SERVIO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL PS-GRADUO EM GESTO DE VAREJO

ESTUDO DE VIABILIDADE ECONMICA E FINANCEIRA

PARA A IMPLANTAO DE UMA AGROINDUSTRIA DE

POLPA DE FRUTAS EM UMA EMPRESA RURAL DO MUNICIPIO DE URUUCA-BA

Discente: Deyse Queiros Santos Orientador: M.Sc. Marcelo Mesquita

SUMRIO EXECUTIVO
Aumento do consumo mundial de frutas

US$ 21 bilhes anuais (BENGOZI, 2006)

Mudana nos hbitos alimentares Expectativa de vida

Mercado exigente
Potencialidade do Brasil 3 produtor mundial de frutas frescas (FAO, 2007)

Tendncia de expanso
Mercado Externo - 2,5% ao ano (IBRAF, 2011)
Marcado Interno - 3,5% ao ano (CEPEA, 2011)

 Gargalos da Fruticultura Brasileira (BARRETO FILHO, 2005) Taxas de desperdcio em cerca de 30% a 40% das frutas in natura (MARTINS et al., 2002) Estocagem adequada

Processamento das frutas Armazemento Conservao Comercializao na entressafra

 A polpa o produto no fermentado, no concentrado ou diludo, obtido pelo esmagamento de frutos polposos (BRASIL, 2000) Substituio do suco de frutas (conservantes) Praticidade Preservao das caractersticas organolpticas

Produtor Rural Aumenta da renda Fixao de mo-de-obra Qualidade de vida

Agregao de valor
Comercializao na entressafra

OBJETIVO

Analisar a viabilidade econmica e financeira de implantao de uma unidade industrial de polpa de frutas in natura na empresa rural Vale do Amanhecer

Fornecedor X

Fornecedor Y

Fornecedor Z

Processamento

Cliente 1

Cliente 2

Cliente 3

Cliente

ESTRUTURA ORGANIZACIONAL
Sociedade centralizada e direcionada em atividade

administrativas e financeiras, marketing e comercial e gerenciamento produtivo Dario Anhert gerncia comercial e marketing Emerson Alves dos Santos processo produtivo Deyse Queiros Santos planejamento financeiro

Desistncia de um dos scios Falncia dos scios

MISSO
Comercializar materia-prima de polpa de frutas Nos melhores padres de qualidade, de modo a possibilitar diversificao da fonte de renda do produtor e competividade dos seus produtos frente ao cenrio agrcola da regio

VISO
Ser um dos principais fornecedores de matria-prima para produo polpa de frutas da Bahia dentro de 6 anos

MARKETING
Folhetos explicativos Visitas tcnicas

Participao em eventos do setor agroindustrial da regio

Plano de Ao Integrada

Plano de Ao Integrada O Plano de ao integrada uma anlise ambiental e definio da situao atual dos produtos/servios para se estabelecer uma estratgia que esteja em sintonia com as tendncias futuras da organizao

CLIENTES

Polpa Eva, Nutrical, Doce Mel, Sempre Viva e Sabi Empresas em fase de expanso no mercado Sazonalidade de matria-prima

FORNECEDORES

Uruuca-Ba- 50 hec com produo diversificada cultivos frutferos

em

Agropolo Vale Rios de Contas: Aiquara, Apuerama, Barra do Rocha, Dario Meira, Ibirapitanga, Ibirataia, Ipia, Itagi, Itagiba, Itamari, Jequie, Jitauna, Nova Ibi e Ubat

DESCRIO DOS PRODUTOS

polpa de frutas de 1 kg 100% Natural Cdigo de rastreamento

Recepo

5,0 m

Deposito

2,0 m

3, 0 m

3,0 m
Escritorio

1,0 m

Lavagem

3,5 m

Pesagem

Seleo Preparo

Mesa de seleo e corte

Tanque de imerso duplo

3,5 m

despolpadeira

Seladora

2,5 m

Despolpamento
freezer
Cmara Fria

2,5 m

Envasamento

freezer

2,0 m
Refeitorio

Congelamento e Armazenamento

2,0 m

Figura 1 Lay-out da agroindstria de polpa de frutas Vale do Amanhecer

ANALISE ECONMICA
Preo de comercializao (P) CUB = Custo unitrio Bsico DF = Despesas Fixas DV = Despesas Variveis ML = Margem de Lucro Concorrncia

CUB 100% (% DF % DV %ML)

Custo Unitrio Bsico (CUB) - R$ Unitario/kg Custo Varivel Tributos) Unitrio (CVU) (Embalagens, R$ Unitrio,

Custo Fixo Total (CFT) - Q*(P-CVU)

Custo Varivel Total (CVT) - Q*CVU Quantidade (Q) CFT/P-CVU Receita (R) P*Q Ponto de Equilibrio (PE) - Receita (CFT+CVT)

Relao Beneficio/ Custo Receita Bruta/CFT

Tabela 1 Estimativa de custo fixo total (CFT), insumos e preo dos produtos a serem comercializados a partir da margem de lucro estimada, percentual de despesas fixas e variveis e custo unitrio bsico, Uruuca-BA, 2011
Produtos Despesas Fixas Despesas Variveis* Aa Cacau Caj Cupuau Graviola Abacaxi Goiaba Manga Maracuj % 38,51 14,62 4.000,00 4.000,00 13.000,00 8.000,00 4.000,00 4.000,00 3.000,00 4.000,00 5.000,00 0,69 1,00 0,28 0,60 1,49 0,61 0,50 0,43 0,48 2.760,00 4.000,00 3.640,00 4.800,00 5.960,00 2.440,00 1.500,00 1.720,00 2.400,00 3,31 2,87 2,36 2,74 3,56 2,92 2,80 2,89 2,85 Insumos (kg) CUB (R$)/ kg CFT (R$) Preo (R$)

* Fonte: http://www8.receita.fazenda.gov.br/SIMPLESNACIONAL/

Tabela 2 Oramentrio para construo civil, mquinas, equipamentos, mveis e utenslios necessrios para a implantao da unidade industrial de produo de polpa
DISCRIMINAO Construes Terreno Construo Civil Registro da empresa Mquinas e Equipamentos Balana Comercial (Capacidade produtiva - 300kg) Dimenso - 41 x 51 cm Tanque de Imerso duplo (cloro -10ppm;5ppm;0ppm) Dimenso 200 x 90 x 100 cm Mesa de inox Dimenso 200 x 100 cm Despolpadeira (Capacidade Produtiva - 150kg/h) Dimenso 120 x 120 x 50 cm Seladora de Pedal Freezer Cmara Fria I (Capacidade Produtiva - 20000kg) Utenslios Bandejas Plsticas (Capacidade - 3L) Baldes (Capacidade 12L) Caixa Plstica (Capacidade - 10L) Lixeira Container Lixeira Coletiva Botas Escritrio Mesa de escritrio Computador Armrio Impressora Cadeira de escritorio Telefone Fixo Veculos Strada Outros Lixeira Mesa de alimentao Pia Microondas Geladeira Bebedouro Lavatrio Tanque de captao de gua 29.00 450.00 100.00 250.00 600.00 170.00 100.00 1000.00 5 1 1 1 1 1 1 2 30000.00 1 R$ Uni CUB/m * 507.64 Quant m 85 Total %* 46049.40 34.7% 43149.40 2900.00 47260.00 35.6% 500.00 14000.00 3700.00 8500.00 560.00 4000.00 16000.00 2765.00 2.1% 240.00 300.00 1000.00 780.00 295.00 150.00 2730.00 2.1% 300.00 1500.00 420.00 300.00 180.00 30.00 0.00 30000.00 22.6% 30000.00 3815.00 145.00 450.00 100.00 250.00 600.00 170.00 100.00 2000.00 132619.40 2.9%

500.00 14000.00 1850.00 8500.00 560.00 2000.00 16000.00 8.00 15.00 10.00 260.00 295.00 25.00 300.00 1500.00 420.00 300.00 60.00 30.00

1 1 2 1 1 2 1 30 20 100 3 1 6 1 1 1 1 3 1

Total de Investimento Fixo * Custo Unitario Basico (Materia-prima, mo-de-obra, equipamentos de obras e despesas administrativas Fonte: SINDUSCON-BA, 2011 (variao 0,24%)

100.0%

Tabela 3 Avaliao do custo total com insumos, preo de revenda dos produtos, receita bruta, ponto de equilbrio e Benfico/Custo para a atividade de polpa de frutas da agroindstria Vale do Amanhecer, Uruuca-BA, 2011

Produtos Aa Cacau Caj Cupuau Graviola Abacaxi Goiaba Manga Maracuj Total

Insumos (kg) 4.000,00 4.000,00 13.000,00 8.000,00 4.000,00 4.000,00 3.000,00 4.000,00 5.000,00 49.000,00

Rendimento Polpa (%) 55% 100% 80% 41% 71% 60% 90% 55% 50%

Preo (R$) 3,31 2,87 2,36 2,74 3,56 2,92 2,80 2,89 2,85

PE (kg) 1.858,00 2.715,00 2.293,00 2.274,00 2.526,00 2.102,00 2.101,00 1.948,00 2.036,00

Receita (R$) 7.273,60 11.471,18 24.532,43 8.998,63 10.106,52 7.014,85 7.554,56 6.361,80 7.113,22 90.426,80

CT R$ 6.143,7 7.786,4 5.410,0 6.237,7 8.988,0 6.143,7 5.877,9 5.634,2 5.794,4

B/C 1,18 1,47 4,53 1,44 1,12 1,14 1,29 1,13 1,23

PE Ponto de Equilbrio (PE) = Receita (Custo Fixo + Custo Varivel); Receita Bruta= Preo x Insumos; Custo Total (CT) = Custo Fixo + Custo Varivel; B/C= Receita Bruta/Custo Total

30000.0 27000.0 24000.0 21000.0

Custos Variaveis Custos Fixos Ponto de Equilibrio Receita Bruta

R$

18000.0 15000.0 12000.0 9000.0 6000.0 3000.0 0.0

aj M an ga u ra vi ol a M ar ac uj a Ab ac ax i up ua C G oi ab a ac au A ai C

Figura 1 Custos fixos e variveis mensais, receita bruta mensal e ponto de equilbrios estimados para uma agroindstria de polpa de frutas, Uruuca-BA, 2011.

Tabela 4 Demonstrativos de resultados para a atividade de polpa de frutas da agroindstria Vale do Amanhecer, Uruuca-BA, 2011

DISCRIMINAO 1. Receita Mensal 2. Custos Variveis Totais Previso de Custos (Aquisio de insumos) Impostos Federais Imposto Municipal (ISS) gua Luz Telefone Despesas com Veculos Material de Expediente e Consumo Internet Material de Limpeza EPI'S Saco de polietileno 3. Custos Fixos Totais Mo-de-obra + Encargos Retirada dos Scios (Pr-Labore) Contador Encargos Manuteno das mquinas 9,62% 5,00%

VALOR R$ 90.426.80 38.791,96 29.220,0 2.811,0 1.461,0 800,00 600,00 200,00 2.000,00 500,00 100,00 300,00 300,00 500,00 8.704,31 2.916,19 5.000,00 729,05 59,08 2.482,85

% 100,0% 42,9% 75,3% 7.20% 3.80% 2,1% 1,5% 0,5% 5,2% 1,3% 0,3% 0,8% 0,8% 0,8% 9,6% 33,5% 57,4% 8,4%

4. Investimentos Proger Banco do Brasil (Inv. R$ 152.405,22 ) (Financiamento 72 meses - 0.45% a.m.) 5. Lucro presumido Total

3,1%

40121,85

44,4% 100,0%

Tabela 5 Estimativa anual da receita total, custos variveis, custos fixos, investimentos e lucro presumido para os prximos 8 anos de instalao da agroindstria polpa de frutas Vale do Amanhecer, Uruuca-BA, 2011
Discriminao Receita Total Custos Variveis Totais Margem de Contribuio Custos Fixos Investimentos Lucro Ano 1 931.396,00 394.514,27 432.430,03 104.451,69 33.704,12 398.725,92 Ano 2 931.396,00 394.514,27 432.430,03 104.451,69 33.704,12 398.725,92 Ano 3 931.396,00 394.514,27 432.430,03 104.451,69 33.704,12 398.725,92 Ano 4 931.396,00 394.514,27 432.430,03 104.451,69 33.704,12 398.725,92 Ano 5 931.396,00 394.514,27 432.430,03 104.451,69 33.704,12 398.725,92 Ano 6 931.396,00 394.514,27 432.430,03 104.451,69 33.704,12 398.725,92 Ano 7 931.396,00 394.514,27 432.430,03 104.451,69 0,00 432.430,00 Ano 8 931.396,00 394.514,27 432.430,03 104.451,69 0,00 432.430,00

ANALISE FINANCEIRA

Perodo de Payback

Payback

Capital.Investido FluxodeCaixa

CapitaI Investido = Valor do financiamento Fluxo de Caixa = Receita Bruta (Custos Fixos + Custos Variveis)

Valor Presente Lquido

FCj = fluxo de caixa lquido no perodo j i = custo de capital do projeto j = perodo considerado 0, 1, 2, ...k

VPL

FC j

(1 i) j j 0

Taxa Interna de Retorno

0
j 0

FC j (1 TIR) j

Analise de Risco

Tabela 6 Estimativa de Taxa Interna de Retorno (TIR), Valor Presente Liquido (VPL) e Payback para agroindstria de polpa de frutas Vale do Amanhecer, Uruuca-BA, 2011

Tabela 7 Analise de sensibilidade, em diferentes cenrios de preo para a agroindstria de polpa de frutas Vale do Amanhecer, Uruuca-BA, 2011

CONCLUSO

Considerando-se o faturamento e o ramo de atividade, a empresa enquadra-se no Simples Nacional O plano de negocio considerado vivel, pois com uma receita bruta anual em torno de R$951.489,96, pode-se custear o investimento e ainda obter uma taxa interna de retorno de 20% e o valor presente liquido de R$ 307.504,64 para os prximos 72 meses Anlise de sensibilidade demonstra que na hiptese de reduo de queda de preo entre 5 a 20%, ainda sim podese obter aceite do projeto O empreendimento se paga no sexto ano de execuo das atividades

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
BENGOZI, F. J. Procedncia, Sazonalidade e Qualidade Fsico-qumica do Abacaxi Comercializado na CEAGESP So Paulo. Dissertao (Mestrado) Botucatu: UNESP, 2006. FAO (Food and Agriculture Organization of the United Nations). FAOSTAT, FAO Statistics Division 2007. Disponivel em https://www.fao.org.br/ . Acesso em 2011

CEPEA. Centro de Estudos Avanados em Economia Aplicada. Quem o consumidor brasileiro de frutas e hortalias. Revista Brasil Hortifruti. Julho, 2011.
IBRAF Instituto Brasileiro de Frutas.Disponivel em www.ibraf.org.br Acesso em 2011 BARRETO FILHO, M, D. Em nome do futuro. Agroanalysis. Rio de Janeiro, v.20, n. 2, p.18-20, 2005 MARTINS, C. R.; FARIAS, R. de M. Produo de alimentos x desperdcios: tipos, causas e como reduzir perdas na produo agrcola. Revista da Faculdade de Zootecnia, Veterinria e Agronomia, v. 9, n.1, p.83-93, 2002 BRASIL. MINISTRIO DA AGRICULTURA DO ABASTECIMENTO. Instruo Normativa n 01/00, de 07/01/00. Regulamento tcnico geral para fixao dos padres de identidade e qualidade para polpa de fruta. Dirio Oficial da Repblica Federativa do Brasil, Braslia, DF, 10 jan. 2000, Seo I, p.54-58.

MUITO OBRIGADO !!!!