Taller sobre Estrategias para Mejorar la Recaudacin de la Seguridad Social

JUAN CARLOS GRANDA GAYOSO

PER
HACIA UN MODELO QUE ASEGURE EL FINANCIAMIENTO DE LA SEGURIDAD SOCIAL

GESTIN DE LA DEUDA Y COBRANZA

junio, 2007

AGENDA
Fortaleciendo el Marco de Competencia de Actuacin Institucional La Gestin de la Deuda y Cobranza Coactiva Fiscalizacin de tributos relacionados al mbito laboral Mejorando el modelo Resultados

FORTALECIENDO EL MARCO DE COMPETENCIA DE ACTUACIN INSTITUCIONAL

OBJETIVO ESTRATEGICO
Fortalecer el marco de competencia de actuacin Institucional (ESSALUD, ONP y SUNAT) que permita al ESTADO actuar con eficiencia en su relacin con el ciudadano, identificando para ello, los roles que debe cumplir cada Institucin, promoviendo la sinergia.

ESTRUCTURA ACTUAL DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL

VISIN ESSALUD
Ser la institucin lder nacional de la seguridad social en salud, comprometidos con la atencin integral de las necesidades y expectativas de la poblacin asegurada, con equidad y solidaridad hacia la universalizacin de la seguridad social en salud. Institucin altamente tecnificada con una actitud permanente de servicio oportuno y eficiente al jubilado, dentro de un sistema previsional equitativo. Ser un emblema de distincin del Per por su excelencia recaudadora y facilitadora del cumplimiento tributario y comercio exterior, comprometiendo al contribuyente y al usuario de comercio exterior como aliados en el desarrollo y bienestar del pas.

MISIN
Somos una institucin de seguridad social en salud que brinda una atencin integral con calidad y eficiencia para mejorar el bienestar de nuestros asegurados.

ONP

Orientar nuestros esfuerzos para lograr el bienestar de nuestros jubilados a travs de un trato amable y justo, utilizando procesos eficientes y altos estndares de calidad Incrementar sostenidamente la recaudacin tributaria y aduanera combatiendo, de forma honesta y justa, la evasin y el contrabando, mediante la generacin efectiva de riesgo y servicios de calidad a los contribuyentes y usuarios del comercio exterior, as como, promoviendo el cumplimiento de sus obligaciones tributarias para contribuir con el bienestar econmico y social de los peruanos".

SUNAT

GESTIN DE DEUDA Y COBRANZA

Premisa (1) Adm. Tributaria

Limitada capacidad operativa para efectuar acciones de cobranza individualizadas sobre los deudores.

Limitado conocimiento del comportamiento de los contribuyentes que dificulta anticipar acciones orientadas al cumplimiento de sus obligaciones.

Premisa (2) Portafolio Deudas

Consumo personal? Servicios bsicos? Crditos Hipotecarios o de inversin?

Qu pago

Crditos de consumo o de compra de inventarios? Impuestos y contribuciones???

Premisa (3) Oportunidad Accin

S/.
PROBABILIDAD DE RECUPERACIN C O S T O 3-1 % 18 % 25 % 0.1%

1 mes

3 meses

1 ao PLAZO

3 aos

# dias

Premisa (4) El modelo de cumplimiento y el universo de contribuyentes

Variables de Actitud de Pago Quiere o no quiere pagar? Variables de Capacidad de Pago Puede o no puede pagar?

a c t i t u d Usa el imperio Asistelo para Hazle la vida Detectalo de cumpla...... la Ley...e que fcil... induce... Ejecutalo...!!!

No Quiere y Puede Pagar Quiere y Puede Pagar

No Quiere ni Puede Pagar Quiere y No Puede Pagar -

Capacidad

ESQUEMA DE COBRANZA
Montos menores Telegestin Acciones de campo Sin informacin

Deuda Reciente

Con informacin

Con informacin

Deuda Antigua

Sin informacin

Acciones de campo

SOPORTE INFORMTICO CAPACITACIN DE PERSONAL / MAYOR PRODUCTIVIDAD RESP. SOLIDARIA / COB. DUDOSA / REC. ONEROSA NUEVO REGLAMENTO DE COBRANZA

RECUPERACIN

SIAF PROVEEDORES ESTADO RET. BANCARIAS AUT. COB. IMPORTADORES COB. DEVOLUCIONES ALIADOS BDN

ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA
EMBARGOS ENTIDADES FINANCIERAS EMBARGOS ENTIDADES DEL ESTADO - SIAF

EMBARGOS ALIADOS Y REGISTROS CENTRALIZADOS

INCLUSIN EXCLUSIN

FIN DE ACTUACIONES CENTRALIZADAS

TRATAMIENTO INDIVIDUAL

EMBARGOS TELEMATICOS

Autoridad Certificadora

Funcionario de la Entidad Financiera o del Estado

Internet
RC Acuse de entrega Ejecutor Coactivo Acuse de lectura Intermediario Digital Alerta

FACILIDADES DE PAGO Caractersticas Bsicas

Administracin de entrada: Atencin inmediata, posibilidad de mantener nuevos beneficios, refinaciamiento, incetivo al pronto pago.

Manejo de variables para inducir un menor plazo: A menor plazo mejores condiciones.
Administracin de Control y Seguimiento: De las cuotas y de las prdidas Telegestin.

Proceso de Preparacin
Consulta estado solic. por internet
WEB SUNAT Clave SOL Descarga: Archivo personalizado (deuda) Precalificacin (requisitos)

Llenado de solicitud PDT 687 (simulaciones)

Oficina, casa, cabina

Deudor

SUNAT - Centro Diskete Servicios

Proceso de Presentacin
WEB SUNAT Clave SOL

Presentacin
Solicitud PDT 687

Consulta estado solic. por internet

Notificacin de Resolucin por mensajera

Diskete SUNAT - Centro Servicios

FISCALIZACIN DE TRIBUTOS RELACIONADOS AL AMBITO LABORAL

OBJETIVOS DE FISCALIZACIN DE TRIBUTOS RELACIONADOS AL MBITO LABORAL 1. Reducir la brecha de inscripcin de los empleadores y trabajadores (Incremento de Ingresos - correctivo) Evitar la inscripcin fraudulenta en el Seguro Social. (Control de Gastos - correctivo) Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas al mbito laboral. (cumplimiento voluntario- Ingresos). Generar sensacin de riesgo (cumplimiento voluntario Ingresos/Gastos).
20

2. 3.

4.

DIAGNOSTICO LABORAL POR SECTORES

Tipo de empresa N de contribuyentes Declaran Trabajadores No declaran ingresos Declaran ingresos no declaran trabajadores Microempresa hasta 150 UIT Pequea empresa entre 150 - 850 UIT

Descripcin del sector AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA PESCA EXPLOTACIN DE MINAS Y CANTERAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA CONSTRUCCIN COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR; REPARACIN DE VEHCULOS AUTOMOTORES, MOTOCICLETAS, EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS HOTELES Y RESTAURANTES TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES INTERMEDIACIN FINANCIERA ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER ADMINISTRACIN PBLICA Y DEFENSA; PLANES DE SEGURIDAD SOCIAL DE AFILIACIN OBLIGATORIA ENSEANZA SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES HOGARES PRIVADOS CON SERVICIO DOMESTICO ORGANIZACIONES Y ORGANOS EXTRATERRITORIALES Total

Mayor a 850 UIT

23,098 2,628 3,859 73,551 507 17,361

4,698 855 998 18,363 229 5,912

10,448 987 1,955 20,656 135 6,679

7,952 786 906 34,532 143 4,770

7,778 686 837 34,126 137 4,573

163 93 51 374 4 183

11 7 18 32 2 14

223,259 21,439 54,108 1,903 85,342 2,895 10,184 8,259 49,470 15 81 577,959

44,935 8,631 10,959 769 22,823 2,353 5,111 3,884 11,228 3 69 141,820

61,751 4,299 15,763 489 29,593 342 2,242 1,663 17,204 2 10 174,218

116,573 8,509 27,386 645 32,926 200 2,831 2,712 21,038 10 2 261,921

113,218 8,494 27,131 613 32,378 192 2,825 2,694 20,814 10 2 256,508

3,215 15 243 18 489 7 6 17 211 0 0 5,089

140 0 12 14 59 1 0 1 13 0 0 324

CRITERIOS DE FISCALIZACIN

No declaran trabajadores independientes No declaran trabajadores Declaran trabajadores independientes

No acreditan uso de mano de obra

Omisin de pagos de las aportaciones y contribuciones

CRITERIOS DE FISCALIZACIN
Declaran mayor nmero de trabajadores independientes Declaran trabajadores
Actividad principal

Recibos de honorarios o facturas

Menor nmero al del sector. Tercerizacin. Intermediacin.

Declaran menor nmero de trabajadores en relacin a la actividad que realizan.

CRITERIOS DE FISCALIZACIN
Diferencia en Bases imponibles.

Base imponible

Ms de una rectificatoria.
Presentan en forma alternada. Solo quinta.

Declaran trabajadores Tasa Crdito E.P.S.

Uso de una tasa menor. Uso correcto del crdito E.P.S.

RESULTADOS

Recaudacin Anual EsSalud

(Millones de Nuevos Soles)
4,500
4,023.6

4,000 3,500
3,081.5 3,289.4 2,904.8 2,683.8 2,738.2 2,388.3 2,102.0 2,155.5 2,561.5

3,000 2,500 2,000

1,661.1
1,348.9

1,500
1,123.0

1,457.7

1,000
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Gestin SUNAT: Desde julio de 1999 en adelante.

Estadsticas de recaudacin y poblacin

Recaudacin 6,000 Titulares Asegurados 4.0 3.5

5,000

3.0 2.5

4,000

3,000

Cambios estructurales y Estadsticas profundas reformas laborales

de recaudacin y poblacin

2.0 1.5 1.0

2,000

1,000

0.5 0.0 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Recaudacin directa

Recaudacin Sunat

Durante los 90 se inicia el proceso de estabilizacin y ajustes estructurales en el Per. A partir de 1999 se suscribe el Convenio EsSalud Sunat, y establece que la Sunat opere como el Nuevo Agente de Recaudacin de la Seguridad Social.

Nmero de titulares asegurados en MM

Proceso de Ajuste al sistema de informacin Sunat

Recaudacin en MM de S/.

Declaracin de Remuneraciones
(PDT y Formulario)
Entidades Empleadoras: Declaracin de Remuneraciones segn Formularios (en %) 97.1
100.0 80.0 60.0 40.0 20.0 0.0 2.9 59.8

40.2

Nivel de consistencia en la declaracin de Asegurados

2000 Form. 402

2006 PDT 600

3,000,000

(En unidades de Asegurados y Porcentaje)

98.0% 98.9%
27,920

99.0%
26,025

100.0% 98.0% 96.0% 94.0% 92.0%

2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000 0 2001

95.1 %
98,507

95.6%
98,796

46,799

213,450

90.0%
2,127,765 1,912,243 2,331,925 2,472,618 2,599,240

86.4%

88.0% 86.0% 84.0% 82.0% 80.0%

1,356,282

2002

2003

2004

2005

2006

Aseg. correctam. declar.

Aseg. con error

Nivel Consistencia

Recaudacin Facilidades de Pago

Miles de nuevos soles
30,000

25,000

20,000

15,000

10,000

5,000

0 Ene-06 Feb-06 Mar-06 Abr-06 May-06 Jun-06 Jul-06 Particular Ag-06 Set-06 Oct-06 Nov-06 TOTAL Dec-06 Jan-07 Feb-07 Mar-07 Apr-07

Particular Excepcional

Tasa de morosidad Facilidades de Pago

Porcentaje

37.1% 34.3% 32.5% 33.4% 30.7% 29.1% 25.0% 20.5%

10.8%

Jul-06

Aug-06

Sep-06

Oct-06

Nov-06

Dec-06

Jan-07

Feb-07

Mar-07

TM vcto.

TM gestionado

Linear (TM vcto.)

Stock de Deuda de EsSalud

Porcentaje

Deuda Total: S/. 1,299 Deuda del Estado: 42%

DEUDA ESSALUD EN COACTIVA POR AMBITO (DDR)

SOC BENEF 1.06% AUTONOM IA CONSTITUCIONAL 0.00% GOB REGIONALGESTIONABLE 21 .03% 0.63% OTROS 0.04% AGROINDUSTRIAL 7.65%

AUTONOM IA LEY 28006 0.00%

PROCESO CONCURSAL 2.32% M UNICIPALIDADES 33.26%

FALLECIDO 0.01 % ETE 0.19% DUDOSO 15.31 %

COPRI 0.00%

GOB CENTRAL 17.12% FONAFE 0.00%

DELITO TRIBUTARIO 1.38%

EVOLUCIN DE LAS ACCIONES DE FISCALIZACIN

SUNAT: Acciones de Fiscalizacin a Empleadores sobre Contribuciones Sociales
19,496 20,000 15,000 10,000 5,000 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 116 71 752 17,205 14,338

5,955

RESULTADOS POR PROGRAMA 2006

Programa Contar de Pagado Rectificado Valores Conformes No Programa Conformes 101 642 54,030 219,494 26,065,658 625 17 107 1,245 1,248,658 1,179,012 2,272,992 405 840 302 3,089 2,589 0 2,388 1,326 1,763 306 363 3,080 48,153 40,718 223 140 307 266 0 0 0 239 27 308 1,052 68,334 86,862 94,330 611 441

Total general

6,657 1,376,691 1,533,521 28,476,086

3,429

3,228

MEJORANDO EL MODELO

MODELO DE PROCESOS: Esquema actual

EMPLEADOR

SUNAT
E M P L E A D O R

REGISTRO EMPLEADOR (RUC)

RECAUDACION

COBRANZA,

ESSALUD
RECLAMACION, DEVOLUCIONES,ETC.

Trabajadores

FISCALIZACION

Validacin de datos de identificacin DNI

REGISTRO DE ASEGURADOS

RENIEC
Derechohabientes

A S E G U R A D O S

REG. DERECHOHABIENTES

CUENTA INDIVIDUAL

ACREDITACION YREEMBOLSO

Ventajas / Desventajas del Nuevo Modelo

Ventajas Mayor especializacin en recaudacin Lder en administracin de tecnologas Cobertura a Nivel Nacional Reduce el riesgo operativo del proceso de recaudacin Desventajas Prioridad a los principales contribuyentes, cuando se debe involucrar a todos para efectos de la fiscalizacin y as evitar los problemas filtracin y seleccin adversa Sistema con un enfoque tributario versus un sistema de enfoque laboral

MODELO DE PROCESOS: Esquema propuesto

SUNAT

DETERMINACIN TRIBUTARIA

CONTRIBUYENTE

Notificacin por diario e internet

RESOLUCIN DE BAJA DE REGISTRO

1 2
RESOLUCIN DE INHABILITACIN DE AFILIADO

EMPLEADOR Y ASEGURADO

Impugnacin en cada Entidad Aplicacin de la LPGA

ESSALUD

COBRANZA - Pago de Obligaciones Ctes - Contribuciones Sociales y Retenciones

Internet Declaracin del PDT 600

UE, GR, GL
La Entidad debita de la cuenta del Banco de la Nacin para el pago

Transferencia de Fondos

CUMPLIMIENTO OPORTUNO DE LAS CONTRIBUCIONES SOCIALES E IMPUESTO A LA RENTA (PLANILLA) DE LAS UNIDADES EJECUTORAS DEL SECTOR PUBLICO, GOBIERNOS REGIONALES Y LOCALES

MEF - SIAF

BANCO DE LA NACION

PLANILLAS ELECTRNICAS RTPS

REGISTRO DE TRABAJADORES Y PRESTADORES DE SERVICIOS

Objetivos:
Reduccin de los costos (legalizacin, impresin, almacenamiento, etc.). Simplificar la obligacin de llevar el libro de planillas unificando en una declaracin las retenciones y conceptos remunerativos. Contar con informacin electrnica que facilite la fiscalizacin laboral. Documento llevado a travs de medios electrnicos en el que se registra la informacin para SUNAT, EsSalud, ONP, INEI y el Ministerio de Trabajo correspondiente a los trabajadores, pensionistas y a los prestadores de servicios.
Esquema de Planillas Electrnicas
Ministerio de Trabajo

Descripcin:

BD Planillas

PDT - RTPS
Empleador

BD Asegurados y pensionistas

INFORMACIN QUE CONTENDR EL PDT

Tabla Personas Tabla Locales Otras Tablas

Nombre. Doc. de Identidad.. Sexo. Estado Civil. Fecha de Nacimiento. Domicilio (Ubigeo). C.U.S.P.P. N Reg. EsSalud. Sist. de Pensiones. E.P.S. Tipo Contrato Trabajo, Convenio y otros. Reg. Esp. Proteccin. Discapacitado. Datos del Sindicato. Ocupacin. Datos de familiares. Fecha ingreso/cese. Fecha descanso, enf.

Tipo de Local. Direccin (Ubigeo). Turnos por local. Horarios por turno. Nmero de Trabajadores por turno.

Tipo de Local. Sistema de pensiones. Tipo de Contrato. Tipo de Remuneracin. Categora trabajador. Tipo de empresa: Cooperativa, Empresa de Servicios. Conceptos remunerativos y no remunerat. Tipos de Aportes. Regimenes Especiales de Proteccin y Otros. Rgimen de Prestac. Tipo de discapacidad. Tipo de ocupacin.

gracias