CIERRE CONTABLE Y

PRESENTACIN DE
INFORMACIN PARA LA
ELABORACIN DE LA CUENTA
GENERAL DE LA REPBLICA
POR LAS ENTIDADES
GUBERNAMENTALES DEL
ESTADO

LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN, DEBEN

PRESENTAR LA INFORMACIN SIGUIENTE:

a) Informacin Financiera

a.1) Estados Financieros Comparativos

EF-1 Estado de Situacin Financiera

EF-2 Estado de Gestin

EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

EF-4 Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros comparativas

Anexos a los Estados Financieros

AF-1 Inversiones

AF-2 Propiedades, Planta y Equipo

Anexo 1 AF-2 Propiedades, Planta y Equipo por Administracin
Funcional
Anexo 2 AF-2 Propiedades, Planta y Equipo (Construcciones)

AF-2A Propiedades de Inversin

AF-3 Depreciacin, Amortizacin, Agotamiento y Deterioro

AF-4 Otras Cuentas del Activo

AF-5 Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales

AF-6 Ingresos Diferidos

AF-7 Hacienda Nacional Adicional

AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la Direccin General de

Endeudamiento y Tesoro Pblico

AF-9A Movimiento de Fondos que Administra la Direccin General de

Endeudamiento y Tesoro Pblico (Gastos)

AF-9B Movimiento de Fondos que Administra la Direccin General de

Endeudamiento y Tesoro Pblico (Ingresos)

AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Pblico

AF-10 Declaracin Jurada sobre: Libros de Contabilidad, Estimaciones,

Provisiones, Conciliacin de Saldos e Inventarios y Otros

AF-11 Declaracin Jurada Funcionarios Responsables de la Elaboracin y

Suscripcin de la Informacin Contable y Complementaria
AF-12 Donaciones y Transferencias Recibidas
AF-13 Donaciones y Transferencias Otorgadas

Reportes de operaciones recprocas

Anexos Financieros para la consolidacin de los Estados Financieros a nivel del sector
pblico.

OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones Recprocas entre
Entidades del Sector Pblico

Anexo OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones

Recprocas entre Entidades del Sector Pblico (Slo para Unidades Ejecutoras)

OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo por Operaciones Recprocas entre
Entidades del Sector Pblico

Anexo OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo por Operaciones

Recprocas entre Entidades del Sector Pblico (Slo para Unidades Ejecutoras)

OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por Operaciones Recprocas entre Entidades del
Sector Pblico

Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por Operaciones Recprocas entre

Entidades del Sector Pblico (Slo para Unidades Ejecutoras)

Acta de Conciliacin de Saldos de Cuentas por Operaciones Recprocas entre

Otros Reportes

OA-1 Control de Obligaciones Previsionales

OA-2 Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, Laudos

Arbitrales y Otros

OA-2A Deudas por Impuestos, Contribuciones y AFP

OA-4 Gastos de Personal en las Entidades del Sector Pblico

OA-5 Estadstica del Personal en las Entidades del Sector Pblico

OA-6 Reporte de Trabajadores y Pensionistas de la Entidad,

comprendidos en los
Decretos Leyes N 20530 y 19990

OA-7 Registro de Contadores del Sector Pblico

Informacin de Ejecucin Presupuestaria

Estados Presupuestarios

EP-1 Estado de Ejecucin del

Presupuesto de Ingresos y Gastos

Anexo del Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y

Gastos (por tipo de financiamiento y tipo de recurso).

EP-2 Estado de Fuentes y Uso de Fondos.

c) Informacin Complementaria

HT-1 Balance Constructivo

Actas de Conciliacin:

Por las transferencias y remesas corrientes y de capital recibidas y/o

entregadas del periodo por la Direccin General de Endeudamiento y

Informacin Presupuestaria

Estados Presupuestarios

PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos

Anexo del Presupuesto Institucional de Ingresos - PP-1 (a nivel

especfico)

PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos

Anexo del Presupuesto Institucional de Gastos -PP-2 (a nivel

especfico)

EP-3 Clasificacin Funcional del Gasto

EP-4 Distribucin Geogrfica del Gasto

Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto de Gastos con el

rgano rector del

Informacin sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados

PPR-G1 Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por Resultados

PPR-G2 Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por

Resultados por
Fuente de Financiamiento

PPR-G3 Clasificacin Funcional Programtica de la Ejecucin del Presupuesto

de Gastos por Resultados

Anlisis del Presupuesto de Gastos por Resultados; la entidad presentar un

anlisis cualitativo y

cuantitativo sobre

la

variacin del

Presupuesto

Institucional Modificado PIM, respecto a la ejecucin del gasto, considerando

las variaciones que resultan en la categora presupuestaria de los Programas
Presupuestales por genricas del gasto de mayor significacin indicando las
causas de dicha variacin

Informacin sobre el Presupuesto de Inversin Pblica y Metas Fsicas

PI-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin Pblica Proyectos.
Las metas fsicas consignadas en este reporte, sern las que correspondan hasta el II
semestre de finalizado el ejercicio fiscal materia de la rendicin de cuentas

Anexo PI-1A Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin Pblica Adquisicin y Activos No Financieros (1) Actividades
Anexo PI-1B Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin Pblica Adquisicin de Otros Activos Fijos (2) Proyectos

Anexo PI-1C Equivalencia: Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin

Pblica Adquisicin de Activos No Financieros. Formato A y Formato B

PI-2 Clasificacin Funcional del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin
Pblica

PI-3 Distribucin Geogrfica del Marco

Legal y Ejecucin del Presupuesto de
Inversin
Pblica

Informacin sobre el Gasto Social

GS-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Gasto Social

Anexo GS-1A Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto en Gasto

Social (Gastos no incluidos en GS-1)

Anexo GS-1B Equivalencia: Marco

Presupuesto de Gasto
Social. Formato A y Formato B

Legal

Ejecucin del

GS-2 Clasificacin Funcional del Marco Legal y Ejecucin del

Presupuesto de Gasto
Social

GS-3 Distribucin
Geogrfica del Marco Legal
y Ejecucin del
Presupuesto de Gasto

Informacin sobre Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas

TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)

Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Unidad Ejecutora)

TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)

Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Unidad Ejecutora)

TFO-2 Clasificacin Funcional de las Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel

Pliego)

Anexo 1 TFO-2 Clasificacin Funcional

de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A
nivel Unidad Ejecutora)

TFO-3 Distribucin Geogrfica de las

Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel
Pliego)

Anexo 1 TFO-3 Distribucin Geogrfica

de las Transferencias Financieras

Presentacin adelantada
Ley N 30099 y su modificatoria, as como su reglamento

Para elaborar el Marco Macroeconmico Multianual (MMM), los Informes

Multianuales de Gestin Fiscal (IMGF), as como el Informe Anual de
Evaluacin del Cumplimiento de las Reglas Fiscales de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, debern realizar su cierre contable
adelantado va web, a partir del ejercicio 2014 hasta el 28 de febrero del
ao siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicin de cuentas:

EF-1 Estado de Situacin Financiera

EF-2 Estado de Gestin

EP-1 Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y

Gastos

OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
El Titular de la entidad
Directores
Administracin

Generales

Directores de Contabilidad
Directores de Presupuesto

de

ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS

RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

Arqueo de fondos y valores

Conciliaciones bancarias
Inventario fsico de bienes en almacn
Inventario fsico de vehculos, maquinarias y otros
Inventario fsico de edificios y estructuras
Inventario fsico de bienes no depreciables
Otros

Las demandas que son obligaciones improbables o remotas se

registrarn en cuentas de orden; las demandas que son obligaciones
probables, primera instancia, segunda instancia o de tercera instancia
se registrarn en cuentas de provisiones; las sentencias, intereses,
multas y costos, se registrarn en las cuentas del pasivo, incluso las
que estn en el Tribunal Constitucional. Los Laudos Arbitrales se
incluirn, separadamente, en la columna de "Auto de Ejecucin", de
acuerdo con lo indicado en el Anexo OA-2 Demandas y Deudas por
Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros, informacin que
deber proporcionar la Oficina General de Administracin y la
Procuradura Pblica u oficinas que hagan sus veces en la entidad
correspondiente.

Al cierre del ejercicio, se deber efectuar el traslado del

saldo de los componentes de la sub cuenta 1505.03
Otros Gastos Diversos de Activos No Financieros en
las

cuentas

de

Construcciones

de

Edificios

Residenciales, No Residenciales y Estructuras en

Curso, Inversiones
Preinversin
corresponda.

Intangibles,
Expedientes

Estudios
Tcnicos,

de
segn

El traslado de los saldos acreedores del ejercicio anterior de las

cuentas, 3401 Resultados Acumulados y el saldo deudor y
acreedor del ejercicio anterior de la cuenta 3201 Hacienda
Nacional Adicional a la cuenta 3101 Hacienda Nacional se
efectuar al cierre del ejercicio, con excepcin de los saldos
deudores y acreedores de la cuenta 3401.03 Efectos de
Saneamiento Contable Ley N 29608, los que se mantienen
en dichas cuentas hasta que el rgano correspondiente lo
determine, de acuerdo con lo dispuesto por el literal c) del
artculo 3 de la Ley N 29608.

El saldo deudor o acreedor de la cuenta 1601 Traspasos y

Remesas, ser trasladado al finalizar el ejercicio a la cuenta
3201 Hacienda Nacional Adicional.
En las Notas a los Estados Financieros se deber revelar el grado
de cumplimiento de las acciones de saneamiento contable
efectuadas hasta el cierre del ejercicio.

La presentacin del saldo de la cuenta 3401.03 Efecto de

Saneamiento Contable Ley N 29608, ser en el concepto Otras
Operaciones Patrimoniales de la columna Resultados Acumulados
del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

La contabilizacin de las operaciones derivadas del registro en

el aplicativo web Mdulo de Revaluacin de Edificios y
Terrenos se efectuar en las Operaciones Complementarias
siguientes que se encuentran en la Tabla de Operaciones:

C-100000206

Revaluacin de Edificios y Terrenos

C-100000207

Incorporacin de Edifcios y Terrenos en

Administracin Funcional

C-100000209

Reclasifcacin de Edifcios y Terrenos a

Propiedades de Inversin

C-100000210

Modifcacin de la Vida til

Al cierre del ejercicio 2014, las entidades del sector pblico no deben
presentar saldo en la cuenta 2105 Obligaciones Tesoro Pblico.
A los activos que comprenden la cuenta 1503 Vehculos, Maquinaria y Otros,
que se encuentren totalmente depreciados contablemente (valor en libros a un
nuevo sol), se les evaluar anualmente el saldo de vida til, en coordinacin
con el rea de control patrimonial y si esta fuera superior a dos aos, contados
a partir de la fecha del cierre, se deber seguir el siguiente procedimiento:

Determinada la nueva vida til, recalcular la depreciacin acumulada,

aplicando la nueva tasa de depreciacin.
Realizar el ajuste para rebajar la depreciacin acumulada a travs de
un registro contable.

MEDIOS PARA LA PRESENTACIN DE INFORMACIN CONTABLE

a) Las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Mancomunidades
Municipales
Mdulo Contable Informacin Financiera y Presupuestaria utilizando el link
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp
Transferencias Financieras a travs del link
http://apps3.mineco.gob.pe/appcont/index.jsp
b) Las entidades captadoras de recursos financieros, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, el
Fondo Consolidado de Reservas Previsionales, las Sociedades de Beneficencia Pblica y los Institutos
Viales Provinciales
http://apps2.mef.gob.pe/appsicon
c) Las Entidades del Sector Pblico, realizarn la conciliacin y generacin del Acta de Conciliacin por
operaciones recprocas.
Mdulo Conciliacin de Operaciones Recprocas, ingresando al link
http://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/index.jsp
d) Las Entidades del Sector Pblico, efectuarn la conciliacin de las Transferencias Financieras
Mdulo de Conciliacin de Transferencias Financieras, ingresando al link
http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp
e) El registro de las acciones de Saneamiento Contable
Mdulo Saneamiento Contable, ingresando al link
http://apps2.mef.gob.pe/appsaneamiento/index.jsp
f) Modificacin de Vida til de Edificios y la Revaluacin de Edificios y Terrenos, incorporacin de
bienes en Administracin Funcional y reclasificacin a Propiedades de Inversin
Mdulo de Revaluacin de Edificios y Terrenos ingresando al link
https://apps4.mineco.gob.pe/revaluacion-inmueble/
22

GRACIAS
CPC. Lorena Tuesta Coelho
ltuestac@ mef.gob.pe