CURSO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Y PRESUPUESTO PUBLICO
SESIÓN SEGUNDA

“GESTIÓN ADMINISTRATIVA CONTABLE

DEL AREA DE BIENES”
PLAN CONTABLE

GUBERNAMENTAL
 CADENA DE LA ESTRUCTURA DE LOS CODIGOS DEL PLAN CONTABLE GUNERANMENTAL

E G C SC-1 SC2 SC3

1101.030102 RDR

SUB CTA 3

1101.0301 Ctas Ctes

SUB CTA 2

1101.03 Depósitos en Inst. Finan. Púb.

SUB CTA 1

1101 Caja y Bancos

CUENTA

11 Activo Disponible

GRUPO

ELEMENTO
 ESTRUCTURA

BALANCE ESTADO DE GESTION

Elemento Elemento
1 ACTIVOS 4 INGRESOS
2 PASIVOS 5 GASTOS
3 PATRIMONIO 6 RESULTADOS
PRESUPUESTO
Elemento
8 PRESUPUESTO
ORDEN
9 CUENTAS DE ORDEN
 Gestión Administrativa Contable del Área
de Bienes
BASE LEGAL:
Normas que rigen el Sistema de Abastecimiento
Las normas que rigen el Sistema de Abastecimiento en la Administración Pública peruana son las siguientes:
4.1. Constitución Política de 1993: Art. 58º, 76º
Artículo 58º.
La iniciativa privada es libre. Se ejerce en una economía social de mercado. Bajo este régimen, el Estado orienta el
desarrollo del país, y actúa principalmente en las áreas de promoción de empleo, salud, educación, seguridad,
servicios públicos e infraestructura.
Artículo 76º
"Las obras y la adquisición de suministros con utilización de fondos o recursos públicos se ejecutan obligatoriamente
por contrata y licitación pública, así como también la adquisición o la enajenación de bienes.
La contratación de servicios y proyectos cuya importancia y cuyo monto señala la Ley de Presupuesto se hace por
concurso público. La ley establece el procedimiento, las excepciones y las respectivas responsabilidades."
4.2. Decreto Ley Nº 22056: Ley del Sistema Administrativo de Abastecimiento.
4.3. Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto.
4.4. Ley Nº 29142: Ley Anual de Presupuesto.
 ETAPAS DEL PROCESO DEL ABASTECIMIENTO

PROGRAMACIÓN: A CARGO DE LA DGA.

En el proceso de programación la unidad de abastecimiento, en sus

diferentes actividades tiene en cuenta la política institucional de
atención a los diferentes Establecimientos de la Entidad y de sus
Oficinas Administrativas
•Proyecta los diferentes mecanismos para las adquisiciones de
acuerdo al Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC),
mensual, trimestral y semestral.
•Realiza evaluaciones del stock que se tiene en los almacenes como
saldo, para evitar la doble adquisición de materiales.
•Realiza coordinaciones con la Unidad de Costeo sobre
presupuesto de cada una de las unidades solicitantes.
•Reformulación de requerimientos de algunas oficinas que no
presentaron a tiempo sus pedidos para sus diferentes actividades.
•Comunican la fecha y hora de la apertura de sobres de cotizaciones
al Comité de Adquisiciones de Bienes y Servicios de la Institución.
EJECUCIÓN: A CARGO DEL JEFE DE ABASTECIMIENTO:

- Recepciona el Calendario de Compromisos por Programas del mes y los requerimientos

consolidados de los diferentes Establecimientos de la Entidad.
- Realiza el cruce de información del requerimiento con el techo presupuestal asignado a cada
unidad de la entidad.
- Otorga el visto bueno para las cotizaciones para la adquisición de bienes y servicios.
- Facilita la actividad de apertura de sobres a cargo del Comité de Adquisiciones de bienes y
servicios de la Entidad.
- Formula las Órdenes de Compra y Servicio de acuerdo a las Actas de Buena Pro otorgado por
el Comité de Adquisiciones de la Entidad.
- Remite a la Oficina de Administración las Órdenes de Compra y Servicio para su visto bueno
y su trámite correspondiente ( SIAF-TESORERIA)
- Controla el ingreso y salida de bienes del almacén en coordinación con el almacenero y el
personal de apoyo (practicantes).
- Integra el Comité de Altas y Bajas de bienes de la Entidad.
- Remite la información contable emitido por el Área de Almacén de Entrada y Salida de
Bienes.
- Garantiza la entrega de materiales en su totalidad de acuerdo a su requerimiento, remitido
por la Unidad de Costeo.
JEFE DE ALMACEN:

- Controla el ingreso de materiales al almacén de acuerdo a las

Órdenes de Compra.
- Garantiza la entrega oportuna de los materiales de acuerdo a lo
solicitado mediante Pecosa
- Lleva actualizado las tarjetas de Control Visible de Almacén.
- Firma las Órdenes de Compra, una vez que han ingresado la
totalidad de los materiales al almacén.
- Garantiza el ingreso de materiales adquiridos en la cantidad,
calidad y estado.
- Lleva un control de las Ordenes de
Compra, PECOSAS, requerimientos y otros documentos
numerados, para su ingreso al programa de almacén y remite la
información contable a la Unidad de contabilidad en forma oportuna.
- Recepciona y entrega los materiales provenientes por encargo de
la Entidad y remite oportunamente la documentación sustentatoria
de la entrega.
- Brinda una atención amable, cordial y respetuosa a todos los
clientes de la Entidad, para mejorar la imagen de la misma.
- Conforma el Comité de Altas y Baja de Bienes de la Entidad.
COTIZADOR:

- Recepciona los requerimientos de las diferentes oficinas y

Establecimientos de Salud para su correspondiente cotización.
- Facilita la apertura de sobres cerrados de las cotizaciones por el
Comité de Adquisiciones de la DIRESA-MDD.
- Elabora los Cuadros Comparativos y las Actas de Buena Pro de
Acuerdo a las especificaciones realizadas por el Comité de Adquisiciones.
- Presente el Cuadro Comparativo con el Acta de Buena Pro al Jefe de
Abastecimiento para su elaboración de la Orden de Compra o Servicio.
- Lleva un control numerado del archivo de las Cotizaciones, Cuadro
Comparativos, requerimientos y otros documentos pertinentes a su
cargo.
- Participa en la recepción de los materiales que entregan los
proveedores vigilando la cantidad, calidad y estado.
- Desarrolla otras funciones afines a su cargo que el Jefe inmediato
superior le asigne.
CONTROL PATRIMONIAL:

- Lleva un registro de todos los bienes patrimoniales de la DIRESA-

MDD.
- Codifica los bienes patrimoniales de las diferentes oficinas y
Establecimientos de Salud DIRESA-MDD, utilizando el
Catálogo de Bienes.
- Lleva un registro de los bienes a inventariar que superen el 1/8 de
la U.I.T. y afectarlo a la Cuenta que le corresponda.
- Al final de cada ejercicio presupuestal actualiza el inventario de
bienes de activos fijos.
- Conforma el Comité de Altas y Bajas de Bienes de la DIRESA-MDD.
- Realiza otras funciones afines a su cargo que su jefe inmediato
superior le asigne.

EVALUACIÓN:

La evaluación se realizará de acuerdo a las normas de control, mensual, trimestral y anual, lo cual
permitirá la reprogramación y ajuste de algunas actividades, que permitan superar la dificultades y
amenazas que se tuvo.
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE ABASTECIMIENTO Y ACTIVOS FIJOS
El abastecimiento como actividad de apoyo a la gestión institucional, debe contribuir al empleo racional y
eficiente de los recursos que requieren las entidades. Su actividad se orienta a proporcionar los elementos
materiales y servicios que son utilizados por la entidades. La verificación periódica de los bienes, con el
objeto de establecer si son utilizados para los fines que fueron adquiridos y se encuentran en condiciones
adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro, constituyen prácticas que salvaguardan
apropiadamente los recursos de la entidad y fortalecen los controles internos de esta área.
Estas normas describen los controles internos más importantes que son requeridos para el funcionamiento
del proceso de abastecimiento en las entidades, así como respecto al uso, conservación, custodia y protección
de bienes.
1.300-02 Unidad de almacén.
2.300-03 Toma de inventario físico.
3.300-04 Baja de bienes de activo fijo.
4.300-05 Mantenimiento de bienes de activo fijo.
5.300-06 Acceso, uso y custodia de los bienes.
6.300-07 Control sobre vehículos oficiales del Estado.
7.300-08 Protección de bienes de activo fijo.
AREA DE BIENES

 DOCUMENTOS FUENTE

 Orden de Compra – Guía de Internamiento

 Orden de Servicios
 Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
 Inventario Físico
 Existencias Valoradas de Almacén
 Control Visible de Almacén
 ADMINISTRACIÓN DE LAS EXISTENCIAS

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE ABASTECIMIENTO Y ACTIVOS FIJOS

El abastecimiento como actividad de apoyo a la gestión institucional, debe contribuir al empleo

racional y eficiente de los recursos que requieren las entidades. Su actividad se orienta a
proporcionar los elementos materiales y servicios que son utilizados por la entidades. La
verificación periódica de los bienes, con el objeto de establecer si son utilizados para los fines que
fueron adquiridos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro
o despilfarro, constituyen prácticas que salvaguardan apropiadamente los recursos de la entidad y
fortalecen los controles internos de esta área.
Estas normas describen los controles internos más importantes que son requeridos para el
funcionamiento del proceso de abastecimiento en las entidades, así como respecto al uso,
conservación, custodia y protección de bienes.
1.300-02 Unidad de almacén.
2.300-03 Toma de inventario físico.
3.300-04 Baja de bienes de activo fijo.
 APLICACIÓN PROFESIONAL ÁREA DE BIENES
DESARROLLO CONTABLE EN EL SECTOR PUBLICO

POR LA COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA

La Municipalidad "X" emite la Orden de Compra Guía de Internamiento N° 00100 por la compra de mercaderías por
S/. 10,000.00 , se paga con R.D.R.

Registro contable por el proceso del Compromiso

Contabilidad Presupuestal

----------------------X -----------------------
8301 Presupuesto de gastos 10,000.00

8301.02 Recursos Directamente Recaudados

8301.0201 Recursos Directamente Recaudados

8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.00

8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados

Contabilidad Presupuestal Cuentas de Orden

----------------------X -----------------------

9101 Contratos y Compromisos Aprobados 10,000.00

9101.08 Ordenes de compra aprobadas

9102 Contratos y Compromisos por el Contrario 10,000.00

9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
Registro contable por el proceso del Devengado
Contabilidad Patrimonial

----------------------X -----------------------

1302 Bienes para la Venta 10,000.00

1302.01 Mercaderías

2103 Cuentas por Pagar 10,000.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar

2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar

2103.010101 Bienes

Contabilidad Patrimonial Cuentas de Orden

----------------------X -----------------------

9102 Contratos y Compromisos por el Contrario 10,000.00

9102.08 Ordenes de compra por ejecutar

9101 Contratos y Compromisos Aprobados 10,000.00

9101.08 Ordenes de compra aprobadas
Muchas
Gracias