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LA AUDITORIA
TRIBUTARIA
AUDITORIA TRIBUTARIA
fiscalizar el correcto
procedimiento, cumplimiento de la
basado en la obligación tributaria de
normativa legal y destinado los contribuyentes.
administrativa
vigente
EL AUDITOR TRIBUTARIO
CUALIDADES DEL AUDITOR
TRIBUTARIO
• Facultad de fiscalización
• Facultad de sancionar
conjunto de técnicas
aplicables al examen Los siguientes procedimientos de auditoria
de una o más se pueden aplicar a diferentes empresas:
partidas
4. Análisis de los libros de actas y demás 9. Determinación de los aspectos o puntos críticos.
documentación
* Crédito Indebido
La empresa cumplió con el pago y presentación del PDT 621 IGV-RENTA de sus obligaciones hasta el mes de
Noviembre del 2010, en el mes de diciembre su presentación fue extemporánea.
b. El Auditor verificó el uso del crédito fiscal, encontrándose que en el mes de septiembre se efectuaron
compras de materiales de construcción, los cuales fueron trasladados a la ciudad de Recuay donde se
encuentra ubicada la casa del Gerente General de la empresa, dicho material fue utilizado en la construcción
del 4to. piso de su casa, cabe indicar que el centro de operaciones de la obra se encuentra en la ciudad
de Huaraz, los materiales consumidos fueron adquiridos según el detalle siguiente:
c. Se verificó el libro Caja y Bancos donde se verificó que las siguientes compras fueron efectuadas con
cheque sin el sello de NO NEGOCIABLE por compras superiores a S/. 5,000, según el siguiente detalle:
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
I. FINALIDAD
4.1. Creación
Su organización y funcionamiento se rige por sus normas internas y le son aplicables las leyes
y disposiciones, que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú,
regulan las actividades del Sector Privado.
4.3. Funciones
La empresa “Constructora FEC” SAA para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la
siguiente Estructura Orgánica Administrativa, aprobada mediante Acuerdo N° 045-2002-
ECFECSAA, del 28 de octubre de 2002:
c. Órganos de Control
Oficina de Auditoría Interna
d. Órganos de Asesoramiento
Gerencia de Planificación y Presupuesto
Racionalización
Presupuesto