El presupuesto de pago viene ha representar la síntesis de todo los
presupuestos estudiados anteriormente y origina otros presupuestos intermedios, ya que se trata de proyectas en el tiempo los movimientos de disponible presupuestados. Un presupuesto de pago bien elaborado pone en evidencia los superávit y déficit de tesorería esperado, de tal manera que termine definir las políticas de financiación de corto plazo. OBJETIVOS
Identificar las causas de los superávits o déficits.
Planificar la obtención de tesorería adicional, en cantidad y tiempo, en el caso de déficits. Actuar sobre las entradas y salidas de dinero para cubrir déficits transitorios. Planificar la colocación segura, líquida y rentable de los excedentes transitorios o permanentes de tesorería. Decidir sobre la conveniencia de adoptar acciones estructurales en caso de superávits o déficits permanentes de tesorería. PRESUPUESTO DE PAGOS:
El presupuesto de pagos es un instrumento que permitirá hacer las previsiones de pago a
corto plazo. Se calcula a partir del balance previsional obtenido del presupuesto de ingresos y gastos y a las inversiones proyectadas a lo largo del año presupuestado. El presupuesto definirá las necesidades de financiación del capital circulante. Para que la herramienta sea realmente efectiva deberá ser actualizada regularmente para realizar regularmente el análisis de presupuesto de efectivo. TIPO DE PAGOS:
Los pagos son las salidas de dinero que se producen en la tesorería de la
empresa. Por un lado habrá pagos ordinarios que son aquellos con los que se hace frente al funcionamiento normal, por otro lado los pagos extraordinarios que son los que satisfacen normalmente de bienes el activo fijo.
A) Pago de compra de proveedores
B) Pago de sueldos salarios y otros:
C) Publicidad, marketing y promoción
D) Pago de suministros METODOLOGIA
PAGOS EXPLOTACION PAGOS POR INVERSION - FINANCIACION
- Compra materiales primos - Adquisición de inmovilizado
- Costos de fabricación - Intereses a pagar - Gastos de publicidad - Devolución de principal y dividendos - Gastos de distribución - Gastos administración impuestos MESES Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 TOTALES INGRESOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Venta al contado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Prestamo 0.00 0.00 TOTAL INGRESOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 EGRESOS Pagos a Proveedores 0.00 Tecnc Rubber Company S.A.C 3,400.00 2,800.00 3,400.00 1,650.00 3,400.00 3,400.00 1,825.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 36,875.00 Contix S.A. 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 40,800.00 Negociaciones Capa S.A.C 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 40,800.00 Pago de personal de ventas 1 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 11,400.00 Pago de personal de ventas 2 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 11,400.00 ALQUILER DE LOCAL 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00 Pago de servicio de luz 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00 780.00 Pago de servicio de agua 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 300.00 Pago de servicio de telefono 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 1,500.00 Pago de IR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Pagos de IGV 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 13,315.00 12,715.00 13,315.00 11,565.00 13,315.00 13,315.00 11,740.00 13,315.00 13,315.00 13,315.00 13,315.00 13,315.00 155,855.00 FLUJO OPERATIVO NETO -13,315.00 -12,715.00 -13,315.00 -11,565.00 -13,315.00 -13,315.00 -11,740.00 -13,315.00 -13,315.00 -13,315.00 -13,315.00 -13,315.00 -155,855.00 CONCLUSIONES
Se considera que la empresa YUYEN se encuentra en pérdida debido
a no conocer sus ingresos. La Empresa tiene como presupuesto de pago total un monto proyectado de -155,855.00
RECOMENDACIONES
Se recomienda que la empresa YUYEN se proyecto sus ventas a