1102 IN V ER S IO N ES

D IS P O N IB LES
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que
representan bonos, pagares,
letras y otros valores
negociables adquiridos, que
constituyen verdaderos
sustitutos de dinero.

N om enclatura de las Subcuentas

1102.01 Bonos
1102.02 Pagares
1102.03 Letras
1102.04 Derivados Financieros
1102.98 Otros
1102.99 Inversiones Disponibles no

Recuperadas

Reconocim iento y M edicin

1. Comprobar la existencia fsica y real

del titulo que acredita la propiedad y

cualidad de la inversin disponible.
2. Comprobar que el importe sea
pactado.
3. Verificar la fecha de emisin y
vencimiento del titulo valor.

D IN AM ICA
ES DEBITADA POR:

ES ACREDITADA POR:

Las adquisiciones de bonos,

letras y pagares.
Las adquisiciones de otros
tipos de valores.
Los incrementos de las
inversiones en caso de que los
ttulos valores sean en moneda
extranjera.
La provisin de aquellas
inversiones que se hayan
perdido, bajo diferentes
circunstancias.

Los importes por

transferencias y remesas
entregados.
Las disminuciones por
diferencia de cambio.
Las cobranzas efectuadas por
ventas de los bonos, letras,
pagares y otros tipos de
inversiones.

PRESEN TACIO N
Se consignara informacin referente a
los valores disponibles, tales como:
nombre de la persona o entidad
emisora, clase de ttulos, cantidad,
valor unitario nominal, valor total
segn libros.
Las transacciones se encuentren
acordes a los dispositivos legales y a
lo normado por la SBS.

CO M EN TARIO
Las empresas debern detallar el

importe de los fondos que

pertenezcan a terceros, mediante
una nota a los estados financieros.
No se registrara en esta cuenta los
valores que se adquieran con la
finalidad de inversin permanente, ni
tampoco los gastos de adquisicin de
valores.

CASO PRACTICO N 1
ElEstado adquiere 8000 bonos de una em presa a un
valor nom inalde S/.10.00
Cuenta

Denominacin

1102
1102.01

Inversiones Disponibles
Bonos

1101
1101.03
1101.0301
1101.0301
02

Caja y Bancos
Depsitos en Instituciones Financieras
Publicas
Cuentas Corrientes
Recursos Ordinarios
Por la adquisicin de bonos.

DEBE

HABE
R

80,000.
00

80,000.
00

Caso Practico N 2
Canje de una cuenta por cobrar de

s/. 9500 por el pagare N 1187 .

Cuenta

Denominacin

1102
1102.02

Inversiones Disponibles
Pagares

1202
1202.01

Cuentas por Cobrar Diversas

Venta de Activos No Financieros por
Cobrar
Por el canje de la cuenta por cobrar con
el Pagare N 1187

DEBE

HABE
R

9,500.0
0
9,500.0
0

CASO PRACTICO N 3
Se canjea una cuenta por cobrar de S/.

6,700.00 por una letra.

Cuenta

Denominacin

1102
1102.03

Inversiones Disponibles
Letras

1202
1202.01

Cuentas por Cobrar Diversas

Venta de Activos No Financieros
por Cobrar
Por el canje de la letra N ..

DEBE

HABER

6,700.00
6,700.00

5404 TRASPASOS Y REMESAS

OTORGADOS DE CAPITAL
CONTENIDO

NOMENCLATURA
5404.0 Traspasos de
1
Documentos
5404.9
9

Agrupa las subcuentas que representan los

traspasos y remesas de capital otorgadas en
documentos.

Otros

DINAMICA
Es Debitada por:

Es Acreditada por:

El monto de los traspasos y

remesas de capital otorgadas a
Entidades Publicas.

El total, al cierre del ejercicio,

con cargo a la subcuenta 6101.01
Resultado de Operacin.

COMENTARIO
Esta cuenta ser de uso exclusivo, para el
control de las transferencias de capital
otorgadas entre las entidades de la
administracin publica.

Casos Prcticos
Transferencia Recibidas de Depreciacin Acumulada por
Bienes de Capital, de Otras Unidades de Gobierno

Casos Prcticos
Transferencia Recibidas de Amortizacin Acumulada por
Bienes Intangibles, de Otras Unidades de Gobierno

Casos Prcticos
Transferencia Recibidas de Agotamiento Acumulado por
Bienes Agropecuarios, de Otras Unidades de Gobierno