AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Ing. Roberto Benavente Salazar

 AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Facilitador: Ing. Roberto Benavente Salazar
Email: d16161@idat.edu.pe

RBS
 INTRODUCCIÓN

En la actualidad vivimos un mundo de cambios, los

cuales ocurren a una velocidad vertiginosa, aunado a
este siglo en donde la globalización impera y en
consecuencia donde las empresas están cada vez
más inmersas en un ambiente de mercados abiertos,
implicando para ellas, la necesidad de ser cada día
más competitivas.

La administración es el eje central sobre el cual

gira la empresa, por lo que resulta importante el
revisar y hacer un diagnóstico de la misma, con el
propósito de detectar problemas y solucionarlos.
ALCANCE DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
•Naturaleza jurídica
•Criterios de funcionamiento
•Estilo de administración
•Enfoque estratégico
•Proceso administrativo
•Giro industrial
•Sector de actividad
•Ámbito de operación
•Tamaño de la empresa
•Número de empleados
•Relaciones de coordinación
•Desarrollo tecnológico
•Sistemas de comunicación e
información
•Nivel de desempeño
•Trato a clientes (internos
y externos)
•Entorno
•Productos y/o servicios
•Sistemas de calidad
AUDITORIA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

La investigación y evaluación del

proceso administrativo puede
enfocarse a nivel general de la
empresa, a nivel de departamento,
o de un puesto específico.

Así pues, habrá ocasiones en que

corresponde hacer un “examen
sistemático” de toda la empresa, en otro
será necesario una investigación
profunda sobre algún área especifica.
 Áreas de aplicación

PROCESO ADMINISTRATIVO ELEMENTOS

•PLANEACIÓN ESPECÍFICOS
• Visión •DIRECCIÓN
• Misión
• Objetivos • Liderazgo
• Metas • Comunicación • Adquisiciones
• Estrategias / tácticas • Motivación • Almacenes e inventarios
• Procesos • Grupos y equipos de trabajo • Asesoría externa
• Políticas • Manejo del estrés, el conflicto y • Asesoría interna
• Procedimientos • la crisis • Coordinación
• Programas • Tecnología de la información • Distribución del espacio
• Enfoques • Toma de decisiones • Exportaciones
• Niveles • Creatividad e innovación • Globalización
• Horizontes • Importaciones
• Informática
• CONTROL • Investigación y desarrollo
• Marketing
•ORGANIZACIÓN
• Operaciones
• Naturaleza • Proveedores
• Estructura organizacional
• División y distribución
• Sistemas • Proyectos
• Niveles • Recursos financieros y contabilidad
• de funciones
• Proceso • Servicio a clientes
• Cultura organizacional
• Servicios generales
• Recursos humanos • Áreas de aplicación • Sistemas
• Cambio organizacional • Herramientas
• Estudios administrativos • Calidad
• Instrumentos técnicos
AUDITORIA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
Auditoria
Administrativ IN Proceso
Procesal Administrativo
a T
E
R
Investiga, revisa N
y evalúa O Puestos
S Analítico
Tiempos
En sus
La empresa
aspectos
E
X
T Demanda.
E Medio Precio.
R Ambiente Comunicación
N Otros
O
S
 PARTES DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

• Evaluación de la planeación de la
empresa.
• Evaluación de contabilidad y finanzas.
• Evaluación de la función de
mercadotecnia.
• Evaluación de la función de
producción.
• Evaluación de la función de personal.
AUDITORIA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

ASAMBLEA GENERAL

AUDITORÍA
JUNTA DIRECTIVA ADMINSITRATIVA

GERENTE

VENTAS PRODUCCIÓN FINANZAS PERSONAL

METODOLOGÍA DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Estudios
preliminares

Planeación del
Trabajo

La
Investigación

Análisis y
evaluación de
información
Elaboración del
informe
Implementar
recomendaciones.
 ESTUDIOS PRELIMINARES
ACTIVIDADES PARA

• Visitaen la planta. Formarse un criterio sobre el

• Entrevistas. campo de trabajo y tener un
• Definir áreas a investigar. concepto general sobre el
• Captación de necesidades. desarrollo de las operaciones
• Estadísticas.
• Observación de graficas
• Identificación de los problemas.
 PLANEACIÓN DEL TRABAJO.
ACTIVIDADES PARA

•Definir el alcance y limitaciones Prever el trabajo que se va a

del estudio desarrollar Métodos de
•Conocer los recursos, investigación, hojas de análisis
disponibles y los necesarios cuestionarios.
•tales como: Costos, tiempo, Integrar todos los elementos que
personal, etc. se necesitan y a la vez definir las
•Tipo de información requerida. guías a seguir para la
generación de las actividades y
analizar los controles existentes
 INVESTIGACIÓN
ACTIVIDADES PARA

•Descomponer los problemas en sus Obtener la información necesaria

elementos. y concreta para efectuar un
•Análisis de documentos legales.
•Medio ambiente.
análisis y dar las
•El proceso administrativo. recomendaciones.
•Áreas funcionales.
•Registros Contables.
•Gráficas y diagramas.
•Aspectos generales y administrativos.
•Elaboración de papeles de trabajo:
Cuestionarios de evaluación, encuestas,
entrevistas, etc.
 ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE INFORMACIÓN.
ACTIVIDADES PARA

•Compilación de hipótesis Conocer la eficiencia con que se

•Obtención de evidencias.
•Comparación de lo que existe
con un patrón previsto. Qué falta
o qué
•sobra?
ha operado en la empresa.
Detectar causas que impiden el
logro de los objetivos.
 ELABORACIÓN DEL INFORME
ACTIVIDADES PARA

Una vez definida la parte Dar a conocer a los directivos la

preliminar, su contenido y el uso situación administrativa actual,
que va a dársele, se elabora el discutir sus fallas y dar
mismo, teniendo el cuidado de recomendaciones o proponer
redactarlo adecuadamente y medidas correctivas
presentarlo oportunamente: Debe
contener la apreciación sobre la
empresa y las conclusiones y
recomendaciones.
 IMPLEMENTAR RECOMENDACIONES
ACTIVIDADES PARA

Poner en práctica las medidas Dar solución a los diferentes

de mejoramiento administrativo. problemas que se presentan
 IMPORTANCIA
Cualquier tipo de organización, sea pública o privada, grande, mediana o
pequeña tiene la necesidad de examinar su situación, para saber si los
sistemas bajo los cuales trabaja son los óptimos de acuerdo a su
realidad.

Mediante la Auditoria administrativa se pueden conocer los problemas

que dificultan el desarrollo operativo y obstaculizan el crecimiento de la
empresa. Es importante para esta disciplina valorar la importancia de los
problemas, encontrar sus causas y proponer soluciones adecuadas e
implantarlas.
 CONCLUSIONES
La Auditoría Administrativa es una técnica de control preventivo que debe ejercer la
dirección de una organización, pues mediante su aplicación se revisan objetivos, políticas,
programas de trabajo, estructura orgánica, controles operativos, sistemas y
procedimientos, utilización de recursos y aprovechamiento del personal. Asimismo, se
determinan objetivamente, posibles anomalías, que limitan el funcionamiento de un
organismo social, que le permite, de forma oportuna, considerar en sus decisiones los
factores determinantes que afectan su operación.

El proceso de la Auditoría Administrativa permite apreciar a la organización en su conjunto,

partiendo de un análisis sistemático, riguroso, objetivo e integral de sus funciones
administrativas, para poder determinar los ajustes o reformas que deben hacerse dentro
de su contexto estructural y con relación a las perspectivas de trabajo presentes y futuras.
Todo ello, derivado de una actitud reflexiva y crítica por parte de sus integrantes, como
vía para conocer la realidad y poder transformarla, en respuesta a las necesidades y
requerimientos del entorno.
 COMPARACION ENTRE LA
AUDITORIA OPERACIONAL Y LA
AUDITORIA FINANCIERA
 CLASIFICACION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVO
I
N
T Operacional
E
R
N
A

Financiera

A. ADMINISTRATIVA

E
X
T
E
R
N
A
Examen crítico, sistemático y detallado hecho por
una persona o firma independiente
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS
FINANCIERA OPERACIONAL

Propósitos Formular y expresar una opinión Formular y expresar una

sobre la razonabilidad de la
situación financiera de una
entidad a una fecha, así como el
resultado de sus operaciones y
cambios en la situación
financiera por el periodo que
termina en la fecha.
opinión sobre los aspectos
administrativos, gerenciales u
operativos, poniendo énfasis
en el grado de eficacia y
eficiencia con que se han
utilizado los recursos
humanos, materiales y
financieros, determinando asi
mismo si se han alcanzado los
objetivos programados.
 PROPÓSITOS

OBJETIVO
EE.FF. PROGRAMADO:
-FABRICAR 100 PARES
DE CALZADOS.

Se ha cumplido?
Se han utilizado:
RR.HH: Con el
mayor
Materiales grado de
DICTAMEN
Financieros e,e,e?
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS
FINANCIERA OPERATIVA

Alcance Las operaciones Puede alcanzar todas las

financieras operaciones en general,
inclusive las financieras o puede
limitarse a cualquier operación o
actividad especifica.
 ALCANCE

Área de
Área de
Contabilidad contabilidad

Área de
Área de
Producción Comercialización Área de
Área de
Producción Comercialización

Área de Área de

…….. Mantenimiento Área de Área de

……. Mantenimiento
 AUDITORIA
CARACTERISTICAS AUDITORIA OPERATIVA
FINANCIERA

Orientación Hacia la situación Hacia las operaciones de

financiera y resultado de la entidad en el presente
operaciones de la entidad con una proyección hacia
desde el punto de vista el futuro.
retrospectivo.
 ORIENTACIÓN

Situación Que
Financiera ocurre
Al Hoy?
31/12/07
 CARACTERISTICAS AUDITORIA AUDITORIA OPERATIVA
FINANCIERA

Medición Aplicación de los Aplicación de los

Principios de principios de
Contabilidad administración.
Generalmente Aceptados.
 MEDICIÓN
1965: VII C.I.C PRINCIPIOS GENERALES DE LA ADMINISTRACIÓN
TRECE PRINCIPIOS PCGA - Especialización
- Ente - Autoridad
- Bienes Económicos - Amplitud administrativa
- Moneda de Cuenta - Definición
- Empresa en Marcha
- Valuación al Costo
- Devengado - Principios Generales de la Administración según
Henri Fayol
- Objetividad
- Toda ciencia se basa en leyes y principios.
Hoy: -Normas contables Profesionales
-Normas Internacionales de Contabilidad
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS FINANCIERA OPERATIVA
.
Método Las Normas de Auditoria No existen todavía
Generalmente Normas Generalmente
Aceptadas Aceptadas.
El método queda a criterio
del auditor.
 MÉTODO

NAGA NAG

Auditoria Financiera
Personales
Auditoria Operacional

Ejecución
Auditoria Ambiental

Informe Auditoria de Proyectos

 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS FINANCIERA OPERATIVA

Técnicas Las técnicas de auditoria Las técnicas de

establecidas por la auditoria establecidas
profesión del contador por la profesión del
público. contador público.
 GRUPO TECNICAS

a) Verbales - Indagación, encuesta

b) Oculares - Observación,
comparación, revisión
selectiva, rastreo.
- Cálculo, comprobación
c) Documentales

- Inspección
d) Físicas

- Análisis, tabulación,
e) Escritas confirmación, conciliación.
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS FINANCIERA OPERATIVA

Interés Los accionistas, el La gerencia, el

directorio, los directorio, los
funcionarios financieros, accionistas y en el caso
los organismos de Instituciones públicas
prestatarios y los la Sociedad y el Estado.
inversionistas
potenciales.
 INTERÉS

Con
Invertir? Apego al
VPD?
Otorgar Con
Como se Créditos? Maquinaria Eficiencia?
Registra? Ociosa?
Las
Operaciones
Es bueno Se
Realizaron?
Prestar No existió Con
Comprar Dinero? Mano de Eficacia?
Acciones? Obra
Ociosa?
Se cumplió Se
Con Minimizaron
El Fisco? Costos?
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS
FINANCIERA OPERATIVA

Enfoque Originalmente negativo, Eminentemente positivo,

dirigido a la búsqueda tendiente a obtener
de irregularidades o mejores resultados, con
fraudes. mas eficiencia,
Actualmente trata de efectividad y economía.
determinar la
razonabilidad de los
estados financieros
examinados.
 ENFOQUE

Obtener mejores
-¿Dónde hay
resultados
fraude?
- Dictaminar

Con mas Con mas

economía INFORME
eficacia

Con mas
eficiencia
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS
FINANCIERA OPERATIVA

Encargados Auditores, contadores Auditores, contadores

públicos colegiados. públicos colegiados.
 TITULO
AUDITORIA AUDITORIA
DEL
FINANCIERA CONTADOR OPERATIVA
PÚBLICO
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS
FINANCIERA OPERATIVA

Personal de Apoyo Personal de Auditoria en Personal profesional de

varias etapas de otras disciplinas tanto
entrenamiento práctico como personal en varias
y formal, siempre de la etapas de
profesión de Contador entrenamiento práctico
Público de Contador Público.
 Otras
Disciplinas

Contador Otras
Contador
Público Profesiones
Público
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS
FINANCIERA OPERATIVA

Informes de Auditoria Contienen el dictamen Puede o no presentar

del Auditor, los estados los Estados Financieros,
financieros y todo su su contenido esta
contenido esta relacionado con
relacionado con ellos. cualquier aspecto
significativo de la
administración y gestión
de la entidad.
 Control InternoG
E
CONTROL F Cuadros de Mando R
I E
N
INTERNO N Áreas Criticas C
A I
N A
EE.FF. C Cumplimiento L
I de objetivos
DICTAMEN E
R
INFORME
INFORME O
DE
DE 2 AUDITORIA
AUDITORIA
OPERATIVA
FINANCIERA

1 1
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS
FINANCIERA OPERATIVA

Conclusiones del Auditor Inciden sobre Inciden sobre cualquier

asuntos financieros. aspecto de la
El dictamen es la administración y
conclusión principal y operación de la entidad.
puede ser la única
conclusión
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS
FINANCIERA OPERATIVA
Recomendaciones del Se refieren a mejoras en Se refiere a mejoras en
Auditor. el sistema financiero, todos los sistemas
sistema de control interno administrativos, el
financiero, presentación sistema de control
de estados financieros, interno gerencial, y
etc. Frecuentemente son cualquier aspecto de la
presentadas en forma administración y
separada del informe. operación de la entidad.
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS
FINANCIERA OPERATIVA
Historia Larga existencia, Reciente, todavía en
conceptos y practicas sus fases iniciales. Una
muy bien definidas en evolución de la
textos y por medio de Auditoria tradicional
organismos relacionada con el
profesionales. Nació en enfoque de los temas .
la profesión del auditor Nació con la profesión
externo o contador del auditor interno y del
público independiente auditor gubernamental.
 AUDITORIA AUDITORIA
CARACTERISTICAS
FINANCIERA OPERATIVA
Frecuencia Regular, Cuando se considere
preferiblemente anual. necesario.

Absolutamente Necesaria para lograr y

Importancia necesaria para lograr mantener una buena
y mantener un buen gerencia.
sistema financiero.

Independencia del Auditor Imprescindible. Imprescindible.