Operaes de Crdito de Estados e Municpios Manual Para Instruo de Pleitos MIP

Braslia - DF Maio de 2010

MINISTRIO DA FAZENDA

OPERAES DE CRDITO DE ESTADOS E MUNICPIOS MANUAL PARA INSTRUO DE PLEITOS MIP

Braslia - DF MAIO de 2010

MINISTRIO DA FAZENDA Secretaria do Tesouro Nacional

MINISTRO DA FAZENDA GUIDO MANTEGA SECRETRIO-EXECUTIVO DO MINISTRIO DA FAZENDA NELSON MACHADO SECRETRIO DO TESOURO NACIONAL ARNO HUGO AUGUSTIN FILHO

MANUAL PARA INSTRUO DE PLEITOS

SUMRIO
I. II.
II.1 II.2 II.3 II.4 II.5 II.6 II.7

APRESENTAO _____________________________________________________________ 7 ATRIBUIES ______________________________________________________________ 8

Do Ministrio da Fazenda _________________________________________________________ 8 Das Instituies Financeiras _______________________________________________________ 8 Do Banco Central do Brasil _______________________________________________________ 10 Do rgo Jurdico dos Estados, Distrito Federal ou Municpios __________________________ 10 Do rgo Tcnico dos Estados, Distrito Federal ou Municpios __________________________ 10 Do Gestor dos Estados, Distrito Federal ou Municpios_________________________________ 10 Do Tribunal de Contas dos Estados, Distrito Federal ou Municpios _______________________ 10

III.
III.1 III.2 III.3 III.4 III.5

ATENDIMENTO AO PBLICO _________________________________________________ 11

Comunicao via ofcio __________________________________________________________ 11 Consultas por telefone __________________________________________________________ 11 Consultas por e-mail ____________________________________________________________ 12 Consultas presenciais ___________________________________________________________ 12 Comunicao via fax ____________________________________________________________ 12

IV. V.
V.1

TIPOS DE OPERAES DE CRDITO ____________________________________________ 13 INSTRUO PARA OPERAES DE CRDITO INTERNO ____________________________ 16
Documentos e Informaes ______________________________________________________ 17

V.2 Limites e Condies _____________________________________________________________ 18 V.2.1 Excees aos limites de endividamento ______________________________________ 18
V.2.1.1 V.2.1.2 Operaes de PMAT e PNAFM ______________________________________________________ 18 Operaes de RELUZ ______________________________________________________________ 18

VI. INSTRUO PARA REGULARIZAO DE OPERAES DE CRDITO COM INSTITUIES NO FINANCEIRAS __________________________________________________________________ 20
VI.1 VI.2 Documentos e Informaes ______________________________________________________ 20 Limites e Condies _____________________________________________________________ 21

VII.

INSTRUO PARA OPERAES DE CRDITO EXTERNO ____________________________ 22

Documentos e Informaes ____________________________________________________ 22 Limites e Condies ___________________________________________________________ 23

VII.1 VII.2

VIII. INSTRUO PARA OPERAES DE REESTRUTURAO E RECOMPOSIO DO PRINCIPAL DE DVIDAS ___________________________________________________________________ 24

VIII.1 VIII.2 Documentos e Informaes especficos ___________________________________________ 24 Limites e Condies ___________________________________________________________ 25

IX.
IX.1 IX.2

INSTRUO PARA OPERAES DE ANTECIPAO DE RECEITA ORAMENTRIA (ARO) __ 26

Documentos e Informaes ______________________________________________________ 27 Limites e Condies _____________________________________________________________ 28 4

X. INSTRUO PARA CONCESSO DE GARANTIAS POR PARTE DOS ESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MUNICPIOS__________________________________________________________ 29
X.1 X.2 X.3 Documentos e Informaes ______________________________________________________ 29 Limites e Condies _____________________________________________________________ 29 Elevao do limite para concesso de garantias ______________________________________ 30

XI.
XI.1 XI.2 XI.3 XI.4

INSTRUO PARA SOLICITAR A CONCESSO DE GARANTIA POR PARTE DA UNIO _____ 31

Condies_____________________________________________________________________ 31 Limites da garantia da Unio _____________________________________________________ 32 Documentos e informaes complementares ________________________________________ 32 Registro da Operao Financeira - ROF / Credenciamento da operao pelo Banco Central ___ 33

ANEXO A - DOCUMENTOS E INFORMAES PARA ANLISE DOS LIMITES E CONDIES DA RESOLUO DO SENADO FEDERAL N 43/2001 _______________________________________ 34 ANEXO B LIMITES E CONDIES DE ENDIVIDAMENTO ________________________________ 36
Limites_____________________________________________________________________________ 36 Critrio de Projeo da RCL ____________________________________________________________ 38 Condies __________________________________________________________________________ 38

ANEXO C ORIENTAES E MODELOS DE DOCUMENTOS ______________________________ 40

1. 2. Instrues de carter geral _________________________________________________________ 40 Pedido de Verificao de Limites e Condies (PVL/Proposta Firme) _______________________ 40 Modelo para operao de crdito interno Pedido de Verificao de Limites e Condies ___ 42 Modelo para operao de crdito externo Pedido de Verificao de Limites e Condies __ 44 Demonstrativo da Receita Corrente Lquida ___________________________________________ 47 Demonstrativo da Dvida Consolidada Lquida _________________________________________ 47 Cronograma de liberao das Operaes Contratadas, Autorizadas e em Tramitao __________ 48 Modelo de Cronograma de Liberao das Operaes Contratadas, Autorizadas e em Tramitao _______________________________________________________________________ 50 Cronograma de Pagamento das Dvidas Contratadas e a Contratar _________________________ 51 Modelo de Cronograma de pagamento das Dvidas Contratadas e a Contratar ____________ 52 Parecer do rgo Jurdico e Declarao do Chefe do Poder Executivo ______________________ 53 Modelo de Estrutura do Parecer do rgo Jurdico ____________________________________ 54 Parecer do rgo tcnico __________________________________________________________ 59 Modelo de Estrutura do Parecer do rgo tcnico _____________________________________ 59 Declarao de no-reciprocidade (somente para ARO) __________________________________ 59 Modelo de Declarao de no-reciprocidade _________________________________________ 60 Autorizao do rgo legislativo __________________________________________________ 61

3. 4. 5.

6. 7. 8. 9.

10.

11. Anexo I da Lei 4.320/64 Publicado com a Lei oramentria do exerccio em curso _________ 61 Modelo de Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econmicas _____ 62 12. Comprovao da adimplncia financeira e do adimplemento de obrigaes _______________ 63 Certido emitida pela Secretaria responsvel pela administrao financeira do garantidor __ 65 Adimplemento de contratos firmados com a Unio ____________________________________ 65 5

13. Obrigaes de Transparncia _____________________________________________________ 65 Comprovao do encaminhamento de cpia das contas ao Poder Executivo da Unio e do Estado 66 Atualizao do Sistema de Coleta de Dados Contbeis SISTN ________________________ 66 14. Orientaes para anlise e entrega de Certido do Tribunal de Contas ____________________ 67

ANEXO D ROTEIRO DE CONFERNCIA DE DOCUMENTOS PARA PROTOCOLO NA STN OPERAES DE CRDITO INTERNO _________________________________________________ 69 ANEXO E ORIENTAES E MODELOS DE DOCUMENTOS PARA CONCESSO DE GARANTIA DA UNIO _______________________________________________________________________ 73
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Instrues de carter geral _________________________________________________________ 73 Pedido de concesso de garantia da Unio ____________________________________________ 73 Parecer do rgo tcnico __________________________________________________________ 73 Declarao do Chefe do Poder Executivo _____________________________________________ 73 Indicao das contragarantias oferecidas na Lei autorizadora _____________________________ 74 Plano Plurianual _________________________________________________________________ 75 Lei Oramentria Anual ___________________________________________________________ 75 Minuta dos instrumentos contratuais a serem negociados e formalizados ___________________ 76 Certido expedida pelo Tribunal de Contas competente _________________________________ 76

ANEXO F - PUNIES PELA CONTRATAO IRREGULAR DE OPERAES DE CRDITO ________ 77 ANEXO G - RESUMO DAS PRINCIPAIS ALTERAES REALIZADAS NO MIP EM RELAO VERSO ANTERIOR (MARO DE 2010) _____________________________________________________ 79

I.

APRESENTAO

A contratao de Operaes de Crdito, por Estados, Distrito Federal e Municpios, incluindo suas Autarquias, Fundaes e Empresas Estatais Dependentes (inciso III, art. 2 LRF), subordina-se s normas da Lei de Responsabilidade Fiscal LRF (Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000) e s Resolues nos 40 e 43 do Senado Federal, de 20 e 21 de dezembro de 2001. Este Manual regulamenta os procedimentos de instruo dos pedidos de anlise dirigidos ao Ministrio da Fazenda MF (verificao de limites e condies). Pretende-se, assim, orientar os tcnicos dos Entes pleiteantes no adequado fornecimento das informaes necessrias para a anlise da proposta. O Manual discrimina, por tipo de operao de crdito e concesso de garantia, os procedimentos para contratao, as condies ou vedaes aplicveis, os limites de endividamento a que esto submetidos, bem como os documentos exigidos pelo Senado Federal e a sua forma de apresentao. So utilizados modelos de documentos previamente definidos ou instrues de carter tcnico. Adicionalmente, so fornecidas informaes especficas acerca de exigncias que no dependem exclusivamente do Ente pleiteante, mas que devem ser igualmente apresentadas. A ttulo de informao complementar, as punies de carter pessoal, definidas em Lei, constam de anexo especfico, o qual merece a devida ateno por parte dos gestores pblicos, tendo em vista suas responsabilidades institucionais e pessoais. As avaliaes do Ministrio da Fazenda e os procedimentos constantes deste Manual contribuem para o cumprimento da Lei de Responsabilidade Fiscal especialmente no contexto da contratao de operaes de crdito. O aprimoramento contnuo do contedo e da forma deste Manual dependem de suas crticas e sugestes, que podero ser dirigidas pelo e-mail institucional mip.stn@fazenda.gov.br Deve-se ressaltar que nada substitui a responsabilidade individual do gestor pblico, cuja deciso de contratar envolve no somente os aspectos formais, mas, sobretudo, uma tica permanente voltada responsabilidade na gesto fiscal, em sentido amplo. A LRF pressupe a ao planejada e transparente, em que se previnam riscos e corrijam desvios capazes de afetar o equilbrio das contas pblicas, mediante o cumprimento de metas de resultados entre receitas e despesas e a obedincia a limites e condies no que tange, dentre outros itens, a operao de crdito.

II.
II.1

ATRIBUIES
Do Ministrio da Fazenda

A Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF atribuiu ao Ministrio da Fazenda a VERIFICAO dos limites e condies para a contratao de operaes de crdito (art. 32 da LRF). O Senado Federal, por sua vez, atravs da Resoluo n 43/2001, delegou ao Ministrio da Fazenda a INSTRUO dos processos sujeitos autorizao daquela Casa Legislativa. Tambm atribuio do Ministrio da Fazenda nos termos 4 do art. 32 da LRF efetuar o registro eletrnico centralizado e atualizado das dvidas pblicas interna e externa, garantido o acesso pblico s informaes, que incluiro: I - encargos e condies de contratao; II - saldos atualizados e limites relativos s dvidas consolidada e mobiliria, operaes de crdito e concesso de garantias. Para fins do registro eletrnico, foi desenvolvido um Sistema Informatizado em cooperao com a Caixa Econmica Federal, o SISTN. As informaes coletadas so disponibilizadas na Internet e atendem no somente ao propsito de capturar os dados relativos dvida e s operaes de crdito, mas tambm a outras obrigaes de transparncia dos Estados, Distrito Federal e Municpios. A forma de coleta foi regulamentada pela Portaria STN n 109, de 8 de maro de 2002, e alteraes. As atribuies do Ministrio da Fazenda, nos termos estabelecidos pelo art. 32 da LRF, so exercidas pela Secretaria do Tesouro Nacional (STN), rgo integrante da sua estrutura administrativa. Destaca-se que as anlises do Ministrio da Fazenda so eminentemente de CARTER VINCULADO, no comportando aspectos de convenincia e oportunidade nos itens de verificao, os quais se encontram normatizados, seja na prpria Lei de Responsabilidade Fiscal, seja em Resolues do Senado Federal ou em Portarias da Secretaria do Tesouro Nacional. Adicionalmente, sempre que necessrio, os aspectos relacionados interpretao jurdica so submetidos Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN), de maneira a consolidar interpretaes que so aplicadas a todos os casos semelhantes. II.2 Das Instituies Financeiras

O Conselho Monetrio Nacional (CMN) determinou que, no caso de operaes de crdito a serem contratadas com instituies financeiras, caber a estas realizar o encaminhamento dos pleitos ao Ministrio da Fazenda, realizando a verificao prvia dos documentos. O procedimento acima descrito no vlido no caso de instituies financeiras estrangeiras, organismos internacionais ou instituies no financeiras, devendo, nesses casos, o pedido ser protocolado pelo prprio Ente. Os procedimentos definidos pelo CMN envolvem, portanto, uma maior participao das instituies financeiras, que passam a acompanhar, desde as etapas iniciais, os aspectos que envolvem a contratao, sob a tica da Lei de Responsabilidade Fiscal, art. 33, considerando, inclusive, os riscos inerentes sua condio:
Art. 33. A instituio financeira que contratar operao de crdito com Ente da Federao, exceto quando relativa dvida mobiliria ou externa, dever exigir comprovao de que a operao atende s condies e limites estabelecidos. 1 A operao realizada com infrao do disposto nesta Lei Complementar ser considerada nula, procedendo-se ao seu cancelamento, mediante a devoluo do principal, vedados o pagamento de juros e demais encargos financeiros.

Por outro lado, as instituies financeiras ganham um papel relevante por sua oportunidade de orientar, de maneira mais direta, os Estados e Municpios em cada processo encaminhado, em alguns casos at mesmo por meio de suas gerncias situadas na localidade. Deve-se observar que todas as propostas de operao de crdito firmadas por instituies financeiras integrantes do sistema financeiro nacional devem seguir as regras de concesso de crdito ao setor pblico ditadas pela Resoluo n 2.827/2001, de 27/03/2001, do Conselho Monetrio Nacional, e alteraes. A garantia da disponibilidade de recursos frente s restries da legislao somente poder ser concedida pelo agente financeiro e, sobretudo, quando da assinatura da proposta firme entre as partes. Para fins da instruo nos termos deste Manual, a proposta firme integra o Pedido de Verificao de Limites e Condies, devendo informar, inclusive, a data de sua validade (maiores informaes no Anexo C, item 2). Nesses termos, o art. 1 da Resoluo CMN n 3.751/2009 estabelece:
1 Para fins do disposto no caput, as instituies autorizadas a operar com o setor pblico devero, na forma estabelecida pela Secretaria do Tesouro Nacional, CENTRALIZAR O RECEBIMENTO DE TODOS OS DOCUMENTOS necessrios completa verificao dos limites e das condies definidos em lei e demais atos normativos, nos termos do art. 32 da Lei Complementar n 101, de 2000. 2 Somente ser emitida a proposta firme da operao de crdito se observados os seguintes requisitos: I - a completa instruo documental do pleito na forma e abrangncia regulamentadas pelo Ministrio da Fazenda, de acordo com a competncia conferida pela Resoluo n 43, de 21 de dezembro de 2001, do Senado Federal; e II - o enquadramento da operao pleiteada nos limites ou regras de contingenciamento do crdito ao setor pblico, conforme resolues do Conselho Monetrio Nacional. 3 A instituio autorizada a operar com o setor pblico responsabilizar-se- pelo encaminhamento, ao Ministrio da Fazenda, do pedido de verificao de limites e condies para contratar a operao de crdito interno.

Os documentos enviados diretamente pelo Ente podero ser devolvidos ou encaminhados respectiva instituio financeira pelo Ministrio da Fazenda, sem anlise prvia, para que sejam cumpridos os procedimentos prvios estabelecidos pelo CMN, conforme art. 2 da Resoluo CMN n 3.751, de 30/06/2009:
Art. 2 - No ter validade a proposta firme emitida sem a verificao completa da instruo documental na forma do art. 1 devendo ser o pedido restitudo instituio financeira a fim de que seja novamente instrudo. Pargrafo nico. A Secretaria do Tesouro Nacional informar ao Banco Central do Brasil a emisso de proposta firme em desacordo com os termos estabelecidos nesta Resoluo.

Adicionalmente, deve-se destacar que, tendo em vista a alterao introduzida pela Resoluo n 29/2009, do Senado Federal, a verificao da adimplncia dar-se- no momento da formalizao dos contratos. Assim, de exclusiva responsabilidade do agente financeiro o acompanhamento das obrigaes a que se referem o artigo 16 e inciso VIII do artigo 21 da Resoluo do Senado Federal n 43/2001 (CADIP, INSS, FGTS, CRP, RFB/PGFN e Dvida Ativa da Unio). Considerando que a efetiva verificao ocorrer, portanto, no momento da assinatura do contrato, no h mais a necessidade de verificao prvia desses requisitos por parte do Ministrio da Fazenda. Logo, recomenda-se aos Entes federativos o acompanhamento das adimplncias, de maneira a no restar pendncias para a finalizao do processo de contratao. Por fim, em consonncia com o que estabelece o artigo 33 da LRF, vale lembrar que a instituio financeira credora tambm se responsabiliza pela observncia da Lei, devendo certificar-se de que, por ocasio da assinatura do contrato, o beneficirio da operao atende s

exigncias previstas, sob pena de vir a arcar com a nulidade da operao de crdito e a devoluo dos encargos incidentes. II.3 Do Banco Central do Brasil

Tambm so relevantes as atribuies de fiscalizao do Banco Central do Brasil no processo de contratao das operaes crdito, particularmente aquelas firmadas com as instituies integrantes do Sistema financeiro Nacional. Nos termos do que estabelece a Lei n 4.595/64, dentre outras, pode ser destacada a seguinte atribuio:
Art. 9 - Compete ao Banco Central da Repblica do Brasil cumprir e fazer cumprir as disposies que lhe so atribudas pela legislao em vigor e as normas expedidas pelo Conselho Monetrio Nacional. Art. 10 - Compete privativamente ao Banco Central da Repblica do Brasil: (...) VI - Exercer o controle do crdito sob todas as suas formas. (...) IX - Exercer a fiscalizao das instituies financeiras e aplicar as penalidades previstas. (...)

II.4

Do rgo Jurdico dos Estados, Distrito Federal ou Municpios

o rgo jurdico que atesta, no curso do processo de anlise das operaes de crdito, o estrito cumprimento da Legislao por parte do Ente contratante. Sua atribuio envolve o pleno conhecimento da legislao aplicvel, de carter geral ou especfico para o respectivo estado ou municpio. II.5 Do rgo Tcnico dos Estados, Distrito Federal ou Municpios

Dentre suas atribuies destaca-se a avaliao e informao de dados tcnicos e objetivos relativos ao processo de contratao, sobretudo as caractersticas do investimento a ser realizado e informaes sobre a execuo oramentria e financeira do Ente pblico. Suas informaes so a base para uma srie de projees e anlises sobre o cumprimento da legislao, inclusive de maneira a subsidiar o parecer jurdico. II.6 Do Gestor dos Estados, Distrito Federal ou Municpios

O gestor representado pelo titular do Ente pblico. quem se responsabiliza pela deciso de contratar a operao de crdito, tendo em vista suas condies e finalidade, bem como assegura a correo e veracidade das informaes mediante os documentos ou declaraes constantes da prpria legislao ou do Manual de Instruo de Pleitos. II.7 Do Tribunal de Contas dos Estados, Distrito Federal ou Municpios

o rgo de controle externo que detm a incumbncia de acompanhar o cumprimento da Lei por parte dos Entes pblicos sob sua superviso. Compete a este exercer diversas atribuies necessrias para a contratao das operaes de crdito, das quais a anlise tempestiva dos balanos e prestaes de contas anuais e a verificao do cumprimento dos diversos dispositivos da Lei de Responsabilidade Fiscal. de sua responsabilidade a emisso de certides exigidas pela Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal.

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III. ATENDIMENTO AO PBLICO

So informados detalhadamente neste Manual os procedimentos para instruo dos pleitos. Tal fato reduz, em grande medida, a necessidade de contato direto das partes interessadas mediante consulta presencial ou ligaes telefnicas, em busca, inclusive, de uma maior eficincia e agilidade no processo de anlise pelo Ministrio da Fazenda. O acompanhamento do andamento das operaes dar-se- por meio da pgina www.tesouro.fazenda.gov.br/lrf, na qual esto disponibilizadas as informaes sobre a situao de cada processo. No mapa poltico do Brasil apresentado na pgina, selecionar o respectivo "Estado", "Consultar" e "Situao das Operaes de crdito analisadas pela STN". Adicionalmente, para facilitar a eventual soluo de dvidas, foi disponibilizado, no endereo http://www.tesouro.fazenda.gov.br/servicos/faq/faq_opcredito.asp, um conjunto de respostas s perguntas mais freqentes, as quais sero atualizadas na medida da necessidade. Conforme definido pela Resoluo n 3.751/2009, do Conselho Monetrio Nacional, no caso de operaes internas, cabe aos agentes financeiros a centralizao e encaminhamento da documentao completa, nos termos deste Manual, Secretaria do Tesouro Nacional/MF. Deve-se destacar que, desde 2007, as Instituies Financeiras esto recebendo treinamento para auxiliar os Entes na instruo de pleitos e, desse modo, dvidas adicionais devem ser, preferencialmente, direcionadas quelas, inclusive por terem melhor condio de conferir ateno direta ao Estado ou ao Municpio. Caso haja efetiva necessidade de comunicao direta com a STN, devero ser observados alguns procedimentos especficos para cada via de consulta, descritos a seguir, esclarecendo ainda que as regras de conduta dos servidores da Secretaria do Tesouro Nacional em relao aos representantes do Ente solicitante so normatizadas e encontram-se descritas abaixo sob a tica do pblico externo: III.1 Comunicao via ofcio

A principal forma de comunicao mediante ofcio. Os ofcios do Ministrio da Fazenda podero ser enviados, no caso de operaes de crdito com entidades do Sistema Financeiro Nacional, ao endereo indicado pelo agente financeiro, para fins de centralizao do trmite. Nos demais casos, a correspondncia ser enviada ao prprio ente. Os endereos abaixo so aqueles nos quais devem ser protocolados os pedidos iniciais para fins de abertura dos respectivos processos, eventuais documentos complementares ou outras correspondncias:
ENDEREOS
Curitiba Secretaria do Tesouro Nacional Gerncia Tcnica de Operaes de Crdito em Curitiba Av. Cndido de Abreu, 344 Centro Cvico Curitiba PR CEP: 80.530-914 e-mail: stn.gtcur@bcb.gov.br Braslia Secretaria do Tesouro Nacional / Ministrio da Fazenda Esplanada dos Ministrios Bloco P Anexo do Ministrio da Fazenda Ala B Trreo Sala 22 CEP: 70.048-900 e-mail: mip.stn@fazenda.gov.br

REA DE ATENDIMENTO

Somente Estados da Regio Sul

Demais Estados e Distrito Federal

III.2

Consultas por telefone

Os pedidos de informaes sobre o andamento de operaes de crdito no devem ser atendidos por este meio, por terem se constatado ineficientes e elevarem o risco de insegurana no processo e, portanto, perda de agilidade institucional. Nesse sentido, para propiciar segurana ao atendimento, as ligaes podero ser gravadas. 11

Alternativamente, esto disponveis por acesso eletrnico as informaes sobre o estgio/andamento dos processos individualmente: Andamento dos processos www.tesouro.fazenda.gov.br/lrf. No mapa apresentado, selecionar o "Estado", "Consultar" e "Situao das Operaes de crdito analisadas pela STN" Se o motivo da consulta for dvidas na instruo das operaes, possvel obter informaes adicionais por meio de acesso ao endereo abaixo identificado: Perguntas e Respostas Mais Freqentes http://www.tesouro.fazenda.gov.br/servicos/faq/faq_opcredito.asp. III.3 Consultas por e-mail

Consultas por este canal, aps verificao das Perguntas e Respostas mais Freqentes, devero ser encaminhadas pelo endereo eletrnico institucional do Ente STN ou Gerncia da STN em Curitiba. Este meio de comunicao no pode ser utilizado para instruo do processo. e-mail institucional: mip.stn@fazenda.gov.br e-mail institucional da Gerncia em Curitiba (apenas para a regio Sul): stn.gtcur@bcb.gov.br III.4 Consultas presenciais

Havendo efetiva necessidade de consulta presencial, a reunio dever ser agendada com antecedncia mnima de 24 horas por intermdio do endereo eletrnico institucional do Ente STN: mip.stn@fazenda.gov.br. O interessado dever adiantar, em seu pedido de audincia, os pontos a serem tratados, sugestes de datas e horrios a serem confirmados pela STN, bem como os nomes dos participantes tambm por mensagem eletrnica. Os nomes dos participantes da reunio devero ser informados, respeitando as indicaes formais do Pedido de Verificao de Limites e Condies - Proposta Firme, no sendo admitida a participao de pessoas estranhas aos quadros do Ente. Excepcionalmente, poder ser admitida a participao de outras pessoas representantes, desde que sejam servidores do Ente, e com indicao formal do Chefe do Poder Executivo. Para propiciar segurana ao processo, no interesse comum, as reunies sero gravadas em sistema de udio e vdeo. III.5 Comunicao via fax

No sero aceitas cpias de documentos transmitidos via fax destinados instruo do processo de anlise de operao de crdito.

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IV. TIPOS DE OPERAES DE CRDITO

As operaes de crdito dos Entes pblicos podem ser (Lei n 4.320, de 1964 e Lei Complementar n 101/2000) de curto prazo (de at 12 meses), que integram a dvida flutuante, como as operaes de ARO, e de mdio ou longo prazo (acima de 12 meses), as quais compem a dvida fundada ou dvida consolidada. A operao de crdito de curto prazo enquadrada nos limites e condies estabelecidos pelo Senado Federal a operao por Antecipao de Receitas Oramentrias, conhecida como operao de ARO, destinada a atender eventuais insuficincias de caixa durante o exerccio financeiro. A operao de longo prazo destina-se a cobrir desequilbrio oramentrio ou a financiar obras e servios pblicos, mediante contratos ou a emisso de ttulos da dvida pblica. A operao de longo prazo dita operao de crdito interno, quando contratada com credores situados no Pas e operao de crdito externo, quando contratada com agncias de pases estrangeiros, organismos internacionais ou instituies financeiras estrangeiras no pertencentes ao Sistema Financeiro Nacional. As operaes de reestruturao e recomposio do principal de dvidas tm enquadramento especial por significarem necessariamente a troca de dvida (efeito permutativo) com base em encargos mais favorveis ao Ente. O conceito de operao de crdito da Lei de Responsabilidade Fiscal bastante amplo. Dessa maneira, h operaes que eventualmente podem no ser caracterizadas como operaes de crdito pelo sistema financeiro, mas se enquadram no conceito da LRF, devendo, portanto, ser objeto de verificao prvia pelo Ministrio da Fazenda. As operaes de crdito tradicionais so aquelas relativas aos contratos de financiamento, emprstimo ou mtuo. A legislao englobou no mesmo conceito as operaes assemelhadas, tais como a compra financiada de bens ou servios, o arrendamento mercantil e as operaes de derivativos financeiros. Incluem-se tambm nessas categorias operaes realizadas com instituio no financeira. Adicionalmente, h operaes que, apesar de no se constiturem operaes de crdito em sentido estrito, foram equiparadas a estas por fora da Lei, por representarem compromissos financeiros e que foram considerados relevantes pelo legislador. As operaes equivalentes a operao de crdito por equiparao so: a) a assuno de dvidas; b) o reconhecimento ou a confisso de dvidas. Os contratos de reconhecimento e confisso de dvidas normalmente envolvem o parcelamento ou postergao das obrigaes objeto da repactuao. Neste Manual, ser dada nfase aos seguintes pleitos: a) b) c) d) e) f) Operao de crdito interno; Operao de crdito externo; Operao de reestruturao e recomposio do principal de dvidas; Antecipao de Receita Oramentria (ARO); Concesso de garantia pelos Estados; e Concesso de garantia pela Unio.

A modalidade de emisso de ttulos no foi descriminada neste manual tendo em vista o art. 11 da Resoluo n 43, de 2001, o qual determina que, at 31 de dezembro de 2020, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios somente podero emitir ttulos da dvida pblica no montante necessrio ao refinanciamento do principal devidamente atualizado de suas obrigaes, representadas por essa espcie de ttulos. A Concesso de Garantia no considerada operao de crdito, conforme inciso IV do art. 29 da LRF, mas est igualmente sujeita verificao prvia de seus limites e condies de realizao. obrigao de natureza contingente, definida como compromisso de adimplncia de 13

obrigao financeira ou contratual assumida por Ente da Federao ou entidade a ele vinculada. Trata-se de garantia a obrigao de terceiros. A garantia, real ou fidejussria, de obrigao prpria do Ente, portanto, no se enquadra neste conceito. A seguir apresenta-se o fluxo de documentos e processos na STN.

Fluxos das operaes de crdito interno

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Fluxos das operaes de crdito externo

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V.

INSTRUO PARA OPERAES DE CRDITO INTERNO

Inicialmente, o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio deve entrar em contato com a instituio financeira, agncia de fomento ou outras instituies de crdito, a fim de negociar as condies da operao pretendida, observando os limites e condies previstos na legislao em vigor. Definidas as condies da operao, a instituio financeira escolhida adotar providncias cabveis relativas ao regulamento do crdito ao setor pblico (Resoluo 2.827/2001 e alteraes), estabelecido pelo Conselho Monetrio Nacional (CMN) operacionalizado pelo Banco Central do Brasil (BACEN), na qualidade de entidade executiva CMN. as n e do

Essas providncias no sero necessrias quando a operao de crdito no envolver instituio integrante do Sistema Financeiro Nacional. o caso de uma operao de crdito externo ou interno cujo credor no seja uma instituio financeira (instituio no financeira). Atendidas todas as condies relativas ao regulamento do crdito ao setor pblico, os documentos necessrios anlise do pleito sero encaminhados, por intermdio da prpria instituio financeira autorizada a operar pelo Banco Central, STN. No caso de operaes de crdito interno com entidades no integrantes do Sistema Financeiro Nacional (instituies no financeiras), os pleitos podero ser protocolados diretamente na STN pelo respectivo Ente. Os Entes que j acompanham a observncia de seus rgos quanto aos dispositivos da Lei de Responsabilidade Fiscal no tero dificuldades para a instruo do processo. recomendvel que seja delegada atribuio a uma unidade administrativa do Ente para efetuar esse acompanhamento de forma permanente. O atendimento dos requisitos prvios para a realizao de operaes de crdito significa, em outros termos, o cumprimento regular da Lei de Responsabilidade Fiscal A STN manifesta-se no prazo de at dez dias teis, aps anlise dos itens necessrios. A anlise realizada conforme a ordem cronolgica de protocolo do pleito ou das informaes complementares, conforme sejam, alternativamente, de Estados incluindo o Distrito Federal, ou de municpios. Ressalte-se que o prazo para incio da anlise est sujeito quantidade de operaes protocoladas no perodo, aspecto sobre o qual no h perfeita previsibilidade. O prazo final depender, portanto, dessas variveis. Se a documentao examinada no estiver completa, a STN solicitar instituio financeira ou ao Ente interessado (nos casos de operaes externas ou com instituio nofinanceira) os documentos complementares, sendo ento concedido prazo de at sessenta dias corridos. Nos termos do art. 6, 2, da Portaria STN n 396/2009, ao findar esse prazo e no houver resposta s solicitaes, o pleito poder ser arquivado (art. 6, inciso III, da Portaria STN n 396/2009). Persistindo o interesse das partes na verificao dos limites e condies relativos realizao de operaes de crdito, bastar ser solicitada a prorrogao do prazo, devendo ser observado se as regras de contingenciamento de crdito do setor pblico continuam aplicveis ao pleito. importante lembrar a necessidade de rpido atendimento das informaes complementares, pois muitos dos documentos tm validade limitada, devendo ser necessrias novas complementaes. A Resoluo CMN n 3.751/2009, definiu procedimentos de salvaguarda s instituies financeiras em relao ao disposto no art. 33 da LRF, bem como procedimentos para exigir comprovao de cumprimento dos limites e condies para a contratao de operaes de crdito. A instituio financeira integrante do sistema financeiro nacional dever centralizar o 16

recebimento de todos os documentos necessrios completa verificao dos limites e das condies definidos em resolues do Senado Federal e na LRF, conforme disposto no art. 1, 1 da citada resoluo. Aps essa verificao, a instituio financeira se responsabilizar pelo encaminhamento, ao Ministrio da Fazenda/STN, do pedido de verificao de limites e condies para contratar a operao de crdito interno, bem como dos documentos constantes deste Manual (art. 1, 3 da Resoluo CMN n 3.751/2009). Conforme estabelecido no art. 2 da citada Resoluo, proposta firme emitida sem a verificao completa da instruo documental na forma do art. 1 no ter validade, devendo o pedido ser restitudo instituio financeira a fim de que seja novamente instrudo. Adicionalmente, a STN informar ao Banco Central do Brasil a emisso de proposta firme em desacordo com os termos estabelecidos na Resoluo, conforme disposto no pargrafo nico do art. 2. Dessa forma, para efeito de cumprimento desse artigo, a STN far uma pr-anlise dos documentos encaminhados pela instituio financeira, sendo necessria a observncia do Roteiro de Conferncia de Documentos para Protocolo na STN Operaes de Crdito Interno (Anexo D). Se algum dos documentos ou informaes no forem encaminhados conforme o Anexo D, o pedido ser devolvido instituio financeira, em cumprimento ao disposto no art. 2 da Resoluo CMN n 3.751/2009. importante ressaltar que os documentos devem estar vlidos na data de protocolo dos mesmos na STN. V.1 Documentos e Informaes

Os documentos e informaes necessrios instruo de pleitos para contratar operaes de crdito interno esto previstos na Lei Complementar n 101, de 2000, e na Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal. Consulte os modelos e orientaes deste Manual para cada um dos documentos no Anexo C. Cabe ressaltar que documentos adicionais, no previstos na legislao antes citada, eventualmente considerados necessrios anlise dos pleitos, podero ser solicitados pela STN, em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43/2001-SF. Poder tambm a instituio financeira, poca da contratao, solicitar documentos ou informaes adicionais que lhe d conforto para a assinatura dos contratos. Cabe ressaltar ainda que, tendo em vista as alteraes introduzidas pela Resoluo n 29/2009, do Senado Federal, de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou do contratante a comprovao das adimplncias a que se referem o artigo 16 e o inciso VIII (INSS, FGTS, CRP, RFB/PGFN e Dvida Ativa da Unio) do artigo 21 da Resoluo do Senado Federal n 43/2001, no havendo mais verificao prvia desses requisitos por parte da STN. Recomenda-se aos Entes e instituies contratantes o constante acompanhamento dos aspectos caracterizados no Anexo C item 13 - Comprovao da adimplncia financeira e do adimplemento de obrigaes. Em virtude da dinmica do processo, este Manual atualiza procedimentos e formulrios de encaminhamento de informaes, conforme previsto no art. 1, pargrafo nico da Portaria STN n 396, de 2 de julho de 2009. Dessa forma, na ocasio do envio de pleito a esta Secretaria, o interessado dever consultar o stio da STN (no endereo abaixo) para verificao da existncia de verso mais atualizada deste Manual. http://www.tesouro.fazenda.gov.br/hp/downloads/MIP.pdf

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V.2

Limites e Condies

Para a realizao das operaes de crdito interno devero ser atendidos os limites e as condies, cujos limites, forma de clculo dos limites e condies encontram-se detalhados no ANEXO B. V.2.1 Excees aos limites de endividamento As operaes de crdito abaixo listadas tm tratamento excepcional (exceo) em relao aos limites de endividamento: a) Contratadas pelos Estados e pelos Municpios com a Unio, organismos multilaterais de crdito ou instituies oficiais federais de crdito ou de fomento, com a finalidade de financiar projetos de investimento para a melhoria da administrao das receitas e da gesto fiscal, financeira e patrimonial, no mbito de programa proposto pelo Poder Executivo Federal; Contratadas no mbito do Programa Nacional de Iluminao Pblica Eficiente - Reluz, estabelecido com base na Lei n 9.991, de 24 de julho de 2000. V.2.1.1 Operaes de PMAT e PNAFM

b)

Essas operaes so contratadas pelos Municpios e destinam-se a financiar projetos de investimento para a melhoria da administrao das receitas e da gesto fiscal, financeira e patrimonial dos municpios. Os pleitos relativos s operaes de crdito ao amparo das Resolues n 47, de 2000 e n 17, de 2001, ambas do Senado Federal, seguem, praticamente, os mesmos trmites e esto sujeitas s mesmas vedaes das operaes de crdito interno. A principal particularidade que tais operaes esto excepcionadas dos limites de endividamento estabelecidos no art. 7 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, e, portanto, no necessitam ser instrudas com o Cronograma de Pagamento das Dvidas Contratadas e a Contratar (item 6, Anexo C). Significa dizer que, mesmo no havendo margens disponveis em algum dos limites, as operaes podero ser contratadas. Deve-se lembrar que, uma vez contratadas, os fluxos de tais operaes tero os seus impactos contabilizados para fins da contratao de outras operaes de crdito. Cabe esclarecer que documentos no previstos no 3 do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, esto sendo solicitados com vistas a cumprir exigncias especficas da Lei Complementar n 101, de 2000, e/ou da Constituio Federal, como o caso dos pareceres dos rgos tcnicos e jurdicos e verificao da regra de ouro. V.2.1.2 Operaes de RELUZ

Quanto ao Programa Nacional de Iluminao Pblica Eficiente Reluz (Lei n 9.991, de 24/7/2000), a nica distino diz respeito aos limites de endividamento, que tambm esto excepcionados, conforme determinado pelo art. 2 da Resoluo n 19/2003, do Senado Federal. Assim, no necessitam ser instrudas com Cronograma de Pagamento das Dvidas Contratadas e a Contratar (item 6, Anexo C). Eventual insuficincia de margens de endividamento no impede a contratao destas operaes.As operaes no mbito do Reluz, que tenham sido contratadas at a data da sua publicao (6/11/2003), sem autorizao prvia do Ministrio da Fazenda, devem ser apenas comunicadas pelo Estado, pelo Distrito Federal ou pelo Municpio, informando sobre a existncia da operao, seu valor, prazos e demais condies contratuais (art. 3 da Resoluo n 19/2003-SF, de 5/11/2003). Por sua vez, a contratao de operao aps a publicao dessa Resoluo est sujeita anlise prvia do Ministrio da Fazenda. Registre-se ainda que, na hiptese de operao de crdito contratada aps 6/11/2003, porm sem a autorizao prvia do Ministrio da Fazenda, necessria a sua regularizao para a realizao de nova operao de 18

crdito, nos termos do 4 do art. 24 da Resoluo n 43/2001-SF, includo pela Resoluo n 19/2003-SF, sendo necessrio tambm o encaminhamento das cpias dos contratos e possveis aditivos, devidamente assinados e datados.

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VI. INSTRUO PARA REGULARIZAO DE OPERAES DE CRDITO COM INSTITUIES NO FINANCEIRAS

Conforme define a Resoluo do Senado Federal n 43/2001, com alterao dada pela Resoluo n 10, de 29/04/2010.
6 As operaes equiparadas a operaes de crdito nos termos do art. 29, 1, da Lei Complementar n 101, de 2000, realizadas mediante reconhecimento ou confisso de dvidas perante instituio no financeira, bem como a assuno de obrigaes que sejam decorrentes de sucesso de entidade extinta ou liquidada, seja com instituio financeira ou no financeira, desde que tenham sido autorizadas por lei especfica, no se sujeitam ao processo de verificao de limites e condies de que trata esta Resoluo.

Todas as operaes de crdito que no se enquadrarem no conceito definido acima, seja com instituio financeira ou no-financeira, contratadas sem o prvio conhecimento do Ministrio da Fazenda so consideradas irregulares. Contudo, as operaes de crdito internas firmadas com instituies no financeiras podem ser regularizadas caso no tenham seguido todo o trmite necessrio de anlise. A Resoluo n 19/2003, que modificou a Resoluo n 43/2001, ambas do Senado Federal, prev:
4 Em se constatando a existncia de operao de crdito contratada junto a instituio no-financeira dentro dos limites e condies estabelecidos por esta Resoluo, porm sem autorizao prvia do Senado Federal ou do Ministrio da Fazenda, a realizao de nova operao de crdito pelo Estado, pelo Distrito Federal, ou pelo Municpio fica condicionada regularizao da operao pendente de autorizao. 5 A solicitao da regularizao a que se refere o 4 deve ser encaminhada ao Ministrio da Fazenda, aplicando-se nesse caso as mesmas exigncias feitas por esta Resoluo aos pleitos regulares. 6 A verificao dos limites e condies das operaes em processo de regularizao a que se refere o 4 ter como data de referncia aquela em que for protocolado o pedido de regularizao. 7 A concluso do processo de regularizao de que tratam os 4 e 6 ser encaminhada pelo Ministrio da Fazenda ao Poder Legislativo local e ao Tribunal de Contas a que estiver jurisdicionado o pleiteante."

Portanto, a realizao de nova operao de crdito fica condicionada regularizao da operao contratada irregularmente. Alm disso, o Ministrio da Fazenda informar ao Poder Legislativo local e ao Tribunal de Contas a que estiver jurisdicionado o pleiteante a regularizao da operao para que sejam tomadas as providncias cabveis. Caso a operao j esteja quitada, no necessrio o encaminhamento dos documentos constantes da lista de verificao, mas, to somente, termo de quitao da dvida assinado pelo representante da instituio no financeira, nos termos do Parecer - PGFN/CAF/N 1.252/2006. As eventuais operaes de crdito realizadas com instituies financeiras, sem a manifestao do Ministrio da Fazenda quanto verificao dos limites e condies, ou autorizao do Senado Federal, no podem se beneficiar da possibilidade de regularizao, ficando sujeitas ao seu cancelamento nos termos do art. 33 da LRF. VI.1 Documentos e Informaes

Os documentos e informaes necessrios instruo de pleitos para regularizao de operaes de crdito com instituies no financeiras esto previstos na Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal. Consulte os modelos e orientaes deste Manual para cada um dos documentos no Anexo C.

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Ressalte-se que, os pedidos de regularizao de operao devem ser instrudos observando-se os seguintes aspectos particulares: O Pedido de Verificao de Limites deve ser assinado apenas pelo Chefe do Poder Executivo, informando o valor inicialmente parcelado e o valor a ser regularizado (restante a pagar na data do pedido). Dever ser encaminhado o contrato que firmou o parcelamento, bem como possveis alteraes. O cronograma financeiro da operao deve refletir a amortizao e encargos da dvida restante. No se aplica a comprovao de incluso dos recursos da operao no oramento vigente. O Parecer do rgo jurdico e declarao do Chefe do Poder Executivo devem referir-se regularizao da operao. O Parecer do rgo tcnico deve atestar a relao custo-benefcio e o interesse econmico-social da operao em questo. Cabe ressaltar que documentos adicionais, no previstos na legislao antes citada, eventualmente considerados necessrios anlise dos pleitos, podero ser solicitados pela STN, em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43/2001-SF. Em virtude da dinmica do processo, este Manual atualiza procedimentos e formulrios de encaminhamento de informaes, conforme previsto no art. 1, pargrafo nico da Portaria STN n 396, de 2 de julho de 2009. Dessa forma, na ocasio do envio de pleito a esta Secretaria, o interessado dever consultar o stio da STN (no endereo abaixo) para verificao da existncia de verso mais atualizada deste Manual. http://www.tesouro.fazenda.gov.br/hp/downloads/MIP.pdf VI.2 Limites e Condies

Para a realizao das operaes de crdito interno devero ser atendidos os limites e as condies, cujos limites, forma de clculo dos limites e condies encontram-se detalhados no Anexo B.

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VII. INSTRUO PARA OPERAES DE CRDITO EXTERNO

As operaes de crdito externo seguem, em parte, os mesmos trmites das operaes de crdito interno. Por no envolverem instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional, no necessitam observar as regras de crdito ao setor pblico do Conselho Monetrio Nacional (CMN). Contudo, requerida a Recomendao prvia da Comisso de Financiamentos Externos (COFIEX), rgo colegiado integrante da estrutura do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto (MP), que tem por finalidade avaliar e selecionar projetos ou programas de interesse do setor pblico, financiados por operaes de crdito externo com entidades credoras do exterior. Os procedimentos para obter a Recomendao da COFIEX encontram-se na pgina da Secretaria de Assuntos Internacionais (SEAIN) do Ministrio do Planejamento. A contratao est sujeita autorizao especfica do Senado Federal (art. 28 da Resoluo n 43/2001-SF). Conforme j relatado, atribuio do Ministrio da Fazenda a instruo do processo de autorizao, que ser encaminhado diretamente, aps anlise, ao Senado Federal. Caso haja a constatao de que a documentao recebida no suficiente para a sua anlise, a Secretaria do Tesouro Nacional solicitar a complementao dos documentos e informaes, fluindo prazo de at 60 (sessenta) dias corridos. Expirado o prazo estabelecido, no havendo comunicao oficial do Ente, o pedido ao Senado Federal de autorizao de operao de crdito externo poder ser arquivado mediante comunicao, juntamente com o pedido de concesso de garantia da Unio, quando for o caso. Persistindo o interesse das partes na verificao dos limites e condies relativos realizao de operaes de crdito, bastar ser solicitada a prorrogao do prazo. importante lembrar a necessidade de rpido atendimento das informaes complementares, pois muitos dos documentos tm validade limitada, devendo ser necessrias novas complementaes. Em operaes de crdito externo, normalmente, o credor exige garantia da Unio. Quando isso ocorre, a operao estar sujeita anlise especfica, nos termos e condies definidos na Resoluo n 48, de 2007, do Senado Federal. Para tanto, deve observar as instrues especficas para solicitar a concesso de garantias por parte da Unio neste Manual. Cabe destacar que, para a realizao da operao de crdito externo necessrio o registro prvio do capital estrangeiro a ser ingressado no pas junto ao Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio - DECEC, do BACEN, antes de sua tramitao final na STN. H providncias a serem tomadas no s por parte do Ente pblico pleiteante ao crdito como tambm por parte da instituio financeira nacional que intermediar o registro no SISBACEN registro de operaes financeiras (ROF). Alm do registro e credenciamento do Banco Central, dever ser encaminhada ao Senado Federal cpia dos contratos traduzidos para a lngua portuguesa (traduo juramentada). Os contratos relativos a operaes de crdito externo no podem conter qualquer clusula: a) b) c) d) De natureza poltica; Atentatria soberania nacional e ordem pblica; Contrria Constituio e s leis brasileiras; e Que implique compensao automtica de dbitos e crditos. VII.1 Documentos e Informaes

Os documentos necessrios para anlise das operaes de crdito externo so basicamente os mesmos especificados para as operaes de crdito interno. A diferena diz respeito, sobretudo, ao modelo do pedido de Verificao dos Limites e Condies, em razo de caractersticas especficas e do cronograma de liberao e reembolso da operao, que deve conter o valor da contrapartida e ser apresentado tanto na moeda do emprstimo quanto em reais. 22

Recomenda-se que o Pedido do Chefe do Poder Executivo venha acompanhado de proposta firme original da instituio financeira, no caso de operaes com bancos privados. J no caso de operaes com organismos internacionais, recomenda-se que as condies financeiras apresentadas no Pedido de Verificao de limites e condies j tenham sido objeto de avaliao e opo pelo muturio com auxlio de banco, de forma a evitar sua alterao durante ou aps as negociaes formais. Os pleitos de operao de crdito externo devero dar entrada na STN em Braslia. Consulte os modelos e orientaes deste Manual para cada um dos documentos no Anexo C. Nos termos do art. 40 da LRF, no caso de operao de crdito junto a organismo financeiro internacional, ou a instituio federal de crdito e fomento para o repasse de recursos externos, a Unio s prestar garantia a Ente que atenda as exigncias legais para o recebimento de transferncias voluntrias. Cabe ressaltar que documentos adicionais, no previstos na legislao antes citada, eventualmente considerados necessrios anlise dos pleitos, podero ser solicitados pela STN, em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43/2001-SF. Cabe ressaltar ainda que, tendo em vista as alteraes introduzidas pela Resoluo n 29/2009, do Senado Federal, de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou contratante a comprovao das adimplncias a que se referem o artigo 16 e o inciso VIII (INSS, FGTS, CRP, RFB/PGFN e Dvida Ativa da Unio) do artigo 21 da Resoluo do Senado Federal n 43/2001, no havendo mais verificao prvia desses requisitos por parte da STN. Contudo, recomenda-se a observncia dos aspectos caracterizados no Anexo C item 12 - Comprovao da adimplncia financeira e do adimplemento de obrigaes. Em virtude da dinmica do processo, este Manual atualiza procedimentos e formulrios de encaminhamento de informaes, conforme previsto no art. 1, pargrafo nico da Portaria STN n 396, de 2 de julho de 2009. Dessa forma, na ocasio do envio de pleito a esta Secretaria, o interessado dever consultar o stio da STN (no endereo abaixo) para verificao da existncia de verso mais atualizada deste Manual. http://www.tesouro.fazenda.gov.br/hp/downloads/MIP.pdf VII.2 Limites e Condies

Para a realizao das operaes de crdito externo devero ser atendidos os mesmos limites e condies estabelecidos para as operaes de crdito interno, cujos limites, forma de clculo dos limites e condies encontram-se detalhados no ANEXO B.

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VIII. INSTRUO PARA OPERAES DE REESTRUTURAO E RECOMPOSIO DO PRINCIPAL DE DVIDAS

As operaes de reestruturao e recomposio do principal de dvidas esto referidas no art. 7o, pargrafo 7o da Resoluo n. 43, de 2001, do Senado Federal, para fins de tratamento de excepcionalidade nos limites de endividamento. So consideradas operaes de crdito pela LRF e pelo Senado Federal. Nesta condio, seguem, praticamente, os mesmos trmites das operaes de crdito interno ou externo, conforme o caso. Porm, as operaes enquadradas neste conceito podem usufruir de exceo no que tange ao cumprimento dos limites de endividamento do art. 7 daquela Resoluo. O seu enquadramento, contudo, depende de uma srie de avaliaes sobre os efeitos da operao no endividamento do Ente. Deve se constituir necessariamente troca de dvida, ou seja, no deve afetar o endividamento j constitudo. Deve, ainda, substituir obrigao mais cara por obrigao a custo e condies mais favorveis, sem o qu no poderia valer-se da exceo quanto aos limites de endividamento. A interpretao, amparada em pronunciamento da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, apia-se nos princpios gerais da Lei de Responsabilidade Fiscal e na competncia do Senado Federal no que tange limitao do endividamento pblico. Para que a operao de reestruturao de dvida seja enquadrada na exceo do art. 7, 7 da RSF n 43/2001, necessrio que o pleito atenda os seguintes pr-requisitos, caso contrrio ser enquadrado como operao de crdito regular, sem qualquer exceo: a) Inexistncia de novos recursos: o Ente deve utilizar todos os recursos recebidos da reestruturao para abater e/ou quitar dvidas existentes, ou seja, a proposta apresentada dever trazer claramente esse dispositivo; Valor presente (VP) da dvida reestruturada menor ou igual ao valor presente da dvida anterior e nveis prudentes de risco assumidos com a nova operao: esse quesito assegura que a reestruturao representa um alvio fiscal em relao situao atual. A anlise financeira da operao seria complementada pelo estudo comparativo da taxa interna de retorno de cada dvida reestruturada em relao nova dvida; Reestruturao de principal de dvida: a operao de reestruturao deve indicar claramente que se destina ao pagamento de principal de dvida, sendo vedada a utilizao da exceo para o financiamento de fluxo de dvida; e Ausncia total de carncia ou, em carter excepcional, esquema de pagamento customizado (sob medida) com o propsito de melhorar o perfil da dvida, o que deve ser evidenciado. VIII.1 Documentos e Informaes especficos Os documentos e informaes necessrios para anlise das operaes de reestruturao de dvida so basicamente os mesmos especificados para as operaes de crdito interno ou externo (Ver Anexo A). Alm da documentao especificada, so necessrias informaes adicionais, conforme previsto no art. 2, 3 da Portaria STN n 396, de 2 de julho de 2009. Cabe ressaltar que podero ser solicitadas outras informaes sobre a operao, objetivando avaliar o atendimento dos requisitos mnimos estabelecidos na Resoluo n 43/2001-SF. Pedido do Chefe do Poder Executivo: informar as condies financeiras da operao de acordo com as condies estabelecidas ou negociadas com o Banco; de preferncia apresentar proposta firme ou o formulrio do prprio banco com as opes definitivas, de maneira a propiciar anlise conclusiva de custo e risco para fins de enquadramento no pargrafo 7o do art. 7o da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal. O pedido dever guardar coerncia com a Lei 24

b)

c)

d)

Autorizadora, ou seja, os valores devero ser expressos na mesma moeda, bem como com o Cronograma Financeiro da Operao. Enviar minutas contratuais da operao pleiteada. Informar as datas de pagamento das dvidas e as condies do pr-pagamento acordadas com os respectivos credores das obrigaes originais (pagamento pelo valor de face, valor econmico ou outro). Cabe ressaltar que documentos adicionais, no previstos na legislao antes citada, eventualmente considerados necessrios anlise dos pleitos, podero ser solicitados pela STN, em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43/2001-SF. Cabe ressaltar ainda que, tendo em vista as alteraes introduzidas pela Resoluo n 29/2009, do Senado Federal, de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou contratante a comprovao das adimplncias a que se referem o artigo 16 e o inciso VIII (INSS, FGTS, CRP, RFB/PGFN e Dvida Ativa da Unio) do artigo 21 da Resoluo do Senado Federal n 43/2001, no havendo mais verificao prvia desses requisitos por parte da STN. Contudo, recomenda-se a observncia dos aspectos caracterizados no Anexo C item 12 - Comprovao da adimplncia financeira e do adimplemento de obrigaes. Em virtude da dinmica do processo, este Manual atualiza procedimentos e formulrios de encaminhamento de informaes, conforme previsto no art. 1, pargrafo nico da Portaria STN n 396, de 2 de julho de 2009. Dessa forma, na ocasio do envio de pleito a esta Secretaria, o interessado dever consultar o stio da STN (no endereo abaixo) para verificao da existncia de verso mais atualizada deste Manual. http://www.tesouro.fazenda.gov.br/hp/downloads/MIP.pdf VIII.2 Limites e Condies Sujeitam-se s mesmas condies ou vedaes das operaes de crdito interno ou externo. (Ver Anexo B) Desde que atendidos os pr-requisitos para enquadramento, as operaes nesta modalidade gozam de exceo quanto aplicao dos limites de endividamento previstos no art. 7 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal. Deve-se observar, contudo, a aplicao do limite a que se refere o inciso III do art. 167 da Constituio Federal, nos termos do art. 6 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal. Caso no atendam os pr-requisitos, eventual operao que se pretenda seja enquadrada como reestruturao de dvidas dever ser tratada como operao de crdito regular, ou seja, sujeita aos limites de endividamento do art. 7 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal.

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IX. INSTRUO PARA OPERAES DE ANTECIPAO DE RECEITA ORAMENTRIA (ARO)

Inicialmente, o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio deve contatar a instituio financeira a fim de negociar as condies da operao de crdito pretendida (proposta firme), observados os limites e condies previstos na legislao em vigor. Definidas as condies da operao, a instituio financeira escolhida adotar as providncias cabveis relativas ao contingenciamento do crdito ao setor pblico, estabelecido pelo Conselho Monetrio Nacional (CMN) e operacionalizado pelo Banco Central do Brasil (BACEN), na condio de entidade executiva do CMN. Atendidas todas as condies relativas ao contingenciamento do crdito ao setor pblico, o BACEN comunicar instituio financeira a aprovao do protocolo de intenes. Somente aps a aprovao do protocolo de intenes, a Instituio Financeira encaminhar, conforme a rea de abrangncia, a uma das Gerncias (Braslia ou Curitiba) da STN, indicadas na relao constante da pgina 5 deste Manual, toda a documentao necessria anlise do pleito. De acordo com resoluo do Senado Federal, a STN possui um prazo de at dez dias teis para se pronunciar, aps anlise dos itens necessrios (inciso II do art. 31 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal e art. 6, inciso I, da Portaria STN n 396, de 2 de julho de 2009). A meta da STN realizar a anlise em perodo inferior quele definido. Porm, o prazo para a concluso a partir da data de protocolo est sujeito quantidade de operaes protocoladas no perodo, aspecto sobre qual no h perfeita previsibilidade. A anlise realizada conforme a ordem cronolgica de protocolo do pleito ou das informaes complementares, conforme sejam, alternativamente, de Estados (incluindo o Distrito Federal), ou de Municpios. O prazo final depender, portanto, dessas variveis. Dentro desse prazo, se a documentao examinada no estiver completa e/ou correta, a STN solicitar instituio financeira ou ao Ente interessado (nos casos de operaes externas ou com instituio no-financeira) os documentos complementares, sendo ento concedido prazo de at sessenta dias corridos. Nos termos do art. 6, 2, da Portaria STN n 396/2009, ao findar esse prazo e no houver resposta s solicitaes, o pleito poder ser arquivado (art. 6, inciso III, da Portaria STN n 396/2009). Persistindo o interesse das partes na verificao dos limites e condies relativos realizao de operaes de crdito, bastar ser solicitada a prorrogao do prazo. importante lembrar a necessidade de rpido atendimento das informaes complementares, pois muitos dos documentos tm validade limitada, devendo ser necessrias novas complementaes. A Resoluo CMN n 3.751/2009, definiu procedimentos de salvaguarda s instituies financeiras em relao ao disposto no art. 33 da LRF, bem como procedimentos para exigir comprovao de cumprimento dos limites e condies para a contratao de operaes de crdito. A instituio financeira dever centralizar o recebimento de todos os documentos necessrios completa verificao dos limites e das condies definidos em resolues do Senado Federal e na LRF, conforme disposto no art. 1, 1 da citada resoluo. Aps essa verificao, a instituio financeira se responsabilizar pelo encaminhamento, ao Ministrio da Fazenda/STN, do pedido de verificao de limites e condies para contratar a operao de crdito interno, bem como dos documentos constantes deste Manual (art. 1, 3 da Resoluo CMN n 3.751/2009). Conforme estabelecido no art. 2 da citada Resoluo, proposta firme emitida sem a verificao completa da instruo documental na forma do art. 1 no ter validade, devendo o pedido ser restitudo instituio financeira a fim de que seja novamente instrudo. Adicionalmente, a STN informar ao Banco Central do Brasil a emisso de proposta firme em desacordo com os termos estabelecidos na Resoluo, conforme disposto no pargrafo nico do mesmo art. 2. Se algum dos documentos ou informaes no for encaminhado a contento, o pedido ser devolvido instituio financeira, em cumprimento ao disposto no art. 2 da Resoluo CMN n 3.751/2009. 26

 importante ressaltar que os documentos devem estar vlidos na data de protocolo dos mesmos na STN. No caso do atendimento das exigncias dos normativos acima citados, a STN solicitar ao BACEN que promova a realizao do leilo da taxa de juros da operao ( 1 do art. 37 da Resoluo n 43/2001-SF). Por intermdio do leilo, ser dado conhecimento da proposta firme a todo o sistema financeiro sendo permitido, a qualquer instituio financeira, inclusive quela que enviou a referida proposta, oferecer a mesma operao com juros inferiores. As normas especficas para realizao do leilo sero divulgadas pelo BACEN. Aps a divulgao do resultado do leilo e antes da contratao da operao, a instituio financeira vencedora dever encaminhar ao BACEN declarao (Anexo C Declarao de no reciprocidade) assinada pelo representante legal da instituio financeira e pelo Chefe do Poder Executivo, de que no h qualquer reciprocidade ou condio especial que represente custo adicional ao expresso pela taxa de juros da operao ( 6 do art. 37 da Resoluo n 43/2001SF). A instituio financeira vencedora do leilo dever contratar a operao no prazo de at cinco dias teis do resultado do leilo, comunicando ao BACEN. No havendo comunicao neste prazo, o BACEN determinar o cancelamento do leilo. Se aps o cancelamento do leilo houver interesse do municpio em retomar a operao, dever haver nova solicitao de instituio financeira ao BACEN (observar as regras especficas sobre leilo vigentes poca da contratao). IX.1 Documentos e Informaes

Os documentos e informaes necessrios instruo de pleitos para contratar operaes por ARO esto previstos na Lei Complementar n 101, de 2000, e na Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal. Consulte os modelos e orientaes deste Manual para cada um dos documentos no Anexo C. Cabe ressaltar que documentos adicionais, no previstos na legislao antes citada, eventualmente considerados necessrios anlise dos pleitos, podero ser solicitados pela STN, em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43/2001-SF. Poder tambm a instituio financeira, poca da contratao, solicitar documentos ou informaes adicionais que lhe d conforto para a assinatura dos contratos. Cabe ressaltar ainda que, tendo em vista as alteraes introduzidas pela Resoluo n 29/2009, do Senado Federal, de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou contratante a comprovao das adimplncias a que se referem o artigo 16 e o inciso VIII (INSS, FGTS, CRP, RFB/PGFN e Dvida Ativa da Unio) do artigo 21 da Resoluo do Senado Federal n 43/2001, no havendo mais verificao prvia desses requisitos por parte da STN. Contudo, recomenda-se a observncia dos aspectos caracterizados no Anexo C item 12 - Comprovao da adimplncia financeira e do adimplemento de obrigaes. Em virtude da dinmica do processo, este Manual atualiza procedimentos e formulrios de encaminhamento de informaes, conforme previsto no art. 1, pargrafo nico da Portaria STN n 396, de 2 de julho de 2009. Dessa forma, na ocasio do envio de pleito a esta Secretaria, o interessado dever consultar o stio da STN (no endereo abaixo) para verificao da existncia de verso mais atualizada deste Manual. http://www.tesouro.fazenda.gov.br/hp/downloads/MIP.pdf

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IX.2

Limites e Condies

Para a realizao das operaes de antecipao de receita oramentria (ARO) devero ser atendidos os limites, as condies, cujos limites, forma de clculo dos limites e condies encontram-se detalhados no Anexo B.

28

X.

INSTRUO PARA CONCESSO DE GARANTIAS POR PARTE DOS ESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MUNICPIOS

A Resoluo n 43/2001, do Senado Federal, dispe sobre as operaes de crdito interno e externo dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, inclusive concesso de garantias, seus limites e condies de autorizao, e d outras providncias. A Concesso de Garantia definida como compromisso de adimplncia de obrigao financeira ou contratual assumida por Ente da Federao ou entidade a ele vinculada, no configurando operao de crdito, nos termos do inciso IV do artigo 29 da LRF. O pedido ao Ministrio da Fazenda para verificao dos limites e condies origina-se de solicitao de garantia formulado ao Ente para que este se responsabilize por pagamentos de obrigaes de terceiros em caso de inadimplncia. A garantia pode assumir diversas formas, seja a forma de garantia fidejussria ou garantia real de bens pblicos. X.1 Documentos e Informaes

Os pleitos relativos concesso de garantias sero instrudos apenas com os documentos especificados nos itens abaixo (Ver Anexo C Orientao e Modelos de Documentos): a) b) c) d) Pedido de Verificao de Limites e Condies; Autorizao especfica do rgo legislativo; Demonstrativo da receita corrente lquida. (No necessrio o envio desse demonstrativo, pois ser utilizado o ltimo RREO exigvel homologado no SISTN) Relao das garantias prestadas a operaes de crdito, contendo informaes sobre valor da garantia, data da contratao e vencimento, identificao do muturio e instituio financeira contratantes. Informar tambm sobre as garantias autorizadas e ainda no contratadas e as em tramitao na STN. Documento, original ou cpia autenticada, que comprove o oferecimento de contragarantias suficientes para o pagamento de quaisquer desembolsos que o garantidor possa vir a fazer, se chamado a honrar a garantia; e Certido emitida pelo Tribunal de Contas a que esteja jurisdicionado o garantidor, ou, alternativamente, declarao fornecida pelo Estado, Distrito Federal ou Municpio que estiver concedendo a garantia, diretamente ou por meio do agente financeiro que estiver operacionalizando a concesso da garantia, comprovando a adimplncia do tomador relativamente a suas obrigaes para com o garantidor e para com as entidades por ele controladas, nos termos do 2 do art. 18 da Resoluo SF n 43, de 2001. X.2 Limites e Condies

e)

f)

Sujeitam-se proibio estabelecida no 6 do art. 40 da Lei de Responsabilidade Fiscal, qual seja: vedado s entidades da administrao indireta, inclusive suas empresas controladas e subsidirias, conceder garantia, ainda que com recursos de fundos. Essa vedao no se aplica concesso de garantia por empresa controlada a subsidiria ou controlada sua, nem prestao de contragarantia nas mesmas condies; e tambm no se aplica concesso de garantia por instituio financeira a empresa nacional (nos termos do 7 do art. 40 da LRF). A concesso de garantia a operaes de crdito interno e externo por parte dos referidos Entes exigir ainda (art. 18 da Resoluo SF n. 43, de 2001): a) O oferecimento de contragarantias, em valor igual ou superior ao da garantia a ser concedida; e 29

b)

A adimplncia do tomador relativamente a suas obrigaes para com o garantidor e as entidades por ele controladas.

Alm disso, para a realizao das operaes de concesso de garantias por parte dos referidos Entes, devero ser atendidos os limites quantitativos especificados conforme Anexo B, esclarecendo que, no h que se falar em contingenciamento de crdito ao setor pblico nestas operaes. X.3 Elevao do limite para concesso de garantias

No caso de solicitao de elevao do limite de concesso de garantias, pargrafo nico do art. 9 da Resoluo SF n 43/2001, devero ser apresentados ainda os documentos listados abaixo (consulte os anexos deste Manual para instruo detalhada sobre a elaborao ou comprovao de cada um dos documentos): a) Declarao protocolada no Tribunal de Contas do garantidor de que no tenha sido chamado a honrar, nos ltimos 24 (vinte e quatro) meses, a contar da data da anlise, quaisquer garantias anteriormente prestadas; Demonstrativo da dvida consolidada lquida. (No necessrio o envio desse demonstrativo, pois ser utilizado o ltimo RGF exigvel homologado no SISTN); Certido expedida pelo Tribunal de Contas competente atestando o cumprimento do art. 23, com certificao do cumprimento dos limites especificados no art. 20 por poder/rgo, informando inclusive os valores monetrios e respectivos percentuais em relao receita corrente lquida relativamente ao ltimo exerccio analisado, aos exerccios ainda no analisados e, quando pertinente, ao exerccio em curso; e Cumprimento do Programa de Ajuste Fiscal acordado com a Unio, nos termos da Lei n. 9.496, de 1997. (No necessrio o envio de comprovao, pois ser realizada consulta ao rgo responsvel durante a anlise do pleito)

b) c)

d)

Cabe ressaltar que documentos adicionais, no previstos na legislao antes citada, eventualmente considerados necessrios anlise dos pleitos, podero ser solicitados pela STN, em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43/2001-SF. Em virtude da dinmica do processo, este Manual atualiza procedimentos e formulrios de encaminhamento de informaes, conforme previsto no art. 1, pargrafo nico da Portaria STN n 396, de 2 de julho de 2009. Dessa forma, na ocasio do envio de pleito a esta Secretaria, o interessado dever consultar o stio da STN (no endereo abaixo) para verificao da existncia de verso mais atualizada deste Manual. http://www.tesouro.fazenda.gov.br/hp/downloads/MIP.pdf

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XI. INSTRUO PARA SOLICITAR A CONCESSO DE GARANTIA POR PARTE DA UNIO

Apesar de serem realizadas pelo mesmo rgo, a verificao do cumprimento dos limites e condies de endividamento e a anlise da concesso de garantia por parte da Unio so dois atos distintos e que envolvem aspectos legais diferenciados, realizadas de forma independente. A garantia da Unio regulamentada pelo art. 40 da Lei de Responsabilidade Fiscal, Resoluo n 48, de 2007, do Senado Federal e pela Portaria MF n 497, de 1990. A anlise da garantia da Unio compreende, entre outros: a) b) c) A avaliao da capacidade de pagamento do Ente interessado, cuja metodologia est prevista na Portaria MF n 89/97; O exame das contragarantias oferecidas (qualidade e suficincia), que devem ser suficientes para cobrir qualquer pagamento que a Unio venha a fazer; e As minutas negociadas do contrato de emprstimo e do contrato de garantia devem estar em termos satisfatrios para o garantidor.

O Ministro da Fazenda detm a competncia de firmar os contratos de garantia em nome da Unio, as quais devero ser avaliadas, do ponto de vista jurdico, pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN). XI.1 Condies

Alm do atendimento dos limites e condies para contratao de operaes de crdito conforme requisitos mnimos definidos no art. 32 da LRF e pela Resoluo do Senado Federal n 43/2001, necessria, ainda, a observncia das seguintes condies: a) b) c) d) Oferecimento de contragarantia, em valor igual ou superior ao da garantia a ser concedida; A instituio, previso e efetiva arrecadao de todos os tributos da competncia constitucional do Ente da Federao (art. 11 da LRF); Cumprimento dos limites previstos no art. 20 da LRF, observando o disposto no inciso III do 3 do art. 23 e no art. 66 da LRF; Observncia do disposto no inciso X do art. 167 da Constituio, que veda a concesso de emprstimos para pagamento de despesas com pessoal ativo, inativo e pensionista, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; Adimplncia de tributos, emprstimos e financiamentos devidos Unio, bem como quanto prestao de contas de recursos anteriormente dela recebidos. Nos termos da RSF 41/2009, a comprovao de adimplncia do Ente garantido se dar por ocasio da assinatura do respectivo contrato de garantia; Cumprimento dos limites constitucionais relativos educao (art. 212 da CF) e sade (art. 198 da CF); Observncia do limite de inscrio em restos a pagar (art. 42 da LRF); Deve-se observar, ainda, que os contratos relativos a operaes de crdito externo: No podem conter qualquer clusula: I - de natureza poltica; II - atentatria soberania nacional e ordem pblica; III - contrria Constituio e s leis brasileiras; e IV - que implique compensao automtica de dbitos e crditos (art. 8 da RSF 48/2007); Devero prever o fornecimento tempestivo e peridico, pela entidade beneficiria, dos saldos das obrigaes garantidas (art. 10 da RSF 48/2007); No contero clusula que importe na compensao automtica de dbitos e crditos (art. 32 da LRF). 31

e)

f) g)

Do ponto de vista da anlise da capacidade de pagamento (Portaria MF n 89/97), a classificao necessria para receber a garantia da Unio so as categorias A ou B. As contragarantias devero conter necessariamente todas as transferncias federais, as receitas prprias dos Entes e ainda outras garantias em direito admitidas, caso as demais no sejam satisfatrias. Para a anlise do grau de comprometimento das transferncias federais, podero ser solicitadas informaes especficas. XI.2 Limites da garantia da Unio

Os saldos das obrigaes garantidas pela Unio no podem ultrapassar o limite de 60% da sua Receita Corrente Lquida (RCL). O limite envolve no somente a fiana ou aval em operaes de crdito, mas outras garantias concedidas em outras modalidades. XI.3 Documentos e informaes complementares

Encontram-se no Anexo E alguns dos requisitos que so os mesmos tanto para a anlise dos limites e condies quanto para operaes sem garantia. Alguns tm uma abrangncia maior de verificao. Outros itens so complementares. Deve-se destacar que todo pleiteante concesso de garantia da Unio, no caso de operao de crdito externo, dever, preliminarmente, obter a Recomendao da Comisso de Financiamentos Externos COFIEX. Este documento, expedido por aquela Comisso, autoriza a preparao de projetos/programas de entidades pblicas (passveis de obter financiamento externo) e deve ser acompanhado da comprovao do cumprimento de eventuais ressalvas. Cabe ressaltar, ainda, que tendo em vista as alteraes introduzidas pela Resoluo n 41/2009, do Senado Federal, a comprovao de adimplncia do Ente garantido quanto aos pagamentos de tributos, emprstimos e financiamentos devidos Unio e suas entidades controladas, bem como prestao de contas de recursos anteriormente dela recebidos (adimplncia financeira e de prestao de contas de recursos recebidos da Unio), dever abranger os CNPJs da Administrao Direta de todos os poderes e se dar por ocasio da assinatura do respectivo contrato de garantia. Alm da consulta juntamente ao rgo certificador, h a opo de verificao de adimplncia por meio do Cadastro nico de Convnio CAUC, em https://consulta.tesouro.fazenda.gov.br/regularidadeSiafi/index_regularidade.asp. O link possui, alm da opo de consulta, uma lista de perguntas e respostas mais freqentes e, caso o Ente no tenha a lista de CNPJs atualizada, dar especial ateno s sees: O que fazer para incluir/excluir CNPJ do CAUC e O que fazer para tirar dvidas sobre o CAUC. O CAUC um servio de consulta unificada de requisitos fiscais para transferncias voluntrias e pode ser um instrumento til de monitoramento por parte dos Entes federados. Nos termos do art. 40 da LRF e da Resoluo n 48/2008, do Senado Federal, a verificao da adimplncia feita utilizando-se todos os CNPJs da Administrao Direta do Estado, Distrito Federal ou Municpio, englobando todos os seus Poderes. importante que a lista de CNPJs da administrao direta constante do CAUC se mantenha atualizada para a consulta no momento da assinatura do contrato. O CAUC possibilita, com uma nica consulta, verificar, junto aos cadastros dos rgos responsveis, a existncia de certides negativas de dbito. Lista de verificao: 1) 2) 3) Pedido de concesso de garantia da Unio; Parecer do rgo tcnico com cronograma de dispndio e anlise das fontes alternativas de financiamento; Declarao do Chefe do Poder Executivo; 32

4) 5) 6) 7) 8)

Indicao das contragarantias oferecidas na Lei Autorizadora; Plano Plurianual; Lei Oramentria Anual; Minuta dos instrumentos contratuais a serem negociados e formalizados; e Certido expedida pelo Tribunal de Contas competente. XI.4 Registro da Operao Financeira - ROF / Credenciamento da operao pelo Banco Central

As instrues apresentadas abaixo se referem aos procedimentos para o Registro da operao no Banco Central. 1) Concludas as negociaes, necessrio que o Ente insira os dados da operao para fins de credenciamento no ROF/BACEN (o registro providenciado pelo muturio, que utiliza os servios de algum banco para inserir os detalhes financeiros da operao no Sistema do Banco Central SISBACEN). importante ressaltar que o BACEN somente credenciar a operao aps a manifestao formal da STN. Esta manifestao feita por meio eletrnico, diretamente no SISBACEN. Antes de a PGFN encaminhar Casa Civil, o BACEN enviar ofcio informando a respeito do credenciamento da operao. Aps a autorizao do Senado Federal, manifestao final da STN. Aps esses procedimentos, o BACEN envia carta de credenciamento PGFN. Por fim, depois da assinatura do contrato, o Ente finaliza o ROF junto ao BACEN.

2)

3) 4) 5) 6)

33

ANEXO A - DOCUMENTOS E INFORMAES PARA ANLISE DOS LIMITES E CONDIES DA RESOLUO DO SENADO FEDERAL N 43/2001
Os documentos e informaes necessrios instruo de pleitos para contratar operaes de crdito esto previstos na Lei Complementar n 101, de 2000, e na Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal. So os seguintes (consulte os modelos e orientaes deste Manual para cada um dos documentos): Pedido 1. Pedido de Verificao de Limites e Condies (ver Anexo C item 2); 2. Cronograma financeiro da operao pleiteada anexado ao pedido (ver Anexo C item 2); Autorizaes legais 3. Autorizao especfica do rgo legislativo (ver Anexo C item 10); 4. Anexo 1 da Lei n 4.320 publicado com a Lei Oramentria (ver Anexo C item 11); Pareceres e autorizaes do Gestor 5. Parecer do rgo jurdico e declarao do chefe do Poder Executivo (ver Anexo C item 7); 6. Parecer do rgo tcnico (ver Anexo C item 8); Obrigaes de transparncia Comprovao de que o Ente encaminhou cpia de suas contas Unio. No necessrio o envio STN da comprovao de encaminhamento, pois a mesma ser feita por meio do endereo https://consulta.tesouro.fazenda.gov.br/regularidadeSiafi/index_regularidade.asp (ver Anexo C item 13); 8. Para Municpios: comprovao de que encaminhou cpia de suas contas ao Poder Executivo do respectivo Estado (ver Anexo C item 13); 9. Atualizao do Sistema de Coleta de Dados Contbeis SISTN (ver Anexo C item 13). No necessrio o envio STN da comprovao de atualizao, pois a mesma ser verificada por meio de consulta ao stio da Caixa Econmica Federal durante a anlise do pleito;
7.

Dados para clculo dos limites de endividamento 10. Demonstrativo da receita corrente lquida (ver Anexo C item 3). No necessrio o envio desse demonstrativo, pois ser utilizado o ltimo RREO exigvel homologado no SISTN; 11. Demonstrativo da dvida consolidada lquida (ver Anexo C item 4). No necessrio o envio desse demonstrativo, pois ser utilizado o ltimo RGF exigvel homologado no SISTN; 12. Cronograma de liberao das operaes de dvida fundada interna e externa, realizadas no exerccio em curso ou em tramitao, exclusive a operao pleiteada, conforme modelo fornecido por este Manual (ver Anexo C item 5); 13. Cronograma de pagamento das dvidas consolidadas interna e externa, contratadas ou a contratar, exclusive a operao pleiteada, conforme modelo fornecido por este Manual (ver Anexo C item 6); Certides do Controle Externo 14. Certido expedida pelo Tribunal de Contas competente (ver Anexo C item 14); Adimplncia financeira e de obrigaes contratuais e legais

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15. Comprovao de adimplemento de contratos firmados com a Unio (ver Anexo C item 12) No necessrio o envio de documentos de comprovao, pois ser realizada consulta ao rgo responsvel durante a anlise do pleito; 16. No caso especfico de operaes de Municpios com garantia de Estados, certido que ateste a adimplncia do tomador do crdito perante o Estado (ver Anexo C item 12). ATENO: TODOS OS ITENS ACIMA SO CONSIDERADOS ESSENCIAIS PARA VERIFICAO DO CUMPRIMENTO DOS REQUISITOS MNIMOS. Cabe ressaltar que documentos adicionais, no previstos na legislao antes citada, eventualmente considerados necessrios anlise dos pleitos, podero ser solicitados pela STN, em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43/2001-SF. Poder tambm a instituio financeira, poca da contratao, solicitar documentos ou informaes adicionais que lhe d conforto para a assinatura dos contratos. Cabe ressaltar ainda que, tendo em vista as alteraes introduzidas pela Resoluo n 29/2009, do Senado Federal, de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou contratante a comprovao das adimplncias a que se referem o artigo 16 e o inciso VIII (INSS, FGTS, CRP, RFB/PGFN e Dvida Ativa da Unio) do artigo 21 da Resoluo do Senado Federal n 43/2001, no havendo mais verificao prvia desses requisitos por parte da STN. Contudo, recomenda-se a observncia dos aspectos caracterizados no Anexo C item 12 - Comprovao da adimplncia financeira e do adimplemento de obrigaes. Em virtude da dinmica do processo, este Manual atualiza procedimentos e formulrios de encaminhamento de informaes, conforme previsto no art. 1, pargrafo nico da Portaria STN n 396, de 2 de julho de 2009. Dessa forma, na ocasio do envio de pleito a esta Secretaria, o interessado dever consultar o stio da STN (no endereo abaixo) para verificao da existncia de verso mais atualizada deste Manual. http://www.tesouro.fazenda.gov.br/hp/downloads/MIP.pdf

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ANEXO B LIMITES E CONDIES DE ENDIVIDAMENTO

Limites REGRA DE OURO - o cumprimento do limite a que se refere o inciso III do art. 167 da Constituio Federal dever ser comprovado mediante apurao das operaes de crdito e das despesas de capital conforme os critrios definidos no 3 do art. 32 da Lei Complementar n 101, de 2000 (art. 6 da Resoluo n 43/2001-SF): a) Para fins de clculo deste limite, verificar-se-o, separadamente, o exerccio anterior e o exerccio corrente, tomando-se por base: i. ii. b) No exerccio anterior, as receitas de operaes de crdito nele realizadas e as despesas de capital nele executadas; e No exerccio corrente, as receitas de operao de crdito e as despesas de capital constantes da lei oramentria. O montante referente s despesas realizadas, ou constantes da lei oramentria, conforme o caso, em cumprimento da devoluo a que se refere o art. 33 da Lei Complementar n 101, de 2000; As despesas realizadas e as previstas que representem emprstimo ou financiamento a contribuinte, com o intuito de promover incentivo fiscal, tendo por base tributo de competncia do Ente da Federao, se resultar a diminuio, direta ou indireta, do nus deste; e

No sero computadas como despesas de capital, para os fins do art. 6 da RSF n 43/01: i.

ii.

iii. As despesas realizadas e as previstas que representem inverses financeiras na forma de participao acionria em empresas que no sejam controladas, direta ou indiretamente, pelos Entes da Federao ou pela Unio. c) O emprstimo ou financiamento a que se refere o inciso ii da alnea b, se concedido por instituio financeira controlada pelo Ente da Federao, ter seu valor deduzido das despesas de capital; As operaes de antecipao de receitas oramentrias no sero computadas para os fins deste limite, desde que liquidadas no mesmo exerccio em que forem contratadas; Para efeito do disposto neste artigo, entende-se por operao de crdito realizada em um exerccio o montante de liberao contratualmente previsto para o mesmo exerccio; e Nas operaes de crdito com liberao prevista para mais de um exerccio financeiro, o limite computado a cada ano levar em considerao apenas a parcela a ser nele liberada.

d) e) f)

LIMITE DAS OPERAES DE CRDITO FLUXO - O montante global das operaes realizadas em um exerccio financeiro no poder ser superior a 16% (dezesseis por cento) da receita corrente lquida - RCL (inciso I do art. 7 da Resoluo n 43/2001-SF): Para o caso de operaes de crdito com liberao prevista para mais de um exerccio, este limite ser calculado levando em considerao o cronograma anual de ingresso, projetando-se a receita corrente lquida de acordo com os critrios estabelecidos no 6 do art. 7 da Resoluo n 43/2001-SF ( 1 do art. 7 da Resoluo n 43/2001-SF); LIMITE DAS OPERAES DE CRDITO DISPNDIO - O comprometimento anual com amortizaes, juros e demais encargos da dvida consolidada, inclusive relativos a valores a desembolsar de operaes de crdito j contratadas e a contratar, no poder exceder a 11,5% (onze inteiros e cinco dcimos por cento) da receita corrente lquida (inciso II do art. 7 da Resoluo n 43/2001-SF): a) O clculo do comprometimento anual ser feito pela mdia anual de todos os exerccios financeiros em que houver pagamentos previstos da operao pretendida da relao entre 36

o comprometimento previsto e a receita corrente lquida projetada ano a ano ( 4 do art. 7 da Resoluo n 43/2001-SF e suas alteraes); b) Os Entes da Federao que apresentarem a mdia anual superior a 10% (dez por cento) devero apresentar tendncia no crescente quanto ao comprometimento anual ( 5 do art. 7 da Resoluo n 43/2001-SF). A tendncia de crescimento ser determinada pela inclinao da reta, calculada mediante regresso simples, a partir das mdias de comprometimento verificadas no perodo;

LIMITE DAS OPERAES DE CRDITO ESTOQUE - A dvida consolidada lquida dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, ao final do dcimo quinto exerccio financeiro contado a partir do encerramento do ano de 2001, no poder exceder, respectivamente, a (inciso III do art. 7 da Resoluo n 43/2001-SF, combinado com art. 3 da Resoluo n 40, de 2001SF): a) b) c) No caso dos Estados e do Distrito Federal: 2 (duas) vezes a receita corrente lquida; No caso dos Municpios: 1,2 (um inteiro e dois dcimos) vezes a receita corrente lquida; No perodo compreendido entre 31 de dezembro de 2001 e o final do exerccio de 2016, sero observadas as seguintes condies: i. O excedente em relao aos limites previstos para Estados, Distrito Federal e Municpios apurado ao final do exerccio de 2001 dever ser reduzido, no mnimo, proporo de 1/15 (um quinze avo) a cada exerccio financeiro; Para fins de acompanhamento da trajetria de ajuste dos limites de que se trata, a relao entre o montante da dvida consolidada lquida e a receita corrente lquida ser apurada a cada quadrimestre civil e consignada no Relatrio de Gesto Fiscal a que se refere o art. 54 da Lei Complementar n 101, de 2000;

ii.

iii. O limite apurado anualmente aps a aplicao da reduo de 1/15 (um quinze avo) estabelecido neste item ser registrado no Relatrio de Gesto Fiscal a que se refere o art. 54 da Lei Complementar n 101, de 2000; iv. Durante o perodo de ajuste de 15 (quinze) exerccios financeiros j referidos, aplicarse-o os limites previstos de 2 (duas) vezes e 1,2 (um inteiro e dois dcimos) vezes a receita corrente lquida para o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio que: Apresente relao entre o montante da dvida consolidada lquida e a receita corrente lquida inferior a esses limites, no final do exerccio de 2001; e Atinja o limite previsto (2 ou 1,2 vezes a RCL) antes do final do perodo de ajuste de 15 (quinze) exerccios financeiros. LIMITE DAS OPERAES POR ARO ESTOQUE - O saldo devedor das operaes de crdito por antecipao de receita oramentria (ARO) em um exerccio financeiro no poder ser superior a 7% (sete por cento) da receita corrente lquida - RCL (art. 10 da Resoluo n 43/2001-SF). LIMITE DAS GARANTIAS - O saldo global das garantias concedidas pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municpios no poder exceder a 22% (vinte e dois por cento) da RCL (art. 9 da Resoluo SF n. 43, de 2001). O limite acima poder ser elevado para 32% (trinta e dois por cento) da receita corrente lquida, desde que cumulativamente, quando aplicvel, o garantidor: a) b) c) No tenha sido chamado a honrar, nos ltimos 24 (vinte e quatro) meses, a contar da anlise, quaisquer garantias anteriormente prestadas; Esteja atendendo o limite da dvida consolidada lquida, estabelecido na Resoluo n. 40, de 2001, do Senado Federal; Esteja cumprindo os limites de despesa com pessoal previstos na Lei Complementar n 101, de 2000; e 37

d)

Esteja cumprindo o Programa de Ajuste Fiscal acordado com a Unio, nos termos da Lei n. 9.496, de 1997. Critrio de Projeo da RCL

A receita corrente lquida (RCL) projetada mediante a aplicao de fator de atualizao sobre a receita corrente lquida do perodo de 12 (doze) meses findos no ms de referncia ( 6 do art. 7 da Resoluo n 43/2001-SF). A partir da data de publicao deste Manual, o fator de atualizao a ser utilizado de 3,63%, e foi obtido a partir da mdia geomtrica das taxas de crescimento real do PIB nacional nos ltimos oito anos (art. 8 da Portaria STN n 396, de 2 de julho de 2009), a saber:

Ano 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Mdia Geomtrica Fonte: IBGE Condies

Crescimento do PIB 1,02658094085410 1,01146619822956 1,05712292376002 1,03159673612849 1,03957035057579 1,06091410619358 1,05136034838037 0,99814445224487 1,03438541919438

O no atendimento de algum dos requisitos mnimos definidos pela Resoluo do Senado Federal n 43/2001 impede a continuidade do processo de anlise e, por conseguinte, a concluso da verificao de limites e condies da operao pleiteada. De acordo com a legislao, vedada a contratao de operao de Crdito Interno: a) Se as despesas com pessoal no estiverem enquadradas nos limites previstos no art. 20 da Lei Complementar n 101, de 2000, com ressalva prevista no inciso III do 3 do art. 23 da mesma Lei; Se o Ente houver contratado alguma operao que se equipare a operao de crdito cujos limites e condies no tenham sido objeto de anlise e Parecer favorvel pela STN; Se os Estados, o Distrito Federal e os Municpios no publicarem o Relatrio Resumido da Execuo Oramentria at trinta dias aps o encerramento de cada bimestre. Tal vedao persistir at a regularizao dessa pendncia ( 2 do art. 52 da Lei Complementar n 101, de 2000); Se os Estados, o Distrito Federal e os Municpios no publicarem o Relatrio de Gesto Fiscal at trinta dias aps o encerramento de cada quadrimestre. Tal vedao persistir at a regularizao dessa pendncia ( 3 do art. 55 da Lei Complementar n 101, de 2000, com ressalva prevista na letra b do art. 63 da mesma Lei); Se os Estados (considerado o Distrito Federal) e os Municpios no encaminharem suas contas ao Poder Executivo da Unio at 31 de maio e 30 de abril, respectivamente. Aos Municpios cabe, tambm, encaminhar cpia de suas contas ao Poder Executivo do respectivo Estado (inciso I do 1 do art. 51 da LRF). A vedao persistir at a regularizao dessa pendncia ( 2 do art. 51 da Lei Complementar n 101, de 2000);

b) c)

d)

e)

38

f) g) h)

Se houver violao dos acordos de refinanciamento firmados com a Unio (inciso IV do art. 5 da Resoluo n 43/2001-SF); Se houver garantia ao Estado, ao Distrito Federal ou ao Municpio por instituio financeira por ele controlada (art. 17 da Resoluo n 43/2001-SF); e Se o Ente da Federao tiver dvida honrada pela Unio ou pelo Estado, em decorrncia de garantia prestada em operao de crdito. Tal vedao persistir at a total liquidao da mencionada dvida ( 10 do art. 40 da Lei Complementar n 101, de 2000, e 4 do art. 18 da Resoluo n 43/2001-SF). vedada, ainda, a contratao de operao por ARO: Antes do dia dez de janeiro de cada ano (inciso I do art. 38 da Lei Complementar n 101, de 2000; inciso I do art. 14 da Resoluo n 43/2001-SF); Enquanto existir operao anterior da mesma natureza no integralmente resgatada (inciso IV-a do art. 38, da Lei Complementar n 101, de 2000; e inciso IV do art. 14 da Resoluo n 43/2001-SF); No ltimo ano do mandato do Chefe do Poder Executivo (inciso IV-b do art. 38 da Lei Complementar n 101, de 2000; e 2 do art. 15 da Resoluo n 43/2001-SF); Se forem cobrados outros encargos que no a taxa de juros prefixada ou indexada Taxa Bsica Financeira - TBF (inciso III do art. 38 da Lei Complementar n 101, de 2000; e inciso III do art. 14 da Resoluo n 43/2001-SF); Encontram-se ainda definidas as seguintes condies para a contratao de operao por ARO:

a) b)

c) d)

a) b)

O valor da operao pretendida no poder exceder o limite fixado na lei autorizadora (inciso I do art. 22 da Resoluo n 43/2001-SF); A taxa de juros das operaes por ARO no poder ser superior a uma vez e meia a TBF (1,5xTBF) vigente no dia do encaminhamento da proposta firme ( 4o do art. 37 da Resoluo n 43/2001-SF); e A operao dever ser liquidada, com juros e outros encargos incidentes, at o dia dez de dezembro de cada ano de contratao (inciso II do art. 38 da Lei Complementar n 101, de 2000, e inciso II do art. 14 da Resoluo n 43/2001-SF).

c)

39

ANEXO C ORIENTAES E MODELOS DE DOCUMENTOS

1. Instrues de carter geral

Os documentos necessrios instruo de pleitos para contratar operaes de crdito esto previstos na Lei Complementar n 101, de 2000, e na Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal. Os documentos encaminhados devero seguir, alm das particularidades de cada um, os seguintes preceitos, de forma a conferir agilidade e segurana ao processo de anlise: a) b) c) Todos os documentos devero ser apresentados em originais ou cpias autenticadas em cartrio; Os documentos devem ser legveis e no podem apresentar rasuras; As assinaturas dos Chefes de Poder, dos Secretrios de Governo, do responsvel pela Contabilidade, dos responsveis pelos rgos tcnico e jurdico e do responsvel pelo Controle Interno devero ser identificadas; Caso no conste pedido de verificao de limites e condies (com o respectivo termo de habilitao, quando cabvel) dentre os documentos encaminhados STN, ou apresente informao incompleta, o pleito ser devolvido; Podero ser solicitados documentos adicionais, considerados necessrios anlise dos pleitos, conforme art. 2, 3 da Portaria STN n 396, de 2 de julho de 2009. Quando se tratar de lei ou decreto, dever ser encaminhado: Exemplar de sua publicao na imprensa; ou Cpia autenticada em cartrio do exemplar de sua publicao; ou Original do documento assinado pelo chefe do Poder Executivo; ou Cpia autenticada em cartrio do documento assinado pelo chefe do Poder Executivo; ou Documento disponibilizado no stio do Ente na internet (nesse caso, o chefe do Poder Executivo dever atestar que esse modo de publicidade legalmente previsto). 2. Pedido de Verificao de Limites e Condies (PVL/Proposta Firme)

d)

e)

O Pedido formal de Verificao de Limites e Condies a base para constituio do processo administrativo no Ministrio da Fazenda, que objetivar averiguar os limites e condies para a realizao da operao de crdito, nos termos do art. 32 da LRF e, quando couber, do art. 40 da LRF. Deve-se ressaltar que o documento tambm tem o mesmo efeito de uma Proposta Firme para fins de instruo do processo, tendo em vista as assinaturas do representante formal da instituio financeira (ou financiador no pedido) e do Chefe do Poder Executivo pleiteante, discriminando as condies financeiras da operao. No caso das operaes de crdito internas com instituies financeiras, nos termos da Resoluo CMN n 3.751, de 2009, somente ser emitida a proposta firme (o Pedido formal de Verificao de Limites e Condies) da operao de crdito se observados os seguintes requisitos: I - a completa instruo documental do pleito na forma e abrangncia regulamentadas pelo Ministrio da Fazenda, de acordo com a competncia conferida pela Resoluo n 43, de 21 de dezembro de 2001, do Senado Federal; e II - o enquadramento da operao pleiteada nos limites ou regras de contingenciamento do crdito ao setor pblico, conforme resolues do Conselho Monetrio Nacional. Alm disso, de acordo com o art. 33 da Lei de Responsabilidade Fiscal, a Instituio Financeira igualmente responsvel para verificar o cumprimento, por parte do tomador, no momento da contratao, dos limites e condies estabelecidos, sob pena de nulidade da 40

operao. Nesse sentido, a atuao das instituies financeiras tem sido relevante na agilidade da instruo e acompanhamento dos processos. Para as operaes de crdito internas com instituies financeiras, a emisso da proposta firme dever indicar prazo de validade do documento, que dever ser compatvel com as regras relativas ao enquadramento da operao nos limites de contingenciamento de crdito ao setor pblico, tendo em vista que compete s instituies financeiras a observncia das regras e limites estabelecidos na Resoluo CMN n 2.827, de 2001. Para as operaes a serem realizadas com recursos de destaque de capital, cabe ao agente financeiro definir o prazo limite para a contratao da mesma. O documento dever estar datado e assinado pelo Chefe do Poder Executivo e pelo representante legal da instituio financeira, devidamente identificados (nome e cargo). Eventuais alteraes do prazo de validade podero ser informadas por meio de oficio da Instituio Financeira. Assim, caso haja esgotamento ou modificao do prazo (alterao de prazos de descontingenciamento etc.), tal informao poder ser encaminhada sem a necessidade de encaminhamento de novo PVL, desde que as condies da operao no tenham sido alteradas. Sugere-se que a Instituio financeira informe o Custo Efetivo Total (CET) quando da emisso do documento. Essa taxa informa ao Ente a efetiva taxa utilizada (inclusive taxas administrativas). Nos termos da Portaria STN n 396, de 2009, o Pedido de Verificao de Limites e Condies somente dever ser protocolado na Secretaria do Tesouro Nacional, acompanhado de todos os documentos previstos na Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, de acordo com cada tipo de operao de crdito ou concesso de garantias, e conforme discriminado no MIP. Quando se tratar de linha de crdito aberta por instituio autorizada pelo Banco Central a operar com o setor pblico, o protocolo dever ser realizado por intermediao do agente financeiro. Nas demais situaes, envolvendo operaes de crdito externas e instituies no financeiras, o protocolo dever ser efetuado pelo prprio Ente interessado na contratao. Para que eventualmente a Secretaria do Tesouro Nacional possa comunicar-se com o Ente ou com a instituio financeira, objetivando o envio de documentos e informaes a respeito do pleito necessrio que constem informaes (telefone, e-mail ou correspondncia) a respeito do servidor que ser o contato do Municpio/Estado e tambm do funcionrio que ser o contato na instituio financeira. Devero ser mencionados: nome, cargo, identidade, telefone e e-mail institucional. Para as operaes de crdito com garantia da Unio, a proposta firme dever solicitar ainda a concesso de garantia da Unio. No caso de operao de crdito externo com garantia da Unio, o Pedido formal de Verificao de Limites e Condies dever ser encaminhado por Ofcio do Chefe do Poder Executivo dirigido ao Secretrio do Tesouro Nacional, solicitando a concesso de garantia da Unio e indicando o nome do programa/projeto e o seu objetivo, o credor, valor da operao e as condies financeiras do pretendido emprstimo. Quando se tratar de linha de crdito aberta por instituio autorizada pelo Banco Central do Brasil a operar com o setor pblico, nos termos da Portaria STN n 396, de 2009, as exigncias para a adequao de documentos podero ser encaminhadas ao agente financeiro responsvel pela proposta firme, que solicitar os procedimentos de ajuste ao Ente interessado. Nas demais situaes eventuais exigncias para a adequao de documentos sero encaminhadas diretamente ao ente.

41

Modelo para operao de crdito interno Pedido de Verificao de Limites e Condies

Ao Ministrio da Fazenda Secretaria do Tesouro Nacional, Trata o presente de Pedido de Verificao de Limites e Condies, nos termos do art. 32 da Lei Complementar n 101, de 2000, para a realizao da operao de crdito interno entre a PREFEITURA MUNICIPAL de (nome do Municpio) / GOVERNO DO ESTADO DE ....................., e o BANCO (nome da instituio financeira).................... Nos termos do acordo firmado por meio deste instrumento, que passa a ter efeito de proposta firme, os signatrios ratificam a inteno de contratar a operao de crdito interno, com as seguintes condies: Valor do Crdito: R$ _____________________ Finalidade / destinao: _____________________ Encargos de inadimplncia: _____________________ Fonte/Origem dos Recursos: _____________________ Atualizao Monetria: _____________________ Taxa de Juros Efetiva: _____________________ Prazo Total: _______(_______) meses (prazo total = prazo de carncia + prazo de amortizao) Carncia: _______(_______) meses Amortizao: _______(_______) meses Garantias: _____________________ Termo de Habilitao n_______, aprovado pelo _________(nome do rgo) ou Protocolo de Intenes n _____, aprovado pelo ___________ n ____ de ___/___/___ ou Aprovado por destaque de capital, conforme Ofcio do Banco Central n XXXX. Base legal: inciso/pargrafo XX, art. XX, da Resoluo CMN n 2.827/2001 Informo que acompanha este pedido, em anexo, Cronograma Financeiro da operao de crdito, em base anual, e declaro que o mesmo espelha todas as condies financeiras apresentadas neste documento. Finalmente, so indicados abaixo os nomes dos representantes formais para fins de contato e envio de ofcios solicitando complementao de documentos: a) Representante da Instituio Financeira: (nome, cargo, RG, telefone, fax smile, email institucional,...) b) Representante da Prefeitura/Estado: (nome, cargo, RG, telefone, fax smile, email institucional,...) Local e data Prazo de Validade: ___/___/___

________________________________________ BANCO (nome da instituio financeira) (Assinatura Identificada de seu representante) sede (endereo completo, incluindo CEP), CNPJ

_________________________________________ Chefe do Poder Executivo (Assinatura Identificada) sede administrativa (endereo completo, incluindo CEP) CNPJ

Obs.:

Modelo deste documento encontra-se disponvel na pgina seguinte:

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/estados_municipios/download/Anexo_A_MODELO_1A_Pedido_Verificacao_Limites_Condicoes_par a_Credito_INTERNO.doc

Caso o Pedido de Verificao de Limites e Condies tenha vrios cronogramas, dever ser encaminhado somente um consolidado, compatvel com as condies do Pedido.

42

Cronograma Financeiro da Operao Anexo ao Ofcio (...)

R$1,00

Ano Contrapartida 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 ... 20XX Total
Local e data.

Liberaes

Amortizaes (A) Encargos (B)

Total (A+B)

-----------------------------------------Chefe do Poder Executivo (Nome e cargo)

----------------------------------------------------------Responsvel pela Instituio Financeira (Nome e cargo)

OBSERVAO 1: Caso o Pedido de Verificao de Limites e Condies tenha vrios cronogramas, dever ser encaminhado somente um consolidado, compatvel com as condies do Pedido. OBSERVAO 2: Modelo deste documento encontra-se disponvel na pgina seguinte:
http://www.tesouro.fazenda.gov.br/estados_municipios/download/AnexoA_Modelo_Cronograma_Financeiro_Operacao_Credito_INTER NO.xls

43

Modelo para operao de crdito externo Pedido de Verificao de Limites e Condies

Ao Ministrio da Fazenda Secretaria do Tesouro Nacional, Trata o presente de Pedido de Verificao de Limites e Condies, nos termos do art. 32 da Lei Complementar no. 101, de 2000, para a realizao da operao de crdito Externo entre a PREFEITURA MUNICIPAL de (nome do Municpio) / GOVERNO DO ESTADO DE ....................., e o BANCO (nome da instituio financeira ou organismo internacional, agncia governamental estrangeira) ..................... Declaro que foram realizadas consultas tcnicas com o agente financiador e a operao ser negociada tendo por base as seguintes condies (caso haja proposta firme, favor anexar): Valor do Crdito: (moeda do emprstimo) _____________________ Valor equivalente em reais: _______________ Taxa de cmbio: ______________ Finalidade / destinao: _____________________ Encargos de inadimplncia: _____________________ Fonte/Origem dos Recursos: _____________________ Atualizao Monetria: _____________________ Taxa de Juros Efetiva _____________________ Prazo Total: _______(_______) meses (prazo total = prazo de carncia + prazo de amortizao) Carncia: _______(_______) meses Amortizao: _______(_______) meses Garantias: _____________________ Recomendao da Comisso de Financiamentos Externos (COFIEX): ______________________ Nome do projeto/programa: __________________________________________________________ Informo que acompanha este pedido, em anexo, Cronograma Financeiro na moeda do emprstimo e Cronograma Financeiro em reais, em base anual. Declaro que o mesmo espelha todas as condies financeiras apresentadas neste documento. Encontram-se indicados abaixo os nomes dos representantes formais para fins de contato institucional: a) Representante da Prefeitura/Estado: (nome, cargo, RG, telefone, fax smile, email institucional,...) b) Representante da Instituio Financeira: (nome, cargo, RG, telefone, fax smile, email institucional,...) Finalmente, solicito a completa instruo do processo para fins de envio ao Senado Federal, tendo em vista sua competncia privativa para autorizar operaes de crdito externo. Local e data ________________________________ Chefe do Poder Executivo (Assinatura Identificada) o com sede administrativa (endereo completo, incluindo CEP) inscrita no CNPJ sob o n Obs.: Modelo deste documento encontra-se disponvel na pgina seguinte:

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/estados_municipios/download/Anexo_A_MODELO_1B_Pedido_Verificacao_Limites_Condicoes_par a_Credito_EXTERNO.doc

Caso o Pedido de Verificao de Limites e Condies tenha vrios cronogramas, dever ser encaminhado somente um consolidado, compatvel com as condies do Pedido.

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Cronograma Financeiro da Operao na moeda do emprstimo Anexo ao Ofcio (...)

CRONOGRAMA 1 (MOEDA UTILIZADA: 1,00)

Ano 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 ... 20XX Total

Contrapartida

Liberaes

Amortizaes (A)

Encargos (B)

Total (A+B)

Local e data. ---------------------------------------Chefe do Poder Executivo (Nome e cargo)

Obs.: Modelo deste documento encontra-se disponvel na pgina seguinte:

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/estados_municipios/download/AnexoA_Modelo_Cronograma_Financeiro_Operacao_Credito_EXTE RNO.xls

45

Cronograma Financeiro da Operao em reais Anexo ao Ofcio (...)

CRONOGRAMA 2

R$1,00

Ano 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 ... 20XX Total

Contrapartida

Liberaes

Amortizaes (A)

Encargos (B)

Total (A+B)

Local e data. --------------------------------------Chefe do Poder Executivo (Nome e cargo)

Obs.: Modelo deste documento encontra-se disponvel na pgina seguinte:

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/estados_municipios/download/AnexoA_Modelo_Cronograma_Financeiro_Operacao_Credito_EXTE RNO.xls

46

3.

Demonstrativo da Receita Corrente Lquida

Demonstrativo da receita corrente lquida (RCL), conforme modelo atualizado, elaborado de acordo com a Portaria STN n 462, de 2009, que aprovou o Manual Tcnico de Demonstrativos Fiscais, com efeitos para o exerccio de 2010. A data-base do demonstrativo dever coincidir com a data de referncia do ltimo Relatrio Resumido de Execuo Oramentria (RREO) publicado bimestralmente conforme exigido no art. 52 da Lei de Responsabilidade Fiscal LRF (Lei Complementar n 101/2000). Caso o Municpio seja optante pela publicao semestral, a data-base do demonstrativo dever coincidir com a data de referncia do ltimo RREO publicado semestralmente, conforme facultado pelo art. 63, II, c da LRF. Este demonstrativo dever: Destacar a unidade em que os valores so discriminados (R$1.000,00 ou R$1,00); Estar datado e assinado pelo Chefe do Poder Executivo, pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira do Ente e pelo Contabilista responsvel, devidamente identificados; Informar a receita corrente lquida relativa ao ltimo RREO publicado bimestralmente, conforme disposto no art. 52 da LRF. Dessa forma, deve ser observado o quadro abaixo: Perodo de anlise da documentao De 31/03 at 30/05 De 31/05 at 30/07 De 31/07 at 30/09 De 01/10 at 30/11 De 01/12 at 30/01 De 31/01 at 30/03 ltimo RREO bimestral publicado 1 bimestre do ano atual 2 bimestre do ano atual 3 bimestre do ano atual 4 bimestre do ano atual 5 bimestre do ano atual/anterior 6 bimestre do ano anterior Data-base Fevereiro Abril Junho Agosto Outubro Dezembro

No caso de Municpios com populao inferior a cinqenta mil habitantes e que sejam optantes pela publicao semestral, informar a receita corrente lquida relativa ltima publicao semestral do Demonstrativo da Receita Corrente Lquida, conforme disposto no art. 63, II da LRF. Dessa forma, deve ser observado o quadro abaixo: Perodo de anlise da documentao De 31/07 at 30/01 De 31/01 at 30/07 ltimo RREO bimestral publicado 1 semestre do ano atual 2 semestre do ano anterior Data-base Junho Dezembro

A STN poder utilizar os dados do demonstrativo da receita corrente lquida constantes do SISTN, caso o ltimo RREO exigvel (conforme art. 52 e art. 63, II, ambos da LRF) esteja homologado no SISTN. O art. 21, 4 da RSF n 43/2001 estabelece que o Ministrio da Fazenda poder dispensar a apresentao desse demonstrativo, caso j disponha das informaes contidas nesse documento em seus bancos de dados.

4.

Demonstrativo da Dvida Consolidada Lquida

Demonstrativo da Dvida Consolidada Lquida (DCL), conforme modelo atualizado, nos termos da Portaria STN n 462, de 2009, que aprovou o Manual Tcnico de Demonstrativos Fiscais, com efeitos para o exerccio de 2009. A data-base do demonstrativo dever coincidir com a data de referncia do ltimo Relatrio de Gesto Fiscal (RGF) publicado quadrimestralmente, conforme exigido no art. 54 da Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar n 101, de 2000). Caso o Municpio seja optante pela publicao semestral, a data-base do demonstrativo dever coincidir com a data de referncia do ltimo RGF publicado semestralmente, conforme facultado pelo art. 63, II, b da LRF. 47

Este demonstrativo dever: Destacar a unidade em que os valores so discriminados (R$1.000,00 ou R$1,00); Estar datado e assinado pelo Chefe do Poder Executivo, pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira do Ente e pelo Contabilista responsvel, devidamente identificados; Caso a DCL/RCL tenha ficado abaixo do limite no 3 quadrimestre/2001, no ser necessrio o preenchimento e envio da Trajetria de Ajuste da Dvida Consolidada Lquida. Informar a dvida consolidada lquida do ltimo RGF publicado quadrimestralmente. Dessa forma, deve ser observado o quadro abaixo: Perodo de anlise da documentao De 31/09 at 30/01 De 31/05 at 30/09 De 31/01 at 30/05 ltimo RGF quadrimestral publicado 2 quadrimestre do ano atual/anterior 1 quadrimestre do ano atual 3 quadrimestre do ano anterior Data-base da DCL Agosto Abril Dezembro

No caso de Municpios com populao inferior a cinqenta mil habitantes e que sejam optantes pela publicao semestral, informar a dvida consolidada lquida relativa ao ltimo RGF publicado semestralmente, conforme disposto no art. 63, II da LRF. Dessa forma, deve ser observado o quadro abaixo Perodo de anlise da documentao De 31/07 at 30/01 De 31/01 at 30/07 ltimo RGF semestral publicado 1 semestre do ano atual 2 semestre do ano anterior Data-base da DCL Junho Dezembro

A STN poder utilizar os dados do demonstrativo da dvida consolidada lquida constantes do SISTN, caso o ltimo RGF exigvel (conforme art. 552 e art. 63, II, ambos da LRF) esteja homologado no SISTN. O art. 21, 4 da RSF n 43/2001 estabelece que o Ministrio da Fazenda poder dispensar a apresentao desse demonstrativo, caso j disponha das informaes contidas nesse documento em seus bancos de dados. 5. Cronograma de liberao das Operaes Contratadas, Autorizadas e em Tramitao

No cronograma dever constar as previses de liberao das operaes de dvida fundada interna e externa, realizadas no exerccio em curso e/ou em tramitao, exclusive a operao pleiteada, e de operaes contratadas em exerccios anteriores que possuam parcelas liberadas ou a liberar. Observar ainda os seguintes aspectos: Estar datado e assinado pelo Chefe do Poder Executivo e pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira, devidamente identificados; Destacar a unidade em que os valores so discriminados (R$1.000,00 ou R$1,00); No incluir a operao pleiteada, objeto da anlise presente; O ano em curso se refere ao ano em que foi elaborado o demonstrativo; Discriminar, por operao, o item Operaes de crdito autorizadas e em tramitao na STN ou no Senado Federal Para cada coluna, informar o ano a que se refere (por exemplo: substituir Ano em curso por 2010; Ano em curso + 1 por 2011; Ano em curso + 2 por 2012; Ano em curso + 3 por 2013; Ano em curso + 4 por 2014; Ano em curso + 5 por 2015; Ano em curso + 6 por 2016, e assim por diante); 48

Abrir nmero de colunas suficiente para as liberaes previstas. Ou seja, caso haja previso de liberao de receita de operao de crdito at 2015, por exemplo, dever ter colunas de liberao de 2010 at 2015; Obs. 1.: O Modelo deste Cronograma em formato de Planilha eletrnica est disponvel em: http://www.tesouro.fazenda.gov.br/estados_municipios/download/AnexoG_MODELO3_Cro nograma_Liberacao_Operacoes_Contratadas_Autorizadas_Tramitacao.xls Obs. 2: Caso o Ente no tenha liberaes previstas, informar zero no cronograma.

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Modelo de Cronograma de Liberao das Operaes Contratadas, Autorizadas e em Tramitao

Cronograma de Liberao Operaes Contratadas, Autorizadas e em Tramitao na STN e no Senado Federal (excluda a operao pleiteada) Ente Federativo:Prefeitura Municipal de (...)/Governo do Estado de (...)____________ Operao Pleiteada: __________________________________ Data: ___/___/_____ Valores em R$ 1,00
Ano em Curso Liberado a Liberar Operaes de Crdito Contratadas Operaes Contratadas com o Sistema Financeiro Nacional 1. 2. ... n. Operao de ARO Demais (inclusive operaes de crdito externas) 1. 2. ... n. Operaes de crdito Autorizadas e em tramitao na STN e no Senado Federal (1) 1. 2. ... n. TOTAL Ano em Curso + 1 a Liberar Ano em Curso + 2 a Liberar Ano em Curso + 3 a Liberar Ano em Curso + 4 a Liberar Ano em Curso + 5 a Liberar Ano em Curso + 6 a Liberar Ano em Curso +.... a Liberar

Obs.: (1) No devem ser inclusas as liberaes previstas da operao pleiteada. (2) Devero ser abertas tantas colunas de liberao quantas houver. Valores consolidados: administrao direta, fundos, autarquias, fundaes e empresas estatais dependentes. O exerccio de 20XX(preencher) o ltimo para o qual h liberaes previstas.

__________________________________ Chefe do Poder Executivo (Nome e cargo)

_______________________________________________ Secretrio de Governo Responsvel pela Administrao Financeira (Nome e cargo)

50

6.

Cronograma de Pagamento das Dvidas Contratadas e a Contratar

O Cronograma dever informar a previso de pagamento anual das dvidas consolidadas interna e externa, contratadas e/ou a contratar, exclusive a operao pleiteada, com discriminao do principal, dos juros e demais encargos. Este demonstrativo dever: Informar os dispndios relativos a todos os exerccios em que houver pagamentos previstos da operao pleiteada, tendo em vista o clculo a que se refere a Resoluo n 2/2009, do Senado Federal; Estar atualizado, com informao da data de confeco do demonstrativo e assinado pelo Chefe do Poder Executivo e pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira, devidamente identificados; Destacar a unidade em que os valores so discriminados (R$1.000,00 ou R$1,00); No incluir a operao pleiteada, objeto da anlise presente, para evitar duplicidade, tendo em vista que os dispndios da operao pleiteada j so informados no cronograma financeiro da operao; Ano em curso se refere ao ano em que foi elaborado o demonstrativo; Nos subitens de II A contratar, discriminar os valores por operao de crdito, se for o caso; Para cada coluna, informar o ano a que se refere (por exemplo: substituir Ano em curso por 2010; Ano em curso + 1 por 2011; Ano em curso + 2 por 2012; Ano em curso + 3 por 2013; Ano em curso + 4 por 2014; Ano em curso + 5 por 2015; e assim por diante); Devem ser inseridas colunas referentes a todos os exerccios financeiros em que houver pagamentos previstos da operao pretendida. Aps a coluna referente ao ltimo exerccio em que houver amortizaes e encargos da operao pleiteada (informados no Cronograma Financeiro da Operao), deve ser inclusa uma coluna com o somatrio do "Restante a Pagar" nos exerccios seguintes (exemplo: a operao que se deseja contratar possui pagamentos a serem efetuados at o ano de 2023. Assim, o Cronograma de Pagamentos das Dvidas dever conter colunas de pagamentos de principal e encargos at aquele exerccio e dever ser includa uma coluna adicional com o restante a pagar aps 2023. No caso de no existir pagamentos adicionais, informar 0,00 no cronograma); Na coluna TOTAL, informar o somatrio dos pagamentos das Amortizaes e dos Encargos de todos os anos. Cabe ressaltar que o somatrio dos valores de pagamento da amortizao deve ser compatvel com o saldo da dvida consolidada informado no Demonstrativo da Dvida Consolidada Lquida relativa ao exerccio anterior (item 4 do Anexo C deste Manual). Obs.: O Modelo deste Cronograma em formato de Planilha eletrnica est disponvel em: http://www.tesouro.fazenda.gov.br/estados_municipios/download/AnexoG_MODELO_Cron ograma_Pagamento_Dividas_Contratadas_Contratar.xls Obs. 2: Caso o Ente no tenha Dvida Consolidada informar zero no cronograma.

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Modelo de Cronograma de pagamento das Dvidas Contratadas e a Contratar

(Amortizao e Encargos)
Cronograma de pagamento das dvidas contratadas e a contratar (interna e externa) Operaes Contratadas e a Contratar (excluda a operao pleiteada) Ente Federativo: Operao Pleiteada: _____________________________ Data-base:___/___/_____
(3)(5)

Valores em R$ 1,00 TOTAL (7) Ano em Curso Ano em Curso + 1 Ano em Curso + 2 Ano em Curso + 3 Ano em Curso + 4 Ano em Curso + ... (4) Restante a Pagar (8) Amortiz. Encargos Amortiz. Encargos Amortiz. Encargos Amortiz. Encargos Amortiz. Encargos Amortiz. Encargos Amortiz. Encargos Amortiz. Encargos I Contratadas(1) Dvida Mobiliria Dvida Contratual (inclusive relativa a PPP) Parcelamentos com a Unio De Tributos Federais De Contribuies Sociais Previdencirias (INSS) Demais Contribuies Sociais Do FGTS Outras Dvidas II - Operaes e crdito em tramitao na STN ou no Senado Federal e operaes de crdito autorizadas e ainda no contratadas 1. (denominao / credor) 2. (denominao / credor) 3 (denominao / credor) Total do Reembolso (I +II)
Obs.: 1. Incluir todas as operaes contratadas, inclusive aquelas que no tiveram parcelas de liberao. 2. O valor correspondente ao exerccio em curso dever incluir os valores pagos e a pagar no referido exerccio, de janeiro a dezembro. 3. O cronograma dever incluir os valores de amortizao (colunas "Amortiz.") e juros e demais encargos (colunas "Encargos"). 4. A coluna Restante a Pagar dever conter todos os reembolsos de dvida posteriores ao exerccio a que se refere a coluna anterior. No exemplo acima, considerou-se que a coluna "Restante a Pagar" inclui todas as amortizaes e encargos posteriores ao exerccio de 2030, na hiptese de a operao pleiteada estender-se at 2030. Ver observao 8, abaixo. 5. Valores consolidados: administrao direta, fundos, autarquias, fundaes e empresas estatais dependentes. 6. Entende-se por operao a contratar aquelas sob anlise da STN ou do Senado Federal e as j autorizadas, mas ainda no contratadas, exceto a operao pleiteada. Discriminar operaes a contratar, com os respectivos valores despendidos, ano a ano, por operao. 7. A coluna TOTAL dever conter o somatrio dos valores de Principal e de Encargos de todos os exerccios. 8. IMPORTANTE: Devem ser inseridas colunas referentes a todos os exerccios financeiros em que houver pagamentos previstos da operao pretendida. Aps a coluna referente ao ltimo exerccio em que houver amortizaes e encargos da operao pleiteada (informados no Cronograma Financeiro da Operao), deve ser inclusa uma coluna com o somatrio do "Restante a Pagar" nos exerccios seguintes, conforme exemplo no modelo acima. 9. No devem ser includos os pagamentos da operao pleiteada neste cronograma de pagamento das dvidas interna e externa.

_____________________ Chefe do Poder Executivo (Nome e cargo)

__________________________________________ Secretrio de Gov. Resp. pela Adm. Financeira (Nome e cargo)

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7.

Parecer do rgo Jurdico e Declarao do Chefe do Poder Executivo

O parecer jurdico e a declarao do chefe do Poder Executivo, exigidos por fora dos incisos I e V do art. 21 da Resoluo n 43/2001-SF, comporo um nico documento para fins da instruo do pleito de operao de crdito. Este documento, protocolado no Tribunal de Contas competente (alternativamente, ser aceito o Aviso de Recebimento (AR) dos correios, onde esteja claro o recebimento pelo Tribunal de Contas competente), dever ser encaminhado STN (original ou cpia autenticada em cartrio). Dever tambm ser assinado pelo representante do rgo jurdico, pelo Chefe do Poder Executivo, pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira, e pelo responsvel pelo Controle Interno. O parecer jurdico, considerado obrigatrio pela legislao, instrumento fundamental para a tomada de deciso do Chefe do Poder Executivo, quanto ao atendimento dos requisitos legais para contratao e deve estar amparado em fatos e informaes seguras, com o devido comprometimento da administrao. O parecer dever apresentar a estrutura mnima abaixo, de forma a atender a todos os aspectos relacionados na legislao, objetivando conferir o devido amparo ao processo de avaliao do Ministrio da Fazenda, bem como segurana e celeridade das anlises. Sugere-se a incluso das sentenas indicadas em cada item da estrutura do parecer, de forma que no surjam dvidas quanto abrangncia ou contedo da opinio jurdica, circunstncia que poderia acarretar anlises adicionais ou pedidos de informao complementares, que significam necessariamente atrasos no andamento do processo e ineficincia para o conjunto das operaes em anlise.

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Modelo de Estrutura do Parecer do rgo Jurdico

Identificao precisa da operao de crdito objeto de avaliao Trata-se da anlise das condies legais para a contratao, pelo Municpio/Estado (...) de operao de crdito, no valor de (...) junto ao banco (...), destinada a (...). Informao quanto s autorizaes legislativas A operao de crdito foi autorizada por intermdio da Lei n XXXX/200X , publicada em __/__/__ no Dirio Oficial de XX/Jornal XX/Mural da XX (caso o documento se refira a vrias operaes, especificar o n da Lei de cada uma; se for o caso indicar tambm a(s) Lei(s) que modificou(ram) o original) Os recursos provenientes da operao de crdito pleiteada esto inclusos no oramento vigente, nos termos do inciso II do 1 do art. 32 da LRF. Informao negativa sobre operaes realizadas irregularmente ou operaes vedadas O Ente, em relao ao art. 33 da Lei Complementar 101/2000, no realizou operao de crdito com infrao ao disposto na Lei Complementar n 101, de 2000 e tambm no realizou parcelamentos de dbitos junto s cooperativas de crdito e s instituies no-financeiras (se for o caso, relacionar as operaes contratadas indicando instituio/data/contrato/valor contratado/lei autorizadora/valor da dvida, conforme quadro abaixo, alm de encaminhar cpia dos termos contratuais e lei autorizadora);
Nome da instituio no-financeira / cooperativa de crdito

Data da contratao

Identificao do contrato

Valor Contratado (R$)

Lei autorizadora

Valor da dvida em mmm/aaaa (*)

(*) a data deve corresponder data da ltima coluna do Demonstrativo da Dvida Consolidada Lquida, de acordo com o ltimo RGF homologado no SISTN/CEF

Obs.: Cabe destacar que parcelamentos de tributos (FGTS, INSS, Receita Federal etc.) e previdncia prpria no so considerados operao de crdito nos termos do Parecer PGFN/CAF/N 2242/2002.
O Ente no contratou operao no mbito do Programa Nacional de Iluminao Pblica Eficiente Reluz, estabelecido pela Lei n 9.991, de 24/7/2000 (se contratou, atestar que o Ente cumpriu o disposto no art. 3 da Resoluo n 19, de 2003, do Senado Federal, comunicando STN a existncia da operao; ou solicitou/est solicitando a sua regularizao nos termos dos 4 e 5 do art. 24 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, inseridos pela Resoluo n 19/2003. Relacionar os contratos efetuados indicando instituio/data/contrato/valor contratado/ lei autorizadora/valor da dvida, conforme quadro abaixo);
Nome da instituio com o qual foi contratada a operao Data da contratao Identificao do contrato Valor Contratado (R$) Valor da dvida em mmm/aaaa (*)

Lei autorizadora

(*) a data deve corresponder data da ltima coluna do Demonstrativo da Dvida Consolidada Lquida, de acordo com o ltimo RGF homologado no SISTN/CEF

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O Ente, em relao ao art. 35 da Lei Complementar 101/2000, no realizou operao de crdito junto a outro Ente da Federao (ou, se for o caso, relacionar as operaes efetuadas indicando instituio/data/contrato/valor contratado/ lei autorizadora/valor da dvida, conforme quadro abaixo, alm de encaminhar cpia dos termos contratuais);
Nome do Ente (Municpio/Estado/Unio / administraes diretas / fundos /autarquias/fundaes/empresas estatais dependentes) com o qual foi contratada a operao

Data da contratao

Valor Identificao do Contratado contrato (R$)

Lei autorizadora

Valor da dvida em mmm/aaaa (*)

(*) a data deve corresponder data da ltima coluna do Demonstrativo da Dvida Consolidada Lquida, de acordo com o ltimo RGF homologado no SISTN/CEF

Obs.: Cabe destacar que operaes de crdito contratadas com instituies financeiras estatais no representam violao do art. 35 da LRF.
O Ente no praticou nenhuma das aes vedadas pelo art. 5 da Resoluo n 43/2001 do Senado Federal (se praticou, identificar quais e descrever as providncias tomadas para sua regularizao); Para os Estados que refinanciaram dvidas ao amparo da Lei n 9.496/97: A operao de crdito pleiteada est prevista no Programa de Reestruturao e Ajuste Fiscal do Estado com a denominao de ___________ pelo valor de _____________ e no representa violao do acordo de refinanciamento firmado com a Unio, nos termos do inciso IV do art. 5 da Resoluo n 43/2001 do Senado Federal Informao sobre adimplncia Declaro que o Ente est ciente da responsabilidade de estar adimplente com instituies integrantes do sistema financeiro nacional, para fins de comprovao da vedao a que se refere o art.16 da Resoluo n 43, de 2001, bem como das demais adimplncias exigidas por aquela Resoluo (INSS, FGTS, CRP, RFB/PGFN e Dvida Ativa da Unio) no ato da assinatura do contrato. Informao relativa ao cumprimento da obrigao de que trata a alnea c do inciso IV do art. 21 da Res. SF n 43/2001 "O Ente, em relao s contas dos exerccios ainda no analisados pelo Tribunal de Contas, inclusive o em curso, cumpre o disposto: a) no art. 23 - limites de pessoal; no art. 33 no contratao de operao de crdito realizada com infrao do disposto na Lei Complementar n 101, de 2000; no art. 37 no realizao de operaes vedadas; no art. 52 publicao do relatrio resumido da execuo oramentria e no 2 do art. 55 publicao do relatrio de gesto fiscal, todos da Lei Complementar n 101, de 2000, bem como cumpre o disposto no inciso III do art. 167 da Constituio limite das operaes de crdito em relao s despesas de capital. Informaes sobre o clculo dos limites de endividamento Relativamente aos exerccios corrente e anterior, que no h despesas de capital a serem deduzidas do clculo do montante de despesas de capital para a verificao do limite a que se refere o inciso III do art. 167 da Constituio Federal. (ou, se for o caso, relacionar as operaes que no sero computadas como despesa de capital, na forma do 2 do art. 6 da Resoluo n 43/2001-SF) Esto atendidas as disposies do inciso III do artigo 167 da Constituio Federal, conforme os critrios definidos no art. 6 da Resoluo n 43/2001-SF.

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Atendimento aos demais limites e condies estabelecidos nas Resolues do Senado Federal ns 40 e 43, ambas de 2001, bem como na Lei Complementar n 101/2000 - LRF. O Ente cumpre os demais limites e condies fixados pelo Senado Federal e observa as demais restries estabelecidas na Lei Complementar n 101/2000 - LRF Informao sobre atendimento dos limites da despesa com pessoal O Ente, relativamente ao art. 23 da Lei Complementar n 101/2000, apresenta no quadro abaixo os seguintes valores das despesas com pessoal no perodo de mm/aaaa a mm/aaaa. (perodo dever corresponder ao ltimo RGF publicado, conforme 2 do art. 55 da LRF, destacando os valores do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e Inativos e Pensionistas por Poder/rgo): Inserir Quadro de Despesas com Pessoal, conforme modelo abaixo indicado. Observar que h um modelo para Municpios e Distrito Federal e outro para Estados. Importante: luz da LRF (art. 18),despesas com inativos e pensionistas devem ser includas nas despesas com pessoal, excetuando-se apenas as com recursos vinculados (art. 19: (1) arrecadao de contribuies dos segurados, (2)compensao financeira de que trata o 9o do art. 201 da Constituio e (3) das demais receitas diretamente arrecadadas por fundo vinculado a tal finalidade). Alm disso, importante destacar que, considerando que alguns Tribunais de Contas usam metodologia distinta daquela definida nos manuais tcnicos da Secretaria do Tesouro Nacional, necessrio o preenchimento do quadro abaixo conforme solicitado, sem omisso de nenhum item. MODELO DE QUADRO PARA MUNICPIOS E DISTRITO FEDERAL
DESPESAS COM PESSOAL (Despesa Liquidada no perodo de mm/aaaa a mm/aaaa - ltimo RGF publicado) Despesa Bruta com Pessoal (a + b + c + d) = (I) Pessoal Ativo (a) Pessoal Inativo (b) Pensionistas (c) Outras despesas com pessoal decorrente de contratos de terceirizao (art. 18 1 da LRF) (d) (1) Despesas no computadas (art. 19, 1 da LRF) (e+f+g+h)=(II) Indenizaes por Demisso e Incentivos Demisso Voluntria (e) Decorrentes de Deciso Judicial(f) Despesas de Exerccios anteriores(g) Inativos e Pensionistas com Recursos Vinculados(h) Repasses previdencirios ao REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA SOCIAL (III) Contribuies Patronais Total de despesas com pessoal para fins de apurao do limite TDP (IV) = (I-II+III) Receita Corrente Lquida RCL (V) Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF (Ativo, Inativo e Pensionistas) (se estiver computado na despesa bruta com pessoal, informar zero) Inativos e Pensionistas (informar valores somente se no estiver computado na despesa bruta com pessoal, caso contrrio, informar zero) Percentual (%) do total da despesa com pessoal para fins de apurao do limite TDP sobre a RCL (IV/V) * 100
(1) Compem as despesas no computadas (art. 19, 1 da LRF): indenizaes por demisso e incentivos demisso voluntria; decorrentes de deciso judicial; despesas de exerccios anteriores; inativos e pensionistas com recursos vinculados. (2) Includo o Tribunal de Contas do Municpio, quando houver. Nesse caso, inserir coluna correspondente especificamente para o Tribunal. Aplica-se para o Tribunal de Contas do Distrito Federal -TCDF.

R$ 1,00
PODER LEGISLATIVO
(2)

PODER EXECUTIVO

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MODELO DE QUADRO PARA ESTADOS R$ 1,00

DESPESAS COM PESSOAL (Despesa Liquidada no perodo de mm/aaaa a mm/aaaa - ltimo RGF publicado) Despesa Bruta com Pessoal (a + b + c + d) = (I) Pessoal Ativo (a) Pessoal Inativo (b) Pensionistas (c) Outras despesas com pessoal decorrente de contratos de terceirizao (art. 18 1 da LRF) (d) Despesas no computadas (art. 19, 1 da (1) LRF) (e+f+g+h)=(II) Indenizaes por Demisso e Incentivos Demisso Voluntria (e) Decorrentes de Deciso Judicial(f) Despesas de Exerccios anteriores(g) Inativos e Pensionistas com Recursos Vinculados(h) Repasses previdencirios ao REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA SOCIAL (III) Contribuies Patronais Total de despesas com pessoal para fins de apurao do limite TDP (IV) = (I-II+III) Receita Corrente Lquida RCL (V) Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF (Ativo, Inativo e Pensionistas) (se estiver computado na despesa bruta com pessoal, informar zero) Inativos e Pensionistas (informar valores somente se no estiver computado na despesa bruta com pessoal, caso contrrio, informar zero) Percentual (%) do total da despesa com pessoal para fins de apurao do limite TDP sobre a RCL (IV/V) * 100
(1) Compem as despesas no computadas (art. 19, 1 da LRF): indenizaes por demisso e incentivos demisso voluntria; decorrentes de deciso judicial; despesas de exerccios anteriores; inativos e pensionistas com recursos vinculados. (2) Includo o Tribunal de Contas do Estado, e o Tribunal de Contas dos Municpios, quando houver.

Poder Executivo

Poder Legislativo Assemblia Legislativa

(2)

Tribunal de Contas

Poder Judicirio

Ministrio Pblico

Informaes sobre garantias honradas Em observncia ao 4 do art. 18 da Res. SF n 43/2001, este Ente no teve dvida honrada pela Unio (e pelo Estado, no caso de Municpios), em decorrncia de garantia prestada em operao de crdito, relativamente dvidas ainda no liquidadas. Informao para concesso de Garantia:Este Ente no foi chamado a honrar, nos ltimos 24 (vinte e quatro) meses, a contar do ms de anlise, quaisquer garantias anteriormente prestadas. (declarao a ser prestada apenas nos casos em que houver pedido de ampliao do limite de garantia previsto no art. 9 da Resoluo n 43/2001-SF) Informao sobre o responsvel pela administrao financeira e pelo controle interno Declaro, para os devidos fins de direito e para que produza os efeitos necessrios, que o Sr. (informar nome do servidor), CI. RG. (informar nmero da identidade e rgo expedidor), CPF. (informar nmero), ocupante do cargo de (Secretrio, Tesoureiro, Contador, ...) o responsvel pela administrao financeira do Municpio. O Sr. (a) _______________ (nome completo), ________________ (cargo) o responsvel pelo controle interno do Ente.

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Nmeros de registro no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica (CNPJ) A relao abaixo corresponde a todos os nmeros de CNPJ da Administrao Direta do Ente: ___.___.___/____-__ ___.___.___/____-__ ___.___.___/____-__ OBS.: para operaes com anlise de garantia da Unio, declarar que a lista de CNPJs est atualizada com o Cadastro nico de Convnio (CAUC).

Importante: Caso a operao pleiteada seja de crdito interno, devem ser declarados os nmeros cadastrados no CNPJ de todos os rgos integrantes da Administrao Direta do Poder Executivo do Estado, Distrito Federal ou Municpio ao qual pertena o rgo tomador da operao de crdito; Com vistas anlise de operaes com garantia da Unio, para as operaes de crdito externo, recomenda-se que sejam declarados os nmeros cadastrados no CNPJ de todos os rgos integrantes da Administrao Direta de todos os Poderes do Estado, Distrito Federal ou Municpio ao qual pertena o rgo tomador da operao de crdito, descrevendo a natureza jurdica e o respectivo vnculo (a qual Poder est ligado).
Outras exigncias (Cumprimento de outros requisitos exigidos pela legislao ou Constituio prpria do ente, ou outras informaes ou observaes julgadas importantes).

Local e data

_______________________________________ Assinatura do Representante do rgo Jurdico (Nome e Cargo) Aprovo o parecer e declaro serem verdadeiras as informaes que deram base opinio jurdica. Encaminhe-se ao Tribunal de Contas para acompanhamento, tendo em vista o disposto no art. 59 da Lei Complementar n. 101, de 2000.

__________________________________ Assinatura do Chefe do Poder Executivo (Nome e Cargo) ________________________________________________________ Assinatura do Secretrio Responsvel pela Administrao Financeira (Nome e Cargo) _______________________________________ Assinatura do Responsvel pelo Controle Interno (Nome e Cargo) PROTOCOLO DO TRIBUNAL DE CONTAS (RECEBIMENTO): Obs.: Modelo deste documento encontra-se disponvel na pgina seguinte:
http://www.tesouro.fazenda.gov.br/estados_municipios/download/AnexoA_MODELO2_Parecer_Orgao_Juridico_Declaracao_Chefe_Poder_Executivo.doc

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8.

Parecer do rgo tcnico

O parecer tcnico, cuja elaborao obrigatria para a contratao de qualquer tipo de operao de crdito, por fora do art. 32 da LRF e do inciso I do art. 21 da Resoluo n 43/2001SF, de forma geral, tem o propsito de apresentar as justificativas do Ente para a contratao da operao pretendida. O parecer dever ser assinado por seu respectivo representante, devidamente identificado, e com o de acordo do Chefe do Poder Executivo, Modelo de Estrutura do Parecer do rgo tcnico O parecer deve registrar o impacto financeiro da operao, de forma a evidenciar: A relao custo-benefcio: Neste item, o parecer deve estimar os impactos financeiros da operao, fazendo uma comparao entre os custos e os benefcios a serem auferidos com os recursos do emprstimo. fundamental que se evidenciem os principais itens de custos do projeto, informando o custo unitrio e o custo total. Por exemplo: custo de pavimentao, custo de treinamento, custo de aquisio de mquinas e equipamentos. Deve-se fazer uma estimativa do retorno esperado dos investimentos em cada exerccio, tomando-se como base o exerccio corrente. Para demonstrar a relao custo-benefcio, podem-se utilizar tabelas e demonstrativos ou descrever no texto os nmeros ou percentuais verificados (ou esperados, a ttulo de aumento de arrecadao, por exemplo) comprovando que os benefcios superam os custos da operao, mediante o uso de metodologia prpria para apurao. O interesse econmico e social da operao: Apresentar uma descrio resumida do programa/projeto e dos objetivos pretendidos pelo ente, bem como as justificativas para os investimentos propostos, ressaltando a importncia da operao e o seu alcance econmico e social. 9. Declarao de no-reciprocidade (somente para ARO)

Conforme disposto no art. 37, 6 da Resoluo do Senado Federal n 43/2001, prrequisito para a contratao da operao de antecipao de receita oramentria (ARO) a entrega, ao Ministrio da Fazenda, de declarao da no ocorrncia de reciprocidade ou condio especial que represente custo adicional ao expresso pela taxa de juros da operao, assinada por representante da instituio financeira e pelo chefe do Poder Executivo.

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Modelo de Declarao de no-reciprocidade DECLARAO DE NO-RECIPROCIDADE Em atendimento ao disposto no 6, do art. 37 da Resoluo n 43/2001, do Senado Federal, declaramos para os devidos fins de direito e para que produza os efeitos necessrios que no h qualquer reciprocidade ou condio especial que represente custo adicional ao expresso pela taxa de juros da operao, relativa a operao de crdito por Antecipao de Receita Oramentria objeto do Leilo n ........................., realizado pelo Banco Central do Brasil, de interesse da Prefeitura Municipal de .......................... / Governo do Estado de ................., cujo vencedor foi o Banco .................................. Por ser a expresso da verdade firmamos a presente. Local e data. _________________________________________________ Nome e assinatura do representante da instituio financeira

_______________________________________ Nome e assinatura do Chefe do Poder Executivo

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10. Autorizao do rgo legislativo A autorizao legislativa dever necessariamente especificar os elementos essenciais de identificao da operao de crdito e outras caractersticas que o Poder Legislativo local desejar condicionar. Esta autorizao poder constar na Lei Oramentria Anual, em lei que autorize crditos adicionais (inciso I do 1 do art. 32 da Lei Complementar n 101, de 2000), desde que atenda caracterstica descrita acima. Dever ser encaminhado: a) b) c) d) e) f) Exemplar de sua publicao na imprensa; ou Cpia autenticada em cartrio do exemplar de sua publicao; ou Original da lei assinada pelo chefe do Poder Executivo; ou Cpia autenticada em cartrio da lei assinada pelo chefe do Poder Executivo; ou Lei disponibilizada no stio do Ente na internet (caso no se trate do Dirio Oficial, o chefe do Poder Executivo dever atestar que esse modo de publicidade legalmente previsto). No caso de operaes com a garantia da Unio, deve ser includa na Lei a autorizao para conceder contragarantias, conforme o padro ou necessidade para este propsito. 11. Anexo I da Lei 4.320/64 Publicado com a Lei oramentria do exerccio em curso O Anexo 1 da Lei n 4.320/64 (Adendo II Portaria SOF n 8, de 4/2/1985) deve ser o anexo publicado junto com a LOA. Assim, nesse anexo devero constar os valores de receita e despesa por categoria econmica, previstos na prpria LOA, independentemente da data em que o pleito for protocolado na STN, ou seja, os valores equivalem previso e dotao iniciais. No se refere execuo oramentria. Veja a seguir o Modelo de Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econmicas. Deve ser enviado exemplar da publicao na imprensa ou modelo abaixo, assinado.

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Modelo de Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econmicas (Anexo 1 da Lei no 4.320/64) Exerccio XXXX (Verso atualizada a partir de 2002) Original da promulgao da Lei do Oramento Anual LOA R$ 1,00

RECEITA

R$

R$

DESPESA

R$

R$

Receitas Correntes Receita Tributria Receita de Contribuies Receita Patrimonial Receita Agropecuria Receita Industrial Receita de Servios Transferncias Correntes Outras Receitas Correntes Dficit (se ocorrer) TOTAL Supervit do Oramento Corrente (se for o caso) Receitas de Capital Operaes de Crdito Alienao de Bens Amortizao de Emprstimos Transferncias de Capital Outras Receitas de Capital TOTAL

Despesas Correntes Pessoal e Encargos Sociais Juros e Encargos da Dvida Outras Despesas Correntes Supervit (se ocorrer) TOTAL Dficit do Oramento Corrente (se for o caso)

Despesas de Capital Investimentos Inverses Financeiras Amortizao da Dvida

Supervit (se ocorrer) TOTAL

RESUMO RECEITAS CORRENTES RECEITAS DE CAPITAL DESPESAS CORRENTES DESPESAS DE CAPITAL RESERVA DE CONTINGNCIA TOTAL
__________________________________________ Secretrio de Gov. Resp. pela Adm. Financeira (Nome e cargo)

TOTAL
_____________________ Chefe do Poder Executivo (Nome e cargo)

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12. Comprovao da adimplncia financeira e do adimplemento de obrigaes Tendo em vista as alteraes introduzidas pela Resoluo n 10/2010, do Senado Federal, de responsabilidade do agente financeiro ou contratante a comprovao das adimplncias a que se refere o inciso VIII do artigo 21 da Resoluo do Senado Federal n 43/2001 (INSS, FGTS, CRP, RFB/PGFN e Dvida Ativa da Unio), no havendo mais verificao prvia desses requisitos por parte da STN. A partir desta alterao de procedimentos, a verificao se efetiva somente na formalizao dos instrumentos contratuais, permitindo, assim, uma maior flexibilidade para que o Ente possa gerenciar sua situao cadastral ao longo do processo. Ressalte-se, assim, que responsabilidade do Ente manter-se em situao de regularidade. A contratao ficar condicionada apresentao, perante o agente financeiro ou o contratante, de todas as certides exigidas por lei vlidas na data da contratao. Logo, recomenda-se aos Entes Federativos o acompanhamento pelos meios disponveis abaixo: FGTS: https://webp.caixa.gov.br/cidadao/Crf/FgeCfSCriteriosPesquisa.asp INSS: http://www010.dataprev.gov.br/cws/contexto/cnd/cnd.html SRF/PGFN (PIS-PASEP,FINSOCIAL,COFINS):
http://www.receita.fazenda.gov.br/Aplicacoes/ATSPO/Certidao/CndConjuntaInter/InformaNICertidao.asp?Tipo=1

No caso de emprstimos e financiamentos a serem contratados com instituies federais, na forma regulamentada pelo Ministrio da Previdncia e Assistncia Social, a legislao exige o cumprimento da Lei n 9.717, de 27 de novembro de 1998, comprovado por meio do Certificado de Regularidade Previdenciria - CRP (inciso VIII do art. 21 da Resoluo n 43/2001-SF). Considera-se Regime Prprio de Previdncia Social o sistema de previdncia, estabelecido no mbito de cada Ente federativo, que assegure, por lei, a todos os servidores titulares de cargo efetivo, pelo menos os benefcios de aposentadoria e penso por morte previstos no art. 40 da Constituio Federal. O Certificado de Regularidade Previdenciria poder ser obtido na pgina da Previdncia Social (www.previdenciasocial.gov.br). Esse certificado a nica comprovao que no se verifica para cada CNPJ, mas para o Ente em questo, sendo necessrio somente quando a operao for contratada com instituio financeira federal. H, ainda, a opo de verificao de adimplncia por meio do Cadastro nico de Convnio CAUC, em https://consulta.tesouro.fazenda.gov.br/regularidadeSiafi/index_regularidade.asp. O link possui, alm da opo de consulta, uma lista de perguntas e respostas mais freqentes e, caso o Ente no tenha a lista de CNPJs atualizada, dar especial ateno s sees O que fazer para incluir/excluir CNPJ do CAUC e O que fazer para tirar dvidas sobre o CAUC, que orienta:
Tendo em vista a necessidade de comprovao de adimplncia do Estado/Municpio perante rgos federais, conforme definido em lei, esclarecemos que se faz necessrio encaminhar Secretaria do Tesouro Nacional solicitao de incluso/excluso de CNPJs do ente no CAUC. A referida solicitao dever consistir do seguinte: 1) ofcio assinado pelo Governador ou Prefeito com a solicitao de incluso/excluso do(s) CNPJ(s) nos termos seguintes: Senhor Secretrio do Tesouro Nacional, Para a finalidade de comprovar a adimplncia do Estado/Municpio perante rgos federais, conforme definido em lei, solicito a incluso/excluso, no sistema CAUC (Cadastro nico de Convnio), do(s) seguinte(s) CNPJ(s) deste ente, declarando neste ato, estar(em) ativo(s)/inativo(s) no Cadastro da Secretaria da Receita Federal do Brasil. [indicar o(s) CNPJ(s)]; e 2) cpias, em anexo ao ofcio, de toda legislao que criou/extinguiu o(s) rgo(s) relativo(s) ao(s) CNPJ(s) que se solicita(m) incluir/excluir. O ofcio dever ser dirigido a: Arno Hugo Augustin Filho Secretrio do Tesouro Nacional Secretaria do Tesouro Nacional Esplanada dos Ministrios, Bloco P, Ministrio da Fazenda Sede 2 andar sala 200 CEP: 70048-900 Braslia DF. Por oportuno, esclarecemos que a excluso do(s) CNPJ(s) do CAUC s ser realizada caso no haja pendncias registradas no nmero de CNPJ informado.

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O CAUC um servio de consulta unificada de requisitos fiscais para transferncias voluntrias e pode ser um instrumento til de monitoramento por parte dos Entes federados. Conforme determina o 2 do artigo 32 da Resoluo n 43/2001, alterada pela Resoluo n 10/2010, ambas do Senado Federal, os Entes Federados ficam obrigados a promover, at o dia 30 de junho de 2011, a vinculao de todos os CNPJs de suas unidades administrativas ou rgos que no possuem personalidade jurdica prpria ao CNPJ principal da entidade tomadora da operao de crdito. At essa data a verificao de que tratam o art. 16 o inciso VIII do art. 21 ser realizada pelo CNPJ principal da entidade tomadora da operao de crdito. No caso de operaes com anlise de garantia da Unio, a verificao de adimplncia ser feita para os CNPJs ligados Administrao Direta de todos os poderes. Cabe ressaltar que, tendo em vista a determinao para que o contratante verifique diretamente a adimplncia financeira, reserva-se a estas instituies eventual entendimento jurdico quanto maneira ou procedimentos de se obter a comprovao de adimplncia poca da contratao. O Senado Federal exige comprovao do proponente da operao de crdito que ateste sua regularidade mediante certido negativa de dbitos com: O Programa de Integrao www.pgfn.fazenda.gov.br); Social PIS (www.receita.fazenda.gov.br Pblico ou

O Programa de Formao do Patrimnio do Servidor (www.receita.fazenda.gov.br ou www.pgfn.fazenda.gov.br);

PASEP

O Fundo de Investimento Social FINSOCIAL (www.receita.fazenda.gov.br ou www.pgfn.fazenda.gov.br); A Contribuio Social para o Financiamento da Seguridade Social COFINS (www.receita.fazenda.gov.br ou www.pgfn.fazenda.gov.br); O Instituto Nacional do Seguro Social INSS (www.previdenciasocial.gov.br); e O Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS (www.caixa.gov.br). A prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional far-se- mediante apresentao de certido conjunta emitida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB e pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional - PGFN, com informaes da situao do sujeito passivo quanto aos tributos administrados pela RFB e Dvida Ativa da Unio (art. 5 do Decreto n 6.106, de 30/4/2007, Instruo Normativa RFB n 734, de 2/5/2007, e Portaria Conjunta PGFN/RFB n 3, de 2/5/2007). Outras observaes: A adimplncia do CNPJ que represente a pessoa jurdica do muturio ou tomador da operao de crdito com instituies integrantes do sistema financeiro nacional pr-requisito para a contratao de operao de crdito, conforme disposto no art.16 da Resoluo do Senado Federal n 43, de 2001. A adimplncia do tomador verificada por meio do acesso ao Sistema do Banco Central (SISBACEN), no Cadastro da Dvida Pblica do setor pblico com as instituies financeiras nacionais (CADIP). Dessa forma, tambm no necessrio o envio de comprovante para esse item, devendo somente manter a adimplncia do Ente. Cabe ressaltar que, tendo em vista as alteraes introduzidas pela Resoluo n 29/2009, do Senado Federal, de responsabilidade do agente financeiro ou contratante a comprovao da adimplncia a que se refere o artigo 16 da Resoluo do Senado Federal n 43/2001 no havendo mais verificao prvia desse requisito por parte da STN.

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Certido emitida pela Secretaria responsvel pela administrao financeira do garantidor No caso especfico de operaes de Municpios com garantia de Estados, dever ser encaminhada certido emitida pela Secretaria responsvel pela administrao financeira do garantidor, que ateste a adimplncia do tomador do crdito perante o Estado e s entidades por ele controladas, bem como a inexistncia de dbito decorrente de garantia a operao de crdito que tenha sido, eventualmente, honrada, nos termos do art. 40 da Lei Complementar n 101, de 2000 (inciso VII do art. 21 da Resoluo n 43/2001-SF). A certido dever ser assinada por quem de direito, devidamente identificado. Adimplemento de contratos firmados com a Unio Conforme disposto no art. 21, VI da Resoluo SF n 43/2001, os pleitos para a realizao de operaes de crdito devero ter a comprovao da Secretaria do Tesouro Nacional quanto ao adimplemento do Ente com a Unio relativo aos financiamentos e refinanciamentos por ela concedidos, bem como s garantias a operaes de crdito, que tenham sido eventualmente honradas. Alm disso, conforme disposto no art. 5, IV da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, vedado os Estados, Distrito Federal e Municpios realizar operao de crdito que represente violao dos acordos de refinanciamento firmados com a Unio. No caso dos Municpios que no tenham firmado acordo de refinanciamento com a Unio, no mbito da MP n 2.185/2001 e da Lei n 8.727/93, nenhum documento e/ou verificao adicional necessrio. No caso dos Municpios que tenham firmado acordo de refinanciamento com a Unio, a STN verificar se o referido Ente cumpre os requisitos previstos nos contratos celebrados no mbito da MP n 2.185/2001 e/ou da Lei n 8.727/93 bem como se a referida operao de crdito no representa violao aos acordos de refinanciamento firmados com a Unio. Para qualquer consulta e/ou regularizao com relao a esse assunto, o interessado dever entrar em contato com a Coordenao-Geral das Relaes e Anlise Financeira dos Estados e Municpios (COREM/STN), nos telefones (61) 3412-3042 /3043. No caso dos Estados que tenham firmado acordos de refinanciamento com a Unio no mbito da Lei n 9.496/97 e da Lei n 8.727/93, a STN verificar se o referido Ente cumpre os requisitos previstos nos contratos celebrados, se a operao em referncia est prevista no Programa de Reestruturao e Ajuste Fiscal do Estado (Lei n 9.496/97), bem como se a referida operao de crdito no representa violao aos acordos de refinanciamento firmados com a Unio. Para qualquer consulta e/ou regularizao com relao a esse assunto, o interessado dever entrar em contato com a Coordenao-Geral das Relaes e Anlise Financeira dos Estados e Municpios (COREM/STN), nos telefones (61) 3412-3042 /3043. Para os Entes que possuem financiamentos e refinanciamentos concedidos pela Unio, mediante informao da Secretaria do Tesouro Nacional, dever ser exigida pelo contratante, no ato da assinatura do contrato, informao relativa comprovao de que trata o inciso VI do art. 21 da Resoluo do Senado Federal n 43, de 2001, e do disposto no inciso IV do art. 5 da referida Resoluo. 13. Obrigaes de Transparncia As obrigaes de transparncia decorrem precipuamente do Princpio da Publicidade, conforme art. 37 da Constituio Federal. Ressalte-se que a Lei Complementar n 131, de 27/5/2009, que alterou a Lei Complementar n 101/2000 (LRF), estabelece prazos para, entre outras obrigaes, a liberao ao pleno conhecimento e acompanhamento da sociedade, em tempo real, de informaes pormenorizadas sobre a execuo oramentria e financeira, em meios eletrnicos de acesso pblico. 65

Comprovao do encaminhamento de cpia das contas ao Poder Executivo da Unio e do Estado Para comprovao de encaminhamento, por parte dos Entes, de suas contas, a STN realizar a verificao por meio do seguinte endereo eletrnico: https://consulta.tesouro.fazenda.gov.br/regularidadeSiafi/index_regularidade.asp. No caso de Municpio, comprovao de que encaminhou cpia de suas contas ao Poder Executivo do respectivo Estado, conforme inciso I do 1 do art. 51 da Lei Complementar n 101, de 2000: A comprovao se verificar por meio de: a) Original ou cpia autenticada em cartrio do ofcio constando o protocolo de encaminhamento das contas relativas ao exerccio anterior Secretaria de Fazenda do respectivo Estado; ou Impresso da certido de entrega, quando a Secretaria de Fazenda do Estado disponibilizar site na internet; ou Atualizao do Sistema de Coleta de Dados Contbeis SISTN com as informaes previstas na Portaria STN n. 109, de 2002, por intermdio do site da Caixa Econmica Federal CAIXA (www.caixa.gov.br). Essa comprovao ser valida somente para os Municpios dos Estados que realizaram convnio com a CAIXA para disponibilizao de acesso ao SISTN e intercmbio de dados e informaes. A relao dos Estados que firmaram convnio com a CAIXA poder ser pesquisada no FAQ perguntas mais freqentes, no endereo indicado no Captulo 2 Atendimento ao Pblico. Para informaes mais atualizadas, o municpio poder consultar o respectivo Estado no SISTN, verificando se j possui convnio. Atualizao do Sistema de Coleta de Dados Contbeis SISTN Constitui obrigao dos Estados, Municpios e Distrito Federal o envio de informaes contbeis para fins de consolidao pela Unio, art. 51 da LRF, bem como informaes sobre suas operaes de crdito e os relatrios fiscais previstos na Lei Complementar n. 101, de 2000. A Portaria STN n 109, de 2002, estabelece que os dados para consolidao das informaes contbeis pela Unio devem ser obtidos por meio do SISTN, operado pela Caixa Econmica Federal CAIXA. As informaes para o clculo, pelo Tesouro nacional, dos limites de endividamento dos Estados, Municpios e Distrito Federal, devem ser extradas dos Relatrios Resumido da Execuo Oramentria (RREO), do Relatrio de Gesto Fiscal (RGF), do Cadastro de Operaes de Crdito (COC) e do Balano Anual, tambm informados por meio do SISTN. Estes relatrios devem ser encaminhados e homologados via agncias da Caixa Econmica Federal, por fora de Convnio estabelecido entre a STN e a CAIXA, para a disponibilizao do SISTN no stio da Caixa Econmica Federal. As declaraes, constantes da Portaria STN n. 109, de 2002, e alteraes, referentes aos dois ltimos exerccios e ao exerccio em curso (atual) devem apresentar o status "HOMOLOGADA" no SISTN, por intermdio do site da Caixa Econmica Federal CAIXA (www.caixa.gov.br). O Ente que deixar de homologar essas informaes no SISTN, na periodicidade requerida, no poder contratar operaes de crdito, conforme previsto no artigo 51 da Lei de Responsabilidade Fiscal. A cartilha para usurios do SISTN est disponvel no seguinte endereo eletrnico: https://sistn.caixa.gov.br/sistnstatic/internet/cartilha/CARTILHA%20DO%20SISTN%20%20NOV.pdf 66

b) c)

14. Orientaes para anlise e entrega de Certido do Tribunal de Contas As certides expedidas pelo Tribunal de Contas competente devero estar vlidas na data do protocolo da STN, bem como na data em que esta Secretaria finalizar a anlise de endividamento. Cabe ressaltar que a contratao fica condicionada apresentao, perante as instituies financeiras, de todas as certides exigidas por lei vlidas na data da contratao. A certido do Tribunal de Contas competente apresentada vlida considerando os prazos limites de publicao dos Relatrios de Resumidos de Execuo Oramentria e de Gesto Fiscal, desde que no haja prazo de validade inferior estabelecido no prprio documento. So pelo menos duas as certides a serem apresentadas (ltimo exerccio analisado e exerccios ainda no analisados), de acordo com a abrangncia abaixo, que podero vir consolidadas em um nico documento, se assim julgado conveniente pelo Tribunal. Assim, a Certido ou certides expedidas pelo Tribunal de Contas competente devero atestar: a) Em relao s contas do ltimo exerccio analisado, o cumprimento do disposto no art. 167, III da CF/88 - regra de ouro; no art. 23 *(com certificao do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por poder/rgo, tal como especificado no art. 20); no art. 33 no contratao de operao de crdito realizada com infrao do disposto na Lei Complementar n 101, de 2000; no art. 37 no realizao de operaes vedadas; no art. 52 publicao do relatrio resumido da execuo oramentria e no 2 do art. 55 publicao do relatrio de gesto fiscal, todos da Lei Complementar n 101, de 2000 (alnea a do inciso IV do art. 21 da Resoluo n 43/2001-SF); Em relao s contas dos exerccios ainda no analisados, e, quando pertinente, do exerccio em curso, o cumprimento do disposto no art. 167, III da CF/88 - regra de ouro; no art. 23 *(com certificao do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por poder/rgo, tal como especificado no art. 20); no art. 52 publicao do relatrio resumido da execuo oramentria e no 2 do art. 55 publicao do relatrio de gesto fiscal, todos da Lei Complementar n 101, de 2000 (alnea b do inciso IV do art. 21 da Resoluo n 43/2001-SF);

b)

Para as operaes de crdito a serem contratadas com garantia da Unio, a Certido a ser encaminhada dever conter os itens exigidos para anlise de garantia da Unio, conforme especificado abaixo: a) Em relao s contas do ltimo exerccio analisado, o cumprimento do disposto nos artigos 167, III, 198 e 212 da Constituio Federal de 1988, representando a regra de ouro, o cumprimento dos gastos com sade, indicando o percentual aplicado (com a redao da EC 29/2000 - art. 25 da LRF) e o cumprimento dos gastos com educao, indicando o percentual aplicado (art. 25 da LRF), respectivamente; o cumprimento dos seguintes artigos da Lei Complementar n 101, de 2000 (alnea a do inciso IV do art. 21 da Resoluo n 43/2001-SF): art. 11 (pleno cumprimento das competncias tributrias); art. 23* (com certificao do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por poder/rgo, com a indicao dos respectivos percentuais, tal como especificado nos arts. 19, 20 e 22); art. 33 (no contratao de operao de crdito realizada com infrao do disposto na Lei Complementar n 101, de 2000); art. 37 (no realizao de operaes vedadas); art. 42 (restos a pagar quando cabvel); art. 52 (publicao do relatrio resumido da execuo oramentria) e 2 do art. 55 (publicao do relatrio de gesto fiscal). Em relao s contas dos exerccios ainda no analisados, e, quando pertinente, do exerccio em curso, de acordo com as informaes constantes nos Relatrios Resumidos de Execuo Oramentria e nos de Gesto Fiscal, o cumprimento do disposto nos artigos 167, III, 198 e 212 da Constituio Federal de 1988, representando a regra de ouro, o cumprimento dos gastos com sade, indicando o percentual aplicado (com a redao da EC 29/2000 - art. 25 da LRF) e o cumprimento dos gastos com educao, indicando o percentual aplicado (art. 25 da LRF), respectivamente; o cumprimento dos seguintes 67

b)

artigos da Lei Complementar n 101, de 2000 (alnea a do inciso IV do art. 21 da Resoluo n 43/2001-SF): art. 11 (pleno cumprimento das competncias tributrias); art. 23* (com certificao do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por poder/rgo, com a indicao dos respectivos percentuais, tal como especificado nos arts. 19, 20 e 22); art. 42 (restos a pagar quando cabvel); art. 52 (publicao do relatrio resumido da execuo oramentria) e 2 do art. 55 (publicao do relatrio de gesto fiscal) (*) Relativamente ao art. 23 e em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, a certido deve atestar o cumprimento dos limites por poder e por rgo, informando inclusive os respectivos valores monetrios e percentuais em relao receita corrente lquida: Para Municpios e Distrito Federal: despesa verificada para o Poder Executivo; e despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Municpio, quando houver); Para Estados: despesa verificada para o Poder Executivo; despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Estado, e o Tribunal de Contas dos Municpios, quando houver); despesa verificada para o Poder Judicirio; e despesa verificada para o Ministrio Pblico. Observaes adicionais: Dever ser encaminhada Certido original ou cpia autenticada em cartrio; A Certido dever atestar com clareza e objetividade o cumprimento ou descumprimento dos itens previstos nos normativos mencionados; No sero aceitas certides que sejam omissas com relao a algum dos itens requeridos; Atentar para o fato de o Supremo Tribunal Federal ter deferido medida cautelar (Ao Direta de Inconstitucionalidade n 2.238) e conferido ao artigo 12, 2 da LRF a mesma interpretao dada ao inciso III do artigo 167 da Constituio Federal. Assim, h referncia para o Tribunal de Contas atestar somente o artigo 167, III da Constituio Federal. Caso a certido no apresente a verificao de cada um dos itens, recomenda-se retornar ao Tribunal para incluir o item faltante, de forma a no prejudicar o andamento do processo.

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ANEXO D ROTEIRO DE CONFERNCIA DE DOCUMENTOS PARA PROTOCOLO NA STN OPERAES DE CRDITO INTERNO
O roteiro de conferncia objetiva avaliar as condies para entrega/protocolo da documentao na STN, com o propsito de permitir a concluso da anlise de forma mais clere, obedecendo s regras estabelecidas na Resoluo CMN n 3.751/2009. Cabe observar que essa a conferncia mnima necessria para abertura de processo pela STN e que todos os documentos devem estar "vlidos" (atualizados) na data do protocolo nesta Secretaria.
Todos os documentos devero ser encaminhados conforme as orientaes do Anexo C deste Manual. Este roteiro est disponvel no stio da http://www.tesouro.gov.br/estados_municipios/index.asp Secretaria do Tesouro Nacional, em

Nas hipteses de ausncia de algum dos documentos ou informaes, o processo ser restitudo instituio financeira. 1. Pedido de Verificao de Limites e Condies (Anexo C item 2)
Pedido original ou cpia autenticada em cartrio Local e data Identificao da Instituio Financeira Identificao do Ente Federativo Valor do crdito conforme autorizao legislativa Finalidade/destinao dos recursos conforme autorizao legislativa Encargos de inadimplncia conforme autorizao legislativa (caso esteja explcito na lei) Fonte / origem dos recursos conforme autorizao legislativa (caso esteja explcito na lei) Atualizao monetria conforme autorizao legislativa (caso esteja explcito na lei) Taxa de Juros efetiva conforme autorizao legislativa (caso esteja explcito na lei) Prazo total conforme autorizao legislativa (caso esteja explcito na lei) Prazo de carncia conforme autorizao legislativa (caso esteja explcito na lei) Prazo de amortizao conforme autorizao legislativa (caso esteja explcito na lei) Garantias conforme a autorizao legislativa (caso esteja explcito na lei) N do Termo de Habilitao / Correio Eletrnico/Ofcio do Banco Central / N de Correio Eletrnico e Base Legal Assinatura do representante legal da Instituio Financeira devidamente identificada Assinatura do Chefe do Poder Executivo devidamente identificada Informaes sobre o representante da Instituio Financeira Informaes sobre o representante do Ente Federativo Validade da proposta (somente para operao interna com instituio financeira)

2. Cronograma Financeiro da Operao (Anexo C item 2)

Cronograma original ou cpia autenticada em cartrio * Liberao conforme Pedido de Verificao de Limites e Condies Amortizao conforme Pedido de Verificao de Limites e Condies Demais encargos a pagar conforme Pedido de Verificao de Limites e Condies Assinatura do Chefe do Poder Executivo Assinatura do representante legal da Instituio Financeira

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Valores anualizados * Os cronogramas devem estar atualizados. Quando da mudana do exerccio, caso haja liberao e/ou pagamento previsto para o exerccio anterior, ser necessria a atualizao do documento

3. Autorizao do rgo Legislativo (Anexo C item 10)

Original da lei, cpia da lei autenticada em cartrio, exemplar da publicao ou cpia da publicao * Indicao do agente financeiro Indicao do valor a ser contratado Indicao da destinao dos recursos * Ser aceita a publicao em dirio oficial eletrnico. Publicaes realizadas em outros stios da Internet devem ser acompanhadas de declarao do Chefe do Poder Executivo indicando que aquele o meio oficial de publicao.

4. Parecer do rgo Tcnico (Anexo C item 8)

Original ou cpia autenticada em cartrio Relao custo-benefcio Interesse econmico e social da operao Assinatura do representante do orgo tcnico devidamente identificado Assinatura do chefe do Poder Executivo

5. Parecer do rgo Jurdico e Declarao do Chefe do Poder Executivo (Anexo C item 7)

Original ou cpia autenticada em cartrio Protocolo do Tribunal de Contas competente * Identificao da operao de crdito Lei Autorizadora Informao sobre a incluso na LOA do exerccio em curso Declarao de que os recursos no sero aplicados em despesas correntes Declarao de cumprimento do art. 5 da RSF 43/2001 Declarao de cumprimento do art. 33 da LRF - Parcelamentos de Dbitos Declarao de cumprimento do art. 35 da LRF - Operaes com outros entes da federao Declarao de cumprimento do 4 do art. 18 da RSF n 43/2001 (em caso de garantia da Unio) Informar se o Ente contratou RELUZ Declarao de cumprimento do art. 16 da RSF 43/2001 Declarao de cumprimento do art. 23 da LRF - Exerccios no-analisados Declarao de cumprimento do art. 33 da LRF - Exerccios no-analisados Declarao de cumprimento do art. 37 da LRF - Exerccios no-analisados Declarao de cumprimento do art. 52 da LRF - Exerccios no-analisados Declarao de cumprimento do art. 55, 2 da LRF - Exerccios no-analisados Declarao de cumprimento do inciso III do art. 167 da CF - Exerccios no-analisados Informar se h despesas de capital a serem deduzidas da despesa de capital Declarao sobre a observncia dos limites e condies estabelecidos nas RSF 40/2001 e RSF 43/2001 Declarao sobre a Observncia dos limites e condies estabelecidos na LRF Informar o responsvel pela administrao financeira Informar o responsvel pelo controle interno Quadro de Despesas com Pessoal - ltimo RGF exigvel (Quadro detalhado por poder/rgo) **

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Assinatura do representante do rgo jurdico Declarao sobre a veracidade das informaes Assinatura do Chefe do Poder Executivo Assinatura do responsvel pela administrao financeira Assinatura do responsvel pelo controle interno * Opcionalmente poder ser encaminhado o Aviso de Recebimento (AR) que comprove o envio e recebimento no Tribunal de Contas competente. ** necessria a atualizao do quadro quando da publicao de novo Relatrio de Gesto Fiscal (RGF)

6. Anexo I da Lei 4.320 Publicado com a Lei Oramentria do Exerccio em Curso (Anexo C item 11)
Valores de Receita e Despesa, segundo as categorias econmicas Indicao do exerccio de referncia Assinatura do Chefe do Poder Executivo Assinatura do Secretrio responsvel pela administrao financeira

7. Certido do Tribunal de Contas (Anexo C item 14)

Original ou cpia autenticada em cartrio Cumprimento do art. 167, inciso III da CF/88 (ou 2 do art. 12 da LRF) - Exerccio analisado Cumprimento do art. 167, inciso III da CF/88 (ou 2 do art. 12 da LRF) - Exerccio ainda no-analisado Cumprimento do art. 167, inciso III da CF/88 (ou 2 do art. 12 da LRF) - Exerccio em curso Cumprimento do art. 23 da LRF - Exerccio analisado Cumprimento do art. 23 da LRF - Exerccio ainda no-analisado Cumprimento do art. 23 da LRF - Exerccio em curso Cumprimento do art. 33 da LRF - Exerccio analisado Cumprimento do art. 37 da LRF - Exerccio analisado Cumprimento do art. 52 da LRF (Poder Executivo) - Exerccio analisado Cumprimento do art. 52 da LRF (Poder Executivo) - Exerccio ainda no-analisado Cumprimento do art. 52 da LRF (Poder Executivo) - Exerccio em curso Cumprimento do art. 55, 2 da LRF - Exerccio analisado Cumprimento do art. 55, 2 da LRF - Exerccio ainda no-analisado Cumprimento do art. 55, 2 da LRF - Exerccio em curso Data de validade * * No caso de a certido apresentar prazo de validade, a mesma dever estar vlida na data de protocolo do documento na STN. J aquelas em que a validade no seja explicitada, considerar-se- como tal a data de publicao de relatrio exigvel pela LRF (Relatrio Resumido de Execuo Oramentria e /ou de Gesto Fiscal)

8. Cronograma de Liberao das Operaes Contratadas, Autorizadas e em Tramitao (Anexo C item 5) Quando da mudana de exerccio ser exigido novo demonstrativo.
Original ou cpia autenticada em cartrio Indicao do Ente pleiteante Indicao da operao pleiteada Unidade monetria

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Incluso de todas as liberaes previstas (excluda a operao pleiteada) Preenchimento adequado das colunas (informar ano de cada uma) Data do preenchimento Assinatura do Chefe do Poder Executivo Assinatura do Secretrio responsvel pela administrao financeira

9. Cronograma de Pagamento das Dvidas Contratadas e a Contratar (Anexo C item 6) Quando da mudana de exerccio ser exigido novo demonstrativo.
Original ou cpia autenticada em cartrio Indicao do Ente pleiteante Indicao da operao pleiteada Unidade monetria Data do preenchimento Preenchimento adequado das colunas (informar ano para cada uma e observar a coerncia com os pagamentos previstos, conforme prazo do cronograma financeiro da operao pleiteada) * Conformidade de valores com o Demonstrativo da Dvida Consolidada Lquida - DCL (saldo do ano anterior de acordo com o ltimo RGF publicado) Assinatura do Chefe do Poder Executivo Assinatura do Secretrio responsvel pela administrao financeira * necessrio que o quadro seja preenchido at o ano em que houver pagamentos da operao pleiteada. Incluir coluna de "restante a pagar" aps a mesma (Exemplo: se a operao pleiteada prev pagamentos at o ano de 2020, o demonstrativo dever indicar as colunas desde o exerccio corrente at o ano de 2020. Aps a coluna de 2020, inserir coluna com o "restante a pagar")

10. Comprovao de encaminhamento das contas ao Poder Executivo da Unio (Anexo C item 13)
LRF - art. 51, 1 (CAUC - ITEM 501)

11. Comprovao de Encaminhamento de suas Contas ao Poder Executivo do Estado (Anexo C item 13) Caso o Estado mantenha convnio com o SISTN, ser necessrio apenas a atualizao do Balano Oramentrio Anual no mesmo para que se comprove esse item.
Encaminhamento ao Poder Executivo do Estado Indicao do exerccio conforme o art. 51, 1, I da LRF

12. SISTN (Anexo C item 13)

Informaes atualizadas no SISTN (dois anos anteriores e o ano em curso)

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ANEXO E ORIENTAES E MODELOS DE DOCUMENTOS PARA CONCESSO DE GARANTIA DA UNIO

1. Instrues de carter geral

Alm dos documentos j discriminados no Anexo C, sero necessrias as seguintes informaes complementares, conforme previsto na Resoluo n 48, de 2007, do Senado Federal e na Portaria MF n 497/1990. Os documentos encaminhados devero seguir, alm das particularidades de cada um, os seguintes preceitos, de forma a conferir agilidade e segurana ao processo de anlise: a) b) c) a) b) c) d) e) Todos os documentos devero ser apresentados em originais ou cpias autenticadas em cartrio; Os documentos devem ser legveis e no podem apresentar rasuras; Todas as assinaturas devero ser devidamente identificadas; Quando se tratar de lei ou decreto, dever ser encaminhado: Exemplar de sua publicao na imprensa; ou Cpia autenticada em cartrio do exemplar de sua publicao; ou Original do documento assinado pelo chefe do Poder Executivo; ou Cpia autenticada em cartrio do documento assinado pelo chefe do Poder Executivo; ou Documento disponibilizado no stio do Ente na internet (nesse caso, o chefe do Poder Executivo dever atestar que esse modo de publicidade legalmente previsto).

2.

Pedido de concesso de garantia da Unio

Trata-se de Ofcio do Chefe do Poder Executivo dirigido ao Secretrio do Tesouro Nacional, solicitando a concesso de garantia da Unio. Este documento deve indicar: o nome do programa/projeto e o seu objetivo, o credor, valor da operao e as condies financeiras do pretendido emprstimo. 3. Parecer do rgo tcnico

O Parecer do rgo tcnico discriminado no Anexo C item 8 dever conter, alm dos elementos j discriminados no referido anexo a anlise financeira da operao e das fontes alternativas de financiamento do projeto. Para tanto, o cronograma de dispndio dever ser utilizado para o clculo da Taxa Interna de Retorno ou metodologia equivalente que determine o custo efetivo da operao para fins da anlise financeira da operao. Em relao s fontes alternativas, deve-se apresentar a justificativa para a escolha do financiador, bem como se existem outros possveis financiadores. 4. Declarao do Chefe do Poder Executivo

A Declarao do Chefe do Poder Executivo dever observar, alm das instrues discriminadas no Anexo C item 7, as informaes detalhadas a seguir. Sugere-se inserir a sentena indicada a seguir na estrutura do parecer, de forma que no surjam dvidas quanto abrangncia da declarao quanto ao cumprimento das condies discriminadas a seguir:

73

"O Ente, em relao s contas dos exerccios ainda no analisados pelo Tribunal de Contas, inclusive o exerccio em curso (quando couber), cumpre o disposto: (a) os artigos. 198, e 212 da Constituio Federal, tendo aplicado XX,XX% em aes e servios pblicos de sade e YY,YY% em manuteno e desenvolvimento do ensino; (b) o artigo 11 da Lei Complementar n 101/2000; (c) o artigo 42 da Lei Complementar n 101/2000; (d) o artigo 28 da Lei n 11.079/2004, alterado pelo art. 10 da Lei n 12.024/2009 Em relao ao art. 42 da Lei Complementar n 101/2000, declarar ainda que o Ente no contrair, nos dois ltimos quadrimestres do mandato do Chefe do Poder Executivo, obrigao de despesa que no possa ser cumprida integralmente dentro dele, ou que tenha parcelas a serem pagas no exerccio seguinte sem que haja suficiente disponibilidade de caixa para este efeito (Na determinao da disponibilidade de caixa sero considerados os encargos e despesas compromissadas a pagar at o final do exerccio) Em relao ao cumprimento do limite de contratao de parcerias pblico-privadas PPP nos termos do artigo 28 da Lei n 11.079/2004, alterado pelo art. 10 da Lei n 12.024/2009, impede a Unio de conceder garantia aos demais entes, caso a soma das despesas de carter continuado derivadas do conjunto das parcerias por eles contratadas tiver excedido, no ano anterior, a 3% da receita corrente lquida do exerccio ou se as despesas anuais dos contratos vigentes nos 10 (dez) anos subseqentes excederem a 3% da receita corrente lquida projetada para os respectivos exerccios. Dessa forma, o Chefe do Poder Executivo dever declarar adicionalmente se houve a contratao de PPPs, e em caso positivo, anexar Demonstrativo das Parcerias Pblico-Privadas, conforme Manual Tcnico de Demonstrativos Fiscais 2009, Anexo XVII. Atestar a incluso do Projeto/Programa no PPA, discriminando os respectivos valores anuais, e a Incluso do Projeto/Programa na LOA (ingresso; contrapartida; dispndio): Deve-se indicar os montantes previstos para a operao pleiteada na Lei Oramentria, com destaque para o ingresso dos recursos do credor, contrapartida ou ao sinal da operao em se tratando do financiamento de bens e servios, quando cabvel, bem como o pagamento do dispndio da operao, incluindo juros e encargos, identificando as respectivas fontes. Caso a dotao prevista para pagamento dos encargos esteja orada de forma global, necessrio informar se a totalidade dos recursos necessrios ao servio da dvida no primeiro ano da operao est contemplada no Oramento, bem como se, na ocorrncia de acrscimos eventuais, sero os mesmos suplementados; Declarar ainda que, existindo previso de repasse de recursos pblicos para o setor privado, nos termos do art. 26 da LRF, os repasses esto autorizados por lei especfica, atendem s condies estabelecidas na lei de diretrizes oramentrias e esto previstos no oramento ou em seus crditos adicionais. Caso contrrio, declarar que no haver repasse de recursos pblicos para o setor privado, nos termos do art. 26 Lei Complementar n 101/2000. 5. Indicao das contragarantias oferecidas na Lei autorizadora

A lei autorizadora dever observar, alm das instrues discriminadas no Anexo C item 10, as informaes detalhadas a seguir. Especificar a denominao do programa ou do projeto. Alm disso, o valor da contratao dever ser expresso na moeda que ir constar do contrato de emprstimo (US$ - dlares dos Estados Unidos da Amrica ou outra moeda da carteira de intermediao do credor). Deve-se evitar trazer ao corpo da lei a fixao do valor da operao em reais, tendo em vista que a variao cambial at a autorizao poder no comportar o valor pretendido da operao de crdito, bem como maiores detalhamentos das condies financeiras da operao de crdito; Caso as condies financeiras venham a ser mencionadas na lei autorizadora, devero garantir a necessria flexibilidade para eventuais alteraes dos termos financeiros em decorrncia de polticas do credor ou por ocasio das negociaes contratuais (exemplo: o 74

esquema de amortizao poder ser reduzido ou haver a incluso de novos encargos ou alteraes na taxa de juros). Por fim, cabe ressaltar que as contragarantias tambm devero ser vinculadas em lei e devero ser suficientes para cobrir a amortizao e demais encargos da operao. A critrio do Ministrio da Fazenda sero admitidas como contragarantias garantia da Unio em operao de crdito: Estados - cotas de repartio constitucional previstas nos artigos 157 e 159, complementadas pelas receitas tributrias estabelecidas no art. 155 da Constituio Federal, nos termos do 4, do artigo 167, bem como outras garantias em direito admitidas. Distrito Federal - cotas de repartio constitucional, previstas nos artigos 157, 158 e 159, complementadas pelas receitas tributrias estabelecidas nos artigos 155 e 156 da Constituio Federal, nos termos do 4, do artigo 167, bem como outras garantias em direito admitidas. Municpios - cotas de repartio constitucional previstas nos artigos 158 e 159, complementadas pelas receitas tributrias estabelecidas no art. 156 da Constituio Federal, nos termos do 4, do artigo 167, bem como outras garantias em direito admitidas. 6. Plano Plurianual

O Ente pleiteante da concesso da garantia dever encaminhar o Plano Plurianual vigente (ou reviso do PPA mais recente), e o(s) respectivo(s) anexo(s) que destaca(m) a ao em que est inserido o projeto ou programa, assim como o montante de recursos previsto no perodo e sua adequao com o cronograma anual estimativo de utilizao dos recursos para a execuo do programa. Dever ser encaminhado: a) b) c) d) e) Exemplar de sua publicao na imprensa; ou Cpia autenticada em cartrio do exemplar de sua publicao; ou Original da lei assinada pelo chefe do Poder Executivo; ou Cpia autenticada em cartrio da lei assinada pelo chefe do Poder Executivo; ou Lei disponibilizada no stio do Ente na internet (caso no se trate do Dirio Oficial, o chefe do Poder Executivo dever atestar que esse modo de publicidade legalmente previsto). 7. Lei Oramentria Anual

A lei oramentria anual, dever observar a existncia de previso oramentria para o projeto ou programa, com destaque dos recursos destinados contrapartida, ao pagamento da entrada e dos encargos e amortizao da dvidas informaes detalhadas a seguir. Dever ser encaminhado: a) b) c) d) e) Exemplar de sua publicao na imprensa; ou Cpia autenticada em cartrio do exemplar de sua publicao; ou Original da lei assinada pelo chefe do Poder Executivo; ou Cpia autenticada em cartrio da lei assinada pelo chefe do Poder Executivo; ou Lei disponibilizada no stio do Ente na internet (caso no se trate do Dirio Oficial, o chefe do Poder Executivo dever atestar que esse modo de publicidade legalmente previsto). 75

8.

Minuta dos instrumentos contratuais a serem negociados e formalizados

Dever ser encaminhada a minuta do contrato de emprstimo, bem como do contrato de garantia fornecida pelo credor; Os contratos no podem conter qualquer clusula de natureza poltica, atentatria soberania nacional e ordem pblica, contrria Constituio e s leis brasileiras e que implique compensao automtica de dbitos e crditos. Aps a negociao das minutas contratuais, o Ente dever encaminhar ProcuradoriaGeral da Fazenda Nacional (PGFN) traduo juramentada das referidas minutas, tendo em vista que a Casa Civil da Presidncia da Repblica e o Senado Federal no analisam documento em lngua estrangeira. 9. Certido expedida pelo Tribunal de Contas competente

Observar as instrues no Anexo C item 14.

76

ANEXO F - PUNIES PELA CONTRATAO IRREGULAR DE OPERAES DE CRDITO

Ato Realizar operao de crdito sem comprovar o atendimento s condies e aos limites estabelecidos na Lei Complementar n 101, de 2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal). Punio/Pena Operao considerada nula e cancelada, com devoluo do principal. Se a devoluo no for efetuada no exerccio de ingresso dos recursos, ser consignada reserva especfica na Lei Oramentria para o exerccio seguinte. Enquanto no efetuado o cancelamento, a amortizao ou constituda a reserva , o Ente no poder: receber transferncias voluntrias; obter garantia, direta ou indireta, de outro ente; e contratar operao de crdito, ressalvadas as destinadas ao refinanciamento da dvida mobiliria e as que visem reduo das despesas com pessoal. Realizar operaes de crdito em Constituio de reserva no montante montante excedente s despesas de equivalente ao excesso. capital. Ordenar, autorizar ou realizar Recluso de 1 (um) a 2 (dois) anos. operao de crdito, interno ou externo, sem prvia autorizao legislativa. Ordenar, autorizar ou realizar Recluso de 1 (um) a 2 (dois) anos. operao de crdito, interno ou externo, com inobservncia de limite, condio ou montante estabelecido em lei ou em Resoluo do Senado Federal. Ordenar, autorizar ou realizar Recluso de 1 (um) a 2 (dois) anos. operao de crdito, interno ou externo, quando o montante da dvida consolidada ultrapassar o limite mximo autorizado por lei. Prestar garantia em operao de Deteno de 3 (trs) meses a 1 (um) crdito sem que tenha sido ano. constituda contragarantia em valor igual ou superior ao valor da garantia prestada, na forma da lei. Ordenar, autorizar ou promover a Recluso, de 1 (um) a 4 (quatro) oferta pblica ou a colocao no anos. mercado financeiro de ttulos da dvida pblica sem que tenham sido criados por lei ou sem que estejam registrados em sistema centralizado de liquidao e de custdia. Base Legal 1 a 3, art. 33 da Lei Complementar n 101, de 2000.

4, art. 33 da Lei Complementar no 101, de 2000. art. 359-A, caput, do Cdigo Penal.

Inciso I do nico do art. 359-A do Cdigo Penal.

Inciso II do nico do art. 359-A do Cdigo Penal.

art. 359-E Penal.

do

Cdigo

art. 359-H Penal.

do

Cdigo

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Deixar de ordenar a reduo do montante da dvida consolidada, nos prazos estabelecidos em lei, quando o montante ultrapassar o valor resultante da aplicao do limite mximo fixado pelo Senado Federal. Ordenar ou autorizar a abertura de crdito em desacordo com os limites estabelecidos pelo Senado Federal, sem fundamento na lei oramentria ou na de crdito adicional ou com inobservncia de prescrio legal. Deixar de promover ou de ordenar, na forma da lei, o cancelamento, a amortizao ou a constituio de reserva para anular os efeitos de operao de crdito realizada com inobservncia de limite, condio ou montante estabelecido em lei. Deixar de promover ou de ordenar a liquidao integral de operao de crdito por antecipao de receita oramentria, inclusive os respectivos juros e demais encargos, at o encerramento do exerccio financeiro. Ordenar ou autorizar, em desacordo com a lei, a realizao de operao de crdito com qualquer um dos demais Entes da Federao, inclusive suas entidades da administrao indireta, ainda que na forma de novao, refinanciamento ou postergao de dvida contrada anteriormente. Captar recursos a ttulo de antecipao de receita de tributo ou contribuio cujo fato gerador ainda no tenha ocorrido.

Perda do cargo com inabilitao para Inciso XVI do art. 1 do o exerccio de qualquer funo Decreto-lei no 201, de 27 pblica por at 5 anos. de fevereiro de 1967; art. 10, inciso 5, da Lei no 1.079, de 10 de abril de 1950. Perda do cargo com inabilitao para Inciso XVII do art. 1 do o exerccio de qualquer funo Decreto-lei no 201, de 27 pblica por at 5 anos. de fevereiro de 1967; art. 10, inciso 6, da Lei no 1.079, de 10 de abril de 1950. Perda do cargo com inabilitao para Inciso XVIII do art. 1 do o exerccio de qualquer funo Decreto-lei no 201, de 27 pblica por at 5 anos. de fevereiro de 1967; art. 10, inciso 7, da Lei no 1.079, de 10 de abril de 1950. Perda do cargo com inabilitao para Inciso XIX do art. 1 do o exerccio de qualquer funo Decreto-lei no 201, de 27 pblica por at 5 anos. de fevereiro de 1967; art. 10, inciso 8, da Lei no 1.079, de 10 de abril de 1950. Perda do cargo com inabilitao para Inciso XX do art. 1 do o exerccio de qualquer funo Decreto-lei no 201, de 27 pblica por at 5 anos. de fevereiro de 1967; art. 10, inciso 9, da Lei no 1.079, de 10 de abril de 1950.

Perda do cargo com inabilitao para Inciso XXI do art. 1 do o exerccio de qualquer funo Decreto-lei no 201, de 27 pblica por at 5 anos. de fevereiro de 1967; art. 10, inciso 10, da Lei no 1.079, de 10 de abril de 1950.

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ANEXO G - RESUMO DAS PRINCIPAIS ALTERAES REALIZADAS NO MIP EM RELAO VERSO ANTERIOR (MARO DE 2010)
Principais Alteraes Em virtude da publicao da Resoluo do Senado Federal n 10/2010, que alterou a Resoluo n 43/2001, foram necessrias adaptaes relativas s instrues para regularizao de operaes de crdito. Foram includas orientaes para o preenchimento do Registro de Operaes Financeiras (ROF). Foi excluda a obrigatoriedade de informar o Custo Efetivo Total no Pedido de Verificao de Limites; Foi esclarecido que o envio de ofcio do agente financeiro, quando da alterao ou vencimento do prazo de validade do documento, desde que inalteradas as demais condies, documental hbil para atender as exigncias. Alterada a portaria que homologa os Manuais de Demonstrativo Fiscais da Unio (da Portaria n 577/2008 para a n 462/2009), que orienta o preenchimento do Demonstrativo da Receita Corrente Lquida. Alterada a portaria que homologa os Manuais de Demonstrativo Fiscais da Unio (da Portaria n 577/2008 para a 462/2009), que orienta o preenchimento do Demonstrativo da Dvida Consolidada Lquida. Opcionalmente ao protocolo do Tribunal de Contas, ser permitido o encaminhamento do Parecer do rgo Jurdico e Declarao do Chefe do Poder Executivo juntamente com o Aviso de Recebimento (AR) dos Correios. A incluso no oramento passa a ser declaratria, limitando-se informao da Lei Oramentria do exerccio corrente; No que diz respeito s contrataes irregulares, destacou-se as alteraes implementadas pela Resoluo do Senado Federal n 10/2010; Retirada da exigncia de envio da Lei de Diretrizes Oramentrias; Retirada da exigncia de envio da Lei Oramentria Anual; Retirada da exigncia de envio de comprovao de incluso no oramento (que ser feita de forma declaratria no Parecer do rgo Jurdico e Declarao do Chefe do Poder Executivo). O antigo anexo D foi substitudo pelo Roteiro de Conferncia de Documentos para Protocolo na STN, que auxiliar as instituies financeiras na conferncia da documentao recebida. Substitudo pelo antigo Anexo D. Substitudo pelo antigo Anexo E. Substitudo pelo antigo Anexo F. Sees Seo VI

Subseo XI.4 Anexo C item 2

Anexo C item 3

Anexo C item 4

Anexo C item 7

Anexo C item 7 (modelo)

Anexo C

Anexo D

Anexo E Anexo F Anexo G

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