Ahorro Previsional Voluntario

Cotizaciones Voluntarias Depsitos Convenidos

Ahorro Previsional Voluntario

El Ahorro Previsional Voluntario es un mecanismo que permite a las personas ahorrar con importantes beneficios tributarios por sobre lo que cotizan obligatoriamente en su AFP. Existen dos modalidades:
Cotizaciones Voluntarias Depsitos Convenidos

Se pueden realizar en distintas instituciones financieras

Cotizaciones Voluntarias
Definicin Caractersticas Operacin Beneficios Tributarios Impacto en la pensin Liquidez

Definicin
Qu son los Cotizaciones Voluntarias?
Son las cotizaciones que se pueden realizar mes a mes por sobre el 10% obligatorio. Estas cotizaciones estn exentas de impuesto hasta por un monto de 50 UF mensuales o 600 UF anuales

Cotizacin Voluntaria
Definicin Caractersticas Operacin Beneficios Tributarios Impacto en la pensin Liquidez

Caractersticas
Las Cotizaciones Voluntarias se encuentran reguladas por los artculos 20 y siguientes del DL 3.500 Pueden depositarse a travs de descuento por planilla (beneficio tributario inmediato) o de forma directa en la institucin deseada (beneficio tributario diferido) Los recursos originados por Cotizaciones Voluntarias pueden retirarse cuando el afiliado estime conveniente, incluso antes de pensionarse

Caractersticas
No se consideran para el clculo del aporte adicional en caso de pensin de invalidez o sobrevivencia Los recursos generados por Cotizaciones Voluntarias son inembargables en tanto no sean retirados
Las Cotizaciones Voluntarias podrn retirarse como Excedente de Libre Disposicin al momento de la pensin, con interesantes beneficios y exenciones tributarias

Cotizacin Voluntaria
Definicin Caractersticas Operacin Beneficios Tributarios Impacto en la pensin Liquidez

Operacin
Pueden ahorrarse como cotizacin voluntaria
Un monto fijo, pagado una sola vez Un porcentaje mensual de la remuneracin Un monto fijo mensual, trimestral o anual en pesos o UF
Considerando en todos los casos anteriores el tope es mximo de 600 UF anuales

Operacin
Suscripcin del formulario Seleccin de Alternativas de Ahorro Previsional Voluntario Ley 19.768 El empleador es notificado de la firma del documento y debe, por ley, efectuar los descuentos y pagos respectivos.

Cotizacin Voluntaria
Definicin Caractersticas Operacin Beneficios Tributarios Impacto en la pensin Liquidez

Beneficios Tributarios
Los afiliados dependientes podrn rebajar de su base tributable mensual hasta 50 UF mensuales, con un tope de 600 UF anuales.

Beneficios Tributarios
Sin Cotizacin Voluntaria Renta Bruta AFP (Obligatorio) y Salud $ $ 3.200.000 198.997 Con Cotizacin Voluntaria Renta Bruta AFP (Obligatorio) y Salud $ $ 3.200.000 198.997

Cotizacin Voluntaria
Base Tributable Tramo de Impuesto Cantidad a Rebajar Impuesto a Pagar Renta lquida $ $ $ $ 3.001.003 32% 536.734 423.588 2.577.416 Base Tributable Tramo de Impuesto Cantidad a Rebajar Impuesto a Pagar Renta lquida

$
$ $ $ $

200.000
2.801.003 32% 536.734 359.588 2.441.416

Menor Renta Lquida Ahorro Tributario Cotizacin Voluntaria

$ $ $

136.000 64.000 200.000

El beneficio equivale al 32% del monto cotizado. A la cuenta del afiliado ingresan $200.000 como cotizacin voluntaria, pero su renta liquida disminuye solamente en $ 136.000

Cotizacin Voluntaria
Definicin Caractersticas Operacin Beneficios Tributarios Impacto en la pensin Liquidez

Impacto en la Pensin
Las Cotizaciones Voluntarias impactan de forma muy positiva la pensin a recibir Vital importancia para los afiliados con rentas sobre 60 UF

Impacto en la Pensin
Impacto de la Cotizacin Voluntaria en la pensin a los 60 aos
Pensin sin CV
Monto Cotizacin Voluntaria ($)
850.000 500.000 300.000 100.000 50.000 0

Aumento por CV
1.504 885

899 899 899 899 899

500

442 177 88
1000 1500 2000 2500

Pensin (miles $)

Supuestos:

Afiliado Comienza a cotizar voluntariamente a los 45 aos. Renta imponible desde los 25 aos: 60 UF Rentabilidad real anual: 6% Saldo CCI a los 45 aos: 2721 UF Incluye comisin

Cada $100.000 ahorrados como cotizacin voluntaria mensual a partir de los 45 aos, la pensin aumentar aproximadamente en $177.000.

Impacto en la Pensin
Impacto de la edad en que se comienzan a cotizar $250.000 mensuales en el monto de pensin a recibir
Pensin sin CV
Edad de Comienzo
30 35 40 45 50 0

Aumento por CV
1.430 1009 688

899 899 899 899 899

500

442 254
1000 1500 2000

Pensin (miles $)

Supuestos:

Renta imponible desde los 25 aos: 60 UF Rentabilidad real anual: 6% Incluye comisin

El efecto positivo del APV en la pensin se maximiza mientras menor sea la edad en que se comienza a ahorrar.

Cotizacin Voluntaria
Definicin Caractersticas Operacin Beneficios Tributarios Impacto en la pensin Liquidez

Liquidez
El ahorro correspondiente a cotizaciones voluntarias puede retirarse anticipadamente cuando el afiliado lo desee Este retiro paga un impuesto nico, que corresponde al impuesto global complementario y un recargo que va desde 3% a 7% aproximadamente. Los pensionados no pagan recargo por el retiro. De los retiros anticipados de Cotizaciones Voluntarias la AFP retendr el 15%, que ser un crdito para la declaracin de la renta del afiliado

Depsitos Convenidos
Definicin Caractersticas Operacin Beneficios Tributarios Impacto en la pensin

Definicin
Qu son los Depsitos Convenidos?
Son aportes en dinero que los trabajadores dependientes podrn convenir con sus empleadores Estos depsitos no tienen lmites en cuanto a su monto, ni constituyen renta, por lo que no pagan impuestos

Depsitos Convenidos
Definicin Caractersticas Operacin Beneficios Tributarios Impacto en la pensin

Caractersticas
Los Depsitos Convenidos se encuentran regulados por los artculos 20 y siguientes del DL 3.500

Deben constar por escrito en contratos celebrados entre el trabajador y el empleador Los trabajadores independientes no pueden hacer Depsitos Convenidos

Caractersticas
Los imponentes de alguno de los regmenes previsionales que administra el INP pueden hacer Depsitos Convenidos Los Depsitos Convenidos no se consideran renta para fines tributarios No existe lmite mximo ni mnimo para su monto, pudiendo ser enterados una nica vez o peridicamente

Caractersticas
No se consideran para el clculo del aporte adicional en caso de pensin de invalidez o sobrevivencia Los recursos generados por Depsitos Convenidos son inembargables en tanto no sean retirados

Caractersticas
Los Depsitos Convenidos podrn retirarse como Excedente de Libre Disposicin al momento de la pensin, pagando el Impuesto Global Complementario correspondiente, sin derecho a exencin
En caso de fallecer el afiliado pueden ser retirados como pensin de sobrevivencia o como herencia si no hay beneficiarios de pensin al igual que las cotizaciones voluntarias

Depsitos Convenidos
Definicin Caractersticas Operacin Beneficios Tributarios Impacto en la pensin

Operacin
Qu sumas pueden convenirse?
Un monto fijo, pagado una sola vez Un porcentaje mensual de la remuneracin Un monto fijo mensual, trimestral o anual en pesos o UF

Operacin
Cmo se materializa el convenio?
Suscripcin de los formularios Convenio de Depsitos Voluntarios y Seleccin de Alternativas de Ahorro Previsional Voluntario Ley 19.768 Deben firmarse por el empleador y por el trabajador

Operacin
Cundo entra en vigencia el contrato?
A partir del 1 da del mes siguiente a la fecha de suscripcin y afecta a las remuneraciones que se devenguen ese mismo mes Los depsitos deben enterarse entre el primer y el 10 da (o hbil siguiente) del mes subsiguiente a la suscripcin

Depsitos Convenidos
Definicin Caractersticas Operacin Beneficios Tributarios Impacto en la pensin

Beneficios Tributarios
Los Depsitos Convenidos no constituyen renta Se encuentran absolutamente exentos de impuestos, independiente de su monto No deben incluirse en la declaracin de impuestos

Beneficios Tributarios
Al pactar convertir los bonos de gestin anuales en depsitos convenidos, dependiendo del tramo de impuesto en que se encuentre el trabajador, puede ahorrar hasta el 40% del valor de ste en impuestos

Beneficios Tributarios
Ejemplo renta bruta mensual de $2.500.000 y bono de $5.000.000
Recibiendo Bono Lquido Renta Bruta AFP Obligatorio y Salud Base tributable $ 35.000.000 $ 2.387.962 $ 32.612.038 Recibiendo Depsito Convenido $ 30.000.000 $ 2.387.962 $ 27.612.038

Impuesto
Ahorro de Impuesto Ingresa a la cuenta

$ 3.995.050

$ 2.719.624
$ 1.275.427 $ 5.000.000

Beneficios Tributarios
En el ejemplo anterior
Si lo Si convierte recibe el en bono Depsito lquido: Convenido: 100% del depsito para el afiliado Ms del 25% Se paga 0% se deva en Impuestos impuestos!

Beneficios Tributarios
Se puede pactar que el depsito convenido sea slo una porcin del bono anual, as se puede obtener la mezcla de liquidez y ahorro de impuestos que mejor se ajuste a las necesidades del afiliado El ahorro de impuestos ser proporcional al tramo de impuesto marginal en que se encuentre el afiliado

Depsitos Convenidos
Definicin Caractersticas Operacin Beneficios Tributarios Impacto en la pensin

Impacto en la Pensin
Los Depsitos Convenidos impactan de forma muy positiva la pensin a recibir Si se est cerca de la edad de pensin puede utilizarse un Depsito Convenido proveniente de un bono anual o de una indemnizacin(*) para aumentar el monto de pensin a recibir y as diferir y disminuir el pago de impuestos

(*) Especialmente para aquella parte que est afecta a impuestos

Impacto en la Pensin
Impacto en la pensin (65 aos) de un Depsito Convenido recibido a los 45 aos
Monto de Depsito Convenido (MM$)
50 1.132

20

453

10

226

113

200

400

600

800

1.000

1.200

Aumento en la Pensin (miles $)

Supuestos: Rentabilidad real anual: 6,5% / Pensin a los 65 aos / Afiliado Hombre con una cnyuge 2 aos menor

Impacto en la Pensin
Impacto en la pensin (65 aos) de un Depsito Convenido mensual a partir de los 45 aos
Monto de Depsito Convenido mensual (M$)
1.000 3.202

500

1.601

100

320

50

160

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

Aumento en la Pensin (miles $)

Supuestos: Rentabilidad real anual: 6,5% / Pensin a los 65 aos / Afiliado Hombre con una cnyuge 2 aos menor

Ahorro Previsional Voluntario

Marzo 2007