Ministerio

de Economa y
Finanzas

Diapositiva 1- 18 Karina
Diapositiva 19-36 Claudia
Diapositivia 37- 54- Magna

Sistema Nacional de
Presupuesto

Lima, mayo 2015

MARCO LEGAL Y JURIDICO DEL PRESUPUESTO

Constitucin Poltica

Presupuesto Gobierno
Nacional
Marco
Macroeconmico
Multianual

Ley N 28112 Ley Marco del Sistema

Integrado de Administracin Financiera
Ley N 28411 ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto
Ley N 27783 Ley de Bases de la
Descentralizacin
Ley N Ley Orgnica de los
Gobiernos Regionales
-Ley N 27972 Ley Orgnica de
Municipalidades

Presupuesto Gobiernos
Regionales

Presupuesto
General
de la Repblica

Presupuesto Gobiernos
Locales

EL PRESUPUESTO
Marco Jurdico (Art. N 77
Constitucin)
La administracin econmica y financiera del Estado se rige
por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso.
La estructura del presupuesto del sector pblico contiene dos
secciones: Gobierno Central e Instancias Descentralizadas.
El presupuesto asigna equitativamente los recursos pblicos, su
programacin y ejecucin responden a los criterios de eficiencia
de necesidades sociales bsicas y de descentralizacin.
3

SISTEMAS NACIONALES
PRESUPUESTO

DGPP

CONTABILIDA
D

DGCP

TESORERIA - ENDEUDAMIENTO

DGETP

Sistema NACIONAL
DE Presupuesto

El Sistema Nacional de Presupuesto

DGPP

PRINCIPALES
FUNCIONES

ORIENTACION Y
COORDINACION

Pliegos
Presupuestarios

Planear y dirigir la
formulacin, ejecucin y
evaluacin del
Presupuesto Pblico.
Emitir opinin en materia
presupuestal.

Llevar adelante la ejecucin

PRINCIPALES del presupuesto autorizado
Poderes del estado
orientndolo al
FUNCIONES
Ministerios
cumplimiento de las metas
Gobiernos
programadas en las
Regionales
actividades y proyectos.
Gobiernos Locales
Coordinar con la DGPP las
Instituciones
pautas a seguir en materia
Pblicas
presupuestal.
Universidades

PLANEACION Y
SUPERVISION

GESTION

EJECUCION Y
EVALUACION

PRINCIPIOS

(1/2)

Equilibrio presupuestario. Equilibrio entre la evolucin de los ingresos y

los recursos por asignar. Est prohibido incluir autorizaciones de gasto sin
el financiamiento correspondiente.

Especialidad cuantitativa. Toda disposicin o acto que implique la

realizacin de gastos debe cuantificar su efecto sobre el presupuesto.

Universalidad y unidad. Todos los ingresos y gastos del Sector Pblico,

as como todos los presupuestos de las entidades, se sujetan a la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico.

Integridad. Los ingresos y los gastos se registran en los Presupuestos por

su importe ntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren
indebidos por la autoridad competente.

PRINCIPIOS

(2/2)

Anualidad. El Presupuesto del Sector Pblico tiene vigencia anual y

coincide con el ao calendario. En ese perodo se afectan los ingresos
percibidos dentro del ao fiscal, as como los gastos devengados con cargo
a los respectivos crditos presupuestarios durante el ao fiscal.

Centralizacin normativa y descentralizacin operativa. El Sistema

Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo tcnico
normativo, corresponde a las entidades el desarrollo del proceso
presupuestario.

Transparencia presupuestal. El proceso de asignacin y ejecucin de los

fondos pblicos sigue los criterios de transparencia en la gestin
presupuestal, brindando o difundiendo la informacin pertinente, conforme
la normatividad vigente.

INTEGRANTES DEL SISTEMA DE

PRESUPUESTO

La Direccin General de
Presupuesto Pblico

La Entidad Pblica

La Oficina de Presupuesto de la
Entidad
9

Elaborar el Anteproyecto
de
la
Ley
de
Presupuesto
2

Programar,
dirigir,
coordinar, controlar y
evaluar la gestin del
Proceso Presupuestario

Emitir
directivas
y
normas complementarias
3

ATRIBUCIONES DE LA DIRECCION

PUBLICO

GENERAL DE PRESUPUESTO

Emitir opinin autorizada

en materia presupuestal

Pronover el
perfeccionamiento
permanente de la
tcnica presupuestaria

Regular la Programacin
Mensual del Presupuesto
de Ingresos y Gastos

10

Responsable de conducir el proceso

presupuestario
de
la
Entidad,
sujetndose a las disposiciones que
emita la DGPP
1

ATRIBUCIONES DE LA OFICINA DE

Coordina y controla la ejecucin

de
ingresos
y
Gastos
autorizados
en
los
presupuestos y modificaciones

PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD

Organiza,
consolida,
verifica y presenta la
informacin
que
se
genera

11

En Presupuesto es responsable solidario con el

organismo colegiado de la entidad, puede delegar esta
responsabilidad cuando lo establezca la Ley General,
las Leyes anuales de Presupuesto o la norma de
creacin de la entidad

Es la ms alta autoridad
Ejecutiva

ATRIBUCIONES DEL TITULAR

DE LA ENTIDAD

Concordar el POI con su

Presupuesto
Institucional y su Plan
Estratgico Institucional

Lograr que los objetivos y

metas establecidos en el
POI
y
Presupuesto
Institucionales se reflejen
en
las
estructuras
funcionales de la Entidad

Efectuar
la
Gestin
presupuestaria, en las
fases de Programacin,
Formulacin,
Aprobacin, Ejecucin y
Evaluacin y Control del
Gasto
12

FASES DEL PROCESO

PRESUPUESTARIO

13

Aprobacin
Programacin
y Formulacin

Presupuestal

FASES DEL PROCESO

PRESUPUESTARIO
Evaluacin
y Control

Ejecucin
Presupuesta
l
14

PROGRAMACIN PRESPUESTAL

OBJETIVOS:

Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.

Determinar la Demanda Global de Gasto a partir de la
cuantificacin de la dimensin fsica de las metas de los Programas
Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP.
Estimar los fondos pblicos, para determinar el monto de la
Asignacin Presupuestaria - Entidad.
Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en
funcin a la Asignacin Presupuestaria Total.
15

PROGRAMACIN PRESPUESTAL

OBJETIVOS Y ESCALA DE PRIORIDADES:

El objetivo de la entidad es su contribucin institucional, al

cumplimiento de los Planes Nacionales y Sectoriales.
La escala de prioridades se determina en funcin de la informacin
sobre resultados logrados para alcanzar los objetivos de la entidad
en los aos fiscales anteriores, as como los costos para alcanzar
dichos resultados, y las prioridades de poltica sectorial y nacional.
El pliego prioriza sus programas presupuestales y/o productos, as
como las actividades de las acciones centrales y de las
asignaciones presupuestarias que no resultan en productos, con el
objeto de determinar las asignaciones presupuestarias .

16

estabilidad Mmm
El proceso presupuestario se sujeta al criterio de
estabilidad, concordante con las reglas y metas
fiscales establecidas en el Marco Macroeconmico
Multianual a que se refiere la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal Ley N
27245, modificada por la Ley N 27958.
Sostenibilidad de las Finanzas Pblicas: considerada
en trminos de capacidad de financiacin y conforme
a las reglas fijadas en la Ley de Equilibrio Financiero
del Sector Pblico.
17

El Marco Macroeconmico Multianual

Es el programa econmico del Gobierno; contiene las

principales polticas y proyecciones macroeconmicas
para los prximos tres aos.

Expresa el seguimiento que hace el MEF a lo establecido

en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley
N 27958).

Constituye el soporte tcnico de los Proyectos de Leyes

anuales de Presupuesto, de Endeudamiento y de
Equilibrio Financiero del Sector Pblico.

Es el documento que sirve como base para las

negociaciones con los organismos internacionales.
18

PRUDENCIA FISCAL
Marco Macroeconmico Multianual
Elabora el Ministerio de Economa y Finanzas
Opina tcnica del Banco Central de Reserva
(evala compatibilidad con la Balanza de Pagos
y de reservas internacionales netas y con su
poltica monetaria)
Aprueba el Consejo de Ministros
Va al Congreso conjuntamente conjuntamente
con los proyectos de Leyes de Presupuesto,
Equilibrio Financiero y Endeudamiento.
MEF publica semestralmente Informe de avance
19

PRUDENCIA FISCAL
Marco Macroeconmico Multianual
Cubre tres aos: vigente y los dos prximos
Contenido:
Declaracin de Principios de Poltica Fiscal
Objetivos de la poltica fiscal de mediano plazo
Medidas de poltica y los estimados de los resultados
del Gobierno Nacional, Regionales y Locales.
Metas de la poltica fiscal: 3 prximos aos.

20

PRUDENCIA FISCAL
Marco Macroeconmico Multianual
Contenido
Las principales variables macroeconmicas:

PBI nominal
Crecimiento real del PBI
Inflacin promedio, acumulada y anual
Tipo de cambio
Exportaciones
Importaciones

21

PROGRAMACIN PRESPUESTAL
DEMANDA GLOBAL DEL GASTO:
Constituye la previsin de gastos de la entidad, para la provisin de los
productos/proyectos y actividades/acciones de inversin y/u obras.
CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
Debe cuantificar los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de
los productos/proyectos y las actividades/acciones de inversin y/u
obras priorizadas de acuerdo a lo siguiente:
En materia de personal activo, cesante y cargas sociales
Se considera la informacin registrada en el Aplicativo Informtico para el Registro
Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector
Pblico. Los Gobiernos Locales, los organismos pblicos y empresas de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, conforme a la planilla del mes de junio del ao en el
que se realiza la programacin, incluye los gastos ocasionales y variables que se prevn
incurrir.
22

PROGRAMACIN PRESPUESTAL
No se prev recursos para reajustes, incrementos o aprobacin de remuneraciones,
escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y
beneficios de toda ndole; salvo para el caso de las entidades de reciente creacin
que no cuentan con una escala remunerativa o dietas aprobadas conforme a la
normatividad vigente.
Comprenden acciones que estn permitidas por norma expresa, tales como los
ascensos, reasignaciones, destaques, rotaciones de personal, y encargaturas, entre
otros. Adems, debe considerar gastos de carcter eventual que estn motivados
por el retiro o cese de personal y la bonificacin por 25 y 30 aos de servicios.
Los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad y la Bonificacin por Escolaridad,
considera como referencia los montos autorizados en el ao fiscal precedente.
Incluye las cargas sociales a cargo del empleador.
Las entidades sujetas al rgimen laboral de la actividad privada, se deben
considerar los montos que por dispositivo legal vienen recibiendo por concepto de
Gratificacin en los meses de julio y diciembre, as como por concepto de
Bonificacin por Escolaridad.

23

PROGRAMACIN PRESPUESTAL
En materia de bienes, servicios y equipamiento
Para determinar los gastos en bienes y servicios: se debe tomar en cuenta la
informacin del stock de bienes y servicios con los que cuenta la entidad, de manera que
su demanda de gastos en dicho rubro debe sustentarse en la diferencia existente entre
los bienes y servicios necesarios y los que se encuentran en stock.
Debe considerar, las obligaciones contractuales, as como los servicios bsicos de luz,
agua, telfono, mensajera, seguros, entre otros. De igual forma, se considera las
obligaciones derivadas de contratos de concesin, de Asociaciones Pblicas Privadas
APP o similares, vinculadas al mantenimiento de infraestructura, en los casos que
corresponda.
Para los gastos en equipamiento se debe tomar en cuenta, previamente, la informacin
patrimonial obtenida en el ltimo inventario de la entidad.

24

PROGRAMACIN PRESPUESTAL
Otros Gastos Corrientes
Las entidades slo programan las transferencias financieras que conforme a la
normatividad vigente estn permitidas.
En el caso de las subvenciones reguladas por el artculo 60 de la Ley N 28411, Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, las entidades slo programan
aquellas subvenciones que hayan sido objeto de revisin e informe previo favorable
de la Oficina de Presupuesto de la entidad o la que haga sus veces. Para tal efecto
se evalan: i) los montos a ser otorgados; ii) la finalidad de las subvenciones; iii) un
anlisis costo- beneficio, que tome en cuenta la racionalidad de los fondos pblicos y
los efectos de la aplicacin de la subvencin en el cumplimiento de su finalidad; iv)
las entidades beneficiadas; v) la fecha de inicio; y, vi) los dispositivos legales que
autorizaron tales subvenciones. El informe a que hace referencia el presente literal,
es publicado en el portal institucional de la entidad.
En el caso de las subvenciones a las Beneficencias Pblicas, cuando corresponda,
stas son programadas por los Gobiernos Locales, conforme a lo sealado por el
Decreto Supremo N 002-2011-MIMDES.
25

PROGRAMACIN PRESPUESTAL
De las contrapartidas
Bajo responsabilidad del Titular de la entidad y del Jefe de la Oficina de Presupuesto
o el que haga sus veces, se debe asegurar la contrapartida nacional que
corresponda en los contratos de operaciones de endeudamiento, y los convenios de
cooperacin tcnica reembolsable y no reembolsable, debidamente suscritos y
vigentes durante el periodo de programacin y formulacin presupuestaria.

Del Servicio de la Deuda

Se deben contemplar las previsiones para atender el servicio de la deuda que
corresponda al ao fiscal materia de programacin y formulacin presupuestaria,
conforme al cronograma respectivo.

En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales

Se debe considerar la previsin para el pago de las sentencias judiciales consentidas
o ejecutoriadas y que cuenten con la calidad de cosa juzgada, as como de los
laudos arbitrales. Se consideran en la Genrica de Gasto respectiva, segn el tipo de
gasto contenido en el mandato judicial.
26

PROGRAMACIN PRESPUESTAL
En operacin y mantenimiento de infraestructura
Previa a la programacin para la ejecucin de nuevos proyectos de inversin pblica, la
entidad debe garantizar los gastos de operacin y mantenimiento de la infraestructura a
su cargo.
En el caso de los gastos de mantenimiento, la entidad a travs del rea correspondiente
y sobre la base de las estimaciones definidas en los estudios de pre inversin, determina
los recursos necesarios que garanticen la sostenibilidad de la infraestructura.

En inversin pblica
La determinacin de la demanda global del gasto vinculada a la inversin pblica se
sujeta a los criterios sealados en el Captulo III Programacin Presupuestaria
Multianual de la presente Directiva, en lo referido a inversin pblica. En el caso de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, se toma en cuenta lo sealado en el artculo
11 de la presente Directiva. Asimismo, los organismos pblicos y empresas de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales tomarn en cuenta lo sealado en el numeral
30.2 del artculo 30 de la presente directiva.

27

Identificacin de la meta fsica

META : Valor numrico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos
de metas:
i. Meta fsica: valor numrico proyectado del indicador de produccin
fsica (productos, proyectos y actividades del Programa Presupuestal).
Dimensin fsica: valor proyectado del indicador de produccin fsica
definido en la unidad de medida.
La dimensin fsica tiene tres elementos:
unidad de medida: la unidad en la que se medir fsicamente el producto,
actividad/acciones de inversin y/u obras.
valor proyectado: el nmero de unidades de medida que se espera
alcanzar.
ubigeo: la identificacin del lugar departamento, provincia, distrito
donde se desarrolla el producto o realiza la actividad/acciones de inversin
y/u obras.
Dimensin financiera: Es el valor monetario de la dimensin fsica de
Metafsica
del aindicador
decuantificacin
desempeo:yes
el valor numrico
laii.meta
partir de la
valorizacin
de los insumos
proyectado
de realizacin.
los indicadores de desempeo (resultados y
necesarios
para su
productos del PP).

28

ASPECTOS PRESUPUESTARIOS

MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS

NIVEL INSTITUCIONAL
Los Crdito Suplementarios, incrementos en los
crditos presupuestarios por mayores recursos a
los establecidos en la ley.
Transferencias de Partidas, modificaciones entre
pliegos.
Se aprueban mediante Ley

29

ASPECTOS PRESUPUESTARIOS

MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS

NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO

Se aprueban dentro el marco del Presupuesto
Institucional vigente.
Anulaciones, supresin parcial de los crditos
presupuestarios
Habilitaciones, incremento de los crditos
presupuestarios con cargo a anulaciones

30

ASPECTOS PRESUPUESTARIOS

MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS

LIMITACIONES
EN
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
A nivel Pliego la partida 2.1.1 Retribuciones y
Complementos en Efectivo no puede habilitar ni ser
habilitada salvo las realizadas con opinin de la DGPP,
hasta el mes de enero con opinin de la DNPP.
A nivel Pliego la partida 2.2.1 Pensiones no puede
ser habilitadora salvo entre UEs.
Prohibido
efectuar
anulaciones
de
recursos
destinados a proyectos de inversin para ser
destinados a gastos corrientes.
Los programas presupuestales no pueden ser materia
de anulaciones salvo los que se efecten entre ellos.
31

MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
Unidad
Ejecutora
(OPP)

MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
(GASTOS E INGRESOS)

CONFIRMACION/
RECHAZO

CONCILIA Y APRUEBA
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
ASIGNANDOLES
SUS RESOLUCIONES
DE APROBACION

Pliego
(OPP)

CONFIRMACION
DE RECEPCION

DGPP
MARCO
ACTUALIZADO

Unidad Ejecutora
(Contabilidad)

32

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viiceministerio
de Hacienda

Seccin : Ejecucin
Presupuestaria
Programacin de
Compromisos Anual (PCA)
JORGE LUIS BURGOS AGUILAR
Direccin General de Presupuesto Pblico
Lima

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

34

Ejecucin de Gastos

35

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

CONCEPTO
QUE ES EL PCA?
Instrumento de la Programacin Presupuestaria del
Gasto Pblico, cuyo objetivo es establecer los
montos mximos a comprometer por una Entidad
durante un ao fiscal determinado.
A QUIENES APLICA EL PCA?
Aplica al Gasto Corriente de Capital de los Pliegos
de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales,
as como a las Entidades del Gobierno Nacional
QUE PERSIGUE EL PCA?
El Cumplimiento de las Reglas Fiscales (Consumo y
36
Dficit).

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

CONCEPTO

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

COMO SE DETERMINA EL PCA?

Principalmente sobre la base de la informacin de
la Programacin Mensual de gastos e informacin
del nivel de compromisos asumidos por las
Entidades Pblicas y el nivel de gasto posible que
determina el Marco Macroeconmico Multianual y
sus
revisiones.
QUIENES
DEFINEN EL MONTO DEL PCA?
La Direccin General de Presupuesto Pblico y la
Direccin General Poltica Macroeconmica.
CADA QUE TIEMPO SE ACTUALIZA EL PCA?
De manera Trimestral.

37

Ministerio
de Economa y
Finanzas

PRINCIPIOS

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

38

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

PRINCIPIOS

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

EFICIENCIA Y
Concordante
con la disciplina fiscal y la Escala de
EFECTIVIDAD
Prioridades que aprueba el Titular de Pliego

PREDICTIBILI
Permite
tener certidumbre sobre el lmite anual
DAD
para realizar compromisos

PRESUPUESTO
Responde
a una ejecucin dinmica
DINAMICO
PERFECCIONAMIENTO
CONTINUO
Esta sujeto
al perfeccionamiento

continuo

para

mejorar la ejecucin

PRUDENCIA Y
RESPONSABILIDAD
FISCAL
Busca
asegurar que los gastos
que estimen ejecutar
los Pliegos propendan al equilibrio al corto plazo

39

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

PROCESO DE APLICACIN DE LA PCA

AO FISCAL
2015

AO FISCAL 2015

ACTUALIZACIN
DETERMINACIN
DE
DE LA PCA
.
Monto Inicial de
la
PCA
(DGPP

DGPMAG)

Modificacin
del
Monto de la PCA
durante
el
Trimestre en los
casos
sealados
en los numerales
9.1 y 9.2 de la
Directiva
de
Ejecucin

REVISIN
Proceso
de
la
DGPP, a travs del
cual, concluido el
trimestre
se
realizan ajustes al
monto de la PCA,
de corresponder

40

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

CERTIFICACION DE CREDITO
PRESUPUESTARIO

Constituye un acto interno que tiene por

finalidad
garantizar
la
cobertura
presupuestaria del gasto(la existencia del
crdito presupuestario suficiente)

Su finalidad es reservar un monto

determinado o aproximado al objeto
perseguido por la propuesta de gasto.
41

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la

Certificacin de Crdito Presupuestario
Acto de
administracin
Certificacin
de Crdito
Presupuesta
rio

Garantiza que se
cuente con crdito
presupuestario
disponible.
Para comprometer un
gasto con el
presupuesto
autorizado.

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

A travs de la
OPP (4)
Expedida la
certificacin se
remite al rea
solicitante para
que realice los
compromisos
correspondientes
(3)
Es solicitada
por el rea
que ordena el
gasto (2)

Unidades
Ejecutoras

Emite en
documento la
certificacin del
crdito
presupuestario (5)
Cada vez que se
pretenda realizar
un gasto,
contratar y/o
adquirir una
obligacin (1)

43

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

El compromiso anual
El compromiso es el acto de administracin mediante el cual luego
del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, afecta
total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de
los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones
presupuestarias realizadas.
El compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la
obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El
compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto,
reduciendo su importe del saldo disponible del crdito
presupuestario, a travs del respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los crditos
presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del
pliego para el ao fiscal, con sujecin al monto del PCA, por el
monto total anualizado de la obligacin.

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

DOCUMENTOS PARA
-COMPROMETER

45

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

EJEMPLOS

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

PROCESO DE DETERMINACION DE
LA PCA
DGAES DGPMAG
Proyeccin 2015
Ingresos y
Gastos

Marco
Presupuest
al
PIA - PIM
1

PC
A

DGPP
Programacin de
Compromisos Anual
(PCA)
3

PASOS A SEGUIR PARA DETERMAR

LA PCA 1: conocer el valor del
PASO

- Asignacin Total a comprometer

en el ao
- A nivel Pliego Presupuestario
-Por toda Fuente de Financiamiento
- Puede ser Incrementado Previa
Evaluacin
Trimestral (DGPMAG DGPP)
- Pliego puede modificar entre sus UEs

presupuesto

estimar

posibles

modificaciones
PASO 2: coordinar con DGPMAG los montos mximos de gasto sobre la
base de las reglas fiscales del MMM.
47
PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el ao 2015

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

PROCESO EJECUCIN 2015

NORMADO - NORMADO
PCA - DGPP

DGPP

DGETP

Plieg
Prioriza o
bienes,
servicios y
proyectos

Marco
Presup.
PIA PIM

Programacin
de
Compromisos
Anual (PCA)

La DGPP asigna la PCA a Nivel

de pliego, fuente de
financiamiento y genrica del
gasto

El Pliego distribuye la PCA

en cada una de sus UEs

Certificaci
n
Presupuest
al

Compromiso
Anual

El Pliego prioriza los bienes, servicios

y proyectos que ejecutar en base a
la PCA
La Certificacin Presupuestal se
realiza teniendo en cuenta el PIM de
cada bien, servicio o proyecto
priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al
PIM de cada bien o servicio priorizado
en la PCA

PLIEG
O

Devengad
o

DGE
T
Giro

PLIEG
O
Pago

El Pliego realizada la conformidad

de la compra del bien, del servicios
prestado o proyecto ejecutado,
efecta el devengo

La DGETP autoriza el giro

El Pliego efecta el pago

48

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

PROCESO DE EJECUCIN 2015 Personal y Obligaciones

Sociales - Pensiones y
Ejemplos
Prestaciones Sociales

DGP
Marco
P
Presupuestal

UE
2 Prioriza

PIA PIM
S/. 14 500 000

PLIEGO UE
Compromiso
Anual

PCA
Personal y
12 000 000 Contin 8 000 000
Y Obligaciones 000
700 000
Sociales
CAFAE
2 000 000
S/. 14 500 000
180 000
180 000

IPSS
80 000

Devengado

7
8 000 000

PLIEGOUE
Pago

700 000

2 000 000

1 000 000
80 000

Otr.
1 000 000
Responsable
deCon
Presupuesto
80 000
80total
000
de la UE certifica el
4
de la planilla continua de 5
nombrados y contratados

DGE
TP
Giro

Otras

700

180 000

1 000 000
1 000 000
Oficina Financiera
devenga con
Planilla mensual

80 000
80 000

La oficina de personal
compromete el total
La oficina encargada de planilla continua de
(personal)
nombrados y contratos
3
solicita la certificacin
(Mdulo de planillas)
Compromete
Oficina Financiera
la ocasionales cuando
devenga con
Certifica ocasionales, CTS,
se
emite
la
Resolucin
La
resolucin
9 gratificaciones , aguinaldos

11

10

2 500 000

500 000

500 000

500 000

500 000

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

Viceministerio de
Hacienda

PROCESO DE EJECUCIN 2015 Ejemplos

Bienes y Servicios
DGPP
DGAES

Marco
PCA
Presupuestal
Bienes y
PIA - PIM
Servicios
S/. 60 000 000S/. 60 000 000

UE
Prioriza

PLIEGO UE

Compromiso
Anual

Devengado

DGTE
PGiro
8

60 000 000 B a 4 000 000

000
500 000
B

4 000 000

500 000

PLIEGO UEPago
9
500

8 000 000

1
B c 7 000 000
B r 30 000 000
S a 3 000 000
3 000 000
300 000
300 000
La oficina encargada
La OPP deSlar UE
certifica
8 000
000 compromete por el Financiera devenga
con la conformidad
la existencia de
7
monto total previsto
4
de la oficina
recursos por cada
por cada contrato
correspondiente
bien o servicio
de bien o servicio

300 000

6
La oficina encargada
Oficina responsable
3 (abastecimientos) firma contrato por cada 5
solicita la certificacin
bien o servicio
(PAAC)

50

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

Viceministerio de
Hacienda

PROCESO DE EJECUCIN 2015 PLIEGO Servicios Bsicos

Ejemplos
UE
DGPP
DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000

UE
Prioriza

DGTE
P

PLIEGO UE

Compromiso
Anual

Devengado

Giro

Pago
7

PCA
Servicios
Bsicos
S/. 100 000

100 000
8 000

100 000
8 000

100 000

8 000

La oficina encargada Financiera devenga

La OPP de la UE certifica
compromete por el
con los
la existencia de
6
monto
total previsto
4
recibos
recursos por los
para los servicios
mensuales
servicios bsicos
bsicos

5
La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificacin

51

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

Viceministerio de
Hacienda

PROCESO DE EJECUCIN 2015 Proyectos por Contrata

Ejemplos
PLIEGO DGPP
DGAES

Marco
PCA
Presupuestal
Proyectos
PIA - PIM
/. 100 000 000S/. 100 000 000

UE
Prioriza

UE

Compromiso
Anual

Devengado

DGTE
PGiro
8

100 000 000

000 000

P a 10 000 000
4 000 000
P

8 000 000

Pc

9 000 000

10 000 000

4 000 000

PLIEGO UE
Pago
9
4

P d 10 000 000
Pe

3 000 000
3 000 000
1 000 000
1 000 000
Financiera devenga
La oficina encargada
60certifica
000 000 compromete por el con la conformidad
La OPP dePlar UE
de la oficina
la existencia de
7
monto total previsto
4
Correspondiente,
recursos por cada
por cada contrato
adelantos o
PIP
de PIP
valorizaciones

000 000

La oficina encargada
Oficina responsable
3 (infraestructura) firma contrato por cada 5
solicita la certificacin
PIP
(PMIP)

52

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

PROCESO DE EJECUCIN 2015 Proyectos por Administracin

Directa
Ejemplos
PLIEGO DGPP
DGAES

UE
Prioriza

Marco
PCA
Presupuestal
Proyectos
20 000 000 P a
PIA - PIM
S/.
20
000
000
000
S/. 20 000 000

UE

Compromiso
Anual

Devengado

DGTE
PGiro
8

9 000 000
1 200 000

9 000 000

1 200 000

B a 2 000 000
600 000

2 000 000

600 000

600 000

B b 4 000 000
500 000

4 000 000

500 000

500 000

Sa

2 000 000

2 000 000

Plan 1 000 000

100 000

1 000 000

100 000

PLIEGO UEPago
9
1 200

100 000

Financiera devenga
Pb 11 000 000
La OPP de la UE certificaLa oficina encargada con la conformidad
compromete por el
de la oficina
la existencia de
7
monto
total previsto Correspondiente
4
recursos por cada
por cada contrato
por los bienes
PIP
(cemento, ladrillo etc.)y servicios entregados

La oficina encargada
Oficina responsable
(infraestructura)
3 solicita la certificacinfirma Contrato por cada 5
para la contratacin de ITEM contratado
Los bienes y servicios del
proyecto
(PMIP)

53

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

Viceministerio de
Hacienda

PROCESO DE EJECUCIN 2015 Servicio de la Deuda

Ejemplos
PLIEGO DGPP
DGAES

PCA
Marco
Servicio
de
Presupuestal
la
deuda
PIA - PIM
S/. 22 000 000 S/. 22 000 000

UE
Prioriza

UE

Compromiso
Anual

Devengado

DGTE
PGiro

7
20 000 000 P a 5 000 000
000
400 000
P

1
000

5 000 000

6 000 000

6 000 000

P c 6 000 000
500 000

6 000 000

P d 3 000 000

1 000
5 000

400 000

500 000

PLIEGO UEPago
8
400

500

La oficina responsable
La OPP de la UE certifica
compromete por el Financiera devenga
la existencia de
4
monto total previsto con la conformidad 6
recursos por cada
de la oficina
por cada contrato
contrato de deuda
correspondiente
de deuda existente

3 La oficina encargada La oficina responsable

solicita la certificacin compromete por el

10
monto total previsto
de los nuevos contratos
La OPP certifica recursos
9 de pagos de nuevos
contratos
2 000 000

500 000

100 000

100 000

100 000

54

Ministerio
Ministerio
deEconoma
Economay y
de
Finanzas
Finanzas

Viiceministerio
de Hacienda

Graci
as!

JORGE LUIS BURGOS AGUILAR

jburgos@mef.gob.pe