PLANEACIÓN

ESPECÍFICA DE LA
AUDITORÍA
 PLANEACIÓN

• En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Tiene

incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas
y objetivos definidos para la auditoría.
¿QUE ES LA PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORIA?
La planificación de la auditoria consiste en llevar a cabo los
procedimientos de la auditoria establecidos por el auditor previo a
su aplicación, con el objetivo de cumplir las actividades previstas.
La planificación de la auditoria puede comprender las siguientes fases:
• Orden de trabajo y la carta de presentación
• Planificación preliminar
• Planificación especifica
 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

• En la planificación específica es obligatoria la evaluación del

control interno de la entidad para obtener información adicional
respecto a todo su entorno, evaluar y calificar los riesgos y
seleccionar los procedimientos sustantivos de auditoría a aplicar
en la siguiente fase.
 OBJETIVO
• Es identificar las actividades relevantes de la entidad para examinarlas en la
siguiente fase de la auditoria.
• Preparar el informe de evaluación del control interno.
• Preparar el programa detallado del examen.
• La aplicación de pruebas de cumplimiento para evaluar los sistemas de
registro de información y los procedimientos de control.
• La aplicación de pruebas de
cumplimiento para evaluar los
sistemas de registro de información
y los procedimientos de control, es
el método empleado para obtener la
información complementaria y
calificar el grado de riesgo tomado
al ejecutar una auditoria especifica.
.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Para asegurar que los procedimientos de una empresa cumplan con los requisitos
reglamentarios, prácticas de la industria o políticas corporativas y la función según lo
previsto. Una auditoría de prueba de cumplimiento puede cubrir riesgos operativos,
sistemas de tecnología , controles financieros o directrices reguladoras.

PROPÓSITO ¿QUIEN LO REALIZA?

Una prueba de auditoría de Un auditor interno (el que

cumplimiento interno realiza las pruebas de
asegura que los cumplimiento) por lo general
procedimientos operativos tiene una licenciatura en
se adhieran a las leyes y las contabilidad, auditoría o
políticas corporativas. impuestos.
 PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS PARA
EVALUAR EL CONTROL INTERNO DE LA
ENTIDAD O ÁREA EXAMINADA
• En ese entendido el programa de auditoría para la planificación específica puede incluir
los siguientes procedimientos generales:
• Considerar el objetivo general de la auditoria y del reporte de planificación preliminar.
• Recopilar información adicional según instrucciones de la planificación preliminar.
• Evaluar el control interno.
• Calificar el riesgo de auditoría.
• Definir los procedimientos de auditoría, a base de la evaluación del control interno.
• Resumir los resultados de la planificación especifica.
 TECNICAS

• Las técnicas de mayor aplicación son la entrevista, la observación, la

revisión selectiva, el rastreo de operaciones, la comparación y el
análisis.
 ELEMENTOS DE LA PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA
• El uso de programa para esta fase sirve como guía para la utilización de los principales
procedimiento en la evaluación del control interno de la entidad y lograr los resultados esperados.
• Dentro del programa para esta fase se incluyen los siguientes elementos a nivel general.
• Consideración del objetivo de la auditoria y el reporte de la planificación preliminar.
• Se explicara los aspectos en forma detallada en los componentes necesarios.
• Se analizara si los componentes son de alto riesgo.
• Dentro de los sistemas de información, contable y control se verificara si los componentes han
sido afectados por cambios significativos.
 LOS PRINCIPALES RESULTADOS QUE SE
OBTIENEN DE LA PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA SON LOS SIGUIENTES:

• Presentación de un plan de muestreo y enfoque de la auditoria.

• Presentación de un plan especifico de la auditoria a desarrollar, que incluye, los
programas de auditoría por componentes a ser examinados en la siguiente fase.
• Explicación de las desviaciones o deficiencias del control interno.