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PRESUPUESTOS
UNIDADI
QUEESUNPRESUPUESTO?
Un presupuesto es un documento formal en el cual
se detallan las actividades financieras que pretende
realizar una firma y sus consecuencias en el flujo
de efectivo. Es un programa autorizado y detallado
para la accin que convierte una decisin tctica en
dinero constante y sonante.
Computoanticipadodecostosdeobrasyrentas"
"Plan maestro detallado y cuantificado que
muestra cmo sern adquiridos y usados los
recursos de una empresa con el objeto de lograr
xitoensusoperaciones.
Objetivosgeneralesyalargoplazoparalaempresa.
Laespecificacindelasmetasdelaempresa.
Planeamiento:Lepermiteasegurarquesus
ingresoscubraneltotaldesusgastosyleayuda
aadministrarsudinerodemaneraquesus
ingresosysusgastosestnequilibrados.
Comunicacin:Unpresupuestoesuna
comunicacinconcretadesusobjetivos
personalesyplanesmonetariosconustedyotras
personas.
.
Motivacin:Unpresupuestopuede
ayudarleafijarobjetivosdelargo
alcancemedianteelestablecimiento
deobjetivosintermedios.
Control:Unpresupuestolepermite
controlarsusfinanzasalmostrarle
cmoustedoperaversusloque
planea.Deestamaneraustedpuede
modificaryaseaelplanosumanera
deoperar
FUNCIONES PRINCIPALES DE LOS PRESUPUESTOS:
Su ejecucin no es automtica
Incluyeelpresupuestodeefectivoode
cajaylosestadosfinancierosproyectados
Presupuesto opresupuestado.
financiero:
Excelentemecanismodeevaluaciny
controlpresupuestario,queconvierteal
Rolling presupuestoflexibleenunpresupuesto
forecast: continuo
PRESUPUESTODEOPERACIN
Elciclopresupuestario,agrandesrasgos,se
iniciaconlafijacindelaspremisas
presupuestariasporpartedelaaltagerencia.El
presupuestodeoperacinarrancaconelestimado
deventas,quedaorigenalpresupuestode
produccin.
Elpresupuestodeoperacinestconstituidopor
Lossiguientespresupuestos:
PRESUPUESTO DE VENTAS:
constituyeelncleofundamentaldelproceso
presupuestario,yaquedeldependentodoslos
demspresupuestos,tantooperativoscomo
financieros,yespuntodepartidaparael
presupuestodeinversionesdecapital.
Paralamayorprecisinposibleserecomienda
tenerencuentaunaseriedefactorescomo:
Patrones de ventas anteriores y tendencias
Relaciones precio-costo-volumen
Comportamiento de la demanda
Cambios en el producto o en el mercado
Cambios en la poltica de ventas o crditos
La economa en general
Su correcto clculo facilita a
largo plazo la elaboracin de
un programa de inversiones y
financiacin; a corto plazo
permite la ejecucin de un
presupuesto de produccin en
funcin de una poltica de
inventarios, y la obtencin de
un presupuesto de compras y
de gastos comerciales, as
como de gastos financieros.
Bajoesteconceptoincluimoselponerenblanco
ynegrotodaslasestimacioneshechas;esdecir
cuantificartodoloqueprevquesevaahacery
evaluarsiesfactiblelograrloysicumpleconlos
objetivosymetasdelaorganizacin.
Seincluyenbajoesteapartelossiguientes
resupuestosoestados:
Presupuestodeefectivo:
Estimadodeingresosdeefectivo.
Estimadodecostosygastos.
Estimadosdeinversiones.
Polticadecaja.
EstadodeResultadospresupuestado:
PresupuestosdeIngresos
PresupuestosdeCostosyGastos
PresupuestosdeGastosfinancieros
EfectosdelaposicinmonetariaenInflacin
Efectosytasasdeimpuesto
BalanceGeneralpresupuestado:
Polticacapitaldetrabajo
Polticadeinversiones
Polticadeendeudamiento
Capitalizacin
EstadodeMovimiento(Flujo)delEfectivo
presupuestado:
Ingresoscorrientes.Sonaquellosqueproceden
de ingresos tributarios, no tributarios y de
transferencias recibidas para financiar gastos
corrientes.
Recursosdecapital.Losqueseoriginanporla
venta de bienes de uso, muebles e inmuebles,
indemnizacin por prdidas o daos a la
propiedad, cobros de prstamos otorgados,
disminucindeexistencias,entreotros.
Fuentesfinancieras.
Segeneranporla
disminucindeactivos,
ascomoporel
incrementodepasivos
SEGNSECTORESDEORIGEN
Talclasificacinpresentaelsiguienteesquema
Sectorexterno: SectorInterno:
Ingresospetroleros Impuestos
Ingresosindustriadel Tasas
hierro Dominioterritorial
Utilidadescambiarias Endeudamiento
Endeudamiento interno
externo Otrosingresos
CONSIDERACIONES DEL CONTROL PRESUPUESTARIO:
VARIACIONES DE VOLUMEN
VARIACIONES DE PRECIO
Cuando se tiene la "ilusin del control" es decir, que los directivos se confan
de los presupuestos y se olvidan de actuar en pro de los resultados.