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Universidad Nacional

Jos Faustino Snchez Carrin

CURSO:
PROYECTOS DE INVERSIN
TEMA:
COSTOS, INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO
ING. PEDRO PABLO MARTINEZ INFANTES
CIP 26125
Email : ppmartinezi2000@yahoo.es
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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

AGENDA
A. COSTOS
B. INGRESOS
C. PUNTO DE EQUILIBRIO
D. ESTADOS FINANCIEROS

COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

A. COSTOS

1. CONCEPTO
2. CLASIFICACION
2.1. COSTOS DE PRODUCCION
a) Directos
b) Indirectos
2.2.

GASTO DE OPERACION

2.3. GASTO FINANCIEROS

3. RESUMEN DE COSTO Y COSTO UNITARIO


4. COSTO UNITARIO

COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS


A. COSTOS

1. CONCEPTO:

Es el valor o valores de los recursos utilizados en el


proceso productivo, y
comercializacin de los
productos.
Estos recursos tienen que expresarse en cantidades
monetarias.
Para evaluar objetivamente un proyecto es necesario
costear todo, inclusive el trabajo de los inversionistas
o los aportes como prestacin de locales, equipos, etc.

COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

2. CLASIFICACIN:
2.1. COSTOS DE PRODUCCION
Costos Directos
Costos Indirectos
2.2. GASTOS DE OPERACION
Administracin
Ventas
2.3. GASTOS FINANCIEROS
. Intereses
. Comisiones
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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

2.1. COSTOS DE PRODUCCION


Costos que se generan en el rea en donde la materia
prima insumos se transforman en producto
terminado; pueden ser:
a. Costos Directos (Costo Primos):
Costos de los recursos que se incorporan fsicamente
al producto final, o al empaque a comercializar y el
costo de la mano de obra que trabaja con estos
materiales: Materia Prima, Mano de obra directa, y
materiales directos

COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

b. Costos Indirectos:
Costos de recursos que participan en el proceso
productivo pero que no se incorporan fsicamente al
producto Final; Tenemos:
Materiales Indirectos: Combustible, lubricantes
Mano de Obra indirecta: Supervisores, personal de
limpieza, secretaria, etc.
Suministros: Agua, luz etc.
Depreciacin / Amortizacin
Impuesto A/F
Seguro P/F; etc

COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

2.2. GASTOS DE OPERACIN


Son gastos derivados de la gestin del Proyecto y comprende:
GASTOS ADMINISTRATIVOS:
Sueldo de personal Administrativo
Pago de servicio: Luz, agua, etc.
tiles de escritorio
Alquiler de local.
Impuesto; etc.
GASTOS DE VENTAS
Sueldos de personal de ventas
Publicidad y promocin
Costo de transporte, almacenaje
Trmite de aduanas; etc.

COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

2.3. GASTOS FINANCIEROS

Comprende los servicios que hay que abonar por el uso de


capital de terceros. Comprende:
Intereses
Comisiones

Es importante desagregar la devolucin de principal,


intereses y comisiones cuando se calcula las cuotas a
pagar peridicamente por el prstamo.

COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS


3. RESUMEN DE COSTO Y COSTO UNITARIO:
CONCEPTO

COSTO ANUAL

Costo de Produccin

Costo Directo

Costo Indirecto
Gasto de Operacin

Gasto Administrativo

Gasto Ventas
Gasto Financiero
Intereses
Comisiones
Total

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

3. RESUMEN DE COSTO Y COSTO UNITARIO:

Es un cociente entre los costos por periodo y la produccin


por periodo.

CU =

CU :
CT :
:

CT

COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL DEL PERIODO
PRODUCCION DEL PERIODO
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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

B. INGRESOS

1. INGRESOS DEL PROYECTO


2. PRECIO DE VENTAS
3. INGRESO POR VENTAS

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

1. INGRESOS DEL PROYECTO:

Se considera como ingresos:


Venta de bienes y servicios

Venta de activos improductivos: reemplazo

Servicios a terceros: Capacidad Ociosa

Venta de residuos, subproductos, etc.

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS


2. PRECIO DE VENTA:
Hay dos formas de calcularlo a partir del costo unitario.
Porcentaje de utilidad sobre el costo unitario
PV = CU (1 +
h)

PV : Precio de Venta
h
: % de Utilidad
CU
: Costo Unitario

Porcentaje de utilidad sobre el precio de venta


PV = J PV + CU

PV =

Porcentaje
de Utilidad

CU
(1 - J)
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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

3. INGRESO POR VENTAS:


AO

VENTAS PROG.
(UNID)

PRECIO
VENTA

INGRESO
TOTAL

1
.
.
.
n

Es necesario tener un programa de ventas proyectado que


guarde relacin con el plan de produccin y el tamao de
planta.
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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

C. PUNTO DE EQUILIBRIO

1. CONCEPTO
2. CLASIFICACION DE COSTOS
3. ECUACION DE PUNTO DE EQUILIBRIO
4. GRAFICO DE PUNTO DE EQUILIBRIO

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

1. CONCEPTO:

El Punto de Equilibrio es el nivel de produccin


(unidades) o nivel de ventas (ingresos) o % de
capacidad instalada usada, que permite al proyecto
recuperar sus costos: no se pierde ni se gana

Es un Indicador de Gestin que permite calcular el


Punto Mnimo de Produccin al que debe operarse
para no incurrir en perdidas.

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS


2. CLASIFICACIN DE COSTOS:

Para determinar el Punto de Equilibrio hay que clasificar los


costos en fijos y variables:
COSTOS FIJOS: Aquellos que no varan con las variaciones de los niveles
de produccin

S/.
Costo
Fijo

Nivel de Produccin

Q
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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS


2. CLASIFICACIN DE COSTOS:

COSTO VARIABLES: Varan directamente a las variaciones de


los niveles de produccin.

S/.

Q
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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

2. CLASIFICACIN DE COSTOS:
CONCEPTO

CF

CV

Costo de Produccin

Costo Directo

Costo Indirecto
Gasto de Operacin

Gasto Administrativo

Gasto Ventas
Gasto Financiero
Intereses
Comisiones
Total

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

3. ECUACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO:

PE =

PE :
CF :
P :
CVu:

CF
P - CVu

PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTO FIJO
PRECIO DE VENTA
COSTO VARIABLE UNITARIO

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS


4. GRFICO DE PUNTO DE EQUILIBRIO:

(1). Punto de equilibrar expresado en volumen de produccin


(2). Punto de equilibrio expresado en unidades monetarias o ingreso
por ventas

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

D. ESTADOS FINANCIEROS:

Los estados financieros bsicos para evaluar


proyectos son:
Estado de Perdidas y Ganancias
Flujo de Caja.

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

1. ESTADO DE PRDIDA Y GANANCIAS

Refleja los resultados de las operaciones del


proyecto periodo a periodo; no considera el ao
0, o ao de las inversiones.
Considera como ingreso o egreso a lo facturado en
el periodo, independientemente si es al contado o
por cobrar.
Permite estimar el Impuesto a la Renta

Se estructura de la siguiente manera:

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS


1. ESTADO DE PRDIDA Y GANANCIAS

EE/GG/PP Econmico

Ingresoporventas
(Costodeventas)*

UtilidadBruta
(GastosOperativos)

UtilidadantesdeImpuestos:U.A.I.
(Impuestoalarenta:30%)

UtilidadNeta

EE/GG/PP Financiero

Ingresosporventas
(Costodeventas)*
UtilidadBruta
(GastosOperativos)
UtilidadantesdeInteresese
Impuestos:UAII
(GastosFinancieros:ointereses)
Utilidadantesdeimpuestos
(Impuestoalarenta:30%)
UtilidadNeta

*El costo de ventas es igual al costo de fabricacin o produccin


solo cuando se trabaja sin inventarios. Todo lo que se compra, se
usa y vende en el periodo.

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS

2. FLUJO DE CAJA:

Refleja el movimiento de efectivo (caja) del proyecto en


forma cronolgica (mensual anual). Considera el ao 0
o el ao de las inversiones.
El Flujo de Caja considera como ingreso o egreso el
momento en que entra o sale efectivo, independientemente
de la fecha de facturacin.
Al igual que el Estado de Perdidas y Ganancias deber
formularse un Flujo de Caja Econmico y un Flujo de Caja
Financiero.

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COSTOS INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS


2. FLUJO DE CAJA:
Se estructura de la siguiente manera:
EE/FF/CC Econmico

A. Flujo de Ingresos
Ventas
Valor Residual
Recuperacin del Valor del
Terreno
Recuperacin del Capital de
Trabajo
A. Flujo de Egresos
Costo de Ventas *
Gastos Operativos
Impuesto a la Renta
Inversiones
Flujo Caja Econmico (A-B)

EE/FF/CC Financiero

A. Flujo de Ingresos
Ventas
Valor Residual
Recuperacin del Valor
del Terreno
Recuperacin del Capital
de Trabajo
Prstamo
A. Flujo de Egresos
Costo de Ventas *
Gastos Operativos
Gastos Financieros
(intereses)
Amortizacin del
prstamo
Impuesto a la Renta
Inversiones
Flujo Caja Financiero (AB)

*Al costo de ventas se le resta la depreciacin y amortizacin de


intangibles
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OTRAS FORMAS DE CONSTRUIR EL FLUJO DE


CAJA
a)

FLUJO DE CAJA A PARTIR DE LA UTILIDAD NETA


DEL EE/PP/GG

Se podr aplicar siempre y cuando se cumpla lo


siguiente:
Ventas y compras son enteramente al
contado
No hay inventarios, es decir que el volumen
de produccin es igual al volumen de ventas
en cada periodo del tiempo.
El impuesto a la renta se cancela en el mismo
periodo en que se genera.

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OTRAS FORMAS DE CONSTRUIR EL FLUJO DE


CAJA

FLUJO DE CAJA ECONOMICO: A partir del EE PP GG


Econmico.

A.- FLUJO INGRESOS


Utilidad Neta
Depreciaciones
Amortizacin Intangible
Valor Residual
Recuperacin del Valor del Terreno
Recuperacin del Capital de Trabajo
TOTAL INGRESOS

B.- FLUJO EGRESOS


Inversin Fija
Capital de Trabajo
TOTAL EGRESOS
FLUJO CAJA ECONMICO

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OTRAS FORMAS DE CONSTRUIR EL FLUJO DE


CAJA
FLUJO CAJA FINANCIERO: A partir del EE PP GG
Financiero.

A.- FLUJO INGRESOS


Utilidad Neta
Depreciaciones
Amortizacin Intangible
Valor Residual
Recuperacin del Valor del Terreno
Recuperacin del Capital de Trabajo
Prstamo
TOTAL INGRESOS

B.- FLUJO EGRESOS

Inversin Fija
Capital Trabajo
Amortizacin del Prstamo
TOTAL EGRESOS

FLUJO CAJA FINANCIERO


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OTRAS FORMAS DE CONSTRUIR EL FLUJO DE


CAJA
b) MTODO CORTO : Construccin del Flujo Caja Financiero
a partir del Flujo Caja Econmico y el
Ahorro Fiscal II.

PERIODO
Flujo Caja Econmico
(Servicio Deuda)
Prstamo
Ahorro Fiscal II

Flujo Caja Financiero

Ahorro Fiscal II = Gastos Financieros por la Tasa Impositiva


Servicio de la Deuda = Amortizacin de la Deuda + Intereses
+ Comisiones.
Gasto Financiero = Intereses + Comisiones
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DETERMINACION DEL VALOR DE DESECHO


VALN DE DESHECHO: Cuando el valor de mercado es mayor que el
valor contable.

Valor Comercial
650
(Valor Contable)
(500)
= Utilidad antes de Impuestos
150
(Impuesto a la renta = 30%)
45
Utilidad Neta
105
Valor Contable
500
=Valor de Deshecho
605

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FIN
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