Objetivos Template para apresentacao

O Sped tem como objetivos, entre outros: Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais. Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores. Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

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Outros rgos, instituies e grandes empresas

Construo Coletiva

Respaldo Jurdico Template para apresentacao

Emenda Constitucional 42 art. 37 de 2003
XXII - as administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras especficas, tero recursos prioritrios para a realizao de suas atividades e atuaro de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais, na forma da lei ou convnio.

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MP 2.200/01 (Artigo 12 Pargrafos 1 e 2.)
1: As declaraes constantes dos documentos em forma eletrnica produzidos com a utilizao de processo de certificao disponibilizada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), presumem-se verdadeiros em relao aos signatrios ...

Respaldo Jurdico

Legislao Vigente Template para apresentacao Sped

Protocolo ENAT 02/2005 - (27/08/2005) Protocolo de Cooperao que entre si celebram a Unio, por intermdio da Receita Federal do Brasil, os Estados e o Distrito Federal, por intermdio de suas Secretarias de Fazenda, Finanas, Receita ou Tributao, e os Municpios, objetivando o desenvolvimento do Sistema Pblico de Escriturao Digital que atenda aos interesses das Administraes Tributrias.

Decreto Presidencial n 6.022 de 22/01/2007 (D.O.U. de 22/01/2007 Edio extra): Instituio do Sistema Pblico de Escriturao Digital.

Sped Contbil

Legislao

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Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Departamento Nacional do Registro de Comrcio Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008 Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros e tradutores pblicos e intrpretes comerciais. Conselho Federal de Contabilidade Resoluo N 1.020/05 Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica. Receita Federal Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007. Institui a Escriturao Contbil Digital (para fins fiscais e previdencirios) Leiaute do arquivo.

Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 Altera o art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital (prorroga para o ltimo dia til de junho de 2009 o prazo para apresentao da ECD, nos casos de ciso, ciso parcial, fuso ou incorporao ocorridos em 2008).
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 36, de 18 de dezembro de 2007 Dispe sobre as regras de validao e as tabelas de cdigos aplicveis Escriturao Contbil Digital. Anexo I - Regras de validao Anexo II - Tabelas de Cdigo

Sped Fiscal

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Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 - Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006 - Institui a Escriturao Fiscal Digital - EFD. Ato COTEPE n 09, de 18 de abril de 2008 - Dispe sobre as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da Escriturao Fiscal Digital - EFD. Protocolo ICMS N 70 Lista das empresas obrigadas EFD Ato COTEPE n 19, de 23 de junho de 2008 - Altera dispositivos do Ato COTEPE n 09/08. Ato COTEPE n 30, de 18 de setembro de 2008 - Altera dispositivos do Ato COTEPE n 09/08

Benefcios
Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias; Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas; Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria (comrcio exterior, regimes especiais e trnsito entre unidades da federao); Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias; Rapidez no acesso s informaes; Reduo de custos administrativos;

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Benefcios
Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;

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Melhoria da qualidade da informao; Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;

Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;

Reduo do Custo Brasil;

Aperfeioamento do combate sonegao;

Preservao do meio ambiente pela reduo do consumo de papel; Reduo de custos com a dispensa de emisso e armazenamento de documentos em papel.

Evoluo

Fase 2

Ato Cotepe 70

Manad-IN12

Sped Fiscal Sped Contbil Sped Central de Balanos

Prximos itens da Fase 2 do Projeto SpedSped - Futuro Projeto

Sped Fiscal

F a s e 2

Sped e-Lalur

Sped Produo
Sped Inventrio Sped e-Previdncia Sped Imobilizado Sped Financeiro Sped Inst.Financeiras

Composio do Sped

Template Sped para apresentacao Fiscal

Sped Contbil

Sped NF-e Nacional

Sped CT-e Sped e-Lalur Sped Central de Balanos NFS-e

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Avanos da modernizao da Receita Federal

Supercomputador da RFB integrado com o programa Harpia ( UNICAMP + ITA )

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SO PAULO - O supercomputador T-Rex (Tiranossauro Rex) e o software Harpia so as mais novas armas da Receita Federal do Brasil para combater a sonegao fiscal. Esse hardware, que realiza 2.860 milhes de instrues por segundo, capaz de cruzar informaes, com rapidez e preciso, de um nmero de contribuintes equivalente ao de contribuintes do Brasil, dos EUA e da Alemanha juntos. O novo software vai permitir que, a partir de tcnicas de inteligncia artificial, sejam identificadas operaes de risco para o fisco. A novidade do sistema a capacidade que ele ter de aprender com o comportamento dos contribuintes e com isso detectar irregularidades.
Folha de S.Paulo, p. B1, 16/10/2005 (com adaptaes).

Reforma Tributria

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Os membros da OECD esto adotando o padro apresentado na 3 reunio da instituio - 14-15/ 09 /2006 - Seul, Corea - denominado de SAF T (Standard Audit File Tax ) .

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Proposta
OECD (ORGANISATION FOR ECONOMIC CO-OPERATION AND DEVELOPMENT)

Os membros da OECD esto adotando o padro apresentado na 3 reunio da instituio - 14-15/ 09 /2006 - Seul, Corea - denominado de SAF T (Standard Audit File Tax ) .

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Sped Fiscal 1 Teste Homologao Jan/2008-MG 2 Teste Homologao Fev/2008-MG Sped Contbil 1 Teste 14/11/2006 Sped Cipe
Inicio do projeto

2 Teste 05/03/2007
3 teste 18 a 22/06/2007 4 Teste Homologao 14/09/2007 5 Teste Homologao Dez/2008

03/2008

3 Incio dos testes em:

Produo : Jan/2009

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Sped Manad Leiaute final desenvolvido pela RFB Sped e-Lalur Leiaute inicial avaliado Piloto com o BB Previsto para o 2 semestre de 2008 Apresentao da Proposta pela RFB em 16/10/2008 Sped CT-e
Incio do projeto junho/2006

Previsto para o 2 semestre 2008

Sped NF-e Nacional Fase 1 Incio Testes Desde 04/2006

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Sped NF-e Nacional Segmentado Sped NF-e Nacional Segmentado Combustveis e cigarros Em produo 01/04/2008 01/09/2008

* Em produo 01 dezembro 2008

Incio Produo 15/09/2006

Fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; Fabricantes de cimento; Fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopticos para uso humano; Frigorficos e atacadistas que promoveram as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcola; Fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes; Fabricantes de refrigerantes; Agentes que assumem o papel de fornecedores de energia eltrica, no mbito da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica CCEE; Fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de ao; Fabricantes de ferro-gusa. Comrcio atacadista, de autopeas ou de veculos automotores ou de material de construo; Comrcio ou indstria madeireira ou moveleira; Comrcio, indstria ou exportao de soja; Estabelecimentos que realizem operaes interestaduais ou de exportao com acar, lcool, algodo, arroz, borracha, couro bovino, laticnios, madeira, milho, soja

Estrutura do Sped FASES 1 e 2

Bloco 0 1 A B C D E F G H I J K L M Z 8 9

Descrio Abertura, Identificao e Referncias Dados de exportao Documentos Fiscais de Servios Municipais Livros Fiscais e Declaraes de Servios - Munic. Documentos Fiscais do ICMS e do IPI - Merc Documentos Fiscais do ICMS - Servios Livros Fiscais de Apurao do ICMs e do IPI Livros e Mapas de Controle Declaraes e Informaes Econmico-Fiscais Inventrio Fisico e Controle do Estoque Lanamentos contbeis Demonstraes contbeis Folha de pagamento Registro de natureza financeira e oramentaria e-lalur Registros auxiliares Registros complementares da SEFAZ - UF Controle e encerramento do arquivo digital

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O-9 O-1-C-D-E-I-J-K-H Sped Fase l A-B-F-G-H-8 I-J M I-J-K-L-Z Sped Fase Il

Legenda Registros Comuns

Sped - Contbil Sped e-lalur e-previdencia

Registros auxiliares Sped Pis Cofins Sped Central de Balanos

Tamanho da Fase 1 do Sped

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Bloco 0 Total 127 % 8%

1
0 (Contbil) 9 (Contbil) I J

92
43 9 106 39

6%
3% 1% 6% 2%

9
C D E H Total Global

17
564 447 164 39 1647

1%
34% 27% 10% 2% 100%

rgos Participantes

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Juntas Comerciais

Empresas Participantes do Projeto

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Cenrio para discusso interna

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Projeto Piloto Sped Fiscal

Equivalncia Template para apresentacao
Leiaute antigo Registro 10 Registro 50 Registro 54 Registro 56 Registro 60 Registro 70 Registro 71 Registro 74 Bloco H Bloco D Bloco C Novo Leiaute Bloco 0

Fluxo de envio do Sped Contbil

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Empresrio ou Sociedade Empresria
Leiaute

Contbil

Fiscal

NF-e

SPED - Repositrio Nacional

BD . . . . Validar Receber Fornecer Recibo Fornecer Situao . Escriturao . Banco Dados

Gerar Arquivo

Internet
Administrador Contabilista

Programa
Java . Validar . Assinar . Requerer . Visualizar . Transmitir . Consultar . Obter autenticao

Requerimento

BD

. Enviar Requerimento/ Protocolo/Dados do livro . Receber Autenticao/Exigncia

Junta Comercial

Internet

Intranet Internet Extranet

Entidades
BACEN SUSEP CVM OUTROS SEFAZ Estaduais e Municipais RFB

. Gerar GR . Verificar Pagamento . Analisar Livro e Requerimento . Autenticar Livro . Fornecer Situao . Atualizar dados no SPED

1 SPED CONTBIL REGISTRADO NA JUCEMG

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Central de Balanos

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Central de Balanos

Jurisdies XBRL

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Central de Balanos

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Exemplo de funcionalidade do Padro XBRL

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System 1 XBRL GL Account#

accountMainID

System 2 XBRL GL
accountMainDescription
amount accountMainID

System 3 Identificador de la Cuenta

Descripcin Principal de la Cuenta

Description
accountMainDescription

Amount
amount

Monto Monetario

PostDate postingDate

postingDate

Fecha de Asignacin/Ingreso

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Obrigaes absorvidas pelo Sped na fase 1

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CVM: ITR Dacon LALUR ICMS CSLL DFP Apurao ICMS GIA Susep: Formulrios ISS Publicaes Livros Fiscais: Entradas Sadas Inventrio
IPI Apurao do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidas DCP Selos de controle

PIS/Cofins

IRPJ

Apurao de CSLL

Apurao ISS
Central de Balanos: Demonstraes Contbeis, Financeiras e Fiscais
Outros: DIPJ DIRF DCPMF DIF-Papel Imune

Livros Contbeis: Bacen: Balancetes IFT Publicaes Dirio Razo

Preparando a mudana

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O FUTURO

O PASSADO

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NF-e 2 Sem/2006 SPED Contbil 2 Sem/2006 SPED Fiscal Julho/2007 SPED Financeiro TBD

IN 86

IN 100(MANAD)

SINTEGRA

PIS/ COFINS

Prescrio 06 anos

Processo de aderncia ao SPED Nossa Viso

Mapeamento do Cenrio Atual x SPED
SERVIO

Anlise de Aderncia Gesto de Riscos e Controles Internos

NF-e
AUDITORIA ELETRONICA TAX RULES

HUB SOLUO

COMPLEMENTO FISCAL
ECD EFD

CADASTRO

REPOSITRIO DE DADOS E IMAGENS

OUTPUT
SPED CONTBIL SPED FISCAL SPED CIPE SPED AUDIN SPED e-Lalur

IMPLANTAO