RETENCIONES EN LA FUENTE

IMPUESTO A LA RENTA

RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA

Artculo 92 RALRTI

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Artculo 92 RALRTI Resolucin No. NAC-DGERCGC12-00144 / R.O. 678 de 9/04/2012

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Art. 50 LRTI Art 8 RCV y R

RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA

Artculo 93 RALRTI

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Artculo 9 LRTI Artculo 94 RALRTI

Valor total de retenciones ms inters.

Multa de acuerdo al Art. 100 LRTI.

Multa equivalente al 5% del monto de la retencin, reincidencia- defraudacin

RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA

Artculo 50 LRTI

Resolucin No. NAC-DGER2007-0411 / R.O. 98 de 05-06-2007 Resolucin No. NAC-DGER2008-0512 / R.O. 325 de 28-04-2008
Resolucin No. NAC-DGER2008-0750 / R.O. 369 de 27-04-2008 Resolucin No. NAC-DGERCGC09-00479 / R.O. 650 de 06-08-2009
Resolucin No. NAC-DGERCGC12-00144 / R.O. 678 de 9/04/2012 Y
LA LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Y SU REGLAMENTO DE APLICACIN.

RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA

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Artculo 13 LRTI Artculo 131 RALRTI

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Artculo 37 LRTI Artculo 15 y 125 RALRTI

Cuando los dividendos o utilidades sean distribuidos a favor de sociedades domiciliadas en parasos fiscales o jurisdicciones de menor deber efectuarse la imposicin, correspondiente retencin en la fuente de impuesto a la renta. El porcentaje de esta retencin ser del 13% para el ao 2013 (diferencia entre la tarifa del IR de PN tarifa vigente de sociedades.

VALOR SOBRE EL CUAL SE EFECTA ESTA RETENCIN El valor sobre el que se calcular la retencin establecida en este artculo ser el que deba ser considerado como ingreso gravado dentro de la renta global, es decir, el valor distribuido ms el impuesto pagado por la sociedad, correspondiente a ese valor distribuido.
VALOR DISTRIBUIDO : 150.000 IMPUESTO PAGADO POR LA SOCIEDAD: 50.000 200.000 BASE PARA LA RETENCIN: VALOR RETENIDO: 6.000

RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA

Artculo 37 LRTI Artculo 15 y 125 RALRTI

Cuando una sociedad otorgue a sus socios, accionistas, partcipes o beneficiarios, prstamos de dinero, se considerar dividendos o beneficios anticipados por la

sociedad y por consiguiente, sta deber efectuar la retencin del 22% sobre su monto para el ao 2013 (tarifa sociedades). Tal retencin ser declarada y pagada al mes siguiente de efectuada y dentro de los plazos previstos en el Reglamento y constituir crdito tributario para la empresa en su declaracin de impuesto a la Renta.
DETALLE DEBE EJEMPLO: El Accionistas A solicita un DIVIDENDO ANTICIPADO 20.259,74 prstamo de 20.000$. CRDITO TRIBUTARIO 22% (FORM 101) 5.714,29 RETENCIN POR PAGAR 22% (FORM 103) RETENCIN S/ART 15 RALRTI (FORM103) BANCOS HABER

5.714,29 259,74 20.000,00

RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA

Art. 37 LRTI Art. 15, 125 y 126 RALRTI

Los pagos que hagan los empleadores, personas naturales o sociedades, a los contribuyentes que trabajan con relacin de dependencia, originados en dicha relacin, se sujetan a retencin en la fuente con base en las tarifas establecidas en el artculo 36 de esta Ley de conformidad con el procedimiento que se indique en el reglamento. Los agentes de retencin deben extender el formulario 107 hasta el mes de enero de cada ao a todos sus empleados, dicho formulario es el comprobante de retencin sobre ingresos en relacin de dependencia.

RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA

Art. 43 y 50 LRTI Art. 96 RALRTI

Los agentes de retencin del Impuesto a la Renta, presentarn la declaracin de los valores retenidos y los pagarn en el siguiente mes, hasta las fechas que se indican a continuacin, atendiendo al noveno dgito del RUC
9no Dgito del RUC 1 2 3 Fecha / Vencimiento 10 del Mes Siguiente 12 del Mes Siguiente 14 del Mes Siguiente

4
5 6 7 8 9 0

16 del Mes Siguiente

18 del Mes Siguiente 20 del Mes Siguiente 22 del Mes Siguiente 24 del Mes Siguiente 26 del Mes Siguiente 28 del Mes Siguiente

RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA

Art. 100 y 102 RALRTI