BILANS STANJA PREDUZEA D.D.ASG NA DAN 01.01.2008.

GODINE
R/b 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. AKTIVA STRUKTURA SREDSTAVA I) STALNA SREDSTVA Oprema Ispravka vrijednosti opreme Graevinski objekti Ispravka vrijednosti graevinskih objekata Investicije u toku graevinski objekti II) TEKUA SREDSTVA Zalihe materijala Odstupanja od cijena materijala Zalihe sitnog inventara Zalihe rezervnih dijelova Zalihe gotovih proizvoda Potraivanja od kupaca Sumnjiva i sporna potraivanja Potraivanja po osnovu datih kratkoronih robnih kredita na 6 mjeseci Kratkorona ulaganja u vrijednosne papire dionice iro raun Blagajna IZNOS 129.000 (38.000) 142.000 (48.000) 24.000 108.000 1.500 3.000 8.000 48.000 16.000 12.000 13.000 12.000 180.000 2.000 403.500 IZNOS R/b 1. 2. 3. 4. 5. PASIVA STRUKTURA IZVORA SREDSTAVA I) K A P I T A L Upisani uplaeni osnovni kapital Dioniarska premija Revalorizacione rezerve Rezerve - Zakonske Akumulirana dobit II) OBAVEZE 6. DUGORONE OBAVEZE Obaveze po primljenim dugoronim kreditima TEKUE OBAVEZE Dobavljai Obaveze za izdate mjenice Obaveze prema dravi Obaveze prema zaposlenima Obraunati a neplaeni trokovi elektrine energije za XII/07. Obraunati a neplaeni trokovi telekom usluga za XII/07. Unaprijed naplaeni prihod za zakupninu za 12 mjeseci 25.000 25.000 IZNOS 260.000 15.000 11.000 26.000 197.500 IZNOS

209.000

509.500

7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.

20.000 12.000 4.000 18.000 4.000 2.000 18.000 78.000

UKUPNO AKTIVA

XXX

612.500

UKUPNO PASIVA

XXX

612.500 1

Knjienje u dnevniku:
Redni broj 1.

Preduzee ASG
Strana 1. PROMET DUGUJE POTRAUJE

Dnevnik za razdoblje- mjesec januar 2008. godine Datum Opis Poz iv

Rn Oprema Rn Graevinski objekti Rn Investicije u toku graevinski objekti Rn Zalihe materijala Rn Odstupanja od cijena materijala Rn Zalihe sitnog inventara Rn Zalihe rezervnih dijelova Rn Zalihe gotovih proizvoda Rn Potraivanja od kupaca Rn Sumnjiva i sporna potraivanja Rn Potraivanja po osnovu datih kratkoronih robnih kredita Rn Kratkorona ulaganja u vrijednosne papire dionice Rn iro raun Rn Blagajna Rn-u Ispravka vrijednosti opreme Rn-u Ispravka vrijednosti graevinskih objekata Rn-u Upisani uplaeni osnovni kapital Rn-u Dionika premija Rn-u Revalorizacione rezerve Rn-u Rezerve - Zakonske Rn-u Akumulirana dobit Rn-u Obaveze po primljenim dugoronim kreditima Rn-u Dobavljai Rn u Obaveze po izdatim mjenicama Rn-u Obaveze prema zaposlenima Rn u Obaveze prema dravi Rn-uObraunati a neplaeni trokovi elektrine energije za XII/07. Rn - uObraunati a neplaeni trokovi telekom usluga za XII/07. Rn u Unaprijed naplaeni prihod za zakupninu za 12 mjeseci Za poetno stanje po bilansu

129.000 142.000 24.000 108.000 1.500 3.000 8.000 48.000 16.000 12.000 13.000 12.000 180.000 2.000 38.000 48.000 260.000 15.000 11.000 26.000 197.500 25.000 20.000 12.000 18.000 4.000 4.000 2.000 18.000

Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

1 2

698.500 698.500

698.500 698.500 2

1a.

1b. 1c.

1d.

1e. 2a.

2b.

2c.

2d. 2e. 2f. 3a.

Rn Obraun trokova nabavke Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za trokove prevoza Rn Dobavljai Rn u iro raun Za izmirenje fakture po prevozu Rn Obraun trokova nabavke Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za trokove istovara Rn Obraun trokova nabavke Rn-u Obaveze za nefakturisani materijal Za obraun vrijednosti materijala Rn Zalihe materijala Rn-u Obraun trokova nabavke Za uskladitenje materijala Rn Investicije u toku oprema Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za kupovinu opreme Rn Dobavljai Rn Ostali rashodi Rn u Potraivanja od kupaca Za plaanje i naplatu Rn Investicije u toku oprema Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za fakturu popravke opreme Rn Dobavljai Rn u iro raun Za plaanje fakture popravke Rn Investicije u toku oprema Rn u Zalihe rezervnih dijelova Za utroene zalihe u popravci Rn Oprema Rn u Investicije u toku oprema Za aktiviranje opreme Rn Potraivanja od kupaca Rn u Unaprijed naplaeni prihod od zakupnine za 12 mjeseci Rn u Obaveze za izlazni porez Za fakturisanje usluge zakupa Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

380 65 445 445 445 320 54 374 77.300 77.300 78.000 78.000 5.000 850 5.850 5.850 150 6.000 2.500 425 2.925 2.925 2.925 2.000 2.000 9.500 9.500 4.212 3.600 612 2 1 3 189.976 698.500 888.476 189.976 698.500 888.476

3b.

3c. 3d.

4.

5a. 5b.

5c.

6a. 6b.

6c.

6d.

Rn Obraun trokova nabavke Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za fakturu nabavljene robe Rn Dobavljai Rn-u Potraivanja od kupaca Za plaanje i naplatu Rn Zalihe robe u prodavnici Rn-u Obraun trokova nabavke Rn-u Ukalkulisana razlika u cijeni Rn u Ukalkulisani porez (PDV) Za uskladitenje robe Rn Obaveze za nefakturisani materijal Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Odstupanja od cijena materijala Rn-u Dobavljai Za prijem fakture dobavljaa Rn Trokovi materijala Rn-u Zalihe materijala Za izdati materijal u proizvodnju Rn Odstupanja od cijena materijala (na zalihama) Rn u Ukalkulisana odstupanja od cijena materijala (za utroeni materijal) Za obraun odstupanja Rn Investicije u toku graevinski objekti Rn Odstupanja od cijena materijala Rn u Zalihe materijala Za utroeni materijal na graevini Rn Trokovi prodatih proizvoda Rn-u Zalihe gotovih proizvoda Za troak prodatih proizvoda Rn Potraivanja od kupaca Rn-u Prihodi od prodaje proizvoda Rn u Obaveze za izlazni porez Za realizovane proizvode Rn Blagajna Rn-u Prihodi od prodaje robe Rn u Obaveze za izlazni porez Za realizovanu robu Rn Trokovi nabavke prodate robe Rn u Zalihe robe u prodavnici Za 50% podatih zaliha robe Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

1.900 323 2.223 2.223 2.223 2.668 1.900 380 388 77.300 12.390 4.416 85.274 70.000 70.000 1.871 1.871

76.741 259 77.000 20.000 20.000 26.910 23.000 3.910 1.334 1.140 194 1.334 1.334 3 2 4 295.253 888.476 1.183.729 295.253 888.476 1.183.729 4

6e.

7.

8a.

8b.

9a.

9b.

9c.

9d. 9e.

9f. 9g.

Rn Ukalkulisana razlika u cijeni Rn Ukalkulisani porez (PDV) Rn u Trokovi nabavke prodate robe Za razduenje troka nabavke Rn Ispravka vrijednosti opreme Rn Potraivanja od osiguravajueg drutva Rn Ostali rashodi Rn u Oprema Za isknjienje opreme Rn Unaprijed plaeni trokovi osiguranja Rn u Dobavljai Za fakturu godinjeg osiguranja Rn Dobavljai Rn u Potraivanja od osiguravajueg drutva Rn u iro raun Za plaanje i naplatu faktura Rn Obraun trokova nabavke Rn Potraivanja za ulazni porez Rn-u Dobavljai Za fakturu nabavljenih zaliha Rn Obraun trokova nabavke Rn Potraivanja za ulazni porez Rn-u Dobavljai Za trokove prevoza Rn Obraun trokova nabavke Rn Potraivanja za ulazni porez Rn-u Dobavljai Za trokove istovara Rn Trokovi prodatih proizvoda Rn-u Zalihe gotovih proizvoda Za troak prodatih proizvoda Rn Potraivanja od kupaca Rn-u Prihodi od prodaje proizvoda Rn u Obaveze za izlazni porez Za realizovane proizvode Rn Dobavljai Rn u Potraivanja od kupaca Za plaanje i naplatu Rn Zalihe sitnog inventara Rn Zalihe rezervnih dijelova Rn Obraun trokova nabavke Za uskladitenje zaliha Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

190 194 384 3.500 2.000 1.500 7.000 3.600 3.600 3.600 2.000 1.600 5.000 850 5.850 400 68 468 600 102 702 320 320 468 400 68 468 468 3.600 2.400 6.000 4 3 5 28.860 1.183.729 1.212.589 28.860 1.183.729 1.212.589 5

9h.

9i. 10a.

10b.

11a. 11b.

11c.

12a.

12b.

12c.

Rn Trokovi sitnog inventara Rn Sitan inventar u upotrebi Rn u Zalihe sitnog inventara Za 50% - ni otpis zaliha Rn Trokovi rezervnih dijelova Rn u Zalihe rezervnih dijelova Za utroene zalihe na popravci Rn Potraivanja od kupaca Rn u Unaprijed naplaeni prihod od zakupnine za 12 mjeseci Rn u Obaveze za izlazni porez Za poveanje zakupnine za 10% Rn Potraivanja od kupaca Rn u Unaprijed naplaeni prihod od zakupnine za 12 mjeseci Rn u Obaveze za izlazni porez Za poveanje zakupnine za 10% Rn Trokovi materijala Rn-u Zalihe materijala Za izdati materijal u proizvodnju Rn Odstupanja od cijena materijala (na zalihama) Rn u Ukalkulisana odstupanja od cijena materijala (za utroeni materijal) Za obraun odstupanja Rn Investicije u toku graevinski objekti Rn Odstupanja od cijena materijala Rn u Zalihe materijala Za utroeni materijal na graevini Rn Investicije u toku graevinski objekti Rn Potraivanja za ulazni porez Rn Dobavljai Za uslugu od strane drugih lica Rn Investicije u toku graevinski objekti Rn Ispravka vrijednosti graevinskih objekata Rn u Graevinski objekti Za prenos neotpisane vrijednosti Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu Rn Investicije u toku graevinski objekti Rn Potraivanja za ulazni porez Rn Dobavljai Za uslugu rekonstrukcije

1.650 1.650 3.300 1.200 1.200 2.106 1.800 306 421 360 61 14.000 14.000 375 375

5.481 19 5.500 15.000 2.550 17.550 12.000 18.000 30.000 5 4 6 74.452 1.212.589 1.287.041 10.000 1.700 11.700 6 74.452 1.212.589 1.287.041

12d.

12e.

13.

14.

15a.

15b.

16a.

16b.

Rn Graevinski objekti Rn u Investicije u toku graevinski objekti Za aktiviranje rekonstuisanog objekta Rn Investicije u toku graevinski objekti Rn Odstupanja od cijena materijala Rn u Zalihe materijala Za utroeni materijal na graevini Rn iro raun Rn - u Dobici od prodaje ulaganja Rn-uUlaganja u vrijednosne papire dionice Za prodaju 95 dionica Rn Trokovi slubenog puta (dnevnice i putni trokovi) Rn u Blagajna Rn u Obaveze prema zaposlenima Za obraun putnog naloga Rn Trokovi plata (bruto plate proizvodnih radnika) Rn Trokovi plata (bruto plate uprava i administracija) Rn Investicije u toku graevinski objekti Rn-u Obaveze prema zaposlenim Rn-u Obaveze za porez na neto plate Rn-uObaveze za doprinose iz i na bruto plate Za obraun plata Rn Obaveze prema zaposlenim Rn Obaveze za porez na neto plate Rn Obaveze za doprinose iz i na bruto plate Rn Obaveze prema dravi za porez na dobit Rn-u iro raun Za izmirenje obaveza Rn Trokovi rezervnih dijelova Rn u Zalihe rezervnih dijelova Za cjelokupne utroene zalihe Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu Rn Trokovi usluga popravke Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za uslugu popravke opreme

22.000 22.000 2.193 7 2.200 18.050 6.650 11.400 800 300 500 31.428 22.000 9.428 37.200 1.860 23.796 55.700 1.860 23.796 4.000 85.356 7.200 7.200 6 5 7 210.162 1.287.041 1.497.203 2.000 340 210.162 1.287.041 1.497.203 2.340

17a. 17b. 18.

19.

20a.

20b. 21a.

21b.

21c.

Rn iro raun Rn u Potraivanja od kupaca Za naplatu potraivanja Rn Dobavljai Rn-u iro raun Za izmirenje ukupnih obaveza Rn Trokovi amortizacije Rn Investicije u toku graevinski objekti Ispravka vrijednosti graevinskih objekata Rn-u Ispravka vrijednosti opreme Za obraun amortizacije Rn Graevinski objekti Rn u Investicije u toku graevinski objekti Za aktiviranje objekta vlastita reija Rn Manjak ostali rashodi Rn Trokovi materijala za kalo, rastur, kvar i lom Rn Odstupanja od cijena materijala Rn-u Zalihe materijala Rn-u Obaveze za izlazni porez Za obraun manjka na teret pravnog lica Rn Zalihe materijala Rn-uVikovi ostali prihodi Za utvreni viak materijala Rn Obraunati a neplaeni trokovi elektrine energije za XII/07. Rn Potraivanja za ulazni porez Rn Ostali rashodi Rn-u Dobavljai Za pristiglu fakturu za XII/07. Rn Trokovi elektrine energije Rn Potraivanja za ulazni porez Rn-u Dobavljai Za trokove tekueg perioda Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu Rn Obraunati a neplaeni trokovi telekom usluga za XII/07. Rn Potraivanja za ulazni porez Rn-u Dobavljai Rn-u Ostali prihodi Za pristiglu fakturu za XII/07.

41.426 41.426 143.790 143.790 721 484 237 968 133.327 133.327 160 1.226 37 1.400 23 1.650 1.650 4.000 714 200 4.914 4.500 765 5.265 7 6 8 336.674 1.497.203 1.833.877 2.000 306 2.106 200 336.674 1.497.203 1.833.877

21d.

22a.

22b.

23a.

23b.

23c. 23d.

23e.

23f.

25a

Rn Trokovi telekom usluga Rn-u Obraunati a neplaeni trokovi elektrine energije za I/08. Za obraun trokova tekueg perioda Rn Unaprijed naplaeni prihod od zakupnine za 12 mjeseci Rn Unaprijed naplaeni prihod od zakupnine za 1 godinu Rn Prihodi od zakupa Za obraun prihoda januara Rn Trokovi osiguranja Rn u Unaprijed plaeni trokovi osiguranja Za obraun trokova januara Rn Trokovi uprave, prodaje i administaracije Rn-u Raspored trokova u obraunu finansijskog rezultata Za prenos trokova na upravu i prodaju Rn Proizvodnja u toku Rn-u Raspored trokova za obraun uinka Za prenos na proizvodnju Rn Zalihe gotovih proizvoda Rn-u Proizvodnja u toku Za prenos na zalihe Rn Potraivanja od kupaca Rn-u Obaveze za izlazni porez Rn-u Prihodi od prodaje proizvoda Za realizovanih 30% zaliha Rn Trokovi prodatih proizvoda Rn-u Zalihe gotovih proizvoda Za cijenu kotanja 30% proizvedenih zaliha Rn Obaveze za izlazni porez Rn-u Potraivanja za ulazni porez Za izvreno saldiranje rauna poreza Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu Rn Prihodi od prodaje proizvoda Rn Prihodi od prodaje robe Rn Prihodi od zakupnine Rn Vikovi ostali prihodi Rn Ostali prihodi Rn Dobici od prodaje ulaganja Rn-u Obraun poslovnog rezultata Za prenos rauna prihoda

1.800 1.800 1.650 330 1.980 300 300 30.000 30.000

126.579 126.579 126.579 126.579 51.094 7.424 43.670 37.974 37.974 12.598 12.598 8 7 9 391.210 1.833.877 2.225.087 67.070 1.140 1.980 1.650 200 6.650 391.210 1.833.877 2.225.087

78.690 9

25b

26c

Rn Obraun poslovnog rezultata Rn-uTrokovi prodatih proizvoda Rn-u Troak nabavke prodate robe Rn-u Trokovi uprave i prodaje Rn-u Manjak ostali rashodi Rn-u Ostali rashodi Za prenos rauna rashoda Gubitak Obraun poslovnog rezultata Za obraun rezultata Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

91.254 58.294 950 30.000 160 1.850 12.564 12.564 9 8 10 182.508 2.225.087 2.407.595 182.508 2.225.087 2.407.595

POMONE RADNJE obraun nabavke materijala 1) 4.000 kom mat. ''a'' x 14,00 KM/kom. = 56.000 KM = planska vrijednost materijala 2.000 kom mat. ''b'' x 11,00 KM/kom. = 22.000 KM = planska vrijednost materijala 78.000 KM Raspored zavisnih trokova nabavke po koliini: 10

Zavisni trokovi nabavke = 700 KM 4.000 kom. 2.000 kom. 6.000 kom.

%=

700 = 0,1166666 6.000

Pripadajui dio zavisnih trokova za mat. ''a'' 4.000 kom. x 0,116 .............. = 467 KM Pripadajui dio zavisnih trokova za mat. ''b'' 2.000 kom. x 0,116 .............. = 233 KM 700 KM Obaveze za nefakturisani materijal a=56.000 467 = 55.533 KM Obaveze za nefakturisani materijal b= 22.000 - 233 = 21.767 KM 77.300 KM

3) Obraun maloprodajne cijene robe: Nabavna vrijednost robe = 1.900 KM + RUC 20% = 380 KM Poreska osnovica = 2.280 KM + 17% PDV a = 388 KM Prodajna vrijednost sa = 2.668 KM PDV om

4) Prijem fakture: 4.000 kom. mat. ''a'' x 12,90 KM = 51.600KM 1.187 KM = 50.413 KM + 8.570 KM (PDV) = 58.983 KM 2.000 kom. mat. ''b'' x 11,50 KM = 23.000KM 529 KM = 22.471 KM + 3.820 KM (PDV) = 26.291 KM Odstupanje za mat.a je pozitivno = 5.120 KM Odstupanje za mat.b je negativno = 704 KM 4.416 KM

5) Obraun odstupanja za utroeni materijal: Mat. a izdato = 5.000 kom x 14 KM/kom. = 70.000 KM Obraun odstupanja = 70.000 x 2.620/98.000 = 1.871 KM Mat. b izdato = 7.000 kom. X 11 KM/kom. = 77.000 KM Obraun odstupanja = 77.000 x 296/88.000 = 259 KM 11

6) Obraun prodaje zaliha gotovih proizvoda: Cijena kotanja za 500 kom. X 40 KM/kom = 20.000 KM + 15% razlike u cijeni = 3.000 KM Poreska osnovica = 23.000 KM + 17% PDV a = 3.910KM Fakturisani iznos = 26.910 KM Obraun prodaje robe iz prodavnice: Troak nabavke prodate robe (50%) = 950 KM + RUC 20% = 190 KM Poreska osnovica = 1.140 KM + 17 PDV a = 194 KM Maloprodajna vrijednost = 1.334 KM 11) Obraun odstupanja za utroeni materijal: Mat. a izdato = 1.000 kom x 14 KM/kom. = 14.000 KM Obraun odstupanja = 14.000 x 749/28.000 = 375 KM Mat. b izdato = 500 kom. X 11 KM/kom. = 5.500 KM Obraun odstupanja = 5.500 x 37/11.000 = 19 KM 12) Obraun odstupanja za utroeni materijal: Mat. b izdato = 200 kom. X 11 KM/kom. = 2.200 KM Obraun odstupanja = 2.200 x 18/5.500 = 7 KM 20) Obraun stvarnog stanja zaliha materijala Mat. a knjigovodstveno stanje = 1.000 kom. Stvarno stanje = 900 kom. Manjak mat. a = 100 kom. X 14 KM/kom. = 1.400 KM - pozitivno odstupanje (1.400x374/14.000) = 37 KM Stvarna vrijednost manjka = 1.363 KM - dozvoljeni kalo (1,5% x 81.754 KM) = 1.226 KM Nedozvoljeni kalo = 137 KM + 17% PDV a = 23 KM Manjak sa PDv om = 160 KM Mat. b knjigovodstveno stanje = 300 kom. Stvarno stanje = 450 kom. Viak mat.b = 150 kom. X 11 KM/kom. = 1.650 KM Analitiki raun zaliha mat. ''a''
R/b Dat um OPIS Ulaz Koliina Izlaz Stanje Cijena D Vrijednost P Sa

12

1. 2. 3. 4.

Poetno stanje Nabavka Trebovanje Trebovanje

3.000 4.000 -

5.000 1.000

3.000 7.000 2.000 1.000

14 14 14 14

42.000 56.000 -

70.000 14.000

42.000 98.000 28.000 14.000

Ukupno
1. 2 Saldo Manjak

7.000 1.000 -

6.000 100

1.000 -------1.000 14 900 14

98.000 14.000 -

84.000 1.400

14.000 14.000 12.600

Analitiki raun zaliha mat. ''b''

R/b 1. 2. 3. 4. 5. Dat um OPIS Poetno stanje Nabavka Trebovanje Trebovanje Trebovanje Koliina Ulaz Izlaz Stanje 6.000 6.000 2.000 8.000 7.000 1.000 500 500 200 300 8.000 300 150 7.700 Cijena 11 11 11 11 11 D 66.000 22.000 88.000 3.300 1.650 Vrijednost P 77.000 5.500 2.200 84.700 Sa 66.000 88.000 11.000 5.500 3.300 3.300 3.300 4950

Ukupno
1. 2. Saldo Viak

300 ------300 11 450 11

Kalkulacija na bazi ekvivalentnih brojeva:

Vrste proizvoda 1 Proizvedena koliina 2 Ekvivalentni brojevi 3 Ekvivalentna jedinica (2x3) 4 Vrijednost ekvivalentnih jedinica 5 Vrijednost dovrene proizvodnje (4x5) 6 Cijena po jedinici proizvoda (6/2) 7

X 1.100 Y 1.000 Z 700 UKUPNO

1,00 1,20 0,80

1.100 1.200 560 2.860

44,258391 44,258391 44,258391

48.684 53.110 24.785 126.579

44,2582 53,11 35,4071

Vrijednost ekvivalentnih jedinica = 126.579/2.860 = 44,258391

PROBNI BILANS

13

Graevinski objekti Oprema Zalihe materijala Zalihe sitnog inventara Zalihe gotovih proizvoda Potraivanja od kupaca Sumnjiva i sporna potraivanja Potraivanja po osnovu datih kratkoronih robnih kredita Kratkorona ulaganja u vrijednosne papire dionice Zalihe robe Zalihe sitnog inventara u upotrebi Unaprijed plaeni trokovi osiguranja za 11 mjeseci iro raun Blagajna Potraivanja za ulazni porez Trokovi materijala Troak rezervnih dijelova Troak sitnog inventara Troak amortizacije Troak plata (proizvodni) Troak plata (uprava i administracija) Trokvi elektrine energije Trokvi osiguranja Trokovi telecoma Trokovi usluga popravke Trokovi kala, rastura, kvara i loma Trokovi slubenog puta Trokovi prodatih proizvoda Troak nabavke prodate robe Trokovi uprave i prodaje Manjak ostali rashodi Ostali rashodi Ukalkulisana odstupanja od cijena materijala (za utroeni materijal) Raspored trokova u obraunu finansijskog rezultata Raspored trokova u obraunu uinka Ispravka vrijednosti graevinskih objekata Ispravka vrijednosti opreme Odstupanja od cijena materijala Ukalkulisana razlika u cijeni Ukalkulisani porez (PDV) Dobavljai Obraunati a neplaeni trokovi telekom usluga

267.327 131.500 17.550 3.300 116.285 51.094 12.000 13.000 600 1.334 1.650 3.300 5.360 3.034 8.904 84.000 8.400 1.650 721 31.428 22.000 4.500 300 1.800 2.000 1.226 800 58.294 950 30.000 160 1.850 2.246 30.000 126.579 30.237 35.468 348 190 194 12.285 1.800 14

Obaveze po datim mjenicama Unaprijed naplaeni prihod od zakupnine za 11mjeseci Unaprijed naplaeni prihod od zakupnine za 11 mjeseci Obaveze po primljenim dugoronim kreditima Upisani uplaeni osnovni kapital Dionika premija Revalorizovane rezerve Zakonske rezerve Akumulirana dobit Prihodi od prodaje proizvoda Prihodi od prodaje robe Prihodi od zakupnine Vikovi ostali prihodi Ostali prihodi Dobici od prodaje ulaganja

12.000 18.150 3.630 25.000 260.000 15.000 11.000 26.000 197.500 67.070 1.140 1.980 1.650 200 6.650

UKUPNO

886.317

886.317

15