PLAN DE REVISIN ESTRATGICA

ELABORADO POR: Auditor encargado Supervisor de la Auditoria

APROBADO POR: Nivel Gerencial

OBJETIVOS: Explorar las reas de trabajo seleccionadas

Conocer los asuntos ms importantes a tratar
 A. Origen de la revisin
B. Objetivos y alcance de la revisin
C. Enfoque a utilizar
D. Ejecucin de la revisin estratgica
(1) Comprensin de la entidad, programa o actividad.
ESTRUCTURA a. Naturaleza de las actividades y operaciones.
b. Sistemas y controles gerenciales importantes.
DEL PLAN DE c. Recursos financieros-presupuestarios autorizados.
d. Comprensin del ambiente de control interno.
e. Factores externos e internos.
REVISIN f. Identificacin de las fuentes de criterio aplicables.
g. Revisin de informes de auditora anteriores
(2) reas generales de revisin
ESTRATGICA a. reas generales de revisin y criterios de seleccin.
b. Criterios para excluir del examen reas consideradas tpicas
E. Personal asignado.
F. Presupuesto de tiempo.
G. Procedimientos para la revisin estratgica.
EJECUCIN
ACTIVIDADES
PLAN DE REVISIN ESTRATGICA
Aplicacin de pruebas preliminares.

Identificacin de criterios de auditora.

Identificacin de asuntos ms importantes.

Descripcin de sistemas y controles gerenciales.

AUDITOR FUNCIONARIOS
 EJECUCIN
Identificacin de Descripcin Identificacin de
criterios de auditoria Asuntos Importantes

Caractersticas Preocupacin
Sistemas Controles Gerenciales identificadas.
Brindar pautas para
evaluar el manejo de Controles de: Operaciones anti-
Entradas
los recursos econmicas o
Proceso Actividades y
operaciones del programa ineficientes.
Ser una herramienta Recursos
para la administracin La confiabilidad y validez Incumplimiento de
de la informacin leyes y regulaciones.
Ser base de evaluacin
de los sistemas y Cumplimiento de leyes y
procedimientos Tamao del programa
reglamentos
e importancia de los
Proteccin de recursos recursos.
 REVISIN ESTRATGICA
ASPECTOS REPORTE
Elaborado por : auditor encargado
Cumplimiento de la
y supervisor
Legislacin Bsica

Controles gerenciales y Aprobado por: el nivel gerencial

financieros
Indicadores de aspectos
negativos relativos a
la economa
Indicadores de aspectos
negativos relativos a
la efectividad
Es un documento que contiene los
resultados de la ejecucin del Plan
de revisin estratgica
Propsito: Comunicar a los niveles
gerenciales del organismo
superior de control
 ESTRUCTURA DEL REPORTE DE REVISIN ESTRATGICA
Informacin introductoria
a. Origen de la revisin
b. Objetivos y alcance de la revisin
c. Funcionarios de las reas a ser examinadas
Comprensin de las actividades y operaciones
a. Naturaleza de las actividades y operaciones.
Antecedentes y fines de la entidad.
Marco legal aplicable.
Informacin sobre metas programadas y ejecutadas.
Aspectos financieros-presupuestales.
Sistemas y controles gerenciales identificados.
b. Comprensin del Ambiente de control interno.
Aspectos, integridad y valores.
Estructura orgnica.
Lneas de autoridad y responsabilidad.
Polticas de personal.
c. Evaluacin de factores externos e internos
d. Principales logros obtenidos en el perodo.
e. Recomendaciones de auditoras anteriores
pendientes.
Criterios de Auditora
a. Criterios de auditora identificados.
b. Comentarios de la entidad sobre los
criterios de auditora.
Asuntos ms importantes examinados
a. reas importantes de operacin.
b. Del cumplimiento de objetivos y metas.
c. En cuanto a la eficiencia y economa en la
administracin de recursos.
Conclusiones.
Recomendaciones.
PLAN DE AUDITORIA Debe incluir:

Documento donde se resumen Origen de la auditora.

las decisiones ms importantes
relativas a la estrategia Resultado de la revisin estratgica.
adoptada.
Propsito: definir el alcance de Objetivos de la auditora.
la auditora de gestin por reas
que sern materia de examen. Alcance de la auditora, metodologa.
Elaborado por: Auditor y
supervisor Criterios de auditora a utilizarse.

El plan debe ser comunicado al

equipo de auditora Recursos de personal.

Presentado con el reporte

de revisin estratgica. reas a ser examinadas - Informacin administrativa.
 Obtener evidencias suficientes, competentes y
EJECUCIN pertinentes sobre los asuntos ms importantes.

Ningn informe de auditora debe emitirse sin escuchar

Toda labor en la auditora debe ser
controlada a travs de programas de trabajo.
Su actividad ms importantes es el
desarrollo de hallazgos.
a los funcionarios responsables de la entidad
examinada.
La identificacin de las razones que ocasionaron la
situacin negativa (Causa), as como la cuantificacin
de las consecuencias (Efecto) en trminos financieros,
son una manera efectiva para interesar a los
funcionarios de adoptar correctivos .

En base a la evidencia de auditora reunida y a travs de las opiniones de los funcionarios, el auditor
puede llegar a conclusiones sobre las deficiencias identificadas durante la fase de ejecucin.
Los papeles de trabajo son los documentos elaborados u obtenidos por el auditor durante las fases de
planeamiento y ejecucin, que sirven como respaldo del informe
 Es un plan detallado del Es preparado por el auditor
encargado y el supervisor
trabajo que debe adems definen las tareas
comunicar y forman que deben efectuarse
parte de los papeles de durante el curso de la
trabajo . auditora
PROGRAMAS
DE Un plan sistemtico para cada
fase del trabajo. La responsabilidad de
custodia y conservacin de
AUDITORA Una base apropiada para la
asignacin de labores. los programas de trabajo
Medio para comparar corresponde al auditor
rendimiento del equipo de encargado y al resto del
auditora con relacin a los planes equipo de auditora.
aprobados y normas establecidas.
 a) sub-objetivos b) criterios de c) evidencia a ser
de auditora auditora obtenida

d) procedimientos e) fuentes para la

f) instrucciones
para la obtencin obtencin de
especfica
de evidencia evidencia

g) cronograma
tentativo de
actividades
 PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORA
Son operaciones especificas que se aplican en una auditoria.
Tcnicas de verificacin ocular
Comparacin.- de resultados contra criterios
aceptables.
Observacin, es el examen ocular para
cerciorarse como se ejecutan las operaciones.
Tcnicas de verificacin oral
Indagacin, es obtener informacin verbal sobre
un asunto mediante averiguaciones
conversaciones con los funcionarios .
Las Entrevistas y Encuestas
Tcnicas de verificacin escrita
Analizar.- evaluacin minuciosa de los elementos que
conforman una operacin, actividad o proceso.
Confirmacin, permite comprobar la autenticidad de los
registros y documentos analizados, a travs de
informacin directa y por escrito
Tabulacin, consiste en agrupar los resultados
obtenidos en reas, segmentos o elementos
o examinados.
Conciliacin.-analizar la informacin de diferentes
entidades, respecto de una misma operacin o actividad.
 Tcnicas de verificacin documental
Comprobacin, para verificar la legalidad y autenticidad de las operaciones de una entidad, mediante la
verificacin de los documentos
Computacin, se usa para verificar la exactitud y correccin aritmtica de una operacin o resultado.
Rastreo, es usada para dar seguimiento y controlar una operacin de manera progresiva.
Revisin selectiva, examen ocular rpido de una parte de los datos o partidas en ciertas reas, actividades
o documentos elaborados
Tcnicas de verificacin fsica
Inspeccin, es el examen fsico y ocular de activos, documentos y valores, para comprobar su existencia y
autenticidad. (constatacin de efectivo, valores, activo fijo y otros equivalentes).

Otras prcticas de auditora

Son labores especficas que se realizan como parte del examen y no son consideradas como
tcnicas. Existen otros elementos que ayudan a seleccionar las tcnicas de auditora que deben aplicarse:
.Sntomas .Intuicin