LEASING, FACTORING Y RENTING

CONTABILIDAD BANCARIA

STALIN PAUCAR MIGUEL TORRES

Leasing: Historia
Nace en EEUU en 1920 con la empresa Bell Thelephone, alquilando sus telfonos en vez de venderlos

Muchas de la empresas imitaron esta operacin

Constituye una novedosa tcnica de financiamiento para las empresas nacionales

Leasing: Concepto

Es un contrato de arrendamiento financiero sobre el bien recibido leasing

La duracin mnima del contrato de leasing es de dos aos si es un bien mueble. Que por lo contrario es un bien inmueble la duracin es de 10 aos

Se obliga a pagar cuotas al arrendador que estn destinadas a pagar el precio, los gastos financieros y el IVA

Leasing: Tipos
Leasing Financiero
Donde se alquila un bien inmueble y mueble al final la persona tiene derecho a la compra cancelando un valor, con la intervencin financiera

Leasing Operativo
Es aquel donde no se trasmite el riesgo, derechos, obligaciones del bien arrendado

Leasing Habitacional
En donde el bien es una vivienda y el cual merece mencin parte

Leasing: Elementos
Arrendador

Valor Residual

Arrendatario

Contrato

Proveedor fabricante

Leasing: Ventajas
Financia a la empresa hasta el 100% del valor del bien No inmoviliza el capital

Protege contra las fluctuaciones del cambio en el caso de bienes de importacin

El arrendatario tiene la opcin de quedarse con el bien No incrementa los pasivos de una empresa

Requisitos para el contrato: LEASING

SE REQUIERE FACTURA PROFORMA CON EL DETALLE DEL BIEN, PARA INICIAR EL TRAMITE INTERNO; UNA VEZ QUE ESTE SE ENCUENTRE APROBADO, EL AREA DE NEGOCIOS DEBE SOLICITAR AL PROVEEDOR LA EMISIN DE FACTURA DEFINITIVA. ESTO AYUDA A CUMPLIR CON EL PLAZO ESTABLECIDO POR LEY PARA ENTREGA DEL COMPROBANTE DE RETENCION A FAVOR DEL PROVEEDOR.

Requisitos Vehculos Nuevos

DOCUMENTOS VEHICULOS IMPORTADOS Y

DE PRODUCCION NACIONAL
Original y dos fotocopias de Factura a favor del Banco de la Produccin S.A. Este comprobante deber incluir los siguientes datos: DESCRIPCION DEL VEHICULO Y ADICIONALMENTE # REGISTRO ADUANERO SI EL VEHICULO ES IMPORTADO (RAMV); O # DEL REGISTRO DE PRODUCCION NACIONAL (CAMV), TIPO, TONELAJE y CILINDRAJE. En caso de que el comprobante tenga descripcin de la Forma de Pago, debe decir AL CONTADO. Impronta del motor y chasis del vehculo.

Requisitos Vehculos Nuevos

Fotocopia de factura del furgn o cajn a incorporar al vehculo. Endoso Original de Seguro, a favor del Banco de la Produccin S.A. por el valor total del bien ms IVA, el mismo que debe ser verificado versus el detalle de la factura Copia de la pliza TODO RIESGO VEHICULOS, verificando la inclusin del bien dado en arrendamiento. Carta suscrita por el cliente, referente a la Resolucin de Trnsito para matriculacin vehculos particulares. FOTOCOPIAS DE CEDULAS DE IDENTIDAD DE LOS COMPARECIENTES DE CONTRATOS. (REPRESENTANTES LEGALES)

Requisitos: Vehculos Usados

Contratos de compra venta. Factura original y dos fotocopias a favor del Banco de la Produccin S.A.

Este comprobante deber incluir el numero del REGISTRO ADUANERO asignado en forma automtica por la Corporacin Aduanera Ecuatoriana. Fotocopia de la propiedad del vehculo en caso de que este sea Importado directamente por el Proveedor Original de la matrcula y original del Certificado de REVISION TECNICA APROBADO. Avalo del bien, realizado por un perito del banco Certificado del registrador mercantil de la ciudad donde circule el vehculo y de la ciudad donde fue matriculado anteriormente el vehculo

Requisitos: Vehculos Usados

Certificado de que el vehculo no tiene gravmenes, emitido por la

Jefatura de Trnsito de la provincia donde se haya matriculado. Impronta del motor y chasis del vehculo Fotocopia de factura del furgn o cajn a incorporar al vehculo Endoso a favor del Banco de la Produccin S.A. por el valor total del bien, el mismo que debe ser verificado versus el detalle de la factura Copia de la pliza TODO RIESGO VEHICULOS, verificando la inclusin del bien dado en arrendamiento. Nombramiento del Representante Legal en original o copia certificada; 2 fotocopias de la cdula de identidad y papeleta de votacin actualizada; 2 fotocopias del RUC. Dos fotocopias de cdula de identidad y papeleta de votacin actualizada del vendedor y su cnyuge. Carta suscrita por el cliente, referente a la Resolucin de Trnsito para matriculacin vehculos particulares.

Factoring: Historia
Empez en Babilonia fueron los primeros en desarrollar registros escritos, estructurar negocios, desarrollar cdigos legales e iniciar el concepto de Factoring

Durante la revolucin industrial, la figura de credito tomo auge y el factoring se iba desarrollando En EEUU se desarrollo el factoring en la industria textil y manufacturera

Factoring se expandi a otras formas de financiamiento basadas en cuentas por cobrar Encontramos el factoring domestico e internacional

Factoring: Concepto

Es una alternativa de financiamiento que se orienta de preferencia a las pequeas y medianas empresas

Consiste en un contrato que la empresa traspasa el servicio de cobranza futura de los crditos y las facturas existentes a su favor y cambio obtiene dinero

Es decir Factoring consiste en la Cesin de sus Cuentas por Cobrar

Factoring: Caractersticas

Oneroso

No es gratuito las dos partes asumen obligaciones

Bilateral La empresa y el banco

Consensu al:

Es un contrato escrito con el consentimiento de las dos partes

Factoring: Servicios
Asume el riesgo crediticio

Asesoramiento financiero y comercial de los deudores

Asume el riesgo de cambio

Realiza el cobro efectivo del credito

Realiza la gestin de cobro

Factoring: Elementos

Factoring: Ventajas
Permite contar con una nueva lnea de financiamiento Con relacin a la tasa de descuento y la fecha de vencimiento se pueden generar rendimiento financiero adicional

Convierte activos exigibles en activos disponibles

Mayor la velocidad en la rotacin de capital de trabajo

Mejora los flujos de caja y liquidez

Ejemplo: Factoring

Condiciones para realizar un contrato de factoring en Produbanco: Dos aos de utilizacin del ruc por parte de la empresa No necesita Garante Plazo: 18 meses mximo Tasa Preferencial: 11.33% Las garantas son la facturas: 90% de las facturas sin IVA A 90 das MAXIMO

Renting: Concepto

Contrato de alquiler de bienes muebles con duracin superior al ao

Consiste en pactar una cuota mensual trimestral o anual fija durante toda la vida del contrato de alquiles

Renting: Caractersticas
Dispone para todos, su uso no esta restringido a empresas, cualquier persona lo puede realizar

Estos formatos de contrato son libres y se rigen por los pactos dispuestos en ellos, respetando siempre el Cdigo Civil y Cdigo de Comercio

No se contempla opcin de compra, por lo que se utiliza en bienes muebles que se deterioran mucho en el tiempo o su valor residual tiende a cero con el paso del tiempo.

Estn fuertemente recomendados para disponer del uso de bienes muebles que no podemos comprar inicialmente por su alto desembolso o que queremos tener una cobertura completa de servicios adicionales en su uso

Renting: Contratos
Vehculos

Equipos informticos

Maquinaria Mobiliario

Renting: Ventajas
Permite disponer de un bien mueble sin aumentar el endeudamiento de la empresa

Este contrato es neutral en base al coste financiero implcito. Al no tener una carga financiera propia en intereses, el contrato no est sujeto a las fluctuaciones en los tipos de inters

Renting: Financiero
Definicin Es un arrendamiento a largo plazo en cuya cuota se incluyen slo los servicios de alquiler del bien y el seguro, sin otras prestaciones aadidas. Ventajas Tienen ms flexibilidad que un crdito para financiar inversiones En una operacin de renting financiero, puedes pactar cuotas mensuales, cuotas trimestrales, cuotas semestrales o anuales. Adems puedes preferir cuotas fijas o cuotas crecientes.

Ejemplo: Renting

El concepto de Renting es un negocio muy especializado en cuanto a las consideraciones financieras y operativas. La rentabilidad del negocio est basado en el servicio que reciben los clientes que toman el servicio de Renting. Mejores prcticas y recomendaciones de empresas exitosas. Producto Principal: Arrendamiento de flotas de vehculos nuevos y dar servicio Rentback Mercado Objetivo: Empresas y empresarios, con niveles de ventas sobre $500m, que tengan informacin contable formal. Plazo: Hasta a 60 meses Estrategia Comercial: El servicio debe ser el factor diferenciador y clave del xito de la empresa.

Leasing Arrendamiento financiero de un bien mueble o inmueble que incluye una opcin de compra

Factoring Consiste en un contrato mediante el cual una empresa traspasa el servicio de cobranza futura de los crditos y facturas existentes a su favor y a cambio obtiene de manera inmediata el dinero a que esas operaciones se refiere, aunque con un descuento Intervienen solo empresas pequeas y medianas

Renting Contrato de bienes muebles consiste en pactar una cuota mensual, trimestral o anual fija durante toda la vida del contrato de alquiler. No tiene opcin de compra

Intervienen empresas en general

Intervienen empresas, o cualquier persona natural