SIPRED 2014

Sistema de Presentacin de Dictamen

Estructura del SIPRED:

1. Datos de identificacin: (3 archivos)

2. Cuestionarios: (3 archivos)
3. Estados Financieros Bsicos (4 archivos)
4. Quince archivos, como sigue:

Estructura del SIPRED:

a. Analtica de Ingresos
b. Costo de Ventas
c. Anlisis de Subcuentas de Gastos
d. Costo Integral de Financiamiento
e. Contribuciones a cargo del Contribuyente, o en su Carcter de
Retenedor
f. Contribuciones por Pagar
g. Conciliacin Contable Fiscal
h. Operaciones Financieras Derivadas con el Extranjero
i. Inversiones Permanentes en el Extranjero

Estructura del SIPRED:

j. Socios o Accionistas
k. Conciliacin de Ingresos del Estado de Resultados Integral y
los Acumulables para Impuesto sobre la Renta y con el total
de Actos o Actividades para el Impuesto al Valor Agregado
l. Operaciones realizadas con Partes Relacionadas
m. Informacin de Operaciones realizadas con Partes Relacionadas
n. Datos Informativos
o. Determinacin del Impuesto sobre la Renta y el Impuesto al
Activo Diferido por Desconsolidacin al 31 de diciembre de
2013 y Pagado al 30 de abril de 2015

Estructura del SIPRED:

5. Cinco archivos correspondientes a lo siguiente:
a. Notas sobre los Estados Financieros (4.1)
b. Declaratoria (9.1)
c. Opinin
d. Informe sobre la Revisin de la Situacin Fiscal
e. Informacin Adicional

ANEXOS ELIMINADOS (19)

1. Relacin de Pagos Provisionales
2. Determinacin de Pagos Provisionales y Diferencias
3. Determinacin de Impuestos Retenidos
4. Operaciones con Residentes en el Extranjero
5. Responsabilidad Solidaria con Residentes en el Extranjero
6. Determinacin del Impuesto a los Depsitos en Efectivo
7. Determinacin del IDE Recaudadores
8. Integracin del Inventario Acumulable
9. Integracin de Prdidas Fiscales de Aos Anteriores

ANEXOS ELIMINADOS (19)

10. CUFIN
11. CUFINRE
12. Cuentas y Documentos por Cobrar y
13. Pagar en Moneda Extranjera
14. Prstamos del Extranjero
15. Ingresos sujetos a Regmenes Fiscales Preferentes
16. Acreditamiento de Crditos Fiscales para IETU Inversiones y Terrenos
17. Determinacin de la Renta Gravable para PTU
18. Operaciones de Comercio Exterior
19. Operaciones realizadas a travs de Fideicomisos

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Conciliacin de Ingresos del Estado de Resultados con

Ingresos Acumulables para Impuesto sobre la Renta y con el
Impuesto al Valor Agregado
Este anexo sigue igual, excepto que incorporaron los rubros,
conceptos y renglones necesarios para conciliar tambin con el IVA

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Operaciones con partes relacionadas

Los datos se proporcionaran agrupados por cada parte relacionada,

globalizando las operaciones por tipo de operacin
Cuando la operacin realizada que se relacione no tenga asociada
algn valor de acumulacin o deduccin se pondr 0
En la columna nmero de identificacin fiscal o RFC clave de
identificacin fiscal que utiliza la parte relacionada en su pas de
residencia

Operaciones con partes relacionadas

En la columna tipo de operacin, se anotara la clave y descripcin que
corresponda al tipo de operacin realizada
Operaciones de ingreso
Operaciones de costos y gastos
En la columna pas de residencia,
se anotara la clave y nombre del
pas de residencia

Operaciones con partes relacionadas

En la columna valor de la operacin y/o inversin para efectos fiscales

contendr los importes de las operaciones realizadas que dieron origen a
ingresos acumulables y deducciones autorizadas
En la columna mtodo de precios de transferencia aplicado, se anotar la
clave y descripcin que corresponda

Referir al art. 180 LISR

Operaciones con partes relacionadas

En la columna ajuste fiscal del contribuyente para que la operacin se considere

pactada como con partes independientes en operaciones comparables
Se deber presentar el ajuste de precios de transferencia que de manera
contable y/o fiscal, hayan realizado los contribuyentes para que la operacin con
partes relacionadas que se est manifestando haya quedado determinada como
lo hubieran hecho partes independientes en operaciones comparables.

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Informacin del contribuyente sobre sus operaciones con

partes relacionadas

Si a criterio de la persona que responda el cuestionario no hay una

respuesta posible se podr dejar en blanco, pero se tendrn que hacer
aclaraciones en el apartado denominado informacin adicional
No aplicable (N/A) significa que el contribuyente no se encuentra ante el
supuesto establecido
PREGUNTA
El contribuyente cuenta con un estudio de
precios de transferencia (documentacin a
que se refiere la fraccin IX del artculo 76
de la LISR)

SIGNIFICADO DE UNA RESPUESTA N/A

A) El contribuyente se encuentra en el supuesto
establecido en el segundo prrafo de la fraccin IX del
artculo 76 de la LISR, es decir, que realizo actividades
empresariales y obtuvo ingresos en el ejercicio inmediato
anterior que no hayan excedido de $13000,000.00, o bien,
prest servicios profesionales y obtuvo ingresos que no
hubiesen excedido en dicho ejercicio de $3000,000.00,
siempre que no est en el supuesto a que se refiere el
penltimo prrafo del artculo 179 de esta ley.
B) el contribuyente no realizo operaciones con partes
relacionadas residentes en el extranjero.

Informacin del contribuyente sobre sus operaciones con

partes relacionadas

En el rengln valor del activo intangible que tiene registrado en su contabilidad,

se asentar el saldo final reflejado en los estados financieros del contribuyente
El rengln el contribuyente cuenta con evidencia documental que demuestre
haber dado cumplimiento a lo dispuesto por la fraccin XII del artculo 76 de la
LISR por sus operaciones con partes relacionadas,
Se refiere a que los contribuyentes debern contar con el soporte que acredite
que se determinaron sus ingresos acumulables y deducciones autorizadas,
considerando para esas operaciones los precios y montos de
contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en
operaciones comparables

Informacin del contribuyente sobre sus operaciones con

partes relacionadas

Los renglones que se refieren al RFC de las personas que elaboraron la

documentacin que demuestre haber dado cumplimiento a lo dispuesto por el
artculo 76 fracciones IX y XII de la LISR, o bien, que asesoraron en su
formulacin, se asentara el RFC de la persona fsica externa al contribuyente y no
del despacho donde labora dicha persona
En la seccin informacin financiera operativa sin las modificaciones al boletn
B-3 estado de resultado integral para 2014 de las NIF, se determinara la
utilidad operativa del contribuyente como se vena haciendo hasta 2012.

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Cuestionario
fiscal.

de

diagnostico

El C.P. que revis los estados financieros, deber manifestar en su informe

sobre la revisin de la situacin fiscal, cualquier omisin o incumplimiento a las
disposiciones fiscales, involucradas con las preguntas del cuestionario y que
haya detectado al examinar la situacin fiscal del contribuyente dentro del
alcance de sus pruebas selectivas llevadas a cabo en cumplimiento de las
normas de auditora y de revisin financiera.

Cuestionario
fiscal.

de

diagnostico

En la pregunta detecto debilidades o desviaciones relacionadas con la

estructura del control interno del contribuyente con repercusin en su
situacin fiscal
El C.P. inscrito describir, en el informe sobre la revisin de la situacin fiscal
del contribuyente las deficiencias importantes en el diseo y operacin de la
estructura del control interno que detecto y que a su juicio podran afectar
negativamente la capacidad del contribuyente para registrar, procesar, resumir
y reportar informacin financiera que tiene repercusin fiscal.

Cuestionario
fiscal.

de

diagnostico

Diseo inadecuado de la estructura del control interno en general

Falta de revisin y aprobacin adecuada de las transacciones, plizas contables o
reportes emitidos que tienen repercusin fiscal.
Procedimientos inadecuados para la evaluacin y aplicacin adecuada de normas
de informacin financiera que tienen repercusin fiscal.
Aplicacin indebida de normas de informacin financiera que repercuten en la
situacin fiscal del contribuyente.
Fallas en el diseo del sistema para suministrar informacin financiera y fiscal
completa, correcta, congruente y oportuna.
Deficiencias en los controles establecidos para la prevencin y deteccin de
omisiones en la informacin contable y fiscal.
Fallas en el suministro oportuno de informacin financiera y fiscal completa,
Transacciones importantes con partes relacionadas no reveladas.

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Cuestionario de materia en precio de transferencia.

El SAT pretende que el auditor se cerciore de que los contribuyentes que

estn revisando cumplieron con sus obligaciones fiscales en materia de
precios de transferencia, es decir, que hayan presentado la declaracin
informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el
extranjero y que cuenten con documentacin e informacin que acredite
que las operaciones con partes relacionadas se determinaron como lo
haran partes independientes en operaciones comparables
En general una respuesta no aplicable (N/A) significa que el contribuyente
no se encuentra ante el supuesto establecido para la pregunta