LIC. ADM.

CESAR HUAMAN RAMIREZ

Objetivo 1
Explica las principales
caractersticas y ventajas del
presupuesto maestro

PRESUPUESTO - ADM

Ventajas de los
Presupuestos
Metas y
Objetivos

Presupuesto

PRESUPUESTO - ADM

Ventajas de los
Presupuestos
Obliga a encargados que
piensen anticipadamente

Ayuda a encargados en
coordinar sus esfuerzos
Proporciona las expectativas definidas que son
el mejor marco para evaluar el desempeo

PRESUPUESTO - ADM

Clases de Presupuestos
Plan
Estratgico

Planeacin de
Largo Plazo

Presupuesto
de Capital

Presupuesto
Maestro
Presupuesto
Continuo
PRESUPUESTO - ADM

Plan Estratgico

El presupuesto ms orientado al futuro

es el plan estratgico, que fija las metas
y los objetivos totales de la
organizacin.

PRESUPUESTO - ADM

Planeacin de Largo
Plazo

El plan estratgico conducen al

planeamiento de largo alcance, que
produce
los
estados
financieros
pronosticados para los periodos de
cinco a diez aos

PRESUPUESTO - ADM

Presupuesto de Capital
Planes de largo alcance
se coordinan con los presupuestos en
inversiones de capital, los cuales detallan los
gastos previstos para las instalaciones, el
equipo, los productos nuevos, y otras
inversiones a largo plazo.

PRESUPUESTO - ADM

Presupuesto Maestro
Ventas
Resume las actividades
planeadas de todas las
unidades de una
organizacin

Produccin
Distribucin
Finanzas

PRESUPUESTO - ADM

Presupuesto Maestro
Presupuesto
de Operaciones
Presupuesto
Financiero

PRESUPUESTO - ADM

10

Objetivo 2
Seguir los principales pasos
en la preparacin de un
presupuesto maestro.

PRESUPUESTO - ADM

11

Presupuesto Maestro
Presupuesto de Ventas
Presupuesto Maestro
Compras

Planillas

PRESUPUESTO - ADM

Costos

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Componentes del
Presupuesto Maestro
Presupuesto
Presupuesto
Inventario
Inventario
____
____

____ ____
____
____
____ ____
____
____
____ ____
____
____
____ ____
____
____
____ ____

Presupuesto
Presupuesto
de
Ventas
de
Ventas
____
____

____ ____
____
____
____ ____
____
____
____
____
____
____
____ ____
____
____
____ ____

Presupuesto
Presupuesto
de
compras
de
compras
____
____

____ ____
____
____
____ ____
____
____
____
____
____
____
____ ____
____
____
____ ____

Presup.
Presup.de
de
costos
de
costos de
los
losbienes
bienes
vendidos
vendidos
____
____
____
____
____
____
____ ____
____
____
____ ____

Presupuesto
Presupuesto
de
deGastos
Gastos
de
Operacin
de Operacin
____
____

____ ____
____
____
____ ____
____
____
____ ____
____
____
____ ____

Presupuesto
Presupuesto
del
delestado
estado
de
resultados
de resultados
____
____

____ ____
____
____
____ ____
____
____
____ ____
____
____
____ ____

Presupuesto de Operacin
PRESUPUESTO - ADM

13

Componentes del
Presupuesto Maestro

Presupuesto
Presupuesto
de
Capital
de
Capital
_____
_____
_____
_____
_____
_____
_____ _____
_____
_____
_____ _____
_____
_____
_____ _____
_____
_____
_____ _____

Presupuesto
Presupuesto
de
deefectivo
efectivo
_____
_____
_____
_____
_____
_____
_____ _____
_____
_____
_____ _____
_____
_____
_____ _____
_____
_____
_____ _____
Presupuesto
Presupuesto
del
delbalance
balance
general
general_____
_____
_____ _____
_____
_____
_____ _____
_____
_____
_____ _____
_____
_____
_____ _____
_____
_____
_____ _____
PRESUPUESTO - ADM

Presupuesto
Principal

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Objetivo 3
Usar las ventas y otros
causantes del costo para
preparar presupuestos.

PRESUPUESTO - ADM

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Presupuesto de
Operacin
Presupuesto de
Ventas

Cobranza en efectivo
a los clientes

Presupuesto de Compras

Desembolsos
por Compras

Presupuesto de Gastos de Operacin

Desembolsos
por gastos de
operacin

PRESUPUESTO - ADM

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Cobranza en efectivo

Es el presupuesto ms fcil preparar, la

cobranza en efectivo; al mismo tiempo
que preparamos el presupuesto de
ventas.
La cobranza en efectivo incluyen las
ventas en efectivo del mes en curso, ms
las ventas de crdito anteriores del mes
anterior.

PRESUPUESTO - ADM

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Presupuesto de Compras
Compras Presupuestadas = inventario final deseado
+ Costos de los bienes vendidos inventario inicial

PRESUPUESTO - ADM

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Desembolsos por
Compras

Por ejemplo, los desembolsos incluyen el

50% de las compras del mes en curso y
50% de las compras del mes anterior.
Los desembolsos totales entonces se
utilizan en la preparacin del presupuesto
del efectivo.

PRESUPUESTO - ADM

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Presupuesto de Gastos de
Operacin

El presupuesto de los gastos de

operacin depende de varios factores.
Los cambios mes a mes del volumen de
ventas y otras actividades del causante
del costo influyen directamente sobre
muchos gastos de operacin.

PRESUPUESTO - ADM

20

Presupuesto de Gastos de
Operacin

Los costos causados por el volumen de

ventas son las comisiones de ventas y
los gastos de entrega.

PRESUPUESTO - ADM

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Presupuesto de Gastos de
Operacin

Otros gastos no son influidos por las

ventas u otra actividad del causante del
costo dentro de los rangos aplicables
apropiados y se consideran fijos.

Renta

Depreciacin

Seguros

Sueldos
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Desembolsos de los Gastos

de Operacin

Los
desembolsos
para los gastos
de operacin se
basan
en
el
presupuesto de
gastos
de
operacin.
PRESUPUESTO - ADM

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Desembolso de Gastos de
Operaciones

Por ejemplo, el 50% de los salarios y las

comisiones del mes anterior y del mes
en curso, gastos diversos y renta.
El total de estos desembolsos entonces
se utiliza en la preparacin del
presupuesto del efectivo.

PRESUPUESTO - ADM

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Presupuesto del Estado de

Resultados

El estado de resultados ser terminado

despus de la adicin del gasto de interses,
El que se computa despus que el
presupuesto del efectivo haya sido
preparado.

PRESUPUESTO - ADM

25

Presupuesto del Estado de

Resultados

La utilidad presupuestada de operaciones

es a menudo una medida para evaluar el
desempeo de la Gerencia.

PRESUPUESTO - ADM

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Objetivo 4

Preparar el presupuesto
financiero .

PRESUPUESTO - ADM

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Presupuesto de efectivo
El presupuesto del efectivo tiene las secciones
principales siguientes:
efectivo total disponible antes de financiar
desembolsos de efectivo
saldo de efectivo mnimo deseado
requisitos del financiamiento
saldo de efectivo final
PRESUPUESTO - ADM

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Presupuesto de efectivo
Efectivo total disponible antes del financiamiento =
Saldo inicial de caja + ingresos de efectivo

Los ingresos en efectivo dependen de las cobranza

de las cuentas por cobrar a los clientes y de otras
fuentes de utilidad de operacin.
PRESUPUESTO - ADM

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Presupuesto de efectivo
Los desembolsos de efectivo para las compras
dependen de las condiciones de crdito
fijadas por los proveedores y los hbitos
de pago del comprador.
El pago de las planillas depende del monto de
los sueldos, las comisiones, y fechas de
pago de planillas.
PRESUPUESTO - ADM

30

Presupuesto de efectivo
Los desembolsos del presupuesto del efectivo
para algunos costos dependen de los
trminos contractuales para los pagos de la
cuotas, los pagos de hipoteca, los alquileres,
los arriendos, y los gastos varios.

Otros desembolsos incluyen los gastos para

los activos fijos, las inversiones a largo plazo,
los dividendos, y similares.
PRESUPUESTO - ADM

31

Presupuesto de efectivo
La administracion del presupuesto del efectivo
determina el saldo de efectivo mnimo
deseado dependiendo de la naturaleza de las
condiciones del negocio y de crdito.

PRESUPUESTO - ADM

32

Presupuesto de efectivo
Los requisitos del financiamiento del
presupuesto del efectivo dependen de
cmo el efectivo total disponible se compara
con el efectivo total necesitado.

Las necesidades incluyen los desembolsos

ms el saldo de efectivo final deseado.

PRESUPUESTO - ADM

33

Presupuesto de efectivo

Saldo de efectivo final = efectivo total disponible

antes de financiar - Desembolsos totales
+ efectivo del financiamiento

El efectivo del financiamiento puede ser positivo

(pidiendo prestado) o negativa (re-pago).
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Presupuesto del Balance

General
El paso final en la preparacin del presupuesto
principal es construir el balance presupuestado
que proyecta cada item de balance general, de
acuerdo con el plan de negocio segn lo
expresado anteriormente.

PRESUPUESTO - ADM

35

Objetivo 5

Entender las dificultades del

Pronstico de las Ventas.

PRESUPUESTO - ADM

36

Pronstico de las Ventas

Un pronostico de ventas es una

prediccin de las ventas bajo un conjunto
dado de condiciones.

PRESUPUESTO - ADM

37

Factores a considerar al
Pronosticar Ventas
1.
2.
3.
4.
5.

Patrones anteriores de ventas

Punto de equilibrio.
Estimaciones hechas por la fuerza de
ventas
Condiciones econmicas generales
Acciones de la Competencia

PRESUPUESTO - ADM

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Factores a considerar al
Pronosticar Ventas
5
6.
7.
8.

Cambios en los precios en la empresa

Cambios en mezcla del productos
Estudios de investigacin de mercado
Planes de publicidad y de promocin
de ventas

PRESUPUESTO - ADM

39

Objetivo 6
Anticipar
los
problemas
humanos posibles de las
relaciones causados por los
presupuestos.

PRESUPUESTO - ADM

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La Aceptacin del
Presupuesto

Para beneficiarse completamente de los

presupuestos, una organizacin necesita la
ayuda de todos los empleados de la
empresa.
Para evitar actitudes negativas hacia los
presupuestos, los contadores y la gerencia
deben demostrar cmo los presupuestos
pueden ayudar a cada encargado y
empleado a alcanzar resultados mejores.

PRESUPUESTO - ADM

41

La Aceptacin del
Presupuesto
Otro problema que pueda negar las ventajas
del presupuesto se presenta si recompensan el
sistema de la tensin una de los presupuestos
de metas del funcionamiento, pero los
empleados y los encargados por diversas
medidas de funcionamiento.

PRESUPUESTO - ADM

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Presupuestacin
participativa

Los presupuestos creados con la

participacin activa de todos los
empleados afectados son generalmente
ms efectivos que los presupuestos
impuestos a los subordinados.
Esta implicacin se llama generalmente
presupuesto participativa.

PRESUPUESTO - ADM

43

Objetivo 7

Use una hoja de clculo para

desarrollar un presupuesto.

PRESUPUESTO - ADM

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Software
El software de la hoja de balance para los
ordenadores personales es una herramienta de
gran alcance y flexible para presupuestar.
El anlisis de la sensibilidad es el variar
sistemtico de la entrada de datos del
presupuesto para determinar los efectos de
cada cambio en el presupuesto.
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Objetivo 8
Entiende la importancia
del presupuesto a los
encargados.

PRESUPUESTO - ADM

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La importancia de presupuestos
a los encargados

El proceso presupuestario obliga a encargados que

piensen y se preparen para las condiciones que cambian.

PRESUPUESTO - ADM

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La importancia de
presupuestos a los
encargados
Los presupuestos son ayudas en el
planeamiento, comunicndose, fijando
estndares del funcionamiento, motivando
personal hacia metas, resultados que miden,
y dirigir la atencin a las reas problemticas
que necesitan la investigacin.
PRESUPUESTO - ADM

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cahr0908@yahoo.com