor forma de llevar a cabo las expectativa de una empresa que determina la toma de decisiones futuras de un empresario gerente o cualquier emprendedor de negocio. Esperando que dicho informe sea de agrado para la tutora y que llene las caractersticas requeridas.
Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras
Objetivos General
y Aplicar todos los conocimientos adquiridos de la clase de contabilidad general a una empresa comercial.
Objetivos Especficos
y y y Elaborar los estados de situacin financiera y de resultado Mayorizar las cuentas de las partidas hechas en libro diario Aplicar los ajustes depreciaciones, estimaciones, amortizaciones, que se deben cumplir en cada operacin.
Determinar la utilidad que tiene el negocio
I Informacin General de la Empresa

Nombre del Negocio: Tienda Daniela
Tipo de negocio: Venta de mercadera al detalle. (Ropa, calzado, accesorios)
Propietaria: Sandra Nez
Administrador del negocio: Sandra Nez
Profesin del administrador: Perito Mercantil y Contador Pblico
Ubicacin: Choluteca, Mercado Viejo al par del puesto de la LOTO.
Visin Hacerle competencia a las mejores tiendas de la ciudad de Choluteca.
Misin Ofrecer una diversidad de producto (ropa, calzada, accesorios), de buena calidad y al mejor precio. Tratando a nuestros clientes con buena atencin y disposicin.
II Aplicacin de los Principios de Contabilidad

1.1 Se dispusieron una serie de preguntas al administrador del negocio que esta caso es la misma duea la que tiene a cargo la elaboracin de los estados financieros del negocio. Para saber si cumple o no los principios de contabilidad generalmente aceptados. A continuacin se dan a conocer las preguntas realizadas con su respectiva respuesta y las observaciones. 1. Cada cuando elabora el estado financiero del negocio? R// Cada ao, al inicio del ao siguiente Observaciones: Con esto deducimos que el negocio cumple con el principio de periodo contable. 2. Cmo son sus proveedores? R// Formales Informales Ambos Observaciones: Hay situaciones en donde el negocio incumple el principio de objetividad porque no se pide facturas para respaldar las compras realizadas, los tratos se hacen solo verbalmente. 3. Qu costos adicionales suma a su mercadera? R// 1. Transporte 2. El aforo Observaciones: Cumple el principio de costo por que agrega a la mercadera los gastos adicionales que esta genera. Nota: se le agregan estos costos porque alguna de la mercadera es comprada en El Salvador.
4. A cambiado alguna vez la formas o mtodos para elaborar sus estados financieros? R// No. Observaciones: Ao a ao han presentado su estado de situacin financiera de la misma manera haciendo cumplir el principio de consistencia. 5. Hace cuanto abri su negocio? R// Hace 4 aos Observaciones: Esto nos da la pauta que el negocio a estado activo estos ltimos aos y por ende se cumple el principio de negocio en marcha. 6. Con que unidad de medida elabora su estado de situacin financiera? R// utilizo la moneda nacional (lempira) Observacin: El negocio cumple con el principio monetario por utilizar el Lempira como unidad de medida. 7. Al momento de una venta al contando se hace en el momento la partida de ingreso de efectivo? R// Si No Observaciones: Se hace la partida del efectivo al momento de recibirlo, haciendo cumplir el principio de realizacin de ingresos. 8. Cundo un venta se hace al crdito en que momento se hace la partida? R// cuando se termina de cancelar la cuenta. Observaciones: Ingresan las ventas al crdito al momento de se canceladas totalmente, cumpliendo el principio de realizacin de ingresos.
9. Indique las caractersticas de la presentacin del estado de situacin financiera del negocio R// Limpio Con correcciones Claro Complicado Breve Con Manchones Observaciones: Los estados financieros del negocio se presentan conforme a lo establecido en el principio de revelacin suficiente o descripcin.
10. Qu informacin cantidad de informacin da a conocer en los estados de situacin financiera? R// Informacin muy detallada Informacin parcial Informacin necesaria Observaciones: Los estados financieros del negocio se presentan conforme a lo establecido en el principio de revelacin suficiente o descripcin, dando a conocer solo la informacin necesaria. 11. Al hacer una compra personal registra en la cuenta de su negocio? R// Si No Observaciones: Con esta accin se incumple el principio de entidad del negocio. Nota: la duea manifiesta que: por lo general los comerciantes todo lo invierten y no tiene un estricto control entre las finanzas personales y la de su negocio
12. Cuando su negocio a generado perdidas Cmo acta en estas circunstancias? R// ver en lo que se esta fallado, para mejorar. Observaciones: Estos no indica que este negocio se creo con el principio de negocio en marcha por al pesar de la circunstancia sigue indefinidamente. 13. Cules son las polticas de utilidad que tiene su negocio? R// la poltica de utilidad es de un 25% - 30% Observaciones: Estas polticas se establecieron bajo el principio de asociacin. Nota: El margen de utilidad de este negocio es considerable, ya que la duea manifiesta que: as se mueve mas rpida la mercadera generando efectivo
De acuerdo con lo expresado anteriormente se puede decir que los principios que sigue el negocio son los siguientes:
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
El principio de periodo contable Principio de costo Principio de consistencia Principio de negocio en marcha Principio monetario Principio de realizacin de ingresos Principio de revelacin suficiente o descripcin Principio de asociacin
Principios que no cumple el negocio o lo hace parcialmente son: 1. Principio de objetividad 2. Principio de entidad
III Contabilidad Mes de Mayo

3.1 Balance inicial Tienda Daniela Balance inicial Al 30 de abril del ao 2011
ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Caja Banco Clientes Sueldos y salarios Inventario ACTIVO NO CIRCULANTE Propiedad, planta y equipo Mobiliario y equipo Vehculo ACTIVO DIFERIDO Material de empaque Material de Aseo Rentas pagadas por anticipado 500.00 250.00 5,000.00 17,000.00 90,000.00 Lps. 7,000.00 80,000.00 10,000.00 16,000.00 101,415.60
PASIVO PASIVO CIRCULANTE Proveedores CAPITAL Capital social 307,165.60 Lps. 20,000.00
Total Activo
Lps. 327,165.60
Total Pasivo + Capital
Lps. 327,165.60
3.2 Nomina de Empleados
Tienda Daniela Nmina de Pago Mes de mayo 2011
N 1 2 3 4
Nombre del Cargo Empleado Gasto de Administracin Carol Lazo Contador/ Cajera Gastos de Ventas Kevin Ordoez Dependiente Glendy Flores Dependiente Patricia Suazo Dependiente
Sueldo Mensual 5,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00
Deducciones IHSS 192.50 122.50 122.50 122.50
Sueldo Neto 5,307.50 3,377.50 3377.50 3377.50
Tienda Daniela Estado de Situacin Financiera Al 31 de mayo del 2011
Activo
CIRCULANTE Caja Banco Clientes Inventario NO CIRCULANTE Propiedad, planta y equipo Mobiliario y equipo Depreciacin acumulada ACTIVO DIFERIDO Gastos de instalacin Material de empaque Rntas pagdas por antip. Total Activo L 1,500.00 400.00 5,000.00 6,900.00 L270,243.73 L 17,000.00 140.25 L 16,859.75 L 5,455.24 133,976.00 5,880.00 118,032.49 L263,343.73
Pasivo
CIRCULANTE Proveedores CAPITAL CONTABLE Capital social RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades del periodo 69,108.66 195,548.83 L 5,586.24
Total Pasivo + Capital Contable
L 270,243.73
____________________ Melisa Almadares Contador
_____________________
____________________
Gerente
Auditor
Sistema de Registro de Mercadera

Sistema Utilizado: Sistema Analtico o Permorizado
Tienda Daniela Contabilidad General Tienda Daniel Estado de Resultado De 01 de Mayo al 31 de Mayo del 2011
Ventas Devoluciones sobre ventas Rebajas sobre ventas Ventas Netas Inventario inicial Compras Gastos sobre compras Compras Totales Devoluciones sobre compras Descuentos sobre compras Rebajas sobre compras Compras Netas Mercadera disponible para la venta Inventario Final Costo de Venta Utilidad Bruta de venta Gastos de Operacin Gastos administrativos Sueldos y salarios Seguro Social Gastos de Ventas Sueldos y salarios Seguro Social Utilidad de Operacin Antes del impuesto Utilidad del Ejercicio
L 104,572.80 0.00 0.00 L 104,572.80 L 101,415.00 L 34,613`.64 0.00 L 34,613.64 0.00 0.00 0.00 L 34,613.64 L 136,028.64 118,032.49 17,996.15 L 86,576.65 L5,500.00 L 5,307.50 192.50 10,500.00 L10,132.50 367.50 L 16,000.00 L 70,576.65
L 70,576.65
____________________ Melisa Almedares Contador
_____________________
____________________
Gerente
Auditor
Libros Diario
Fecha Concepto F Parcial Debe
L101,415.00
folio #1
Haber
2,011 PDA 1 01 Mayo Inventario Capital Existencia de mercadera PDA 2 2 Compra Impuesto sobre la venta pagado Banco Banco Ficohsa Compra segn factura #1360 PDA 3
3 Caja
101415.00
22200.00 2664.00 24864.00 24864 00
5340.00 4699.20 640.80
Venta Impuesto sobre venta cobrado venta segn factura 1230 PDA 4 Clientes Juana Osorto Venta Impuesto sobre venta cobrado venta segn factura #1231
4 4750.00
4180.00 570.00
PDA 5 Compras Impuesto sobre venta pagado Banco Compra al contado segn cheque 000503 Van .
6827.40 930.60 7758.00
L.144,127.00
L.144,127.00
Folio #2
Fecha
2011 Mayo 04
Concepto
Vienen . PDA 6 Caja Ventas Impuesto sobre venta cobrado segn factura#1233 5 PDA 7 Gastos de instalacin Caja Gastos incurridos por reparacin de gotera PDA 8 Caja Venta Impuesto sobre venta cobrado Venta segn fact. # 1234 6 PDA 9 Caja Venta Impuesto sobre venta cobrado Venta segn fact.#1235 7 PDA 10 Caja Venta Impuesto sobre venta cobrado Venta segn fac.#1236 8 PDA 11 Material de empaque Caja Compra segn fact.#3545 Van
Parcial
Debe
L.144,127.00 L. 2730.00
Haber
L.144,127.00
L. 2402.40 327.60
1500.00 1500.00
3865.00 3401.20 463.80
3630.00 3194.40 435.60
11500.00 10120.00 1380.00
400.00 400.00 L 167,752.00 L 167,752.00
Folio #3
Fecha
8
Concepto
Vienen PDA 12 Caja Venta Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1237 PDA 13 Caja Venta Impuesto sobre la venta cobrado 9 PDA 14 Caja Venta Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1238 PDA 15 Caja Venta Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1239 PDA 16
Parcial
Debe
L167,752.00 L. 7140.00
Haber
L 167,752.00
L. 6283.20 856.80
16610.00 15416.80 1193.20 6750.00 5940.00 810.00
10
925.00 814.00 111.00
11 Caja Venta Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1240 12 PDA 16 Caja Chica Caja Arqueo de caja ,anexo1 Van ..
2910.00 2560.80 349.20
66,500.00 66,500.00 L268,587.00 L268,587.00
Folio #4
Fecha
Concepto
Parcial
Debe
L268,587.00 L. 2000.00
Haber
L268,587.00
Vienen .. 12 PDA 17 Cuentas por cobrar empleados Cajera Carol Lazo Caja Valor cargado al cajero por faltante PDA 18 Banco Banco Ficohsa Banco Occidente Caja apertura cuenta banco occidente con el 60% existente en caja y deposito en banco Ficohsa con el 30% existente en caja. PDA19 13 Compra Impuesto sobre la venta pagado Proveedores Variedades Santa Cecilia Caja compra segn fact.#4587 14 PDA 20 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado
L. 2000.00
58,050.00 38,700.00 19,350.00 58,050.00
5586.24 761.76 5586.24 761.76
1470.00 1293.60 176.40
Venta segn fact.#1241 16 PDA 21 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1242 Van ..
3480.00 3062.40 417.60 L339,935.00 L339,935.00
Folio#5
Fecha
Concepto
Vienen PDA 22
Parcial
Debe
L339,935.00 L. 3670.00
Haber
L339,935.00
2011 Mayo 17 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1243 18 PDA23 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1244 19 PDA24 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1245 20 PDA25 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1246 22 PDA26 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1247 23 PDA27 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1248 Van .
L. 3229.60 440.40
1075.00 946.00 129.00
1770.00 1557.60 212.40
3780.00 3326.40 453.60
1110.00 976.80 133.20
1855.00 1632.40 222.60 L353,195.00 L353,195.00
Folio #6
Fecha
Concepto F
Vienen PDA 28 .
Parcial
Debe
L353,195.00
Haber
L353,195.00
24 Caja L. 4160.00 Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1249 25 PDA29 Clientes Roberto Martinez Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1250 PDA 30 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1251 26 PDA31 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1252 27 PDA32 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado 28 Venta segn fact.#1253 PDA33 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1254 Van . L. 3660.80 499.20
1130.00 994.40 135.60
1670.00 1469.60 200.40
2500.00 2200.00 300.00
4470.00 3933.60 536.40
4905.00
4316.40 588.60
L372,030.00
L372,030.00
Folio #7
Fecha
Concepto
Viene PDA 34 .
Parcial
Debe
L372,030.00 L. 5260.00
Haber
L372,030.00
29 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1255 30 PDA35 Caja Ventas Impuesto sobre la venta cobrado Venta segn fact.#1256 PDA 36 Gastos de administracin Depreciacin Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo Mobiliario y Equipo Valor calculado por depreciacin por el mes presente. 31 PDA 37 Banco Banco Ficohsa Banco Occidente Caja Deposito de la existencia de efectivo 60% ficohsa y 40% Occidente PDA 38 Rentas pagadas por anticipado Banco Pago adelantado del mes de junio Van
L. 4628.80 631.20
7690.00 6767.20 922.80
140.25
140.25 49,098.00 32,732.00 16,366.00 49,098.00
5,000.00 5,000.00 L439,218.25 L439,218.25
Folio # 8
Fecha
31
Concepto
Viene . PDA 39 Gastos de administracin Sueldos y Salarios IHSS Gastos de Ventas Sueldos y Salarios IHSS Banco Banco Ficohsa Pago de sueldos con nmeros 1010-1015
Parcial
Debe
L439,218.25 L 5,500.00
Haber
L439,218.25
5,307.50 192.50 10,500.00 10,132.50 367.50 16,000.00 16,000.00 cheques
Mayorizacion
Inventario
Capital Lps. 101,415.00
L. 101,415.00
Compra L. 22,200.00 6,827.40 5,586.24 L. 34,613.64
Impuesto sobre la venta pagado
L. 2,664.00 930.60 761.76
L.4,356.36
Banco
L. 24,864.00 L. 80,000.00 7,758.00
58,500.00 49,098.00 5,000.00 Caja 16,000.00

L 187,598.00 L 53,622.00 L133,976.00
Caja
L 7,000.00
Venta L 4,699.20 4,180.00 2,402.40 3,401.20 3,194.40 10,120.00 6,283.20 15,416.80 5,940.00 814 2,560.80 1,293.60 3062.4 3,229.60 946 1,557.60 3,326.40 976.8 1,632.40 3660.8 944.4 1,469.60 2,200.00 3,933.60 5,886.60 4,628.80 6,767.20 L 104,527.80
Impuesto Venta Cobrado

640.8 570 327.6 463.8 435.6 1380 856.8 1193.2 810 111 349.2 176.4 417.6 440.4
1,500.00
5,340.00
2,730.00 400 3,865.00 3,630.00 11,500.00 7,140.00 16,610.00 6,750.00 925 2,910.00 68,400.00 1,900 66,500.00 2,000.00 58,050.00 761.76 1470 3480 3,670.00 1,075.00 1,770.00 3,780.00 1,110.00 1,855.00 4160 1,670.00 2,500.00 4,470.00 4,905.00 5,260.00 7,690.00
49,098.00 115,365.00 109,909.76 L 5,455.24 Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras
129 212.4 453.6 133.2 222.6 499.2 135.6 200.4 300 536.4 588.6 631.2 922.8 L13137.4
Clientes
. L 4,750.00 1,130.00
Gastos de Instalacin
L 1,500.00
L 1500.00
L 5880.00
Material de Empaque
L 400.00
Proveedores L 5,586.24 L 5,586.24
L 400.00
Gastos de Administracin L 140.25 L 140.25
Mobiliario y Equipo L 140.25 L 140.25
Rentas pagadas por anticipado L 5,000.00 L 5,000.00
Gastos de administracin L 5,500.00 L 5,500.00
Gastos de Venta L 10,500.00 L10,500.00
Mtodo de Valuacin de Inventario

Mtodo utilizado: Costo Promedio
Tarjeta de Almacn
Proveedor: Variedades Santa Cecilia Articulo: Vestidos de Dama
fecha Abr-30 May-01 May-02 May-05 May-23 May-24 May-24 May-25 May-27 May-30 May-30
Entrada Descripcin P. V Unid unit total Unid existencia compra 50 132 6600 venta 1 venta 1 venta 3 devolucin (1 venta 3 venta 2 venta 3 devolucin (1 venta 6
salida P.unit V total Unid 38 88 132.22 132.22 87 132.22 132.22 86 132.22 396.66 83 132.22 132.22) 84 132.22 396.66 81 132.22 264.44 79 132.22 396.66 76 132.22 132.22) 74 132.22 793.32 68
existencia P.unit 130.20 131.22 132.22 132.22 132.22 132.22 132.22 132.22 132.22 132.22 132.22 V total 4947.60 11547.60 11503.14 11370.92 10974.26 11106.48 10709.82 10445.38 10048.72 9784.28 8990.96
Tarjeta de Almacn Proveedor: Variedades Santa Cecilia Articulo: Zapatos para dama
fecha Abr-30 May-01 May-02 May-05 May-06 May-07 May-08 May-10 May-14 May-17 May-18 May-22 May-27 May-29 May-30 May-30
Descripcin existencia compra venta venta venta venta venta venta venta venta venta venta venta venta devolucin venta
entrada salida Unid P. unit V total Unid P.unit V total 50 222 11100 221.5 221.50 221.5 221.50 221.5 221.50 221.5 1,107.50 221.5 664.50 221.5 221.50 221.5 443.00 221.5 1,107.50 221.5 221.50 221.5 443.00 221.5 886.00 221.5 1,107.50 (2 221.5 443.00 1 221.5 221.50 1 1 1 5 3 1 2 5 1 2 4 5
Unid 23 73 72 71 70 65 62 61 59 54 53 51 47 42 44 43
existencia P.unit V total 220.40 5,069.20 221.50 16,169.20 221.50 15,948.00 221.50 15,726.50 221.50 15,505.00 221.50 14,397.50 221.50 13,733.00 221.50 13,511.50 221.50 13,068.50 221.50 11,961.00 221.50 11,739.50 221.50 11,296.50 221.50 10,410.50 221.50 9,303.00 221.50 9,746.00 221.50 9,524.50
Tarjeta de Almacn Proveedor: Variedades Santa Cecilia Artculo: Zapatos para Hombre fecha Abr-30 May-01 May-04 May-11 May-17 May-27 May-30 Descripcin existencia compra venta venta venta devolucin venta entrada Unid P. unit V total 50 222 11,100.00 1 221.43 221.43 1 221.43 221.43 3 221.43 664.29 (1 221.43 221.43) 2 221.43 442.86 salida P.unit V total existencia P.unit V total 220.40 6,171.20 221.43 17,271.20 221.43 17,050.11 221.43 16,828.68 221.43 16,164.39 221.43 16,385.82 221.43 15,942.96
Unid
Unid 28 78 77 76 73 74 72
Tarjeta de Almacn Proveedor: Variedades Santa Cecilia Artculo: Zapato para nio (mixto)
fecha Abr-30 May-01 May-03 May-08 May-28
Descripcin existencia compra venta venta venta
Unid 50
entrada P. unit V total 107 5350
Unid
salida P.unit V total
1 2 2
106.02 106.02 106.02
Unid 48 98 106.02 97 212.04 95 212.04 93
existencia P.unit V total 105 5040 106.02 1,0390 106.02 10,283.94 106.02 10,071.9 106.02 9,859.86
Tarjeta de Almacn Proveedor: Variedades Santa Cecilia Artculos: Trajecitos para nio (mixtos)
fecha Abr-30 May-01 May-03 May-04 May-05 May-10 May-23 May-25 May-28 May-29 May-29 May-30
Descripcin existencia compra venta venta venta venta venta venta venta devolucin venta venta
entrada Unid P. unit V total 50 107 5,350.00
Unid
2 12 3 1 1 4 7 3 6 5
106.02 212.04 106.02 1,272.24 106.02 318.06 106.02 106.02 106.02 106.02 106.02 424.08 106.02 742.14 106.02 318.06 106.02 636.12 106.02 530.10
Unid 48 98 96 84 81 80 79 75 68 71 65 60
existencia P.unit V total 105 5,040.00 106.02 10,390.00 106.02 10,177.92 106.02 8,905.68 106.02 8,587.62 106.02 8,481.60 106.02 8,375.58 106.02 7,951.50 106.02 7,209.36 106.02 7,527.42 106.02 6,891.30 106.02 6,361.20
Tarjeta de Almacn Proveedor: Variedades Santa Cecilia Artculos: Blusas para dama
Fecha Descripcin Abr-30 2 3 4 4 5 6 7 8 8 9 10 11 12 13 14 16 18 20 21 24 Existencia Ventas Ventas Compras Ventas Ventas Ventas Devolucin ventas Ventas Ventas Ventas Ventas Devolucin Compras ventas Ventas Ventas Ventas Devolucin Venta
Entradas Unid P Unit V total
Salidas Unid. P Unit V total 13 11 105 1,365.00 105 1155 105.84 740.88 105.84 952.56 105.84 529.2 105.84 105.84) 105.84 1058.4 105.84 529.2 105.84 1058.4 105.84 529.2 105.84 635.04 105.84 317.52) 106.32 318.96 106.32 637.92 106.32 212.64 106.32 744.24 106.32 160.32) 106.32 531.60 425.28
60
107.5 6450.00 7 9 5 (1 10 5 10 5 6 (3
36
108
3888 3 6 2 7 (1 5
Unid 143 130 119 179 172 163 158 159 149 144 134 129 123 126 162 159 153 151 144 145 140 136
Existencia P Unit V total 105.00 15,015.00 105.00 13,650.00 105.00 12,495.00 105.84 18,945.00 105.84 18,204.48 105.84 17,251.92 105.84 16,722.72 105.84 16,828.56 105.84 15,770.16 105.84 15,240.96 105.84 14,182.56 105.84 13,653.36 105.84 13,018.32 105.84 13,335.84 106.32 17,223.84 106.32 16,904.88 106.32 16,266.96 106.32 16,054.32 106.32 15,310.08 106.32 15,416.40 106.32 14,884.80 106.32 14,459.52
30 Venta
4 106.32
Tarjeta de Almacn Proveedor: Variedades Santa Cecilia Artculos: Camisas para hombre fecha abil-30 May-01 May-04 May-09 May-19 May-20 May-21 May-24 May-25 May-28 May-29 Descripcin existencia compra venta venta venta venta devolucin venta venta venta venta entrada P. unit V total 128 6,400.00 2 3 1 5 (1 3 1 4 5 126.82 126.82 126.82 126.82 126.82 126.82 126.82 126.82 126.82 253.64 380.46 126.82 634.10 128.82) 380.46 126.82 507.28 634.10 salida P.unit V total existencia P.unit V total 126 9,072.00 126.82 15,472.00 126.82 15,218.40 126.82 14,837.94 126.82 14,711.12 126.82 14,077.02 126.82 14,203.84 126.82 13,823.38 126.82 13,696.56 126.82 13,189.28 126.82 12,555.18
Unid 50
Unid
Unid 72 122 120 117 116 111 112 109 108 104 99
Tarjeta de Almacn Proveedor: Variedades Santa Cecilia Artculo: Jeans de Hombre fecha abil-30 May-01 May-04 May-09 May-19 May-20 May-21 May-24 May-25 May-28 May-29 Descripcin existencia compra venta venta venta venta devolucin venta venta venta venta entrada Unid P. unit V total 50 128 6,400.00 2 3 1 5 (1 3 1 4 5 126.82 253.64 126.82 380.46 126.82 126.82 126.82 634.10 126.82 128.82) 126.82 380.46 126.82 126.82 126.82 507.28 126.82 634.10 salida P.unit V total existencia P.unit V total 126 9,072.00 126.82 15,472.00 126.82 15,218.40 126.82 14,837.94 126.82 14,711.12 126.82 14,077.02 126.82 14,203.84 126.82 13,823.38 126.82 13,696.56 126.82 13,189.28 126.82 12,555.18
Unid
Unid 72 122 120 117 116 111 112 109 108 104 99
Tarjeta de Almacn Proveedor: Variedades Santa Cecilia Artculo: Ropa Interior
fecha Abr-30 May-01 May-05 May-09 May-10 May-18 May-19 May-20 May-22 May-23 May-25 May-28 May-29 May-30
Descripcin existencia compra venta venta venta venta venta venta venta venta venta venta venta venta
Unid 50
entrada P. unit V total 35 1750
Unid
5 20 2 5 2 20 10 5 6 3 10 8
35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35
175.00 700.00 70.00 175.00 70.00 700.00 350.00 175.00 210.00 105.00 350.00 280.00
Unid 150 200 195 175 173 168 166 146 136 131 125 122 112 104
existencia P.unit V total 35 5250.00 35 7000.00 35 6825.00 35 6125.00 35 6055.00 35 5880.00 35 5810.00 35 5110.00 35 4760.00 35 4585.00 35 4375.00 35 4270.00 35 3920.00 35 3640.00
Anexo 1 Ajustes Caja

Operaciones no reportadas por el cajero Saldo caja segn mayor Lps. 66,500.00 Saldo caja segn Arqueo Lps.64,500.00 Diferencia Lps. 2,000.00 Tienda Daniela Choluteca, Choluteca _____ de mayo del 2011 Monedas 10 monedas de 0.10 10 monedas de 0.20 4 monedas de 0.50 Lps. Un Lps. Dos Lps. Dos Billetes 395 billetes de Lps. 1.00 50 billetes de Lps. 2.00 500 billetes de Lps. 5.00 200 billetes de Lps. 10.00 100 billetes de Lps. 20.00 250 billetes de Lps. 50.00 Lps. 395 Lps. 100 Lps. 2,500 Lps 2,000 Lps 2,000 Lps 7,500
200 billetes de Lps. 100.00 Lps. 20,000 60 billletes de Lps. 500.00 Lps 30,000
Anexo 2 Ajustes de Propiedad, Planta y Equipo

Los estantes y escaparates de la tienda tiene un costo de Lps. porcentaje tienen una vida til es de 10 aos. , segn la tabla de
D= Vo - VR VU Vo= 17,000 VR= 170 VU= 10 aos
D= 17,000-170 10 D= 16,830 10 D= 1,683 al ao
D= 1,683 =
140.25 al mes
Contabilidad Mes de Junio
Tienda Daniela Estado de Situacin Financiera 1al 31 de junio
Activo
CIRCULANTE Caja Banco Clientes Estimacin de cuentas incobrables Inventario NO CIRCULANTE Propiedad, planta y equipo Mobiliario y equipo Depreciacin acumulada ACTIVO DIFERIDO Material de empaque Rntas pagdas por antip. Total Activo 1000.00 708.16 1708.16 118,032.49 L177057.15 L2132.50 55,184.00
Pasivo
CIRCULANTE Proveedores CAPITAL CONTABLE Capital social L.127619.64 L 24833.60
RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades del periodo
L46824.57
L 16859.75 139.09 L 16,720.66
500.00 5,000.00 5500.00 L.22220.66 L.199277.81 Total Pasivo + Capital Contable L 199277.81
_____________________
____________________
Gerente
Auditor
Sistema Registro de Mercadera

Sistema Utilizado: Sistema Analtico o Permorizado
Tienda Daniela Contabilidad General Tienda Daniel Estado de Resultado De 01 de Junio al 31 de Junio del 2011
Venta Devoluciones sobre venta Rebajas sobre venta Descuento sobre venta Ventas netas Inventario inicial Compras Gastos sobre compras Compras totales Devoluciones sobre compras Rebajas sobre compras Descuentos sobre compras Compras netas Mercadera disponible para la venta Inventario final Costo de venta Utilidad bruta en venta Gasto de operacin Gastos de administracin
L.70816.00 (440.00) (0.00) (0.00) 118,032.49 48250.92 0.00 48250.92 0.00 0.00 0.00
440.00 70376.00
0.00 48250.92 166,283.41 (165,219.17) 1064.24 69251.72 5,500.00
Sueldos y salarios Seguro Social

Gastos de venta
L5,307.50 192.50
10,500.00 16,000.00
Sueldos y salarios Seguro Social

Utilidad de operacin antes de impuesto sobre renta Impuesto sobre renta25% Utilidad del ejercicio
L10,132.50 367.50
53251.72 13,312.93 L 39,938.79
_____________________
____________________
Gerente
Auditor
Libro Diario
fecha
01-Jun
Folio #1
concepto
PTD#1 compras impuesto sobre venta pagado Banco Banco ficohsa compra mercadera Seg fact.278 PTD#2 caja venta impuesto sobre venta cobrado venta de segnfact.257 PTD#3 clientes venta impuesto sobre venta cobrado por venta de mercadera al crdito a nuestros clientes segn fact.258 PTD#4 caja venta impuesto sobre venta pagado por venta de mercadera al contado segn fact.259 PTD#5 compras impuesto sobre venta pagado caja por compra de mercadera al contado segn fact.245 VAN
Parcial
Debe
L. 9,193.53 L. 1,253.67
Haber
L. 10,441.20 L. 10,441.20
01-Jun
L. 2,140.00 L. 18,883.20 L. 256.20
01-Jun
L. 1,670.00 L. 1,469.60 L. 200.40
02-Jun
L. 3,860.00 L. 3,396.80 L. 463.20
02-Jun
L. 310.47 L. 42.33 L. 352.80
Folio#2
Fecha
03-Jun
Concepto
VIENEN PTD#6 caja venta impuesto sobre venta pagado venta de mercadera cobrado segn fact. 230 PTD#7 clientes venta impuesto sobre venta cobrado por venta de mercadera a nuestros clientes segn fact.231 PTD#7 caja venta impuesto sobre venta pagado por venta de mercadera segn fact.232 PTD#8 clientes venta impuesto sobre venta cobrado por venta de mercadera al crdito segn fact.233 PTD#9 compras impuesto sobre venta pagado proveedores Santa Cecilia caja por compra de mercadera a santa Cecilia VAN
Parcial
Debe
Haber
L. 4,000.00 L. 3,520.00 L. 480.00
03-Jun
L. 880.00 L. 774.40 L. 105.60
04-Jun
L. 5,310.00 L. 4,672.80 L. 637.20
04-Jun
L. 900.00 L. 792.00 L. 108.00
05-Jun
L. 10,998.16 L. 1,499.76 L. 24,833.60 L. 1,499.76
Folio #3
fecha
11-Jun
concepto
VIENEN PTD#17 caja venta impuesto sobre venta cobrado por venta al crdito PTD#18 caja venta impuesto sobre venta pagado por venta de mercadera al contado #19 caja venta impuesto sobre venta pagado por venta al contado PTD#20 caja venta impuesto sobre venta pagado por venta al contado PTD#21 compra impuesto sobre venta cobrado Banco Banco ficohsa por compra Seg cheque PTD#22 clientes venta impuesto sobre venta cobrado por ventas al crdito VAN
parcial
debe
haber
L. 3,840.00 L. 3,379.20 L. 460.80
12-Jun
L. 3,010.00 L. 2,648.80 L. 361.20
13-Jun
L. 1,625.00 L. 1,430.00 L. 195.00
15--jun
L. 2,115.00 L. 1,861.20 L. 253.80
18-Jun
L. 21,876.00 L. 3,708.00 L. 30,584.00 L. 30,584.00
19-Jun
L. 3,300.00 L. 2,904.00 L. 396.00
Folio#4
fecha
VIENEN , 20-Jun
concepto
PTD#23 caja venta impuesto sobre venta pagado por ventas al contado PTD#23 caja venta impuesto sobre venta pagado por ventas al contado caja venta impuesto sobre venta pagado por venta al contado PTD#25 caja venta impuesto sobre venta pagado por venta al contado PTD#26 caja venta impuesto sobre venta pagado por venta al contado PTD#27 clientes venta impuesto sobre venta cobrado por venta al crdito VAN ,
parcial
debe
haber
L. 2,720.00 L. 2,393.60 L. 326.40
20-Jun
L. 2,720.00 L. 2,393.60 L. 326.40
L. 4,590.00 L. 4,144.80 L. 445.20
22-Jun
L. 2,065.00 L. 1,817.20 L. 247.80
23-Jun
L. 1,785.00 L. 1,570.80 L. 214.20
24-Jun
L. 1,180.00 L. 1,038.00 L. 141.60
Folio #5
fecha
24-Jun
concepto
VIENEN , PTD#28 caja venta impuesto sobre venta por venta al contado PTD#29 caja venta impuesto sobre venta por venta al contado PTD#30 caja venta impuesto sobre venta por venta al contado PTD#31 cliente venta impuesto sobre venta por venta al crdito PTD#32 caja venta impuesto sobre venta pagado por venta al contado PTD#33 compra impuesto sobre venta pagado caja por compra al contado VAN ,
parcial
debe
haber
L. 2,040.00 pagado L. 1,795.20 L. 244.80
25-Jun
L. 2,915.00 pagado L. 2,565.20 L. 349.80
26-Jun
L. 1,380.00 pagado L. 1,214.40 L. 165.60
27-Jun
L. 690.00 cobrado L. 607.20 L. 82.80
27-Jun
L. 2,610.00 L. 2,296.80 L. 313.20
29-Jun
L. 9,346.13 L. 1,274.47 L. 10,620.60
Folio #6
fecha
VIENEN , 30-Jun
concepto
PTD#34 caja venta impuesto sobre venta pagado por venta de mercadera segn factura # PTD# 36 Rentas pagadas por anticipado Banco Pago adelantado del mes de junio PDA 39 Gastos de administracin Sueldos y Salarios IHSS Gastos de Ventas Sueldos y Salarios IHSS Banco Banco Ficohsa se pagaron con cheque
parcial
debe
haber
L. 5,685.00 L. 5,002.80 L. 682.20
L. 5,000.00 L. 5,000.00
L 5,500.00 L. 5,307.50 L. 192.50 L. 10,500.00 L. 10,132.50 L. 367.50 L. 16,000.00 16,000.00
Tienda Daniela Contabilidad General MAYORIZACIONES
CAJA 2140 3860 4000 3880 2112 2280 3550 3840 3010 2115 2720 4590 1625 2065 1785 2040 2915 1380 2610 5685 5310 1499.76 27287 2132.4
352.8 14181.2 10620.6
BANCO 21600 3000 30584 55184
25154.6
COMPRAS 10447.2 352.8 12497.92 14181.2 10620.6 151.2 48250.92
IMPUESTO SOBRE VENTA PAGADO 1253.7 42.33 1499.8 151.2 1701.7 1274.5 5923.14
VENTAS 18883.2 1469.6 3396.8 3520 774.4 4672.8 792 3414.4 440 2006.4 3124 774.4 3379.2 2648.8 1430 1861.2 2904 2393.6 4144.8 1817.2 1570.8 1038 1795.2 2565.2 1214.4 607.2 2296.8 5002.8 L. 70816
IMPUESTO SOBRE VENTA COBRADO 256.2 200.4 463.2 480 105.6 637.2 108 465.6 60 273.6 426 105.6 460.8 361.2 195 253.8 396 326.4 445.2 247.8 214.2 141.6 244.8 349.8 165.6 82.8 313.2 682.23 L 8,461.83
Tienda Daniela Contabilidad General CLIENTES 1670 880 880 900 500 3300 1180 690 10000 PROVEEDORES 24833.6 24833.6

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Tienda Daniela Contabilidad General

Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras

Tienda Daniela Contabilidad General

Determinar la utilidad que tiene el negocio

Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras

Tienda Daniela Contabilidad General

I Informacin General de la Empresa

Tipo de negocio: Venta de mercadera al detalle. (Ropa, calzado, accesorios)

Propietaria: Sandra Nez

Administrador del negocio: Sandra Nez

Profesin del administrador: Perito Mercantil y Contador Pblico

Ubicacin: Choluteca, Mercado Viejo al par del puesto de la LOTO.

Visin Hacerle competencia a las mejores tiendas de la ciudad de Choluteca.

Tienda Daniela Contabilidad General

II Aplicacin de los Principios de Contabilidad

Tienda Daniela Contabilidad General

Tienda Daniela Contabilidad General

Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras

Tienda Daniela Contabilidad General

Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras

Tienda Daniela Contabilidad General

III Contabilidad Mes de Mayo

Total Pasivo + Capital

Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras

Tienda Daniela Contabilidad General

3.2 Nomina de Empleados

Tienda Daniela Nmina de Pago Mes de mayo 2011

Sueldo Mensual 5,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00

Deducciones IHSS 192.50 122.50 122.50 122.50

Sueldo Neto 5,307.50 3,377.50 3377.50 3377.50

Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras

Tienda Daniela Contabilidad General

Tienda Daniela Estado de Situacin Financiera Al 31 de mayo del 2011

Total Pasivo + Capital Contable

____________________ Melisa Almadares Contador

Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras

Tienda Daniela Contabilidad General

Sistema de Registro de Mercadera

Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras

____________________ Melisa Almedares Contador

Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras

Tienda Daniela Contabilidad General

22200.00 2664.00 24864.00 24864 00

5340.00 4699.20 640.80

Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras

Tienda Daniela Contabilidad General

3865.00 3401.20 463.80

3630.00 3194.40 435.60

11500.00 10120.00 1380.00

400.00 400.00 L 167,752.00 L 167,752.00

Tienda Daniela Contabilidad General

16610.00 15416.80 1193.20 6750.00 5940.00 810.00

925.00 814.00 111.00

2910.00 2560.80 349.20

66,500.00 66,500.00 L268,587.00 L268,587.00

Grupo #4 Universidad Metropolitana de Honduras

Tienda Daniela Contabilidad General

58,050.00 38,700.00 19,350.00 58,050.00

5586.24 761.76 5586.24 761.76

1470.00 1293.60 176.40

3480.00 3062.40 417.60 L339,935.00 L339,935.00

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