Professional Documents
Culture Documents
PREVDAActividadA.1.2Resultado1:DesarrolloOrganizacional
Consultoraacortoplazoabril2009
LIC.OSKARARROYOD.
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
1.AlcanceyControl........................................................................................................2 2.PolticasyProcedimientos...........................................................................................2 a) CuentasporCobrarporCuotasOrdinariasyAportaciones..................................2 b) CuentasporCobraraDonantescontraLiquidacindeGastos.............................3 c) CuentasporCobraraInstitucionesporCoejecucindeProyectos.....................3 d) AnticiposaFuncionariosparalaRealizacindeActividades................................4 e) AnticiposaInstitucionesMiembrosdelCEPREDENAC..........................................6 f) PolticasGeneralesdelSistema.............................................................................7 3.GlosariodeTrminos....................................................................................................8 a) CuentasporCobrarporCuotasOrdinariasyAportaciones..................................8 b) CuentasporCobraraCooperantescontraLiquidacindeGastos .......................8 . c) CuentasporCobraraInstitucionesporCoejecucindeProyectos.....................8 d) AnticiposaFuncionariosparalaRealizacindeActividades................................8 e) AnticiposaInstitucionesMiembrosdeCEPREDENAC...........................................8 4.DiagramasdeFlujos......................................................................................................9 a) SimbologaUtilizada..............................................................................................9 . b) CuentasporCobrarporAportaciones.................................................................10 c) CuentasporCobrarcontraLiquidacindeGastos(Donaciones).......................12 d) CuentasporCobrarCoejecucin,ConcesindelAnticipoyRegistro................14 e) CuentasporCobrarCoejecucin,SolicituddeLiquidacinyRegistroContable delaLiquidacin..................................................................................................16 f) CuentasporCobraraFuncionarios.....................................................................18 g) CuentasporCobraraFuncionariosLiquidacindeAnticipos..........................20 h) CuentasporCobraraFuncionariosLiquidacinExtemporneadeAnticipos.22 i) CuentasporCobrarFuncionarios/LiquidacinExtemporneaDespusdel RequerimientodePago(Descuento)...................................................................24 j) CuentasporCobraraInstituciones.....................................................................26 k) CuentasporCobraraInstitucionesRequerimientodeLiquidacinyRegistro ContabledelaLiquidacin...................................................................................28 l) CuentasporCobraraProyectos(PrstamosentreProyectos)...........................30 m) CuentasporCobraraProyectos(PrstamosentreProyectos)Recuperacindel Anticipo................................................................................................................32
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
1. Alcance y Control En este Manual se describen los siguientes procedimientos: a.Cuentas por Cobrar por Cuotas Ordinarias y Aportaciones 1. Origen 2. Procedimientos de Cobro 3. Flujograma de Procedimientos Cuentas por Cobrar a Donantes contra Liquidacin de Gastos 1. Origen 2. Procedimientos de Cobro 3. Flujograma de Procedimientos Cuentas por Cobrar a Donantes contra Liquidacin de Gastos 1. Origen 2. Procedimientos de Cobro 3. Flujograma de Procedimientos Anticipos a Funcionarios para la Realizacin de Actividades y Viticos 1. Origen 2. Procedimientos de Cobro 3. Flujograma de Procedimientos Anticipos a Instituciones Relacionadas con CEPREDENAC 1. Origen 2. Procedimientos de Cobro 3. Flujograma de Procedimientos f) Polticas Generales
b.-
c.-
d.-
e.-
f.-
2. Polticas y Procedimientos a) Cuentas por Cobrar por Cuotas Ordinarias y Aportaciones En los primeros 10 das hbiles del mes de enero de cada ao el Contador (a) General deber elaborar las facturas (Anexo 1) y una carta de solicitud de pago de la cuota por parte de la institucin designada por el pas miembro, esta carta deber ser elaborada en papel membretado del CEPREDENAC (Anexo 2). Las cartas de solicitud de pago de la cuota deben de emitirse en original y dos copias, la original para la institucin del pas miembro y las copias para archivo. Transcurridos los 3 meses que tienen los pases miembros del CEPREDENAC para hacer efectivo el pago de la cuota ordinaria, en los primeros 5 das hbiles del mes de abril de cada ao, el (la) Contador (a) General deber elaborar un requerimiento de cobro a las instituciones de los pases miembros que an no hayan efectuado el pago de la cuota, con el objetivo de recordar a la institucin designada el pago adeudado. (Anexo 3).
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
La carta de requerimiento de cobro debe ser revisada por el Tcnico (a) Financiero (a), autorizada por el Director (a) Financiero (a) y firmada por el Secretario (a) Ejecutivo (a) del CEPREDENAC. Al momento en que la entidad del pas miembro realiza el pago de la cuota correspondiente, se deber seguir el proceso indicado en el Sistema de Ingresos (Seccin 4 Diagramas de Flujos, Inciso d), Ingresos Ordinarios (Cancelacin de la Cuota)). El Contador (a) General deber rebajar el saldo de la cuenta por cobrar en los registros contables. Mensualmente el personal de la Direccin Financiera Contable deber realizar una reunin de trabajo con el objetivo de establecer y tomar las acciones necesarias que permitan la recuperacin de las cuentas por cobrar. Entre las acciones se podrn considerar la elaboracin de requerimientos de cobro y los mismos debern ser enviados a la institucin con atencin a los funcionarios encargados de gestionar el pago de la cuota, hasta lograr el cobro de la misma.
b) Cuentas por Cobrar a Donantes contra Liquidacin de Gastos Al momento de realizar los gastos para la ejecucin del proyecto que est bajo esta modalidad, el Contador (a) General deber preparar y trasladar los estados financieros del proyecto, a el Tcnico (a) Financiero (a). El Tcnico (a) Financiero (a) deber preparar la solicitud de desembolso (de conformidad con lo estipulado en los trminos del convenio), cuando se haya ejecutado por lo menos el 50% de los fondos disponibles (Anexo 4), utilizando el formato requerido por la entidad donante, juntamente con la documentacin que ampara dichos gastos, para su revisin y aprobacin. La solicitud de desembolso preparada por el Tcnico (a) Financiero (a), deber ser revisada por el Director (a) Financiero (a) y autorizada en su orden, por las firmas de los funcionarios autorizados ante la entidad donante, y por la firma del Secretario Ejecutivo. La solicitud de desembolso autorizada deber ser enviada a la entidad donante, con el fin de realizar el trmite necesario para la obtencin de los fondos.
c) Cuentas por Cobrar a Instituciones por Co-ejecucin de Proyectos El Contador (a) General (a) deber verificar en el convenio firmado entre el CEPREDENAC y la Institucin Co-ejecutora, la forma y el plazo de liquidacin del anticipo. Cuando se realice un anticipo a una entidad Co-ejecutora de algn Proyecto, se deber registrar una cuenta por cobrar a esa institucin. El traslado de fondos deber realizarse en la moneda que utilice la entidad Co-ejecutora.
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
Al realizar la liquidacin de los anticipos por parte de la entidad Co-ejecutora, deber adjuntar los documentos de soporte que amparan los desembolsos, el Contador (a) General deber revisar esta documentacin observando que la naturaleza de los gastos se encuentre contemplado en el presupuesto aprobado. Si todos los gastos presentados estn contemplados en el presupuesto, el Contador (a) General deber elaborar la partida de diario registrando el gasto y regularizando la cuenta por cobrar en los registros contables. Se establece un plazo de 15 das hbiles posteriores al trimestre de ejecucin, para que las Instituciones Co-ejecutoras realicen la liquidacin de todos los gastos realizados durante el trimestre. (Anexo 6). Si transcurridos 15 das hbiles posteriores al trimestre de ejecucin se determina que el Co-ejecutor no ha realizado las liquidaciones respectivas, el Contador (a) General deber elaborar un requerimiento de cobro, este requerimiento deber ser revisado por el Tcnico (a) Financiero (a) y aprobado por el Director (a) Financiero (a). (Anexo 5) No se concedern anticipos a alguna entidad que tenga pendiente de liquidar un anticipo otorgado previamente.
d) Anticipos a Funcionarios para la Realizacin de Actividades El CEPREDENAC otorga a sus funcionarios y empleados anticipos para la realizacin de las siguientes actividades: 1) Viajes y 2)Talleres Para que se pueda conceder un anticipo, el funcionario deber presentar la siguiente documentacin: a) Para Viajes Formulario de solicitud de anticipo de viticos Invitacin del evento o agenda Itinerario
b) Para Talleres Invitacin al taller o plan de actividad Suscribir el formulario de compromiso de liquidacin (Anexo del formulario) Autorizacin del jefe inmediato Presupuesto de gastos Listado de participantes Agenda propuesta para el taller
Previo a entregar los fondos por medio de cheque o transferencia, se debe identificar a un responsable del pas que ejecutar el evento, para que cumpla con los requisitos de la liquidacin de los gastos de acuerdo con los
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
procedimientos del CEPREDENAC. De lo anterior se debe dejar constancia por escrito. Para todos los casos se otorga hasta un mximo del 80% del presupuesto de gastos, y posterior a la finalizacin del viaje o taller el funcionario debe liquidar los gastos realizados para establecer si existe saldo a favor del funcionario o del CEPREDENAC. Si resultare saldo a favor del funcionario o empleado por un monto igual o menor a US$ 20.00 o su equivalente en moneda local, ser cancelado con fondos de caja chica. Si el saldo es a favor del CEPREDENAC y el funcionario no cancela dicho saldo en el momento de la liquidacin, permanecer la cuenta por cobrar al funcionario por el saldo adeudado. Las cuentas por cobrar a favor del CEPREDENAC mayores a 2 aos, se registrarn como cuentas incobrables en el perodo que hayan cumplido dicho plazo, esto con el visto bueno del Director (a) Financiero (a) y del Secretario Ejecutivo. Las solicitudes de anticipos debern realizarse siguiendo el siguiente procedimiento:
1) El funcionario llena el formulario de solicitud de anticipos de viticos y la traslada a el Administrador (a), adjuntando la documentacin de soporte necesaria. 2) El Administrador (a) traslada la solicitud a el Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin. 3) El Tcnico (a) Financiero (a) traslada la solicitud a el Secretario Ejecutivo para autorizacin. 4) Contina el proceso de emisin de cheque establecido en el Sistema de caja y bancos (Seccin e) Emisin, Custodia y Archivo de Cheques ). Al momento de la emisin del cheque el Contador (a) General deber elaborar la pliza de diario para el registro de la cuenta por cobrar al funcionario. Al concluir la actividad o el viaje, el funcionario deber realizar la liquidacin del anticipo recibido en los siguientes 5 das hbiles. Mensualmente el departamento financiero deber realizar una reunin de trabajo, con el fin de verificar la recuperacin de las cuentas por cobrar a funcionarios y empleados, a Instituciones miembros del CEPREDENAC y a entidades Co-ejecutoras de proyectos. Entre las acciones que se establecen para la recuperacin de las cuentas por cobrar, se regula que el Contador (a) General con la aprobacin del Director (a) Financiero (a), deber elaborar un requerimiento de liquidacin de anticipos y
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
el mismo ser entregado al funcionario, as mismo se trasladar una copia al Administrador (a) para su conocimiento. (Anexo 5) Si transcurren 3 das desde la emisin del requerimiento de liquidacin de anticipos sin que el funcionario realice dicha liquidacin, se deber descontar el monto del anticipo en el prximo pago de honorarios del funcionario, para esto el Contador (a) General deber emitir un memorando, el cual deber ser aprobado por el Tcnico (a) Financiero (a), y contar con el visto bueno del Director (a) Financiero (a) y la firma del Secretario Ejecutivo. El memorando ser trasladado al funcionario para su conocimiento. Al realizar el descuento del monto del anticipo no liquidado, el Contador (a) General deber elaborar la partida de diario necesaria para el registro de la liquidacin del anticipo. Cuando el funcionario presenta la liquidacin de anticipos recibidos (Anexo 6), el Contador (a) General deber revisar la documentacin que ampara dicha liquidacin tomando en cuenta la naturaleza del taller o seminario en la que el funcionario particip, as mismo que cumpla con los requisitos establecidos en el Sistema de Compras (Seccin g) Polticas Generales)) y deber inicial el proceso de emisin del cheque voucher de reintegro del monto descontado, en los prximos 5 das hbiles. Si los documentos no cumplen con los requisitos debern ser devueltos al funcionario para su correccin. Con la emisin del cheque, el Contador (a) General deber elaborar la pliza de diario correspondiente y trasladarla al Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin. Se deber establecer si existe algn saldo por cobrar al funcionario por la liquidacin realizada o si por el contrario se origina una cuenta por pagar a favor del funcionario. No se otorgarn anticipos a funcionarios y empleados que tengan pendiente la liquidacin de anticipos otorgados previamente.
e) Anticipos a Instituciones Miembros del CEPREDENAC Todo anticipo que se otorgue a instituciones relacionadas con el CEPREDENAC debe ser registrado como una cuenta por cobrar en contra de dicha Institucin. Se debe establecer en el convenio de co-ejecucin la forma y el plazo para la liquidacin de dichos anticipos. El Contador (a) General deber establecer los plazos y las formas para la liquidacin de estos anticipos. Se establece un plazo de 15 das hbiles posteriores al trimestre de ejecucin, para que las Instituciones miembros del CEPREDENAC realicen la liquidacin de todos los gastos realizados durante el trimestre. La Institucin que haya recibido fondos para la adquisicin de bienes (activos fijos) debe enviar a las oficinas de la Secretara Ejecutiva del CEPREDENAC
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
en los 15 das hbiles siguientes a la adquisicin de dichos activos, un acta en la cual se haga constar que dicho activo fijo ha sido registrado en la contabilidad de la entidad. (Aplica nicamente cuando el bien pasar a propiedad de la institucin miembro del CEPREDENAC) Si transcurrido el plazo (15 das hbiles) y la entidad no realiza ninguna liquidacin del anticipo, el Contador (a) General debe elaborar un requerimiento para la liquidacin del anticipo, este requerimiento deber ser revisado por el Tcnico (a) Financiero (a) y aprobado por el Director (a) Financiero (a). (Anexo 5) Al momento en que la Institucin miembro del CEPREDENAC realiza la liquidacin del anticipo, el Contador (a) General debe revisar la documentacin de soporte presentado verificando que cumpla con los requisitos establecidos en el Sistema de Compras (Seccin g), Polticas Generales). Si los documentos no cumplen con los requisitos deben ser devueltos a la institucin para su correccin. No se otorgarn anticipos de fondos del programa regular u otros proyectos administrados por el CEPREDENAC, a alguna institucin miembro que tenga pendiente la liquidacin de anticipos otorgados previamente.
f) Polticas Generales del Sistema Sin excepcin todas las cuentas por cobrar no deben exceder de un perodo de antigedad superior a los 30 das. Mensualmente se deben elaborar integraciones contables para todas las cuentas por cobrar a favor del CEPREDENAC, esta integracin deber ser elaborada por el (la) Auxiliar contable y revisada por el Contador (a) General. (Anexo 7 y 8) esta integracin deber contener los siguientes campos: Nombre del funcionario o de la institucin Fecha de otorgamiento del anticipo Motivo del anticipo Monto del anticipo Das de atraso en la liquidacin La integracin de cuentas por cobrar debe servir de soporte para el saldo de cuentas por cobrar mostrado en los estados financieros de la entidad o del proyecto al que pertenece la cuenta.
El Tcnico (a) Financiero (a) mensualmente debe verificar la integracin contable y compararlo con el saldo mostrado en los estados financieros. Para los saldos mayores a 30 das se deben establecer los procedimientos de cobro necesarios para la recuperacin de dichos saldos. Los procedimientos a ser aplicados deben ser discutidos en reunin mensual del Departamento Financiero Contable.
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
3. Glosario de Trminos a) Cuentas por Cobrar por Cuotas Ordinarias y Aportaciones. Estas cuentas se originan por cuotas ordinarias y aportaciones de los pases miembros del CEPREDENAC que estn pendientes de cobro.
b) Cuentas por Cobrar a Cooperantes contra Liquidacin de Gastos. Esta cuenta se origina al momento de suscribir convenios con Cooperantes en que se establece que las donaciones sern otorgadas contra liquidacin de gastos por parte del CEPREDENAC. c) Cuentas por Cobrar a Instituciones por Co-ejecucin de Proyectos. Esta cuenta surge al momento en que el CEPREDENAC realiza anticipos para la ejecucin a los proyectos, estos anticipos son otorgados a entidades coejecutoras con las que se tiene firmados convenios de ejecucin. Al momento en que se otorga el anticipo se registra la cuenta por cobrar y cuando la entidad co-ejecutora liquida la totalidad o parte del anticipo se rebaja la cuenta por cobrar.
d) Anticipos a Funcionarios para la Realizacin de Actividades. Esta cuenta se origina al momento en que se conceden anticipos a los funcionarios del CEPREDENAC para la realizacin de actividades, tales como talleres, reuniones del Consejo de Representantes, etc. Las mismas deben ser liquidadas 5 das despus de que el funcionario retorne al pas o de finalizada la actividad. e) Anticipos a Instituciones Miembros de CEPREDENAC. Para la ejecucin de proyectos, el CEPREDENAC otorga anticipos a las entidades de prevencin designadas por los pases miembros con el fin de que se realicen las actividades necesarias para el cumplimiento de los fines del proyecto, por lo que al momento de otorgar el anticipo se debe registrar una cuenta por cobrar a la institucin beneficiaria de los fondos, al momento de que dicha entidad liquida estos anticipos se rebaja de la cuenta por cobrar total o parcialmente.
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
Smbolo
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
Pgina 1/2
2)
3)
El (la) Contador (a) General deber mantener adecuada comunicacin con el personal del enlace en los diferentes pases con el fin de determinar las fechas de pagos de las cuotas ordinarias de los pases miembros del CEPREDENAC. Si transcurridos los 3 meses que tienen los miembros del CEPREDENAC para hacer el pago de la cuota ordinaria, el (la) Contador (a) General deber elabora requerimientos de cobro (Anexo 3) y enviarlas por lo menos una vez al mes, hasta realizar el cobro de la cuota.
Personal de Enlace
5)
El personal de enlace en los pases miembros informa a la contadora sobre la fecha de pago de las cuotas de los pases.
6)
Realiza los procesos indicados en el manual de ingresos (Seccin 4 Diagramas de Flujos, inciso d) Ingresos Ordinarios, Cancelacin de la Cuota).
7)
Posteriormente, el (la) Contador (a) General deber rebajar el saldo de la cuenta por cobrar en los registros contables.
8)
Se traslada la partida de diario elaborada a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
No Tcnico (a) Financiero (a) Revisin y aprobacin 9) El (la) Tcnico (a) Financiero (a) revisa la partida de diario, si no cumple con los procedimientos establecidos, deber ser devuelta al (la) Contador (a) para su correccin. Si el documento es correcto contina el proceso.
Si 1
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
10
Financiero Contable Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma 1 Descripcin
Pgina 2/2
10)
Archivo
11)
12) Fin
Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
11
c)
Pgina 1/2
1)
Este proceso se inicia al momento en que se tengan los documentos que amparan los gastos realizados por las distintas actividades, las que sern cubiertas por la entidad donante.
2)
El (la) Contador (a) General deber recopilar todos los documentos que soportan los gastos realizados.
4)
Se traslada la integracin de los gastos a el (la) Director (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
No Director (a) Financiero (a) Revisin y Aprobacin 5) Revisa y aprueba la integracin de gastos, si no cumple con ciertos requisitos ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si la integracin es correcta, contina el proceso.
Si
El (la) Contador (a) General elabora la partida de diario para el registro de la cuenta por cobrar a la entidad donante, adjuntando como soporte la integracin elaborada.
7)
Elabora un requerimiento de cobro dirigido a la Entidad Donante en donde se indica el monto de los gastos cubiertos por CEPREDENAC, las cuales deber de cubrir la entidad donante. (Anexo 4)
Se enva el documento
8)
Se enva el documento a travs de correo fsico a la Entidad Donante, solicitando el reintegro de los desembolsos realizados.
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
12
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma 2 Descripcin
Pgina 2/2
Entidad Donante
Se recibe el documento
9)
Entidad Donante
10)
La entidad donante realiza el pago de los gastos ya sea mediante la emisin de cheque voucher o a travs de transferencia bancaria.
11)
Deber realizar los registros de acuerdo a los procesos indicados en el manual de Ingresos (Seccin 4 Diagramas de Flujos, inciso o) Donaciones contra Liquidacin de Gastos (Proceso de Liquidacin y Requerimiento de Cobro)).
12)
El (la) Contador (a) General despus de realizar los procesos anteriores, deber registrar el cobro del saldo por cobrar adeudado, en el sistema de contabilidad.
Traslado
13)
Se traslada la partida de diario elaborada a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
No Tcnico (a) Financiero (a) Revisin y aprobacin Si Contador (a) General Contabilizacin de plizas de diario 15) Se contabiliza la partida de diario elaborada. 14) Revisa la partida de diario, si no cumple con los procedimientos establecidos, deber ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si el documento es correcto contina el proceso.
Archivo
16)
Fin
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes Revisado por __DRA / EC__
17)
Finaliza el proceso.
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
13
Pgina 1/2
Co-ejecutor
Solicitud de anticipos
2) La entidad co-ejecutora del proyecto solicita al CEPREDENAC anticipos para desarrollar el proyecto, esto deber ser mediante una carta firmada por el funcionario responsable.
3)
La carta es recibida por el (la) Contador (a) General y verifica los convenios con el objetivo de determinar los montos y plazos para la entrega de los anticipos.
Traslado
4)
Despus de verificar que es procedente la realizacin del anticipo, se traslada a el (la) Director (a) Financiero (a) para que se proceda al trmite del anticipo.
El (la) Director (a) Financiero (a), deber establecer las disponibilidades de efectivo del proyecto en las cuentas bancarias, mediante la impresin de un estado de cuenta bancario a la fecha.
6) Se informa a Contadora
El (la) Director (a) Financiero (a) dar instrucciones a el (la) Contador (a) General para que proceda a solicitar la emisin de cheque voucher y/o transferencia al Co-ejecutor del proyecto. Este aviso deber hacerse por medio de correspondencia electrnica, indicando la fecha y el monto del anticipo. La correspondencia elaborada deber ser impresa como evidencia del proceso realizado.
El (la) Contador (a) General deber solicitar la emisin del cheque o transferencia segn sea el caso, para lo cual deber seguir los pasos establecidos en el manual de Caja y Bancos (Seccin e), Emisin, Custodia y Archivo de Cheques Voucher, Seccin f) Transferencias Bancarias).
Auxiliar Contable
8)
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
14
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma Descripcin
Pgina 2/2
Partida de Diario
9)
Elaborar la partida de diario para el registro del desembolso y de la cuenta por cobrar al Co-ejecutor.
10)
Se traslada la partida de diario elaborada a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
No
11)
Revisa la partida de diario, si dicho registro no cumple con los procedimientos establecidos, deber ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si el documento es correcto contina el proceso.
Si
12)
Archivo
13)
Fin
14)
Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
15
e)
Pgina 1/2
Requerimiento de liquidacin
2)
Transcurrido el plazo indicado en el convenio de co-ejecucin, el (la) Contador (a) General proceder a elaborar un requerimiento de liquidacin de anticipos (Anexo 5).
Traslado
3)
Se traslada el requerimiento de liquidacin de anticipos a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
Revisin y aprobacin
No 4) Revisa y aprueba el requerimiento, si no cumple con ciertos requisitos ser devuelto a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si el requerimiento es correcto, contina el proceso.
Si
5)
Se enva el documento a la entidad co-ejecutora solicitando el reintegro de los desembolsos realizados, el envi deber ser por correo electrnico (deber ser impreso para dejar constancia del procedimiento realizado).
Entidad co-ejecutora
Enva documentacin
6)
La entidad co-ejecutora enva la documentacin que soporta los gastos realizados por la co-ejecucin del proyecto.
El (la) Contador (a) General verifica la razonabilidad de los documentos recibidos de acuerdo al rengln presupuestario, y que cumplan con los requisitos establecidos en el manual de Compras (Seccin g) Polticas Generales). As mismo verificar el monto total de la documentacin con el fin de determinar el monto por liquidar.
No
8)
Si los documentos no cumplen con los requisitos anteriores, el (la) Contador (a) General devolver dicha documentacin al coejecutor para que complete la documentacin pendiente. Si la documentacin que recibi cumple con los requisitos, el proceso contina.
Si 4
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
16
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma 4 9) Descripcin
Pgina 2/2
El (la) Contador (a) General deber de elaborar la partida de diario registrando los gastos amparados con la documentacin recibida del co-ejecutor, tomando en cuenta la naturaleza de los gastos. As mismo deber rebajar la cuenta por cobrar por el monto de la documentacin recibida.
Traslado
10)
Trasladar la partida de diario elaborada a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
11)
El (la) Tcnico (a) Financiero (a) verificar la partida de diario, as como la documentacin de soporte de la misma. Si presenta deficiencias ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si la partida de diario es correcta, contina el proceso.
Si
12)
Archivo
13)
14) Fin
Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
17
f)
Pgina 1/2
Funcionario CEPREDENAC
Funcionario CEPREDENAC
Solicitud 2)
El Funcionario deber llenar una solicitud de anticipos indicando monto y motivo del anticipo.
Funcionario CEPREDENAC
Traslado
3)
4)
El (la) Administrador (a) revisa y aprueba (Se deber tomar en cuenta el manual de Viticos), si la solicitud es incorrecta deber ser devuelta para su correccin. Si la solicitud fue correctamente elaborada, contina el proceso.
Si Administrador (a) Traslado 5) Traslada el documento a la Direccin Financiera Contable para el trmite del cheque voucher.
6)
Se recibe el documente revisado y aprobado por el Departamento de Administracin y se procede a la emisin del cheque voucher, tomando en cuenta los lineamientos indicados en el manual de Caja y Bancos (Seccin e) Emisin, Custodia y Archivo de Cheques Voucher).
Emisin de cheque
7)
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
18
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma 5 Descripcin
Pgina 2/2
Partida de Diario
8)
Deber elaborar la partida de diario para el registro del desembolso y de la cuenta por cobrar al Funcionario.
Emisin de cheque
9)
Se traslada la partida de diario a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
Revisa la partida de diario, si no cumple con los procedimientos establecidos, deber ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si el documento es correcto contina el proceso.
Si
11)
12)
Fin
13)
Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
19
Pgina 1/2
Documentos Funcionario 2) El Funcionario entrega la liquidacin y los documentos que amparan los desembolsos realizados (Anexo 6).
El (la) Contador (a) General verifica que los documentos recibidos y la naturaleza de los gastos sean acordes al rengln presupuestario, y cumplan con los requisitos establecidos en el manual de Compras (Seccin g), Polticas Generales). As mismo verificar el monto total de la documentacin con el fin de determinar el monto por liquidar.
No Contador (a) General Cumplen con requisitos 4) Si los documentos no cumplen con los requisitos anteriores, el (la) Contador (a) General devolver dicha documentacin al funcionario para que complete la documentacin pendiente. Si la documentacin cumple con los requisitos, el proceso contina.
Si
Partida de Diario
5)
El (la) Contador (a) General deber de elaborar la partida de diario registrando los gastos amparados con la documentacin recibida del funcionario, tomando en cuenta la naturaleza de los mismos. As mismo deber rebajar la cuenta por cobrar por el monto de la documentacin recibida.
Traslado
6)
Trasladar la partida de diario elaborada a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
Verificacin
No 7) El (la) Tcnico (a) Financiero (a) verificar la partida de diario asi como la documentacin de soporte de la misma. Si tiene deficiencia ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si la partida de diario es correcta, contina el proceso.
Si
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
20
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma 6 Descripcin
Pgina 2/2
Contabilizacin
8)
Archivo
9)
10) Fin
Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
21
Pgina 1/2
Inicio
1)
Al transcurrir el plazo de 5 das hbiles que tienen los Funcionarios para presentar la luidacin de los anticipos concedidos sin que esto ocurra, se inicia este proceso.
Requerimiento de liquidacin
2)
El (la) Contador (a) General elabora un requerimiento de liquidacin de viticos y la traslada al Funcionario que no ha realizado la liquidacin (Anexo 5).
Traslado
3)
Traslada una copia de dicho requerimiento al departamento de Administracin para que sea archivado en el expediente del Funcionario.
Archivo Administrador (a) / Asistente 4) Se archiva el documento en el expediente del funcionario para dejar un registro de los atrasos en la liquidacin de los anticipos.
El (la) Contador (a) General verifica que los documentos recibidos as como la naturaleza de los gastos sean acorde al rengln presupuestario y cumplan con los requisitos establecidos en el manual Compras (Seccin g), Polticas Generales). As mismo verificar el monto total de la documentacin con el fin de determinar el monto por liquidar.
No
7)
Si los documentos no cumplen con los requisitos anteriores, el (la) Contador (a) General devolver dicha documentacin al funcionario para que complete la documentacin pendiente. Si la documentacin recibida cumple con los requisitos, contina el proceso.
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
22
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma 7 Descripcin
Pgina 2/2
8)
El (la) Contador (a) General deber de elaborar la partida de diario registrando los gastos amparados con la documentacin recibida del funcionario, tomando en cuenta la naturaleza de los mismos. As mismo deber rebajar la cuenta por cobrar por el monto de la documentacin recibida.
9)
Trasladar la partida de diario elaborada a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
10)
El (la) Tcnico (a) Financiero (a) verificar la partida de diario, as como la documentacin de soporte de la misma. Si tiene deficiencias ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si la partida de diario es correcta, contina el proceso.
Si
Contabilizacin
11)
Archivo
12)
Fin
13)
Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
23
i)
Cuentas por Cobrar Funcionarios / Liquidacin Extempornea Despus del Requerimiento de Pago (Descuento)
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma Descripcin
Pgina 1/2
Inicio
1)
Transcurridos 3 das despus de que se envi la solicitud de liquidacin de anticipos al Funcionario y no realiza la liquidacin, se inicia con este proceso.
2)
Se elabora un Memorando en el cual se hace constar que el Funcionario no liquid oportunamente los anticipos que le fueron concedidos, por lo que para el monto parcial o total no liquidado ser descontado de su prximo pago de honorarios.
Traslado
3)
Traslada dicho documento a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
4)
Revisa y aprueba dicho documento, si no cumple con los requisitos establecidos deber ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si cumple con los requisitos establecidos, el proceso contina.
Si
5)
Imprime 3 copias del documento, las cuales se distribuyen as: 1 Funcionario 2 Administracin 3 Contabilidad
Descuento
6)
Llegada la fecha del pago de los honorarios del funcionario, se deber descontar de dicho pago el monto no liquidado en su oportunidad.
Elaboracin de cheque
7)
Se elabora el cheque voucher respectivo por el pago de honorarios, al que se deber adjuntar una copia del Memorando para respaldar el descuento.
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
24
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma Descripcin
Pgina 2/2
8 Contador (a) General Elaboracin de pliza de diario 8) El (la) Contador (a) General deber de elaborar la partida de diario cancelando el anticipo al Funcionario.
Traslado
9)
Trasladar la partida de diario a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
10)
El (la) Tcnico (a) Financiero (a) verificar la partida de diario, as como la documentacin de soporte de la misma. Si la partida de diario tiene deficiencias ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si la partida de diario es correcta, contina el proceso.
Archivo
12)
Fin
13)
Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
25
j)
Pgina 1/2
Institucin Ejecutora
Solicitud de anticipos
2)
La institucin del proyecto solicita al CEPREDENAC anticipos para desarrollar el proyecto, esto deber ser mediante una carta firmada por el funcionario responsable.
3)
La carta es recibida por la administracin del CEPREDENAC y se verificarn los convenios con el objetivo de determinar los montos y plazos para la entrega de los anticipos.
Administracin
Se verifica solicitud
4)
Despus de verificar que es procedente la realizacin del anticipo, se traslada a la Direccin Financiera Contable para que se proceda al trmite del anticipo.
El (la) Director (a) Financiero (a), deber establecer las disponibilidades de efectivo del proyecto en las cuentas bancarias, mediante la impresin de un estado de cuenta bancario a la fecha.
El (la) Director (a) Financiero (a) Contable dar instrucciones a el (la) Contador (a) General para que proceda a solicitar la emisin de cheque voucher y/o transferencia a la Institucin ejecutora del proyecto, este aviso deber ser por medio de correspondencia electrnic (la correspondencia elaborada deber ser impresa como evidencia del proceso realizado), indicando las condiciones del desembolso.
7)
El (la) Contador (a) General deber solicitar la emisin del cheque o transferencia segn sea el caso, para lo cual deber seguir los pasos establecidos en el manual de Caja y Bancos (Seccin e), Emisin, Custodia y Archivo de Cheques Voucher, Seccin f), Transferencias Bancarias).
8)
Se emite el cheque o se realiza la transferencia correspondiente (tomando en cuenta procesos de emisin de cheques / transferencias
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
26
Direccin Financiera Contable / Departamento Administrativo Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma Descripcin
Pgina 2/2
9)
Deber elaborar la partida de diario para el registro del desembolso y el registro de la cuenta por cobrar a la Institucin.
Se informa a Contadora
10)
Se traslada la partida de diario elaborada a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
11)
Revisa la partida de diario, si dicho registro no cumple con los procedimientos establecidos, deber ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si el documento es correcto contina el proceso.
12)
Archivo
13)
14) Fin
Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
27
Pgina 1/2
Requerimiento de liquidacin
2)
Transcurrido el plazo indicado en el Convenio de Ejecucin, la Contador (a) General proceder a elaborar un requerimiento de liquidacin de anticipos (Anexo 5).
Traslado
3)
Se traslada el requerimiento de liquidacin de anticipos a el (la) Director (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
No Director (a) Financiero (a) Revisin y aprobacin 4) Revisa y aprueba el requerimiento, si no cumple con los requisitos ser devuelto a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si el requerimiento es correcto, continua el proceso.
Si
5)
Se enva el documento a la institucin co-ejecutora solicitando el reintegro de los desembolsos realizados, el envi deber ser por correspondencia electrnica (deber ser impreso para dejar constancia del procedimiento realizado).
Institucin Ejecutora
Enva documentacin
6)
La Institucin ejecutora enva la documentacin que ampara los gastos realizados por la ejecucin del proyecto.
Verificacin
7)
El (la) Contador (a) General verifica que los documentos recibidos as como la naturaleza de los gastos sea acorde al rengln presupuestario y cumplan con los requisitos establecidos en el manual de Compras (Seccin g), Polticas Generales). As mismo verificar el monto total de la documentacin con el fin de determinar el monto por liquidar.
No
8)
Si se establece que los documentos no cumplen con los requisitos anteriores, el (la) Contador (a) General devolver dicha documentacin al co-ejecutor para que complete la documentacin pendiente, si por el contrario la documentacin que se recibi cumple con los requisitos el proceso contina.
Si 10
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
28
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma Descripcin
Pgina 2/2
10 Si 9) Partida de diario El (la) Contador (a) General deber de elaborar la partida de diario registrando los gastos amparados con la documentacin recibida de la institucin ejecutora, tomando en cuenta la naturaleza de los mismos. As mismo deber rebajar la cuenta por cobrar por el monto de la documentacin recibida.
Traslado Contador (a) General 10) Trasladar la partida de diario elaborada a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
Revisin y aprobacin
11)
El (la) Tcnico (a) Financiero (a), verificar la partida de diario as como la documentacin de soporte de la misma. Si tiene deficiencias ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si la partida de diario es correcta, contina el proceso.
12)
Archivo
13)
Fin
14)
Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
29
l)
Pgina 1/2
Inicio
1)
Este proceso se inicia al momento en que la administracin debe de realizar pagos o desembolsos, sin embargo an no ha recibido los fondos para la realizacin de los gastos por parte de la entidad donante.
Solicitud
2)
El Coordinador del proyecto deber elaborar una carta dirigida a la administracin del CEPREDENAC para solicitar un prstamo temporal para cubrir sus compromisos.
No Administrador (a) Verificacin 3) El (la) Administrador (a) verificar las razones expuestas por el (la) Coordinador (a) del proyecto para la solicitud del prstamo, despus de este anlisis dar tramite o no a la solicitud.
Si
4)
Despus de verificar que es procedente la realizacin del anticipo, se traslada a la Direccin Financiera Contable para que se proceda al trmite del anticipo.
5)
El (la) Director (a) Financiero (a), deber establecer las disponibilidades de efectivo de cada uno de los proyecto en las cuentas bancarias, mediante la impresin de un estado de cuenta bancario a la fecha. Se conceder el anticipo por medio de las cuentas bancarias del proyecto que tenga mayores disponibilidades.
El (la) Director (a) Financiero (a) dar instrucciones a el (la) Contador (a) General para que proceda a solicitar la emisin de cheque y/o transferencia al proyecto solicitante, este aviso deber ser por medio de correspondencia electrnica, indicando las condiciones. La correspondencia deber ser impresa como evidencia del trbajo realizado.
7)
El (la) Contador (a) General deber solicitar la emisin del cheque o realizar transferencia segn sea el caso, para lo cual deber seguir los pasos establecidos en el manual de Caja y Bancos (Seccin e), Emisin, Custodia y Archivo de Cheques Voucher, Seccin f), Transferencias Bancarias).
8)
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
30
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma Descripcin
Pgina 2/2
11
9)
Deber elaborar la partida de diario para el registro del desembolso y el registro de la cuenta por cobrar al proyecto.
Traslado
10)
Se traslada la partida de diario elaborada a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
No
11)
Revisa la partida de diario, si dicho registro no cumple con los procedimientos establecidos, deber ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin. Si el documento es correcto contina el proceso.
Si
Archivo
13)
Fin
14)
Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
31
m) Cuentas
Departamento: Responsable: Jefe Inmediato:
Proyectos
(Prstamos
entre
Proyectos)
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma 1) Fin Descripcin
Pgina 1/2
Responsable
Al momento en que ingresan a las cuentas del proyecto solicitante los fondos por parte de la entidad donante, inmediatamente se deber de cancelar el prstamo otorgado.
Requerimiento de liquidacin
2)
Al momento en que la entidad donante informe sobre el envi o aporte al proyecto, se deber de seguir el procedimiento establecido en el manual de ingresos.
Traslado Contador (a) General 3) Se deber de imprimir un estado de cuenta bancario para determinar el monto recibido de la entidad donante.
Revisin y aprobacin
No
4)
El (la) Director (a) Financiero (a) deber de informar a el (la) Contador (a) General para que se proceda a emitir el cheque al proyecto que anteriormente haba concedido el prstamo.
Si
5)
El (la) Contador (a) General deber de solicitar la emisin del cheque para el pago del prstamo, tomando de base el manual Caja y Bancos.
Partida de diario
6)
El (la) Contador (a) General deber elaborar la partida de diario cancelando el prstamo otorgado y registrando el ingreso en el otro proyecto.
7)
Trasladar la partida de diario elaborada a el (la) Tcnico (a) Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
Revisin y aprobacin
No
8)
El (la) Tcnico (a) Financiero (a) verificar la partida de diario, as como los montos consignados. Si la pliza tiene deficiencias ser devuelta a el (la) Contador (a) General para su correccin y si por el contrario la partida de diario es correcta, contina el proceso.
Si 12
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
32
Contabilidad Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable Secretario Ejecutivo Flujograma Descripcin
Pgina 2/2
12
Si
9)
Archivo
10)
Fin
11)
Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Vo. Bo. Administrador (a) Vo. Bo. Director (a) Financiero (a) Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a) Vo. Bo. Consejo de Representantes
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
33