Autor: Wilbert Geovany

2015

COMIT DE AUDITORA INTER

Contabilidad V
Docente: Jorge De La Torre Espinoza

CONCEPTO
El Comit es una unidad de asesora y
consulta creada por el consejo de
administracin para asegurar el pleno respeto
y apoyo a la funcin de auditoria por parte de
todos los integrantes de la organizacin, para
asegurar los objetivos del control interno y
para vigilar el cumplimiento de la misin y
objetivos de la propia organizacin.
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Control Interno

ANTECEDENTES

a principios de 1970 en los Estados Unidos de Norteamrica.

A raz de las investigaciones que se dieron con motivo del denominado
Caso Watergate de 1973 a 1976, se determin que los grupos
legislativos y regulatorios de ese pas deberan exigir un mayor y mejor
control interno en las empresas norteamericanas.
Como resultado a respuesta de dichas investigaciones el Congreso
norteamericano emiti en 1977 el Decreto contra prcticas Corruptas en
el extranjero (Foreing Corrupt Practices Act of 1977 FCPA), cuya
implantacin y vigilancia le fue encomendada a la Vigilancia del
intercambio de Valores (SEC).
. Esto provoc que las disposiciones que regulan el Intercambio de
Valores de Nueva York ordenaran el 6 de enero de 1977 que a ms
tardar el 30 de junio de 1978, todas las empresas que tienen acciones
entre el pblico inversionista deberan de contar con un Comit de
auditora. En los Estados Unidos de Norteamrica los comits de
auditora son obligatorios por ley en las empresas.
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Control Interno
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En Mxico los comits de auditora surgen a finales de 1980.

OBJETIVO

Coordinar los esfuerzos de auditoria de una organizacin

bajo un esquema que dicten polticas y lineamientos
tendientes al apoyo y cumplimiento de los objetivos de
auditoria externa.

IMPORTANCIA
Son los beneficios que puede aportar a la organizacin, por
ejemplo:
1. Comunicacin con el consejo de administracin en materia de
acciones de auditoria y entre los miembros del comit, evitando
as interferencias y distorsiones en el proceso comunicativo.
2. Ahorros en costos de auditoria externa
3. Respaldos a informes de auditora interna y dictmenes de
auditoria externa.
4. Servicio a la organizacin a todos y cada uno de los
componentes que la integran.
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Seguimiento institucional
a recomendaciones
de auditoria. 4
Control
Interno

ESTRUCTURA
Est integrado por:

Director de auditoria interna

Auditor externo
Director general de la organizacin
Directores o responsables de las principales
reas corporativas

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F U N C I O N E S E S P E C F I C A S D E L C O M I T

1. Implementar y vigilar el cumplimiento de las polticas dictadas por

el consejo de administracin en materia de auditoria.
2. Revisar y aprobar el programa Anual de Trabajo de Auditoria
Interna
3. Contratar los servicios de auditora externa
4. Recibir y aprobar los dictmenes del auditor externo
5. Recibir y dar seguimiento a las cartas de recomendaciones y
sugerencias al control interno preparadas por el auditor externo
6. Preparar el informe para el consejo de administracin sobre
resultados relevantes de auditoria interna y externa.
7. Vigilar la comunicacin y armona entre auditoria interna y externa.
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EL COMIT EN
OPERACIN
b) Relacin con el Grupo de

a) El comit llamar a sesin una vez al

mes procurando que sus reuniones sean
a pocos das despus de la elaboracin
y presentacin de los estados
financieros mensuales para que sea
este un punto para analizar y evaluar. El
comit designar dentro de sus
miembros a uno que haga las veces de
secretario, quien se encargar de
convocar reuniones, preparar la orden
del da, levantar acta sobre los asuntos
tratados y acuerdo a que se lleg en el
comit. Cada miembro del comit y
aquellos que pertenezcan a la
organizacin podrn tratar asuntos en
las sesiones. El director de auditoria
interna coordinar las actividades del
comit y presidir sus sesiones.

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auditoria Interna, el director de

auditoria Interna puede satisfacer
las responsabilidades del comit
siempre y cuando reporte al
director general, interna tendr
que estudiar y analizar la
naturaleza y alcance de las
responsabilidades y necesidades
del comit de auditora y
desarrollar lo que sea necesario
para satisfacerlas, sin olvidar que
las responsabilidades son
establecidas por el consejo de
administracin.

Control Interno

SITUACIN ACTUAL DE LOS COMITS

DE AUDITORA
La instauracin de comits de auditora
est demostrando que es una
herramienta de alto valor para la
organizacin en la consecucin de sus
propsitos y satisfaccin de sus
necesidades en materia de vigilancia y
control.
Los auditores internos sern tiles en la
medida de que den respuesta a las
necesidades que les plantean con el
objetivo de dar el mximo servicio a la
organizacin.
Los Comits nacieron de manera formal
en los Estados Unidos de Norteamrica
como una obligacin de ley en 1977. Se
ha rebasado la etapa del cumplimiento
obligatorio a una instauracin por
conviccin a los grandes aportes al
bienestar de las organizaciones.
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Cada vez es ms creciente su

aprovechamiento y su desarrollo ha
venido aparejado con el de la
auditoria interna.
En la medida en que el auditor sepa
proyectar su vala ser el crecimiento
y expansin de los comits de
auditora, que se avizora hacia un
horizonte sin lmites.
El comit de auditora es muy
necesario en la actualidad para
asegurar al consejo de administracin
que sus responsabilidades financieras
y de auditoria estn estudiadas
adecuadamente y que se han tomado
acciones apropiadas.

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